Приговор по делу № 1-580/2015 от 30.06.2015

Уголовное дело № ...

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

... ДД.ММ.ГГГГ

Советский районный суд г.Улан-Удэ Республики Бурятия в составе: председательствующего - судьи Шилкиной Е.А., при секретаре - Андреевой Е.А., с участием государственного обвинителя - помощника прокурора Советского района г. Улан-Удэ Петушковой В.В., гражданского истца Межрайонной ИФНС России №1 по Республике Бурятия в лице его представителя Цыденова М.Д., подсудимого Журавлева А.В.., защитника - адвоката Яшиной Е.А., рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке судебного разбирательства уголовное дело в отношении:

Журавлева А.В.,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Органом предварительного следствия Журавлев А.В. обвиняется в совершении преступления при следующих обстоятельствах:

Журавлев А.В., являлся директором ООО « » зарегистрированного и поставленного на налоговый учет МРИ ФНС России ... по ... ДД.ММ.ГГГГ г., основной государственный регистрационный номер (ОГРН) ..., ИНН ..., КПП ..., с местом нахождения общества - ... ... Журавлев выполняя управленческие функции в этой организации, несет полную ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций и на которого возложена государством обязанность по уплате установленных налогов, по ведению учета доходов (расходов) и объектов налогообложения, совершил умышленное сокрытие в крупном размере денежных средств предприятия, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам при следующих обстоятельствах.

Так, согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 7 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 г., ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

В соответствии со ст. 11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) недоимка - это сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан «уплачивать законно установленные налоги».

Согласно п. 5 ст. 23 НК РФ за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Пунктом 1 ст. 45 НК РФ установлено, что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ).

Пунктом 1 ст. 45 НК РФ установлено, что «неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. (в ред. Федерального закона от 16.11.2011 г. № 321-ФЗ).

Согласно п. 2 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ (за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке, а также путем взыскания налога за счет иного имущества налогоплательщика).

Согласно п. 1 ст. 46 НК РФ «в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках» (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 137-ФЗ).

Согласно п. 1 ст. 46 НК РФ «в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства» (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 162-ФЗ).

Пунктом 2 ст. 46 НК РФ установлено, что «взыскание налога производится по решению налогового органа (далее в настоящей статье - решение о взыскании) путем направления на бумажном носителе или в электронном виде в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ).

Согласно п. 1, п. 2 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ). Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ).

Согласно сведениям налогового органа недоимка ООО « » по налогам (сборам) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила руб.

ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО « » МРИ ФНС России ... по Республике Бурятия вынесено решение ... о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому установлена сумма неуплаченных налогов в размере руб.

ДД.ММ.ГГГГ Управление Федеральной налоговой службы по Республике Бурятия оставило решение МРИ ФНС России ... по Республике Бурятия от ДД.ММ.ГГГГ ... о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения без изменения, а жалобу ООО « » без удовлетворения.

В связи с этим, МРИ ФНС России ... по Республике Бурятия ДД.ММ.ГГГГ было направлено в адрес ООО « » требование ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по налогам и сборам на сумму руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ., с разъяснениями, что в случае, если требования будут оставлены без исполнения в установленный срок, то с целью принудительного взыскания налогов и сборов в соответствии с п. 2 ст. 46 НК РФ на расчетные счета предприятия будут выставлены инкассовые поручения, выписанные в соответствии с требованиями об уплате налогов и сборов с установленным сроком уплаты на основании ст.ст. 23, 46 НК РФ.

Согласно, ст. 23 НК РФ - налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и ст. 46 п. 1 НК РФ - в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках. (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ); - в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства (в ред. Федерального закона от 27.06.2011 N 162-ФЗ), а также п. 2 -взыскание налога производится по решению налогового органа (далеев настоящей статье - решение о взыскании) путем направления на бумажном носителе или в электронном виде в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ).

В связи с неисполнением требования налоговой инспекции в добровольном порядке, в соответствии со ст. 46 НК РФ, МРИ ФНС России ... по Республике Бурятия в период с ДД.ММ.ГГГГ года, после истечения сроков установленных в требовании об уплате налогов (сборов), в связи с неисполнением руководителем ООО « » Журавлевым обязанностей по уплате законно установленных налогов, вынесено решение о взыскании налогов (сборов) за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на сумму не исполненной обязанности по уплате налогов (сборов) в размере коп., а также пени и штрафов в размере руб. коп., а именно:

Таким образом, на расчетный счет ООО « » были выставлены инкассовые поручения на общую сумму руб. коп.

Согласно п. 2 ст. 855 ГК РФ (в ред. Федерального закона от 18.12.2006 N 231-ФЗ) при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;

в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

Таким образом, МРИ ФНС России ... по РБ были осуществлены все меры, устанавливающие и обеспечивающие порядок аккумулирования, сохранения и принудительного взыскания средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам и устанавливающие обязанность безусловного исполнения налогоплательщиком-недоимщиком в лице его руководителя Журавлева, данного порядка, предусмотренного ст. ст. 45, 46, 47, 69, 72 НК РФ, которые в совокупности предусматривают запрет налогоплательщику-недоимщику производить любые денежные операции помимо расчетного счета предприятия.

Журавлев, достоверно знал об имеющейся у ООО « » недоимке по налогам и сборам после вынесения решения ... налогового органа от ДД.ММ.ГГГГ, а также заведомо знал, что в отношении ООО « » будут выставлены требования об уплате налогов и сборов, а после истечения срока добровольной уплаты недоимки по налогам и сборам на расчетные счета ООО « » в последующем будут выставлены инкассовые поручения на удержание недоимки по налогам и сборам.

Обладая достоверными сведениями о финансово-хозяйственном состоянии ООО « » в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., Журавлев, находясь в офисном помещении ООО « » по адресу: ... ... осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность и неизбежность наступления общественно-опасных последствий, в виде нарушения установленного порядка уплаты налогов и сборов, гашения задолженности по ним и непоступления денежных средств от их уплаты в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, и желая их наступления, решил умышленно, с целью воспрепятствования принудительному взысканию денежных средств, сокрыть в крупном размере денежные средства предприятия, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам.

Для совершения преступления Журавлев, решил использовать расчетный счет ООО «Раф-Транс» (ИНН ...), не посвящая директора ООО «Раф-Транс» М. об истинных намерениях своих действий. Реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., Журавлев, находясь в офисном помещении ООО « » по адресу: ... ... попросил директора ООО « » М. предоставить расчетный счет организации для перечисления денежных средств от контрагента-дебитора ООО « » - ООО « » (ИНН ...). Директор ООО « » М., будучи не осведомленным о преступных действиях Журавлева, согласился предоставить в пользование ООО « » расчетный счет ООО « - », после чего произвести расчеты с контрагентами-кредиторами ООО « ».

Продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, Журавлев, являясь директором ООО « », находясь в офисном помещении ООО « » по адресу: ... ... в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., попросил представителя ООО « » О., являющегося контрагентом-дебитором ООО « », перечислять денежные средства за транспортно-экспедиционное обслуживание и погрузочно-разгрузочные работы за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ. на расчетный счет ООО « », минуя расчетные счета ООО « ».

Во исполнение просьбы Журавлева с расчетного счета ООО « » ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО « » было произведено перечисление денежных средств по платежному поручению ... в сумме 400 000 руб. с указанием назначения платежа: «предоплата, согласно договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ за транспортно-экспедиционные услуги по ЖД. Сумма 400 000-00, без налога (НДС)».

Кроме того, во исполнение просьбы Журавлева с расчетного счета ООО « » ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО « » было произведено перечисление денежных средств по платежному поручению ... в сумме 430 000 руб. с указанием назначения платежа: «предоплата, согласно договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ за транспортно-экспедиционные услуги по ЖД. Сумма 430000-00, без налога (НДС)».

Наряду с этим, во исполнение просьбы Журавлева с расчетного счета ООО « » ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО « » было произведено перечисление денежных средств по платежному поручению ... в сумме 500 000 руб. с указанием назначения платежа: «предоплата, согласно договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ за транспортно-экспедиционные услуги по ЖД. Сумма 500000-00, без налога (НДС)».

Далее, ДД.ММ.ГГГГ г., в период с часов до часов, для придания законности перечисления денежных средств, Журавлев, находясь в офисном помещении ООО « » по адресу: ... ... лично подготовил посредством электронно-вычислительной машины соглашение о зачете взаимных требований от ДД.ММ.ГГГГ г., согласно которому ООО « » погашает свою задолженность перед ООО « » на сумму1 735 000 руб., образовавшуюся за транспортно-экспедиционное обслуживание и погрузочно-разгрузочные работы за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ., в свою очередь ООО « » якобы погашает свою задолженность перед ООО « » на сумму 1735 000 руб., образовавшуюся за транспортно-экспедиционное обслуживание и погрузочно-разгрузочные работы за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ а также ООО « » якобы погашает свою задолженность перед ООО « » на сумму 1735 000 руб., образовавшуюся в результате предоплаты за услуги. Директоры ООО « », ООО « » О. и М., не зная и не понимая истинных намерений Журавлева, находясь в офисном помещении ООО « » по адресу: ... ... ДД.ММ.ГГГГ в период с часов до часов, подписали указанное соглашение о зачете взаимных требований.

Кроме того, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, Журавлев, являясь директором ООО « », находясь в офисном помещении ООО « » по адресу: ... ... в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., попросил представителя ООО « » О., являющегося контрагентом-дебитором ООО «Союз 38», перечислять денежные средства за транспортно-экспедиционное обслуживание и погрузочно-разгрузочные работы за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО « », минуя расчетные счета ООО « ».

Во исполнение просьбы Журавлева с расчетного счета ООО « » ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО « » было произведено перечисление денежных средств по платежному поручению ... в сумме 150 000 руб. с указанием назначения платежа: «предоплата, согласно договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ за транспортно-экспедиционные услуги по ЖД. Сумма 150000-00, без налога (НДС)».

Кроме того, во исполнение просьбы Журавлева с расчетного счета ООО «Авангард Класс» ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Раф-Транс» было произведено перечисление денежных средств по платежному поручению ... в сумме 165000 руб. с указанием назначения платежа: «предоплата, согласно договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ за транспортно-экспедиционные услуги по ЖД. Сумма 165000-00, без налога (НДС)».

Наряду с этим, во исполнение просьбы Журавлева с расчетного счета ООО «Авангард Класс» ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Раф-Транс» было произведено перечисление денежных средств по платежному поручению ... в сумме 700000 руб. с указанием назначения платежа: «предоплата, согласно договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ за транспортно-экспедиционные услуги по ЖД. Сумма 700000-00, без налога (НДС)».

Помимо этого, во исполнение просьбы Журавлева с расчетного счета ООО «Авангард Класс» ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Раф-Транс» было произведено перечисление денежных средств по платежному поручению ... в сумме 700000 руб. с указанием назначения платежа: «предоплата, согласно договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ за транспортно-экспедиционные услуги по ЖД. Сумма 700000-00, без налога (НДС)».

Кроме того, во исполнение просьбы Журавлева с расчетного счета ООО «Авангард Класс» ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Раф-Транс» было произведено перечисление денежных средств по платежному поручению ... в сумме 1 000000 руб. с указанием назначения платежа: «предоплата, согласно договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ за транспортно-экспедиционные услуги по ЖД. Сумма 1000000-00, (Ставка налога НДС - 0 %)».

Наряду с этим, во исполнение просьбы Журавлева с расчетного счета ООО «Авангард Класс» ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Раф-Транс» было произведено перечисление денежных средств по платежному поручению ... в сумме 600 000 руб. с указанием назначения платежа: «предоплата, согласно договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ за транспортно-экспедиционные услуги по ЖД. Сумма 600000-00, Ставка налога (НДС) - 0 %».

Далее, ДД.ММ.ГГГГ в период с час. до час., для придания законности перечисления денежных средств, Журавлев, находясь в неустановленном месте, дал указание бухгалтеру ООО « » Ж. о составлении соглашения о зачете взаимных требований от ДД.ММ.ГГГГ г., согласно которому ООО « » погашает свою задолженность перед ООО « » на сумму 3 400000 руб., образовавшуюся затранспортно-экспедиционное обслуживание и погрузочно-разгрузочные работы за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ., в свою очередь ООО « » якобы погашает свою задолженность перед ООО « » на сумму 3400000 руб., образовавшуюся за транспортно-экспедиционное обслуживание и погрузочно-разгрузочные работы за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ а также ООО « » якобы погашает свою задолженность перед ООО « » на сумму 3400000 руб., образовавшуюся в результате предоплаты за услуги.Ж., не осведомленная о преступных намерениях Журавлева, ДД.ММ.ГГГГ лично подготовила посредством электронно-вычислительной машины вышеуказанное соглашение, после чего Ж., директоры ООО « », ООО « » О. и М., не зная и не понимая истинных намерений Журавлева, в неустановленном месте ДД.ММ.ГГГГ подписали указанное соглашение о зачете взаимных требований.

Наряду с этим, Журавлев, продолжая реализацию своего преступного умысла на сокрытие денежных средств от принудительного механизма взыскания, зная, что движение денежных средств на всех расчетных счетах ООО « » приостановлено, ДД.ММ.ГГГГ лично открыл новый расчетный счет этой организации ... в Улан-Удэнском филиале ОАО АКБ «Росбанк» по адресу: ....После открытия расчетного счета, Журавлев, ДД.ММ.ГГГГ г., находясь в офисном помещении ООО « по адресу: ... ... подготовил посредством электронно-вычислительной машины письмо исходящий ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес контрагента-дебитора ОАО «ФСК ЕЭС - Забайкальское предприятие МЭС» с просьбой перечислить денежные средства по договору ... от ДД.ММ.ГГГГ на новый расчетный счет, открытый в Улан-Удэнскомфилиале ОАО АКБ «Росбанк». Находясь там же, ДД.ММ.ГГГГ г., Журавлев посредством электронной почты направил вышеуказанное письмо в адрес контрагента-дебитора ОАО «ФСК ЕЭС - Забайкальское предприятие МЭС».

Во исполнение данного письма с расчетного счета ОАО «ФСК ЕЭС - Забайкальское предприятие МЭС» ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ... было произведено перечисление денежных средств по платежному поручению ... в сумме 482018 руб. 26 коп.с указанием назначения платежа: «оплата по счету ... от ДД.ММ.ГГГГ за расчистку трасс».

После поступления денежных средств от контрагента-дебитора ОАО «ФСК ЕЭС - Забайкальское предприятие МЭС» Журавлев, находясь в офисном помещении ООО «Союз » по адресу: ... ...», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., попросил своих подчиненных работников - Ж., а также менеджера А. предоставить в пользование ООО « » личные расчетные счета для перечисления денежных средств, принадлежащих ООО « ». А., Ж., неосведомленные о преступных действиях Журавлева, согласились на просьбы Журавлева.

Продолжая реализацию преступного умысла на сокрытие денежных средств, Журавлев, находясь в Улан-Удэнском филиале ОАО АКБ « » по адресу: ..., посредством сотрудника кредитного учреждения, ДД.ММ.ГГГГ перечислил денежные средства в размере 481600 руб. на расчетные счета А. и Ж., а именно:

Кроме того, во исполнение вышеуказанного письма с расчетного счета ОАО «ФСК ЕЭС - Забайкальское предприятие МЭС» ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ... было произведено перечисление денежных средств по платежному поручению ... в сумме 1393738 руб. 89 коп.с указанием назначения платежа: «оплата по счету ... от ДД.ММ.ГГГГ за расчистку трасс».

Продолжая реализацию преступного умысла на сокрытие денежных средств, Журавлев, находясь в Улан-Удэнском филиале ОАО АКБ «Росбанк» по адресу: ..., посредством сотрудника кредитного учреждения, ДД.ММ.ГГГГ перечислил денежные средства в размере 1392 000 руб. на расчетные счета Алексеевой и Жигжитовой, а именно:

В последующем денежные средства в сумме 1873600 руб. израсходованы Журавлевым по своему усмотрению, минуя расчетные счета ООО «Союз 38», на которые были выставлены инкассовые поручения, то есть в обход, принятых налоговым органом мер, обеспечивающих порядок принудительного взыскания.

Помимо этого, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, Журавлев, являясь директором ООО « », находясь в офисном помещении ООО « » по адресу: ... ... в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., попросил представителя ООО « » О., являющегося контрагентом-дебитором ООО «Союз 38», перечислять денежные средства на расчетный счет ООО « » за транспортно-экспедиционное обслуживание и погрузочно-разгрузочные работы за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ

Во исполнение просьбы Журавлева с расчетного счета ООО « » ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО « » было произведено перечисление денежных средств по платежному поручению ... в сумме 840000 руб. с указанием назначения платежа: «предоплата, согласно договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ за транспортно-экспедиционные услуги по ЖД. Сумма 840000-00, без налога (НДС)».

Кроме того, во исполнение просьбы Журавлева с расчетного счета ООО « » ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО « » было произведено перечисление денежных средств по платежному поручению ... в сумме 880000 руб. с указанием назначения платежа: «предоплата, согласно договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ за транспортно-экспедиционные услуги по ЖД. Сумма 880000-00, без налога (НДС)».

Наряду с этим, во исполнение просьбы Журавлева с расчетного счета ООО « » ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО « » было произведено перечисление денежных средств по платежному поручению ... в сумме 700000 руб. с указанием назначения платежа: «предоплата, согласно договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ за транспортно-экспедиционные услуги по ЖД. Сумма 700000-00, без налога (НДС)».

Помимо этого, во исполнение просьбы Журавлева с расчетного счета ООО « » ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО « » было произведено перечисление денежных средств по платежному поручению ... в сумме 500000 руб. с указанием назначения платежа: «предоплата, согласно договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ за транспортно-экспедиционные услуги по ЖД. Сумма 500000-00, (Ставка НДС 0%)».

Далее, ДД.ММ.ГГГГ г., в период час. до час., для придания законности перечисления денежных средств, Журавлев, находясь в неустановленном месте, дал указание бухгалтеру ООО « » Ж. о составлении соглашения о зачете взаимных требований от ДД.ММ.ГГГГ г., согласно которому ООО « » погашает свою задолженность перед ООО « » на сумму 2 070 000 руб., образовавшуюся за транспортно-экспедиционноеобслуживание и погрузочно-разгрузочные работы за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ в свою очередь ООО « » якобы погашает свою задолженность перед ООО « » на сумму 2070000 руб., образовавшуюся за транспортно-экспедиционное обслуживание и погрузочно-разгрузочные работы за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ а также ООО « » якобы погашает свою задолженность перед ООО « » на сумму 2070000 руб., образовавшуюся в результате предоплаты за услуги. Ж., не осведомленная о преступных намерениях, Ж., ДД.ММ.ГГГГ лично подготовила посредством электронно-вычислительной машины вышеуказанное соглашение, после чего Жигжитова, директоры ООО « », ООО « » О. и К., не зная и не понимая истинных намерений Журавлева, в неустановленном месте ДД.ММ.ГГГГ подписали указанное соглашение о зачете взаимных требований.

То есть, денежные средства в сумме 7565000 руб. от ООО « » перечислены минуя расчетные счета ООО « », то есть в обход, принятых налоговым органом мер, обеспечивающих порядок принудительного взыскания.

Таким образом, Журавлев, являясь директором ООО «Союз 38», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, умышленно путем открытия нового расчетного счета ООО « », направления письма в адрес своего контрагента-дебитора ОАО «ФСК ЕЭС - Забайкальское предприятие МЭС» и в последующем перечисления денежных средств на расчетные счета Ж. и А., а также с просьбой перечисления денежных средствна расчетный счет третьего лица - ООО « », сокрыл денежные средства ООО «Союз 38» в сумме недоимки в размере 2288 883 руб., за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, направив их на цели, которым предшествует погашение недоимки по налогам и сборам.

То есть, при имеющейся недоимке по налогам и сборам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 2288 883 руб., в последующем на ДД.ММ.ГГГГ в размере 1524 562 руб. 35 коп., Журавлев, являясь директором ООО « », зарегистрированного по адресу: ... и состоявшего на учете в МРИ ФНС России ... по ... расположенного по адресу: ..., сокрыл денежные средства предприятия на сумму недоимки в размере 2 288 883 руб., за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, что является крупным размером.

Органом предварительного следствия действия Журавлева А.В.. квалифицированы по ст.199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 года № 420-ФЗ) - сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное руководителем организации в крупном размере.

Подсудимый Журавлев А.В. вину в предъявленном ему обвинении по ст.199.2 УК РФ признал полностью и суду показал, что с квалификацией его действий и обвинением согласен, ходатайствует о постановлении приговора в особом порядке, без проведения судебного разбирательства. Данное ходатайство он заявляет добровольно после проведения консультации с защитником. Последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства ему понятны, гражданский иск на сумму 1633351руб.77 коп.признает в полном объеме.

Защитник Яшина Е.А. поддержала ходатайство своего подзащитного и пояснила, что проконсультировала подсудимого по всем вопросам рассмотрения дела в особом порядке, в том числе разъяснила последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

Межрайонной ИФНС России ... по Республике Бурятия в лице его представителя Цыденова М.Д. не возражал о рассмотрении дела в особом порядке, пояснил, что гражданский иск на сумму 1633351руб.77 коп.поддерживает в полном объеме.

Государственный обвинитель Петушкова В.В. в судебном заседании выразила согласие на рассмотрение уголовного дела в особом порядке.

Суд, выслушав мнение сторон, изучив материалы дела, считает возможным постановить приговор без проведения судебного разбирательства, так как все условия для этого соблюдены, обвинение, с которым согласился Журавлев А.В. предъявлено обоснованно, и подтверждается собранными по уголовному делу доказательствами, наказание по ст. 199.2 УК РФ не превышает 10 лет лишения свободы, ходатайство подсудимым заявлено добровольно, в присутствии защитника и после консультации с ним, он осознает характер и последствия заявленного им ходатайства, от государственного обвинителя возражений не поступило.

Действия Журавлева А.В. суд квалифицирует по ст.199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 года № 420-ФЗ) сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации в крупном размере. При этом суд считает необходимым исключить квалифицирующий признак «либо имущества», как вмененный излишне, а также «взыскание недоимки по налогам или сборам», оставив «взыскание недоимки по налогам и сборам».

В порядке ч.5 ст.316 УПК РФ судом исследованы характеризующие личность подсудимого материалы уголовного дела.

При назначении наказания подсудимому суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимого, возраст и состояние здоровья, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи, а также смягчающие наказание обстоятельства.

Смягчающими наказание Журавлеву А.В. обстоятельствами суд на основании ст. 61 УК РФ признает, то, что подсудимый, как в ходе предварительного следствия, так и в судебном заседании вину в совершении преступления полностью признал, чем активно способствовал его раскрытию и расследованию, раскаяние в содеянном, отсутствие судимости, наличие несовершеннолетнего ребенка, положительные характеристики.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимому, судом не установлено.

С учетом фактических обстоятельств преступления, данных о личности подсудимого, оснований для изменения Журавлеву А.В. категории преступления на менее тяжкую, в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ, а равно для применения положения ст.64 УК РФ суд не находит.

С учетом изложенного, а также имущественного положения Журавлева А.В. и его семьи, а также с учетом возможности получения осужденным заработной платы или иного дохода, для достижения целей наказания, суд считает необходимым назначить подсудимому наказание в виде штрафа.

Вместе с тем, Журавлев А.В. подлежит освобождению от наказания на основании п.9 постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» от 24 апреля 2015 года, согласно которого, по уголовным делам о преступлениях, которые совершены до дня вступления в силу настоящего Постановления, суд, если признает необходимым назначить наказание условно, назначить наказание, не связанное с лишением свободы, либо применить отсрочку отбывания наказания, освобождает указанных лиц от наказания, одновременно в силу п. 12 вышеназванного постановления суд принимает решение о снятии с Журавлева А.А. судимости.

Гражданский иск к подсудимому, заявленный Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №1 по Республике Бурятия в размере 1633351,77рублей подлежит удовлетворению. Согласно положениям статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Данная конституционная обязанность распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства. Из разъяснений, содержащихся в пункте 24 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28 декабря 2006 года N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления" следует, что в приговорах по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 198, 199, 199.1, 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, должно содержаться решение по предъявленному гражданскому иску.Истцами по данному гражданскому иску могут выступать налоговые органы (подпункт 16 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации), а в качестве гражданского ответчика может быть привлечено физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с законодательством (статьи 1064 и 1068 Гражданского кодекса Российской Федерации) несет ответственность за вред, причиненный преступлением (статья 54 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации). В соответствии с абзацем 1 пункта 1 статьи 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред. Размер причиненного ущерба подтверждается материалами дела, кроме того подсудимый данные исковые требования признал в полном объеме.

Меру пресечения Журавлеву А.В. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства в соответствии со ст. 81 УПК РФ, хранить при уголовном деле.

На основании изложенного и руководствуясь ст.316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░.199.2 ░░ ░░ (░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 07.12.2011 ░░░░ № 420-░░), ░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 300000 (░░░░░░ ░░░░░) ░░░░░░.

░░ ░░░░░░░░░ ░.░. 9, 12 ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░ ░░ 24 ░░░░░░ 2015 ░░░░ «░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░ 70-░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ 1941-1945 ░░░░░», ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░.░. ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░░.

░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░.░. ░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░.

░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░ ░░░ № 1 ░░░░░░ ░░ ░. ░░░░-░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░.░. ░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ ░░░░░ 1 633 351, 77░░░. ░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░.░. ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░ 1 633 351░░░░░ 77 ░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░. 81 ░░░ ░░, ░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░.

░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 10 ░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░. 317 ░░░ ░░. ░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░.

░░░░░ ░.░. ░░░░░░░