Судья Михеева Т.А. Дело № 21-203
Р Р• РЁ Р• Рќ Р Р•
11 ноября 2016 года г. Орёл
РЎСѓРґСЊСЏ Орловского областного СЃСѓРґР° Сабаева Р.Рќ., рассмотрев РІ открытом судебном заседании РІ помещении областного СЃСѓРґР° дело РѕР± административном правонарушении РїРѕ жалобе начальника отдела внешнеэкономических связей РђРћ <...>В» РќРќРђ РЅР° решение СЃСѓРґСЊРё Советского районного СЃСѓРґР° Рі. Орла РѕС‚ 06 сентября 2016 РіРѕРґР°, которым постановление руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора РІ Орловской области в„– <...> РѕС‚ <...>.2016 РїРѕ делу РѕР± административном правонарушении, предусмотренном С‡. 6.3 СЃС‚. 15.25 Кодекса Р РѕСЃСЃРёР№СЃРєРѕР№ Федерации РѕР± административных правонарушениях, РІ отношении должностного лица – начальника отдела внешнеэкономических связей акционерного общества В«<...>В» РќРќРђ оставлено без изменения, Р° жалоба РќРќРђ – без удовлетворения.
Заслушав дело, проверив доводы жалобы, судья
установил:
постановлением руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Орловской области № <...> от <...>.2016 начальник отдела внешнеэкономических связей АО «<...>» ННА признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, ей назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере <...> рублей.
Не согласившись с указанным постановлением, ННА обратилась в суд с жалобой, в которой просила решение районного суда отменить производство по делу прекратить.
Решением судьи Советского районного суда от 04.07.2016 жалоба ННА удовлетворена, постановление было отменено, производство по делу прекращено.
Решением судьи Орловского областного суда от 12.08.2016 решение судьи Советского районного суда г. Орла от 04.07.2016 отменено и дело возвращено на новое рассмотрение в районный суд.
Решением судьи Советского районного суда г. Орла от 06.09.2016 постановление от <...>.2016 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6.3 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении должностного лица – начальника отдела внешнеэкономических связей акционерного общества «<...>» ННА оставлено без изменения, а жалоба Н.А. – без удовлетворения
В жалобе, поданной в Орловский областной суд, ННА просит об отмене постановления и решения судьи и прекращении производства по делу.
Р’ обоснование РґРѕРІРѕРґРѕРІ жалобы указывает РЅР° то, что основанием для привлечения ее Рє административной ответственности РїРѕ С‡. 6.3 СЃС‚. 15.25 Кодекса Р РѕСЃСЃРёР№СЃРєРѕР№ Федерации РѕР± административных правонарушениях явилось нарушение установленных Рнформационным РїРёСЃСЊРјРѕРј Банка Р РѕСЃСЃРёРё РѕС‚ 21.01.2014 в„– 43 «Вопросы РїРѕ применению Рнструкции Банка Р РѕСЃСЃРёРё РѕС‚ 04.06.2012 в„– 138-Р«О РїРѕСЂСЏРґРєРµ представления резидентами Рё нерезидентами уполномоченным банкам документов Рё информации, связанных СЃ проведением валютных операций, РїРѕСЂСЏРґРєРµ оформления паспортов сделок, Р° также РїРѕСЂСЏРґРєРµ учета уполномоченными банками валютных операций Рё контроля Р·Р° РёС… проведением» СЃСЂРѕРєРѕРІ представления РІ уполномоченный банк статистических форм учета перемещения товаров (дата закрытия паспорта сделки) 71 день.
РџСЂРёРІРѕРґРёС‚ РґРѕРІРѕРґС‹ Рѕ том, что часть 1 статьи 4 Федерального закона РѕС‚ 10.12.2003 в„– 173-ФЗ «О валютном регулировании Рё валютном контроле» содержит исчерпывающий состав валютного законодательства Р РѕСЃСЃРёР№СЃРєРѕР№ Федерации, Р°, следовательно, указанное выше Рнформационное РїРёСЃСЊРјРѕ Банка Р РѕСЃСЃРёРё РЅРµ может являться нормативно-правовым актом РїРѕ вопросам валютного регулирования.
Ссылается РЅР° то, что РІ Рнструкции Банка Р РѕСЃСЃРёРё РѕС‚ 04.06.2012 в„– 138-Ротсутствуют предельные СЃСЂРѕРєРё представления РІ уполномоченный банк статистических форм учета перемещения товаров.
Кроме того, также указывает, что на дату привлечения ее к административной ответственности сроки установленные законодательством и нормативными актами в области валютного регулирования истекли.
Проверив материалы дела РѕР± административном правонарушении, выслушав объяснения защитника РќРќРђ- РљРђРђ, поддержавшего РґРѕРІРѕРґС‹ жалобы, представителей: РФНС РїРѕ Рі. Орлу РЎРћРђ, БВН; УФНС Р РѕСЃСЃРёРё РїРѕ Орловской области -Р–РђРЎ, полагавших, что решение СЃСѓРґСЊСЏ является законным, РїСЂРёС…РѕР¶Сѓ Рє выводу, что оснований для отмены постановления Рё решения СЃСѓРґСЊРё РЅРµ имеется.
В соответствии с частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа, в частности на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.
Объективная сторона данного административного правонарушения заключается в нарушении правил осуществления валютных операций, которые установлены в целях валютного контроля, а именно в несоблюдении установленных порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, в нарушении установленных правил оформления паспортов сделок, установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.
В силу пунктов 1 и 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее по тексту ФЗ № 173-ФЗ) резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона, и вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.
Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается для представления уполномоченным банкам - Центральным банком Российской Федерации (подпункт 2 пункта 3 статьи 23 ФЗ № 173-ФЗ).
Согласно РїРї. 9.1.2 Рї. 9.1 Рнструкция Банка Р РѕСЃСЃРёРё РѕС‚ 04.06.2012 в„– 138-Р«О РїРѕСЂСЏРґРєРµ представления резидентами Рё нерезидентами уполномоченным банкам документов Рё информации, связанных СЃ проведением валютных операций, РїРѕСЂСЏРґРєРµ оформления паспортов сделок, Р° также РїРѕСЂСЏРґРєРµ учета уполномоченными банками валютных операций Рё контроля Р·Р° РёС… проведением» (далее РїРѕ тексту – Рнструкция в„– 138-Р), РІ случае вывоза (РІРІРѕР·Р°) товара СЃ территории (РЅР° территорию) Р РѕСЃСЃРёР№СЃРєРѕР№ Федерации РїСЂРё отсутствии установленного нормативными правовыми актами РІ области таможенного дела требования Рѕ декларировании таможенным органам товаров - транспортные (перевозочные, товаросопроводительные), коммерческие документы, статистическую форму учета перемещения товаров, установленную Правилами ведения статистики взаимной торговли Р РѕСЃСЃРёР№СЃРєРѕР№ Федерации СЃ государствами - членами Таможенного СЃРѕСЋР·Р° РІ рамках ЕврАзРРЎ, утвержденными постановлением Правительства Р РѕСЃСЃРёР№СЃРєРѕР№ Федерации РѕС‚ 29 января 2011 РіРѕРґР° N 40 (Собрание законодательства Р РѕСЃСЃРёР№СЃРєРѕР№ Федерации, 2011, N 6, СЃС‚. 889; N 22, СЃС‚. 3183) (далее - статистическая форма учета перемещения товаров), которую резидент представляет РІ банк РџРЎ РІ РїРѕСЂСЏРґРєРµ, установленном РІ абзаце третьем настоящего подпункта.
Статистическая форма учета перемещения товаров представляется резидентом в банк ПС после ее оформления и представления в таможенные органы без представления справки о подтверждающих документах. Если статистическая форма учета перемещения товаров представляется резидентом в банк ПС одновременно со справкой о подтверждающих документах и другими подтверждающими документами, указанными в абзацах первом и втором настоящего подпункта, резидент заполняет справку о подтверждающих документах на основании других подтверждающих документов, указанных в абзацах первом и втором настоящего подпункта.
Статистическая форма учета перемещения товаров является РѕРґРЅРёРј РёР· подтверждающих документов, перечисленных РІ подпункте 9.1.2 пункта 9.1 Рнструкции в„– 138-Р.
РСЃС…РѕРґСЏ РёР· абзаца третьего подпункта 9.1.2 пункта 9.1 Рнструкции в„– 138-Рпредставление резидентом РІ банк РџРЎ статистической формы учета перемещения товаров является обязательным.
Статистическая форма учета перемещения товаров представляется резидентом РІ банк РџРЎ одновременно СЃ РґСЂСѓРіРёРјРё подтверждающими документами, указанными РІ абзацах первом Рё втором подпункта 9.1.2 пункта 9.1 Рнструкции в„– 138-Р, если РЅР° момент представления резидентом РІ банк РџРЎ указанных документов РѕРЅР° оформлена Рё представлена РІ таможенные органы. Р’ этом случае сведения Рѕ статистической форме учета перемещения товаров как Рѕ подтверждающем документе РЅРµ отражаются РІ справке Рѕ подтверждающих документах.
Р’ случае если РЅР° момент представления резидентом РІ банк РџРЎ документов, указанных РІ абзаце первом Рё втором подпункта 9.1.2 пункта 9.1 Рнструкции в„– 138-Р (Р·Р° исключением статистической формы учета перемещения товаров), указанная статистическая форма еще РЅРµ оформлена Рё РЅРµ представлена РІ таможенные органы, то РѕРЅР° представляется резидентом РІ банк РџРЎ РїРѕР·Р¶Рµ без представления справки Рѕ подтверждающих документах.
Вместе СЃ тем, информационным РїРёСЃСЊРјРѕРј Банка Р РѕСЃСЃРёРё РѕС‚ 21.01.2014 в„– 43 «Вопросы РїРѕ применению Рнструкции Банка Р РѕСЃСЃРёРё РѕС‚ 04.06.2012 в„– 138-Р«О РїРѕСЂСЏРґРєРµ представления резидентами Рё нерезидентами уполномоченным банкам документов Рё информации, связанных СЃ проведением валютных операций, РїРѕСЂСЏРґРєРµ оформления паспортов сделок, Р° также РїРѕСЂСЏРґРєРµ учета уполномоченными банками валютных операций Рё контроля Р·Р° РёС… проведением» разъяснено, что РёСЃС…РѕРґСЏ РёР· абзаца третьего подпункта 9.1.2 пункта 9.1 Рнструкции в„– 138-Рпредставление резидентом РІ банк РџРЎ статистической формы учета перемещения товаров является обязательным.
На момент закрытия паспорта сделки резидентом должны быть представлены в уполномоченный банк все статистические формы учета перемещения товаров, в которых содержатся сведения об отгруженных (полученных) товарах в рамках контракта.
Р’ случае если статистические формы учета перемещения товаров РЅРµ были представлены резидентом РЅР° момент закрытия РІ банк РџРЎ либо представлены РЅРµ РІСЃРµ статистические формы учета перемещения товаров, то банк РџРЎ сообщает Рѕ нарушении абзаца третьего подпункта 9.1.2 пункта 9.1 Рнструкции N 138-Р РІ РїРѕСЂСЏРґРєРµ, установленном Положением Банка Р РѕСЃСЃРёРё РѕС‚ 20.07.2007 N 308-Рџ "Рћ РїРѕСЂСЏРґРєРµ передачи уполномоченными банками информации Рѕ нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Р РѕСЃСЃРёР№СЃРєРѕР№ Федерации Рё актов органов валютного регулирования.
РР· материалов дела усматривается, что начальник отдела внешнеэкономических связей РђРћ В«<...>В» РќРќРђ привлечена Рє административной ответственности Р·Р° нарушения РїРї. 9.1.2 Рї.9.1 Рнструкции в„–-Р, выразившиеся РІ том, что статистические формы учета перемещения товаров РЅР° СЃСѓРјРјСѓ <...> рублей Рё <...> рублей представлены резидентом – РђРћ В«<...>В» РІ уполномоченный банк – филиал РћР РЈ РџРђРћ «МРнБ» 09.02.2016, то есть СЃ нарушением СЃСЂРѕРєР° РЅР° 71 день, который исчисляется СЃ момента закрытия паспорта сделки – 30.11.2015.
Указанные выше обстоятельства не оспаривались при рассмотрении дела представителем ННА – КАА
Факт совершения ННА административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях подтверждается следующими доказательствами: протоколом об административном правонарушении от <...>.2016 (л.д. 8-13); статистическими формами учета перемещения товаров во взаимной торговле РФ с государствами членами таможенного союза (л.д. 102, 130); паспортами сделки (л.д. 92-96).
Вместе с тем, в силу статьи 26.11 КоАП РФ судья, осуществляющий производство по делу об административном правонарушении, оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и объективном исследовании всех обстоятельств дела в их совокупности. Никакие доказательства не могут иметь заранее установленную силу.
Проверка законности и обоснованности решения судьи Советского районного суда г. Орла от 06 сентября 2016 года показала, что выводы судьи основываются на достоверных доказательствах, которые всесторонне и полно исследованы и оценены судьей в соответствии с требованиями статьи 26.11 КоАП РФ.
Оснований для переоценки представленных доказательств не усматривается.
Постановление о привлечении ННА к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, вынесено должностным лицом в пределах срока давности привлечения к административной ответственности, установленного частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ.
Административное наказание, назначено ННА в пределах санкции части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, является обоснованным и справедливым, соответствующим требованиям статей 3.1, 3.5, 4.1 КоАП РФ.
Нарушений процессуальных требований КоАП РФ, которые могли бы повлечь отмену принятых по настоящему делу постановления и решения ни должностным лицом, ни судьей районного суда не допущено.
Довод жалобы Рѕ том, что РІ соответствии СЃ положениями Федерального закона в„– 173-ФЗ, Рнформационное РїРёСЃСЊРјРѕ Банка Р РѕСЃСЃРёРё РѕС‚ 21.01.2014 в„– 43 «Вопросы РїРѕ применению Рнструкции Банка Р РѕСЃСЃРёРё РѕС‚ 04.06.2012 в„– 138-РВ» РЅРµ является нормативно-правовым актом, Р°, следовательно, РЅРµ подлежит применению является несостоятельным, поскольку Рнформационное РїРёСЃСЊРјРѕ в„– 43 является документом, содержащим официальное толкование РїРѕ применению положений Рнструкции в„– 138-Р, РІ СЃРІСЏР·Рё СЃ чем данным РїРёСЃСЊРјРѕРј необходимо руководствоваться РїСЂРё решении РІРѕРїСЂРѕСЃР° Рѕ сроках предоставления статистической формы учета перемещения товара РІ банк РџРЎ.
Поскольку статистические формы учета перемещения товаров в уполномоченный банк были представлены ННА 09.02.2016, то есть за пределами срока, установленного ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, довод жалобы об отсутствии состава административного правонарушения является несостоятельным.
Рные РґРѕРІРѕРґС‹, изложенные РІ жалобе, были предметом рассмотрения СЃСѓРґР° первой инстанции, РёРј дана надлежащая правовая оценка, РЅРµ согласиться СЃ которой оснований РЅРµ имеется. Несогласие заявителя СЃ оценкой доказательств Рё СЃ толкованием РЅРѕСЂРј Кодекса Р РѕСЃСЃРёР№СЃРєРѕР№ Федерации РѕР± административных правонарушениях Рё законодательства, подлежащих применению Рє рассматриваемым правоотношениям, РЅРµ свидетельствует Рѕ том, что судьей первой инстанции допущены существенные нарушения названного Кодекса Рё (или) предусмотренные РёРј процессуальные требования, РЅРµ позволившие всесторонне, полно Рё объективно рассмотреть дело.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 30.2, 30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья
решил:
решение судьи Советского районного суда города Орла от 06 сентября 2016 года оставить без изменения, жалобу ННА – без удовлетворения.
РЎСѓРґСЊСЏ
областного СЃСѓРґР° Р.Рќ. Сабаева
Судья Михеева Т.А. Дело № 21-203
Р Р• РЁ Р• Рќ Р Р•
11 ноября 2016 года г. Орёл
РЎСѓРґСЊСЏ Орловского областного СЃСѓРґР° Сабаева Р.Рќ., рассмотрев РІ открытом судебном заседании РІ помещении областного СЃСѓРґР° дело РѕР± административном правонарушении РїРѕ жалобе начальника отдела внешнеэкономических связей РђРћ <...>В» РќРќРђ РЅР° решение СЃСѓРґСЊРё Советского районного СЃСѓРґР° Рі. Орла РѕС‚ 06 сентября 2016 РіРѕРґР°, которым постановление руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора РІ Орловской области в„– <...> РѕС‚ <...>.2016 РїРѕ делу РѕР± административном правонарушении, предусмотренном С‡. 6.3 СЃС‚. 15.25 Кодекса Р РѕСЃСЃРёР№СЃРєРѕР№ Федерации РѕР± административных правонарушениях, РІ отношении должностного лица – начальника отдела внешнеэкономических связей акционерного общества В«<...>В» РќРќРђ оставлено без изменения, Р° жалоба РќРќРђ – без удовлетворения.
Заслушав дело, проверив доводы жалобы, судья
установил:
постановлением руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Орловской области № <...> от <...>.2016 начальник отдела внешнеэкономических связей АО «<...>» ННА признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, ей назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере <...> рублей.
Не согласившись с указанным постановлением, ННА обратилась в суд с жалобой, в которой просила решение районного суда отменить производство по делу прекратить.
Решением судьи Советского районного суда от 04.07.2016 жалоба ННА удовлетворена, постановление было отменено, производство по делу прекращено.
Решением судьи Орловского областного суда от 12.08.2016 решение судьи Советского районного суда г. Орла от 04.07.2016 отменено и дело возвращено на новое рассмотрение в районный суд.
Решением судьи Советского районного суда г. Орла от 06.09.2016 постановление от <...>.2016 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6.3 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении должностного лица – начальника отдела внешнеэкономических связей акционерного общества «<...>» ННА оставлено без изменения, а жалоба Н.А. – без удовлетворения
В жалобе, поданной в Орловский областной суд, ННА просит об отмене постановления и решения судьи и прекращении производства по делу.
Р’ обоснование РґРѕРІРѕРґРѕРІ жалобы указывает РЅР° то, что основанием для привлечения ее Рє административной ответственности РїРѕ С‡. 6.3 СЃС‚. 15.25 Кодекса Р РѕСЃСЃРёР№СЃРєРѕР№ Федерации РѕР± административных правонарушениях явилось нарушение установленных Рнформационным РїРёСЃСЊРјРѕРј Банка Р РѕСЃСЃРёРё РѕС‚ 21.01.2014 в„– 43 «Вопросы РїРѕ применению Рнструкции Банка Р РѕСЃСЃРёРё РѕС‚ 04.06.2012 в„– 138-Р«О РїРѕСЂСЏРґРєРµ представления резидентами Рё нерезидентами уполномоченным банкам документов Рё информации, связанных СЃ проведением валютных операций, РїРѕСЂСЏРґРєРµ оформления паспортов сделок, Р° также РїРѕСЂСЏРґРєРµ учета уполномоченными банками валютных операций Рё контроля Р·Р° РёС… проведением» СЃСЂРѕРєРѕРІ представления РІ уполномоченный банк статистических форм учета перемещения товаров (дата закрытия паспорта сделки) 71 день.
РџСЂРёРІРѕРґРёС‚ РґРѕРІРѕРґС‹ Рѕ том, что часть 1 статьи 4 Федерального закона РѕС‚ 10.12.2003 в„– 173-ФЗ «О валютном регулировании Рё валютном контроле» содержит исчерпывающий состав валютного законодательства Р РѕСЃСЃРёР№СЃРєРѕР№ Федерации, Р°, следовательно, указанное выше Рнформационное РїРёСЃСЊРјРѕ Банка Р РѕСЃСЃРёРё РЅРµ может являться нормативно-правовым актом РїРѕ вопросам валютного регулирования.
Ссылается РЅР° то, что РІ Рнструкции Банка Р РѕСЃСЃРёРё РѕС‚ 04.06.2012 в„– 138-Ротсутствуют предельные СЃСЂРѕРєРё представления РІ уполномоченный банк статистических форм учета перемещения товаров.
Кроме того, также указывает, что на дату привлечения ее к административной ответственности сроки установленные законодательством и нормативными актами в области валютного регулирования истекли.
Проверив материалы дела РѕР± административном правонарушении, выслушав объяснения защитника РќРќРђ- РљРђРђ, поддержавшего РґРѕРІРѕРґС‹ жалобы, представителей: РФНС РїРѕ Рі. Орлу РЎРћРђ, БВН; УФНС Р РѕСЃСЃРёРё РїРѕ Орловской области -Р–РђРЎ, полагавших, что решение СЃСѓРґСЊСЏ является законным, РїСЂРёС…РѕР¶Сѓ Рє выводу, что оснований для отмены постановления Рё решения СЃСѓРґСЊРё РЅРµ имеется.
В соответствии с частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа, в частности на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.
Объективная сторона данного административного правонарушения заключается в нарушении правил осуществления валютных операций, которые установлены в целях валютного контроля, а именно в несоблюдении установленных порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, в нарушении установленных правил оформления паспортов сделок, установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.
В силу пунктов 1 и 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее по тексту ФЗ № 173-ФЗ) резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона, и вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.
Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается для представления уполномоченным банкам - Центральным банком Российской Федерации (подпункт 2 пункта 3 статьи 23 ФЗ № 173-ФЗ).
Согласно РїРї. 9.1.2 Рї. 9.1 Рнструкция Банка Р РѕСЃСЃРёРё РѕС‚ 04.06.2012 в„– 138-Р«О РїРѕСЂСЏРґРєРµ представления резидентами Рё нерезидентами уполномоченным банкам документов Рё информации, связанных СЃ проведением валютных операций, РїРѕСЂСЏРґРєРµ оформления паспортов сделок, Р° также РїРѕСЂСЏРґРєРµ учета уполномоченными банками валютных операций Рё контроля Р·Р° РёС… проведением» (далее РїРѕ тексту – Рнструкция в„– 138-Р), РІ случае вывоза (РІРІРѕР·Р°) товара СЃ территории (РЅР° территорию) Р РѕСЃСЃРёР№СЃРєРѕР№ Федерации РїСЂРё отсутствии установленного нормативными правовыми актами РІ области таможенного дела требования Рѕ декларировании таможенным органам товаров - транспортные (перевозочные, товаросопроводительные), коммерческие документы, статистическую форму учета перемещения товаров, установленную Правилами ведения статистики взаимной торговли Р РѕСЃСЃРёР№СЃРєРѕР№ Федерации СЃ государствами - членами Таможенного СЃРѕСЋР·Р° РІ рамках ЕврАзРРЎ, утвержденными постановлением Правительства Р РѕСЃСЃРёР№СЃРєРѕР№ Федерации РѕС‚ 29 января 2011 РіРѕРґР° N 40 (Собрание законодательства Р РѕСЃСЃРёР№СЃРєРѕР№ Федерации, 2011, N 6, СЃС‚. 889; N 22, СЃС‚. 3183) (далее - статистическая форма учета перемещения товаров), которую резидент представляет РІ банк РџРЎ РІ РїРѕСЂСЏРґРєРµ, установленном РІ абзаце третьем настоящего подпункта.
Статистическая форма учета перемещения товаров представляется резидентом в банк ПС после ее оформления и представления в таможенные органы без представления справки о подтверждающих документах. Если статистическая форма учета перемещения товаров представляется резидентом в банк ПС одновременно со справкой о подтверждающих документах и другими подтверждающими документами, указанными в абзацах первом и втором настоящего подпункта, резидент заполняет справку о подтверждающих документах на основании других подтверждающих документов, указанных в абзацах первом и втором настоящего подпункта.
Статистическая форма учета перемещения товаров является РѕРґРЅРёРј РёР· подтверждающих документов, перечисленных РІ подпункте 9.1.2 пункта 9.1 Рнструкции в„– 138-Р.
РСЃС…РѕРґСЏ РёР· абзаца третьего подпункта 9.1.2 пункта 9.1 Рнструкции в„– 138-Рпредставление резидентом РІ банк РџРЎ статистической формы учета перемещения товаров является обязательным.
Статистическая форма учета перемещения товаров представляется резидентом РІ банк РџРЎ одновременно СЃ РґСЂСѓРіРёРјРё подтверждающими документами, указанными РІ абзацах первом Рё втором подпункта 9.1.2 пункта 9.1 Рнструкции в„– 138-Р, если РЅР° момент представления резидентом РІ банк РџРЎ указанных документов РѕРЅР° оформлена Рё представлена РІ таможенные органы. Р’ этом случае сведения Рѕ статистической форме учета перемещения товаров как Рѕ подтверждающем документе РЅРµ отражаются РІ справке Рѕ подтверждающих документах.
Р’ случае если РЅР° момент представления резидентом РІ банк РџРЎ документов, указанных РІ абзаце первом Рё втором подпункта 9.1.2 пункта 9.1 Рнструкции в„– 138-Р (Р·Р° исключением статистической формы учета перемещения товаров), указанная статистическая форма еще РЅРµ оформлена Рё РЅРµ представлена РІ таможенные органы, то РѕРЅР° представляется резидентом РІ банк РџРЎ РїРѕР·Р¶Рµ без представления справки Рѕ подтверждающих документах.
Вместе СЃ тем, информационным РїРёСЃСЊРјРѕРј Банка Р РѕСЃСЃРёРё РѕС‚ 21.01.2014 в„– 43 «Вопросы РїРѕ применению Рнструкции Банка Р РѕСЃСЃРёРё РѕС‚ 04.06.2012 в„– 138-Р«О РїРѕСЂСЏРґРєРµ представления резидентами Рё нерезидентами уполномоченным банкам документов Рё информации, связанных СЃ проведением валютных операций, РїРѕСЂСЏРґРєРµ оформления паспортов сделок, Р° также РїРѕСЂСЏРґРєРµ учета уполномоченными банками валютных операций Рё контроля Р·Р° РёС… проведением» разъяснено, что РёСЃС…РѕРґСЏ РёР· абзаца третьего подпункта 9.1.2 пункта 9.1 Рнструкции в„– 138-Рпредставление резидентом РІ банк РџРЎ статистической формы учета перемещения товаров является обязательным.
На момент закрытия паспорта сделки резидентом должны быть представлены в уполномоченный банк все статистические формы учета перемещения товаров, в которых содержатся сведения об отгруженных (полученных) товарах в рамках контракта.
Р’ случае если статистические формы учета перемещения товаров РЅРµ были представлены резидентом РЅР° момент закрытия РІ банк РџРЎ либо представлены РЅРµ РІСЃРµ статистические формы учета перемещения товаров, то банк РџРЎ сообщает Рѕ нарушении абзаца третьего подпункта 9.1.2 пункта 9.1 Рнструкции N 138-Р РІ РїРѕСЂСЏРґРєРµ, установленном Положением Банка Р РѕСЃСЃРёРё РѕС‚ 20.07.2007 N 308-Рџ "Рћ РїРѕСЂСЏРґРєРµ передачи уполномоченными банками информации Рѕ нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Р РѕСЃСЃРёР№СЃРєРѕР№ Федерации Рё актов органов валютного регулирования.
РР· материалов дела усматривается, что начальник отдела внешнеэкономических связей РђРћ В«<...>В» РќРќРђ привлечена Рє административной ответственности Р·Р° нарушения РїРї. 9.1.2 Рї.9.1 Рнструкции в„–-Р, выразившиеся РІ том, что статистические формы учета перемещения товаров РЅР° СЃСѓРјРјСѓ <...> рублей Рё <...> рублей представлены резидентом – РђРћ В«<...>В» РІ уполномоченный банк – филиал РћР РЈ РџРђРћ «МРнБ» 09.02.2016, то есть СЃ нарушением СЃСЂРѕРєР° РЅР° 71 день, который исчисляется СЃ момента закрытия паспорта сделки – 30.11.2015.
Указанные выше обстоятельства не оспаривались при рассмотрении дела представителем ННА – КАА
Факт совершения ННА административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях подтверждается следующими доказательствами: протоколом об административном правонарушении от <...>.2016 (л.д. 8-13); статистическими формами учета перемещения товаров во взаимной торговле РФ с государствами членами таможенного союза (л.д. 102, 130); паспортами сделки (л.д. 92-96).
Вместе с тем, в силу статьи 26.11 КоАП РФ судья, осуществляющий производство по делу об административном правонарушении, оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и объективном исследовании всех обстоятельств дела в их совокупности. Никакие доказательства не могут иметь заранее установленную силу.
Проверка законности и обоснованности решения судьи Советского районного суда г. Орла от 06 сентября 2016 года показала, что выводы судьи основываются на достоверных доказательствах, которые всесторонне и полно исследованы и оценены судьей в соответствии с требованиями статьи 26.11 КоАП РФ.
Оснований для переоценки представленных доказательств не усматривается.
Постановление о привлечении ННА к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, вынесено должностным лицом в пределах срока давности привлечения к административной ответственности, установленного частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ.
Административное наказание, назначено ННА в пределах санкции части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, является обоснованным и справедливым, соответствующим требованиям статей 3.1, 3.5, 4.1 КоАП РФ.
Нарушений процессуальных требований КоАП РФ, которые могли бы повлечь отмену принятых по настоящему делу постановления и решения ни должностным лицом, ни судьей районного суда не допущено.
Довод жалобы Рѕ том, что РІ соответствии СЃ положениями Федерального закона в„– 173-ФЗ, Рнформационное РїРёСЃСЊРјРѕ Банка Р РѕСЃСЃРёРё РѕС‚ 21.01.2014 в„– 43 «Вопросы РїРѕ применению Рнструкции Банка Р РѕСЃСЃРёРё РѕС‚ 04.06.2012 в„– 138-РВ» РЅРµ является нормативно-правовым актом, Р°, следовательно, РЅРµ подлежит применению является несостоятельным, поскольку Рнформационное РїРёСЃСЊРјРѕ в„– 43 является документом, содержащим официальное толкование РїРѕ применению положений Рнструкции в„– 138-Р, РІ СЃРІСЏР·Рё СЃ чем данным РїРёСЃСЊРјРѕРј необходимо руководствоваться РїСЂРё решении РІРѕРїСЂРѕСЃР° Рѕ сроках предоставления статистической формы учета перемещения товара РІ банк РџРЎ.
Поскольку статистические формы учета перемещения товаров в уполномоченный банк были представлены ННА 09.02.2016, то есть за пределами срока, установленного ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, довод жалобы об отсутствии состава административного правонарушения является несостоятельным.
Рные РґРѕРІРѕРґС‹, изложенные РІ жалобе, были предметом рассмотрения СЃСѓРґР° первой инстанции, РёРј дана надлежащая правовая оценка, РЅРµ согласиться СЃ которой оснований РЅРµ имеется. Несогласие заявителя СЃ оценкой доказательств Рё СЃ толкованием РЅРѕСЂРј Кодекса Р РѕСЃСЃРёР№СЃРєРѕР№ Федерации РѕР± административных правонарушениях Рё законодательства, подлежащих применению Рє рассматриваемым правоотношениям, РЅРµ свидетельствует Рѕ том, что судьей первой инстанции допущены существенные нарушения названного Кодекса Рё (или) предусмотренные РёРј процессуальные требования, РЅРµ позволившие всесторонне, полно Рё объективно рассмотреть дело.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 30.2, 30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья
решил:
решение судьи Советского районного суда города Орла от 06 сентября 2016 года оставить без изменения, жалобу ННА – без удовлетворения.
РЎСѓРґСЊСЏ
областного СЃСѓРґР° Р.Рќ. Сабаева