Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2-372/2016 ~ М-340/2016 от 06.09.2016

Р Е Ш Е Н И Е                

Именем Российской Федерации

23 декабря 2016 года                         с. Ирбейское

Ирбейский районный суд Красноярского края в составе председательствующего судьи Петровой С.Д.,

с участием представителя истца Межрайонного прокурора Рыбинского района Красноярского края – заместителя прокурора Ирбейского района Красноярского края – Юрьевой А.В., выступающей по поручению,

ответчика – Кефала ФИО9,

его представителя, адвоката – Куприенко ФИО10, представившей удостоверение № и ордер №,

представителя третьего лица, на стороне истца – Межрайонной ИФНС России № по Красноярскому краю – Силантьевой ФИО11, выступающей по доверенности,

при секретаре – Гузенковой Л.Г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Рыбинского межрайонного прокурора в интересах Российской Федерации к Кефала ФИО12 о возмещении ущерба, причиненного в результате преступления,

                    У С Т А Н О В И Л:

Рыбинский межрайонный прокурор обратился в Ирбейский районный суд в интересах Российской Федерации к Кефала Ф.Н. о возмещении ущерба, причиненного в результате преступления. Требования свои мотивируя тем, что 06.05.2015 года Рбинским районным судом Красноярского края прекращено уголовное дело в отношении Кефала Ф.Н. по обвинению в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 199.2, ч. 1 ст. 201, п. «б» ч. 2 ст. 165 УК РФ вследствие акта об амнистии. Кефала Ф.Н. с 31.08.2009 года являлся <данные изъяты> Муниципального унитарного предприятия «Заозерновский жилком» ИНН № МУП «Заозерновский жилком» с 24.08.2001 года состоял на учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации № по Красноярскому краю. По состоянию на 12.11.2009 года в результате ведения хозяйственной деятельности у МУП «Заозерновский жилком» образовалась задолженность по налогам (без учета НДФЛ, ЕСН, страховых взносов, пени, штрафов) в размере <данные изъяты> руб., которая по состоянию на 30.06.2010 года увеличилась до <данные изъяты>. Неисполнение обязанности по уплате налогов явилось основанием для применения налоговым органом к МУП «Заозерновский жилком» мер принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, предусмотренных НК РФ, в том числе по ст. ст. 69, 70, 46, 47, 76 НК РФ. В целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом Межрайонной ИФНС России № по Красноярскому краю в адрес директора МУП «Заозерновский жилком» были направлены 14 требований об уплате налогов, срок исполнения которых выпадал на период с 30.11.2009 года до 30.06.2010 года. После истечения сроков самостоятельного исполнения требований об уплате налогов Межрайонной ИФНС России № по Красноярскому краю за период с 30.11.2009 года по 30.06.2010 года, в порядке ст. ст. 46,76 НК РФ к налогоплательщику – МУП «Заозерновский жилком», были приняты меры по принудительному взысканию недоимки, а именно выносились решения о принудительном взыскании налогов и сборов за счет денежных средств предприятия на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) – организации (ответственного участника (участников) консолидированной группы налогоплательщиков, индивидуального предпринимателя) в банках, после чего к расчетным счетам МУП «Заозерновский жилком» налоговым органом были выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление в бесспорном порядке в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды денежных средств. Межрайонной ИФНС России № по Красноярскому краю в период с 30.11.2009 года до 30.06.2010 года, то есть в период исполнения Кефала Ф.Н. обязанностей <данные изъяты> МУП «Зарзерновский жилком», принмались решения о взыскании налогов (сборов) за счет имущества налогоплательщика и выносились постановления о взыскании налогов (сборов) за счет этого имущества. За указанный период налоговым органом вынесено и направлено в Отдел судебных приставов по Рыбинскому району Управления Феделальной службы судебных приставов по Красноярскому краю 11 постановлений о взыскании налогов (сборов) за счет имущества МУП «Заозерновский жилком», на общую сумму <данные изъяты>. Таким образом, по состоянию на 30.11.2009 года налоговым органом к МУП «Заозерновский жилком» был применен полный механизм принудительного взыскания налоговой задолженности. <данные изъяты> МУЗ «Заозерновский жилком» Кефала Ф.Н. в указанный период времени имел реальную возможность исполнить конституционную обязанность по своевременной уплате законно установленных налогов и сборов. Умышленные противоправные действия Кефала Ф.Н., совершенные в период с 30.11.2009 года по 30.06.2010 года, привели к тому, что из-под действия механизма принудительного взыскания задолженности по обязательным налоговым платежам в бюджеты различных уровней, умышленно были выведены и тем самым сокрыты денежные средства на сумму <данные изъяты> коп., за счет которых, при их зачислении на расчетные счета предприятия, в порядке предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено частичное взыскание имевшейся недоимки по налогам. В результате вышеуказанных умышленных действий Кефала Ф.Н. для налогового органа – Межрайонной инспекции №, была исключена возможность произвести взыскание недоимки по налогам и сборам в порядке, предусмотренном законодательством РФ. Кефала Ф.Н., являясь <данные изъяты> МУП «Заозерновский жилком», своими действиями причинил материальный ущерб государству в сумме <данные изъяты>., в том числе налог на добавленную стоимость – <данные изъяты>., в том числе в Федеральный бюджет – <данные изъяты>. и в бюджет субъекта – <данные изъяты> Причинение ущерба подтверждено материалами уголовного дела №, в том числе актами проверки, бухгалтерскими и иными документами финансово-хозяйственной деятельности МУП «Заозерновский жилком», сведениями, представленными Межрайонной ИФНС РФ № по <адрес>. На основании указанных обстоятельств органами предварительного следствия по уголовному делу Кефала Ф.Н. было предъявлено обвинение по ч. 1 ст. 199.2, ч. 1 ст. 201, п. «б» ч. 2 ст. 165 УК РФ. Просит суд взыскать с Кефала Ф.Н. в пользу Российской Федерации в лице МИФНС России № по Красноярскому краю ущерб, в размере <данные изъяты>., причиненный в результате удержания и неперечисления НДФЛ.

В судебном заседании истец уточнил свои требования, указал, что ущерб сложился не в результате непереечисления НДФЛ, а в результате удержания и неперечисления налогов и сборов.

В судебном заседании представитель истца Межрайонного прокурора Рыбинского района Красноярского края заместитель прокурора <адрес> Юрьева А.В., выступающая по поручению, исковые требования поддержала в полном объеме по основаниям, изложенным в уточненном исковом заявлении. Дополнительно пояснила, что постановлением Рыбинского районного суда от 06.05.2015 года уголовное дело в отношении ответчика Кефала Ф.Н. по ст. 199.2, ч. 1 ст. 201, п. «б» ч. 2 ст. 165 УК РФ было прекращено на основании акта об амнистии от ДД.ММ.ГГГГ № ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов». С прекращением согласился Кефала Ф.Н. Указанное постановление сторонами обжаловано не было.

Ответчик Кефала Ф.Н., его представитель адвокат Куприенко М.А. в судебном заседании исковые требования не признали. Кефала Ф.Н. суду пояснил, что он в период с 30.11.2009 года по 30.06.2010 года являлся <данные изъяты> МУП «Заозерновский жилком», на момент его приступления к деятельности предприятие уже имело миллионные долги перед государством. Часть долгов он смог оплатить. Зимний период 2010 года был аномально холодным, были поломки водоканалов, поэтому предприятие несло дополнительные расходы, средств на оплату налогов не хватало. С прекращением уголовного дела вследствие акта амнистии в отношении него он согласился, понимал, что это основание являлось нереабилитирующим, но с размером ущерба он никогда согласен не был. Просит суд отказать в удовлетворении исковых требований, применить истечение сроков давности, срок которых исчислять по истечении 2-х лет со дня предъявления налоговых требований.

Представитель третьего лица, на стороне истца Межрайонной ИФНС России № по <адрес> Силантьева А.О., выступающая по доверенности, в судебном заседании исковые требования полагает подлежащими удовлетворению, поскольку размер причиненного ущерба подтвержден материалами уголовного дела, ущерб причинен государству, а потому должен быть возмещен. Срок исковой давности полагает не истек, так как начинает течь с даты вступления в законную силу постановления о прекращении уголовного дела.

Исследовав материалы дела, выслушав пояснения представителя истца, ответчика, его представителя, представителя третьего лица, суд приходит к выводу, что иск обоснован и подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, его причинившим.

Причинение имущественного вреда порождает обязательство между причинителем вреда и потерпевшим, вследствие которого на основании ст. 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

При этом под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Как отмечено в Постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28.12.2006 года N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления", общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов, то есть умышленное невыполнение конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, заключается в непоступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

С учетом изложенного, неисполнение обязанности лицом уплатить законно установленные налоги и сборы влечет ущерб Российской Федерации в виде неполученных бюджетной системой денежных средств.

Исходя из установленных судом фактических обстоятельств дела, Российской Федерации причинен ущерб путем сокрытия денежных средств за счет которых должно было быть произведено взыскание имевшейся недоимки по налогам МУП «Заозерновский жилком», руководителем которого в период с 30.11.2009 года по 30.06.2010 года являлся ответчик Кефала Ф.Н..

Из п. 1 ст. 27 НК РФ следует, что законными представителями налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов.

При этом лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, по смыслу гражданского законодательства несет ответственность, если при осуществлении своих прав и исполнении своих обязанностей оно действовало недобросовестно или неразумно, в том числе, если его действия (бездействие) не соответствовали обычным условиям гражданского оборота или обычному предпринимательскому риску.

В соответствии со ст. 52 Конституции Российской Федерации права потерпевших от преступлений охраняются законом. Государство обеспечивает потерпевшим доступ к правосудию и компенсацию причиненного ущерба.

Пунктом 3 ст. 42 УПК РФ потерпевшему обеспечивается возмещение имущественного вреда, причиненного преступлением.

Судом установлено, что ответчик Кефала Ф.Н. органами предварительного следствия был привлечен к уголовной ответственности по ст. 199.2, ч. 1 ст. 201, п. «б» ч. 2 ст. 165 УК РФ.

Постановлением Рыбинского районного суда <адрес> от 06.05.2015 года уголовное дело в отношении Кефала Ф.Н. было прекращено вследствие акта об амнистии от 25.04.2015 года. Указанное постановление сторонами обжаловано не было, с ним согласились все участники процесса, в том числе Кефана Ф.Н. и его защитник Куприенко М.А.

Данным постановлением было установлено, что муниципальное унитарное предприятие «Заозерновский жилищно-коммунальный комплекс» (сокращенное официальное наименование предприятия - МУП «Заозерновский жилком»), действующее на основании Устава, утвержденного постановлением главы <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-П, ДД.ММ.ГГГГ внесено в Единый государственный реестр юридических лиц и состоит на учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации № по <адрес> с 24 08.2001 г.

Распоряжением главы <адрес> от 28 08.2009 №-Рк, Кефала Ф.Н. был назначен директором МУП «Заозерновский жилком» с 31 августа 2009 года.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности в МУП «Заозерновский жилком» по состоянию на 31.08.2009 г. имелся расчетный счет №, открытый 22 10.2008 в Восточно-Сибирском банке Сбербанка России, дата закрытия счета ДД.ММ.ГГГГ.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия Кефалой Ф.Н. были также открыты ряд других расчетных счетов.

В соответствии со ст.ст. 9, 19 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ) МУП «Заозерновский жилком» являлось организацией, на которую в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возлагалась обязанность уплачивать налоги и сборы, то есть являлось налогоплательщиком и плательщиком сборов.

В результате осуществления МУП «Заозерновский жилком» хозяйственной деятельности, в том числе в период руководства предприятием Кефалой Ф.Н. - с 31.08.2009 по 30 06.2010 г., у предприятия возникли обязанности по уплате законно установленных налогов и сборов.

По состоянию на 12.11.2009 в результате ведения хозяйственной деятельности у МУП «Заозерновский жилком» образовалась задолженность по налогам (без учета НДФЛ, ЕСН, страховых взносов, пени, штрафов) в размере <данные изъяты>

Неисполнение директором МУП «Заозерновский жилком» Кефалой Ф.Н. обязанности по уплате налогов явилось основанием для применения к предприятию мер принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, предусмотренных Налоговым Кодексом РФ.

В связи с наличием у МУП «Заозерновский жилком» задолженности по налогам Межрайонной инспекцией ФНС России № по Красноярскому краю, в соответствии со ст. 69 НК РФ, в адрес <данные изъяты> предприятия Кефалы Ф.Н. 19.11.2009 было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении задолженности по налогам, сборам, пени, штрафам, срок уплаты по которым истек, на общую сумму <данные изъяты>.

Однако директор МУП «Заозерновский жилком» Кефала Ф.Н. законные требования налогового органа проигнорировал и надлежащих мер по уплате недоимки по налогам не принял.

В целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности по налоговым платежам (без учета НДФЛ, ЕСН и страховых взносов) налоговой инспекцией в адрес директора МУП «Заозерновский жилком» также были направлены 14 требований об уплате налогов (кроме НДФЛ, ЕСН, пеней и штрафов), срок исполнения которых выпадал на период с 30.11.2009 до 30.06.2010 года.

Директор МУП «Заозерновский жилком» Кефала Ф.Н., получая требования налогового органа о погашении задолженности по налогам и, будучи осведомлен о наличии у предприятия недоимки по налогам, не в полном объеме исполнял обязанности по их уплате в федеральный бюджет и в бюджеты субъектов Российской Федерации.

После истечения сроков самостоятельного исполнения требований об уплате налогов Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по Красноярскому краю, в период с 30.11.2009 по 30.06.2010 г. в порядке ст.ст. 46, 76 НК РФ к налогоплательщику - МУП «Заозерновский жилком», были приняты меры по принудительному взысканию недоимки, а именно выносились решения о принудительном взыскании налогов и сборов за счет денежных средств предприятия на счетах в банках, после чего к расчетным счетам предприятия налоговым органом были предъявлены инкассовые поручения на списание и перечисление в бесспорном порядке в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды денежных средств.

Межрайонной ИФНС России № по Красноярскому краю в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, то есть в период исполнения Кефалой Ф.Н. обязанностей директора МУП «Заозерновский жилком», принимались решения о взыскании налогов (сборов) за счет имущества налогоплательщика и выносились постановления о взыскании налогов (сборов) за счет этого имущества. За указанный период налоговым органом вынесено и направлено в Отдел судебных приставов по <адрес> Управления Федеральной службы судебных приставов по <адрес> 11 постановлений о взыскании налогов (сборов) за счет имущества МУП «Заозерновский жилком», на общую сумму <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копейка.

Таким образом, по состоянию на 30.11.2009 налоговым органом - МРИ ФНС России № по Красноярскому краю, к МУП «Заозерновский жилком» был применен полный механизм принудительного взыскания налоговой задолженности.

Директор МУП «Заозерновский жилком» Кефала Ф.Н. в указанный период времени, то есть с 30.11.2009 по 30.06.2010 имел реальную возможность исполнить конституционную обязанность по своевременной уплате законно установленных налогов и сборов.

При этом у Кефала Ф.Н., являющегося руководителем МУП «Заозерновский жилком», то есть лицом, имеющим право первой подписи финансовых и банковских документов, при отсутствии которой платежные документы не могут быть приняты банком к исполнению, и достоверно осведомленного о наличии у предприятия задолженности по налогам и сборам в бюджеты различных уровней, а также, что на расчетные счета МУП «Заозерновский жилком» Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по <адрес> направлены инкассовые поручения на бесспорное взыскание задолженности предприятия по налогам и сборам в бюджеты различных уровней, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств предприятия, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по напогам и сборам в крупном размере, от принудительного взыскания, путем осуществления расчетов с поставщиками через счета третьих лиц, а также путем приобретения товаров и оплаты услуг, работ наличными денежными средствами через подотчетных лиц.

Реализуя свой преступный умысел, Кефала Ф.Н. в период с 30.11.2009 г. по 30.06.2010 г. произвел следующие противоправные действия.

В нарушение нормативных актов, обязывающих руководителей организаций хранить свои денежные средства в учреждениях банков и производить расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями в безналичном порядке через учреждения банков, директор Кефала Ф.Н. умышленно давал подчиненным ему главному бухгалтеру предприятия и работникам бухгалтерии обязательные для исполнения распоряжения не зачислять на расчетные счета предприятия наличные денежные средства, поступающие в кассу предприятия сверх лимита кассовой наличности, установленной предприятию обслуживающим банком, а выдавать эти денежные средства работникам предприятия под отчет для приобретения различных товаров и оплаты различных услуг, работ, а подотчетным лицам директор Кефала Ф.Н. отдавал обязательные для исполнения распоряжения о приобретении товаров и оплате услуг, работ.

Всего за период с 01.12.2009 по 30.06.2010 по письменным распоряжениям директора Кефалы Ф.Н. работникам предприятия были выданы под отчет наличные денежные средства в размере <данные изъяты>.

Всего за период с 01.12.2009 по 30.06.2010 подотчетными лицами были израсходованы полученные под отчет денежные средства в размере <данные изъяты>.

В указанный период времени, то есть с 01.12.2009 по 30.06.2010 директор Кефала Ф.Н., реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежные средств предприятия, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в крупном размере, отдавал распоряжения подчиненным ему работникам, получившим наличные денежные средства под отчет, производить выплаты за товары, услуги, работы, приобретение которых не вызывалось крайней необходимостью, не требовалось для работы котельных, обеспечения потребителей теплом и водоснабжением, осознавая, что отсутствие этих товаров, услуг, работ не повлияло бы на нормальную работу предприятия.

Так, в период с 01.12.2009 по 30.06.2010 Кефала Ф.Н., заведомо зная, что на предприятии имеются компьютеры и другая оргтехника, находящиеся в исправном состоянии, используемые работниками предприятия для выполнения трудовых обязанностей, отдавал распоряжения о приобретении компьютерной техники.

Всего по распоряжению Кефалы Ф.Н. из денежных средств, выданных под отчет, было приобретено компьютерной техники на сумму <данные изъяты>, то есть Кефала Ф.Н. произвел необоснованные, не вызываемые крайней необходимостью расходы, тем самым совершая сокрытие денежных средств МУП «Заозерновский жилком», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, имея единый умысел на сокрытие денежных средств в крупном размере Кефала Ф.Н., заключив ДД.ММ.ГГГГ с ФИО7 договор №.№ от ДД.ММ.ГГГГ на аренду жилого помещения - отдельной квартиры, расположенной по адресу: <адрес> - <адрес>, стал проживать в этой квартире, отдавая подчиненным ему работникам бухгалтерской службы распоряжения производить оплату по договору. В период с 30.11.2009 по 30.06.2010 по распоряжениям Кефалы Ф.Н. ФИО7 согласно договору №.№ от 04.09.2009 оплачены денежные средства в размере <данные изъяты>.

В период с 30.11.2010 по 30.06.2010 МУП «Заозерновский жилком» имело в своем хозяйственном ведении специальные транспортные средства.

Несмотря на наличие указанных транспортных средств и работников, имеющих право их управления, Кефала Ф.Н. отдавал подчиненным ему работникам предприятия распоряжения о получении услуг аналогичных по функциональному назначению транспортных средств.

Всего по распоряжениям Кефалы Ф.Н. МУП «Заозерновский жилком» были получены услуги, не вызываемые крайней необходимостью, что повлекло для предприятия необоснованные расходы в размере <данные изъяты>.

В указанный период с 30.11.2009 по 30.06.2010 Кефала Ф.Н., продолжая единый умысел на сокрытие денежных средств организации в крупном размере, произвел иные необоснованные, не вызываемые крайней необходимостью расходы на аренду различных транспортных средств.

Таким образом, всего за период с 30.11.2009 по 30.06.2010 по распоряжению <данные изъяты> Кефалы Ф.Н. за услуги транспортных средств сторонним организациям, индивидуальным предпринимателям и частным лицам из средств МУП «Заозерновский жилком» выплачено <данные изъяты>, что повлекло для предприятия необоснованные, не вызываемые крайней необходимостью расходы.Продолжая свои действия, имея единый умысел на сокрытие денежных средств организации в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, Кефала Ф.Н. в период с 30.11.2009 г. по 30.06.2010 г. отдавал подчиненным ему работникам обязательные для исполнения распоряжения производить выплаты, не вызываемые крайней необходимостью на оплату за обучение, за предоставление интернет-трафика «<данные изъяты>», за получение услуг и закупку товаров, приобретение которых не вызывалось крайней необходимостью, и которые не требовались для работы котельных, для обеспечения тепло- и водоснабжения потребителей, на добровольное пожертвование.

Всего за период с 30.11.2009 по 30.06.2010 по распоряжениям Кефалы Ф.Н. произведены выплаты, не вызываемые крайней необходимостью, в размере <данные изъяты>

В период с 30.11.2009 по 30.06.2010 Кефала Ф.Н., зная, что в МУП «Заозерновский жилком» имеются сторожа, на которых возлагались обязанности по охране объектов предприятия, отдавал подчиненным ему работникам обязательные для исполнения распоряжения производить оплату ООО «Частное охранное предприятие «Медведь» и ООО «Частное охранное предприятие «ОлАн» за охрану объектов, что влекло для МУП «Заозерновский жилком» необоснованные и не вызываемые крайней необходимостью расходы. Всего за указанный период данным организациям из средств МУП «Заозерновский жилком» оплачено <данные изъяты>.

В указанный период, то есть с 30.11.2009 по 30.06.2010 по распоряжениям директора Кефалы Ф.Н. подотчетными лицами из средств МУП «Заозерновский жилком» выплачены за услуги связи, получение которых не вызывалось крайней необходимостью и отсутствие которых не влияло на нормальную работу предприятия, денежные средства в размере <данные изъяты>.

В этот же период, то есть с 30.11.2009 по 30.06.2010 по распоряжениям <данные изъяты> Кефалы Ф.Н. подотчетными лицами из средств МУП «Заозерновский жилком» выплачены за информационные услуги, получение которых не вызывалось крайней необходимостью и отсутствие которых не могло повлиять на нормальную работу предприятия, денежные средства в размере <данные изъяты>.

Таким образом, в период с 30.11.2009 по 30.06.2010 по распоряжениям Кефалы Ф.Н. произведены расходы на товары, услуги, а также произведены иные выплаты, не требующиеся для работы котельных и для обеспечения тепло- и водоснабжения потребителей, и не вызываемые крайней необходимостью, в сумме <данные изъяты>.

Кефала Ф.Н., приступив к исполнению обязанностей директора МУП «Заозерновский жипком» выяснил, что, согласно Договору № заключенному ДД.ММ.ГГГГ между Покупателем - МУП «Заозерновский жилком», и Продавцом - ОАО «Сибирская Угольная Энергетическая компания» (далее ОАО «СУЭК»), и дополнительному соглашению к нему, заключенному ДД.ММ.ГГГГ, ОАО «СУЭК» в 2009 и в 2010 г, обязуется поставить предприятию уголь марки 2БР с Бородинского разреза.

ДД.ММ.ГГГГ Кефала Ф.Н. заключил с ОАО «Уярский райтопсбыт» (Продавец), договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, на поставку угля марки 2БР с Бородинского разреза, зная о том, что ОАО «Уярский райтопсбыт» приобретает уголь также в ОАО «СУЭК».

Кефала Ф.Н., осознавая, что затраты на приобретение этого же количества угля по действующему Договору № № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному с ОАО «Сибирская Угольная Энергетическая компания», составили бы <данные изъяты>, то есть на <данные изъяты> меньше, не принял мер к расторжению невыгодного для предприятия договора, заключенного с ОАО «Уярский райтопсбыт», и отдавал подчиненным ему работникам предприятия обязательные для исполнения распоряжения о приобретении угля в ОАО «Уярский райтопсбыт» по завышенной цене.

Таким образом, Кефала Ф.Н. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произвел не обоснованные и не вызываемые крайней необходимостью расходы в размере <данные изъяты>, тем самым продолжая осуществлять свой единый умысел на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам.

Также в указанный период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директор Кефала Ф.Н. совершил следующие действия, направленные на сокрытие денежных средств МУП «Заозерновский жилком», за счет которых должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам.

ДД.ММ.ГГГГ между Закрытым акционерным обществом коммерческий банк «Кедр» (далее ЗАО КБ «Кедр»), и МУП «Заозерновский жилком», в лице <данные изъяты> предприятия Кефалы Ф.Н. (Клиент), был заключен Договор банковского счета № от ДД.ММ.ГГГГ.

В период с 30.11.2009 по 30.06.2010 работники бухгалтерской службы МУП «Заозерновский жилком», имея техническую возможность оформлять платежные документы непосредственно на предприятии с помощью компьютерной техники, и обладая для этого необходимыми навыками, платежные документы самостоятельно не оформляли, и неоднократно обращались в Банк с просьбами об оказании услуги по оформлению и выводу на печать платежных документов по просьбе Клиента.

В период с 30.11.2009 по 30.06.2010 из средств МУП «Заозерновский жилком» с ведома и по распоряжению директора предприятия Кефалы Ф.Н. ЗАО КБ «Кедр» за услуги по оформлению и выводу на печать платежных документов по просьбе Клиента было оплачено <данные изъяты>.

В октябре 2009 года, действуя в нарушение действующего законодательства Кефала Ф.Н. совместно с другими лицами учредил Общество с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «Заозерновский Жилищно-коммунальный комплекс», сокращенное наименование ООО УК «ЗЖКК». Размер доли Кефалы Ф.Н в уставном капитале Общества, составляющего <данные изъяты>, составил <данные изъяты>, то есть 35 % уставного капитала.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО УК «ЗЖКК» в лице генерального директора Сущенкова СИ., действующего по распоряжению Кефалы Ф.Н. и других учредителей Общества, в соответствии с жилищным законодательством Российской Федерации, заключило с собственниками помещений, расположенных в многоквартирных домах <адрес>, договоры на управление, содержание и ремонт общего имущества многоквартирного дома.

ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, Кефала Ф.Н. действуя от имени МУП «Заозерновский жилком», заключил с ООО УК «ЗЖКК» Агентский договор №.10 от ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно указанному Договору МУП «Заозерновский жилком» поручало ООО УК «ЗЖКК» за комиссионное вознаграждение осуществлять расчет, начисление, сбор и обработку платежей, поступающих от потребителей услуг, и перечислять полученные денежные средства на счета МУП «Заозерновский жилком» или передавать иным контрагентам по требованию МУП «Заозерновский жилком». Согласно упомянутому Агентскому договору №.10 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО УК «ЗЖКК» установлено комиссионное вознаграждение в размере 3 % от каждой принятой в пользу МУП «Заозерновский жилком» суммы, вне зависимости от вида и совершения денежного расчета.

Кефала Ф.Н. осознавал, что МУП «Заозерновский жилком» располагало собственными материальными и трудовыми ресурсами, позволяющими самостоятельно осуществлять данные действия, однако намеренно заключил упомянутый договор, имея преступный умысел на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, от принудительного взыскания.

За период с 01.04.2010 г. по 30.06.2010 г. ООО УК «ЗЖКК» осуществило сбор платежей, поступивших в пользу МУП «Заозерновский жилком» от потребителей услуг, в размере <данные изъяты>

С принятой в указанном размере суммы ООО УК «ЗЖКК» в указанный период удержало 3 % комиссионного вознаграждения, то есть сумму в размере 160 781 рублей 84 копеек.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ООО УК «ЗЖКК» имелась задолженность перед МУП «Заозерновский жилком» в размере <данные изъяты>

Кефала Ф.Н. заведомо зная, что в ООО УК «ЗЖКК» имеются принадлежащие МУП «Заозерновский жилком» денежные средства в размере <данные изъяты>, которые могли быть направлены на частичное погашение налоговой задолженности, до ДД.ММ.ГГГГ не принял мер к истребованию указанной суммы из владения ООО УК «ЗЖКК».

Всего за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директором МУП «Заозерновский жилком» Кефалой Ф.Н. было сокрыто денежных средств предприятия з размере <данные изъяты>, которые могли быть Кефалой Ф.Н. направлены на частичное погашение налоговой задолженности.

Таким образом, Кефала Ф.Н. обвинялся в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 420-ФЗ) в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенном руководителем организации, в крупном размере.

Кефала Ф.Н. также обвиняется в совершении в <адрес> преступлении против интересов службы в коммерческих организациях, против собственности при следующих обстоятельствах.

Кефала Ф.Н. распоряжением главы <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-Рк с ДД.ММ.ГГГГ был назначен директором МУП «Заозерновский жилком», и состоял в указанной должности до ДД.ММ.ГГГГ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Кефала Ф.Н., являясь лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации - МУП «Заозерновский жилком», действуя с единым умыслом в целях извлечения выгод и преимуществ для себя и других лиц, использовал свои полномочия вопреки законным интересам этой организации, совершив следующие деяния.

ДД.ММ.ГГГГ Кефала Ф.Н. в нарушение действующего законодательства совместно с другими лицами учредил Общество с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «Заозерновский Жилищно-коммунальный комплекс» (сокращенное наименование ООО УК «ЗЖКК»). Размер доли Кефалы Ф.Н. в уставном капитале Общества составил 35 % уставного капитала.

Факт учреждения подконтрольной ему организации Кефала Ф.Н. обманом скрыл от собственника предприятия - администрации <адрес>, а также от подчиненных ему работников МУП «Заозерновский жилищно-коммунальный комплекс».

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО УК «ЗЖКК» в лице генерального директора Сущенкова СИ., действующего по распоряжению Кефалы Ф.Н. и других учредителей Общества, в соответствии с жилищным законодательством Российской Федерации с собственниками помещений, расположенных в многоквартирных домах <адрес>, заключило договоры на управление, содержание и ремонт общего имущества многоквартирного дома.

После заключения ООО УК «ЗЖКК» указанных договоров МУП «Заозерновский жилком» продолжало оказывать собственникам помещений в указанных многоквартирных домах услуги только по отоплению, водоснабжению, водоотведению, за исключением услуг по содержанию и текущему ремонту жилого фонда.

Кефала Ф.Н., зная, что ООО УК «ЗЖКК» заключены указанные договоры с собственниками помещений, используя свои полномочия действовать без доверенности от имени предприятия, распоряжаться имуществом предприятия в пределах своей компетенции, установленной трудовым договором и Договором о закреплении имущества, совершать сделки от имени предприятия, и злоупотребляя этими полномочиями вопреки интересам предприятия и в целях извлечения выгод и преимуществ для себя и других учредителей ООО УК «ЗЖКК», ДД.ММ.ГГГГ в <адрес> заключил от имени МУП «Заозерновский жилком» с ООО УК «ЗЖКК» договоры:

Агентский договор №.10 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому МУП «Заозерновский жилком» (Принципал) поручало ООО УК «ЗЖКК» (Агент) осуществлять расчет, начисление, сбор и обработку платежей, поступающих от потребителей услуг, и перечислять полученные денежные средства на счета МУП «Заозерновский жилком» или передавать иным контрагентам по требованию МУП «Заозерновский жилком», за комиссионное вознаграждение в размере 3 % от каждой принятой в пользу МУП «Заозерновский жилком» суммы, вне зависимости от вида и совершения денежного расчета;

Договор возмездного оказания услуг от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому Исполнитель - ООО УК «ЗЖКК», было обязано оказывать Заказчику - МУП «Заозерновский жилком», услуги, и выполнять работы по указанному в Договоре перечню.

Согласно п. 3.1. Договора возмездного оказания услуг от ДД.ММ.ГГГГ, Заказчик - МУП «Заозерновский жилком» обязался производить Исполнителю оплату в размере <данные изъяты> ежемесячно

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО УК «ЗЖКК» работы, указанные в Договоре возмездного оказания услуг от ДД.ММ.ГГГГ, для МУП «Заозерновский жилком» фактически не выполняло.

Сведения и существенные факты относительно заключенных им договоров Кефала Ф.Н. умышленно скрывал от собственника МУП «Заозерновский жилком» - администрации <адрес>, тем самым злоупотребляя оказанным ему доверием, с целью причинения имущественного ущерба предприятию и его собственнику и незаконного получения имущественных выгод для себя.

Заключая указанные договоры, Кефала Ф.Н. заведомо знал, что МУП «Заозерновский жилком» располагало собственными материальными и трудовыми ресурсами, позволяющими самостоятельно осуществлять расчет, начисление, сбор и обработку платежей, поступающих от потребителей услуг, не выплачивая сторонней организации комиссионное вознаграждение, однако намеренно заключил упомянутый договор, имея преступный умысел на причинение имущественного ущерба предприятию и его собственнику и незаконного получения имущественных выгод для себя.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО УК «ЗЖКК» во исполнение Агентского договора №.10 от ДД.ММ.ГГГГ осуществило сбор и обработку платежей, поступивших в пользу МУП «Заозерновский жилком» от потребителей услуг, в размере <данные изъяты>.

С принятой суммы ООО УК «ЗЖКК» удержало 3 % комиссионного вознаграждения, то есть сумму в размере <данные изъяты>.

Из средств, принятых за МУП «Заозерновский жилком» во исполнение Агентского договора №.10 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО УК «ЗЖКК» в период с 01 04.2010 по ДД.ММ.ГГГГ ежемесячно обращало в свою пользу по <данные изъяты>, в счет оплаты по Договору возмездного оказания услуг от ДД.ММ.ГГГГ, за работы, которые фактически этим Обществом не производились, а всего за указанный период ООО УК «ЗЖКК» удержало по Договору возмездного оказания услуг от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>, которые незаконно обратило в свою пользу.

Денежные средства в размере <данные изъяты>, полученные за МУП «Заозерновский жилком» по Агентскому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, ООО УК «ЗЖКК», действуя с ведома Кефалы Ф.Н. и по его преступному замыслу, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ незаконно обратило в свою пользу.

В результате противоправных действий Кефалы Ф.Н., выразившихся в заключении с ООО Управляющая компания «ЗЖКК» Агентского договора №.10 от ДД.ММ.ГГГГ, и Договора возмездного оказания услуг от ДД.ММ.ГГГГ, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МУП «Заозерновский жилком» не получило сумму в размере <данные изъяты>, чем МУП «Заозерновский жилком» и его собственнику - администрации <адрес>, был причинен имущественный ущерб в указанном размере.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Кефала Ф.Н., злоупотребляя своими полномочиями руководителя МУП «Заозерновский жилком», и действуя вопреки интересам возглавляемого им предприятия, отдавал подчиненным ему работникам обязательные для исполнения приказы и распоряжения вывозить твердые бытовые отходы от домов, находящихся в управлении ООО УК «ЗЖКК», заведомо зная, что оплату за указанные работы получает не МУП «Заозерновский жилком», а ООО УК «ЗЖКК», соучредителем которого он, Кефала Ф.Н., являлся.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ работниками МУП «Заозерновский жилком» во исполнение распоряжений директора Кефалы Ф.Н. выполнялись работы по вывозу твердых бытовых отходов от домов, находящихся в управлении ООО УК «ЗЖКК».

Всего за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ собственники помещений, оплатили ООО УК «ЗЖКК» за услуги по вывозу ТБО денежные средства в размере 307 460 рублей 05 копеек, которые ООО УК «ЗЖКК» незаконно обратило в свою пользу.

Всего, за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в результате противоправных деяний Кефалы Ф.Н. предприятию - МУП «Заозерновский жилком», и его собственнику - муниципальному образованию - <адрес>, был причинен особо крупный ущерб в размере <данные изъяты>.

Таким образом, Кефала Ф.Н. обвинялся в совершении преступлений, предусмотренных: ч. 1 ст. 201 УК РФ – в использовании лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации, своих полномочий вопреки законным интересам этой организации и в целях извлечения выгод и преимуществ для себя и других лиц, если это деяние повлекло причинение существенного вреда правам и законным интересам граждан или организаций, либо охраняемым законом интересам общества и государства; п. «б» ч. 2 ст. 165 УК РФ – в причинении имущественного ущерба собственнику или иному владельцу имущества путем обмана или злоупотребления доверием, при отсутствии признаков хищения, причинившем особо крупный ущерб.

Таким образом, Кефала Ф.Н., являясь директором МУП «Заозерновский жилком» своими действиями в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ причинил материальный ущерб государству в сумме <данные изъяты>.

Анализируя изложенное, суд приходит к выводу, поскольку прекращение уголовного дела и уголовного преследования в связи с объявлением акта об амнистии является нереабилитирующим основанием, а потому предполагает основанную на материалах расследования констатацию того, что лицо совершило деяние, содержащее все признаки состава преступления, именно поэтому прекращение уголовного преследования вследствие акта об амнистии не допускается, если привлекаемое к уголовной ответственности лицо против этого возражает, поскольку в таком случае производство по уголовному делу продолжается в обычном порядке, тогда как в данном случае ответчик Кефала против прекращения уголовного преследования по уголовному делу вследствие акта об амнистии не возражал, согласившись тем самым с фактами и обстоятельствами причинения им имущественного ущерба государственному бюджету, в связи с чем суд приходит к выводу о наличии оснований для взыскания пользу Российской Федерации в лице МИФНС России № по Красноярскому краю с ответчика Кефала Ф.Н. суммы ущерба, причиненного преступлением, в размере <данные изъяты>

В установленном законом порядке МУП «Заозерновский жилком» признано несостоятельным (банкротом), конкурсное производство завершено, по причине недостаточности конкурсной массы взыскание с организации недоимки по налогам и сборам невозможно.

Согласно пункту 2 статьи 61 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным постановлением по ранее рассмотренному делу, обязательны для суда. Указанные обстоятельства не доказываются вновь и не подлежат оспариванию при рассмотрении другого дела, в котором участвуют те же лица.

В соответствии с пунктом 8 Постановления Пленума Верховного суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 23 "О судебном решении" суд при разрешении иска, вытекающего из уголовного дела, не вправе входить в обсуждение вины ответчика, а может разрешать вопрос лишь о размере возмещения.

Противоправные действия ответчика привели к невозможности исполнения организацией собственных обязательств по уплате налогов и сборов в соответствующие бюджеты, что привело к возникновению иного гражданско-правового обязательства (вытекающего из деликта) ответчика по возмещению вреда.

В этой связи положения пункта 1 статьи 1068 ГК РФ о возмещении юридическим лицом вреда, причиненного его работником при исполнении трудовых (служебных, должностных) обязанностей, по настоящему делу неприменимы.

Преступные действия руководителя организации по сокрытию денежных средств, подлежащих направлению на уплату налогов и сборов, находятся за пределами обычных трудовых (служебных, должностных) обязанностей.

Поскольку обязанности организации по уплате налогов и сборов регулируются налоговым законодательством, то на него не может быть возложена обязанность, предусмотренная пунктом 1 статьи 1068 ГК РФ.

Несостоятельны доводы ответчика и его представителя об истечении срока исковой давности.

С учетом положений ст. 196 ГК РФ, суд приходит к выводу об исчислении трехгодичного срока исковой давности применительно к заявленному требованию с момента вступления в законную силу постановления суда.

Согласно пункту 1 статьи 200 ГК РФ течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права.

Данная норма сформулирована таким образом, что наделяет суд необходимыми дискреционными полномочиями по определению момента начала течения этого срока исходя из фактических обстоятельств дела.

Применительно к настоящему делу к таким фактическим обстоятельствам, подлежащим установлению на основании вступившего в законную силу постановления суда, относится, имело ли место преступное деяние, и совершено ли оно ответчиком. Поскольку такие обстоятельства, установлены вступившим в законную силу постановлением суда, постольку срок исковой давности подлежит исчислению с даты вступления судебного постановления в законную силу, то есть с ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждено материалами уголовного дела.

Кроме того, с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход государства в размере <данные изъяты>

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 194 – 198 ГПК РФ, суд

                    Р Е Ш И Л :

░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ - ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░13 ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ № ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░>).

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░14 ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░>

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ – 27.12.2016 ░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░                         ░.░. ░░░░░░░