Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2-243/2013 ~ 2-217/2013 от 25.04.2013

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

ДД.ММ.ГГГГ Иланский районный суд Красноярского края в г.Иланском

в составе: председательствующего Шепелевой Н.Ю.,

при секретаре Коваль Е.Н.,

рассмотрев в открытом заседании гражданское дело по иску Межрайонной ИФНС России № по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании налога, пени, штрафа,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНМ России № по Красноярскому краю обратилась в суд с иском о взыскании с ФИО1 налога на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ, пени за несвоевременную уплату налога, а также пени по НДС, штрафных санкций. Сумма недоимки, подлежащая взысканию составляла <данные изъяты> рубля. ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 представил уточненную налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. В результате камеральной проверки сумма налога подлежащая к уплате составила <данные изъяты> рубля, и сумма пени <данные изъяты> рублей. Истец просит взыскать с ответчика задолженность по налогу на доходы физических лиц в размере <данные изъяты> рубля, сумму пени в размере <данные изъяты> рублей, сумму пени за несвоевременную уплату НДС в размере <данные изъяты> рубль, сумму штрафа в размере <данные изъяты> рубль, сумму штрафа в размере <данные изъяты> рублей.

Представитель истца ФИО2, действующий на основании доверенности в судебном заседании настаивает на удовлетворении исковых требований, ссылаясь на вышеизложенное.

Ответчик ФИО1 исковые требования признал в полном объеме и будет выплачивать задолженность по решению суда.

Выслушав истца, ответчика, исследовав материалы гражданского дела, суд находит исковые требования подлежащими полному удовлетворению по следующим основаниям:

В силу положений п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

На основании ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

На основании ст. 216 НК РФ налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год.

Согласно ст. 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 13 %, если иное не предусмотрено законом.

Согласно положениям статьи 227 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются:

1)                                                   физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности;

2) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности.

В соответствии со ст. 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах. Налоговая декларация представляется по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах (п.1 ст. 80 НК РФ).

В соответствии с п. 7 ст. 227 НК РФ. в случае появления в течение года у налогоплательщиков, указанных в пункте 1 ст. 227 НК РФ, доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой, налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности в текущем налоговом периоде в налоговый орган в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется налогоплательщиком.

При этом пунктом 6 статьи 227 НК РФ предусмотрено, что общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ДД.ММ.ГГГГ должник представил в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет на основании представленной декларации составила <данные изъяты> руб.

Льгот предусмотренных ст. 217 НК РФ налогоплательщик не имеет.

В настоящее время, за должником числится недоимка по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. по сроку уплаты на ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>.

В связи с неуплатой налога в установленный срок, в соответствии со ст. 57. 75 НК РФ налогоплательщику начислена пеняза каждый день просрочки платежа, в сумме <данные изъяты> руб.

На основании п.1 ст.229 НК РФ физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено ст. 227 НК РФ.

Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный и неполный месяц со дня. установленного для ее представления, но не более 30 процентов, указной суммы и не менее <данные изъяты> руб. (ст. 119 НК РФ).

ФИО1 представил налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ с нарушением установленного срока представления, а именно ДД.ММ.ГГГГ.

По результатам камеральной налоговой проверки составлен акт камеральной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, который получен плательщиком лично ДД.ММ.ГГГГ Уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ, полученным лично ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщик извещен о времени и месте рассмотрения материалов проверки. На рассмотрение материалов проверки не явился, возражений на акт камеральной налоговой проверки в срок, установленный п. 6 ст. 100 НК РФ. не представил.

Налоговым органом принято решение от ДД.ММ.ГГГГ № о привлечении лица к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 119 НК РФ в виде штрафа в размере <данные изъяты> руб. с учетом положений п. 2 ст. 112, п. 4 ст. 114 НК РФ.

Решение было направлено налогоплательщику по почте заказным письмом ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается реестром заказных почтовых отправлений. В установленный срок решение № от ДД.ММ.ГГГГ не обжаловано.

Так как. налогоплательщик в установленные законодательством сроки не произвел уплату налога и пени, налоговый орган в соответствии со ст. 69 НК РФ отправил налогоплательщику заказным письмом требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в срок до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в срок до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в срок до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в срок до ДД.ММ.ГГГГ

Согласно п. 6 ст.69 НК РФ требование об уплате налога считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно п. 1 ст. 143 НК РФ Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются: организации; индивидуальные предприниматели лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации.

ФИО1 является плательщиком налога на добавленную стоимость.

Ст. 52 НК РФ установлено, что налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

Налоговый период по налогу на добавленную стоимость устанавливается как квартал (ст. 163 НК РФ).

Согласно п. 5 ст. 174 НК РФ налогоплательщики (налоговые агенты), в том числе перечисленные в пункте 5 статьи 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ.

Ст. 174. НК РФ устанавливает, что уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ.

В соответствии со ст. 45 НК РФ. налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

ФИО1 налог на добавленную стоимость в срок установленный законодательством о налогах и сборах налог оплачен не был.

В связи с неуплатой налога в установленный срок, в соответствии со ст. 57, 75 НК РФ налогоплательщику начислена пеня за каждый день просрочки платежа в размере <данные изъяты> руб.

Так как, налогоплательщик в установленные законодательством сроки не произвел уплату налога и пени, налоговый орган в соответствии со ст. 69 НК РФ отправил налогоплательщику заказным письмом требования №по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в срок до ДД.ММ.ГГГГ

Согласно п. 6 ст.69 НК РФ требование об уплате налога считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии со ст. 346.12 НК РФ индивидуальный предприниматель ФИО1 являлся плательщиком единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Объект налогообложения - доходы.

Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст.346.19 НК РФ).

Согласно п. 2 ст.346.19 НК РФ налогоплательщики - индивидуальные предприниматели по истечении налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание

штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов, указной суммы и не менее 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

ФИО1 представил налоговую декларацию по налогу в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2011 год с нарушением установленного срока представления, а именно ДД.ММ.ГГГГ.

По результатам камеральной налоговой проверки составлен акт камеральной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, который получен плательщиком лично ДД.ММ.ГГГГ Уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ, полученным лично ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщик извещен о времени и месте рассмотрения материалов проверки. На рассмотрение материалов проверки не явился, возражений на акт камеральной налоговой проверки в срок, установленный п. 6 ст. 100 НК РФ. не представил.

Налоговым органом принято решение от ДД.ММ.ГГГГ № о привлечении лица к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 119 НК РФ в виде штрафа в размере <данные изъяты> руб. с учетом положений п. 2 ст. 112, п. 4 ст. 114 НК РФ, и ходатайства налогоплательщика.

Решение было направлено налогоплательщику по почте заказным письмом ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается реестром заказных почтовых отправлений. В установленный срок решение № от ДД.ММ.ГГГГ не обжаловано.

Так как, налогоплательщик в установленные законодательством сроки не произвел уплату налога и пени, налоговый орган в соответствии со ст. 69 НК РФ отправил налогоплательщику заказным письмом требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в срок до ДД.ММ.ГГГГ Согласно п. 6 ст.69 НК РФ требование об уплате налога считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком -физическим лицом, в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган вправе обратиться в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования с заявлением о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требовании.

Определением мирового судьи судебного участка № в Иланском районе от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 суммы налога, пени и штрафа был отменен в связи с поступившими от должника возражениями.

До настоящего времени, налогоплательщик не уплатил задолженность по налогам, пени и штрафам, в связи с чем. налоговый орган обращается в суд с настоящим заявлением.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.194-199 ГПК РФ,

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1:

1.     сумму пени за несвоевременную уплату налога на добавленную стоимость в размере <данные изъяты> руб.,

данную сумму перечислить по коду бюджетной классификации (КБК) № (пеня), наименование получателя платежа: УФК по Красноярскому краю (Межрайонная ИФНС России № по Красноярскому краю, ИНН №, р./счет №, БИК № код ОКАТО №).

2. сумму налога на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере <данные изъяты> руб. и сумму пени за несвоевременную уплату налога в размере <данные изъяты> руб.,

данную сумму перечислить: по коду бюджетной классификации (КБК) № (налог), № (пеня), наименование получателя платежа: УФК по Красноярскому краю (Межрайонная ИФНС России № по Красноярскому

краю, ИНН №, р./счет №, БИК № код ОКАТО №).

-        сумму штрафа в размере <данные изъяты> руб., которую перечислить: по коду бюджетной классификации № (штраф), наименование получателя платежа: УФК по Красноярскому краю (Межрайонная ИФНС России № по Красноярскому краю, ИНН №, р./счет №, БИК № код ОКАТО №).

-         сумму штрафа в размере <данные изъяты> руб., которую перечислить: по коду бюджетной классификации №(штраф), наименование получателя платежа: УФК по Красноярскому краю (Межрайонная ИФНС России № по Красноярскому краю, ИНН №, р./счет №, БИК № код ОКАТО №).

А всего взыскать <данные изъяты> рубля.

Решение может быть обжаловано в Красноярский краевой суд через Иланский районный суд в течение одного месяца, путем подачи апелляционной жалобы.

Председательствующий: Н.Ю. Шепелева