Судебный акт #1 (Решение) по делу № 12-553/2012 от 20.06.2012

Р Е Ш Е Н И Е

«20» августа 2012 года г. Курск

СудьяЛенинского районного суда города Курска Бартенева Л.А.,

с участием представителя ИФНС по г. Курску Сафоновой Е.Г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу Храмцова <данные изъяты> на постановление начальника ИФНС России по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении по ч. 1 ст. 15.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях,

У С Т А Н О В И Л :

Постановлением № от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> по делу об административном правонарушении директор ООО «Продовольственный рай» Храмцов В.Н. был признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.11 КоАП РФ и подвергнут административному штрафу в размере 4 000 рублей. Согласно данного постановления, в ходе проверки соблюдения законодательства РФ о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт, полноты учета выручки и порядка работы с денежной наличностью в ООО «Продовольственный рай», расположенного по адресу: <адрес>, директором ООО «Продовольственный рай» Храмцовым В.Н. совершено административное правонарушение, выразившееся в осуществлении наличных денежных расчетов с другими юридическими лицами с превышение предельного лимита расчетов наличными деньгами, установленного Указанием ЦБ РФ от ДД.ММ.ГГГГ №-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» в сумме 77544 руб. 68 коп.

Не согласившись с данным постановлением, Храмцов В.Н. обратился в Ленинский районный суд <адрес> с жалобой, в которой просил обжалуемое постановление отменить, поскольку Указанием ЦБ РФ от ДД.ММ.ГГГГ №-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» не устанавливает каких-либо временных ограничений для осуществления расчетов наличными деньгами в рамках одного договора, заключенного между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и индивидуальными предпринимателями, независимо от срока действия договора и периодичности осуществления расчетов по нему. Указал, что данные действия не нарушают законодательство РФ и не противоречат нормативным актам Центрального банка РФ, т.к. никаким-либо другим нормативно-правовым актом РФ не запрещено заключать в один и тот же день с одним и тем же юридическим лицом несколько договоров, предметом которых является заем денежных средств. Считает, что обжалуемое постановление ИФНС России по <адрес> нарушило его права и законные интересы, поскольку на основании оспариваемого постановления Храмцов В.Н. как директор ООО «Продовольственный рай» незаконно привлечен к административной ответственности, что повлекло необоснованное взыскание в виде штрафа в размере 4000 руб.

Кроме того, в суд от заявителя поступило ходатайство о восстановлении процессуального срока на обжалование постановления по делу об административном правонарушении, ссылаясь на то, что оспариваемое постановление в порядке ст. 30.3 КоАП РФ подано им в вышестоящий налоговой орган в установленный законом срок. Однако, решение УФНС России по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ было получено Храмцовым В.Н. фактически только ДД.ММ.ГГГГ

В соответствии со ст.112 ГПК РФ, лицам, пропустившим установленный федеральным законом процессуальный срок по причинам, признанным судом уважительными, пропущенный срок может быть восстановлен.

Рассмотрев заявленное ходатайство, суд счел возможным восстановить пропущенный срок для обжалования указанного постановления налогового органа, т.к. решение УФНС России по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ было получено Храмцовым В.Н. фактически только ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается Журналом входящей корреспонденции ООО «Продовольственный рай» за 2012 г.

В судебное заседание лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, Храмцов В.Н. не явился, о дне, месте и времени судебного заседания был извещен надлежащим образом. В представленном в суд ходатайстве просил рассмотреть дело в его отсутствие

Представитель ИФНС России по <адрес> Сафонова Е.Г. жалобу Храмцова В.Н. не признала, просила отказать в ее удовлетворении.

Выслушав объяснения представителя ИФНС России по <адрес> Сафоновой Е.Г., изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.

Как усматривается из обжалуемого постановления от ДД.ММ.ГГГГ, Храмцову В.Н. – директору ООО «Продовольственный рай», вменяется совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, выразившееся в нарушении порядка работы с другими организациями сверх установленных размеров.

В силу ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

Статья 26.11 КоАП РФ, обязывает судью, членов коллегиального органа и должностное лицо, осуществляющих производство по делу об административном правонарушении всесторонне, полно и объективно исследовать все обстоятельства дела в их совокупности, на основе чего дать оценку имеющимся доказательствам.

Ст. 29.10 КоАП РФ устанавливает, что в постановлении по делу об административном правонарушении должно быть указано, в том числе, мотивированное решение по делу.

Как установлено в судебном заседании, что между ООО «Продовольственный рай» (Займодавец) и ООО «Инвест проект» (Заемщик) ДД.ММ.ГГГГ был заключен сроком до ДД.ММ.ГГГГ договор беспроцентного займа №-пр, согласно которому Заимодавец передает Заемщику денежные средства в размере 100000 руб. 00 коп., а Заемщик обязуется вернуть ее до ДД.ММ.ГГГГ

Во исполнение указанного договора ООО «Продовольственный рай» по расходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ выдало 100000 руб. получа­телю генеральному директору ООО «Инвест проект» ФИО4 Назначение платежа - по договору займа №-пр от ДД.ММ.ГГГГ, согласно расходно-кассовым ордерам №, 43 от ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ путем выдачи наличных денежных средств в сумме 54544 руб. 68 коп.

ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Продовольственный рай» и ООО «Инвест проект» был заключен договор беспроцентного займа №-пр, согласно которому Заимодавец передает Заемщику денежные средства в размере 100000 руб., а Заемщик обязуется вернуть указанную сумму в срок до ДД.ММ.ГГГГ

Во исполнение указанного договора ООО «Продовольственный рай» по расходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ выдало 34 000 руб. генеральному директору ООО «Инвест проект» ФИО4

Таким образом, как следует из материалов дела, между ООО «Продовольст­венный рай» и ООО «Инвест проект» были заключены два самостоятельных договора займа на сумму 54544 руб. 68 коп. и 34000 руб. соответственно и со стороны ООО «Продовольст­венный рай» они исполнялись в рамках Указания ЦБ РФ от ДД.ММ.ГГГГ №-У путем выдачи наличных денежных средств не более 100000 руб. по каждому договору отдельным расходным кассовым ордером с указанием назначения платежа со ссылками на указанные договоры. Согласно письма Центрального банка России от ДД.ММ.ГГГГ №-Т «О разъяснениях по вопросам применения Указания Банка России от ДД.ММ.ГГГГ ода №-У» Указание не устанавливает каких-либо временных ограничений для осуществления расчетов наличными деньгами (например, один рабочий день), а содержит ограничение по сумме (100 тысяч рублей) в рамках одного договора, заключенного между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем, между индивидуальными предпринимателями, независимо от срока действия договора и периодичности расчетов по нему.

Выводы налогового органа о том, что указанные сделки между ООО «Продовольственный рай» и ООО «Инвест проект» были заключены как самостоятельные формально, разделение осуществлено искусственно и указанные сделки представляют собой фактически одну сделку, по которой ООО «Инвест проект» в течение ДД.ММ.ГГГГ получены денежные средства в сумме, превышающей 100000 руб., носят в отношении ООО «Продовольственный рай» предположи­тельный характер. Взаимозависимость между указанными лицами по сделке установлена не была, как и сговор, направленный на необоснованное получение «личных денежных средств, с предоставлением соответствующих доказа­тельств. Вывод о действительной воле сторон по указанным сделкам также является произвольным и предположительным.

Со стороны ООО «Продовольственный рай» денежные средства были выданы ДД.ММ.ГГГГ по разным расходным кассовым ордерам в суммах, не превышающих 100000 руб. с указанием назначения платежа по каждому договору. Как указывалось выше, иных критериев и ограничений, кроме суммы в рамках одного договора Центральный банк России в своем Указании от ДД.ММ.ГГГГ №-У не устанавливал.

А данный критерий со стороны ООО «Продовольственный рай» нарушен не был. Иное налоговым органом не доказано.

При таких условиях у налогового органа не было законных оснований для привлечения директора ООО «Продовольственный рай» Храмцова В.Н. к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в сумме 4000 руб. за нарушение порядка работы с денежной налично­стью и расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установ­ленных размеров.

В соответствии со ст. 24.5 КоАП РФ обстоятельствами, исключающими производство по делу об административном правонарушении являются отсутст­вие состава административного правонарушения и истечение сроков давности привлечения к административной ответственности.

Согласно ч. 1 ст. 2.1 КоАП РФ административным правонарушениям призна­ется противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

В соответствии с ч.1 ст. 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Согласно ч. 1 ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Таким образом, как следует из материалов дела, директора ООО «Продовольственный рай» Храмцова В.Н. необоснованно признан виновным в совершении административного правонарушения и привлечен к административной ответственности в соответствии с ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ в виде штрафа в размере 4000 руб.

При таких условиях требования заявителя о признании незаконным постановления ИФНС России по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № по делу об административном правонарушении, которым налоговый орган привлек директора ООО Продовольственный рай» Храмцова В.Н. к административной ответственности, предусмот­ренной ч. 1 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в сумме 4000 руб. 00 коп. за нарушение порядка расчетов наличными денежными средствами с другими организациями сверх установленных размеров

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 30.7, 30.8 Кодекса РФ об административных правонарушениях, судья,

Р Е Ш И Л :

░░░░░░░░░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░ <░░░░░> ░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ «░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░» ░░░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░>, ░░ ░. 1 ░░. 15.1 ░░░░░░░ ░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░.

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░. ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 10 ░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░.

░░░░░: ░░░░░░░░░ ░.░.

░░░░░ ░░░░░.

░░░░░: ░░░░░░░░░ ░.░.

░░░░░░░░░: ░░░░░░ ░.░.