Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-45/2017 от 06.06.2017

№ номер

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г.Костомукша                           21 июня 2017 года

Костомукшский городской суд Республики Карелия в составе:

председательствующего судьи                  Иванова А.В.

при секретаре                                            Нечаевой О.С., с участием:

государственного обвинителя            Петрова А.И.,

подсудимого                                             Политова А.В.,

защитника                                                     Максимова Е.П.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении Политова А.В., родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>,гражданина РФ, с высшим образованием, холостого, военнообязанного, работающего в ООО «<данные изъяты>» и в ООО «<данные изъяты>» <данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: Республика Карелия, г.Костомукша, ул.<адрес>, д.номер, кв.номер, проживающего по адресу: Республика Карелия, г.Костомукша, ул.<адрес>, д.номер, кв.номер, не судимого, находящегося под подпиской о невыезде и надлежащем поведении, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ,

установил:

Политов А.В., являясь в соответствии с решением учредителя №2/2013 от 05.12.2013 <данные изъяты> общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее по тексту - ООО «<данные изъяты>» либо Общество), поставленного на налоговый учет в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Республике Карелия 04.02.2009 (ИНН номер, юридический и фактический адрес: Республика Карелия, г.Костомукша, ул.<адрес>, д.номер), являясь в соответствии с Уставом и должностной инструкцией <данные изъяты> Общества руководителем указанного предприятия и лицом, ответственным за его финансово-хозяйственную деятельность, соблюдение Обществом налогового законодательства, правильность исчисления и своевременность перечисления налогов в бюджет, осуществляя текущее руководство деятельностью ООО «ЮБор», обладая правами первой подписи финансовых документов, распоряжения имуществом Общества, совершения сделок, заключения договоров от имени Общества и открытия в банках и иных кредитных учреждениях счетов Общества, являясь в соответствии со ст. 7 Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» лицом, ответственным за организацию ведения бухгалтерского учета, достоверно зная о наличии у ООО «<данные изъяты>» недоимки по налогам перед бюджетом в сумме, превышающей 2250000 рублей, что согласно примечанию к ст.170.2 УК РФ является крупным размером, и о принятых в соответствий со ст. 45, 46, 47 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) налоговым органом и службой судебных приставов мерах принудительного взыскания указанной задолженности, действуя умышленно, в нарушение требований ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 3, 23, 44, 45, 46 и 58 НК РФ, предусматривающих обязанность налогоплательщика самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов, в период с 01.01.2016 по 20.09.2016 в г.Костомукша по месту нахождения Общества совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, при следующих обстоятельствах.

В период с 01.01.2016 по 20.09.2016 ООО «<данные изъяты>» в связи с осуществлением деятельности, связанной с заготовкой лесопродукции на арендованном участке лесного фонда, имело обязанность по исчислению и уплате в бюджет налоговых платежей, в том числе, в соответствии со ст.ст.143-178 НК РФ, налога на добавленную стоимость, а в соответствии со ст.360 НК РФ и ст.7 Закона Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК «О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия», транспортного налога. Вследствие недобросовестного исполнения предусмотренной статьей 57 Конституции РФ и статьями 23, 45, 52, 58 НК РФ обязанности, у ООО «<данные изъяты>» возникла недоимка по налогу на добавленную стоимость, размер которой изменялся в течение указанного периода от минимальных 4501258,22 руб. до максимальных 6414652,72 руб. и составил по состоянию на 01.01.2016 4501258,22 руб.

С целью взыскания имеющейся у ООО «<данные изъяты>» недоимки по налогам Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 1 по Республике Карелия (далее по тексту - МИФНС России № 1 по РК, налоговый орган), в период с 01.01.2016 по 20.09.2016 выставлены и направлены Политову А.В., как директору ООО «<данные изъяты>», 10 требований об уплате налогов и пеней, общая сумма взыскиваемых налогов (недоимки) по которым составила 3596650 рублей.

В соответствии со ст.46 НК РФ, вследствие неисполнения ООО «<данные изъяты>» вышеуказанных требований, МИФНС России № 1 по РК в период с 13.01.2016 по 20.09.2016 приняты 10 решений о взыскании с Общества недоимки по налогам за счет денежных средств, находящихся на банковском счете ООО «<данные изъяты>», а также электронных денежных средств, общая сумма взыскиваемых налогов (недоимки) по которым составила 2569332 рубля.

Также в период с 01.01.2016 по 20.09.2016 МИФНС России № 1 по РК в соответствии со ст.ст.31, 76 НК РФ, в связи с неисполнением ООО «<данные изъяты>» вышеуказанных требований об уплате налогов, одновременно с приостановлением операций по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» № номер, обслуживаемому в ПАО «<данные изъяты>», вынесены 22 решения о выставлении на указанный расчетный счет инкассовых поручений о взыскании с Общества недоимки по налогам на общую сумму 2254670 рублей, о чем был уведомлен Политов А.В.

Кроме того, в соответствии со ст.47 НК РФ МИФНС России № 1 по РК вынесены и направлены в отдел судебных приставов по г.Костомукша УФССП России по Республике Карелия 8 постановлений о взыскании недоимки по налогам за счет имущества ООО «<данные изъяты>» на общую сумму 1446203 рубля, на основании которых судебным приставом-исполнителем отдела судебных приставов по г.Костомукша УФССП России по Республике Карелия были возбуждены исполнительные производства, объединенные в сводное исполнительное производство № 29943/16/10006-СД.

Таким образом, налоговым органом в период с 01.01.2016 по 20.09.2016 были предприняты все предусмотренные НК РФ меры, направленные на взыскание недоимки по налогам за счет денежных средств и имущества налогоплательщика-должника - ООО «<данные изъяты>», о чем было достоверно известно Политову А.В.

Однако, в период с 01.01.2016 по 20.09.2016 Политов А.В., осознавая, что, в случае зачисления денежных средств на указанный расчетный счет ООО «<данные изъяты>», они будут списаны банком в счет погашения недоимки по налогам в соответствии с очередностью, установленной ст.855 Гражданского кодекса РФ, имея умысел на сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере, действуя из иной личной заинтересованности, выраженной в желании поддержания бесперебойной работы Общества, положительной оценки учредителем Общества его (Политова) деятельности по управлению ООО «<данные изъяты>», отдавал распоряжения находящемуся в его служебном подчинении главному бухгалтеру ООО «<данные изъяты>» Л. о подготовке писем-распоряжений в адрес ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» о перечислении денежных средств в качестве погашения задолженности, образовавшейся у указанных организаций перед ООО «<данные изъяты>» не на расчетный счет Общества, а на расчетный счет Министерства по природопользованию и экологии Республики Карелия, в качестве арендной платы за использование ООО «<данные изъяты>» арендованных участков лесного фонда.

После подготовки и заверения Политовым А.В. с использованием имеющегося у него штампа-факсимиле своей подписи указанных писем-распоряжений, они направлялись в адрес ООО «<данные изъяты>» (письма №№66-69 от 09.03.2016, №№75-76 от 11.03.2016), ООО «<данные изъяты>» (письма №146 от 17.06.2016, №154 от 22.06.2016, №№156-157 от 23.06.2016), ООО «<данные изъяты>» (письма б/н от 22.01.2016, №25 от 28.01.2016, б/н от 10.02.2016, №42 от 16.02.2016, №№48-50 от 19.02.2016, №61 от 02.03.2016, б/н от 24.03.2016, №№94-95 от 06.04.2016, б/н от 26.04.2016, №125 от 04.05.2016), ООО «<данные изъяты>» (письмо №147 от 17.06.2016).

Представители ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», не осведомленные о преступном умысле Политова А.В., выполняя его просьбу и руководствуясь поступившими от ООО «<данные изъяты>» письмами, произвели в период с 15.04.2016 по 24.06.2016 перечисление денежных средств в счет погашения своей задолженности перед ООО «<данные изъяты>» по соответствующим договорам не на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», а на расчетный счет №номер Управления Федерального казначейства по Республике Карелия (Министерство по природопользованию и экологии Республики Карелия).

Политов А.В., являясь на основании решения учредителя №3/2013 от 05.12.2013, кроме того, <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>», в период с 22.01.2016 по 04.05.2016 отдавал распоряжения Л., являющемуся главным бухгалтером и этого общества, о принятии писем от ООО «<данные изъяты>» к бухгалтерскому учету и организации перечислений денежных средств по договору № 1/2010/КП от 30.06.2010 не на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», а на расчетный счет №номер Управления Федерального казначейства по Республике Карелия (Министерство по природопользованию и экологии Республики Карелия).

Всего за период с 22.01.2016 по 24.06.2016 ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» в счет погашения задолженности перед ООО «<данные изъяты>» произвели перечисление денежных средств на расчетный счет Управления Федерального казначейства по Республике Карелия (Министерства по природопользованию и экологии Республики Карелия) в качестве арендной платы за использование ООО «<данные изъяты>» арендованных участков лесного фонда в общей сумме 8536170,49 рублей по двадцати четырем письмам-распоряжениям, направленным Политовым А.В. в их адрес в период с22.01.2016 по 23.06.2016.

Таким образом, при наличии у ООО «<данные изъяты>» реальной возможности по погашению имеющейся недоимки по налогам, Политов А.В. умышленно сокрыл денежные средства Общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в сумме 5034365,45 рублей.

Особый порядок принятия судебного решения применен на основании ходатайства Политова, заявленного им своевременно, после ознакомления с материалами уголовного дела в порядке ст.217 УПК РФ со своим защитником, который также поддержал его ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства.              

В судебном заседании подсудимый виновным себя в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ, признал полностью и поддержал заявленное им ранее ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, заявив, что обвинение ему понятно, с ним он согласен, указанное ходатайство является добровольным, заявлено им после консультации с защитником, и он осознает последствия вынесения приговора в порядке особого производства.

Защитник ходатайство подсудимого поддержал, подтвердив оказание тому соответствующей консультации.

Государственный обвинитель с ходатайством подсудимого о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства согласен.

Действия подсудимого суд квалифицирует по ст.199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации в крупном размере.

Обоснованность обвинения, с которым согласился подсудимый, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу. При квалификации действий Политова суд руководствуется примечанием к ст.170.2 УК РФ.

Обстоятельств, исключающих преступность и наказуемость деяния, совершенного Политовым А.В., а равно каких-либо оснований, влекущих освобождение его от уголовной ответственности и наказания, суд не усматривает.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого, суд признает явку с повинной, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, добровольное частичное возмещение ущерба, причиненного в результате преступления, признание вины, раскаяние в содеянном. Обстоятельств, отягчающих наказание, судом не установлено.

Политов не судим, к административной ответственности не привлекался, холост, иждивенцев не имеет, по месту жительства характеризуется положительно, на учетах у врачей психиатра и нарколога не состоит, хроническими заболеваниями не страдает, трудоустроен.

При назначении наказания подсудимому суд учитывает обстоятельства, характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, наличие в его действиях совокупности смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, личность подсудимого, состояние его здоровья, возраст, семейное положение, трудоспособность, наличие работы, стабильного и законного источника дохода, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи и считает, что ему следует назначить наименее строгое из предусмотренных санкцией ст.199.2 УК РФ наказаний.

Принимая во внимание характер и категорию преступления, фактические обстоятельства его совершения, вид назначенного наказания, данные о личности подсудимого, отсутствие в его действиях исключительных обстоятельств, связанных с целью и мотивами преступления, положения ч.6 ст.15, ст.ст.62, 64, 73 УК РФ к нему применены быть не могут.

Гражданский иск не заявлен. Вещественные доказательства - документы, связанные с проведением ОРМ, бухгалтерские документы ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», подлежат, в силу п.5 ч.3 ст.81 УПК РФ, дальнейшему хранению при деле. В связи с рассмотрением уголовного дела в особом порядке процессуальные издержки в соответствии со ст.131 УПК РФ взысканию с осужденного не подлежат.

Учитывая, что срок наложения ареста на линию для дробления древесных отходов и лесоматериалов, принадлежащую ООО «<данные изъяты>», истек 30.04.2017, то есть до поступления уголовного дела в суд, вопросы, предусмотренные п.11 ч.1 ст.299 УПК РФ, разрешены судом быть не могут.

Руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать Политова А.В. виновным в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 250000 (двести пятьдесят тысяч) рублей.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении Политова А.В. отменить после вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства - бухгалтерские документы ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», документы с результатами оперативно-розыскной деятельности, хранить в уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Карелия через Костомукшский городской суд в течение 10 суток со дня его провозглашения с соблюдением требований ст.317 УПК РФ.

          В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья                           А.В. Иванов