Решения по делу № 12-586/2020 от 08.09.2020

Дело № 12-586/2020

УИД 29RS0018-01-2020-003804-70

УИН 0

Р Е Ш Е Н И Е

г. Архангельск, ул. Р. Куликова, д. 15 11 декабря 2020 года

Судья Ломоносовского районного суда города Архангельска Ибрагимова Н.В., рассмотрев административное дело по жалобе Абрамова С. Е. на постановление исполняющего обязанности начальника ИФНС России по городу Архангельску Виноградова И.Ю. <№> от <Дата>,

установил:

постановлением исполняющего обязанности начальника ИФНС России по городу Архангельску Виноградова И.Ю. <№> от <Дата> Абрамов С. Е. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6.5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с назначением административного наказания в виде административного штрафа в размере 20 000 (Двадцать тысяч) рублей.

Абрамов С.Е. не согласился с указанным постановлением, обжаловав его в районный суд, одновременно заявив ходатайство о восстановлении пропущенного срока обжалования.

Заявленное ходатайство удовлетворено по изложенным в нем основаниям.

В жалобе заявитель просит постановление должностного лица отменить как незаконное, вынесенное с нарушением норм материального и процессуального права.

Полагает, что им повторно нарушен не порядок предоставления отчетов о движении средств по счетам в банках за пределами территории Российской Федерации, а сроки.

Нарушение сроков предоставления отчетов образует состав административного правонарушения, предусмотренного частью 6.4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Кроме того при производстве по делу об административном правонарушении допущены существенные процессуальные нарушения, в частности, должностное лицо административного органа не известило его о времени и месте рассмотрения дела.

Проверив дело и рассмотрев доводы жалобы, выслушав объяснения Абрамова С.Е., изучив отзыв на жалобу и дополнительно представленные документы, не нахожу правовых оснований для отмены постановления в силу следующего.

    В соответствии с частью 7 статьи 12 Федерального закона № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле» физические лица – резиденты представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Физическое лицо – резидент представляет в налоговый орган отчет ежегодно до 01 июня года, следующего за отчетным годом.

Отчет должен содержать сведения о движении средств по счетам за отчетный период с 01 января по 31 декабря отчетного года включительно и представляется в налоговый орган не позднее 31 мая года, следующего за отчетным.

Несоблюдение установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и (или) подтверждающих документов, нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций либо неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов образует состав административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 настоящей статьи, выразившегося в несоблюдении установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и (или) подтверждающих документов образует состав административного правонарушения, предусмотренного частью 6.5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

    В жалобе и в судебном заседании Абрамов С.Е. не оспаривал юридически значимое по делу обстоятельство, что он, являясь резидентом Российской Федерации, <Дата> открыл счет (вклад) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации (<***>).

Согласился, что уведомление об открытии счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, представлено им <Дата>.

    Признал Абрамов С.Е. и тот факт, что отчет о движении средств по счетам (вкладам) в банке за пределами территории Российской Федерации в ИФНС по городу Архангельску за 2017 год им не представлен.

При этом срок представления отчета истек <Дата>.

Не оспаривал, что ранее, постановлением <№>.11-27/119 от <Дата> привлекался к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Признал, что указанное постановление им не обжаловалось и вступило в законную силу <Дата>.

Повторно нарушив установленный прядок представления отчета о движении средств по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации, Абрамов С.Е. совершил административное правонарушение, ответственность за которое установлена частью 6.5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

По состоянию на текущую дату Абрамовым С.Е. не представлены отчеты о движении средств по счету (вкладу) в банках за пределами территории РФ за 2015, 2016, 2017 и 2018 года (постановление от <Дата> <№>.11-27/118; постановление от <Дата> <№>.11-27/119; постановление от <Дата> <№>).

Приняв во внимание отсутствие доказательств невозможности соблюдения Абрамовым С.Е. требований валютного законодательства в силу чрезвычайных событий и обстоятельств, которые он не мог предвидеть и предотвратить, соблюдая обычную степень заботливости, внимательности и осмотрительности, исполняющий обязанности руководителя ИФНС России по городу Архангельску Виноградов И.Ю. пришел к обоснованному выводу о наличии в действиях Абрамова С.Е. вмененного состава административного правонарушения.

    Правильность выводов должностного лица о событии административного правонарушения и вине Абрамова С.Е. в его совершении объективно подтверждается совокупностью представленных в дело доказательств.

Приведенные доказательства получены уполномоченным должностным лицом с соблюдением установленного законом порядка, отнесены статьей 26.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях к числу доказательств по делу об административном правонарушении.

Доказательства оценены по правилам статьи 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях основании всестороннего, полного и объективного исследования всех обстоятельств дела в их совокупности, с изложением мотивов, по которым одни доказательства положены в основу вынесенного постановления, а другие отвергнуты как недостоверные.

Вопреки доводам заявителя порядок рассмотрения дела об административном правонарушении, установленный главой 29 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, должностным лицом соблюден.

Из материалов дела усматривается, что Абрамов С.Е. надлежащим образом извещен о времени и месте рассмотрения дела.

Кроме того спорное постановление в установленный законом срок направлено должностным лицом заявителю по его месту жительства.

Указанное постановление в силу собственного волеизъявления адресатом не получено и возвращено в административный орган за истечением срока хранения.

Доводы заявителя, что привлечение к административной ответственности должно происходить по части 6.4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях являются ошибочными, поскольку Абрамов С.Е. нарушил установленный порядок представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, что объективно подтверждается материалами дела и образует состав административного правонарушения, предусмотренного частью 6.5 статьи 15.25 Кодекса.

Постановление вынесено в соответствии с установленными обстоятельствами и в рамках процедуры, установленной главой 29 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, надлежащим образом мотивировано и отвечает требованиям Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Нормы материального права применены и истолкованы должностным лицом правильно, существенных нарушений норм процессуального права не допущено.

Ссылки Абрамова С.Е. на Постановление Верховного Суда Российской Федерации № 25-АД17-8 от 28 августа 2017 года не порочит правильность состоявшегося по делу постановления, поскольку вынесено по иному делу и по другим, чем по настоящему делу, обстоятельствам.

Административное наказание назначено Абрамову С.Е. в пределах санкции части 6.5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с соблюдением общих правил назначения административного наказания физическому лицу, является минимальным и изменению не подлежит.

Руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 30.7 и статьей 30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

решил:

постановление исполняющего обязанности начальника ИФНС России по городу Архангельску Виноградова И.Ю. <№> от <Дата> оставить без изменения, жалобу Абрамова С. Е. - без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Архангельский областной суд в течение десяти суток с момента вручения или получения копии решения.

Судья                              Н.В. Ибрагимова