Приговор по делу № 1-86/2019 от 18.02.2019

Дело № 1-86/2019

Приговор

Именем Российской Федерации

г.Кострома 26 марта 2019 г.

Ленинский районный суд г.Костромы в составе председательствующего судьи Ухановой С.А., при секретаре Смирновой И.Н., с участием государственного обвинителя Данильченко Т.А., подсудимого Соболева А.Н., защитника Доронина Э.В., представившего удостоверение № и ордер №, рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению

Соболева А. Н., <данные изъяты>, ранее несудимого,

в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

установил:

Соболев А.Н. на основании решения № единственного участника Общества с ограниченной ответственностью «...» (далее - ООО «КЗНМ») от dd/mm/yy был назначен на должность генерального директора (далее - ООО «КЗНМ»), ИНН №, и являлся в силу этого единоличным исполнительным органом указанного предприятия, расположенного по адресу: ....

В соответствии с Уставом ООО «КЗНМ», утвержденным решением единственного участника Общества dd/mm/yy, Соболев А.Н. руководит текущей деятельностью Общества и решает все вопросы, которые не отнесены Уставом и законом к компетенции общего собрания участников Общества, без доверенности действует от имени Общества, в том числе, представляет его интересы и совершает сделки, как руководитель предприятия является единоличным исполнительным органом указанного предприятия, единственным распорядителем денежных средств, уполномоченным решать все вопросы финансово-хозяйственной деятельности, в том числе своевременно и в полном объеме осуществлять расчеты по налоговым и другим обязательным платежам в размерах и порядке, определенных законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога.

В силу ст. 31 НК РФ налоговый орган вправе приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в банках. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налогов и сборов является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (сбора). В случае неуплаты или неполной уплаты налога (сбора) в установленный срок, производится взыскание налога (сбора) за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке.

Согласно п. 6 ст. 45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога.

В соответствии с положением п. 1 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в кредитных учреждениях. Пунктом 2 данной статьи установлено, что взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика или налогового агента - организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента).

В соответствии с ч. 2 ст. 855 ГК РФ при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Соболев А.Н., будучи осведомленным об имеющейся задолженности ООО «КЗНМ» по уплате налогов и сборов, которая по состоянию на dd/mm/yy превысила № руб., составив №,00 руб., то есть в крупном размере, а также о том, что инспекцией ФНС России по г. Костроме в период с dd/mm/yy по dd/mm/yy в адрес ООО «КЗНМ» направлялись требования об уплате налогов, которыми налоговый орган ставил в известность ООО «КЗНМ» об имеющейся задолженности по уплате налогов, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налога в указанные в требованиях сроки, извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов, в том числе следующие требования: № от dd/mm/yy налог на добавленную стоимость на товары на сумму № руб. со сроком уплаты до dd/mm/yy, № от dd/mm/yy налог на добавленную стоимость на товары на сумму № руб. со сроком уплаты до dd/mm/yy, № от dd/mm/yy налог на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость на товары на общую сумму № руб. со сроком уплаты до dd/mm/yy, № от dd/mm/yy НДФЛ налоговых агентов на сумму № руб. со сроком уплаты до dd/mm/yy, № от dd/mm/yy налог на добавленную стоимость на товары, налог на прибыль организаций, НДФЛ налоговых агентов на общую сумму № руб. со сроком уплаты до dd/mm/yy, № от dd/mm/yy налог на добавленную стоимость на товары, налог на прибыль организаций, НДФЛ налоговых агентов на общую сумму № руб. со сроком уплаты до dd/mm/yy, № от dd/mm/yy налог на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость на товары, НДФЛ налоговых агентов на общую сумму № руб. со сроком уплаты до dd/mm/yy, № от dd/mm/yy налог на добавленную стоимость на товары на сумму № руб. со сроком уплаты до dd/mm/yy, № от dd/mm/yy налог на добавленную стоимость на товары на сумму № руб. со сроком уплаты до dd/mm/yy, № от dd/mm/yy налог на прибыль организаций на сумму № руб. со сроком уплаты до dd/mm/yy, № от dd/mm/yy налог на добавленную стоимость на товары на сумму № рубля со сроком уплаты до dd/mm/yy, № от dd/mm/yy налог на добавленную стоимость на товары на сумму № руб. со сроком уплаты до dd/mm/yy, № от dd/mm/yy налог на прибыль организаций на сумму № рубля со сроком уплаты до dd/mm/yy, № от dd/mm/yy налог на добавленную стоимость на товары на сумму № руб. со сроком уплаты до dd/mm/yy, № от dd/mm/yy налог на прибыль организаций на сумму № руб. со сроком уплаты до dd/mm/yy, № от dd/mm/yy НДФЛ налоговых агентов на сумму № руб. со сроком уплаты до dd/mm/yy, № от dd/mm/yy налог на добавленную стоимость на товары на сумму № руб. со сроком уплаты до dd/mm/yy, № от dd/mm/yy страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный Фонд РФ, страховые взносы на обязательное социальное страхование, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на общую сумму № руб. со сроком уплаты до dd/mm/yy, № от dd/mm/yy налог на прибыль организаций, НДФЛ налоговых агентов, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный Фонд РФ, страховые взносы на обязательное социальное страхование, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на общую сумму № рубля со сроком уплаты до dd/mm/yy, № от dd/mm/yy налог на добавленную стоимость на товары на сумму № руб. со сроком уплаты до dd/mm/yy, не исполнил в установленный срок свою обязанность как руководителя коммерческой организации по уплате установленных законом налогов и сборов, в связи с чем инспекцией ФНС России по г. Костроме с целью принудительного взыскания вышеуказанной задолженности по налогам и сборам на основании ст. 46 НК РФ на расчетный счет предприятия были выставлены инкассовые поручения (№ от dd/mm/yy на сумму № руб., № от dd/mm/yy на сумму № руб., № от dd/mm/yy на сумму № руб., № от dd/mm/yy на сумму № руб., № от dd/mm/yy на сумму № руб., № от dd/mm/yy на сумму № руб., № от dd/mm/yy на сумму № руб., № от dd/mm/yy на сумму № руб., № от dd/mm/yy на сумму № руб., № от dd/mm/yy на сумму № руб., № от dd/mm/yy на сумму № рубля, № от dd/mm/yy на сумму № руб., № от dd/mm/yy на сумму № руб., № от dd/mm/yy на сумму № руб., № от dd/mm/yy на сумму № руб., № от dd/mm/yy на сумму № руб.), которые в связи с отсутствием на расчетном счете ООО «КЗНМ» денежных средств также исполнены не были.

Соболев А.Н., зная о том, что расходные операции по расчетному счету ООО «КЗНМ» невозможны до полного погашения выставленных налоговым органом на этот счет для взыскания недоимки по налогам и сборам инкассовых поручений, и что в соответствии с порядком, установленным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за счет всех поступающих на расчетные счета ООО «КЗНМ» денежных средств будет производиться взыскание недоимки по налогам до тех пор, пока не будут полностью погашены выставленные инкассовые поручения, в нарушение п. 1 ст. 23 и п. 1 ст. 45 НК РФ, при наличии непогашенной задолженности по налогам и сборам в сумме не менее №,00 руб., имея умысел на сокрытие денежных средств в крупном размере, в период с dd/mm/yy по dd/mm/yy с целью воспрепятствования осуществлению взыскания недоимки по налогам и сборам без уведомления налогового органа направлял своим дебиторам финансовые поручения с просьбой перечисления денежных средств поставщикам, минуя расчетный счет ООО «КЗНМ».

Так, Соболев А.Н., не уведомив налоговый орган, в период с dd/mm/yy по dd/mm/yy направил своему дебитору, а именно в Общество с ограниченной ответственностью «...», ИНН № (далее - ООО «Костромское НПО НМ») финансовые поручения с просьбой оплаты задолженности ООО «КЗНМ» перед различными контрагентами (в счет расчетов с ООО «КЗНМ» по договору от dd/mm/yy № №) в общей сумме № руб., а именно: финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб. (фактически перечислено контрагенту за ООО «КЗНМ» № руб.), финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб. (фактически перечислено контрагенту за ООО «КЗНМ» № руб.), финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение № от dd/mm/yy на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб., финансовое поручение от dd/mm/yy № на сумму № руб. Указанные финансовые поручения были исполнены ООО «Костромское НПО НМ».

Таким образом, генеральный директор Соболев А.Н., заведомо зная об имеющейся у ООО «КЗНМ» задолженности по уплате налогов в крупном размере, и что в соответствии с порядком, установленным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за счет всех поступающих на расчетный счет ООО «КЗНМ» денежных средств, будет производиться взыскание недоимки по налогам и сборам до тех пор, пока не будут полностью погашены выставленные инкассовые поручения, действуя умышленно, в нарушение ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ, согласно которому налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы, ч. 1 ст. 45 НК РФ, согласно которой налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, а также обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, имея умысел на сокрытие денежных средств, которые должны были поступать на расчетный счет ООО «КЗНМ» в связи с осуществляемой предпринимательской деятельностью, и за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в период с dd/mm/yy по dd/mm/yy сокрыл от взыскания с ООО «КЗНМ» недоимки по налогам и сборам денежные средства в сумме №,00 руб., что является крупным размером.

Подсудимый Соболев А.Н. в судебном заседании вину не признал.

Однако, вина подсудимого подтверждается его собственными показаниями, а также доказательствами, представленными стороной обвинения: показаниями допрошенных свидетелей обвинения, письменными и вещественными доказательствами.

Так, подсудимый Соболев А.Н. в суде показал, что являлся генеральным директором ООО «КЗНМ». Между ООО «КЗНМ» и ООО «Костромское НПО НМ», которое возглавлял П1., dd/mm/yy был заключён договор подряда, по условиям которого они производили оборудование по договорам, заключенным ООО «Костромское НПО НМ», оплата ООО «КЗНМ» осуществлялась на условиях, которые давал конкретный заказчик. Договоров было очень много. Как правило, оплата была отсрочена на 60-90-120 дней. У ООО «Костромское НПО НМ» был крупный экспортный договор с предприятием «Белшина», которое длительное время не осуществляло расчёт, рассчиталось только в конце dd/mm/yy г. У П1. денежных средств не было. ООО «Костромское НПО НМ» брало кредит в Россельхозбанке, по которому ООО «НПО Костромской центр НМ» было залогодателем имущества, а ООО «КЗНМ» поручителем. Впоследствии данный договор был реструктуризирован. В начале dd/mm/yy г. бухгалтер на его предприятии ООО «КЗНМ» ушла в декретный отпуск, найти бухгалтера на производство он не смог, привлекал сторонних лиц для сдачи бухгалтерской отчетности. Электронные ключи ему были переданы, исполнял обязанности главного бухгалтера. Налоговых требований, решений он не получал, о выставлении инкассовых поручений на счет не знал до иска в dd/mm/yy г. о признании ООО «КЗНМ» банкротом, после подачи которого ИФНС, он закрыл счет в АО «Россельхозбанк». Денежных средств у его предприятия не было. Надо было платить зарплату, рассчитываться за материалы, чтобы не блокировать производственный процесс. Поэтому он писал письма в ООО «Костромское НПО НМ» П1., форму этого финансового поручения взял в Интернете. Направление финансовых поручение П1. не оспаривает. И до этого производили с П1. взаимозачеты. Сам не умел оформлять первичную бухгалтерскую документацию. Если бы он не обращался к П1 не были бы выполнены заказы, для организации П1 наступили бы серьезные последствия. Денежные средства, которые переводил П1 не принадлежали ООО «КЗНМ». До dd/mm/yy недвижимого имущества, транспортных средств у ООО «КЗНМ» в собственности не было, однако были активы: оборудование и материалы в объеме, достаточном для погашения задолженности. Приставы на предприятие не приходили, общался с ними один раз, с него взяли объяснения. Оборудование и помещения находились у ООО «КЗНМ» в аренде. Наличие задолженности по налогам он не оспаривает, о ней знал, но не знал конкретных сумм, в рамках арбитражного процесса оспаривал размер пени, подавал в ИФНС документы на возврат НДС.

Свидетель В1. – старший инспектор отдела урегулирования задолженности ИФНС России по г.Костроме - в судебном заседании показала, что ООО «КЗНМ» состоит на учете в ИФНС России по г.Костроме. Организация вела деятельность и представляла электронно налоговые декларации. Они анализировали документы до момента, когда задолженность превысила № руб., после чего направили документы в Управление ФНС для обращения в следственные органы. Расчетный счет ООО «КЗНМ» в Костромском отделении Россельхозбанка был открыт с dd/mm/yy года, а закрыт dd/mm/yy Задолженность по налогам и сборам ООО «КЗНМ» начала образовываться с dd/mm/yy г. и включала первый квартал dd/mm/yy г. ООО «КЗНМ» выставлялись требования об уплате налогов и сборов. В каждом требовании был указан срок для добровольного удовлетворения. Если организация - налогоплательщик до этого срока не уплатила задолженность, то как правило в течение 10 дней выставляли решение о взыскании и направляли инкассовое поручение с целью принудительного взыскания, приостанавливали операции по счетам. Инкассовые поручения не были исполнены. В адрес службы судебных приставов налоговым органом также направлялись решения о взыскании недоимки по налогам и сборам с ООО «КЗНМ» за счет имущества организации, однако, имущество, на которое может быть обращено взыскание, установлено не было. Было установлено, что ООО «КЗНМ» осуществляло расчеты со своими контрагентами через третьих лиц, минуя свой счет.

Свидетель П1. в суде показал, что с dd/mm/yy г. возглавляет ООО «Костромское НПО НМ», которое получает заказы на производство нефтехимического, металлургического, промышленного оборудования, станков. Соболев А.Н. руководил ООО «КЗНМ», с ним был заключен договор подряда. Соболев А.Н. выполнял заказы на изготовление оборудования. У ООО «Костромское НПО НМ» был крупный контракт с предприятием «Белшина», которое не платило по контракту. В рамках обязательств, которые Соболев А.Н. исполнил, они производили оплату на расчетный счет. Когда белорусский заказчик не оплатил контракт, они не смогли Соболеву А.Н. оплатить его работу. Платили деньгами ООО «Костромское НПО НМ», в том числе заемными, только за его потребности - оплата заработной платы рабочих, оплата налогов и оплата материалов на производство. Платили ООО «КЗНМ» по просьбе Соболева А.Н., счет был арестован. Об аресте счета ООО «КЗНМ» узнал от своей бухгалтерии. Письма Соболева А.Н. предоставляли следствию. За произведенную ООО «КЗНМ» продукцию рассчитались частью оборудования, отдали производственные цеха, сделали взаимозачет, так как денег не было. Велся полный учет перечисленных за завод Соболева А.Н. денежных средств, как платежей по договору. Если бы счет не был арестован, перечисление было бы на счет согласно закону. ООО «КЗМН» было передано в собственность недвижимое имущество в ..., принадлежащее ООО «НПО Костромской Центр НМ» для погашения задолженности по налогам.

Из оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля З1 – государственного налогового инспектора ИФНС России по г. Костроме, данных в ходе предварительного следствия, следует, что dd/mm/yy генеральным директором ООО «КЗНМ» Соболевым А.Н. в ИФНС России по г. Костроме были поданы уточненные налоговые декларации по НДС за dd/mm/yy г. и налоговая декларация по НДС за dd/mm/yy г. Общая сумма НДС к возмещению составляет № руб. В ходе камеральной налоговой проверки налогоплательщиком представлены документы, касающиеся финансово-хозяйственных операций, совершенных во dd/mm/yy г., которые не оказывают влияния на суммы налога, начисленного к уплате налогоплательщику за dd/mm/yy г. (т. 6 л.д. 139-141, 152-155).

Из показаний свидетеля Р1 следует, что АО «Россельхозбанк» уведомляет владельца расчетного счета, открытого в их банке, о том, выставлено ли инкассовое поручение на счет. Если клиент пользуется системой «Клинт-Банк», то через эту систему, а если не пользуется - в выписках по счету на бумажном носителе.

Вина подсудимого также подтверждается письменными доказательствами.

рапортом об обнаружении признаков преступления от dd/mm/yy (т. 1 л.д. 7);

выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «КЗНМ» от dd/mm/yy, из которой следует, что ООО «КЗНМ» зарегистрировано dd/mm/yy, единственным учредителем является Соболев А.Н., он же является генеральным директором и имеет право без доверенности действовать от имени ООО «КЗНМ». Юридический адрес ООО «КЗНМ»: ... (т. 1 л.д. 16-17);

уставом ООО «КЗНМ», в соответствии с п. 10.1 которого единоличным исполнительным органом ООО «КЗНМ» является генеральный директор (т. 1 л.д. 19-30);

информацией ИФНС России по г.Костроме о расчетном счете ООО «КЗНМ» в Костромском РФ АО «Россельхозбанк», дата открытия – dd/mm/yy, дата закрытия – dd/mm/yy (т. 1 л.д. 31);

информацией ИФНС России по г. Костроме от dd/mm/yy № о том, что по состоянию на dd/mm/yy сумма задолженности по налоговым платежам ООО «КЗНМ» составила № руб. (т. 1 л.д. 37);

информацией ИФНС России по г. Костроме от dd/mm/yy №, согласно которой по состоянию на dd/mm/yy сумма задолженности по налоговым платежам ООО «КЗНМ» составила № руб. (т. 1 л.д. 38);

информацией ИФНС России по г. Костроме, согласно которой по состоянию на dd/mm/yy сумма задолженности по налогам и сборам ООО «КЗНМ» составила № руб. (т. 5 л.д. 59);

копиями налоговых деклараций ООО «КЗНМ» по НДС за dd/mm/yy г., dd/mm/yy г.; по налогу на прибыль организаций за dd/mm/yy г., за dd/mm/yy г.; расчет по страховым взносам за dd/mm/yy г.; расчет сумм НДФЛ за dd/mm/yy г., dd/mm/yy г., поданных по телекоммуникационным каналам связи с ЭЦП и подписанных электронной цифровой подписью Соболевым А.Н. (т. 1 л.д. 39-196);

реестром неисполненных требований, вынесенных с dd/mm/yy по dd/mm/yy (т. 1 л.д. 197) и самими 28-ю требованиями об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов в адрес ООО «КЗНМ», согласно которым обществу предъявлена общая сумма недоимки (без учета пени и штрафа) по налогу на прибыль организаций, НДС, НДФЛ, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере № руб.; срок исполнения последнего требования установлен до dd/mm/yy (т. 1 л.д. 198-245):

№ от dd/mm/yy пени на сумму № рублей со сроком уплаты до dd/mm/yy (т. 1 л.д. 233-234)

№ от dd/mm/yy о недоимке по НДС на товары прочие начисления dd/mm/yy г. на сумму № руб. со сроком уплаты до dd/mm/yy (т. 1 л.д. 202)

№ от dd/mm/yy о недоимке по НДС на товары прочие начисления dd/mm/yy г. на сумму № руб. со сроком уплаты до dd/mm/yy (т. 1 л.д. 203)

№ от dd/mm/yy пени на общую сумму № рублей со сроком уплаты до dd/mm/yy (т. 1 л.д. 237-238)

№ от dd/mm/yy о недоимке по налогу на прибыль организаций dd/mm/yy г., НДС на товары dd/mm/yy г. на общую сумму № рублей со сроком уплаты до dd/mm/yy (т. 1 л.д. 204-205)

№ от dd/mm/yy НДФЛ dd/mm/yy г. на сумму № руб. со сроком уплаты до dd/mm/yy (т. 1 л.д. 206-207)

№ от dd/mm/yy НДС dd/mm/yy г. на общую сумму № руб. со сроком уплаты до dd/mm/yy (т. 1 л.д. 208-209)

№ от dd/mm/yy пени на общую сумму № рублей со сроком уплаты до dd/mm/yy (т. 1 л.д. 239-240)

№ от dd/mm/yy НДС, налог на прибыль организаций, НДФЛ налоговых агентов dd/mm/yy г. на общую сумму № руб. со сроком уплаты до dd/mm/yy (т. 1 л.д. 210-211)

№ от dd/mm/yy налог на прибыль организаций, НДС dd/mm/yy г. (№ руб.) на общую сумму № руб. со сроком уплаты до dd/mm/yy (т. 1 л.д. 213-214)

№ от dd/mm/yy НДС dd/mm/yy г. на сумму № руб. со сроком уплаты до dd/mm/yy (т. 1 л.д. 215)

№ от dd/mm/yy пени на общую сумму № рублей со сроком уплаты до dd/mm/yy(т. 1 л.д. 231-232)

№ от dd/mm/yy НДС dd/mm/yy г. на сумму № руб. со сроком уплаты до dd/mm/yy (т. 1 л.д. 198)

№ от dd/mm/yy налог на прибыль организаций на сумму № руб. со сроком уплаты до dd/mm/yy (т. 1 л.д. 199-200)

№ от dd/mm/yy НДС dd/mm/yy г. на сумму № руб. со сроком уплаты до dd/mm/yy (т. 1 л.д. 201)

№ от dd/mm/yy НДС dd/mm/yy г. на сумму № руб. со сроком уплаты до dd/mm/yy (т. 1 л.д. 212)

№ от dd/mm/yy налог на прибыль организаций на сумму № руб. со сроком уплаты до dd/mm/yy (т. 1 л.д. 216-217)

№ от dd/mm/yy штраф в размере № руб. (т. 1 л.д. 245)

№ от dd/mm/yy НДС dd/mm/yy г. на сумму № руб. со сроком уплаты до dd/mm/yy (т. 1 л.д. 218)

№ от dd/mm/yy налог на прибыль организаций на общую сумму № руб. со сроком уплаты до dd/mm/yy (т. 1 л.д. 219-220)

№ от dd/mm/yy НДФЛ налоговых агентов за dd/mm/yy г. на сумму № руб. со сроком уплаты до dd/mm/yy (т. 1 л.д. 221-222)

№ от dd/mm/yy пени на общую сумму № рублей со сроком уплаты до dd/mm/yy (т. 1 л.д. 235-236)

№ от dd/mm/yy пени на сумму № руб. со сроком уплаты до dd/mm/yy (т. 1 л.д. 241-242)

№ от dd/mm/yy НДС dd/mm/yy г. на сумму № руб. со сроком уплаты до dd/mm/yy (т. 1 л.д. 223)

№ от dd/mm/yy недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование, на обязательное медицинское страхование за dd/mm/yy г на общую сумму № руб. со сроком уплаты до dd/mm/yy (т. 1 л.д. 224-225)

№ от dd/mm/yy налог на прибыль организаций, НДФЛ налоговых агентов dd/mm/yy г. на общую сумму № руб. со сроком уплаты до dd/mm/yy (т. 1 л.д. 226-228)

№ от dd/mm/yy пени на общую сумму № руб. со сроком уплаты до dd/mm/yy (т. 1 л.д. 243-244)

№ от dd/mm/yy НДС dd/mm/yy г. на сумму № руб. со сроком уплаты до dd/mm/yy (т. 1 л.д. 229-230);

реестром направления ИФНС России по г. Костроме требований об уплате налогов в адрес ООО «КЗНМ» от dd/mm/yy, из которого видно, что вышеуказанные 28 требований были направлены налоговым органом по телекоммуникационным каналам связи и получены ООО «КЗНМ» (т. 6 л.д. 110-111), а также квитанциями о приеме документов в электронном виде от ИФНС России по г.Костроме и получении требований руководителем ООО «КЗНМ» Соболевым А.Н. (т. 6 л.д. 112-133);

28-ю решениями ИФНС России по г.Костроме о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, вынесенными в связи с неисполнением ООО «КЗНМ» вышеуказанных требований об уплате налога (т. 2 л.д. 2-57) и их реестром (т. 2 л.д. 1);

решениями о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств, вынесенными ИФНС России по г.Костроме в связи с неисполнением ООО «КЗНМ» требований об уплате налога, каждым из которых приостановлены все расходные операции по расчетному счету ООО «КЗНМ» в Костромской РФ АО «Россельхозбанк» в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств в пределах взысканных каждым решением суммы (т. 2 л.д. 59-182), а также реестром неотмененных решений о приостановлении операций по счетам (28 решений) (т. 2 л.д. 58);

реестром неисполненных плательщиком ООО «КЗНМ» инкассовых поручений (т. 2 л.д. 183-184);

инкассовыми поручениями (на списание и перечисление денежных средств со счетов в бюджетную систему Российской Федерации) на общую сумму № руб., из которых следует, что налоговым органом в принудительном порядке производилось взыскание недоимки по налогам с расчетного счета ООО «КЗНМ», в том числе поручения (в кавычках через запятую указано нахождение соответствующего решения о взыскании налога, сбора в материалах уголовного дела):

№ от dd/mm/yy на сумму № руб. (т. 2 л.д. 192, 10-11)

№ от dd/mm/yy на сумму № руб. (т. 2 л.д. 196, 12-13)

№ от dd/mm/yy на сумму № руб. (т. 2 л.д. 207, 24-25 – сумма недоимки по решению составляла № руб.)

№ от dd/mm/yy на сумму № руб. (т. 2 л.д. 210, 26-27)

№ от dd/mm/yy на сумму № руб. (т. 2 л.д. 216, 32-33)

№ от dd/mm/yy на сумму № руб. (т. 2 л.д. 227, 44-45 – сумма недоимки по решению составляла № руб.)№ от dd/mm/yy на сумму № руб. (т. 2 л.д. 229, 44-45, см.выше)

№ от dd/mm/yy на сумму № руб. (т. 2 л.д. 186, 2-3– сумма недоимки по решению составляла № руб.)

№ от dd/mm/yy на сумму № руб.(т. 2 л.д. 190, 4-5)

№ от dd/mm/yy на сумму № руб. (т. 2 л.д. 201, 14-15)

№ от dd/mm/yy на сумму № руб. (т. 2 л.д. 205, 18-19)

№ от dd/mm/yy на сумму № руб. (т. 2 л.д. 213, 20-21)

№ от dd/mm/yy на сумму № руб. (т. 2 л.д. 223, 34-35)

№ от dd/mm/yy на сумму № руб. (т. 2 л.д. 230, 36-37– сумма недоимки по решению составляла № руб.)

№ от dd/mm/yy на сумму № руб. (т. 2 л.д. 232, 36-37 см.выше)

№ от dd/mm/yy на сумму № руб. (т. 2 л.д. 236, 40-41);

постановлениями №№, от dd/mm/yy, № от dd/mm/yy, № от dd/mm/yy, № от dd/mm/yy о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет имущества налогоплательщика ООО «КЗНМ» на общую сумму по налогам – № руб. (т. 3 л.д. 2-3, 5-6, 8-9,12-13);

сведениями ОСП по ОВИП УФССП России по Костромской области по сводному исполнительному производству в отношении должника ООО «КЗНМ», из которой следует, что движимого и недвижимого имущества, расчетного счета у должника нет. Соболев А.Н. объяснил наличие задолженности отсутствием денежных средств (т. 3 л.д. 16, т. 5 л.д. 175);

выпиской движения по расчетному счету ООО «Костромское НПО НМ» (генеральный директор П1 в которой отражено проведение платежей за ООО «КЗНМ» в общей сумме № руб. в dd/mm/yy г. (т. 3 л.д. 17-23);

договором подряда от dd/mm/yy № №, заключенным между ООО «КЗНМ» в лице генерального директора Соболева А.Н. (Подрядчик) и ООО «Костромское НПО НМ» в лице генерального директора П1 (Заказчик), согласно которому Заказчик поручает, а Подрядчик изготавливает продукцию, оказывает услуги и выполняет работы, указанные в спецификациях; Подрядчик изготавливает продукцию своими силами и средствами из материала Заказчика либо из собственного материала Подрядчика. Заказчик обязуется принять и оплатить выполненную работу. Срок действия договора с dd/mm/yy по dd/mm/yy, предусмотрена пролонгация договора (п. 1.3). Деньги за выполненную работу перечисляются платежным поручением на расчетный счет Подрядчика, либо иным не запрещенным законодательством РФ способом после подписания товарно-сопроводительных документов в сроки, указанные в спецификациях к договору (п. 3.2). (т. 6 л.д. 137-138);

финансовыми поручениями генерального директора ООО «КЗНМ» Соболева А.Н. об уплате по Договору № № от dd/mm/yy в адрес ООО «Костромское НПО НМ», в которых ООО «КЗНМ» просит перечислить в счет погашения задолженности по договору № № от dd/mm/yy денежные средства за ООО «КЗНМ» своим контрагентам и платежными поручениями, подтверждающими исполнение финансовых поручений ООО «Костромское НПО НМ» (реквизиты платежных поручений указаны через дробь, указан размер, если сумма перечислена в размере, отличном от указанного в финансовом поручении):

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес АО «...» за ремонт автомобиля (т. 5 л.д. 18)/№ от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 175);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес АО «...» за спецодежду (т. 3 л.д. 60) в сумме № руб. (т. 4 л.д. 245)/ № от dd/mm/yy в сумме № руб. (т. 4 л.д. 151);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ИП Г1 за ремонт сварочного оборудования (т. 4 л.д. 203)/№ от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 57);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ИП Е1 за валик, стержень для валиков (т. 4 л.д. 227)/№ от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 80);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ИП Е1 за цепь, карабин, саморезы (т. 4 л.д. 212)/ № от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 58);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ИП К1 за транспортные услуги (т.3 л.д. 57)/ № от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 160);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ИП П1 за уплотнитель (т. 3 л.д. 53)/ № от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 150);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ИП П2 за эмаль синюю (т. 3 л.д. 40)/№ от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 149);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ИП П2. за эмаль, пигмент (т. 3 л.д. 39)/№ от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 86);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ИП П2 за эмаль, растворитель (т. 4 л.д. 221)/ № от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 75);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ИП П3 за услуги автотранспорта (т. 3 л.д. 52)/ № от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 167);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ИП Р2. за метчики (т. 3 л.д. 67)/ № от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 148);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ИП Р2. за сверла (т. 3 л.д. 62)/№ от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 78);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ИП Я1. за вывоз и размещение отходов (т. 3 л.д. 75)/№ от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 172);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ИП Я1 за вывоз и размещение отходов (т. 3 л.д. 74)/ № от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 81);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ИП Я1 за вывоз и размещение отходов (т. 4 л.д. 228)/ № от dd/mm/yy (т. 3 л.д. 178);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ООО «...» за газосиликатные блоки стеновые (т. 3 л.д. 32)/№ от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 128);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес департамента ... Костромской области ... №») в счет оплаты задолженности за период.медосмотр (т. 5 л.д. 8)/№ от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 165);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ООО «...» за ал. трубу (т. 3 л.д. 55)/ № от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 178);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ООО «...» за ал. трубу(т. 3 л.д. 45)/ № от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 161);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ООО «...» за трубу (т. 4 л.д. 198)/платежные поручения на общую сумму № руб. - № от dd/mm/yy на сумму № руб. в адрес ООО «...» (т. 4 л.д. 5), № от dd/mm/yy на сумму № руб. (т. 3 л.д. 243), № от dd/mm/yy на сумму № руб. (т. 3 л.д. 186), № от dd/mm/yy на сумму № руб. (т. 3 л.д. 177), № от dd/mm/yy на сумму № руб. (т. 3 л.д. 174), № от dd/mm/yy на сумму № руб. (т. 3 л.д. 173), № от dd/mm/yy на сумму № руб. (т. 3 л.д. 170), № от dd/mm/yy на сумму № руб. (т. 3 л.д. 169), № от dd/mm/yy на сумму № руб. (т. 3 л.д. 168), № от dd/mm/yy на сумму № руб. (т. 3 л.д. 165), № от dd/mm/yy на сумму № руб. (т. 3 л.д. 162);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ООО «...» за ал. трубу (т. 4 л.д. 196)/№ от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 2);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ООО «...» за пластины (т. 4 л.д. 189)/ № от dd/mm/yy (т. 3 л.д. 249);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ООО «...» за дверь (т. 3 л.д. 73)/ № от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 164);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ООО «...» за доставку груза (т. 3 л.д. 48)/ № от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 155);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ООО «...» за трубы (т. 3 л.д. 54)/№ от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 154);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ООО «...» за трубы (т. 4 л.д. 199)/№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ООО «...» (т. 4 л.д. 4);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ООО «...» за трубы (т. 4 л.д. 192)/платежные поручения на общую сумму № руб. - № от dd/mm/yy на сумму № руб. (т. 3 л.д. 247), № от dd/mm/yy на сумму № руб. (т. 3 л.д. 244), № от dd/mm/yy на сумму № руб. (т. 3 л.д. 185), № от dd/mm/yy на сумму № руб. (т. 3 л.д. 176), № от dd/mm/yy на сумму № руб. (т. 3 л.д. 175), № от dd/mm/yy на сумму № руб. (т. 3 л.д. 172), № от dd/mm/yy на сумму № руб. (т. 3 л.д. 171), № от dd/mm/yy на сумму № руб. (т. 3 л.д. 167), № от dd/mm/yy на сумму № руб. (т. 3 л.д. 164), № от dd/mm/yy на сумму № руб. (т. 3 л.д. 163);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ООО «...» за шилд ал. (т. 3 л.д. 33)/№ от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 146);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ООО «...» (т. 3 л.д. 35)/№ от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 156);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ООО «...» за услуги экспресс-доставки (т. 3 л.д. 34)/№ от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 147);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ООО «...» за квадрат (т. 3 л.д. 70)/№ от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 87);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ООО «...» за лист (т. 4 л.д. 213)/№ от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 66);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ООО «...» за лист, трубу, уголок, арматуру (т. 3 л.д. 68)/№ от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 177);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ООО «...» за лист, трубу, уголок, арматуру (т. 4 л.д. 200)/№ от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 3);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ООО «...» за лист, трубу, уголок, арматуру (т. 4 л.д. 193)/№ от dd/mm/yy (т. 3 л.д. 248);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ООО «...» за лист г/к (т. 4 л.д. 194)/№ от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 1);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ООО «...» за аренду оборудования (т. 3 л.д. 44)/№ от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 180);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ООО «...» за аренду оборудования (т. 5 л.д. 14)/№ от dd/mm/yy в сумме 1 100 000 руб. (т. 4 л.д. 171);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ООО «...» за аренду оборудования (т. 4 л.д. 248)/№ от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 162);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ООО «...» за аренду оборудования, помещений (т. 3 л.д. 31)/№ от dd/mm/yy в сумме № руб. (т. 4 л.д. 153), № от dd/mm/yy в сумме № руб. (т. 3 л.д. 187), № от dd/mm/yy в сумме № руб. (т. 3 л.д. 184);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ООО «...» за права на использование программного продукта Компас-3D (т. 4 л.д. 202)/№ от dd/mm/yy (т. 3 л.д. 183);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ООО «...» за услуги аренды помещений, оборудования, транспортных средств (т. 4 л.д. 201)/№ от dd/mm/yy в сумме № руб. (т. 3 л.д. 182), № от dd/mm/yy в сумме № руб. (т. 3 л.д. 181);

№ от dd/mm/yy в сумме № рубля в адрес ООО «...» за кислород, углекислоту (т. 3 л.д. 69)/№ от dd/mm/yy (т. 3 л.д. 174);

№ от dd/mm/yy в сумме № рубля в адрес ООО «...» за кислород, углекислоту (т. 4 л.д. 188)/№ от dd/mm/yy (т. 3 л.д. 242);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ООО «... за электроды, редукторы (т. 4 л.д. 195)/№ от dd/mm/yy (т. 3 л.д. 245);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ООО «...» за канцтовары (т. 3 л.д. 37)/№ от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 158);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ООО «...» за ремонт эл.двигателей (т. 3 л.д.47)/№ от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 83);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ООО «...» за стройматериалы (т. 3 л.д.58)/№ от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 182);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ООО «...» за стройматериалы (т. 3 л.д.59)/№ от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 168);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ООО «...» за фанеру (т.3 л.д.63)/№ от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 77);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ООО «...» за клей плиточный, клей для газосиликата (т. 4 л.д.216)/№ от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 69);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ООО ...» за кислород, углекислоту (т. 4 л.д.183)/№ от dd/mm/yy (т. 3 л.д. 166);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ООО «...» за пульт для радиоуправления (т. 3 л.д.65)/№ от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 152);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ООО «...» за трубу (т. 3 л.д.56)/№ от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 179);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ООО «...» за электротовары (т. 5 л.д.10)/№ от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 166);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ООО «...» за электротовары (т. 4 л.д.211)/№ от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 62);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ООО «...» за электротовары (т. 4 л.д.204)/№ от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 7);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ООО «... за электродвигатели (т. 3 л.д. 42)/№ от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 176);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ООО «...» за электродвигатели (т. 3 л.д. 43)/№ от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 181);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ООО «...» за электродвигатели (т. 3 л.д.41)/№ от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 170);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ООО «...» в счет оплаты по договору уступки долга (т. 4 л.д.197)/№ от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 6);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ООО «... в счет оплаты по договору уступки долга (т. 4 л.д.191)/№ от dd/mm/yy (т. 3 л.д. 246);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ООО «...» за светильники (т. 4 л.д.217)/№ от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 71);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ООО «...» за светильники (т. 3 л.д.61)/№ от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 85);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ООО «ОО ...» за услуги по охране объекта за март, апрель (т. 3 л.д. 50)/№ от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 173);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ООО «ОО «...» за услуги по охране объекта за май (т. 3 л.д.51)/№ от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 157);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ООО «ОО «...» за услуги по охране объекта за июнь (т. 4 л.д.190)/№ от dd/mm/yy (т. 3 л.д. 250);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес П1. в счет погашения беспроцентного займа (т. 4 л.д.220)/№ от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 70);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес П3 подотчетная сумма на хоз.нужды (т. 3 л.д.49)/№ от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 169);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес АО ...» за ремонт а/м (т. 3 л.д. 64)/№ от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 84);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес П3. в счет погашения займа (т. 4 л.д.222)/ № от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 76);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес П3 в счет погашения процентного денежного займа (т. 4 л.д.219)/№ от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 73);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес П3. в счет уплаты процентов по договору денежного займа (т. 4 л.д.218)/№ от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 72);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ПАО «...» в счет оплаты задолженности за услуги связи (т. 3 л.д.36)/№ от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 163);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ... «...» за обучение «Сварщик ручной и дуг.сварки» (т. 3 л.д.66)/№ от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 159);

№ от dd/mm/yy в сумме № руб. в адрес ... за зарядку огнетуш., замену шланга (т. 3 л.д.71)/№ от dd/mm/yy (т. 4 л.д. 82).

Приведенные финансовые поручения Соболева А.Н. были исполнены ООО «Костромское НПО НМ» путем перечисления денежных средств со своего расчетного счета за ООО «КЗНМ» на общую сумму № руб. Из анализа финансовых получений Соболева А.Н. в адрес ООО «Костромское НПО НМ» и платежных поручений усматривается, что основанием для перечисления ООО «Костромское НПО НМ» денежных средств на расчетные счета третьих лиц являются соответствующие финансовые поручения, денежные средства фактически перечислены минуя расчетный счет ООО «КЗНМ», при этом в силу ст. 855 ГК РФ очередность взыскания по каждому финансовому требованию является последующей по отношению к очереди по взысканию налогов и сборов. В случае поступления денежных средств на расчетный счет ООО «КЗНМ» они подлежали безусловному списанию по инкассовым поручениям налогового органа.

справкой № исследования документов ООО «Костромской завод нефтехимического машиностроения» от dd/mm/yy, выполненного специалистом-ревизором отделения документальных проверок 1 отдела УЭБ и ПК УМВД России по Костромской области Б1 согласно которой было проведено исследование документов в отношении ООО «КЗНМ». Установлено, что в период dd/mm/yy г. в адрес ООО «КЗНМ» направлялись требования об уплате налогов, на расчетные счета выставлялись инкассовые поручения. Согласно реестру решений о взыскании за счет денежных средств и инкассовых поручений, представленному ИФНС России по ..., сумма неисполненных инкассовых поручений превысила № руб. с dd/mm/yy Общая сумма неисполненных инкассовых поручений по состоянию на dd/mm/yy составила № руб. ООО «Костромское НПО НМ» в период с dd/mm/yy по dd/mm/yy перечислило в адрес контрагентов «за ООО «...» ИНН №» на основании финансовых поручений об уплате по договору № № от dd/mm/yy в счет взаимных расчетов денежные средства в общей сумме № руб. (т. 5 л.д. 32-47). При этом следствием была выявлена техническая ошибка в настоящем исследовании, общая сумма перечислений составляет - № руб. Действительно, по платежному поручению № от dd/mm/yy было переведено за ООО «КЗНМ» № руб., а не № руб., как ошибочно указано в справке;

расширенной выпиской по счету ООО «КЗНМ» в АО «Россельхозбанк» за перил с dd/mm/yy по дату закрытия счета dd/mm/yy, из которой следует, что с dd/mm/yy движение денежных средств по расчетному счету отсутствует. До данной даты и в эту дату ООО «Костромской НПО НМ» производило перечисление денежных средств на расчетный счет ООО «КЗНМ» в разных размерах, в графе «Основание документа (назначение платежа)» указано Оплата за оборудование по договору № № от dd/mm/yy (т. 5 л.д.130-163);

сведениями из ЕГРН за период с dd/mm/yy по dd/mm/yy, датированные dd/mm/yy, согласно которым нежилое помещение площадью № кв.м по адресу: ..., Рп ..., ... находится в собственности ООО «КЗНМ» с dd/mm/yy на основании договора купли-продажи нежилого помещения от dd/mm/yy (т. 5 л.д.169).

Оценив приведенные доказательства в их совокупности, которые подтверждают и дополняют друг друга, суд признает их достоверными, допустимыми и достаточными и кладет их в обоснование вывода о виновности Соболева А.Н. в совершении вышеназванного преступления.

К таким выводам суд пришел на основании показаний свидетелей, а также письменных доказательств. Достоверность приведенных и исследованных в судебном заседании письменных доказательств не вызывает у суда сомнений, поскольку они последовательны, непротиворечивы, согласуются между собой, а также с показаниями допрошенных по делу свидетелей, получены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона.

Действия Соболева А.Н. подлежат квалификации по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 29 июля 2017 г. № 250-ФЗ), как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере.

В силу п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Взыскание налога с организации производится в порядке, предусмотренном ст.ст. 46 и 47 настоящего Кодекса (абз. 2 п. 2 ст. 23 НК РФ), то есть в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации в банках (ст. 46 НК РФ), а при недостаточности или отсутствии денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации либо его электронных денежных средств или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации либо информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа, используемого для переводов электронных денежных средств, налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в соответствии со ст. 47 настоящего Кодекса.

Судом достоверно установлено, что Соболев А.Н., являясь генеральным директором ООО «КЗНМ», подавал налоговую отчетность в ИФНС России по г.Костроме за личной электронной цифровой подписью по телекоммуникационным каналам связи, в адрес ООО «КЗНМ» выставлялись требования об уплате налогов, сборов, устанавливался срок для добровольного исполнения требования, которые были организацией получены также по телекоммуникационным каналам связи. Однако Соболев А.Н. требования в установленный срок не исполнял, налоги в бюджет в полном объеме не перечислял, в связи с чем налоговым органом были предприняты меры принудительного исполнения.

В отношении ООО «КЗНМ» принимались меры по взысканию налогов в принудительном порядке, о чем Соболев А.Н. был уведомлен ИФНС в установленном законом порядке. Кроме того, Соболев А.Н., как руководитель организации, в которой не было бухгалтера, был обязан вести весь документооборот лично и лично несет ответственность за нарушения закона.

Соболев А.Н. знал, что счет ООО «КЗНМ» в АО «Россельхозбанк» заблокирован в связи с выставлением инкассовых поручений. Кроме официальных данных ИФНС, а также банка о прекращении безналичных расчетов через счет с dd/mm/yy г., показаний свидетеля Р1., это объективно подтверждается показаниями свидетеля П1 являющегося его контрагентом по договору подряда. Соболев А.Н. лично закрыл счет dd/mm/yy, что подтвердил в судебном заседании.

Таким образом, для Соболева А.Н. было очевидным, что при таких условиях любые расчеты денежными средствами путем их безналичного перевода через счет ООО «КЗНМ» повлекли бы списание денежных средств с расчетного счета организации.

Однако Соболев А.Н., осознавая, что при поступлении на расчетный счет ООО «КЗНМ» прибыли в виде оплаты по договору подряда от ООО «Костромское НПО НМ», она будет перечислена в бюджетную систему Российской Федерации, своими действиями по направлению финансовых поручений в адрес ООО «Костромское НПО НМ» под руководством П1. не допустил поступление денежных средств на счет организации, осуществлял расчеты с контрагентами, чем сокрыл и израсходовал денежные средства на цели, не имеющие приоритета перед платежами в бюджет, сделал невозможным перечисление налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

По смыслу закона сокрытие предполагает любой способ воспрепятствования принудительному взысканию. Направление Соболевым А.Н., как руководителем ООО «КЗНМ» финансовых поручений, фактическое содержание которых сводится к недопущению факта зачисления денежных средств на счет ООО «КЗНМ», суд расценивает как умышленные действия, направленные на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам.

Действия Соболева А.Н., связанные с направлением финансовых поручений, в которых были указаны суммы, основания платежа, подлежащего перечислению третьим лицам, носили неоднократный, систематический характер, осуществлялись в течение длительного периода времени, указывают на прямой умысел по сокрытию прибыли в виде денежных средств путем недопущения поступления их на расчетный счет организации.

Соболев А.Н. был осведомлен о том, что счет ООО «КЗНМ» заблокирован в связи с задолженностью по уплате налогов, и как генеральный директор он обязан был руководствоваться требованиями закона об обязанности в первую очередь погасить задолженность перед государством по уплате налогов, однако, выполняя управленческие функции в своей организации, производя с контрагентами взаиморасчеты, минуя счет организации, используя счет другого предприятия для перечисления платежей контрагентам своей организации, он совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в крупном размере.

Квалифицирующий признак в крупном размере нашел полное подтверждение в судебном заседании. Установлено, что задолженность ООО «КЗНМ» по налогам на dd/mm/yy составляла № руб. Согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ крупным размером признается задолженность в сумме, превышающей два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей. Сумма сокрытых денежных средств, переведенных через расчетный счет другого юридического лица, значительно превышала указанный размер недоимки.

Недоимкой является сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок (п. 2 ст. 11 НК РФ). В этой связи суд исключает из объема обвинения Соболеву А.Н. направление ИФНС России по г.Костроме в адрес ООО «КЗНМ» требований об уплате пени, а именно: № от dd/mm/yy налог на добавленную стоимость на товары и налог на прибыль организаций на общую сумму № руб. со сроком уплаты до dd/mm/yy, № от dd/mm/yy налог на прибыль организаций, НДФЛ налоговых агентов на общую сумму № руб. со сроком уплаты до dd/mm/yy, № от dd/mm/yy налог на прибыль организаций, НФДЛ налоговых агентов на общую сумму № руб. со сроком уплаты до dd/mm/yy, № от dd/mm/yy налог на добавленную стоимость на товары, НДФЛ налоговых агентов на общую сумму № руб. со сроком уплаты до dd/mm/yy, № от dd/mm/yy страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный Фонд РФ, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на общую сумму № руб. со сроком уплаты до dd/mm/yy, № от dd/mm/yy налог на добавленную стоимость на товары на сумму № руб. со сроком уплаты до dd/mm/yy, № от dd/mm/yy страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный Фонд РФ, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на общую сумму № руб. со сроком уплаты до dd/mm/yy Их исключение из объема обвинения никак не влияет на юридическую оценку содеянного Соболевым А.Н.

Непризнание Соболевым А.Н. вины, утверждение об отсутствии умысла на сокрытие денежных средств, по мнению суда, обусловлено стремлением избежать уголовной ответственности за содеянное.

То обстоятельство, что на предприятии Соболева А.Н. сложилась тяжелая экономическая ситуация, неуплата денежных средств кредиторам могла повлечь остановку производственной деятельности предприятия и, как следствие, негативные последствия, не свидетельствуют о возникновении условий крайней необходимости.

Состояние крайней необходимости возникает в случае реальной и непосредственной опасности для охраняемых законом ценностей и интересов. Опасность должна быть реальной, а не кажущейся, наличной, а не ожидающейся в будущем. Таких обстоятельств в рассматриваемом деле не установлено. Соболев А.Н. преследовал в данном случае частный интерес своей организации, который не может быть признан более значимым, чем интерес общественный или государственный, поскольку поступающие в качестве налогов и сборов денежные средства являются важной составляющей доходной части бюджета государства.

Наличие производственной необходимости с целью обеспечить деятельность предприятия не указывает на отсутствие умысла на сокрытие указанных денежных средств.

Довод стороны защиты, что ИФНС не приняла иные меры принудительного взыскания за счет имущества ООО «КЗНМ», оцененного по утверждению защиты в рамках конкурсного производства на сумму №., суд находит несостоятельным. Действующее законодательство предусматривает обязанность налогоплательщика лично и денежными средствами уплачивать необходимые налоги. Исходя из ст.ст. 46, 47 НК РФ принятие налоговым органом мер по взысканию налогов за счет имущества является уместным в случае невозможности взыскания недоимки за счет денежных средств на счетах организации. Установлено, что налоговым органом принимались решения о взыскании недоимки по налогам за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) – организации, однако они также не были исполнены в связи с отсутствием имущества у ООО «КЗНМ». По мнению Соболева А.Н. взыскание могло быть обращено службой судебных приставов на оборудование и материалы, однако сам он сведений об этом при даче объяснений судебному приставу-исполнителю не предоставлял.

При назначении Соболеву А.Н. наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности преступления, личность виновного, имеются ли обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Обстоятельством, смягчающим Соболеву А.Н. наказание, суд признает наличие двоих малолетних детей у виновного.

Обстоятельств, отягчающих наказание, судом не установлено.

Соболев А.Н. характеризуется по месту жительства положительно, на учете у нарколога и психиатра не состоит, к административной ответственности не привлекался, является пенсионером МВД. Суд также принимает во внимание условия жизни семьи подсудимого, супруга находится в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до трех лет, имущественное положение Соболева А.Н. и его семьи, состояние его здоровья.

Принимая во внимание вышеназванные обстоятельства в целом, установленные судом обстоятельства содеянного, в целях восстановления социальной справедливости, а также в целях исправления Соболева А.Н. и предупреждения совершения им новых преступлений, суд назначает Соболеву А.Н. наказание в виде штрафа.

Размер штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления, имущественного положения Соболева А.Н. и его семьи, возможности получения им дохода в будущем. Соболев А.Н. в настоящее время не работает, имеет двоих детей, которые нуждаются в содержании, трудоспособен и имеет возможность трудоустроиться. Принимая во внимание совокупность вышеназванных обстоятельств, в соответствии с ч. 3 ст. 46 УК РФ суд назначает Соболеву А.Н. штраф с рассрочкой выплаты равными частями.

Исключительных обстоятельств, связанных с мотивом и целью преступления, поведением подсудимого во время и после его совершения, существенно уменьшающих общественную опасность преступления и дающих основания для применения ст.64 УК РФ, нет.

Суд не назначает Соболеву А.Н. дополнительное наказание, поскольку при повторном рассмотрении уголовного дела (ранее вынесенный приговор отменен не в связи с мягкостью назначенного наказания) не вправе ухудшить положение осужденного.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 307-309 УПК РФ, суд

приговорил:

Признать Соболева А. Н. виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 29 июля 2017 г. № 250-ФЗ), и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200 000 (двести тысяч) рублей.

В соответствии с ч. 3 ст. 46 УК РФ наказание в виде штрафа назначить Соболеву А.Н. с рассрочкой выплаты сроком на один год восемь месяцев равными частями по 10 000 руб. ежемесячно.

Штраф подлежит перечислению: получатель УФК по Костромской области (следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Костромской области), Юридический адрес: 643, RU RUS, Российская Федерация, 156029, Костромская область, г. Кострома, ул. Никитская, 45 Б, почтовый адрес: 643, RU RUS, Российская Федерация, 156029, Костромская обл., г. Кострома, ул. Никитская, 45 Б, л/с 04411А59550, ИНН 4401113136, КПП 440101001, ОГРН 1114401000130, ОКПО 83578245, ОКТМО 34701000, Лицевой счёт 04411А59550 в УФК по Костромской области, Отделение Кострома г. Кострома, Р/сч 40101810700000010006, БИК 043469001, КБК 41711621010016000140 – взыскание штрафов.

Меру пресечения Соболеву А.Н. до вступления приговора в законную силу оставить без изменения - подписку о невыезде и надлежащем поведении.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Костромской областной суд через районный суд в течение 10 суток со дня провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья                                        С.А. Уханова