Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-1923/2018 ~ М-1940/2018 от 26.10.2018

РЕ Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

«14» декабря 2018 года Куйбышевский районный суд г. Самары в составе:

председательствующего судьи Мельниковой О.А.,

при секретаре Уколовой Л.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №2а-1923/18 по административному иску МИФНС России № по С. <адрес> к Д.С. о взыскании задолженности по налогам,

У С Т А Н О В И Л:

Административный истец – МИФНС России № по С. <адрес>, обратился с иском, в котором просил взыскать ответчика Д.С. недоимку по транспортному налогу за <дата> гг. в размере <...>, пени в размере <...>, недоимку по налогу на имущество физических лиц за <дата>. в размере <...>, пени в размере <...>, а также недоимку по земельному налогу <дата> год в размере <...> и пени в размере <...>, указав в обоснование иска, что Д.С. является налогоплательщикомтранспортногои земельного налогов, а также налога на имущество физических лиц, в связи с наличием объектовналогообложения. В установленный законом срок ответчик сумму налогов за <дата>. в вышеуказанном размере не уплатил, в связи с чем приказом мирового судьи судебного участка № Куйбышевского судебного района <адрес> С. <адрес> от <дата> недоимка по налогам была взыскана. Однако впоследствии приказ был отменен, в связи с поступившими от ответчика возражениями. Недоимка по налогам в полном объеме до настоящего времени не погашена, в связи с чем административный истец обратился в суд с настоящим иском. Просил исковые требования удовлетворить.

В судебном заседании представитель административного ответчика – МИФНС России № по С. <адрес> – Д.А., действующая на основании доверенности, исковые требования просила удовлетворить по изложенным выше доводам.

Административный ответчик Д.С. в судебное заседание не явился, по неизвестным причинам, о дне, месте и времени рассмотрения дела извещался надлежащим образом.

Дело рассмотрено в отсутствие не явившегося административного ответчика в соответствии со ст. 150 КАС РФ.

Выслушав участвующих в деле лиц, исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги.

Статьей 23 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФорганы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением овзысканиис физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплатевзыскиваемойденежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взысканияобязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 2Налоговогокодекса Российской Федерации порядок взиманияналогови сборов регламентируется законодательством оналогахи сборах, которые состоит из НК РФ и принимаемых в соответствии с ним федеральных законов.

В соответствии с п. 2 ст. 44 Налоговогокодекса РФ обязанность по уплате конкретногоналогавозлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством оналогахобстоятельств, предусматривающих его уплату.

Согласно подпункту 1 п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога прекращается уплатой налога налогоплательщиком.
Согласно п. 1 ст. 45 НК РФналогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанностьпоуплатеналога, если иное не предусмотрено законодательством оналогахи сборах. Обязанностьпоуплатеналогана прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Обязанностьпоуплатеналогадолжна быть выполнена в срок, установленный законодательством оналогахи сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанностьпоуплатеналогадосрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностипоуплатеналогаявляется основанием для направленияналоговыморганом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплатеналога.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, являющееся объектом налогообложения.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строение сооружение, помещение.

В соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ и п. 4 ст. 5 «О налогах на имущество физических лиц» N 2003-1 (действовавшего до 01.01.2015г.), органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, зарегистрированных в этих органах, об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 1 марта представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

До <дата> налог на строения, помещения и сооружения исчислялся на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года (п. 2 ст. 5 Закона N 2003-1).

Согласно сведениям, полученным из Управления Росреестра по С. <адрес> на имя Д.С. зарегистрированы объекты, указанные в налоговом уведомлении № от <дата>, а именно: жилой дом, расположенный по адресу: <адрес> квартира, расположенная по адресу: <адрес>

В соответствии с пунктом 3 статьи 363 Налогового кодекса РФ налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Абзац 3 пункта 1 статьи 363 НК РФ предусматривает, что транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиком в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ч. 4 ст. 85 НК РФорганы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрациютранспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, отранспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах вналоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

В силу ст. ст. 357, 358НалоговогоКодекса РФ налогоплательщикаминалогапризнаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированытранспортныесредства, признаваемые объектомналогообложенияв соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Объектомналогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушныетранспортныесредства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.Транспортныесредства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом, не являются объектомналогообложения.

Согласно ст. 362 НК РФсумманалога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговымиорганами на основании сведений, которые представляются вналоговыеорганы органами, осуществляющими государственную регистрациютранспортныхсредств на территории Российской Федерации.

В соответствии с ч. 3 ст.362НалоговогоКодекса РФ в случае регистрациитранспортногосредства и (или) снятиятранспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течениеналогового(отчетного) периода исчисление суммыналога(суммы авансового платежапоналогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данноетранспортноесредство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев вналоговом(отчетном) периоде.

Согласно ст. 69 НК РФтребованием об уплатеналогапризнается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную суммуналога.

Согласно п. 4 ст. 69 НК РФтребование об уплатеналогадолжно содержать сведения о сумме задолженностипоналогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерахповзысканиюналогаи обеспечению исполнения обязанностипоуплатеналога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплатеналога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплатыналога, установленном законодательством оналогахи сборах.

В силу статьи 11 НК РФнедоимкойпризнается сумманалогаили сумма сбора, не уплаченные в установленный законодательством о налогахи сборах срок.

В силу ч. 10 ст. 5 НК РФлица, своевременно не привлеченные к уплатеналога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направленияналоговогоуведомления в связи с привлечением к уплатеналога.

Согласно ст.48Налоговогокодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанностипоуплатеналога, сбора, пеней, штрафовналоговыйорган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговыйорган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговоморгане, направившем требование об уплатеналога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взысканииналога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплатеналога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Из материалов дела следует, что Д.С. на праве собственности в <дата> гг. принадлежали транспортные средства: <...>, государственный регистрационный знак №; <...>, государственный регистрационный знак №; <...> государственный регистрационный знак № <...>, государственный регистрационный знак №; <...>, государственный регистрационный знак № <...>, государственный регистрационный знак №; <...>, государственный регистрационный знак №

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно ст. 389 НК РФ, п. 3 Постановления С. от <дата> № «Об установлении земельного налога» объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии со ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

В силу ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет. Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Согласно ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ст. 396 НК РФ в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде, если иное не предусмотрено настоящей статьей. При этом если возникновение (прекращение) указанных прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения указанных прав.

В соответствии со ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать 0,3 процента в отношении земельных участков отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

В силу п.п. 4 п. 5 Постановления С. от <дата> № «Об установлении земельного налога» установлены налоговые ставки 0,3 процента в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства.

В соответствии с п. 8 названного Постановления налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают земельный налог единым платежом без уплаты авансовых платежей не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно представленным сведениям в собственности административного ответчика Д.С. находятся земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>

В соответствии с пунктом 2 статьи 52Налоговогокодекса РФ в случае, если обязанность по исчислению суммыналогавозлагается на налоговыйорган, не позднее 30 дней до наступления срока платежаналоговыйорган направляет налогоплательщикуналоговоеуведомление. Налоговоеуведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направленияналоговогоуведомления по почте заказным письмомналоговоеуведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 4 ст. 52 НК РФ).

Согласно пункту 1 статьи70Налоговогокодекса РФ требование об уплатеналогадолжно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявлениянедоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Требование об уплатеналогаможет быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 6 ст. 69 НК РФ).

В соответствии с п. 2 статьи 48Налоговогокодекса РФ заявление овзысканиинедоимкиподается в суд общей юрисдикцииналоговыморганом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплатеналога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Из материалов дела следует, что в адрес административного ответчика направлялось: налоговыеуведомления: № от <дата>, согласно которому Д.С. обязан уплатитьтранспортныйналог, земельный налог в размере <...>, а также налог на имущество физических лиц,не позднее <дата> в размере: транспортных налог в размере <...>, налог на имущество физических лиц в размере <...>; № от <дата>, согласно которому Д.С. обязан уплатить транспортный налог, земельный налог в размере <...>, а также налог на имущество физических лиц, не позднее <дата> в размере: транспортный налог в размере <...>, налог на имущество физических лиц в размере <...>

В связи с неуплатойналогав срок, установленный п. 1 ст. 70 НК РФв адрес административного ответчика были направлены требования № об уплатеналога, сбора, пени, штрафа по состоянию на <дата> размере <...>, налога на имущество физических лиц в <...>, земельного налога в размере <...>; № об уплатеналога, сбора, пени, штрафа по состоянию на <дата> налога на имущество физических лиц в размере <...>

Факт направления уведомления и требования подтверждается имеющимся в материалах дела списками отправленных заказной почтой за № и №.

Судом установлено, что <дата> мировым судьей судебного участка № Куйбышевского судебного района <адрес> С. <адрес> вынесен судебный приказ в отношении Д.С. по заявлению МИФНС России № по С. <адрес> овзысканиитранспортного налога за <дата> гг. в размере <...> пени в размере <...>, налога на имущество физических лиц за <дата> в размере <...>, пени в размере <...>, земельного налога за <дата> г. в <...>, пени в размере <...>, а всего <...>, и госпошлины в размере <...>.

Определением мирового судьи судебного участка № Куйбышевского судебного района <адрес> С. <адрес> от <дата> по заявлению Д.С. судебный приказ от <дата> отменен.

Судом установлено, что порядок направления уведомления и требования об уплатеналогаИФНС соблюден, срок обращения в суд с иском овзысканииналогане пропущен.

Проверив расчеты задолженности, представленный административным истцом, суд признает их верными. Возражений по расчетам задолженности от административного ответчика не поступило.

Учитывая изложенные обстоятельства в совокупности, суд полагает исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административные исковые требования МИФНС России № по С. <адрес>удовлетворить.

Взыскатьс Д.С. недоимку по транспортному налогу за <дата> гг. в размере <...>, пени в размере <...>, а всего <...>

Взыскатьс Д.С. недоимку по земельному налогу <дата> в размере <...>, пени в размере <...>, а всего <...>

Взыскать с Д.С. недоимку по налогу на имущество физических лиц <дата>. в <...>, пени в размере <...>

Взыскатьс Д.С. госпошлину в доход бюджета муниципального образования г.о. Самара в размере <...>.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Куйбышевский районный суд г. Самары в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения суда.

Мотивированное решение изготовлено 19.12.2018

Судья О.А.Мельникова