Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-576/2020 (2а-4874/2019;) ~ М-4565/2019 от 16.12.2019

Дело №2а-576/20

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

17 февраля 2020 года судья Центрального районного суда г. Воронежа Сахарова Е.А., рассмотрев в упрощенном порядке административное дело по административному исковому заявлению МИФНС России №1 по Воронежской области к Литвиновой Юлии Александровне о взыскании суммы задолженности по налогам в размере 9 711 руб. 62 коп., в том числе транспортный налог в размере 3 030 руб. (налог 2017 год), пени по транспортному налогу 1232 руб. 13 коп., налог на имущество физических лиц в размере 4 950 руб. (налог 2017, 2016, 2015 год), пени по налогу на имущество физических лиц 499 руб. 49 коп.,

У С Т А Н О В И Л:

МИФНС России №1 по Воронежской области обратилась в суд с административными исковыми требованиями к Литвиновой Ю.А. о взыскании суммы задолженности по налогам в размере 9 711 руб. 62 коп., в том числе транспортный налог в размере 3 030 руб. (налог 2017 год), пени по транспортному налогу 1 232,руб. 13 коп., налог на имущество физических лиц в размере 4 950 руб. (налог 2017, 2016, 2015 год), пени по налогу на имущество физических лиц 499 руб. 49 коп. Обосновывая заявленные требования, административный истец указывает, что в собственности Литвиновой Ю.А. находится: автомобиль марки №, мощность двигателя 101 л.с. Также в собственности Литвиновой Ю.А. находятся объекты недвижимости: квартира, №, расположенная по адресу <адрес>, кадастровая стоимость 1284 027 руб.; квартира №, расположенная по адресу <адрес>, кадастровая стоимость 769907 руб.; квартира, №, расположенная по адресу <адрес>, кадастровая стоимость 715 617 руб.; гаражи, № по адресу: <адрес>, машина-место 5, кадастровая стоимость 224630 руб. В адрес Литвиновой Ю.А. было направлено налоговое уведомление №28741756 от 23.08.2017 года на уплату транспортного налога и налога на имущество физических лиц, в том числе, транспортного налога в размере 3 030 руб., налога на имущество физических лиц в размере 17 049 руб. Обязанность по уплате налогов Литвиновой Ю.А. в полном объеме исполнена не была. В адрес Литвиновой Ю.А. было направлено налоговое уведомление №39118308 от 05.09.2018 на уплату транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2017, 2016, 2015гг., в том числе, транспортного налога в размере 3 030 руб., налога на имущество физических лиц в размере 6 039 руб. Обязанность по уплате налогов Литвиновой Ю.А. исполнена не была. На основании ст. 75 НК РФ на сумму неуплаченного налога были начислены пени. В адрес Литвиновой Ю.А. было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов №2665 от 16.05.2018; требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов №4024 от 12.02.2019. В установленный срок требования исполнены не были. Судебный приказ мирового судьи судебного участка № 4 Центрального судебного района Воронежской области № был отменен определением от 24.07.2019 судьи судебного участка № 4 Центрального судебного района Воронежской области.

Определением судьи от 27.12.2019 года административному ответчику был установлен срок до 10.02.2020 года для предоставления в суд возражений в письменной форме по существу заявленных административных исковых требований.

Копия определения от 27.12.2019 направлена Литвиновой Ю.А. по адресу регистрации – <адрес>.

21.01.2020 в суд поступили возражения на административное исковое заявление, в которых административный ответчик полагает, что МИФНС№1 по Воронежской области нарушен срок обращения в суд, который истек 25.09.2019.

Определением судьи от 10.02.2020 года постановлено рассмотреть административное дело в порядке упрощенного (письменного производства).

Определением судьи от 17.02.2020 производство по делу в части взыскания налога на имущество физических лиц в размере 4198 руб. за 2015г., пени по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2016 по 19.12.2016 в сумме 25 руб. 19 коп. прекращено на основании п. 2 ч. 1 ст. 194 КАС РФ.

Суд, исследовав и оценив, представленные доказательства, приходит к следующим выводам.

Административный ответчик Литвинова Ю.А. состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции ФНС России № 1 по Воронежской области.

Как предусмотрено ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ).

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со статьей 358 НК РФ объектом налогообложения транспортным налогом признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Таким образом, НК РФ в качестве объекта налогообложения транспортным налогом признает объекты, соответствующие двум критериям: объект является транспортным средством, то есть соответствует определенным физическим показателям; объект зарегистрирован в установленном порядке согласно законодательству Российской Федерации.

Признание физических и юридических лиц плательщиками транспортного налога производится на основании сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, поступивших в налоговые органы в порядке, предусмотренном статьей 362 Налогового кодекса, от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.

На основании материалов дела судом установлено, что Литвинова Ю.А. является собственником автомобиля марки №, мощность двигателя 101 л.с.

В соответствии с ФЗ № 2003-1 от 09.12.1991 «О налогах на имущество физических лиц», плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества. Указанное положение так же закреплено решением Воронежской городской Думы № 165-II от 26.10.2005г.

Объектом налогообложения признаются дома, дачи, квартиры, гаражи и иные строения, помещения и сооружения. Законом № 2003-1 от 09.12.1991 «О налогах на имущество физических лиц» установлены ставки налога в зависимости от стоимости имущества.

На основании материалов дела, судом установлено, что в собственности Литвиновой Ю.А. находится недвижимое имущество - квартира, №, расположенная по адресу <адрес>, кадастровая стоимость 1284 027 руб.; квартира № расположенная по адресу <адрес>, кадастровая стоимость 769907 руб.; квартира, №, расположенная по адресу <адрес>, кадастровая стоимость 715 617 руб. (с 2016г.); гаражи, №, по адресу: <адрес>, машина-место 5, кадастровая стоимость 224630 руб.

Следовательно, Литвинова Ю.А., имея в собственности объекты недвижимости, транспортное средство является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, и была обязана согласно положений ч.1 ст.45 НК РФ самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В адрес Литвиновой Ю.А. было направлено налоговое уведомление №39118308 от 05.09.2018, в котором содержалась информация о необходимости в срок до 03.12.2018 произвести уплату транспортного налога за 2017 год и налога на имущество физических лиц за 2017, 2016, 2015 годы в сумме 9 069 руб.

В установленный срок обязанность по уплате налогов Литвиновой Ю.А. не исполнена.

В адрес Литвиновой Ю.А. было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов №2665 от 16.05.2018 в части взыскания пени по транспортному налогу и пени по налогу на имущество физических лиц в размере 1634 руб. 28 коп. Указано, что требование необходимо исполнить в срок до 26.06.2018.

В адрес Литвиновой Ю.А. было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов №4024 от 12.02.2019 в части взыскания недоимки по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц в размере 7980 руб., пени по транспортному налогу в размере 54 руб. 47 коп. и пени по налогу на имущество физических лиц в размере 42 руб. 87 коп. Указано, что требование необходимо исполнить в срок до 25.03.2019.

Таким образом, судом установлено, что требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов №2665 от 16.05.2018 в части взыскания пени по транспортному налогу и пени по налогу на имущество физических лиц в размере 1634 руб. 28 коп. и требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов №4024 от 12.02.2019 в части недоимки в части взыскания недоимки по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц в размере 7980 руб., пени по транспортному налогу в размере 54 руб. 47 коп. и пени по налогу на имущество физических лиц в размере 42 руб. 87 коп. административным ответчиком не исполнены.

Административным ответчиком заявлены требования о взыскании пени по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, начисляются пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время.

На основании ст. ст. 52, 69 НК РФ в случае направления налогового уведомления, требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно п. 9 ч. 1 ст. 32 НК РФ налоговый орган обязан направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора.

Согласно ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом. Административным истцом представлены доказательства в обосновании изложенных требований и доказан факт неисполнения обязанности Литвиновой Ю.А. по уплате транспортного налога за 2017г. и налога на имущество физических лиц (за 2017,2016,2015 г.) и пени по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц.

В своих возражениях на административное исковое заявление административный ответчик Литвинова Ю.А. ссылается на вступившее в законную силу решение суда от 11.09.2018 об отказе в удовлетворении требований МИФНС России №1 по Воронежской области к Литвиновой Ю.А. о взыскании недоимки по транспортному налогу в размере 3030 руб., пени по транспортному налогу в размере 18 руб. 18 коп., недоимки по налогу на имущество в размере 4198 руб., пени по налогу на имущество в размере 25 руб. 19 коп., а также просит суд отказать в удовлетворении административных исковых требований в связи с пропуском административным истцом срока обращения в суд с настоящим иском.

На основании решением суда от 11.09.2018 по административному делу по административному исковому заявлению МИФНС России №1 по Воронежской области к Литвиновой Юлии Александровне о взыскании недоимки по транспортному налогу в размере 3030 руб., пени по транспортному налогу в размере 18 руб. 18 коп., недоимки по налогу на имущество в размере 4198 руб., пени по налогу на имущество в размере 25 руб. 19 коп. было установлено, судом установлено, что в иске МИФНС России №1 по Воронежской области к Литвиновой Ю.А. о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2015г. в размере 3 030 руб., пени по транспортному налогу за период с 02.12.2016 по 19.12.2016 в размере 18 руб. 18 коп., налогу на имущество физических лиц в размере 4198 руб. за 2015г., пени по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2016 по 19.12.2016 в сумме 25 руб. 19 коп. было отказано. Решение вступило в законную силу 27.09.2018.

В связи с изложенным, определением суда от 17.02.2020 производство по настоящему административному делу в части заявленных требований к Литвиновой Ю.А. о взыскании налога на имущество физических лиц в размере 4198 руб. за 2015г., пени по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2016 по 19.12.2016 в сумме 25 руб. 19 коп. прекращено.

На основании п. 3 ч. 3 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком со дня внесения физическим лицом в банк, кассу местной администрации либо в организацию федеральной почтовой связи наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что с Литвиновой Ю.А. в пользу МИФНС России №1 по Воронежской области подлежит взысканию сумма задолженности по налогам в размере 4262,13 руб., в том числе транспортный налог в размере 3030 руб. (налог 2017 год), пени по транспортному налогу 1232,13 руб., налог на имущество физических лиц в размере 752 (4950-4198) руб. (налог 2017, 2016 год), пени по налогу на имущество физических лиц 474,30 (499,49-25,19) руб. Доказательств уплаты указанных налогов суду административным ответчиком представлено не было и не указано на их уплату в возражениях

При этом, доводы Литвиновой Ю.А. о пропуске срока обращения в суд со стороны налогового органа, судом не принимаются во внимание, как основанные на ошибочном толковании норм права.

Согласно ч. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Исходя из изложенного, административный истец правомерно обратился в мировой суд на основании двух требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней штрафов, процентов, поскольку требование № 2665 от 16.05.2018 было выставлено на сумму, не превышающую 3 000 руб., а именно 1 634 руб. 28 коп., что не лишало права обращения налогового органа в течение 3 лет со дня истечения срока исполнения данного требования, в суд совместно с требованием №4024 на 12.02.2019, так как именно с связи с задолженностью по двум требованиям сумма недоимки превысила 3000 руб.

Как усматривается из представленного дела № о вынесении судебного приказа по заявлению МИФНС России №1 по Воронежской области к Литвиновой Ю.А. заявление подано 17.06.2019, направлено в суд налоговым органом 03.06.2019, то есть требование №4024 подлежало исполнению до 25.03.2019г., а налоговый орган обратился к мировому судье за вынесением судебного приказа 03.06.2019, то есть в сроки, предусмотренные законом. 27.07.2019 было вынесено определение об отмене судебного приказа, в суд с административным исковым заявлением налоговый орган обратился 16.12.2019, так с соблюдением сроков, предусмотренных законом.

Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Вместе с тем, исходя из разъяснений, данных в абз. 2 п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 сентября 2016 года N 36 "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации", а также п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации суммы государственной пошлины по административным делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска до 20 000 рублей - 4 процента суммы, но не менее 400 руб.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 400 руб.

Руководствуясь главой 15, главой 33, ст. 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №1 по Воронежской области к Литвиновой Юлии Александровне удовлетворить.

Взыскать с Литвиновой Юлии Александровны, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, урож. <адрес>, зарегистрированной по адресу: <адрес>, в пользу МИФНС России №1 по Воронежской области задолженность по уплате транспортного налога в размере 3030 руб., пени по транспортному налогу в размере 1232 руб. 13 коп., налога на имущество физических лиц (налог 2016, 2017 г.) в размере 752 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 474 руб. 30 коп., а всего 5 488 руб. 43 коп.

Взыскать с Литвиновой Юлии Александровны в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в Воронежский областной суд в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья: Е.А. Сахарова