Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-27/2012 (1-196/2011;) от 29.12.2011

Дело № 1- 27 /2012                                         

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Саранск 29 июня 2012 года

Судья Пролетарского районного суда г. Саранска Республики Мордовия Сёмин А.Н.,

с участием государственного обвинителя прокуратуры Пролетарского района г.Саранска Филимоновой Ж.А.,

подсудимого Денисова Сергея Владимировича <данные изъяты>, 11, ранее не судимого, содержавшегося под стражей с 04.10.2011 года по 09.02.2012 года

защитников:

Камаева В.Ф., представившего удостоверение от 27.12.2002 года и ордер 058 от 12.01.2012 года,

Клеянкиной Т.Н., представившей удостоверение от 19.01.2004 года и ордер 499 от 12.01.2012 года,

Пазухина К.А., представившего удостоверение от 13.10.2011 года и ордер 276 от 05.03.2012 года,

при секретаре Базеевой Е.В.,

представителей потерпевшего: гр. АП, гр. Г, гр. А, гр. В, гр. Ж, гр. Е, гр. З,

представителя гражданского истца Кежватова А.П.,

рассмотрев материалы уголовного дела в отношении Денисова Сергея Владимировича, обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных пунктом «б» части 2 статьи 199 (в редакции Федерального закона № 383-ФЗ от 29.12.2009 г.), частью 4 статьи 159 (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.), частью 3 статьи 159 (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.), частью 3 статьи 159 (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.), частью 3 статьи 159 (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.), частью 3 статьи 159 (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.), частью 3 статьи 159 (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.), частью 3 статьи 159 (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.), частью 3 статьи 159 (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.), частью 3 статьи 159 (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.), частью 3 статьи 159 (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.), частью 3 статьи 159 (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.), частью 3 статьи 159 (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.), частью 3 статьи 159 (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.), частью 3 статьи 159 (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.), частью 3 статьи 159 (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.), частью 3 статьи 159 (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.), частью 3 статьи 159 (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.), частью 3 статьи 159 (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.), частью 3 статьи 159 (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.), частью 3 статьи 159 (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.), частью 3 статьи 159 (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.), частью 3 статьи 159 (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.), частью 3 статьи 159 (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.), частью 3 статьи 159 (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.), частью 3 статьи 159 (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.), частью 3 статьи 159 (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.), частью 3 статьи 159 (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.), частью 3 статьи 159 (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.), частью 3 статьи 159 (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.), частью 3 статьи 159 (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.), частью 3 статьи 159 (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.), частью 3 статьи 159 (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.), частью 3 статьи 159 (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.), частью 3 статьи 159 (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.), частью 3 статьи 159 (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.), частью 3 статьи 159 (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.), частью 3 статьи 159 (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.), частью 3 статьи 159 (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.), частью 3 статьи 159 (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.), частью 3 статьи 159 (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.), частью 3 статьи 159 (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.), частью 3 статьи 159 (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.), частью 3 статьи 159 (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.), частью 3 статьи 159 (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.), частью 3 статьи 159 (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.), частью 3 статьи 159 (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.), частью 3 статьи 159 (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.), частью 3 статьи 159 (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.), частью 3 статьи 159 (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.), частью 3 статьи 159 (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.) УК Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

Денисов С.В. совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Беллит» (далее по тексту – ООО «Беллит») включено в Единый государственный реестр юридических лиц межрайонной инспекцией МНС России № 1 по Республике Мордовия 18.09.2003 года за основным государственным регистрационным номером №. ООО «Беллит» осуществляет свою деятельность на основании Устава, утвержденного общим собранием участников указанного общества от 08.09.2003 года (с учетом изменений от 28.08.2006 года, от 11.11.2009 года). Юридический адрес и место фактического нахождения ООО «Беллит»: Республика Мордовия г.Саранск Александровское шоссе дом 22. ООО «Беллит» состоит на налоговом учете в межрайонной инспекции ФНС России № 1 по Республике Мордовия, расположенной по адресу: Республика Мордовия г.Саранск ул. Веселовского дом 38 А, ИНН №.

В соответствии с протоколом очередного общего собрания участников ООО «Беллит» № 4 от 19.04.2004 года, приказа ООО «Беллит» № 15-К от 20.04.2004 года, приказа ООО «Беллит» № 23 от 30.04.2009 года, Денисов С.В. с 19.04.2004 года по 26.08.2011 года являлся генеральным директором ООО «Беллит».

Согласно трудового договора от 20.04.2004 года, заключенного ООО «Беллит» с Денисовым С.В., последний обязуется добросовестно и разумно руководить обществом, обеспечить своевременную уплату обществом в полном объеме всех установленных законодательством Российской Федерации налогов, сборов и обязательных платежей в бюджеты, обеспечить использование имущества общества, в том числе недвижимого, по целевому назначению в соответствии с видами деятельности общества, установленными Уставом.

В соответствии с должностной инструкцией на генерального директора ООО «Беллит» № ДИ ГД-01-2007, генеральный директор общества обязуется руководить в соответствии с действующим законодательством производственно-хозяйственной деятельностью организации, нести всю полноту ответственности за последствия принимаемых решений, сохранность и эффективность использования имущества организации, а также финансово-хозяйственные результаты его деятельности, обеспечить выполнение организацией всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами, государственными внебюджетными социальными фондами, решать вопросы, касающиеся финансово-экономической и производственно-хозяйственной деятельности предприятия, обеспечивать соблюдение законности в деятельности предприятия и осуществлении его хозяйственно-экономических связей. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения генеральным директором своих должностных обязанностей, причинения предприятию материального ущерба, он несет дисциплинарную, материальную и иную ответственность в соответствии с действующим законодательством.

Согласно пунктам 2.1, 4.1, 9.2, 9.8, 9.9, 9.10, 12.3 Устава ООО «Беллит» (действующего в период совершения преступления) предметом деятельности общества является насыщение потребительского рынка услугами и товарами, а также извлечение прибыли. Высшим органом управления обществом является общее собрание участников общества. Участники общества имеют право участвовать в управлении делами общества, получать информацию о деятельности общества, принимать участие в распределении прибыли, знакомится в любое время и иметь доступ ко всей документации, касающейся деятельности общества, для ознакомления. Единоличным исполнительным органом общества является директор (генеральный директор), избираемый из числа участников общества или третьих лиц, на общем собрании. Директор без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, издает приказы о назначении на должности работников общества об их переводе и увольнении, принимает меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания, осуществляет иные полномочия. Директор избирается собранием участников сроком на 5 лет с правом переизбрания неограниченное число раз. Непринятие собранием участников специального решения о прекращении полномочий директора в течение 10 дней после окончания срока назначения приравнивается к переизбранию на новый срок.

В соответствии со статьей 14 Устава ООО «Беллит», а также сведениям, предоставленным межрайонной инспекции ФНС России № 1 по Республике Мордовия от 21.03.2011 года, в период с 01.01.2007 года по 31.12.2009 года участниками ООО «Беллит» являлись: гр. Б с размером доли в уставном капитале 5 %, гр. В с размером доли в уставном капитале 10 %, гр. Г с размером доли в уставном капитале 10 %, гр. Д с размером доли в уставном капитале 10 %, гр. Е с размером доли в уставном капитале 5 %, гр. Ж с размером доли в уставном капитале 20 %, Денисов С.В. с размером доли в уставном капитале 20 %. В период с 01.01.2007 года по 30.11.2009 года участником ООО «Беллит» также являлся гр. З с размером доли в уставном капитале 20 %.

В соответствии со статьей 6 Федерального закона № 129-ФЗ от 21.11.1996 года «О бухгалтерском учете» генеральный директор ООО «Беллит» Денисов С.В. являлся ответственным за организацию бухгалтерского учета в указанном обществе и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.

Согласно статьи 18 Федерального закона № 129-ФЗ от 21.11.1996 года «О бухгалтерском учете» руководители организаций и другие лица, ответственные за организацию и ведение бухгалтерского учета, в случае уклонения от ведения бухгалтерского учета в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и нормативными актами органов, осуществляющих регулирование бухгалтерского учета, искажения бухгалтерской отчетности и несоблюдения сроков ее представления и публикации привлекаются к административной или уголовной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги.

Согласно подпункта один пункта первого статьи 23 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с подпунктом четыре пункта первого статьи 23 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете».

Статьей 146 НК Российской Федерации определено, что объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров на территории Российской Федерации. Следовательно, реализация ООО «Белит» цинковых белил подлежала обложению НДС.

Согласно пункту второго статьи 153, пункту первого статьи 154, пункту первого статьи 166 НК Российской Федерации, при определении налоговой базы, выручка от реализации ООО «Беллит» цинковых белил определяется исходя из всех доходов ООО «Белит», связанных с расчетами по оплате цинковых белил в денежной форме. Налоговая база при реализации ООО «Беллит» цинковых белил, определяется как стоимость этих белил, исчисленная исходя из цен, указанных в накладных и счетах – фактурах.

Сумма налога на добавленную стоимость при определении налоговой базы в соответствии со статьей 154 НК Российской Федерации исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (18%).

ООО «Беллит», в соответствии с пунктами первым, вторым статьи 171, пунктом первым статьи 168 НК Российской Федерации, имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК Российской Федерации, на установленные статьей 171 НК Российской Федерации налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные Обществу с ограниченной ответственностью «Белит» поставщиками сырья (гартцинка и цинка).

Учитывая изложенное, ООО «Беллит» было выгодно приобретать у поставщиков товар (гартцинк) с налогом на добавленную стоимость, для того, чтобы в соответствии с порядком, установленным статьей 171 НК Российской Федерации уменьшить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, на сумму НДС, выставленную поставщиками гартцинка.

Однако, начиная с 01.01.2008 года, в соответствии с подпунктом 25 пункта второго статьи 149 НК Российской Федерации, реализация гартцинка не подлежала налогообложению налогом на добавленную стоимость.

Следовательно, с 01 января 2008 года, ООО «Беллит» утратило возможность уменьшать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, на сумму налога на добавленную стоимость, составляющую 18% от цены приобретения гартцинка.

Для того, чтобы продолжать уменьшать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет на сумму налога на добавленную стоимость, составляющую 18% от цены приобретения гартцинка у ОАО «Северсталь» (г. Череповец Вологодской области), Денисов С.В. в июле 2008 года, обратился к гр. И, занимающемуся обналичиванием денежных средств, со следующим предложением: ООО «Белит» будет перечислять на расчетные счета, фактически принадлежащей гр. И организации - ООО «Модуль-Z» (г. Саранск) денежные средства, с основанием платежа: «за поставленный цинк». После получения денежных средств от ООО «Белит», ООО «Модуль-Z» должно перечислять эти денежные средства в ОАО «Северсталь» (г. Череповец Вологодской области) в качестве оплаты за приобретаемый там для ООО «Беллит» гартцинк. Приобретенный в ОАО «Северсталь» гартцинк должен направляться напрямую в ООО «Беллит».

При этом, на получаемый от ОАО «Северсталь» (г. Череповец Вологодской области) гартцинк, ООО «Модуль-Z» должно было изготавливать договоры, накладные и счета фактуры, в которых: поставщиком товара значилось не ОАО «Северсталь», а ООО «Модуль-Z», наименование товара значилось - «цинк», а не «гартцинк», вместо суммы платежа, перечисленного в ОАО «Северсталь» значилась сумма платежа, перечисленного в ОАО «Северсталь» плюс вознаграждение гр. И в размере от 3% до 10% от суммы платежа, вместо налоговой ставки по НДС – 0%, значилось -18%.

На указанное предложение Денисова С.В., гр. И согласился.

После этого, в период с 01.07.2008 года по 31.12.2008 года по распоряжениям Денисова С.В. ООО «Беллит» перечислило на расчетные счета ООО «Модуль-Z» денежные средства на общую сумму 38 352 614 рублей по платежным поручениям № 119 от 17.07.2008 года на сумму 768 220 рублей, № 130 от 21.07.2008 года на сумму 4 609 320 рублей, № 1178 от 28.07.2008 года на сумму 6 126 960 рублей, № 259 от 11.08.2008 года на сумму 2 305 940 рублей, № 300 от 14.08.2008 года на сумму 1 644 660 рублей, № 1277 от 14.08.2008 года на сумму 600 000 рублей, № 342 от 21.08.2008 года на сумму 2 210 135 рублей, № 343 от 21.08.2008 года на сумму 70 000 рублей, № 375 от 25.08.2008 года на сумму 1 704 660 рублей, № 1374 от 25.08.2008 года на сумму 600 000 рублей, № 386 от 27.08.2008 года на сумму 1 458 466 рублей, № 450 от 08.09.2008 года на сумму 2 052 871 рублей, № 479 от 15.09.2008 года на сумму 2 049 064 рублей, № 529 от 22.09.2008 года на сумму 1 411 880 рублей, № 531 от 23.09.2008 года на сумму 705 940 рублей, № 543 от 25.09.2008 года на сумму 697 620 рублей, № 550 от 29.09.2008 года на сумму 705 940 рублей, № 551 от 29.09.2008 года на сумму 1 395 240 рублей, № 1595 от 08.10.2008 года на сумму 717 362 рублей, № 618 от 13.10.2008 года на сумму 1 503 200 рублей, № 663 от 20.10.2008 года на сумму 1 370 320 рублей, № 682 от 27.10.2008 года на сумму 685 160 рублей, № 739 от 19.11.2008 года на сумму 508 680 рублей, № 741 от 20.11.2008 года на сумму 508 680 рублей, № 752 от 25.11.2008 года на сумму 508 680 рублей, № 771 от 28.11.2008 года на сумму 170 000 рублей, № 773 от 28.11.2008 года на сумму 238 680 рублей, № 1772 от 28.11.2008 года на сумму 100 000 рублей, № 801 от 08.12.2008 года на сумму 474 044 рублей, № 834 от 12.12.2008 года на сумму 450 892 рубля.

В период с 01.07.2008 года по 31.12.2008 года гр. К, при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счета-фактуры: № 110 от 18.07.2008 года на сумму 756 312 рублей 59 копеек, № 114 от 23.07.2008 года на сумму 1 535 287 рублей 67 копеек, № 116 от 23.07.2008 года на сумму 767 835 рублей 89 копеек, № 115 от 23.07.2008 года на сумму 1 531 830 рублей 68 копеек, № 118 от 24.07.2008 года на сумму 767 451 рублей 78 копеек, № 121 от 29.07.2008 года на сумму 760 921 рублей 91 копейка, № 124 от 29.07.2008 года на сумму 750 166 рублей 83 копейки, № 123 от 29.07.2008 года на сумму 754 392 рубля 04 копейки, № 129 от 30.07.2008 года на сумму 757 464 рубля 92 копейки, № 128 от 30.07.2008 года на сумму 1 534 135 рублей 34 копейки, № 127 от 30.07.2008 года на сумму 1 526 837 рублей 25 копеек, № 135 от 12.08.2008 года на сумму 746 375 рублей 08 копеек, № 134 от 12.08.2007 года на сумму 734 145 рублей 89 копеек, № 133 от 12.08.2008 года на сумму 785 429 рублей 59 копеек, № 139 от 15.08.2008 года на сумму 749 014 рублей 50 копеек, № 140 от 15.08.2008 года на сумму 1 532 983 рублей 01 копейка, № 133 от 22.08.2008 года на сумму 745 557 рублей 51 копейка, № 131 от 22.08.2008 года на сумму 756 312 рублей 59 копеек, № 132 от 22.08.2008 года на сумму 724 815 рублей 57 копеек, № 135 от 26.08.2008 года на сумму 755 928 рублей 48 копеек, № 136 от 26.08.2008 года на сумму 767 451 рубль 78 копеек, № 152 от 28.08.2008 года на сумму 747 478 рублей 06 копеек, № 151 от 29.08.2008 года на сумму 752 087 рублей 38 копеек, № 150 от 28.08.2008 года на сумму 749 398 рублей 61 копейка, № 157 от 09.09.2008 года на сумму 691 341 рубль 42 копейки, № 155 от 09.09.2008 года на сумму 696 922 рублей 38 копеек, № 156 от 09.09.2008 года на сумму 687 155 рублей 70 копеек, № 165 от 16.09.2008 года на сумму 694 291 рубль 99 копеек, № 167 от 16.09.2008 года на сумму 703 469 рублей 21 копейка, № 166 от 16.09.2008 года на сумму 701 704 рубля 36 копеек, № 244 от 23.09.2008 года на сумму 696 056 рублей 84 копейки, № 245 от 23.09.2008 года на сумму 703 822 рубля 18 копеек, № 246 от 23.09.2008 года на сумму 704 175 рублей 15 копеек, № 247 от 26.09.2008 года на сумму 679 133 рубля 07 копеек, № 251 от 29.09.2008 года на сумму 696 573 рубля 57 копеек, № 250 от 29.09.2008 года на сумму 685 411 рублей 65 копеек, № 253 от 30.09.2008 года на сумму 703 822 рубля 18 копеек, № 260 от 09.10.2008 года на сумму 747 090 рублей 40 копеек, № 261 от 13.10.2008 года на сумму 747 842 рубля, № 262 от 13.10.2008 года на сумму 747 842 рубля, № 273 от 21.10.2008 года на сумму 667 688 рублей 42 копейки, № 272 от 21.10.2008 года на сумму 682 761 рубль 94 копейки, № 280 от 28.10.2008 года на сумму 682 419 рублей 36 копеек, № 291 от 14.11.2008 года на сумму 501 558 рублей 48 копеек, № 298 от 21.11.2008 года на сумму 506 136 рублей 60 копеек, № 300 от 21.11.2009 года на сумму 504 356 рублей 22 копейки, № 296 от 26.11.2008 года на сумму 498 506 рублей 40 копеек, № 297 от 28.11.2008 года на сумму 509 697 рублей 36 копеек, № 304 от 15.12.2008 года на сумму 523 220 рублей 17 копеек, и товарные накладные: № 110 от 18.07.2008 года на сумму 756 312 рублей 59 копеек, № 114 от 23.07.2008 года на сумму 1 535 287 рублей 67 копеек, № 116 от 23.07.2008 года на сумму 767 835 рублей 89 копеек, № 115 от 23.07.2008 года на сумму 1 531 830 рублей 68 копеек, № 118 от 24.07.2008 года на сумму 767 451 рубль 78 копеек, №121 от 29.07.2008 года на сумму 760 921 рубль 91 копейка, № 124 от 29.07.2008 года на сумму 750 166 рублей 83 копейки, № 123 от 29.07.2008 года на сумму 754 392 рубля 04 копейки, №129 от 30.07.2008 года на сумму 757 464 рубля 92 копейки, № 128 от 30.07.2008 года на сумму 1 534 135 рублей 34 копейки, № 127 от 30.07.2008 года на сумму 1 526 837 рублей 25 копеек, № 135 от 12.08.2008 года на сумму 746 375 рублей 08 копеек, № 134 от 12.08.2007 года на сумму 734 145 рублей 89 копеек, № 133 от 12.08.2008 года на сумму 785 429 рублей 59 копеек, № 139 от 15.08.2008 года на сумму 749 014 рублей 50 копеек, № 140 от 15.08.2008 года на сумму 1 532 983 рубля 01 копейка, № 133 от 22.08.2008 года на сумму 745 557 рублей 51 копейка, № 131 от 22.08.2008 года на сумму 756 312 рублей 59 копеек, № 132 от 22.08.2008 года на сумму 724 815 рублей 57 копеек, № 135 от 26.08.2008 года на сумму 755 928 рублей 48 копеек, № 136 от 26.08.2008 года на сумму 767 451 рубль 78 копеек, № 152 от 28.08.2008 года на сумму 747 478 рублей 06 копеек, № 151 от 29.08.2008 года на сумму 752 087 рублей 38 копеек, № 150 от 28.08.2008 года на сумму 749 398 рублей 61 копейка, № 157 от 09.09.2008 года на сумму 691 341 рубль 42 копейки, № 155 от 09.09.2008 года на сумму 696 922 рубля 38 копеек, № 156 от 09.09.2008 года на сумму 687 155 рублей 70 копеек, № 165 от 16.09.2008 года на сумму 694 291 рубль 99 копеек, № 167 от 16.09.2008 года на сумму 703 469 рублей 21 копейка, № 166 от 16.09.2008 года на сумму 701 704 рубля 36 копеек, № 244 от 23.09.2008 года на сумму 696 056 рублей 84 копейки, № 245 от 23.09.2008 года на сумму 703 822 рубля 18 копеек, № 246 от 23.09.2008 года на сумму 704 175 рублей 15 копеек, № 247 от 26.09.2008 года на сумму 679 133 рубля 07 копеек, № 251 от 29.09.2008 года на сумму 696 573 рубля 57 копеек, № 250 от 29.09.2008 года на сумму 685 411 рублей 65 копеек, № 253 от 30.09.2008 года на сумму 703 822 рубля 18 копеек, № 260 от 09.10.2008 года на сумму 747 090 рублей 40 копеек, № 261 от 13.10.2008 года на сумму 747 842 рубля, № 262 от 13.10.2008 года на сумму 747 842 рубля, № 273 от 21.10.2008 года на сумму 667 688 рублей 42 копейки, № 272 от 21.10.2008 года на сумму 682 761 рубль 94 копейки, № 280 от 28.10.2008 года на сумму 682 419 рублей 36 копеек, № 291 от 14.11.2008 года на сумму 501 558 рублей 48 копеек, № 298 от 21.11.2008 года на сумму 506 136 рублей 60 копеек, № 300 от 21.11.2009 года на сумму 504 356 рублей 22 копейки, № 296 от 26.11.2008 года на сумму 498 506 рублей 40 копеек, № 297 от 28.11.2008 года на сумму 509 697 рублей 36 копеек, № 304 от 15.12.2008 года на сумму 523 220 рублей 17 копеек, согласно которым ООО «Модуль-Z» поставило цинк в адрес ООО «Беллит» в количестве 1066,48 тонны на общую сумму 38 352 614 рублей, в том числе НДС – 5 850 398 рублей 82 копейки, которые на территории ООО «Беллит» передала Денисову С.В.

Впоследствии по распоряжениям Денисова С.В. 36 943 834 рубля, из суммы перечисленных ООО «Беллит» на расчетные счета ООО «Модуль-Z» денежных средств, были перечислены на расчетные счета ОАО «Северсталь» в качестве оплаты за поставку гартцинка. Оставшиеся денежные средства в сумме 1 408 780 рублей предназначались в качестве вознаграждения за услуги по транзиту денежных средств. Средний процент оплаты за использование расчетного счета и услуги по предоставлению фиктивных документов составляет 3,67 % от общей суммы перечисленных денежных средств. При этом, приобретенный в ОАО «Северсталь» гартцинк в количестве 1066,48 тонны доставлялся напрямую в ООО «Беллит». Таким образом, по вышеуказанным фиктивным счетам-фактурам и товарным накладным ООО «Модуль-Z» фактически поставило в адрес ООО «Беллит» не цинк, а гартцинк в количестве 1066,48 тонны, реализация которого не подлежала налогообложению налогом на добавленную стоимость.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, Денисов С.В. в период с 01.07.2008 года по 20.01.2009 года давал указания главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не объясняя ей преступных намерений, провести по бухгалтерскому учету общества, а также включить в состав налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость указанный в счетах – фактурах, преданных Денисову С.В. гр. И по фиктивным сделкам по поставке от ООО «Модуль-Z» в адрес ООО «Беллит» цинка, вместо которого фактически был поставлен гартцинк ОАО «Северсталь» и представить в налоговый орган декларации по НДС с учетом налога на добавленную стоимость в сумме 5 850 399 рублей, отраженного в фиктивных накладных, что гр. Л и сделала, не зная о преступных намерениях Денисова С.В., представив:

- первичную за 3 квартал 2008 года, декларацию по налогу на добавленную стоимость, в которую по указаниям Денисова С.В., включила заведомо ложные сведения о том, что сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, за указанный период составила 2 061 666 рублей, занизив данную сумму налога на суммы налоговых вычетов по фиктивным счетам-фактурам и товарным накладным, выставленным в адрес ООО «Беллит» от ООО «Модуль-Z, которую 20.10.2008 года по телекоммуникационным каналам связи в межрайонную инспекцию ФНС России № 1 по Республике Мордовия;

- уточненную за 3 квартал 2008 года, в которую по указаниям Денисова С.В., включила заведомо ложные сведения о том, что сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, за указанный период составила 2 061 666 рублей, занизив данную сумму налога на суммы налоговых вычетов по фиктивным счетам-фактурам и товарным накладным, выставленным в адрес ООО «Беллит» от ООО «Модуль-Z», которую 27.10.2008 года по телекоммуникационным каналам связи в межрайонную инспекцию ФНС России № 1 по Республике Мордовия;

- первичную за 4 квартал 2008 года, в которую по указаниям Денисова С.В., включила заведомо ложные сведения о том, что сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, за указанный период составила 1 817 207 рублей, занизив данную сумму налога на суммы налоговых вычетов по фиктивным счетам-фактурам и товарным накладным, выставленным в адрес ООО «Беллит» от ООО «Модуль-Z», которую 20.01.2009 года по телекоммуникационным каналам связи в межрайонную инспекцию ФНС России № 1 по Республике Мордовия.

Таким образом, в результате неисполнения обязанностей налогоплательщика, установленных статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьями 23, 174 и 289 Налогового Кодекса Российской Федерации, генеральный директор ООО «Беллит» Денисов С.В., путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации ООО «Беллит» по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды: 3 и 4 кварталы 2008 года, были включены заведомо ложные сведения по налоговым вычетам в сумме 5 890 399 рублей по налогу на добавленную стоимость по сделкам с ООО «Модуль-Z», в результате чего умышленно уклонился от уплаты указанных налогов с организации – ООО «Беллит» в сумме 5 890 399 рублей, что в соответствии с примечанием первым к статье 199 УК Российской Федерации составляет крупный размер.

Допрошенный в судебном заседании Денисов С.В. свою вину в совершении инкриминируемых ему преступлений, признал частично и суду показал, что ООО «Беллит» было зарегистрировано в Межрайонной инспекции ФНС России №1 по Республике Мордовия в октябре 2004 года. До этого, примерно в июне-июле 2004 года он позвонил гр. Н и предложил открыть цинкобелильное производство на территории ОАО «Литейный завод». Затем, вместе с гр. Г, гр. Д, гр. В они осмотрели производственное помещение. гр. В, являясь профессиональным химиком, ранее работал главным инженером на аналогичном производстве, организовал свое производство, и являлся учредителем аналогичного производства на территории Нижегородской области, технология и идея принадлежала полностью ему. Основное строительство и организация производства осуществлялось им, с помощью Правительства Республики Мордовия, ОАО «Мордовпромстройбанк», который в то время возглавлял гр. М Они получали необходимые средства и закупали оборудование. Производство было запущено в апреле 2004 года, гр. В работал в должности главного технолога с 01.05.2004 года по 01.09.2006 года, затем с 21.05.2009 года по настоящее время. гр. Г работал с 01.05.2004 года по 01.09.2006 года в должности заместителя генерального директора планировки, гр. Д работал с 01.05.2004 года по 31.10.2004 года в должности заместителя директора по маркетингу, затем был переведен на должность заместителя генерального директора по социальным и общим вопросам и проработал на этой должности до 12.12.2008 года. Производство белил начавшихся в апреле месяце в 2004 года составило 791 тонну 760 килограммов, объем сырья ушедших на производство составило 883 тонны 933 килограмма, коэффициент выхода составил 0,896 %, то есть выход белил по отношению к цинку составил минус 10,4%. В 2005 году сырье было израсходовано в объеме 2 037,237 тонн 260 килограммов, произведено белил 1 938 870, коэффициент выхода 0,952, то есть выход составил минус 4,8 % и опровергается информацией представителей потерпевшего гр. Д и гр. Г о выходе белил в 1,18%. Предприятием был освоен рынок сырья, рынок потребления, и по результатам баланса конца 2007 года прибыль получена около 18 миллионов рублей, однако в период кризиса объемы выхода продукции резко упали. В 2008 году в Российской Федерации образовалось два аналогичных предприятия в г.Челябинске и г.Дзержинске, таким образом мощность производства в 3 раза превысило объем потребления российского рынка сырья, это негативно сказалось на производстве и поэтому предприятие стало работать с убытками. В 2008 году объем производства составил половину от объема производства в 2007 году, а платежи по НДС в 2,5 раза превысили платежи за 2007 год. О сложившейся на предприятии ситуации он рассказал гр. Г и гр. Д, поскольку было необходимо принимать меры, иначе предприятие могло обанкротиться. Работа с ООО «Модуль- Z» позволило производству осуществлять свою деятельность до настоящего времени, в результате за 2009, 2010, 2011 годы выплачено 38 миллионов рублей НДС, погашено 7 миллионов рублей кредита банка ОАО «ВТБ» и 5 миллионов рублей ОАО «Мордовпромстройбанк», 1 600 000 рублей было заплачено инвесторам физическим лицам. Если бы не мероприятия незаконного характера, то все эти деньги не были бы выплачены. Предприятие начало работать с убытками, гр. Г и гр. Д постоянно требовали денег, он им платил заработную плату по 30 тысяч рублей в месяц, и они знакомились со всеми документами, им предоставлялась вся бухгалтерская отчетность, анализ хозяйственной деятельности, гр. Г также были представлены все сальдовые ведомости, так как начались обвинения в незаконном взятии кредита. От гр. Г поступали требования закрыть производство, поскольку денег нет, гр. Д предлагал освободить должность генерального директора, и выдвинул свою кандидатуру. гр. Д приезжал только за заработной платой. гр. Г приезжал чаще, от него были вопросы по технологии. Реальная помощь в производстве поступала только от гр. В

Затем гр. Г стал посылать письма в Министерство экологии Российской Федерации, где требовал закрыть предприятие, кроме того, было письмо начальнику ФСБ по Нижегородской области от гр. Г и гр. Д, которые обвиняли его и гр. Н в том, что они хотят переоценить основные фонды, в результате чего гр. Г и гр. Д могут потерять свои проценты. Переоценка основных фондов была необходима для того, чтобы улучшить структуру баланса. Кредиты нужно было брать на основании балансов предприятия и экономических показателей. Первая линия в это время полностью амортизировалась и реальная наценка могла составить не менее 15 000 рублей, в этом случае структура баланса была бы намного выше. Далее гр. Г и гр. Д обращались к учредителям ООО «Беллит», с требованиями о снятии его с руководящей должности, так как его деятельность является не эффективной и преступной. Они собирали подписи, но кроме них документ никто не подписал. Затем они обратились с заявлением в прокуратуру Пролетарского района г.Саранска, где обвиняли в том, что ему по поддельным документам помогли оформить в банке ОАО «ВТБ» кредит на сумму 48 миллионов рублей, но был оформлен не кредит, а кредитная линия на 35 миллионов рублей.

Вину по сделкам с ООО «Модуль- Z» он признает, сырье с г.Череповец «проходило» через ООО «Модуль- Z», которое отпускало его с НДС, таким образом, появилась возможность зачислять НДС и уменьшать выплаты НДС в целом, это помогло сохранить производство по настоящее время. Он уклонился от уплаты налогов в пользу своего предприятия. ООО «Беллит» заключало договор с перевозчиком и получало гартцинк с ОАО «Северсталь». ООО «Беллит» занималось транспортом, а перевозкой всегда занимается организация покупающая товар. При работе с ООО «Модуль-Z» всю организацию на покупку сырья и заключение договора осуществляло ООО «Беллит», которое также решало и транспортные вопросы. Сделки оформляли через ООО «Модуль-Z», был заключен договор о поставке цинка. В действительности от ООО «Модуль-Z» получали гартцинк. Документы оформляло ООО «Модуль-Z» на получение цинка, а фактически ООО «Беллит» получал от них гартцинк. Цинк облагался налогом, а гарцинк нет. гр. И видел 2 раза, кто их познакомил - не помнит. Отношения с гр. И были по ООО «Модуль- Z». Он не видел гр. И более года, и, когда случайно встретился с ним, гр. И начал говорить о том, что на него со всех сторон «давят», он не знает, что делать, и показал ему заявление гр. Г, где говорилось о том, что он «положил» себе в карман 80 миллионов рублей. При дальнейшем разговоре, который происходил в машине, гр. И пояснил, что следователь который ведет следствие по делу, ему сказал, что если он не даст показания против Денисова С.В., то его «на 7 лет закроют». Затем гр. И хотел еще раз с ним увидеться, но на встречу он не пошел, так как насторожила предыдущая случайная встреча. Какие были отношения у гр. И с ООО «Цебых» не знает. гр. И денежные средства ему не передавал.

С ООО «Цебых» были только сделки купли-продажи, перечислялись денежные средства, данное предприятие поставляло товар. ООО «Цебых» прекратило свою деятельность, стали работать с ООО «Модуль-Z». Предметом деятельности ООО «Цебых» была покупка сырья, а ООО «Модуль-Z» решало налоговые вопросы.

Область аккредитации института, который проводил химико-технологическую экспертизу, не соответствует предмету исследования. Сертификат компетентности эксперта также не соответствует предмету исследования. В заключении экспертизы описано, что для производства экспертизы представлены материалы – инженерно-техническое решение, которое подготовил ООО «Дзержинскпроект» для того чтобы могли заниматься производством белил из вторичного сырья. В Российской Федерации это было первое предприятие, направленное на производство белил из вторичных материалов, в частности гартцинка. Далее указано, что температура плавления - 1650-1700 градусов, а это температура в которой варится сталь. Реальная температура, при которой работает производство 1150-1200 градусов. Указан состав оборудования – печь, где переплавляется поступившее сырье и камера, состав оборудования указан неверный. Они приводили химическую формулу окиси цинка, то есть из 803 килограмм цинка можно сделать 1 тонну белил, коэффициент 1,245 - это коэффициент идеального процесса. ООО «Дзержинскпроект» брал содержание цинка 95 % и выход 1,18 %, коэффициент 1,245, они прибавляли 18 % ко всем поставкам, которые использовались для производства, не учитывая реальные потери на производстве. Потери существующие на предприятии составляют – потери на угар 0,7 %, потери на угар муфельной печи - 0,4 %, потери поддона муфельной печи - 2,6 килограмма на 1 тонну, потери на неполную разделяемость металла - 1,47 килограмма на 1 тонну сырья. В процессе производства цинковых белил образуется серная окись, которая осаждается в окислительной камере муфельной печи, объем серной окиси за 2007-2009 годах составил 911 тонн 718 килограмм. Институт, который проводил экспертизу, занимается органической химией, а на данном предприятии неорганическая химия, то есть металлы.

Предприятие находится на ограниченной территории и склада сырья не существует. Кладовщик не ведет учет сырья, а передает сырье сразу в производство, в его обязанности входило посмотреть цифры и под его руководством производилось взвешивание и уточнялись цифры, он не знал о поставщиках, так как не учитывал и не вел складского учета, документы передавались в бухгалтерию.

У него имеется 2 банковские карточки. Деньги на карточку он переводил для покупки автомобиля, это были семейные деньги.

Кроме фактического признания своей вины подсудимым Денисовым С.В., его вина в совершении преступления, предусмотренного частью первой статьи 199 УК Российской Федерации, подтверждается совокупностью следующих доказательств:

Так, допрошенная в судебном заседании представитель потерпевшего гр. Ж показала, что она является одним из учредителей ООО «Беллит», размер доли составляет 20%. Как учредитель была на собраниях, когда поднимался вопрос по поводу кредитов и выхода из учредителей гр. З Дивидендов, то есть доходов от прибыли ООО «Беллит» не получала. Кроме нее на собрание учредителей приходил ее муж гр. Н

Допрошенный в судебном заседании представитель потерпевшего гр. Г показал суду, что он является учредителем ООО «Беллит» с 2003 года по настоящее время, его доля в уставном капитале составляет 10 %. В 2008 году он вместе с гр. Д узнал от гр. З, о махинациях Денисова С.В. Позже Денисов С.В. пояснял, что в мае 2008 года им был взят кредит в банке «ВТБ» на сумму 48 000 000 на нужды ООО «Беллит», однако большая часть акционеров не подписывало решение о кредите и Денисовым С.В. не были предоставлены соответствующие документы. Со слов гр. И он узнал, что Денисов С.В. периодически обналичивал через ООО «Цебых», ООО «Модуль Z» денежные средства для неуплаты налогов. Всего через указанные фирмы Денисов С.В. обналичил денежных средств до 60 000 000 рублей.

Допрошенный в судебном заседании представитель потерпевшего гр. Б показал, что работал в должности начальника производства в ООО «Беллит» с 2003 года до июня 2007 года. С 01 ноября 2011 года он снова стал работать в ООО «Беллит» начальником производства. Он является учредителем указанной выше организации с 5% долью в уставном капитале. Основным поставщиком сырья был г.Челябинск и в сертификате указывалось наличие содержание цинка 97-98%, хотя в действительности цинка в поставляемом этим предприятием сырье, содержалось не более 94,5-97%. До 2005 – 2006 года средний выход белил составлял 0,6-0,9%, выше никогда не было. Когда сырье поступало на предприятие, они его взвешивали, при этом в накладных был указан неверный вес. Сырье взвешивали в его присутствии, и после взвешивания докладывали о наличии или нехватке сырья генеральному директору Денисову С.В. Затем снимали стружку в разных местах чушки и отдавали в лабораторию, для определения содержания цинка в процентах. Примерно 2% не совпадало с данными указанных в накладных по цинку. Затем кладовщик взвешивала и передавала сырье в цех мастерам смены, кладовщик обеспечивала суточным сырьем начальников цехов, мастера знали о том, сколько сырья они получали, за сырье отчитывались, отчет велся в журнале. В конце месяца в бухгалтерии снимался остаток за сырье, кража сырья с предприятия была невозможна.

Допрошенный в судебном заседании представитель потерпевшего гр. Е показал суду, что работает в ООО «Беллит» с 2003 года в должности главного механика и входил в число учредителей указанного предприятия и его доля в уставном капитале составляет 5%. В период с 2005 года по 2009 год дивидендов не получал. В его должностные обязанности входит - обеспечение перевоза и отправка людей, ремонт автомобилей, осмотр и ремонт техники. На производстве при изготовлении цинковых белил муфельным способом были потери сырья, при переплаве больших чушек на маленькие, при разрушении муфелей, рукавных фильтров, и так далее. Учредители предприятия встречались как на собраниях, так и неофициально. На собраниях учредителей решались производственные вопросы, доводилась информация о том, что нет прибыли. ООО «Беллит» взаимодействовала с «ООО «Цебых», однако по каким вопросам он не помнит.

Допрошенный в судебном заседании представитель потерпевшего гр. Д показал суду, что является одним из инициаторов строительства ООО «Белит» в г.Саранске. В 2003 году он познакомился с Денисовым С.В., тогда тот был генеральным директором Литейного завода и предложил ему построить завод по производству цинковых белил. При этом разговоре присутствовал гр. Н Они согласились с его предложением, и стали готовить документы. Этим всем занимался Денисов С.В. Когда готовился Устав, он, гр. Г, гр. В высказали такое пожелание, чтобы принять любое решение в процессе производства, должно было быть 80 % голосов от числа учредителей. В ООО «Беллит» было всего 8 акционеров. Нужно было сделать так, чтобы он, гр. Г, гр. В могли заблокировать все решения. С такими словами Денисов С.В. согласился и приехал к ним в г.Дзержинск с этим Уставом, который они подписали, предварительно прочитав. После того, как через некоторое время он, гр. Г, гр. В из г.Дзержинска приехали в г.Саранск, были удивлены, поскольку на той странице Устава, где должно было быть указано 80% голосов, стояло 2/3 голосов. Он начал работать в ООО «Беллит» с 2004 года в отделе коммерции и занимался сбытом и сырьем. После того, как завод запустили и все «поехало», Денисов С.В. пояснял акционерам, что сырье не дают, а также, что готовую продукцию не берут без «откатов», при этом размер «откатов» Денисов С.В. не называл. С указными «откатами» он согласен не был, поскольку качество выпускаемых белил было лучшим и в г.Дзержинске есть такое же предприятия, подобное ООО «Белит», где «откатов» не было. В 2007 году у ООО «Белит» была прибыль около 10 000 000 рублей и Денисов С.В. предложил построить еще одну линию, чтобы работать мощнее. За эти 10 000 000 рублей Денисов С.В. не отчитался. Новую линию на производстве построили, но не запустили. В 2008 году Денисовым С.В. был взял кредит в сумме 35 000 000 рублей, хотя он, гр. Г, гр. В также своего согласия на получение кредита не давали. Позже со слов гр. З, он и гр. Г узнали, что гр. И через ООО «Цебых» и ООО «Модуль-Z» обналичил Денисову С.В. денежные средства на общую сумму до 60 000 000 рублей, которые якобы шли на «откаты». Исковые требования о взыскании 7980000 рублей поддерживает полностью.

Допрошенный в судебном заседании представитель потерпевшего гр. В показал, что в ООО «Беллит» работал с момента основания общества с 2003 года по 2005 год главным технологом. В 2005 году уволился, так как уехал жить в г.Дзержинск. С 17.05.2009 года работает в ООО «Беллит» главным технологом по настоящее время, является учредителем ООО «Беллит», размер доли составляет 10%. Основными поставщиками сырья данного предприятия являлись г.Челябинск, г.Коломна, г.Таганрог. Технологический регламент ООО «Беллит» разрабатывал он сам лично, который был утвержден генеральным директором Денисовым С.В. При поставках от поставщиков сырья, ООО «Беллит» требовало сертификаты, так как чем хуже сырье, тем ниже получалось качество белил. На собраниях учредителей присутствовал почти каждый раз, и на одном из них было принято решение всю прибыль в размере 8 000 000 – 12 000 000 рублей вложить на расширение производства, куда в действительности были потрачены эти деньги он не знает. Новую линию построили на взятый в банке кредит. Также на собраниях Денисов С.В. отчитывался о доходах и убытках предприятия. С 2008 года ООО «Беллит» несет убытки и Денисов С.В. ссылался на кризис, снижение объема продаж. Таких поставщиков сырья как ООО «Модуль-Z» и ООО «Цебых» не знает. Коэффициент выхода был 1,08, максимум - 1,13. При производстве цинковых белил имеются потери: при поломке муфелей, при отключении электроэнергии, при переплавке сырья и так далее, которые составляли от 5 до 9 % от общей массы белил.

Допрошенный в судебном заседании в качестве представителя потерпевшего гр. З суду показал, что с 2003 года по 2009 год являлся одним из учредителей ООО «Беллит» и его доля в уставном капитале составляла 20%. Директором данного предприятия был назначен Денисов С.В. В 2009 году, так как его не устраивала финансово-хозяйственная деятельность предприятия (не выплачивали дивиденды), он продал пакет акций ООО «Беллит» за 3 000 000 рублей. Другие учредители тоже не получали дивиденды. В 2007 году у него состоялся разговор с гр. АП и гр. Г, которые рассказали, что в ООО «Беллит» большие финансовые нарушения. По поводу выплат дивидендов он обращался к Денисову С.В., на что тот пояснял, что наступил кризис, и на предприятии нет денег. В 2005-2006 годах по просьбе Денисова С.В. он познакомил его с гр. И для оказания Денисову С.В. помощи связанной с налогами и коммерческой деятельностью. Больше о их совместной деятельности ему ничего не известно. Исковые требования он поддерживает полностью.

Свидетель гр. О суду пояснила, что с гр. И она познакомилась в 2001 году. В ООО «Модуль- Z» она никогда не работала, но делала для данного общества бухгалтерские и налоговые отчеты, должности бухгалтера в обществе не было, данная организация была зарегистрирована на гр. Ц, и была создана с целью обналичивания денежных средств. Отчеты которые просил делать гр. И, она делала бесплатно, откуда поступают денежные средства не интересовалась, сумма задолженности ООО «Модуль- Z» перед ОАО «Северсталь» составляла более 20 миллионов рублей, автомашин и складских помещений в данной организации не было, в декларациях сырье «гартцинк» не проходило. гр. И говорил, что если кто-то обратится по поводу обналичивания денежных средств, то она направляла таких людей к нему. Денисова С.В. она не знает, по поводу обналичивания денежных средств он к ней не обращался.

Из показаний свидетеля гр. П, данных ею в ходе предварительного расследования, и оглашенных в ходе судебного следствия с согласия сторон, следует, что в период с августа 2007 года по август 2010 года она работала в ООО «Беллит» в должности кладовщика. Одним из основных поставщиков гартцинка являлось ОАО «Северсталь» г.Череповец, именно оттуда осуществлялось большинство поставок сырья ООО «Беллит». Поставка сырья осуществлялась грузовым автомобильным транспортом. При заезде на территорию ООО «Беллит» доставленное сырье она взвешивала на электронных весах, его количество сверялось с количеством сырья, указанным в накладной, после чего накладные она передавала в бухгалтерию. В ее отсутствие это делал начальник цеха гр. Р Название ООО «Модуль-Z» ей ни о чем не говорит. Почему в бухгалтерском учете ООО «Беллит» названное выше общество является одним из поставщиков сырья ей не известно. Название ООО « Цебых» ей также не известно, в период её работы ни гартцинк, ни цинк в адрес ООО «Белит» от ООО « Цебых» не поставлялись. (т. 17 л.д. 84-86).

Допрошенный в судебном заседании в качестве свидетеля гр. С показал суду, что работал в ООО «Беллит» укладчиком белил. Заработная плата перечислялась на банковскую карту «Мордовпромстройбанка», каких-либо премий он не получал.

Свидетель гр. И суду показал, что с Денисовым С.В. познакомил их гр. З для обналичивания денежных средств, проценты обналичивания составляли от 3% до 10% в зависимости от суммы. Денежные средства с ООО «Беллит» обналичивались через фирмы «Модуль-Z» или через ИП гр. И Он обналичивал денежные средства Денисову С.В. не менее пяти раз, привозя деньги и передавая их Денисову С.В. в его кабинете, суммы обналиченных денежных средств не помнит. Часть обналиченных денежных средств гр. Т передавала гр. К, которые перечислялись через ее фирму «Цебых». ООО «Модуль-Z» было оформлено на его водителя гр. Ц, но руководителем являлся он. ООО ««Модуль- Z» занималось коммерческой деятельностью по обналичиванию денежных средств. В 2008 году гр. К попросила продать ей ООО «Модуль-Z». После того, как фирма «Модуль- Z» перешла к гр. К, та стала сотрудничать с Денисовым С.В. В ОАО «Актив Банк» у него был открыт расчетный счет, и на юридический адрес стали приходить письма с ОАО «Северсталь», о том, что в адрес предприятия поступает гартцинк. Он обратился к учредителям предприятия, в частности - непосредственно к гр. З, также приезжали учредители с г.Дзержинск, он пояснил, что могут возникнуть серьезные проблемы с НДС, так как гарцинк который отписывался по документам с г.Череповец был без НДС.

Из показаний свидетеля гр. У, данных им в ходе предварительного расследования, и оглашенных в ходе судебного следствия с согласия сторон, следует, что с января 2005 года он работает в должности менеджера дирекции по сбыту ОАО «Северсталь». С 2004 года одним из покупателей гартцинка (отходов от основного производства ОАО «Северсталь») является ООО «Беллит» (г.Саранск). Должностными лицами ООО «Беллит» с которыми он обсуждал организационные вопросы были генеральный директор Денисов С.В. и коммерческий директор гр. Ф С 2008 года, в связи изменением в налоговом законодательстве, гартцинк стал реализовываться в ООО «Беллит» без НДС. Примерно в июне 2008 года заявку на приобретение гартцинка подало ООО «Модуль-Z» (г.Саранск). От гр. Ч, который является его подчиненным, ему стало известно, что ООО «Модуль-Z» будет приобретать гартцинк для ООО «Беллит», при этом все вопросы, связанные с куплей-продажей гартцинка и его транспортировкой, гр. Ч по-прежнему будет решать с Денисовым С.В. и гр. Ф На период отсутствия гр. Ч, последний оставлял ему контактную информацию и телефоны Денисова С.В. и гр. Ф С указанными лицами он обсуждал вопросы поставки гартцинка в ООО «Модуль-Z». Директора ООО «Модуль-Z» гр. Ц он не знает, и с ним никогда не общался. (т. 10 л.д. 145-147).

Свидетель гр. Ч, показания которого оглашены cудом с согласия сторон в ходе предварительного расследования показывал, что с сентября 1997 года он работает в должности специалиста отдела продаж дирекции по сбыту ОАО «Северсталь». Примерно с 2004 года покупателем продукции ОАО «Северсталь» стало ООО «Беллит» (г. Саранск). Данное предприятие приобретало у них отходы от производства основной продукции гартцинк для производства цинковых белил. В 2004 году к ним обратился представитель ООО «Беллит» Алмазов Алексей. Затем вопросы купли-продажи и транспортировки гартцинка стали решаться с генеральным директором ООО «Беллит» Денисовым С.В. и коммерческим директором ООО «Беллит» гр. Ф Гартцинк реализовывался данному предприятию в объемах примерно 60-180 тонн в месяц в зависимости от потребности ООО «Беллит». Примерно в июне 2008 года к нему обратились представители ООО «Беллит» Денисов С.В. и гр. Ф с предложением приобретать те же объемы гартцинка и по тем же ценам, что и ООО «Беллит», но не напрямую, а с использованием ООО «Модуль-Z», пояснив ему, что им не выгодно покупать гартцинк напрямую от ОАО «Северсталь». Он пояснил им, что для ОАО «Северсталь» не имеет принципиального значения на кого выставлять документы на ООО «Модуль-Z» или ООО «Беллит». С июля 2008 года ОАО «Северсталь» начало отгружать гартцинк для ООО «Беллит» выставляя счета-фактуры и иные документы на ООО «Модуль-Z», так как в данный период с июля 2008 года по декабрь 2008 года заявка поступала только с ООО «Модуль-Z». Представителями ООО «Модуль-Z» были Денисов С.В. и гр. Ф, с ними обсуждались все организационные моменты по оплате и отгрузке гартцинка. В период с июля 2008 года по декабрь 2008 года ОАО «Северсталь» отгрузило гартцинк в ООО «Модуль-Z» в количестве 1 066 тонн. В данный период все вопросы по поставке гартцинка в ООО «Модуль-Z» он согласовывал только с генеральным директором ООО «Беллит» Денисовым С.В. либо коммерческим директором ООО «Беллит» гр. Ф Должностных лиц ООО «Модуль-Z» он не знает, директор гр. Ц ему не знаком, он с ним никогда не контактировал. (т. 10 л.д. 136-139)

Свидетель гр. Х , показания которой данные в ходе предварительного следствия были оглашены cудом с согласия сторон в судебном заседании, показывала, что с 2007 года она работает в должности заместителя директора ООО «ТЭК «Новотранс» по междугородним перевозкам. С 2007 года ООО «ТЭК «Новотранс» осуществляет для ООО «Беллит» перевозку гартцинка с ОАО «Северсталь». Данный товар загружался на территории ОАО «Северсталь» и конечным пунктом разгрузки был цех ООО «Беллит», расположенный по адресу: г.Саранск Александровское шоссе дом 22. В адрес ООО «Беллит» ООО «ТЭК «Новотранс» выставляло счет-фактуру и акт об оказании услуг. Документами, подтверждающими факт получения ООО «Беллит» груза являлись товарно-транспортные накладные с отметкой о получении груза (штамп ООО «Беллит» и подпись представителя данной организации). В период с июля 2008 года по 31 декабря 2008 года ООО «ТЭК «Новотранс» также оказывало ООО «Беллит» транспортные услуги по доставке гартцинка от ОАО «Северсталь» в цех ООО «Беллит». Однако в указанный период в товарно-транспортных накладных на доставку груза в ООО «Беллит» грузополучателем значился не ООО «Беллит», а ООО «Модуль-Z», несмотря на то, что отметки о получении груза стояли от ООО «Беллит» (штамп указанной организации и подпись представителя ООО «Беллит».). Почему это произошло она не знает, товарно-транспортные накладные оформляло ОАО «Северсталь». Заказчиком и плательщиком указанных транспортных услуг в период с 01 июля 2008 года по 31 декабря 2008 года было ООО «Беллит». ООО «ТЭК «Новотранс» с ООО «Модуль-Z» никаких финансово-хозяйственных взаиморасчетов никогда не имело. (т. 10 л.д. 152-155).

Допрошенный в судебном заседании в качестве свидетеля гр. Ш показал суду, что он работал в ООО «Беллит» с 2008 года по 2010 год в должности мастера технологического процесса. Заработную плату им перечисляли на банковскую карту. В 2007-2008 годах выплачивались премии, которые также перечисляли на карточку. При производстве сухих цинковых белил в ООО «Беллит» были потери, которые зависели от целого ряда причин.

Свидетель гр. Ц суду показал, что с гр. И знаком с 2000 года, с 2007 года неофициально работал у него водителем. По предложению гр. И на него была оформлена фирма ООО «Модуль –Z», чем занималась данная организация он не знает. Он только зарегистрировал организацию на свое имя и ему платили 5 000 рублей, кто занимался бухгалтерской деятельностью - также не знает, в 2008 году ООО «Модуль- Z» было продано гр. К

Свидетель гр. Щ суду показал, что с мая 2006 года работает грузчиком в ООО «Беллит». С указанного времени заработную плату и аванс перечисляют на банковскую карту. В 2006 году выдавали квартальные премии, которые также перечисляли на карту. Других стимулирующих выплат выдаваемых на руки и перечисленных на банковскую карту не было.

Свидетель гр. Э суду показал, что работал в ООО «Беллит» с 2006 года по 26.03.2012 года в должности аппаратчика плавления, расплавлял в плавильной печи большие цинковые чушки на маленькие. Это было необходимо, так как большие чушки не помещались в муфельные печи. При поступлении сырья от поставщиков в больших чушках были металлические крюки, которые после переплавки вытаскивали из печи. Заработную плату и аванс перечисляли на банковскую карту, других выплат не было. До 2008 года перечисляли также на карту квартальные премии.

Свидетель гр. Ю показания которого данные в ходе предварительного следствия были оглашены cудом с согласия сторон показывал, что с 28 июня 2006 года он работает в должности электромонтера ООО «Беллит». За весь период его работы заработная плата перечислялась ему на банковскую карту. Кроме указанных официальных выплат других выплат ему не производили, в том числе неофициальных выплат и заработной платы «в конвертах». Сумма заработной платы по выданной ему расчетном листке всегда соответствовала сумме заработной платы перечисленной на банковскую карту. (т. 10 л.д. 51-53).

Свидетель гр. Я показания которого данные в ходе предварительного следствия также были оглашены cудом с согласия сторон, показывал, что с марта 2006 года он работает в должности инженера охраны труда и экологической безопасности ООО «Беллит». Также с 2008 года по первое полугодие 2009 года он работал по совместительству инженером по материально-техническому обеспечению. При возникновении потребности в материальном обеспечении, он направлял на имя генерального директора Денисова С.В. служебную записку с просьбой о приобретении того или иного товара, которая после утверждения Денисовым С.В. поступала в бухгалтерию для оплаты. После оплаты, ему выдавали доверенности, по которым он получал необходимые товарно-материальные ценности и сопутствующие документы к ним (счета-фактуры, накладные), затем товар сдавал на склад. Почти вся оплата производилась в безналичном порядке. В редких случаях он получал в бухгалтерии незначительные суммы денежных средств, в размере 100-200 рублей под отчет, за которые впоследствии отчитывался. Сумма заработной платы по выданному ему расчетному листку всегда соответствовала сумме заработной платы перечисленной на банковскую карту. (т. 10 л.д. 166-168).

Свидетель гр. АБ, показания также были оглашены cудом с согласия сторон в судебном заседании 24.04.2012 года, в ходе предыдущего судебного разбирательства показывал, что с 2003 года занимается производством цинковых белил, знает основные цинкобелильные производства, а именно «Эмпелс» в г.Ростов-на-Дону, «Оксид» в г.Челябинск, закрывшиеся производства в Украине, «Лакма» в г.Донецк. На ООО «Беллит» он был приглашен для изучения технических документов и Денисовым С.В. перед ним были поставлены вопросы о том, достаточно ли поставлено сырья в период с 2007 года по 2009 год для производства продукции в количестве 8816 тонн, какое количество сухих белил должно было произведено в период с 2007 года по 2009 год с учетом поставленного сырья на ООО «Беллит» с ООО «Цебых» в период с 01.01.2007 года по 31.12.2009 год, выброс продукции из гартцинка за 2007, 2008, 2009 годы получился 1,065. На всех стадиях производства сухих цинковых белил, коэффициент выхода белил меняется и зависит от производственных факторов. Выводы о потерях от 10-12% были сделаны на основании аналогичности процессов в сравнении регламентов предприятий, он руководствовался регламентом ООО «Беллит», сравнивал и оценивал данные, которые там имеются, оценивал их правильность, брал в расчет объемы сырья, которое поступало из разных источников, примерно 70% поступали из ОАО «Северсталь» блоки от 500 килограммов до 1,5 тонн, какое процентное содержание свинца, железа, смеси железа с цинком, цинка в 50 килограммов заготовки гартцинка и в 1,5 тонне заготовки гартцинка проанализировать невозможно, нужно из каждой чушки взять анализы, но на ООО «Беллит» этого сделать невозможно, так как у них не имеется соответствующего оборудования, у них имеется аналитическое оборудование, они делают замеры, но оборудование достаточно примитивное и заключение он сделал по данным, содержащимся в сертификатах, полученных с поставкой сырья.

Свидетель гр. К, показания которой данные в судебном заседании от 21.07. 2011 года оглашены cудом с согласия сторон в судебном заседании 24.04.2012 года, поясняла, что ООО «Цебых» она руководила с 1998 года по 2008 год. Данное предприятие занималось оптово-рыночной продажей бытовой химии и другими продажами. В ООО «Беллит» они поставляли цинкосодержащую продукцию, так как нашли поставщика и получали от этого наценку, но в какой именно период времени не помнит. В складских помещениях сырье не хранилось, хранилась только бытовая химия. Откуда поступало сырье не помнит, так как ООО «Беллит» не было основным покупателем, автомашины данного предприятия сырье не возили, привозили автомашины поставщика. Денежные средства покупатели перечисляли на расчетный счет. С гр. И была знакома поверхностно, несколько раз встречались у общих знакомых. Данные сделки осуществлялись с целью получения разницы. ООО «Модуль- Z» ей не знакомо и она его не приобретала.

Специалист гр. АВ суду показал, что проводил исследование документов на поставку сырья от ООО «ЦеБых» в ООО «Беллит» и в ходе исследования проверялись расчетные счета ООО «ЦеБыХ», на основании которых пришел к выводу об отсутствии поставок сырья.

Допрошенный в качестве специалиста гр. АГ суду показал, что в его исследованиях выход сухих белил получился ниже фактического, в связи с тем, что содержание цинка в поставляемом сырье не соответствует данным, указанных в сертификатах поставщиков. По статистике содержание цинка в гартцинке составляет 90-95%, а по ГОСТу содержание цинка должно быть не менее 99%. Из 8 268 тонн 663 килограмма сырья, возможно произвести 8 470 тонн 460 килограммов, из 7964 906 тонн сырья можно произвести 8 105 тонн 177 килограммов сухих цинковых белил муфельным способом. Все расчеты производились для производства сухих цинковых белил муфельным способом, по существующей технологии в ООО «Беллит».

Вина Денисова С.В. в совершении вышеуказанного преступления, кроме того, подтверждается:

- Выпиской из единого государственного реестра юридических лиц на ООО «Беллит» от 08.09.2010 года, согласно которой ООО «Беллит» включено в Единый государственный реестр юридических лиц межрайонной инспекцией МНС России № 1 по Республике Мордовия 18.09.2003 года за основным государственным регистрационным номером 1031318004464. Юридический адрес ООО «Беллит»: Республика Мордовия, г. Саранск, Александровское шоссе, дом 22, указанное общество состоит на налоговом учете в межрайонной инспекции ФНС России № 1 по Республике Мордовия, расположенной по адресу: Республика Мордовия г. Саранск ул. Веселовского дом 38 А (т. 10 л.д. 7-12);

-Протоколом очередного общего собрания участников ООО «Беллит» № 4 от 19.04.2004 года, приказом ООО «Беллит» № 15-К от 20.04.2004 года, приказом ООО «Беллит» №23 от 30.04.2009 года, согласно которых Денисов Сергей Владимирович с 19.04.2004 года являлся генеральным директором ООО «Беллит» (т. 31 л.д. 30-35);

-Трудовым договором от 20.04.2004 года, заключенный ООО «Беллит» с Денисовым С.В., согласно которого последний обязуется добросовестно и разумно руководить обществом, обеспечить своевременную уплату обществом в полном объеме всех установленных законодательством Российской Федерации налогов, сборов и обязательных платежей в бюджеты, обеспечить использование имущества общества, в том числе недвижимого, по целевому назначению в соответствии с видами деятельности общества, установленными Уставом (т. 31 л.д. 30-35);

-Должностной инструкцией на генерального директора ООО «Беллит» № ДИ ГД-01-2007(т.31 л.д. 30-35);

-Уставом ООО «Беллит», утвержденный общим собранием участников ООО «Беллит» от 08.09.2003 года (т. 31 л.д. 54-67);

-Платежными поручениями: № 119 от 17.07.2008 года на сумму 768 220 рублей, № 130 от 21.07.2008 года на сумму 4 609 320 рублей, № 1178 от 28.07.2008 года на сумму 6 126 960 рублей, № 259 от 11.08.2008 года на сумму 2 305 940 рублей, № 300 от 14.08.2008 года на сумму 1 644 660 рублей, № 1277 от 14.08.2008 года на сумму 600 000 рублей, № 342 от 21.08.2008 года на сумму 2 210 135 рублей, № 343 от 21.08.2008 года на сумму 70 000 рублей, № 375 от 25.08.2008 года на сумму 1 704 660 рублей, № 1374 от 25.08.2008 года на сумму 600 000 рублей, № 386 от 27.08.2008 года на сумму 1 458 466 рублей, № 450 от 08.09.2008 года на сумму 2 052 871 рублей, № 479 от 15.09.2008 года на сумму 2 049 064 рублей, № 529 от 22.09.2008 года на сумму 1 411 880 рублей, № 531 от 23.09.2008 года на сумму 705 940 рублей, № 543 от 25.09.2008 года на сумму 697 620 рублей, № 550 от 29.09.2008 года на сумму 705 940 рублей, № 551 от 29.09.2008 года на сумму 1 395 240 рублей, № 1595 от 08.10.2008 года на сумму 717 362 рублей, № 618 от 13.10.2008 года на сумму 1 503 200 рублей, № 663 от 20.10.2008 года на сумму 1 370 320 рублей, № 682 от 27.10.2008 года на сумму 685 160 рублей, № 739 от 19.11.2008 года на сумму 508 680 рублей, № 741 от 20.11.2008 года на сумму 508 680 рублей, № 752 от 25.11.2008 года на сумму 508 680 рублей, № 771 от 28.11.2008 года на сумму 170 000 рублей, № 773 от 28.11.2008 года на сумму 238 680 рублей, № 1772 от 28.11.2008 года на сумму 100 000 рублей, № 801 от 08.12.2008 года на сумму 474 044 рублей, № 834 от 12.12.2008 года на сумму 450 892 рубля, в соответствии с которыми ООО «Беллит» перечислило денежные средства на расчетный счет ООО «Модуль-Z» в общей сумме 38 532 614 рублей (т. 17 л.д. 24-26, т. 31 л.д. 30-35);

выписками о движении по расчетному счету ООО «Беллит», открытому в Саранском филиале банка «Возрождение», которыми подтверждается то, что ООО «Беллит» перечислило денежные средства на расчетный счет ООО «Модуль — Z» в общей сумме 38 532 614 рублей;

товарно-транспортным накладным: № 16/84/31 от 18.07.2008 года, № 0043 от 29.07.2008 года, № 16/84/31 от 29.07.2008 года, № 16/84/37 от 29.07.2008 года, № 16/84/37 от 12.08.2008 года, № 16/84/49 от 13.08.2008 года, № 00045 от 15.08.2008 года, № 16/84/54 от 22.08.2008 года, № 16/84/54 от 22.08.2008 года, № 00048 от 26.08.2008 года, № 00047 от 26.08.2008 года, № 16/84/64 от 28.08.2008 года, № 16/84/64 от 28.08.2008 года, № 00049 от 29.08.2008 года, 16/84/74 от 09.09.2008 года, № 16/84/76 от 09.09.2008 года, № 16/84/75 от 09.09.2008 года, № 00052 от 16.09.2008 года, № 00051 от 16.09.2008 года, № 00055 от 23.09.2008 года, № 00054 от 23.09.2008 года, № 16/84/49 от 29.09.2008 года, № 16/84/49 от 30.09.2008 года, № 00056 от 30.09.2008 года, № 00059 от 13.10.2008 года, № 00058 от 13.10.2008 года, № 16/84/100 от 21.10.2008 года, № 00064 от 21.11.2008 года, № 00068 от 28.11.2008 года, в которых грузоотправителем гартцинка значится ОАО «Северсталь» и «Севергал» - цех ОАО «Северсталь», а грузополучателем - ООО «Модуль-Z», перевозимый товар - гартцинк. В товарно-транспортных накладных имеется штамп ООО «Беллит», свидетельствующий о получении перевозимого груза – гартцинка (т. 10 л.д. 66-75, т. 30 л.д. 99-135);

    счетами - фактурами: № 110 от 18.07.2008 года на сумму 756 312 рублей 59 копеек, № 114 от 23.07.2008 года на сумму 1 535 287 рублей 67 копеек, № 116 от 23.07.2008 года на сумму 767 835 рублей 89 копеек, № 115 от 23.07.2008 года на сумму 1 531 830 рублей 68 копеек, № 118 от 24.07.2008 на сумму 767 451 рубль 78 копеек, № 121 от 29.07.2008 года на сумму 760 921 рубль 91 копейка, № 124 от 29.07.2008 года на сумму 750 166 рублей 83 копейки, № 123 от 29.07.2008 года на сумму 754 392 рубля 04 копейки, № 129 от 30.07.2008 года на сумму 757 464 рубля 92 копейки, № 128 от 30.07.2008 года на сумму 1 534 135 рублей 34 копейки, № 127 от 30.07.2008 года на сумму 1 526 837 рублей 25 копеек, № 135 от 12.08.2008 года на сумму 746 375 рублей 08 копеек, № 134 от 12.08.2007 года на сумму 734 145 рублей 89 копеек, № 133 от 12.08.2008 года на сумму 785 429 рублей 59 копеек, № 139 от 15.08.2008 года на сумму 749 014 рублей 50 копеек, № 140 от 15.08.2008 года на сумму 1 532 983 рубля 01 копейка, № 133 от 22.08.2008 года на сумму 745 557 рублей 51 копейка, № 131 от 22.08.2008 года на сумму 756 312 рублей 59 копеек, № 132 22.08.2008 года на сумму 724 815 рублей 57 копеек, № 135 от 26.08.2008 года на сумму 755 928 рублей 48 копеек, № 136 от 26.08.2008 года на сумму 767 451 рубль 78 копеек, № 152 от 28.08.2008 года на сумму 747 478 рублей 06 копеек, № 151 от 29.08.2008 года на сумму 752 087 рублей 38 копеек, № 150 от 28.08.2008 года на сумму 749 398 рублей 61 копейка, № 157 от 09.09.2008 года на сумму 691 341 рубль 42 копейки, № 155 от 09.09.2008 года на сумму 696 922 рубля 38 копеек, № 156 от 09.09.2008 года на сумму 687 155 рублей 70 копеек, № 165 от 16.09.2008 года на сумму 694 291 рубль 99 копеек, № 167 от 16.09.2008 года на сумму 703 469 рублей 21 копейка, № 166 от 16.09.2008 года на сумму 701 704 рубля 36 копеек, № 244 от 23.09.2008 года на сумму 696 056 рублей 84 копеек, № 245 от 23.09.2008 года на сумму 703 822 рубля 18 копеек, № 246 от 23.09.2008 года на сумму 704 175 рублей 15 копеек, № 247 от 26.09.2008 года на сумму 679 133 рубля 07 копеек, № 251 от 29.09.2008 года на сумму 696 573 рубля 57 копеек, № 250 от 29.09.2008 года на сумму 685 411 рублей 65 копеек, № 253 от 30.09.2008 года на сумму 703 822 рубля 18 копеек, № 260 от 09.10.2008 года на сумму 747 090 рублей 40 копеек, № 261 от 13.10.2008 года на сумму 747 842 рубля, № 262 от 13.10.2008 года на сумму 747 842 рубля, № 273 от 21.10.2008 года на сумму 667 688 рублей 42 копейки, № 272 от 21.10.2008 года на сумму 682 761 рублей 94 копейки, № 280 от 28.10.2008 года на сумму 682 419 рублей 36 копеек, № 291 от 14.11.2008 года на сумму 501 558 рублей 48 копеек, № 298 от 21.11.2008 года на сумму 506 136 рублей 60 копеек, № 300 от 21.11.2009 года на сумму 504 356 рублей 22 копейки, № 296 от 26.11.2008 года на сумму 498 506 рублей 40 копеек, № 297 от 28.11.2008 года на сумму 509 697 рублей 36 копеек, № 304 от 15.12.2008 года на сумму 523 220 рублей 17 копеек, и товарные накладные: № 110 от 18.07.2008 года на сумму 756 312 рублей 59 копеек, № 114 от 23.07.2008 года на сумму 1 535 287 рублей 67 копеек, № 116 от 23.07.2008 года на сумму 767 835 рублей 89 копеек, № 115 от 23.07.2008 года на сумму 1 531 830 рублей 68 копеек, № 118 от 24.07.2008 года на сумму 767 451 рублей 78 копеек, №121 от 29.07.2008 года на сумму 760 921 рублей 91 копейка, № 124 от 29.07.2008 года на сумму 750 166 рублей 83 копейки, № 123 от 29.07.2008 года на сумму 754 392 рубля 04 копейки, №129 от 30.07.2008 года на сумму 757 464 рублей 92 копейки, № 128 от 30.07.2008 года на сумму 1 534 135 рублей 34 копейки, № 127 от 30.07.2008 года на сумму 1 526 837 рублей 25 копеек, № 135 от 12.08.2008 года на сумму 746 375 рублей 08 копеек, № 134 от 12.08.2007 года на сумму 734 145 рублей 89 копеек, № 133 от 12.08.2008 года на сумму 785 429 рублей 59 копеек, № 139 от 15.08.2008 года на сумму 749 014 рублей 50 копеек, № 140 от 15.08.2008 года на сумму 1 532 983 рублей 01 копейка, № 133 от 22.08.2008 года на сумму 745 557 рублей 51 копейка, № 131 от 22.08.2008 года на сумму 756 312 рублей 59 копеек, № 132 22.08.2008 года на сумму 724 815 рублей 57 копеек, № 135 от 26.08.2008 года на сумму 755 928 рублей 48 копеек, № 136 от 26.08.2008 года на сумму 767 451 рублей 78 копеек, № 152 от 28.08.2008 года на сумму 747 478 рублей 06 копеек, № 151 от 29.08.2008 года на сумму 752 087 рублей 38 копеек, № 150 от 28.08.2008 года на сумму 749 398 рублей 61 копейка, № 157 от 09.09.2008 года на сумму 691 341 рубль 42 копейки, № 155 от 09.09.2008 года на сумму 696 922 рублей 38 копеек, № 156 от 09.09.2008 года на сумму 687 155 рублей 70 копеек, № 165 от 16.09.2008 года на сумму 694 291 рубль 99 копеек, № 167 от 16.09.2008 года на сумму 703 469 рублей 21 копейка, № 166 от 16.09.2008 года на сумму 701 704 рубля 36 копеек, № 244 от 23.09.2008 года на сумму 696 056 рублей 84 копейки, № 245 от 23.09.2008 года на сумму 703 822 рубля 18 копеек, № 246 от 23.09.2008 года на сумму 704 175 рублей 15 копеек, № 247 от 26.09.2008 года на сумму 679 133 рубля 07 копеек, № 251 от 29.09.2008 года на сумму 696 573 рубля 57 копеек, № 250 от 29.09.2008 года на сумму 685 411 рублей 65 копеек, № 253 от 30.09.2008 года на сумму 703 822 рубля 18 копеек, № 260 от 09.10.2008 года на сумму 747 090 рублей 40 копеек, № 261 от 13.10.2008 года на сумму 747 842 рубля, № 262 от 13.10.2008 года на сумму 747 842 рубля, № 273 от 21.10.2008 года на сумму 667 688 рублей 42 копейки, № 272 от 21.10.2008 года на сумму 682 761 рубль 94 копейки, № 280 от 28.10.2008 года на сумму 682 419 рублей 36 копеек, № 291 от 14.11.2008 года на сумму 501 558 рублей 48 копеек, № 298 от 21.11.2008 года на сумму 506 136 рублей 60 копеек, № 300 от 21.11.2009 года на сумму 504 356 рублей 22 копейки, № 296 от 26.11.2008 года на сумму 498 506 рублей 40 копеек, № 297 от 28.11.2008 года на сумму 509 697 рублей 36 копеек, № 304 от 15.12.2008 года на сумму 523 220 рублей 17 копеек, согласно которым в период с 01.07.2008 года по 31.12.2008 года ООО «Модуль-Z» поставило в адрес ООО «Беллит» цинк на общую сумму 38 352 614 рублей, в том числе НДС – 5 850 398 рублей 82 копейки (т. 1 л.д. 6-13, т. 30 л.д. 235-265, т. 31 л.д. 1-29),

- Подшивкой документов ООО «Беллит», содержащая книгу покупок, согласно которой ООО «Модуль-Z» поставило цинк в адрес ООО «Беллит» в количестве 1066,48 тонны на общую сумму 38 352 614 рублей, в том числе НДС – 5 850 398 рублей 82 копейки (т. 1 л.д. 6-13, т. 31 л.д. 1-29);

Налоговыми декларациями:

- первичной за 3 квартал 2008 года, представленной 20.10.2008 года по телекоммуникационным каналам связи в межрайонную инспекцию ФНС России № 1 по Республике Мордовия, согласно которой сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, за указанный период составила 2 061 666 рублей;

- уточненную за 3 квартал 2008 года, представленной 27.10.2008 года по телекоммуникационным каналам связи представила в межрайонную инспекцию ФНС России № 1 по Республике Мордовия, согласно которой сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, за указанный период составила 2 061 666 рублей,;

- первичную за 4 квартал 2008 года, представленной 20.01.2009 года по телекоммуникационным каналам связи представила в межрайонную инспекцию ФНС России № 1 по Республике Мордовия, согласно которой сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, за указанный период составила 1 817 207 рублей.

    актом №12-37/61 выездной налоговой проверки Общества с ограниченной ответственностью «Беллит» (ИНН №) Межрайонной инспекции ФНС №1 по Республике Мордовия от 22.12.2010 года, которым установлена неуплата ООО «Белит» налоговых платежей по сделкам с ООО «Модуль — Z» в сумме 5 850 399 рублей;

    решением Межрайонной инспекции ФНС №1 по Республике Мордовия №12-37/2 от 07 февраля 2011 года, которым установлена неуплата ООО «Беллит» налога на добавленную стоимость по сделкам с ООО «Модуль — Z» в сумме 5 850 399 рублей;

    решением Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Мордовия по апелляционной жалобе №02-16/03821 от 18.04.2011 года, которым установлена неуплата ООО «Белит» налога на добавленную стоимость в сумме 5 850 399 рублей;

заключением эксперта № 1557 от 30.11.2010 года налоговой судебной экспертизы, № 1642 от 16.12.2010 года дополнительной налоговой судебной экспертизы, № 1716 от 24.12.2010 года дополнительной налоговой судебной экспертизы, проведенных ЭКЦ МВД по Республике Мордовия, согласно которым сумма неисчисленного и неуплаченного ООО «Беллит» налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджетную систему Российской Федерации, за период с 01.01.2007 года по 31.12.2009 года составила 9 354 724 рубля 28 копеек, в том числе за январь 2007 года – 164 745 рублей 76 копеек, за февраль 2007 года – 82 372 рубля 88 копеек, за март 2007 года – 247 118 рублей 64 копейки, за апрель 2007 года – 164 745 рублей 76 копеек, за май 2007 года – 471 355 рублей 94 копейки, за июнь 2007 года – 0 руб., за июль 2007 года – 163 220 рублей 34 копейки, за август 2007 года – 131 186 рублей 44 копейки, за сентябрь 2007 года – 161 694 рубля 92 копейки, за октябрь 2007 года – 87 864 рублей 41 копейка, за ноябрь 2007 года – 161 694 рубля 92 копейки, за декабрь 2007 года – 237 966 рублей 10 копеек, за 1 квартал 2008 года – 419 491 рубль 52 копейки, за 2 квартал 2008 года – 298 983 рубля 06 копеек, за 3 квартал 2008 года – 4 818 460 рублей 85 копеек, за 4 квартал 2008 года – 1 529 653 рубля 23 копейки, за 1 квартал 2009 года – 68 644 рубля 07 копеек, за 2 квартал 2009 года – 118 067 рублей 81 копейка, за 3 квартал 2009 года – 27 457 рублей 63 копейки, за 4 квартал 2009 года – 0 руб. (т. 17 л.д. 164-169, 237-243, т. 18 л.д. 91-94);

    видео и аудиозаписью, содержащейся на компакт диске DVD+R «VS» 1-16x 4.7 GB, с пояснительной надписью «УНП 2010 г. 39/81с», в котором содержится файл с названием «M2U00129_CUT» и файл с названием «M2U00130», осмотренный и приобщенный к материалам уголовного дела в качестве вещественного доказательства, прослушанный и просмотренный в ходе судебного следствия, где имеется запись разговора Денисова С.В. с гр. И, в ходе которого, Денисов С.В. подтверждает, что ООО «Беллит» осуществляло фиктивные сделки по приобретению у ООО «Модуль - Z» цинка, облагаемого НДС, с целью уменьшения сумм НДС, подлежащих внесению ООО «Беллит» в бюджет.(т.16 л.д. 208-217)

Признательные показания подсудимого Денисова С.В., суд расценивает как достоверные, относимые и допустимые. Данные показания последовательны, они давались как в ходе предварительного следствия, так и в судебном заседании, они взаимодополняемы с остальными письменными доказательствами по делу. Каких — либо нарушений закона при их получении судом не установлено. Психическая полноценность подсудимого Денисова С.В. у суда сомнений не вызывает, поскольку в судебном заседании он вел себя адекватно, правильно отвечал на поставленные перед ним вопросы, был ориентирован во времени и в пространстве, согласно имеющейся в материалах дела справке на учете в ГУЗ «Республиканский психоневрологический диспансер» не состоит.

Органами предварительного расследования действиям Денисова С.В., в этой части, была дана предварительная юридическая оценка по пункту «б» части второй статьи 199 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 383-ФЗ от 29.12.2009 года), как совершение уклонения от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

Однако, по мнению суда его действия, в этой части, правильно следует квалифицировать по части первой статьи 199 УК Российской Федерации(в редакции Федерального закона № 383-ФЗ от 29.12.2009 года), как совершение уклонения от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, в крупном размере.

Данный вывод суда основан на следующих обстоятельствах:

Так, в части налога на добавленную стоимость в сумме 3 504 325 рублей и налога на прибыль в сумме 3 589 033 рубля по сделкам с ООО «Цебых», суд считает, что в судебном заседании не нашло своего подтверждения обвинение Денисова С.В. в части уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость по сделкам с данным обществом, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

Стороной государственного обвинения по данному факту были представлены следующие доказательства в этой части:

- показания свидетеля гр. АД, который показал, что деньги с расчетного счета ООО «Беллит» перечислялись на расчетный счет ООО «Цебых», якобы за поставку сырья, а фактически денежные средства выводились из безналичного денежного оборота и в наличной денежной форме возвращались Денисову С.В. за минусом вознаграждения за услуги обналичивания. Таким образом, у Денисова С.В. появлялась неучтенные денежные средства, которые он забирал себе и расходовал на личные нужды, фиктивные сделки с ООО «Цебых» он ставил в налоговые вычеты и расходы ООО «Беллит», тем самым занижались суммы налогов, подлежащих уплате.

    Показания свидетеля гр. АД, данные им как в ходе предварительного, так судебного следствия, которые были признаны судом недопустимыми доказательствами;

    - показания свидетеля гр. И, который в судебном заседании показал, что в обналичивании денежных средств ООО «Беллит» участвовало ООО «Цебых». Из писем, поступивших в ООО «Модуль - Z» из ОАО «Северсталь» он узнал, что поставляется гартцинк, а не цинк и стал предупреждать о проблемах с НДС. Изначально обналичивания делась через фирму гр. К, при этом он не использовал свою фирму. Гартцинком она не торговала. Не знает, но предполагает, что Денисов С.В. общался с гр. К, и она оказывала ему услуги по обналичиванию денежных средств. Какие были каждый раз суммы при обналичивании сказать не может. Какие суммы передавали Денисову С.В. он также не помнит. Общую сумму обналичивания или каждый раз суммы по отдельности назвать не может. Часть денежных средств отдавала гр. К, которые перечислялись через её фирму. Изначально денежные средства Денисову С.В. передавал он, брал их у гр. К Остальную часть денежных средств откуда брал не помнит, но мог отдать свои деньги. ООО «Модуль- Z» не продавал. Он передал гр. К печать и право подписи. Директором данной фирмы по документам являлся его водитель гр. Ц, но руководил всем он.

    К показаниям свидетеля гр. И в части того, что ООО «Цебых» в лице гр. К обналичивало денежные средства с использованием печати и счета ООО «Модуль - Z», а так же в части того, что ООО «Цебых» не реализовывало ООО «Белит» сырье, а оказывало ООО «Белит» услуги по обналичиванию денежных средств, суд относится критически в силу следующего:

из показаний свидетеля гр. И, платежных поручений по перечислению денежных средств с расчетного счета ООО «Беллит» на расчетный счет ООО «Модуль - Z» и с расчетного счета ООО «Модуль - Z» на расчетный счет ОАО «Северсталь» следует, что на расчетном счете ООО «Модуль - Z» осталось только вознаграждение гр. И в сумме 1 408 780 рублей, что составляет 3,67% и соответствует проценту вознаграждения, названному как самим гр. И (от 3% до 10%), так и проценту, названному в обвинительном заключении. В силу этого, гр. К не могла перечислять денежные средства с расчетного счета ООО «Модуль - Z» на расчетный счет ООО «Беллит».

Из показаний свидетеля гр. Ц следует, что печать ООО «Модуль - Z» никому не передавалась, поскольку она хранилась в автомобиле «Тойота-Камри», принадлежащей гр. И. гр. Ц подтвердил, что при необходимости подписания банковских документов он с гр. И ездил в банк и подписывал документы на месте.

    В силу требований пункта 7.5, 7.14. главы 7 Инструкции Банка России от 14.09.2006 года N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» право подписи банковских документов юридического лица, в данном случае ООО ««Модуль-Z», не может быть передано по устной договоренности с кем бы то ни было.

    Право первой подписи принадлежит руководителю клиента - юридического лица (единоличному исполнительному органу), а также иным лицам, наделенным правом первой подписи распорядительным актом клиента - юридического лица, либо на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. В случае замены подписи указанного в карточке с образцами подписей лица, представляется новая карточка.

    Каких-либо доказательств того, что гр. К являлась руководителем ООО «Модуль-Z» или по каким то иным основаниям, в том числе и в силу наличия у нее доверенности, имела право подписи документов от имени ООО «Модуль-Z», в материалах дела не имеется.

гр. И в ходе его допроса прямо указывал на то, что он предполагает, что Денисов С.В. общался с гр. К, и она оказывала ему услуги по обналичиванию денежных средств.

Пунктом вторым части второй статьи 75 УПК Российской Федерации установлено, что к недопустимым доказательствам относятся показания свидетеля, основанные на предположении.

Учитывая требования статьи 75 УПК Российской Федерации, показания гр. И в части того, что ООО «Цебых» не реализовывало ООО «Белит» сырье, а оказывало услуги по обналичиванию денежных средств, суд относит к недопустимыми.

    - показания свидетеля гр. О, которая поясняла, что по первичным документам ООО «Модуль-Z» она видела, что ООО «Модуль-Z» продает ООО «Цебых» хозяйственные товары и ООО «Цебых» продает ООО «Модуль-Z» те же товары. Так же она пояснила, что никаких финансовых документов она для ООО «Цебых» не составляла.

    Из данных показаний не следует, что ООО «Цебых» не поставляло в ООО «Беллит» сырье для изготовления цинковых белил, либо обналичивало деньги, а также оформляло фиктивные документы;

Свидетель гр. К, показания которой, в соответствии со статьей 281 УПК Российской Федерации, с согласия сторон, были оглашены в судебном заседании, подтвердила фактическое осуществление ООО «Цебых» сделок по реализации в ООО «Беллит» сырья, необходимого для производства цинковых белил.

Факт поставки ООО «Цебых» сырья для производства цинковых белил подтверждается обозренными в судебном заседании вещественными доказательствами: книгой покупок ООО «Беллит», в которой отражено приобретение у ООО «Цебых» сырья для производства цинковых белил; актами движения готовой продукции по складу за 2007 год, за подписями начальника цеха гр. Р, актами движения готовой продукции по складу за 2008 год, за подписями заместителя начальника цеха — представителя потерпевшего гр. АЕ, начальника цеха гр. Р, в которых указано поступление сырья от ООО «Цебых»; материальными отчетами за 2007 год, в которых зафиксировано поступление сырья от ООО «Цебых».

В основу обвинения Денисова С.В. в уклонении от уплаты НДС и налога на прибыль по сделкам с ООО «Цебых» стороной государственного обвинения также были положены заключение эксперта № 1557 от 30.11.2010 года налоговой судебной экспертизы, № 1642 от 16.12.2010 года дополнительной налоговой судебной экспертизы, № 1716 от 24.12.2010 года дополнительной налоговой судебной экспертизы, проведенных ЭКЦ МВД по Республике Мордовия, согласно которым, сумма неисчисленного и неуплаченного ООО «Беллит» налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджетную систему Российской Федерации, за период с 01.01.2007 года по 31.12.2009 года составила 9 354 724 рублей 28 копеек, в том числе за январь 2007 года – 164 745 рублей 76 копеек, за февраль 2007 года – 82 372 рубля 88 копеек, за март 2007 года – 247 118 рублей 64 копейки, за апрель 2007 года – 164 745 рублей 76 копеек, за май 2007 года – 471 355 рублей 94 копейки, за июнь 2007 года – 0 рублей, за июль 2007 года – 163 220 рублей 34 копейки, за август 2007 года – 131 186 рублей 44 копейки, за сентябрь 2007 года – 161 694 рубля 92 копейки, за октябрь 2007 года – 87 864 рубля 41 копейка, за ноябрь 2007 года – 161 694 рубля 92 копейки, за декабрь 2007 года – 237 966 рублей 10 копеек, за 1 квартал 2008 года – 419 491 рубль 52 копейки, за 2 квартал 2008 года – 298 983 рубля 06 копеек, за 3 квартал 2008 года – 4 818 460 рублей 85 копеек, за 4 квартал 2008 года – 1 529 653 рубля 23 копейки, за 1 квартал 2009 года – 68 644 рубля 07 копеек, за 2 квартал 2009 года – 118 067 рублей 81 копейка, за 3 квартал 2009 года – 27 457 рублей 63 копейки, за 4 квартал 2009 года – 0 рублей; сумма неисчисленного и неуплаченного ООО «Беллит» налога на прибыль с организаций, подлежащего уплате в бюджетную систему Российской Федерации, за период с 01.01.2007 года по 31.12.2007 года составила 2 765 288 рублей. Итого, общая сумма неисчисленных и неуплаченных ООО «Беллит» налогов за период с 01.01.2007 года по 31.12.2009 года составила 12 120 012 рублей 28 копеек (т. 17 л.д. 164-169, 237-243, т. 18 л.д. 91-94).

Экспертам ЭКЦ для производства экспертизы были представлены первичные документы, регистры бухгалтерского и налогового учета, выписки банка по расчетному счету ООО «Беллит». В бухгалтерском и налоговом учете ООО «Беллит» отражены все операции по сделкам с ООО «Цебых», что подтверждается исследованными экспертами документами: выписками с расчетного счета, и платежными поручениями, которыми подтверждается перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «Беллит» на расчетный счет ООО «Цебых», накладными, подтверждающими передачу сырья от ООО «Цебых» в ООО «Беллит», счетами – фактурами, выставленными ООО «Цебых» Обществу с ограниченной ответственностью «Беллит», книгой покупок ООО «Беллит», в которой отражено приобретение у ООО «Цебых» сырья для производства цинковых белил; актами движения готовой продукции по складу за 2007 год, за 2008 год, в которых указано поступление сырья от ООО «Цебых»; материальными отчетами за 2007 год, в которых зафиксировано поступление сырья от ООО «Цебых», что подтверждается приобретение сырья у ООО «Цебых».

Эксперт, проводящий налоговую экспертизу, не вправе сделать вывод по правовому вопросу относительно того, были ли реально осуществлены сделки по приобретению сырья у ООО «Цебых» и принять решение об исключении из расчетов по определению сумм налогов, подлежащих внесению в бюджет, документов по сделкам с ООО «Цебых».

При производстве налоговых экспертиз № 1557 от 30.11.2010 года, № 1642 от 16.12.2010 года, № 1716 от 24.12.2010 года, эксперты самостоятельно приняли решение об исключении из расчетов по определению сумм налогов, подлежащих внесению в бюджет, документов по сделкам с ООО «Цебых».

Кроме того, в основу обвинения Денисова С.В. в уклонении от уплаты налогов с организации – ООО «Беллит» органами предварительного следствия был положен Акт №12-37/61 выездной налоговой проверки ООО «Беллит».

    Статьями 138,140 НК Российской Федерации установлено, что акты налоговых органов, могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган. Жалоба рассматривается вышестоящим налоговым органом. По итогам рассмотрения жалобы на акт налогового органа вышестоящий налоговый орган вправе изменить решение или вынести новое решение.

Управление Федеральной налоговой службы России по Республике Мордовия решением по апелляционной жалобе от 18 апреля 2011 года №02-16/03821 удовлетворила апелляционную жалобу ООО «Беллит» и признало не соответствующим закону начисление в Акте №12-37/61 выездной налоговой проверки ООО «Беллит», решении Межрайонной инспекцией ФНС России №1 по Республике Мордовия №12-37/2 от 07 февраля 2011 года, налога на прибыль в сумме 3 864 066 рублей по сделкам с ООО «Цебых», соответствующей суммы пени по налогу на прибыль (1 095 963 рубля) и привлечения ООО «Беллит» к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом первым статьи 122 НК Российской Федерации в виде штрафа, определенного в судебном заседании гражданским истцом - в размере 36 796 рублей.

Согласно пункту второго статьи 101.2 НК Российской Федерации, в случае, если вышестоящий налоговый орган, рассматривающий апелляционную жалобу, изменит решение нижестоящего налогового органа, решение нижестоящего налогового органа, с учетом внесенных изменений, вступает в силу с даты принятия соответствующего решения вышестоящим налоговым органом.

Частью шестой статьи 388 УПК Российской Федерации установлено, что указания суда кассационной инстанции обязательны для исполнения при новом рассмотрении уголовного дела.

В кассационном определении Верховного суда Республики Мордовия от 21.12.2011 года имеется указание о необходимости оценки данного доказательства в совокупности с иными доказательствами, поскольку это влияет на наличие либо отсутствие в действиях Денисова С.В. состава преступления.

    В Решении от 18 апреля 2011 года №02-16/03821 Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Мордовия по апелляционной жалобе ООО «Беллит», при рассмотрении вопроса об обоснованности понесенных ООО «Беллит» по спорным сделкам с ООО «Цебых» расходов, Управлением Федеральной налоговой службы России по Республике Мордовия делается вывод о том, что приобретение сырья Обществом с ограниченной ответственностью «Беллит» у ООО «Цебых» является экономически обоснованным.

    Признавая расходы, произведенные ООО «Белит» по приобретению у ООО «Цебых» сырья, соответствующими требованиям статьи 252 НК Российской Федерации, Управление Федеральной налоговой службы России по Республике Мордовия, соглашается с тем, что ООО «Беллит» представило документальное подтверждение расходов по приобретению сырья у ООО «Цебых». Тем самым, Управление Федеральной налоговой службы России по Республике Мордовия устанавливает факт реального совершения сделок ООО «Беллит» с ООО «Цебых» и неправомерность начисления ООО «Белит» налога на прибыль.

Статьями 30,31 НК Российской Федерации установлено, что налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей. Налоговые органы вправе проводить налоговые проверки в прядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации, определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации.

Диспозиция статьи 199 УК Российской Федерации предусматривает, что уголовно наказуемым деянием является уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений.

    В Акте №12-37/61 выездной налоговой проверки ООО «Беллит» в качестве основания для начисления ООО «Белит» налога на прибыль в сумме 3 864 066 рублей и налога на добавленную стоимость в сумме 3 504 325 рублей по сделкам с ООО «Цебых» указаны: изменение местонахождения ООО «Цебых»; предоставление ООО «Цебых» последней отчетности за первое полугодие 2009 года; отсутствие у ООО «Цебых» складских помещений и транспортных средств для выполнения условий по поставке; отсутствие в обществе на момент проверки главного бухгалтера; непричастность сегодняшнего директора и участника общества – гр. АЖ к финансово-хозяйственной деятельности ООО «Цебых» в период с 01.01.2007 года по 16.07.2009 года; отсутствие у ООО «Беллит» экономического смысла сделок с ООО «Цебых»; ООО «Беллит» должно было быть известно о вышеназванных обстоятельствах; совершение ООО «Беллит» операций преимущественно с контрагентами, не выполняющими своих налоговых обязательств; свидетельские показания и анализ выписок с расчетного счета свидетельствуют о том, что сырье у ООО «Цебых не приобреталось; документы ООО «Беллит» по приобретению сырья содержат неполные, противоречивые и недостоверные сведения; вес гартцинка, указанный в счетах – фактурах ООО «Цебых» кратен 100 килограммам, а сумма, предъявляемая к оплате, кратна 1 000; должностными лицами ООО «Цебых» использовались расчетные счета для обналичивания денежных средств.

Суд, не является органом уголовного преследования, в связи с чем лишен права выйти за пределы предъявленного обвинения и обязан рассматривать дело в пределах предъявленного Денисову С.В. обвинения.

Органами предварительного следствия Денисов С.В. не обвиняется в том, что он уклонился от уплаты налога на прибыль и налога на добавленную стоимость по сделкам с ООО «Цебых» путем заключения сделок с обществом, которое изменило местонахождение; предоставило последнюю отчетность за первое полугодие 2009 года; не имеет складских помещений и транспортных средств для выполнения условий по поставке, главного бухгалтера, о чем должен был бы знать Денисов С.В.

Указанные в Акте №12-37/61 выездной налоговой проверки доводы о том, что свидетельские показания и анализ выписок с расчетного счета ООО «Белит» свидетельствуют о том, что сырье у ООО «Цебых не приобреталось, а так же о том, что документы ООО «Беллит» по приобретению сырья содержат неполные, противоречивые и недостоверные сведения, что должностными лицами ООО «Цебых» использовались расчетные счета для обналичивания денежных средств, не нашли своего объективного подтверждения в ходе судебного следствия.

Допрошенный в судебном заседании представитель гражданского истца Кежватов А.П. пояснил, что Межрайонной инспекцией ФНС России №1 по Республике Мордовия была проведена выездная налоговая проверка ООО «Белит» по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налогов и сборов: по всем налогам и сборам, за период с 01.01.2007 года по 31.12.2009 года, по результатам которой 22.12.2010 года составлен Акт №12-37/61 и вынесено решение №12-37/2 от 07.02.2011 года о привлечении ООО «Беллит» к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. С учетом решения УФНС России по Республике Мордовия, установлена неуплата НДС в сумме 9 359 291 рублей, из которых оплачено 7 364 203 рубля 39 копеек. Осталось неуплаченной сумма НДС в размере 1 995 087 рублей 61 копейка. Исковые требования в размере 1 995 087 рублей 61 копейка поддерживает в полном объеме.

    Кроме того, в ходе судебного следствия также были исследованы заключения:

    - Заключение экспертов №5/11 от 24.02.2011 года химико-технической судебной экспертизы, согласно которого поставленного в период с 01.01.2007 года по 31.12.2009 года в адрес ООО «Беллит» цинкосодержащего сырья, без учета сырья оприходованного ООО «Беллит» в период с 01.01.2007 года по 31.12.2009 года от ООО «Цебых», достаточно для производства ООО «Беллит» сухих цинковых белил в количестве 8 815,784 тонны. По мнению экспертов, ООО «Беллит» должно было произвести в данный период сухих цинковых белил - 9458,237 тонны при условии, что цинкосодержащее сырьё, оприходованное ООО «Беллит» от ООО «Цебых» за период с 01.01.2007 года по 31.12.2009 года фактически было бы поставлено ООО «Цебых» в ООО «Беллит» и израсходовано указанным обществом на производство сухих цинковых белил.

    Из кассационного определения Верховного суда Республики Мордовия от 21.12.2011 года следует, что процесс производства цинковых белил непосредственно в ООО «Беллит» экспертами не учитывался, следовательно, не учитывались потери, связанные с производством белил, что ставит под сомнение выводы экспертов.

    В судебном заседании было установлено, что в ООО «Беллит» при производстве сухих цинковых белил, имеются технологические потери, которые влияют на объем произведенной продукции и количество затрачиваемого на производство белил, сырья.

Указанное обстоятельство сторонами не оспаривалось.

    Показания допрошенных в судебном заседании представителей потерпевшего и свидетелей в части производственных потерь ООО «Белит» не опровергнуты никакими доказательствами, получены в соответствии с требованиями закона, в связи с чем суд их считает допустимыми относимыми и достоверными.

    Перед экспертами ОАО «Научно-исследовательский и проектный институт карбамида и продуктов органического синтеза» гр. АЗ и гр. АИ не ставился вопрос по определению количества сырья, необходимого для производства 8815,784 тонны цинковых белил, с учетом потерь, которые образуются в технологическом процессе производства сухих цинковых белил муфельным способом.

    В связи с этим, заключение экспертов №5/11 от 24.02.2011 года химико-технической судебной экспертизы суд не может взять за основу и, соответственно, положить в обоснование обвинительного приговора.

    В судебном заседании исследовалось заключение специалиста гр. АГ, согласно которому, при наличии потерь, названных свидетелями и потерпевшими, а так же указанными в технологическом регламенте и рабочем проекте ООО «Беллит», сырья, соответствующего ГОСТам, для производства 8 815,784 тонны сухих цинковых белил необходимо 8 265,663 тонны исходного сырья (цинка и гартцинка).

    Количество сырья, приобретенного ООО «Беллит» (с учетом приобретения у ООО «Цебых») составило 8 177, 099 тонн.

    В судебном заседании, по ходатайству стороны защиты также исследовался ответ кандидата химических наук, заведующего кафедрой физической химии ГОУВПО «Мордовский университет им. гр. АК» гр. АЛ о том, что из сырья в количестве 8 265,663 тонны можно получить 8 808, 984 тонны сухих цинковых белил, а из сырья в количестве 7 964,906 тонны можно получить 8 452,992 тонны сухих цинковых белил.

    Как следует из ответа гр. АЛ, им при подготовке ответа на запрос адвоката Т.Н. Клеянкиной, учитывались так же все потери, названные свидетелями и потерпевшими, а так же указанными в технологическом регламенте и рабочем проекте ООО «Беллит».

    Указанные лица подтвердили свои познания в области химии документами, представленными в материалы дела. В их заключении и ответе учтены потери, имевшиеся на производстве ООО «Беллит», и названные свидетелями, представителями потерпевшего. В связи с этим, суд считает заключение специалиста гр. АГ и ответ гр. АЛ, в которых учтены потери, имевшиеся на производстве ООО «Беллит», относимыми, допустимыми и достоверными доказательствами.

    Свидетель гр. АБ, показания которого, в соответствии со статьей 281 УПК Российской Федерации, с согласия сторон, были оглашены в судебном заседании, показал, что не может быть производства сухих цинковых белил без потерь, а так же назвал потери, которые, по его мнению, имеются в ООО «Беллит», поскольку он работал на аналогичном производстве. Названные им потери аналогичны потерям, названным свидетелями и потерпевшими.

    В судебном заседании также оглашался акт исследования, подготовленный свидетелем гр. АБ. Из данного акта следует, что для производства сухих цинковых белил в количестве 8 815,784 тонны недостаточно сырья, полученного ООО «Беллит» от всех поставщиков, кроме ООО «Цебых».

Кроме того, в судебном заседании получены доказательства того, что сделки, совершенные ООО «Беллит» по приобретению у ООО «Цебых» сырья, необходимого для производства сухих цинковых белил реальны. Затраты ООО «Беллит» по приобретению сырья подтверждаются платежными поручениями по перечислению денежных средств ООО «Белит» на расчетный счет ООО «Цебых».

    Каких-либо других доказательств виновности Денисова С.В. в уклонении от уплаты налога на прибыль в сумме 3 589 033 рубля, НДС в сумме 3 504 325 рублей по сделкам с ООО «Цебых», кроме указанных выше, в судебном заседании стороной государственного обвинения, представлено также не было.

Суд же лишен, в силу закона, возможности по своей инициативе собирать доказательства вины подсудимого.

    В соответствии с частью четвертой статьи 302 УПК Российской Федерации обвинительный приговор не может быть основан на предположениях и постановляется лишь при условии, если вина подсудимого подтверждена совокупностью исследованных судом доказательств.

    По смыслу закона в пользу подсудимого толкуются неустранимые сомнения в его виновности не только в целом по предъявленному обвинению, но и неустранимые сомнения, касающиеся отдельных эпизодов предъявленного обвинения, формы вины, степени и характера участия в совершении преступления, смягчающих и отягчающих наказание обстоятельств.

    Таким образом, в судебном заседании не нашло своего объективного подтверждения обвинение Денисова С.В. в уклонении от уплаты налогов со сделок с ООО «Цебых» в общей сумме 7 093 358 рублей, в том числе налога на прибыль в сумме 3 589 033 рубля, НДС в сумме 3 504 325 рублей.

    Учитывая вышеизложенные обстоятельства, суд находит вину Денисова С.В. в совершении уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость по сделкам с ООО «Модуль-Z» в сумме 5 850 399 рублей доказанной и полагает правильным квалифицировать действия Денисова С.В. по части первой статьи 199 УК Российской Федерации, как уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, поскольку в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды: 3 квартал 2008 года, 4 квартал 2008 года, были включены заведомо ложные сведения по налоговым вычетам в сумме — 5 850 399 рублей по налогу на добавленную стоимость по сделкам с ООО «Модуль-Z», в результате чего последний уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с организации - ООО «Беллит» в сумме 5 850 399 рублей, что в соответствии с примечанием 1 к статье 199 УК Российской Федерации соответствует крупному размеру.

При этом Денисов С.В. действовал умышленно, то есть осознавал противоправность своих действий, предвидел наступление последствий в виде непоступления денежных средств в бюджеты различных уровней и желал этого.

Согласно части первой статьи 76.1. УК Российской Федерации, лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное статьей 199 УК Российской Федерации, освобождается от уголовной ответственности, если ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме.

Примечанием 2 к статье 199 УК Российской Федерации установлено, что лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное названной статьей, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо организацией, уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с которой вменяется данному лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Денисов С.В. впервые совершил преступление, относящееся к категории небольшой тяжести.

Из доказательств, представленных представителем гражданского истца Кежватовым А.П. следует, что:

сумма излишне возмещенного ООО «Беллит» налога на добавленную стоимость со сделок с ООО «Модуль - Z», то есть сумма, от уплаты которой уклонился Денисов С.В. составляет 5 850 399 рублей;

на данную сумму налоговым органом начислены пени – 1 436 286 рублей 10 копеек;

    сумма штрафа по сделкам ООО «Беллит» с ООО «Модуль - Z», согласно пояснений представителя гражданского истца Кежватова А.П. составляет 106 371 рубль.

Как следует из материалов, представленных представителем гражданского истца, Обществом с ограниченной ответственностью «Беллит» оплачено налога на добавленную стоимость в сумме 7 364 203 рубля 39 копеек, пени – 1 138 250 рублей 71 копейка. То есть, ООО «Беллит» по сделкам с ООО «Модуль - Z», излишне оплачен НДС в сумме 1 513 804 рубля (7 364 203- 5 850 399), недоплачено 298 035 рублей 39 копеек пени (1 436 286,10- 1 138 250,71), не уплачен штраф в сумме 106 371 рубль.

Пунктами первым, пятым статьи 78 НК Российской Федерации установлено, что сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном названной статьей. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных НК Российской Федерации, производится налоговыми органами самостоятельно.

Из суммы излишне уплаченного НДС в размере 1 513 804 рубля налоговый орган самостоятельно должен произвести зачет задолженности ООО «Беллит» по пени и штрафу в сумме 404 406 рублей 39 копеек (298 035, 39+106 371). Излишне уплаченная ООО «Беллит» сумма НДС при этом составит 1 109 397 рублей 61 копейку (1 513 804 - 404 406,39).

Допрошенный в судебном заседании представитель гражданского истца Кежватов А.П. показал суду, что Межрайонной Инспекцией ФНС России №1 по Республике Мордовия была проведена выездная налоговая проверка Общества с ограниченной ответственностью «Беллит» по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налогов и сборов: по всем налогам и сборам, за период с 01.01.2007 года по 31.12.2009 года, по результатам которой 22.12.2010 года составлен Акт №12-37/61.

По результатам проведенной налоговой проверки, с учетом Решения УФНС России по Республике Мордовия, установлена неуплата налога на добавленную стоимость в сумме 9 359 291 рубль, из которых по настоящее время оплачено 7 364 203 рубля 39 копеек. В настоящее время осталось неуплаченной сумма НДС в размере 1 995 087 рублей 61 копейки. Исковые требования в размере 1 995 087 рублей 61 копейки поддерживает в полном объеме.

Позже (02.02.2012 года) гражданский истец изменил свои исковые требования и просил взыскать с Денисова С.В. только сумму НДС в размере 1 995 087 рублей 61 копейку.

Учитывая, что Обществом с ограниченной ответственностью «Беллит» в полном объеме уплачены налог, пени и штраф, начисленные налоговым органом при проведении проверки по сделкам с ООО «Модуль-Z», то есть налог, пени и штраф по эпизоду, по которому судом установлено уклонение от уплаты налогов с ООО «Беллит» путем внесения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, исковые требования не могут быть удовлетворены.

Кроме того, Денисов С.В., в соответствии со статьей 143 НК Российской Федерации, не является плательщиком налога на добавленную стоимость.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Пунктом первым статьи 45 НК Российской Федерации установлено: "налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах".

Законодательством о налогах и сборах не установлена обязанность, порядок и сроки уплаты налога на добавленную стоимость, неуплаченного предприятием в бюджет лицами, не являющимися плательщиками НДС. В Налоговом кодексе содержится прямое указание на то, что плательщиками НДС являются предприятия.

Более того, взыскание одной и той же суммы дважды не предусмотрено действующим законодательством.    

Решением Федеральной налоговой службы по Республике Мордовия от 18 апреля 2011 года №02-16/03821, налог на добавленную стоимость уже взыскан с Общества с ограниченной ответственностью «Беллит» и в настоящее время, в сумме, - установленной судом, уплачен.

Таким образом, совокупность учитывая вышеизложенных обстоятельств, суд приходит к убеждению о том, что Денисов С.В. подлежит освобождению от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного частью первой статьи 199 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона №420-ФЗ от 07.12.2011 года), на основании части второй примечания к статье 199 УК Российской Федерации в редакции Федерального закона №383-ФЗ от 29.12.2009 года, части первой статьи 76.1 УК Российской Федерации в редакции Федерального закона №420-ФЗ от 07.12.2011 года.

Органами предварительного следствия в вину Денисову С.В. также вменялось совершение мошенничества, то есть хищение чужого имущества путем обмана, лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, а также совершение такой совокупности преступлений, как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, с использованием своего служебного положения, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Беллит» (далее по тексту – ООО «Беллит») включено в Единый государственный реестр юридических лиц межрайонной инспекцией МНС России № 1 по Республике Мордовия 18.09.2003 года за основным государственным регистрационным номером №. ООО «Беллит» осуществляет свою деятельность на основании Устава, утвержденного общим собранием участников указанного общества от 08.09.2003 года (с учетом изменений от 28.08.2006 года, от 11.11.2009 года). Юридический адрес и место фактического нахождения ООО «Беллит»: Республика Мордовия г. Саранск Александровское шоссе дом 22. ООО «Беллит» состоит на налоговом учете в межрайонной инспекции ФНС России № 1 по Республике Мордовия, расположенной по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Веселовского дом 38 А, ИНН 1327156907.

Согласно протоколу очередного общего собрания участников ООО «Беллит» № 4 от 19.04.2004 года, приказа ООО «Беллит» № 15-К от 20.04.2004 года, приказа ООО «Беллит» № 23 от 30.04.2009 года, Денисов С.В. с 19.04.2004 года являлся генеральным директором ООО «Беллит».

В соответствии с трудовым договором от 20.04.2004 года, заключенного ООО «Беллит» с Денисовым С.В., последний обязуется добросовестно и разумно руководить обществом, обеспечить своевременную уплату обществом в полном объеме всех установленных законодательством Российской Федерации налогов, сборов и обязательных платежей в бюджеты, обеспечить использование имущества общества, в том числе недвижимого, по целевому назначению в соответствии с видами деятельности общества, установленными Уставом.

Согласно должностной инструкции на генерального директора ООО «Беллит» № ДИ ГД-01-2007, генеральный директор общества обязуется руководить в соответствии с действующим законодательством производственно-хозяйственной деятельностью организации, нести всю полноту ответственности за последствия принимаемых решений, сохранность и эффективность использования имущества организации, а также финансово-хозяйственные результаты его деятельности, обеспечить выполнение организацией всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами, государственными внебюджетными социальными фондами, решать вопросы, касающиеся финансово-экономической и производственно-хозяйственной деятельности предприятия, обеспечивать соблюдение законности в деятельности предприятия и осуществлении его хозяйственно-экономических связей. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения генеральным директором своих должностных обязанностей, причинения предприятию материального ущерба, он несет дисциплинарную, материальную и иную ответственность в соответствии с действующим законодательством.

В соответствии с пунктами 2.1, 4.1, 9.2, 9.8, 9.9, 9.10, 12.3 Устава ООО «Беллит» (действующего в период совершения преступления) предметом деятельности общества является насыщение потребительского рынка услугами и товарами, а также извлечение прибыли. Высшим органом управления обществом является общее собрание участников общества. Участники общества имеют право участвовать в управлении делами общества, получать информацию о деятельности общества, принимать участие в распределении прибыли, знакомится в любое время и иметь доступ ко всей документации, касающейся деятельности общества, для ознакомления. Единоличным исполнительным органом общества является директор (генеральный директор), избираемый из числа участников общества или третьих лиц, на общем собрании. Директор без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, издает приказы о назначении на должности работников общества об их переводе и увольнении, принимает меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания, осуществляет иные полномочия. Директор избирается собранием участников сроком на 5 лет с правом переизбрания неограниченно число раз. Непринятие собранием участников специального решения о прекращении полномочий директора в течение 10 дней после окончания срока назначения приравнивается к переизбранию на новый срок.

Согласно статьи 14 Устава ООО «Беллит», а также сведениям, предоставленным межрайонной инспекции ФНС России № 1 по Республике Мордовия от 21.03.2011 года, в период с 01.01.2007 года по 31.12.2009 года участниками ООО «Беллит» являлись: гр. Б с размером доли в уставном капитале 5 %, гр. В с размером доли в уставном капитале 10 %, гр. Гс размером доли в уставном капитале 10 %, гр. Д с размером доли в уставном капитале 10%, гр. Е с размером доли в уставном капитале 5 %, гр. Ж с размером доли в уставном капитале 20%, Денисов С.В. с размером доли в уставном капитале 20%. В период с 01.01.2007 года по 30.11.2009 года участником ООО «Беллит» также являлся гр. З с размером доли в уставном капитале 20 %.

В соответствии со статьей 6 Федерального закона № 129-ФЗ от 21.11.1996 года «О бухгалтерском учете» генеральный директор ООО «Беллит» Денисов С.В. являлся ответственным за организацию бухгалтерского учета в указанном обществе и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.

Согласно статьи 18 Федерального закона № 129-ФЗ от 21.11.1996 года «О бухгалтерском учете» руководители организаций и другие лица, ответственные за организацию и ведение бухгалтерского учета, в случае уклонения от ведения бухгалтерского учета в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и нормативными актами органов, осуществляющих регулирование бухгалтерского учета, искажения бухгалтерской отчетности и несоблюдения сроков ее представления и публикации привлекаются к административной или уголовной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В период с 01.01.2007 года по 31.12.2009 года ООО «Беллит» осуществляло предпринимательскую деятельность по производству и реализации сухих цинковых белил (окиси цинка), для производства которых использовало цинкосодержащее сырье, и имело расчетные счета: №, №, № в ОАО АКБ «Мордовпромстройбанк», расположенном по адресу: г. Саранск ул. Б. Хмельницкого дом 36 А, № в Саранском филиале Банка «Возрождение» (ОАО), расположенном по адресу: г. Саранск ул. Л. Толстого дом 14, №, № в Филиале ОАО Банк ВТБ в г. Саранске, расположенного по адресу: г.Саранск ул. Б. Хмельницкого дом 42 А.

В конце 2006 года – начале 2007 года, более точная дата следствием не установлена, генеральный директор ООО «Беллит» Денисов С.В., являясь единоличным исполнительным органом общества, и распорядителем его денежных средств, решил использовать свое служебное положение в корыстных целях – для личного обогащения, с целью хищения денежных средств, принадлежащие ООО «Беллит», путем обмана участников указанного общества.

Для реализации задуманного Денисов С.В. решил использовать противоправную схему, суть которой сводилась в необходимости поиска недобросовестной организации, на расчетные счета которой можно было перечислять денежные средства ООО «Беллит», с основанием платежа за поставленное цинкосодержащее сырье, за вознаграждение в виде определенного процента от суммы перечисления. После чего ему (Денисову С.В.) должны быть возвращены наличные денежные средства в количестве равном сумме перечисленных ООО «Беллит» на расчетные счета недобросовестной организации денежных средств в безналичной форме за минусом вознаграждения в виде определенного процента от суммы перечисления. Для имитации проведения хозяйственных операций, от недобросовестной организации должны быть оформлены фиктивные документы (договора на поставку, счета-фактуры, накладные), свидетельствующие о поставке цинкосодержащего сырья от недобросовестной организации в адрес ООО «Беллит». С помощью указанных фиктивных документов Денисов С.В. решил создавать видимость проведения хозяйственных операций по закупке цинкосодержащего сырья, после чего документально отразить, что якобы приобретенное у недобросовестной организации цинкосодержащее сырье использовалось на нужды ООО «Белит» - при производстве сухих цинковых белил, и тем самым ввести в заблуждение участников ООО «Беллит» относительно цели расходования им денежных средств общества.

При этом Денисов С.В. решил совершать хищения денежных средств общества по мере возникновения такой возможности исходя из складывающейся ситуации и обстоятельств, которые по объективным данным не зависели от его волеизъявления и которые он в полной мере не мог предвидеть, а именно количества произведенной продукции (сухих цинковых белил), которое зависело от процентного содержания цинка в сырье, периодичности закупок сырья и его качества, наличия достаточного количества денежных средств на расчетных счетах ООО «Беллит» для перечисления в недобросовестную организацию, наличия претензий со стороны правоохранительных органов и участников общества.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Беллит», Денисов С.В. в конце 2006 года – начале 2007 года, более точная дата следствием не установлена, обратился к своему знакомому гр. И, с предложением перечислять на расчетные счета подконтрольной гр. И организации ООО «Цебых» (г. Саранск) денежные средства, с основанием платежа за поставленное цинкосодержащее сырье, за вознаграждение в размере 6 процентов от суммы перечисления. После чего Денисову С.В. должны быть возвращены наличные денежные средства в количестве равном сумме перечисленных ООО «Беллит» в ООО «Цебых» денежных средств в безналичной форме за минусом оговоренного вознаграждения в размере 6 процентов от суммы перечисления. Для имитации проведения хозяйственных операций, от ООО «Цебых» должны быть оформлены фиктивные документы (договора на поставку, счета-фактуры, накладные), свидетельствующие о поставке цинкосодержащего сырья ООО «Цебых» в адрес ООО «Беллит». гр. И, действовавший по договоренности с директором ООО «Цебых» гр. К, согласился на указанное предложение Денисова С.В., не зная о преступных намерениях последнего.

Приступив к реализации задуманного, по распоряжению Денисова С.В., использовавшего свои служебные полномочия, с расчетного счета ООО «Беллит» № на расчетный счет ООО «Цебых» № в ОАО АКБ «Мордовпромстройбанк», расположенном по адресу: г. Саранск ул. Б.Хмельницкого дом 36 А, были перечислены денежные средства в сумме 1 080 000 рублей по платежным поручениям № 565 от 25.04.2007 года и № 600 от 04.05.2007 года, за якобы поставленный гартцинк.

В период с 28.04.2007 года по 09.05.2007 года, гр. К при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счет-фактуру и товарную накладную № 86 от 28.04.2007 года, согласно которым ООО «Цебых» якобы поставило в адрес ООО «Беллит» гартцинк на сумму 1 080 000 рублей. Фактически ООО «Цебых» никакого товара в адрес ООО «Беллит» не поставляло. В период с 28.04.2007 года по 09.05.2007 года указанные документы, гр. К передала гр. И Последний на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передал Денисову С.В. полученные от гр. К фиктивные документы. После чего Денисов С.В., используя свое служебное положение, дал указание главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не знавшей о его преступных намерениях, провести по бухгалтерскому учету общества вышеназванные фиктивные документы, с целью создания перед участниками общества видимости использования, перечисленных в ООО «Цебых» денежных средств на производственные нужды. В период с 04.05.2007 года по 09.05.2007 года перечисленные от ООО «Беллит» денежные средства, за вычетом причитающихся ей процентов, гр. К передала гр. И Последний на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передал Денисову С.В. полученные от гр. К денежные средства, за вычетом причитающихся гр. И процентов. Полученные от гр. И денежные средства Денисов С.В. в кассу ООО «Беллит» не внес, использовав их на свои личные нужды.

Своими противоправными действиями Денисов С.В. путем обмана участников ООО « Беллит», используя свое служебное положение, похитил денежные средства в сумме 1 080 000 рублей, причинив ущерб ООО «Беллит» в лице его участников гр. В, гр. Б, гр. Г, гр. Д, гр. З, гр. Е, гр. Ж в особо крупном размере.

В конце 2006 года – начале 2007 года, более точная дата следствием не установлена, генеральный директор ООО «Беллит» Денисов С.В., являясь единоличным исполнительным органом общества, и распорядителем его денежных средств, решил использовать свое служебное положение в корыстных целях – для личного обогащения, с целью хищения денежных средств, принадлежащие ООО «Беллит», путем обмана участников указанного общества.

Для реализации задуманного Денисов С.В. решил использовать противоправную схему, суть которой сводилась в необходимости поиска недобросовестной организации, на расчетные счета которой можно было перечислять денежные средства ООО «Беллит», с основанием платежа за поставленное цинкосодержащее сырье, за вознаграждение в виде определенного процента от суммы перечисления. После чего ему (Денисову С.В.) должны быть возвращены наличные денежные средства в количестве равном сумме перечисленных ООО «Беллит» на расчетные счета недобросовестной организации денежных средств в безналичной форме за минусом вознаграждения в виде определенного процента от суммы перечисления. Для имитации проведения хозяйственных операций, от недобросовестной организации должны быть оформлены фиктивные документы (договора на поставку, счета-фактуры, накладные), свидетельствующие о поставке цинкосодержащего сырья от недобросовестной организации в адрес ООО «Беллит». С помощью указанных фиктивных документов Денисов С.В. решил создавать видимость проведения хозяйственных операций по закупке цинкосодержащего сырья, после чего документально отразить, что якобы приобретенное у недобросовестной организации цинкосодержащее сырье использовалось на нужды ООО «Беллит» - при производстве сухих цинковых белил, и тем самым ввести в заблуждение участников ООО «Беллит» относительно цели расходования им денежных средств общества.

При этом Денисов С.В. решил совершать хищения денежных средств общества по мере возникновения такой возможности, исходя из складывающейся ситуации и обстоятельств, которые по объективным данным не зависели от его волеизъявления и которые он в полной мере не мог предвидеть, а именно количества произведенной продукции (сухих цинковых белил), которое зависело от процентного содержания цинка в сырье, периодичности закупок сырья и его качества, наличия достаточного количества денежных средств на расчетных счетах ООО «Беллит» для перечисления в недобросовестную организацию, наличия претензий со стороны правоохранительных органов и участников общества.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Беллит», Денисов С.В. в конце 2006 года – начале 2007 года, более точная дата следствием не установлена, обратился к своему знакомому гр. И, с предложением перечислять на расчетные счета подконтрольной гр. И организации ООО «Цебых» (г. Саранск) денежные средства, с основанием платежа за поставленное цинкосодержащее сырье, за вознаграждение в размере 6 процентов от суммы перечисления. После чего Денисову С.В. должны быть возвращены наличные денежные средства в количестве равном сумме перечисленных ООО «Беллит» в ООО «Цебых» денежных средств в безналичной форме за минусом оговоренного вознаграждения в размере 6 процентов от суммы перечисления. Для имитации проведения хозяйственных операций, от ООО «Цебых» должны быть оформлены фиктивные документы (договора на поставку, счета-фактуры, накладные), свидетельствующие о поставке цинкосодержащего сырья ООО «Цебых» в адрес ООО «Беллит». гр. И, действовавший по договоренности с директором ООО «Цебых» гр. К, согласился на указанное предложение Денисова С.В., не зная о преступных намерениях последнего.

Приступив к реализации задуманного, по распоряжению Денисова С.В., использовавшего свои служебные полномочия, с расчетного счета ООО «Беллит» № на расчетный счет ООО «Цебых» № в ОАО АКБ «Мордовпромстройбанк», расположенном по адресу: г. Саранск ул. Б.Хмельницкого дом 36 А, были перечислены денежные средства в сумме 540 000 рублей по платежному поручению № 74 от 19.01.2007 года, за якобы поставленный гартцинк.

В период с 19.01.2007 года по 24.01.2007 года, гр. К при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счет-фактуру и товарную накладную № 1 от 19.01.2007 года, согласно которым ООО «Цебых» якобы поставило в адрес ООО «Беллит» гартцинк на сумму 540 000 рублей. Фактически ООО «Цебых» никакого товара в адрес ООО «Беллит» не поставляло. В тот же период времени указанные документы, а также перечисленные от ООО «Беллит» денежные средства, за вычетом причитающихся ей процентов, гр. К передала гр. И Последний на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передал Денисову С.В. полученные от гр. К фиктивные документы и денежные средства, за вычетом причитающихся гр. И процентов. После чего Денисов С.В., используя свое служебное положение, дал указание главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не знавшей о его преступных намерениях, провести по бухгалтерскому учету общества вышеназванные фиктивные документы, с целью создания перед участниками общества видимости использования, перечисленных в ООО «Цебых» денежных средств на производственные нужды. Полученные от гр. И денежные средства Денисов С.В. в кассу ООО «Беллит» не внес, использовав их на свои личные нужды.

Своими противоправными действиями Денисов С.В. путем обмана участников ООО «Беллит», используя свое служебное положение, похитил денежные средства в сумме 540 000 рублей, причинив ущерб ООО «Беллит» в лице его участников гр. В, гр. Б, гр. Г, гр. Д, гр. З, гр. Е, гр. Ж в крупном размере.

Реализуя преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Беллит», по распоряжению Денисова С.В., использовавшего свои служебные полномочия, с расчетного счета ООО «Беллит» № на расчетный счет ООО «Цебых» № в ОАО АКБ «Мордовпромстройбанк», расположенном по адресу: г. Саранск ул. Б.Хмельницкого дом 36 А, были перечислены денежные средства в сумме 540 000 рублей по платежному поручению № 132 от 30.01.2007 года, за якобы поставленный гартцинк.

В период с 30.01.2007 года по 04.02.2007 года, гр. К при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счет-фактуру и товарную накладную № 3 от 30.01.2007 года, согласно которым ООО «Цебых» якобы поставило в адрес ООО «Беллит» гартцинк на сумму 540 000 рублей. Фактически ООО «Цебых» никакого товара в адрес ООО «Беллит» не поставляло. В тот же период времени указанные документы, а также перечисленные от ООО «Беллит» денежные средства, за вычетом причитающихся ей процентов, гр. К передала гр. И Последний на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передал Денисову С.В. полученные от гр. К фиктивные документы и денежные средства, за вычетом причитающихся гр. И процентов. После чего Денисов С.В., используя свое служебное положение, дал указание главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не знавшей о его преступных намерениях, провести по бухгалтерскому учету общества вышеназванные фиктивные документы, с целью создания перед участниками общества видимости использования, перечисленных в ООО «Цебых» денежных средств на производственные нужды. Полученные от гр. И денежные средства Денисов С.В. в кассу ООО «Беллит» не внес, использовав их на свои личные нужды.

Своими противоправными действиями Денисов С.В. путем обмана участников ООО «Беллит», используя свое служебное положение, похитил денежные средства в сумме 540 000 рублей, причинив ущерб ООО «Беллит» в лице его участников гр. В, гр. Б, гр. Г, гр. Д, гр. З, гр. Е, гр. Ж в крупном размере.

Реализуя преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Беллит», по распоряжению Денисова С.В., использовавшего свои служебные полномочия, с расчетного счета ООО «Беллит» № на расчетный счет ООО «Цебых» № в ОАО АКБ «Мордовпромстройбанк», расположенном по адресу: г. Саранск ул. Б.Хмельницкого дом 36 А, были перечислены денежные средства в сумме 540 000 рублей по платежному поручению № 241 от 20.02.2007 года, за якобы поставленный гартцинк.

В период с 20.02.2007 года по 25.02.2007 года, гр. К при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счет-фактуру и товарную накладную № 25 от 21.02.2007 года, согласно которым ООО «Цебых» якобы поставило в адрес ООО «Беллит» гартцинк на сумму 540 000 рублей. Фактически ООО «Цебых» никакого товара в адрес ООО «Беллит» не поставляло. В тот же период времени указанные документы, а также перечисленные от ООО «Беллит» денежные средства, за вычетом причитающихся ей процентов, гр. К передала гр. И Последний на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передал Денисову С.В. полученные от гр. К фиктивные документы и денежные средства, за вычетом причитающихся гр. И процентов. После чего Денисов С.В., используя свое служебное положение, дал указание главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не знавшей о его преступных намерениях, провести по бухгалтерскому учету общества вышеназванные фиктивные документы, с целью создания перед участниками общества видимости использования, перечисленных в ООО «Цебых» денежных средств на производственные нужды. Полученные от гр. И денежные средства Денисов С.В. в кассу ООО «Беллит» не внес, использовав их на свои личные нужды.

Своими противоправными действиями Денисов С.В. путем обмана участников ООО «Беллит», используя свое служебное положение, похитил денежные средства в сумме 540 000 рублей, причинив ущерб ООО «Беллит» в лице его участников гр. В, гр. Б, гр. Г, гр. Д, гр. З, гр. Е, гр. Ж в крупном размере.

Реализуя прямой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Беллит», по распоряжению Денисова С.В., использовавшего свои служебные полномочия, с расчетного счета ООО «Беллит» № на расчетный счет ООО «Цебых» № в ОАО АКБ «Мордовпромстройбанк», расположенном по адресу: г. Саранск ул. Б.Хмельницкого дом 36 А, были перечислены денежные средства в сумме 540 000 рублей по платежному поручению № 330 от 14.03.2007 года, за якобы поставленный гартцинк.

В период с 14.03.2007 года по 19.03.2007 года, гр. К при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счет-фактуру и товарную накладную № 38 от 14.03.2007 года, согласно которым ООО «Цебых» якобы поставило в адрес ООО «Беллит» гартцинк на сумму 540 000 рублей. Фактически ООО «Цебых» никакого товара в адрес ООО «Беллит» не поставляло. В тот же период времени указанные документы, а также перечисленные от ООО «Беллит» денежные средства, за вычетом причитающихся ей процентов, гр. К передала гр. И Последний на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передал Денисову С.В. полученные от гр. К фиктивные документы и денежные средства, за вычетом причитающихся гр. И процентов. После чего Денисов С.В., используя свое служебное положение, дал указание главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не знавшей о его преступных намерениях, провести по бухгалтерскому учету общества вышеназванные фиктивные документы, с целью создания перед участниками общества видимости использования, перечисленных в ООО «Цебых» денежных средств на производственные нужды. Полученные от гр. И денежные средства Денисов С.В. в кассу ООО «Беллит» не внес, использовав их на свои личные нужды.

Своими противоправными действиями Денисов С.В. путем обмана участников ООО «Беллит», используя свое служебное положение, похитил денежные средства в сумме 540 000 рублей, причинив ущерб ООО «Беллит» в лице его участников гр. В, гр. Б, гр. Г, гр. Д, гр. З, гр. Е, гр. Ж в крупном размере.

Реализуя прямой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Беллит», по распоряжению Денисова С.В., использовавшего свои служебные полномочия, с расчетного счета ООО «Беллит» № на расчетный счет ООО «Цебых» № в ОАО АКБ «Мордовпромстройбанк», расположенном по адресу: г. Саранск ул. Б.Хмельницкого дом 36 А, были перечислены денежные средства в сумме 540 000 руб. по платежному поручению № 408 от 29.03.2007 года, за якобы поставленный гартцинк.

В период с 29.03.2007 года по 03.04.2007 года, гр. К при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счет-фактуру и товарную накладную № 78 от 29.03.2007 года, согласно которым ООО «Цебых» якобы поставило в адрес ООО «Беллит» гартцинк на сумму 540 000 руб. Фактически ООО «Цебых» никакого товара в адрес ООО «Беллит» не поставляло. В тот же период времени указанные документы, а также перечисленные от ООО «Беллит» денежные средства, за вычетом причитающихся ей процентов, гр. К передала гр. И Последний на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передал Денисову С.В. полученные от гр. К фиктивные документы и денежные средства, за вычетом причитающихся гр. И процентов. После чего Денисов С.В., используя свое служебное положение, дал указание главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не знавшей о его преступных намерениях, провести по бухгалтерскому учету общества вышеназванные фиктивные документы, с целью создания перед участниками общества видимости использования, перечисленных в ООО «Цебых» денежных средств на производственные нужды. Полученные от гр. И денежные средства Денисов С.В. в кассу ООО «Беллит» не внес, использовав их на свои личные нужды.

Своими противоправными действиями Денисов С.В. путем обмана участников ООО «Беллит», используя свое служебное положение, похитил денежные средства в сумме 540 000 рублей, причинив ущерб ООО «Беллит» в лице его участников гр. В, гр. Б, гр. Г, гр. Д, гр. З, гр. Е, гр. Ж в крупном размере.

Реализуя прямой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Беллит», по распоряжению Денисова С.В., использовавшего свои служебные полномочия, с расчетного счета ООО «Беллит» № на расчетный счет ООО «Цебых» № в ОАО АКБ «Мордовпромстройбанк», расположенном по адресу: г. Саранск ул. Б.Хмельницкого дом 36 А, были перечислены денежные средства в сумме 540 000 руб. по платежному поручению № 519 от 17.04.2007 года, за якобы поставленный гартцинк.

В период с 17.04.2007 года по 22.04.2007 года, гр. К при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счет-фактуру и товарную накладную № 43 от 30.03.2007 года, согласно которым ООО «Цебых» якобы поставило в адрес ООО «Беллит» гартцинк на сумму 540 000 рублей. Фактически ООО «Цебых» никакого товара в адрес ООО «Беллит» не поставляло. В тот же период времени указанные документы, а также перечисленные от ООО «Беллит» денежные средства, за вычетом причитающихся ей процентов, гр. К передала гр. И Последний на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передал Денисову С.В. полученные от гр. К фиктивные документы и денежные средства, за вычетом причитающихся гр. И процентов. После чего Денисов С.В., используя свое служебное положение, дал указание главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не знавшей о его преступных намерениях, провести по бухгалтерскому учету общества вышеназванные фиктивные документы, с целью создания перед участниками общества видимости использования, перечисленных в ООО «Цебых» денежных средств на производственные нужды. Полученные от гр. И денежные средства Денисов С.В. в кассу ООО «Беллит» не внес, использовав их на свои личные нужды.

Своими противоправными действиями Денисов С.В. путем обмана участников ООО «Беллит», используя свое служебное положение, похитил денежные средства в сумме 540 000 рублей, причинив ущерб ООО «Беллит» в лице его участников гр. В, гр. Б, гр. Г, гр. Д, гр. З, гр. Е, гр. Ж в крупном размере.

Реализуя прямой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Беллит», по распоряжению Денисова С.В., использовавшего свои служебные полномочия, с расчетного счета ООО «Беллит» № на расчетный счет ООО «Цебых» № в ОАО АКБ «Мордовпромстройбанк», расположенном по адресу: г. Саранск ул. Б.Хмельницкого дом 36 А, были перечислены денежные средства в сумме 540 000 рублей по платежному поручению № 640 от 14.05.2007 года, за якобы поставленный гартцинк.

В период с 14.05.2007 года по 19.05.2007 года, гр. К при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счет-фактуру и товарную накладную № 125 от 14.05.2007 года, согласно которым ООО «Цебых» якобы поставило в адрес ООО «Беллит» гартцинк на сумму 540 000 рублей. Фактически ООО «Цебых» никакого товара в адрес ООО «Беллит» не поставляло. В тот же период времени указанные документы, а также перечисленные от ООО «Беллит» денежные средства, за вычетом причитающихся ей процентов, гр. К передала гр. И Последний на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передал Денисову С.В. полученные от гр. К фиктивные документы и денежные средства, за вычетом причитающихся гр. И процентов. После чего Денисов С.В., используя свое служебное положение, дал указание главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не знавшей о его преступных намерениях, провести по бухгалтерскому учету общества вышеназванные фиктивные документы, с целью создания перед участниками общества видимости использования, перечисленных в ООО «Цебых» денежных средств на производственные нужды. Полученные от гр. И денежные средства Денисов С.В. в кассу ООО «Беллит» не внес, использовав их на свои личные нужды.

Своими противоправными действиями Денисов С.В. путем обмана участников ООО «Беллит», используя свое служебное положение, похитил денежные средства в сумме 540 000 рублей, причинив ущерб ООО «Беллит» в лице его участников гр. В, гр. Б, гр. Г, гр. Д, гр. З, гр. Е, гр. Ж в крупном размере.

Реализуя преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Беллит», по распоряжению Денисова С.В., использовавшего свои служебные полномочия, с расчетного счета ООО «Беллит» № на расчетный счет ООО «Цебых» № в Филиале ОАО Банк ВТБ в г. Саранске, расположенном по адресу: г. Саранск ул. Б. Хмельницкого дом 42 А, были перечислены денежные средства в сумме 550 000 рублей по платежному поручению № 692 от 24.05.2007 года, за якобы поставленный гартцинк.

В период с 24.05.2007 года по 29.05.2007 года, гр. К при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счет-фактуру и товарную накладную № 149 от 24.05.2007 года, согласно которым ООО «Цебых» якобы поставило в адрес ООО «Беллит» гартцинк на сумму 550 000 рублей. Фактически ООО «Цебых» никакого товара в адрес ООО «Беллит» не поставляло. В тот же период времени указанные документы, а также перечисленные от ООО «Беллит» денежные средства, за вычетом причитающихся ей процентов, гр. К передала гр. И Последний на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передал Денисову С.В. полученные от гр. К фиктивные документы и денежные средства, за вычетом причитающихся гр. И процентов. После чего Денисов С.В., используя свое служебное положение, дал указание главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не знавшей о его преступных намерениях, провести по бухгалтерскому учету общества вышеназванные фиктивные документы, с целью создания перед участниками общества видимости использования, перечисленных в ООО «Цебых» денежных средств на производственные нужды. Полученные от гр. И денежные средства Денисов С.В. в кассу ООО «Беллит» не внес, использовав их на свои личные нужды.

Своими противоправными действиями Денисов С.В. путем обмана участников ООО «Беллит», используя свое служебное положение, похитил денежные средства в сумме 550 000 рублей, причинив ущерб ООО «Беллит» в лице его участников гр. В, гр. Б, гр. Г, гр. Д, гр. З, гр. Е, гр. Ж в крупном размере.

Реализуя преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Беллит», по распоряжению Денисова С.В., использовавшего свои служебные полномочия, с расчетного счета ООО «Беллит» № на расчетный счет ООО «Цебых» № в Филиале ОАО Банк ВТБ в г. Саранске, расположенном по адресу: г. Саранск ул. Б. Хмельницкого дом 42 А, были перечислены денежные средства в сумме 420 000 рублей по платежному поручению № 741 от 05.06.2007 года, за якобы поставленный гартцинк.

В период с 05.06.2007 года по 10.06.2007 года, гр. К при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счет-фактуру и товарную накладную № 161 от 28.05.2007 года, согласно которым ООО «Цебых» якобы поставило в адрес ООО «Беллит» гартцинк на сумму 420 000 рублей. Фактически ООО «Цебых» никакого товара в адрес ООО «Беллит» не поставляло. В тот же период времени указанные документы, а также перечисленные от ООО «Беллит» денежные средства, за вычетом причитающихся ей процентов, гр. К передала гр. И Последний на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передал Денисову С.В. полученные от гр. К фиктивные документы и денежные средства, за вычетом причитающихся гр. И процентов. После чего Денисов С.В., используя свое служебное положение, дал указание главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не знавшей о его преступных намерениях, провести по бухгалтерскому учету общества вышеназванные фиктивные документы, с целью создания перед участниками общества видимости использования, перечисленных в ООО «Цебых» денежных средств на производственные нужды. Полученные от гр. И денежные средства Денисов С.В. в кассу ООО «Беллит» не внес, использовав их на свои личные нужды.

Своими противоправными действиями Денисов С.В. путем обмана участников ООО «Беллит», используя свое служебное положение, похитил денежные средства в сумме 420 000 рублей, причинив ущерб ООО «Беллит» в лице его участников гр. В, гр. Б, гр. Г, гр. Д, гр. З, гр. Е, гр. Ж в крупном размере.

Реализуя прямой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Беллит», по распоряжению Денисова С.В., использовавшего свои служебные полномочия, с расчетного счета ООО «Беллит» № на расчетный счет ООО «Цебых» № в Филиале ОАО Банк ВТБ в г. Саранске, расположенном по адресу: г. Саранск ул. Б. Хмельницкого дом 42 А, были перечислены денежные средства в сумме 580 000 рублей по платежному поручению № 752 от 07.06.2007 года, за якобы поставленный гартцинк.

В период с 07.06.2007 года по 12.06.2007 года, гр. К при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счет-фактуру и товарную накладную № 153 от 25.05.2007 года, согласно которым ООО «Цебых» якобы поставило в адрес ООО «Беллит» гартцинк на сумму 580 000 рублей. Фактически ООО «Цебых» никакого товара в адрес ООО «Беллит» не поставляло. В тот же период времени указанные документы, а также перечисленные от ООО «Беллит» денежные средства, за вычетом причитающихся ей процентов, гр. К передала гр. И Последний на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передал Денисову С.В. полученные от гр. К фиктивные документы и денежные средства, за вычетом причитающихся гр. И процентов. После чего Денисов С.В., используя свое служебное положение, дал указание главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не знавшей о его преступных намерениях, провести по бухгалтерскому учету общества вышеназванные фиктивные документы, с целью создания перед участниками общества видимости использования, перечисленных в ООО «Цебых» денежных средств на производственные нужды. Полученные от гр. И денежные средства Денисов С.В. в кассу ООО «Беллит» не внес, использовав их на свои личные нужды.

Своими противоправными действиями Денисов С.В. путем обмана участников ООО «Беллит», используя свое служебное положение, похитил денежные средства в сумме 580 000 рублей, причинив ущерб ООО «Беллит» в лице его участников гр. В, гр. Б, гр. Г, гр. Д, гр. З, гр. Е, гр. Ж в крупном размере.

Реализуя прямой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Беллит», по распоряжению Денисова С.В., использовавшего свои служебные полномочия, с расчетного счета ООО «Беллит» № на расчетный счет ООО «Цебых» № в Мордовском отделении № 8589 Сбербанка Российской Федерации (ОАО), расположенном по адресу: г. Саранск пр.70 лет Октября дом 86, были перечислены денежные средства в сумме 570 000 рублей по платежному поручению № 810 от 20.06.2007 года, за якобы поставленный гартцинк.

В период с 20.06.2007 года по 25.06.2007 года, гр. К при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счет-фактуру и товарную накладную № 170 от 31.05.2007 года, согласно которым ООО «Цебых» якобы поставило в адрес ООО «Беллит» гартцинк на сумму 570 000 рублей. Фактически ООО «Цебых» никакого товара в адрес ООО «Беллит» не поставляло. В тот же период времени указанные документы, а также перечисленные от ООО «Беллит» денежные средства, за вычетом причитающихся ей процентов, гр. К передала гр. И Последний на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передал Денисову С.В. полученные от гр. К фиктивные документы и денежные средства, за вычетом причитающихся гр. И процентов. После чего Денисов С.В., используя свое служебное положение, дал указание главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не знавшей о его преступных намерениях, провести по бухгалтерскому учету общества вышеназванные фиктивные документы, с целью создания перед участниками общества видимости использования, перечисленных в ООО «Цебых» денежных средств на производственные нужды. Полученные от гр. И денежные средства Денисов С.В. в кассу ООО «Беллит» не внес, использовав их на свои личные нужды.

Своими противоправными действиями Денисов С.В. путем обмана участников ООО «Беллит», используя свое служебное положение, похитил денежные средства в сумме 570 000 рублей, причинив ущерб ООО «Беллит» в лице его участников гр. В, гр. Б, гр. Г, гр. Д, гр. З, гр. Е, гр. Ж в крупном размере.

Реализуя прямой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Беллит», по распоряжению Денисова С.В., использовавшего свои служебные полномочия, с расчетного счета ООО «Беллит» № на расчетный счет ООО «Цебых» № в Мордовском отделении № 8589 Сбербанка Российской Федерации (ОАО), расположенном по адресу: г.Саранск пр. 70 лет Октября дом 86, были перечислены денежные средства в сумме 430 000 рублей по платежному поручению № 839 от 25.06.2007 года, за якобы поставленный гартцинк.

В период с 25.06.2007 года по 30.06.2007 года, гр. К при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счет-фактуру и товарную накладную № 165 от 30.05.2007 года, согласно которым ООО «Цебых» якобы поставило в адрес ООО «Беллит» гартцинк на сумму 430 000 рублей. Фактически ООО «Цебых» никакого товара в адрес ООО «Беллит» не поставляло. В тот же период времени указанные документы, а также перечисленные от ООО «Беллит» денежные средства, за вычетом причитающихся ей процентов, гр. К передала гр. И Последний на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передал Денисову С.В. полученные от гр. К фиктивные документы и денежные средства, за вычетом причитающихся гр. И процентов. После чего Денисов С.В., используя свое служебное положение, дал указание главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не знавшей о его преступных намерениях, провести по бухгалтерскому учету общества вышеназванные фиктивные документы, с целью создания перед участниками общества видимости использования, перечисленных в ООО «Цебых» денежных средств на производственные нужды. Полученные от гр. И денежные средства Денисов С.В. в кассу ООО «Беллит» не внес, использовав их на свои личные нужды.

Своими противоправными действиями Денисов С.В. путем обмана участников ООО «Беллит», используя свое служебное положение, похитил денежные средства в сумме 430 000 рублей, причинив ущерб ООО «Беллит» в лице его участников гр. В, гр. Б, гр. Г, гр. Д, гр. З, гр. Е, гр. Ж в крупном размере.

Также реализуя прямой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Беллит», по распоряжению Денисова С.В., использовавшего свои служебные полномочия, с расчетного счета ООО «Беллит» № на расчетный счет ООО «Цебых» № в Мордовском отделении № 8589 Сбербанка Российской Федерации (ОАО), расположенном по адресу: г.Саранск пр. 70 лет Октября дом 86, были перечислены денежные средства в сумме 570 000 рублей по платежному поручению № 936 от 11.07.2007 года, за якобы поставленный гартцинк.

В период с 11.07.2007 года по 16.07.2007 года, гр. К при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счет-фактуру и товарную накладную № 126 от 11.07.2007 года, согласно которым ООО «Цебых» якобы поставило в адрес ООО «Беллит» гартцинк на сумму 570 000 рублей. Фактически ООО «Цебых» никакого товара в адрес ООО «Беллит» не поставляло. В тот же период времени указанные документы, а также перечисленные от ООО «Беллит» денежные средства, за вычетом причитающихся ей процентов, гр. К передала гр. И Последний на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передал Денисову С.В. полученные от гр. К фиктивные документы и денежные средства, за вычетом причитающихся гр. И процентов. После чего Денисов С.В., используя свое служебное положение, дал указание главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не знавшей о его преступных намерениях, провести по бухгалтерскому учету общества вышеназванные фиктивные документы, с целью создания перед участниками общества видимости использования, перечисленных в ООО «Цебых» денежных средств на производственные нужды. Полученные от гр. И денежные средства Денисов С.В. в кассу ООО «Беллит» не внес, использовав их на свои личные нужды.

Своими противоправными действиями Денисов С.В. путем обмана участников ООО «Беллит», используя свое служебное положение, похитил денежные средства в сумме 570 000 рублей, причинив ущерб ООО «Беллит» в лице его участников гр. В, гр. Б, гр. Г, гр. Д, гр. З, гр. Е, гр. Ж в крупном размере.

Реализуя прямой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Беллит», по распоряжению Денисова С.В., использовавшего свои служебные полномочия, с расчетного счета ООО «Беллит» № на расчетный счет ООО «Цебых» № в Мордовском отделении № 8589 Сбербанка Российской Федерации (ОАО), расположенном по адресу: г. Саранск пр. 70 лет Октября дом 86, были перечислены денежные средства в сумме 500 000 рублей по платежному поручению № 988 от 18.07.2007 года, за якобы поставленный гартцинк.

В период с 18.07.2007 года по 23.07.2007 года, гр. К при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счет-фактуру и товарную накладную № 191 от 17.07.2007 года, согласно которым ООО «Цебых» якобы поставило в адрес ООО «Беллит» гартцинк на сумму 500 000 рублей. Фактически ООО «Цебых» никакого товара в адрес ООО «Беллит» не поставляло. В тот же период времени указанные документы, а также перечисленные от ООО «Беллит» денежные средства, за вычетом причитающихся ей процентов, гр. К передала гр. И Последний на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передал Денисову С.В. полученные от гр. К фиктивные документы и денежные средства, за вычетом причитающихся гр. И процентов. После чего Денисов С.В., используя свое служебное положение, дал указание главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не знавшей о его преступных намерениях, провести по бухгалтерскому учету общества вышеназванные фиктивные документы, с целью создания перед участниками общества видимости использования, перечисленных в ООО «Цебых» денежных средств на производственные нужды. Полученные от гр. И денежные средства Денисов С.В. в кассу ООО «Беллит» не внес, использовав их на свои личные нужды.

Своими противоправными действиями Денисов С.В. путем обмана участников ООО «Беллит», используя свое служебное положение, похитил денежные средства в сумме 500 000 рублей, причинив ущерб ООО «Беллит» в лице его участников гр. В, гр. Б, гр. Г, гр. Д, гр. З, гр. Е, гр. Ж в крупном размере.

Реализуя прямой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Беллит», по распоряжению Денисова С.В., использовавшего свои служебные полномочия, с расчетного счета ООО «Беллит» № на расчетный счет ООО «Цебых» № в Мордовском отделении № 8589 Сбербанка Российской Федерации (ОАО), расположенном по адресу: г.Саранск пр. 70 лет Октября дом 86, были перечислены денежные средства в сумме 500 000 рублей по платежному поручению № 1092 от 03.08.2007 года, за якобы поставленный гартцинк.

В период с 03.08.2007 года по 08.08.2007 года, гр. К при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счет-фактуру и товарную накладную № 210 от 03.08.2007 года, согласно которым ООО «Цебых» якобы поставило в адрес ООО «Беллит» гартцинк на сумму 500 000 рублей. Фактически ООО «Цебых» никакого товара в адрес ООО «Беллит» не поставляло. В тот же период времени указанные документы, а также перечисленные от ООО «Беллит» денежные средства, за вычетом причитающихся ей процентов, гр. К передала гр. И Последний на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передал Денисову С.В. полученные от гр. К фиктивные документы и денежные средства, за вычетом причитающихся гр. И процентов. После чего Денисов С.В., используя свое служебное положение, дал указание главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не знавшей о его преступных намерениях, провести по бухгалтерскому учету общества вышеназванные фиктивные документы, с целью создания перед участниками общества видимости использования, перечисленных в ООО «Цебых» денежных средств на производственные нужды. Полученные от гр. И денежные средства Денисов С.В. в кассу ООО «Беллит» не внес, использовав их на свои личные нужды.

Своими противоправными действиями Денисов С.В. путем обмана участников ООО «Беллит», используя свое служебное положение, похитил денежные средства в сумме 500 000 рублей, причинив ущерб ООО «Беллит» в лице его участников гр. В, гр. Б, гр. Г, гр. Д, гр. З, гр. Е, гр. Ж в крупном размере.

Реализуя прямой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Беллит», по распоряжению Денисова С.В., использовавшего свои служебные полномочия, с расчетного счета ООО «Беллит» № на расчетный счет ООО «Цебых» № в Мордовском отделении № 8589 Сбербанка Российской Федерации (ОАО), расположенном по адресу: г.Саранск пр. 70 лет Октября дом 86, были перечислены денежные средства в сумме 360 000 рублей по платежному поручению № 1154 от 15.08.2007 года, за якобы поставленный гартцинк.

В период с 15.08.2007 года по 20.08.2007года, гр. К при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счет-фактуру и товарную накладную № 255 от 15.08.2007 года, согласно которым ООО «Цебых» якобы поставило в адрес ООО «Беллит» гартцинк на сумму 360 000 рублей. Фактически ООО «Цебых» никакого товара в адрес ООО «Беллит» не поставляло. В тот же период времени указанные документы, а также перечисленные от ООО «Беллит» денежные средства, за вычетом причитающихся ей процентов, гр. К передала гр. И Последний на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передал Денисову С.В. полученные от гр. К фиктивные документы и денежные средства, за вычетом причитающихся гр. И процентов. После чего Денисов С.В., используя свое служебное положение, дал указание главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не знавшей о его преступных намерениях, провести по бухгалтерскому учету общества вышеназванные фиктивные документы, с целью создания перед участниками общества видимости использования, перечисленных в ООО «Цебых» денежных средств на производственные нужды. Полученные от гр. И денежные средства Денисов С.В. в кассу ООО «Беллит» не внес, использовав их на свои личные нужды.

Своими противоправными действиями Денисов С.В. путем обмана участников ООО «Беллит», используя свое служебное положение, похитил денежные средства в сумме 360 000 рублей, причинив ущерб ООО «Беллит» в лице его участников гр. В, гр. Б, гр. Г, гр. Д, гр. З, гр. Е, гр. Ж в крупном размере.

Реализуя прямой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Беллит», по распоряжению Денисова С.В., использовавшего свои служебные полномочия, с расчетного счета ООО «Беллит» № на расчетный счет ООО «Цебых» № в Мордовском отделении № 8589 Сбербанка Российской Федерации (ОАО), расположенном по адресу: г.Саранск пр. 70 лет Октября дом 86, были перечислены денежные средства в сумме 500 000 рублей по платежному поручению № 1285 от 13.09.2007 года, за якобы поставленный гартцинк.

В период с 13.09.2007 года по 18.09.2007 года, гр. К при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счет-фактуру и товарную накладную № 312 от 13.09.2007 года, согласно которым ООО «Цебых» якобы поставило в адрес ООО «Беллит» гартцинк на сумму 500 000 рублей. Фактически ООО «Цебых» никакого товара в адрес ООО «Беллит» не поставляло. В тот же период времени указанные документы, а также перечисленные от ООО «Беллит» денежные средства, за вычетом причитающихся ей процентов, гр. К передала гр. И Последний на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передал Денисову С.В. полученные от гр. К фиктивные документы и денежные средства, за вычетом причитающихся гр. И процентов. После чего Денисов С.В., используя свое служебное положение, дал указание главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не знавшей о его преступных намерениях, провести по бухгалтерскому учету общества вышеназванные фиктивные документы, с целью создания перед участниками общества видимости использования, перечисленных в ООО «Цебых» денежных средств на производственные нужды. Полученные от гр. И денежные средства Денисов С.В. в кассу ООО «Беллит» не внес, использовав их на свои личные нужды.

Своими противоправными действиями Денисов С.В. путем обмана участников ООО «Беллит», используя свое служебное положение, похитил денежные средства в сумме 500 000 рублей, причинив ущерб ООО «Беллит» в лице его участников гр. В, гр. Б, гр. Г, гр. Д, гр. З, гр. Е, гр. Ж в крупном размере.

Реализуя прямой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Беллит», по распоряжению Денисова С.В., использовавшего свои служебные полномочия, с расчетного счета ООО «Беллит» № на расчетный счет ООО «Цебых» № в Мордовском отделении № 8589 Сбербанка Российской Федерации (ОАО), расположенном по адресу: г.Саранск пр. 70 лет Октября дом 86, были перечислены денежные средства в сумме 560 000 рублей по платежному поручению № 1361 от 01.10.2007 года, за якобы поставленный гартцинк.

В период с 01.10.2007 года по 06.10.2007 года, гр. К при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счет-фактуру и товарную накладную № 351 от 28.09.2007 года, согласно которым ООО «Цебых» якобы поставило в адрес ООО «Беллит» гартцинк на сумму 560 000 рублей. Фактически ООО «Цебых» никакого товара в адрес ООО «Беллит» не поставляло. В тот же период времени указанные фиктивные документы, а также перечисленные от ООО «Беллит» денежные средства, за вычетом причитающихся ей процентов, гр. К на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передала Денисову С.В. После чего Денисов С.В., используя свое служебное положение, дал указание главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не знавшей о его преступных намерениях, провести по бухгалтерскому учету общества вышеназванные фиктивные документы, с целью создания перед участниками общества видимости использования, перечисленных в ООО «Цебых» денежных средств на производственные нужды. Полученные от гр. К денежные средства Денисов С.В. в кассу ООО «Беллит» не внес, использовав их на свои личные нужды.

Своими противоправными действиями Денисов С.В. путем обмана участников ООО «Беллит», используя свое служебное положение, похитил денежные средства в сумме 560 000 рублей, причинив ущерб ООО «Беллит» в лице его участников гр. В, гр. Б, гр. Г, гр. Д, гр. З, гр. Е, гр. Ж в крупном размере.

Реализуя прямой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Беллит», по распоряжению Денисова С.В., использовавшего свои служебные полномочия, с расчетного счета ООО «Беллит» № на расчетный счет ООО «Цебых» № в Мордовском отделении № 8589 Сбербанка Российской Федерации (ОАО), расположенном по адресу: г.Саранск пр. 70 лет Октября дом 86, были перечислены денежные средства в сумме 576 000 рублей по платежному поручению № 1472 от 18.10.2007 года, за якобы поставленный гартцинк.

В период с 18.10.2007 года по 23.10.2007 года, гр. К при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счет-фактуру и товарную накладную № 402 от 18.10.2007 года, согласно которым ООО «Цебых» якобы поставило в адрес ООО «Беллит» гартцинк на сумму 576 000 рублей. Фактически ООО «Цебых» никакого товара в адрес ООО «Беллит» не поставляло. В тот же период времени указанные фиктивные документы, а также перечисленные от ООО «Беллит» денежные средства, за вычетом причитающихся ей процентов, гр. К на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передала Денисову С.В. После чего Денисов С.В., используя свое служебное положение, дал указание главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не знавшей о его преступных намерениях, провести по бухгалтерскому учету общества вышеназванные фиктивные документы, с целью создания перед участниками общества видимости использования, перечисленных в ООО «Цебых» денежных средств на производственные нужды. Полученные от гр. К денежные средства Денисов С.В. в кассу ООО «Беллит» не внес, использовав их на свои личные нужды.

Своими противоправными действиями Денисов С.В. путем обмана участников ООО «Беллит», используя свое служебное положение, похитил денежные средства в сумме 576 000 рублей, причинив ущерб ООО «Беллит» в лице его участников гр. В, гр. Б, гр. Г, гр. Д, гр. З, гр. Е, гр. Ж в крупном размере.

Реализуя прямой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Беллит», по распоряжению Денисова С.В., использовавшего свои служебные полномочия, с расчетных счетов ООО «Беллит» № и № на расчетный счет ООО «Цебых» № в Мордовском отделении № 8589 Сбербанка Российской Федерации (ОАО), расположенном по адресу: г.Саранск, пр. 70 лет Октября, д. 86, были перечислены денежные средства в сумме 560 000 руб. по платежным поручениям № 1565 от 02.11.2007 и № 564 от 02.11.2007, за якобы поставленный гартцинк.

В период с 02.11.2007 года по 07.11.2007 года, гр. К при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счет-фактуру и товарную накладную № 418 от 02.11.2007 года, согласно которым ООО «Цебых» якобы поставило в адрес ООО «Беллит» гартцинк на сумму 560 000 рублей. Фактически ООО «Цебых» никакого товара в адрес ООО «Беллит» не поставляло. В тот же период времени указанные фиктивные документы, а также перечисленные от ООО «Беллит» денежные средства, за вычетом причитающихся ей процентов, гр. К на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передала Денисову С.В. После чего Денисов С.В., используя свое служебное положение, дал указание главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не знавшей о его преступных намерениях, провести по бухгалтерскому учету общества вышеназванные фиктивные документы, с целью создания перед участниками общества видимости использования, перечисленных в ООО «Цебых» денежных средств на производственные нужды. Полученные от гр. К денежные средства Денисов С.В. в кассу ООО «Беллит» не внес, использовав их на свои личные нужды.

Своими противоправными действиями Денисов С.В. путем обмана участников ООО «Беллит», используя свое служебное положение, похитил денежные средства в сумме 560 000 рублей, причинив ущерб ООО «Беллит» в лице его участников гр. В, гр. Б, гр. Г, гр. Д, гр. З, гр. Е, гр. Ж в крупном размере.

Реализуя прямой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Беллит», по распоряжению Денисова С.В., использовавшего свои служебные полномочия, с расчетного счета ООО «Беллит» № на расчетный счет ООО «Цебых» № в Мордовском отделении № 8589 Сбербанка Российской Федерации (ОАО), расположенном по адресу: г. Саранск пр.70 лет Октября дом 86, были перечислены денежные средства в сумме 500 000 рублей по платежному поручению № 1657 от 16.11.2007 года, за якобы поставленный гартцинк.

В период с 16.11.2007 года по 21.11.2007 года, гр. К при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счет-фактуру и товарную накладную № 456 от 16.11.2007 года, согласно которым ООО «Цебых» якобы поставило в адрес ООО «Беллит» гартцинк на сумму 500 000 рублей. Фактически ООО «Цебых» никакого товара в адрес ООО «Беллит» не поставляло. В тот же период времени указанные фиктивные документы, а также перечисленные от ООО «Беллит» денежные средства, за вычетом причитающихся ей процентов, гр. К на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передала Денисову С.В. После чего Денисов С.В., используя свое служебное положение, дал указание главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не знавшей о его преступных намерениях, провести по бухгалтерскому учету общества вышеназванные фиктивные документы, с целью создания перед участниками общества видимости использования, перечисленных в ООО «Цебых» денежных средств на производственные нужды. Полученные от гр. К денежные средства Денисов С.В. в кассу ООО «Беллит» не внес, использовав их на свои личные нужды.

Своими противоправными действиями Денисов С.В. путем обмана участников ООО «Беллит», используя свое служебное положение, похитил денежные средства в сумме 500 000 рублей, причинив ущерб ООО «Беллит» в лице его участников гр. В, гр. Б, гр. Г, гр. Д, гр. З, гр. Е, гр. Ж в крупном размере.

Реализуя прямой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Беллит», по распоряжению Денисова С.В., использовавшего свои служебные полномочия, с расчетного счета ООО «Беллит» № на расчетный счет ООО «Цебых» № в Мордовском отделении № 8589 Сбербанка Российской Федерации (ОАО), расположенном по адресу: г. Саранск пр. 70 лет Октября дом 86, были перечислены денежные средства в сумме 560 000 рублей по платежному поручению № 1746 от 06.12.2007 года, за якобы поставленный гартцинк.

В период с 06.12.2007 года по 11.12.2007 года, гр. К при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счет-фактуру и товарную накладную № 498 от 06.12.2007 года, согласно которым ООО «Цебых» якобы поставило в адрес ООО «Беллит» гартцинк на сумму 560 000 рублей. Фактически ООО «Цебых» никакого товара в адрес ООО «Беллит» не поставляло. В тот же период времени указанные фиктивные документы, а также перечисленные от ООО «Беллит» денежные средства, за вычетом причитающихся ей процентов, гр. К на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передала Денисову С.В. После чего Денисов С.В., используя свое служебное положение, дал указание главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не знавшей о его преступных намерениях, провести по бухгалтерскому учету общества вышеназванные фиктивные документы, с целью создания перед участниками общества видимости использования, перечисленных в ООО «Цебых» денежных средств на производственные нужды. Полученные от гр. К денежные средства Денисов С.В. в кассу ООО «Беллит» не внес, использовав их на свои личные нужды.

Своими противоправными действиями Денисов С.В. путем обмана участников ООО «Беллит», используя свое служебное положение, похитил денежные средства в сумме 560 000 рублей, причинив ущерб ООО «Беллит» в лице его участников гр. В, гр. Б, гр. Г, гр. Д, гр. З, гр. Е, гр. Ж в крупном размере.

Реализуя прямой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Беллит», по распоряжению Денисова С.В., использовавшего свои служебные полномочия, с расчетного счета ООО «Беллит» № на расчетный счет ООО «Цебых» № в Мордовском отделении № 8589 Сбербанка Российской Федерации (ОАО), расположенном по адресу: г.Саранск пр. 70 лет Октября дом 86, были перечислены денежные средства в сумме 140 000 рублей по платежному поручению № 1770 от 11.12.2007 года, за якобы поставленный гартцинк.

В период с 11.12.2007 года по 16.12.2007 года, гр. К при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счет-фактуру и товарную накладную № 502 от 11.12.2007 года, согласно которым ООО «Цебых» якобы поставило в адрес ООО «Беллит» гартцинк на сумму 140 000 рублей. Фактически ООО «Цебых» никакого товара в адрес ООО «Беллит» не поставляло. В тот же период времени указанные фиктивные документы, а также перечисленные от ООО «Беллит» денежные средства, за вычетом причитающихся ей процентов, гр. К на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передала Денисову С.В. После чего Денисов С.В., используя свое служебное положение, дал указание главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не знавшей о его преступных намерениях, провести по бухгалтерскому учету общества вышеназванные фиктивные документы, с целью создания перед участниками общества видимости использования, перечисленных в ООО «Цебых» денежных средств на производственные нужды. Полученные от гр. К денежные средства Денисов С.В. в кассу ООО «Беллит» не внес, использовав их на свои личные нужды.

Своими противоправными действиями Денисов С.В. путем обмана участников ООО «Беллит», используя свое служебное положение, похитил денежные средства в сумме 140 000 рублей, причинив ущерб ООО «Беллит» в лице его участников гр. В, гр. Б, гр. Г, гр. Д, гр. З, гр. Е, гр. Ж, в крупном размере.

Реализуя прямой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Беллит», по распоряжению Денисова С.В., использовавшего свои служебные полномочия, с расчетного счета ООО «Беллит» № на расчетный счет ООО «Цебых» № в Мордовском отделении № 8589 Сбербанка Российской Федерации (ОАО), расположенном по адресу: г.Саранск пр.70 лет Октября дом 86, были перечислены денежные средства в сумме 300 000 рублей по платежному поручению № 1805 от 17.12.2007 года, за якобы поставленный гартцинк.

В период с 17.12.2007 года по 22.12.2007 года, гр. К при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счет-фактуру и товарную накладную № 426 от 17.12.2007 года, согласно которым ООО «Цебых» якобы поставило в адрес ООО «Беллит» гартцинк на сумму 300 000 рублей. Фактически ООО «Цебых» никакого товара в адрес ООО «Беллит» не поставляло. В тот же период времени указанные фиктивные документы, а также перечисленные от ООО «Беллит» денежные средства, за вычетом причитающихся ей процентов, гр. К на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передала Денисову С.В. После чего Денисов С.В., используя свое служебное положение, дал указание главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не знавшей о его преступных намерениях, провести по бухгалтерскому учету общества вышеназванные фиктивные документы, с целью создания перед участниками общества видимости использования, перечисленных в ООО «Цебых» денежных средств на производственные нужды. Полученные от гр. К денежные средства Денисов С.В. в кассу ООО «Беллит» не внес, использовав их на свои личные нужды.

Своими противоправными действиями Денисов С.В. путем обмана участников ООО «Беллит», используя свое служебное положение, похитил денежные средства в сумме 300 000 рублей, причинив ущерб ООО «Беллит» в лице его участников гр. В, гр. Б, гр. Г, гр. Д, гр. З, гр. Е, гр. Ж в крупном размере.

Реализуя прямой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Беллит», по распоряжению Денисова С.В., использовавшего свои служебные полномочия, с расчетного счета ООО «Беллит» № на расчетный счет ООО «Цебых» № в Мордовском отделении № 8589 Сбербанка Российской Федерации (ОАО), расположенном по адресу: г.Саранск пр. 70 лет Октября дом 86, были перечислены денежные средства в сумме 560 000 рублей по платежному поручению № 1860 от 25.12.2007 года, за якобы поставленный гартцинк.

В период с 25.12.2007 года по 30.12.2007 года, гр. К при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счет-фактуру и товарную накладную № 518 от 25.12.2007 года, согласно которым ООО «Цебых» якобы поставило в адрес ООО «Беллит» гартцинк на сумму 560 000 рублей. Фактически ООО «Цебых» никакого товара в адрес ООО «Беллит» не поставляло. В тот же период времени указанные фиктивные документы, а также перечисленные от ООО «Беллит» денежные средства, за вычетом причитающихся ей процентов, гр. К на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передала Денисову С.В. После чего Денисов С.В., используя свое служебное положение, дал указание главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не знавшей о его преступных намерениях, провести по бухгалтерскому учету общества вышеназванные фиктивные документы, с целью создания перед участниками общества видимости использования, перечисленных в ООО «Цебых» денежных средств на производственные нужды. Полученные от гр. К денежные средства Денисов С.В. в кассу ООО «Беллит» не внес, использовав их на свои личные нужды.

Своими противоправными действиями Денисов С.В. путем обмана участников ООО «Беллит», используя свое служебное положение, похитил денежные средства в сумме 560 000 рублей, причинив ущерб ООО «Беллит» в лице его участников гр. В, гр. Б, гр. Г, гр. Д, гр. З, гр. Е, гр. Ж в крупном размере.

Реализуя прямой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Беллит», по распоряжению Денисова С.В., использовавшего свои служебные полномочия, с расчетного счета ООО «Беллит» № на расчетный счет ООО «Цебых» № в Мордовском отделении № 8589 Сбербанка Российской Федерации (ОАО), расположенном по адресу: г. Саранск пр. 70 лет Октября дом 86, были перечислены денежные средства в сумме 560 000 рублей по платежному поручению № 137 от 30.01.2008 года, за якобы поставленный гартцинк.

В период с 30.01.2008 года по 04.02.2008 года, гр. К при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счет-фактуру и товарную накладную № 15 от 30.01.2008 года, согласно которым ООО «Цебых» якобы поставило в адрес ООО «Беллит» гартцинк на сумму 560 000 рублей. Фактически ООО «Цебых» никакого товара в адрес ООО «Беллит» не поставляло. В тот же период времени указанные фиктивные документы, а также перечисленные от ООО «Беллит» денежные средства, за вычетом причитающихся ей процентов, гр. К на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передала Денисову С.В. После чего Денисов С.В., используя свое служебное положение, дал указание главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не знавшей о его преступных намерениях, провести по бухгалтерскому учету общества вышеназванные фиктивные документы, с целью создания перед участниками общества видимости использования, перечисленных в ООО «Цебых» денежных средств на производственные нужды. Полученные от гр. К денежные средства Денисов С.В. в кассу ООО «Беллит» не внес, использовав их на свои личные нужды.

Своими противоправными действиями Денисов С.В. путем обмана участников ООО «Беллит», используя свое служебное положение, похитил денежные средства в сумме 560 000 рублей, причинив ущерб ООО «Беллит» в лице его участников гр. В, гр. Б, гр. Г, гр. Д, гр. З, гр. Е, гр. Ж в крупном размере.

Реализуя прямой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Беллит», по распоряжению Денисова С.В., использовавшего свои служебные полномочия, с расчетных счетов ООО «Беллит» № и № на расчетный счет ООО «Цебых» № в Мордовском отделении № 8589 Сбербанка Российской Федерации (ОАО), расположенном по адресу: г. Саранск пр. 70 лет Октября дом 86, были перечислены денежные средства в сумме 490 000 рублей по платежным поручениям № 177 от 07.02.2008 года и № 178 от 07.02.2008 года, за якобы поставленный гартцинк.

В период с 07.02.2008 года по 12.02.2008 года, гр. К при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счет-фактуру № 28 от 08.02.2008 года и товарную накладную № 28 от 07.02.2008 года, согласно которым ООО «Цебых» якобы поставило в адрес ООО «Беллит» цинк на сумму 490 000 рублей. Фактически ООО «Цебых» никакого товара в адрес ООО «Беллит» не поставляло. В тот же период времени указанные фиктивные документы, а также перечисленные от ООО «Беллит» денежные средства, за вычетом причитающихся ей процентов, гр. К на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передала Денисову С.В. После чего Денисов С.В., используя свое служебное положение, дал указание главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не знавшей о его преступных намерениях, провести по бухгалтерскому учету общества вышеназванные фиктивные документы, с целью создания перед участниками общества видимости использования, перечисленных в ООО «Цебых» денежных средств на производственные нужды. Полученные от гр. К денежные средства Денисов С.В. в кассу ООО «Беллит» не внес, использовав их на свои личные нужды.

Своими противоправными действиями Денисов С.В. путем обмана участников ООО «Беллит», используя свое служебное положение, похитил денежные средства в сумме 490 000 рублей, причинив ущерб ООО «Беллит» в лице его участников гр. В, гр. Б, гр. Г, гр. Д, гр. З, гр. Е, гр. Ж в крупном размере.

Реализуя прямой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Беллит», по распоряжению Денисова С.В., использовавшего свои служебные полномочия, с расчетного счета ООО «Беллит» № на расчетный счет ООО «Цебых» № в Мордовском отделении № 8589 Сбербанка Российской Федерации (ОАО), расположенном по адресу: г. Саранск пр. 70 лет Октября дом 86, были перечислены денежные средства в сумме 350 000 рублей по платежному поручению № 294 от 28.02.2008 года, за якобы поставленный гартцинк.

В период с 28.02.2008 года по 05.03.2008 года, гр. К при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счет-фактуру и товарную накладную № 50 от 28.02.2008 года, согласно которым ООО «Цебых» якобы поставило в адрес ООО «Беллит» цинк на сумму 350 000 рублей. Фактически ООО «Цебых» никакого товара в адрес ООО «Беллит» не поставляло. В тот же период времени указанные фиктивные документы, а также перечисленные от ООО «Беллит» денежные средства, за вычетом причитающихся ей процентов, гр. К на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передала Денисову С.В. После чего Денисов С.В., используя свое служебное положение, дал указание главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не знавшей о его преступных намерениях, провести по бухгалтерскому учету общества вышеназванные фиктивные документы, с целью создания перед участниками общества видимости использования, перечисленных в ООО «Цебых» денежных средств на производственные нужды. Полученные от гр. К денежные средства Денисов С.В. в кассу ООО «Беллит» не внес, использовав их на свои личные нужды.

Своими противоправными действиями Денисов С.В. путем обмана участников ООО «Беллит», используя свое служебное положение, похитил денежные средства в сумме 350 000 рублей, причинив ущерб ООО «Беллит» в лице его участников гр. В, гр. Б, гр. Г, гр. Д, гр. З, гр. Е, гр. Ж в крупном размере.

Реализуя прямой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Беллит», по распоряжению Денисова С.В., использовавшего свои служебные полномочия, с расчетного счета ООО «Беллит» № на расчетный счет ООО «Цебых» № в Мордовском отделении № 8589 Сбербанка Российской Федерации (ОАО), расположенном по адресу: г. Саранск пр. 70 лет Октября дом 86, были перечислены денежные средства в сумме 350 000 рублей по платежному поручению № 308 от 03.03.2008 года, за якобы поставленный гартцинк.

В период с 03.03.2008 года по 08.03.2008 года, гр. К при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счет-фактуру и товарную накладную № 55 от 03.03.2008 года, согласно которым ООО «Цебых» якобы поставило в адрес ООО «Беллит» цинк на сумму 350 000 рублей. Фактически ООО «Цебых» никакого товара в адрес ООО «Беллит» не поставляло. В тот же период времени указанные фиктивные документы, а также перечисленные от ООО «Беллит» денежные средства, за вычетом причитающихся ей процентов, гр. К на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передала Денисову С.В. После чего Денисов С.В., используя свое служебное положение, дал указание главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не знавшей о его преступных намерениях, провести по бухгалтерскому учету общества вышеназванные фиктивные документы, с целью создания перед участниками общества видимости использования, перечисленных в ООО «Цебых» денежных средств на производственные нужды. Полученные от гр. К денежные средства Денисов С.В. в кассу ООО «Беллит» не внес, использовав их на свои личные нужды.

Своими противоправными действиями Денисов С.В. путем обмана участников ООО «Беллит», используя свое служебное положение, похитил денежные средства в сумме 350 000 рублей, причинив ущерб ООО «Беллит» в лице его участников гр. В, гр. Б, гр. Г, гр. Д, гр. З, гр. Е, гр. Ж в крупном размере.

Реализуя прямой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Беллит», по распоряжению Денисова С.В., использовавшего свои служебные полномочия, с расчетных счетов ООО «Беллит» № и № на расчетный счет ООО «Цебых» № в Мордовском отделении № 8589 Сбербанка Российской Федерации (ОАО), расположенном по адресу: г.Саранск пр. 70 лет Октября дом 86, были перечислены денежные средства в сумме 560 000 рублей по платежным поручениям № 346 от 12.03.2008 года и № 356 от 12.03.2008 года, за якобы поставленный гартцинк.

В период с 12.03.2008 года по 17.03.2008 года, гр. К при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счет-фактуру и товарную накладную № 70 от 12.03.2008 года, согласно которым ООО «Цебых» якобы поставило в адрес ООО «Беллит» цинк на сумму 560 000 рублей. Фактически ООО «Цебых» никакого товара в адрес ООО «Беллит» не поставляло. В тот же период времени указанные фиктивные документы, а также перечисленные от ООО «Беллит» денежные средства, за вычетом причитающихся ей процентов, гр. К на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передала Денисову С.В. После чего Денисов С.В., используя свое служебное положение, дал указание главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не знавшей о его преступных намерениях, провести по бухгалтерскому учету общества вышеназванные фиктивные документы, с целью создания перед участниками общества видимости использования, перечисленных в ООО «Цебых» денежных средств на производственные нужды. Полученные от гр. К денежные средства Денисов С.В. в кассу ООО «Беллит» не внес, использовав их на свои личные нужды.

Своими противоправными действиями Денисов С.В. путем обмана участников ООО «Беллит», используя свое служебное положение, похитил денежные средства в сумме 560 000 рублей, причинив ущерб ООО «Беллит» в лице его участников гр. В, гр. Б, гр. Г, гр. Д, гр. З, гр. Е, гр. Ж в крупном размере.

Реализуя прямой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Беллит», по распоряжению Денисова С.В., использовавшего свои служебные полномочия, с расчетного счета ООО «Беллит» № на расчетный счет ООО «Цебых» № в Мордовском отделении № 8589 Сбербанка Российской Федерации (ОАО), расположенном по адресу: г.Саранск пр. 70 лет Октября дом 86, были перечислены денежные средства в сумме 440 000 рублей по платежному поручению № 420 от 24.03.2008 года, за якобы поставленный гартцинк.

В период с 24.03.2008 года по 29.03.2008 года, гр. К при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счет-фактуру и товарную накладную № 84 от 24.03.2008 года, согласно которым ООО «Цебых» якобы поставило в адрес ООО «Беллит» цинк на сумму 440 000 рублей. Фактически ООО «Цебых» никакого товара в адрес ООО «Беллит» не поставляло. В тот же период времени указанные фиктивные документы, а также перечисленные от ООО «Беллит» денежные средства, за вычетом причитающихся ей процентов, гр. К на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передала Денисову С.В. После чего Денисов С.В., используя свое служебное положение, дал указание главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не знавшей о его преступных намерениях, провести по бухгалтерскому учету общества вышеназванные фиктивные документы, с целью создания перед участниками общества видимости использования, перечисленных в ООО «Цебых» денежных средств на производственные нужды. Полученные от гр. К денежные средства Денисов С.В. в кассу ООО «Беллит» не внес, использовав их на свои личные нужды.

Своими противоправными действиями Денисов С.В. путем обмана участников ООО «Беллит», используя свое служебное положение, похитил денежные средства в сумме 440 000 рублей, причинив ущерб ООО «Беллит» в лице его участников гр. В, гр. Б, гр. Г, гр. Д, гр. З, гр. Е, гр. Ж в крупном размере.

Реализуя прямой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Беллит», по распоряжению Денисова С.В., использовавшего свои служебные полномочия, с расчетных счетов ООО «Беллит» № и № на расчетный счет ООО «Цебых» № в Мордовском отделении № 8589 Сбербанка Российской Федерации (ОАО), расположенном по адресу: г. Саранск пр. 70 лет Октября дом 86, были перечислены денежные средства в сумме 560 000 рублей по платежным поручениям № 514 от 08.04.2008 года и № 515 от 08.04.2008 года, за якобы поставленный гартцинк.

В период с 08.04.2008 года по 13.04.2008 года, гр. К при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счет-фактуру и товарную накладную № 92 от 08.04.2008 года, согласно которым ООО «Цебых» якобы поставило в адрес ООО «Беллит» цинк на сумму 560 000 рублей. Фактически ООО «Цебых» никакого товара в адрес ООО «Беллит» не поставляло. В тот же период времени указанные фиктивные документы, а также перечисленные от ООО «Беллит» денежные средства, за вычетом причитающихся ей процентов, гр. К на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передала Денисову С.В. После чего Денисов С.В., используя свое служебное положение, дал указание главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не знавшей о его преступных намерениях, провести по бухгалтерскому учету общества вышеназванные фиктивные документы, с целью создания перед участниками общества видимости использования, перечисленных в ООО «Цебых» денежных средств на производственные нужды. Полученные от гр. К денежные средства Денисов С.В. в кассу ООО «Беллит» не внес, использовав их на свои личные нужды.

Своими противоправными действиями Денисов С.В. путем обмана участников ООО «Беллит», используя свое служебное положение, похитил денежные средства в сумме 560 000 рублей, причинив ущерб ООО «Беллит» в лице его участников гр. В, гр. Б, гр. Г, гр. Д, гр. З, гр. Е, гр. Ж в крупном размере.

Реализуя прямой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Беллит», по распоряжению Денисова С.В., использовавшего свои служебные полномочия, с расчетного счета ООО «Беллит» № на расчетный счет ООО «Цебых» № в ОАО АКБ «Мордовпромстройбанк», расположенном по адресу: г.Саранск ул. Б.Хмельницкого дом 36 А, были перечислены денежные средства в сумме 560 000 рублей по платежному поручению № 667 от 12.05.2008 года, за якобы поставленный цинк.

В период с 12.05.2008 года по 17.05.2008 года, гр. К при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счет-фактуру и товарную накладную № 128 от 12.05.2008 года, согласно которым ООО «Цебых» якобы поставило в адрес ООО «Беллит» цинк на сумму 560 000 рублей. Фактически ООО «Цебых» никакого товара в адрес ООО «Беллит» не поставляло. В тот же период времени указанные фиктивные документы, а также перечисленные от ООО «Беллит» денежные средства, за вычетом причитающихся ей процентов, гр. К на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передала Денисову С.В. После чего Денисов С.В., используя свое служебное положение, дал указание главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не знавшей о его преступных намерениях, провести по бухгалтерскому учету общества вышеназванные фиктивные документы, с целью создания перед участниками общества видимости использования, перечисленных в ООО «Цебых» денежных средств на производственные нужды. Полученные от гр. К денежные средства Денисов С.В. в кассу ООО «Беллит» не внес, использовав их на свои личные нужды.

Своими противоправными действиями Денисов С.В. путем обмана участников ООО «Беллит», используя свое служебное положение, похитил денежные средства в сумме 560 000 рублей, причинив ущерб ООО «Беллит» в лице его участников гр. В, гр. Б, гр. Г, гр. Д, гр. З, гр. Е, гр. Ж в крупном размере.

Реализуя прямой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Беллит», по распоряжению Денисова С.В., использовавшего свои служебные полномочия, с расчетного счета ООО «Беллит» № на расчетный счет ООО «Цебых» № в Мордовском отделении № 8589 Сбербанка Российской Федерации (ОАО), расположенном по адресу: г.Саранск пр. 70 лет Октября дом 86, были перечислены денежные средства в сумме 280 000 рублей по платежному поручению № 738 от 19.05.2008 года, за якобы поставленный цинк.

В период с 19.05.2008 года по 24.05.2008 года, гр. К при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счет-фактуру и товарную накладную № 136 от 19.05.2008 года, согласно которым ООО «Цебых» якобы поставило в адрес ООО «Беллит» цинк на сумму 280 000 рублей. Фактически ООО «Цебых» никакого товара в адрес ООО «Беллит» не поставляло. В тот же период времени указанные фиктивные документы, а также перечисленные от ООО «Беллит» денежные средства, за вычетом причитающихся ей процентов, гр. К на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передала Денисову С.В. После чего Денисов С.В., используя свое служебное положение, дал указание главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не знавшей о его преступных намерениях, провести по бухгалтерскому учету общества вышеназванные фиктивные документы, с целью создания перед участниками общества видимости использования, перечисленных в ООО «Цебых» денежных средств на производственные нужды. Полученные от гр. К денежные средства Денисов С.В. в кассу ООО «Беллит» не внес, использовав их на свои личные нужды.

Своими противоправными действиями Денисов С.В. путем обмана участников ООО «Беллит», используя свое служебное положение, похитил денежные средства в сумме 280 000 рублей, причинив ущерб ООО «Беллит» в лице его участников гр. В, гр. Б, гр. Г, гр. Д, гр. З, гр. Е, гр. Ж в крупном размере.

Реализуя прямой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Беллит», по распоряжению Денисова С.В., использовавшего свои служебные полномочия, с расчетного счета ООО «Беллит» № на расчетный счет ООО «Цебых» № в Мордовском отделении № 8589 Сбербанка Российской Федерации (ОАО), расположенном по адресу: г.Саранск пр. 70 лет Октября дом 86, были перечислены денежные средства в сумме 560 000 рублей по платежному поручению № 914 от 17.06.2008 года, за якобы поставленный цинк.

В период с 17.06.2008 года по 22.06.2008 года, гр. К при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счет-фактуру и товарную накладную № 186 от 30.04.2008 года, согласно которым ООО «Цебых» якобы поставило в адрес ООО «Беллит» цинк на сумму 560 000 рублей. Фактически ООО «Цебых» никакого товара в адрес ООО «Беллит» не поставляло. В тот же период времени указанные фиктивные документы, а также перечисленные от ООО «Беллит» денежные средства, за вычетом причитающихся ей процентов, гр. К на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передала Денисову С.В. После чего Денисов С.В., используя свое служебное положение, дал указание главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не знавшей о его преступных намерениях, провести по бухгалтерскому учету общества вышеназванные фиктивные документы, с целью создания перед участниками общества видимости использования, перечисленных в ООО «Цебых» денежных средств на производственные нужды. Полученные от гр. К денежные средства Денисов С.В. в кассу ООО «Беллит» не внес, использовав их на свои личные нужды.

Своими противоправными действиями Денисов С.В. путем обмана участников ООО «Беллит», используя свое служебное положение, похитил денежные средства в сумме 560 000 рублей, причинив ущерб ООО «Беллит» в лице его участников гр. В, гр. Б, гр. Г, гр. Д, гр. З, гр. Е, гр. Ж в крупном размере.

Реализуя прямой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Беллит», по распоряжению Денисова С.В., использовавшего свои служебные полномочия, с расчетного счета ООО «Беллит» №

и имело расчетные счета: на расчетный счет ООО «Цебых» № в Мордовском отделении № 8589 Сбербанка Российской Федерации (ОАО), расположенном по адресу: г.Саранск пр. 70 лет Октября дом 86, были перечислены денежные средства в сумме 1 500 000 рублей по платежному поручению № 53 от 09.07.2008 года, за якобы поставленный цинк. 11.07.2008 года с расчетного счета ООО «Цебых» № возвращены на расчетный счет ООО «Беллит» № денежные средства в сумме 980 000 рублей по платежному поручению № 515 от 11.07.2008 года как ошибочно перечисленные. Таким образом, общая сумма полученных ООО «Цебых» от ООО «Беллит» денежных средств составила 520 000 рублей.

В период с 09.07.2008 года по 14.07.2008 года, гр. К при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счет-фактуру и товарную накладную № 218 от 09.07.2008 года, согласно которым ООО «Цебых» якобы поставило в адрес ООО «Беллит» цинк на сумму 520 000 рублей. Фактически ООО «Цебых» никакого товара в адрес ООО «Беллит» не поставляло. В тот же период времени указанные фиктивные документы, а также перечисленные от ООО «Беллит» денежные средства, за вычетом причитающихся ей процентов, гр. К на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передала Денисову С.В. После чего Денисов С.В., используя свое служебное положение, дал указание главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не знавшей о его преступных намерениях, провести по бухгалтерскому учету общества вышеназванные фиктивные документы, с целью создания перед участниками общества видимости использования, перечисленных в ООО «Цебых» денежных средств на производственные нужды. Полученные от гр. К денежные средства Денисов С.В. в кассу ООО «Беллит» не внес, использовав их на свои личные нужды.

Своими противоправными действиями Денисов С.В. путем обмана участников ООО «Беллит», используя свое служебное положение, похитил денежные средства в сумме 520 000 рублей, причинив ущерб ООО «Беллит» в лице его участников гр. В, гр. Б, гр. Г, гр. Д, гр. З, гр. Е, гр. Ж в крупном размере.

Реализуя прямой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Беллит», по распоряжению Денисова С.В., использовавшего свои служебные полномочия, с расчетного счета ООО «Беллит» №

и имело расчетные счета: на расчетный счет ООО «Цебых» № в Мордовском отделении № 8589 Сбербанка Российской Федерации (ОАО), расположенном по адресу: г. Саранск пр. 70 лет Октября дом 86, были перечислены денежные средства в сумме 6 750 000 рублей по платежному поручению № 1157 от 23.07.2008 года, за якобы поставленный цинк. 23.07.2008 года с расчетного счета ООО «Цебых» № возвращены на расчетный счет ООО «Беллит» № денежные средства в сумме 6 360 000 рублей по платежному поручению № 539 от 23.07.2008 года как ошибочно перечисленные. Таким образом, общая сумма полученных ООО «Цебых» от ООО «Беллит» денежных средств составила 390 000 рублей.

В период с 23.07.2008 года по 28.07.2008 года, гр. К при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счет-фактуру и товарную накладную № 222 от 23.07.2008 года, согласно которым ООО «Цебых» якобы поставило в адрес ООО «Беллит» цинк на сумму 390 000 рублей. Фактически ООО «Цебых» никакого товара в адрес ООО «Беллит» не поставляло. В тот же период времени указанные фиктивные документы, а также перечисленные от ООО «Беллит» денежные средства, за вычетом причитающихся ей процентов, гр. К на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передала Денисову С.В. После чего Денисов С.В., используя свое служебное положение, дал указание главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не знавшей о его преступных намерениях, провести по бухгалтерскому учету общества вышеназванные фиктивные документы, с целью создания перед участниками общества видимости использования, перечисленных в ООО «Цебых» денежных средств на производственные нужды. Полученные от гр. К денежные средства Денисов С.В. в кассу ООО «Беллит» не внес, использовав их на свои личные нужды.

Своими противоправными действиями Денисов С.В. путем обмана участников ООО «Беллит», используя свое служебное положение, похитил денежные средства в сумме 390 000 рублей, причинив ущерб ООО «Беллит» в лице его участников гр. В, гр. Б, гр. Г, гр. Д, гр. З, гр. Е, гр. Ж в крупном размере.

Реализуя прямой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Беллит», по распоряжению Денисова С.В., использовавшего свои служебные полномочия, с расчетного счета ООО «Беллит» № на расчетный счет ООО «Цебых» № в Мордовском отделении № 8589 Сбербанка Российской Федерации (ОАО), расположенном по адресу: г. Саранск пр. 70 лет Октября дом 86, были перечислены денежные средства в сумме 390 000 рублей по платежному поручению № 249 от 08.08.2008 года, за якобы поставленный цинк.

В период с 08.08.2008 года по 15.08.2008 года, гр. К при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счет-фактуру и товарную накладную № 200 от 15.08.2008 года, согласно которым ООО «Цебых» якобы поставило в адрес ООО «Беллит» цинк на сумму 780 000 рублей. Фактически ООО «Цебых» никакого товара в адрес ООО «Беллит» не поставляло. В тот же период времени указанные фиктивные документы, а также перечисленные от ООО «Беллит» денежные средства, за вычетом причитающихся ей процентов, гр. К на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передала Денисову С.В. После чего Денисов С.В., используя свое служебное положение, дал указание главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не знавшей о его преступных намерениях, провести по бухгалтерскому учету общества вышеназванные фиктивные документы, с целью создания перед участниками общества видимости использования, перечисленных в ООО «Цебых» денежных средств на производственные нужды. Полученные от гр. К денежные средства Денисов С.В. в кассу ООО «Беллит» не внес, использовав их на свои личные нужды.

Своими противоправными действиями Денисов С.В. путем обмана участников ООО «Беллит», используя свое служебное положение, похитил денежные средства в сумме 390 000 рублей, причинив ущерб ООО «Беллит» в лице его участников гр. В, гр. Б, гр. Г, гр. Д, гр. З, гр. Е, гр. Ж в крупном размере.

Реализуя прямой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Беллит», по распоряжению Денисова С.В., использовавшего свои служебные полномочия, с расчетного счета ООО «Беллит» № на расчетный счет ООО «Цебых» № в Мордовском отделении № 8589 Сбербанка Российской Федерации (ОАО), расположенном по адресу: г.Саранск пр. 70 лет Октября дом 86, были перечислены денежные средства в сумме 390 000 рублей по платежному поручению № 306 от 15.08.2008 года, за якобы поставленный цинк.

В период с 08.08.2008 года по 15.08.2008 года, гр. К при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счет-фактуру и товарную накладную № 200 от 15.08.2008 года, согласно которым ООО «Цебых» якобы поставило в адрес ООО «Беллит» гартцинк на сумму 780 000 рублей. Фактически ООО «Цебых» никакого товара в адрес ООО «Беллит» не поставляло. В тот же период времени указанные фиктивные документы гр. К на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передала Денисову С.В. После чего Денисов С.В., используя свое служебное положение, дал указание главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не знавшей о его преступных намерениях, провести по бухгалтерскому учету общества вышеназванные фиктивные документы, с целью создания перед участниками общества видимости использования, перечисленных в ООО «Цебых» денежных средств на производственные нужды. В период с 15.08.2008 года по 20.08.2008 года перечисленные от ООО «Беллит» денежные средства, за вычетом причитающихся ей процентов, гр. К на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передала Денисову С.В. Полученные от гр. К денежные средства Денисов С.В. в кассу ООО «Беллит» не внес, использовав их на свои личные нужды.

Своими противоправными действиями Денисов С.В. путем обмана участников ООО «Беллит», используя свое служебное положение, похитил денежные средства в сумме 390 000 рублей, причинив ущерб ООО «Беллит» в лице его участников гр. В, гр. Б, гр. Г, гр. Д, гр. З, гр. Е, гр. Ж в крупном размере.

Реализуя прямой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Беллит», по распоряжению Денисова С.В., использовавшего свои служебные полномочия, с расчетного счета ООО «Беллит» № на расчетный счет ООО «Цебых» № в Мордовском отделении № 8589 Сбербанка Российской Федерации (ОАО), расположенном по адресу: г.Саранск пр. 70 лет Октября дом 86, были перечислены денежные средства в сумме 560 000 рублей по платежному поручению № 437 от 03.09.2008 года, за якобы поставленный цинк.

В период с 03.09.2008 года по 10.09.2008 года, гр. К при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счет-фактуру и товарную накладную № 240 от 10.09.2008 года, согласно которым ООО «Цебых» якобы поставило в адрес ООО «Беллит» цинк на сумму 950 000 рублей. Фактически ООО «Цебых» никакого товара в адрес ООО «Беллит» не поставляло. В тот же период времени указанные фиктивные документы, а также перечисленные от ООО «Беллит» денежные средства, за вычетом причитающихся ей процентов, гр. К на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передала Денисову С.В. После чего Денисов С.В., используя свое служебное положение, дал указание главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не знавшей о его преступных намерениях, провести по бухгалтерскому учету общества вышеназванные фиктивные документы, с целью создания перед участниками общества видимости использования, перечисленных в ООО «Цебых» денежных средств на производственные нужды. Полученные от гр. К денежные средства Денисов С.В. в кассу ООО «Беллит» не внес, использовав их на свои личные нужды.

Своими противоправными действиями Денисов С.В. путем обмана участников ООО «Беллит», используя свое служебное положение, похитил денежные средства в сумме 560 000 рублей, причинив ущерб ООО «Беллит» в лице его участников гр. В, гр. Б, гр. Г, гр. Д, гр. З, гр. Е, гр. Ж в крупном размере.

Реализуя прямой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Беллит», по распоряжению Денисова С.В., использовавшего свои служебные полномочия, с расчетного счета ООО «Беллит» № на расчетный счет ООО «Цебых» № в Мордовском отделении № 8589 Сбербанка Российской Федерации (ОАО), расположенном по адресу: г.Саранск пр. 70 лет Октября дом 86, были перечислены денежные средства в сумме 390 000 рублей по платежному поручению № 467 от 10.09.2008 года, за якобы поставленный цинк.

В период с 03.09.2008 года по 10.09.2008 года, гр. К при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счет-фактуру и товарную накладную № 240 от 10.09.2008 года, согласно которым ООО «Цебых» якобы поставило в адрес ООО «Беллит» гартцинк на сумму 950 000 рублей. Фактически ООО «Цебых» никакого товара в адрес ООО «Беллит» не поставляло. В тот же период времени указанные фиктивные документы гр. К на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передала Денисову С.В. После чего Денисов С.В., используя свое служебное положение, дал указание главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не знавшей о его преступных намерениях, провести по бухгалтерскому учету общества вышеназванные фиктивные документы, с целью создания перед участниками общества видимости использования, перечисленных в ООО «Цебых» денежных средств на производственные нужды. В период с 10.09.2008 года по 15.09.2008 года перечисленные от ООО «Беллит» денежные средства, за вычетом причитающихся ей процентов, гр. К на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передала Денисову С.В. Полученные от гр. К денежные средства Денисов С.В. в кассу ООО «Беллит» не внес, использовав их на свои личные нужды.

Своими противоправными действиями Денисов С.В. путем обмана участников ООО «Беллит», используя свое служебное положение, похитил денежные средства в сумме 390 000 рублей, причинив ущерб ООО «Беллит» в лице его участников гр. В, гр. Б, гр. Г, гр. Д, гр. З, гр. Е, гр. Ж в крупном размере.

Реализуя прямой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Беллит», по распоряжению Денисова С.В., использовавшего свои служебные полномочия, с расчетного счета ООО «Беллит» № на расчетный счет ООО «Цебых» № в Мордовском отделении № 8589 Сбербанка Российской Федерации (ОАО), расположенном по адресу: г.Саранск пр. 70 лет Октября дом 86, были перечислены денежные средства в сумме 286 000 рублей по платежному поручению № 1668 от 21.10.2008 года, за якобы поставленный цинк.

В период с 21.10.2008 года по 26.10.2008 года, гр. К при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счет-фактуру и товарную накладную № 269 от 21.10.2008 года, согласно которым ООО «Цебых» якобы поставило в адрес ООО «Беллит» цинк на сумму 286 000 рублей. Фактически ООО «Цебых» никакого товара в адрес ООО «Беллит» не поставляло. В тот же период времени указанные фиктивные документы, а также перечисленные от ООО «Беллит» денежные средства, за вычетом причитающихся ей процентов, гр. К на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передала Денисову С.В. После чего Денисов С.В., используя свое служебное положение, дал указание главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не знавшей о его преступных намерениях, провести по бухгалтерскому учету общества вышеназванные фиктивные документы, с целью создания перед участниками общества видимости использования, перечисленных в ООО «Цебых» денежных средств на производственные нужды. Полученные от гр. К денежные средства Денисов С.В. в кассу ООО «Беллит» не внес, использовав их на свои личные нужды.

Своими противоправными действиями Денисов С.В. путем обмана участников ООО «Беллит», используя свое служебное положение, похитил денежные средства в сумме 286 000 рублей, причинив ущерб ООО «Беллит» в лице его участников гр. В, гр. Б, гр. Г, гр. Д, гр. З, гр. Е, гр. Ж в крупном размере.

Реализуя прямой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Беллит», по распоряжению Денисова С.В., использовавшего свои служебные полномочия, с расчетных счетов ООО «Беллит» № и № на расчетный счет ООО «Цебых» № в Мордовском отделении № 8589 Сбербанка РФ (ОАО), расположенном по адресу: г. Саранск пр. 70 лет Октября дом 86, были перечислены денежные средства в сумме 260 000 рублей по платежным поручениям № 1697 от 30.10.2008 года и № 698 от 30.10.2008 года, за якобы поставленный цинк.

В период с 30.10.2008 года по 04.11.2008 года, гр. К при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счет-фактуру и товарную накладную № 270 от 30.10.2008 года, согласно которым ООО «Цебых» якобы поставило в адрес ООО «Беллит» цинк на сумму 260 000 рублей. Фактически ООО «Цебых» никакого товара в адрес ООО «Беллит» не поставляло.

В тот же период времени указанные фиктивные документы, а также перечисленные от ООО «Беллит» денежные средства, за вычетом причитающихся ей процентов, гр. К на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передала Денисову С.В. После чего Денисов С.В., используя свое служебное положение, дал указание главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не знавшей о его преступных намерениях, провести по бухгалтерскому учету общества вышеназванные фиктивные документы, с целью создания перед участниками общества видимости использования, перечисленных в ООО «Цебых» денежных средств на производственные нужды. Полученные от гр. К денежные средства Денисов С.В. в кассу ООО «Беллит» не внес, использовав их на свои личные нужды.

Своими противоправными действиями Денисов С.В. путем обмана участников ООО «Беллит», используя свое служебное положение, похитил денежные средства в сумме 260 000 рублей, причинив ущерб ООО «Беллит» в лице его участников гр. В, гр. Б, гр. Г, гр. Д, гр. З, гр. Е, гр. Ж в крупном размере.

Реализуя прямой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Беллит», по распоряжению Денисова С.В., использовавшего свои служебные полномочия, с расчетного счета ООО «Беллит» № на расчетный счет ООО «Цебых» № в Мордовском отделении № 8589 Сбербанка Российской Федерации (ОАО), расположенном по адресу: г.Саранск пр. 70 лет Октября дом 86, были перечислены денежные средства в сумме 76 800 рублей по платежному поручению № 1835 от 12.12.2008 года, за якобы поставленный цинк.

В период с 12.12.2008 года по 17.12.2008 года, гр. К при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счет-фактуру и товарную накладную № 288 от 12.12.2008 года, согласно которым ООО «Цебых» якобы поставило в адрес ООО «Беллит» цинк на сумму 76 800 рублей. Фактически ООО «Цебых» никакого товара в адрес ООО «Беллит» не поставляло. В тот же период времени указанные фиктивные документы, а также перечисленные от ООО «Беллит» денежные средства, за вычетом причитающихся ей процентов, гр. К на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передала Денисову С.В. После чего Денисов С.В., используя свое служебное положение, дал указание главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не знавшей о его преступных намерениях, провести по бухгалтерскому учету общества вышеназванные фиктивные документы, с целью создания перед участниками общества видимости использования, перечисленных в ООО «Цебых» денежных средств на производственные нужды. Полученные от гр. К денежные средства Денисов С.В. в кассу ООО «Беллит» не внес, использовав их на свои личные нужды.

Своими противоправными действиями Денисов С.В. путем обмана участников ООО «Беллит», используя свое служебное положение, похитил денежные средства в сумме 76 800 рублей, причинив ущерб ООО «Беллит» в лице его участников гр. В, гр. Б, гр. Г, гр. Д, гр. З, гр. Е, гр. Ж в крупном размере.

Реализуя прямой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Беллит», по распоряжению Денисова С.В., использовавшего свои служебные полномочия, с расчетного счета ООО «Беллит» № на расчетный счет ООО «Цебых» № в Мордовском отделении № 8589 Сбербанка Российской Федерации (ОАО), расположенном по адресу: г. Саранск пр. 70 лет Октября дом 86, были перечислены денежные средства в сумме 450 000 рублей по платежному поручению № 169 от 05.03.2009 года, за якобы поставленный цинк.

В период с 05.03.2009 года по 10.03.2009 года, гр. К при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счет-фактуру и товарную накладную № 069/1 от 06.03.2009 года, согласно которым ООО «Цебых» якобы поставило в адрес ООО «Беллит» цинк на сумму 450 000 рублей. Фактически ООО «Цебых» никакого товара в адрес ООО «Беллит» не поставляло. В тот же период времени указанные фиктивные документы, а также перечисленные от ООО «Беллит» денежные средства, за вычетом причитающихся ей процентов, гр. К на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передала Денисову С.В. После чего Денисов С.В., используя свое служебное положение, дал указание главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не знавшей о его преступных намерениях, провести по бухгалтерскому учету общества вышеназванные фиктивные документы, с целью создания перед участниками общества видимости использования, перечисленных в ООО «Цебых» денежных средств на производственные нужды. Полученные от гр. К денежные средства Денисов С.В. в кассу ООО «Беллит» не внес, использовав их на свои личные нужды.

Своими противоправными действиями Денисов С.В. путем обмана участников ООО «Беллит», используя свое служебное положение, похитил денежные средства в сумме 450 000 рублей, причинив ущерб ООО «Беллит» в лице его участников гр. В, гр. Б, гр. Г, гр. Д, гр. З, гр. Е, гр. Ж в крупном размере.

Реализуя прямой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Беллит», по распоряжению Денисова С.В., использовавшего свои служебные полномочия, с расчетных счетов ООО «Беллит» № и № на расчетный счет ООО «Цебых» № в Мордовском отделении № 8589 Сбербанка Российской Федерации (ОАО), расположенном по адресу: г.Саранск пр. 70 лет Октября дом 86, были перечислены денежные средства в сумме 374 000 рублей по платежным поручениям № 989 от 21.04.2009 года и № 990 от 21.04.2009 года, за якобы поставленный цинк.

В период с 21.04.2009 года по 26.04.2009 года, гр. К при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счет-фактуру и товарную накладную № 154 от 20.04.2009 года, согласно которым ООО «Цебых» якобы поставило в адрес ООО «Беллит» цинк на сумму 374 000 рублей. Фактически ООО «Цебых» никакого товара в адрес ООО «Беллит» не поставляло. В тот же период времени указанные фиктивные документы, а также перечисленные от ООО «Беллит» денежные средства, за вычетом причитающихся ей процентов, гр. К на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передала Денисову С.В. После чего Денисов С.В., используя свое служебное положение, дал указание главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не знавшей о его преступных намерениях, провести по бухгалтерскому учету общества вышеназванные фиктивные документы, с целью создания перед участниками общества видимости использования, перечисленных в ООО «Цебых» денежных средств на производственные нужды. Полученные от гр. К денежные средства Денисов С.В. в кассу ООО «Беллит» не внес, использовав их на свои личные нужды.

Своими противоправными действиями Денисов С.В. путем обмана участников ООО «Беллит», используя свое служебное положение, похитил денежные средства в сумме 374 000 рублей, причинив ущерб ООО «Беллит» в лице его участников гр. В, гр. Б, гр. Г, гр. Д, гр. З, гр. Е, гр. Ж в крупном размере.

Реализуя прямой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Беллит», по распоряжению Денисова С.В., использовавшего свои служебные полномочия, с расчетного счета ООО «Беллит» № на расчетный счет ООО «Цебых» № в Мордовском отделении № 8589 Сбербанка Российской Федерации (ОАО), расположенном по адресу: г. Саранск пр.70 лет Октября дом 86, были перечислены денежные средства в сумме 100 000 рублей по платежному поручению № 123 от 20.05.2009 года, за якобы поставленный цинк.

В период с 20.05.2009 года по 25.05.2009 года, гр. К при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счет-фактуру и товарную накладную № 254 от 20.05.2009 года, согласно которым ООО «Цебых» якобы поставило в адрес ООО «Беллит» цинк на сумму 100 000 рублей. Фактически ООО «Цебых» никакого товара в адрес ООО «Беллит» не поставляло. В тот же период времени указанные фиктивные документы, а также перечисленные от ООО «Беллит» денежные средства, за вычетом причитающихся ей процентов, гр. К на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передала Денисову С.В. После чего Денисов С.В., используя свое служебное положение, дал указание главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не знавшей о его преступных намерениях, провести по бухгалтерскому учету общества вышеназванные фиктивные документы, с целью создания перед участниками общества видимости использования, перечисленных в ООО «Цебых» денежных средств на производственные нужды. Полученные от гр. К денежные средства Денисов С.В. в кассу ООО «Беллит» не внес, использовав их на свои личные нужды.

Своими противоправными действиями Денисов С.В. путем обмана участников ООО « Беллит», используя свое служебное положение, похитил денежные средства в сумме 100 000 рублей, причинив ущерб ООО « Беллит» в лице его участников гр. В, гр. Б, гр. Г, гр. Д, гр. З, гр. Е, гр. Ж в крупном размере.

Реализуя прямой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Беллит», по распоряжению Денисова С.В., использовавшего свои служебные полномочия, с расчетного счета ООО «Беллит» № на расчетный счет ООО «Цебых» № в Мордовском отделении № 8589 Сбербанка Российской Федерации (ОАО), расположенном по адресу: г. Саранск пр. 70 лет Октября дом 86, были перечислены денежные средства в сумме 300 000 рублей по платежному поручению № 326 от 01.07.2009 года, за якобы поставленный цинк.

В период с 01.07.2009 года по 06.07.2009 года, гр. К при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счет-фактуру и товарную накладную № 318 от 30.06.2009 года, согласно которым ООО «Цебых» якобы поставило в адрес ООО «Беллит» цинк на сумму 300 000 рублей. Фактически ООО «Цебых» никакого товара в адрес ООО «Беллит» не поставляло. В тот же период времени указанные фиктивные документы, а также перечисленные от ООО «Беллит» денежные средства, за вычетом причитающихся ей процентов, гр. К на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передала Денисову С.В. После чего Денисов С.В., используя свое служебное положение, дал указание главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не знавшей о его преступных намерениях, провести по бухгалтерскому учету общества вышеназванные фиктивные документы, с целью создания перед участниками общества видимости использования, перечисленных в ООО «Цебых» денежных средств на производственные нужды. Полученные от гр. К денежные средства Денисов С.В. в кассу ООО «Беллит» не внес, использовав их на свои личные нужды.

Своими противоправными действиями Денисов С.В. путем обмана участников ООО «Беллит», используя свое служебное положение, похитил денежные средства в сумме 300 000 рублей, причинив ущерб ООО «Беллит» в лице его участников гр. В, гр. Б, гр. Г, гр. Д, гр. З, гр. Е, гр. Ж в крупном размере.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «Беллит», по распоряжению Денисова С.В., использовавшего свои служебные полномочия, с расчетного счета ООО «Беллит» № на расчетный счет ООО «Цебых» № в Мордовском отделении № 8589 Сбербанка Российской Федерации (ОАО), расположенном по адресу: г. Саранск пр. 70 лет Октября дом 86, были перечислены денежные средства в сумме 180 000 рублей по платежному поручению № 1385 от 16.07.2009 года, за якобы поставленный цинк.

В период с 16.07.2009 года по 21.07.2009 года, гр. К при неустановленных следствием обстоятельствах, по ранее достигнутой с Денисовым С.В. договоренности оформила для ООО «Беллит» фиктивные счет-фактуру и товарную накладную № 395 от 16.07.2009 года, согласно которым ООО «Цебых» якобы поставило в адрес ООО «Беллит» цинк на сумму 180 000 рублей. Фактически ООО «Цебых» никакого товара в адрес ООО «Беллит» не поставляло. В тот же период времени указанные фиктивные документы, а также перечисленные от ООО «Беллит» денежные средства, за вычетом причитающихся ей процентов, гр. К на территории ООО «Беллит» по вышеуказанному адресу передала Денисову С.В. После чего Денисов С.В., используя свое служебное положение, дал указание главному бухгалтеру ООО «Беллит» гр. Л, не знавшей о его преступных намерениях, провести по бухгалтерскому учету общества вышеназванные фиктивные документы, с целью создания перед участниками общества видимости использования, перечисленных в ООО «Цебых» денежных средств на производственные нужды. Полученные от гр. К денежные средства Денисов С.В. в кассу ООО «Беллит» не внес, использовав их на свои личные нужды.

Своими противоправными действиями Денисов С.В. путем обмана участников ООО «Беллит», используя свое служебное положение, похитил денежные средства в сумме 180 000 рублей, причинив ущерб ООО Беллит» в лице его участников гр. В, гр. Б, гр. Г, гр. Д, гр. З, гр. Е, гр. Ж в крупном размере.

Таким образом, органами предварительного расследования в вину Денисова С.В. вменялось совершение совокупности преступлений, предусмотренных частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (всего 49 эпизодов), а также совершение преступления, предусмотренного частью четвертой статьи 159 УК Российской Федерации.

Однако, по мнению суда, вина Денисова С.В. в совершении вышеуказанных преступлений не нашла своего объективного подтверждения в ходе судебного следствия.

Так, в соответствии со статьей 49 Конституции Российской Федерации, статьей 14 УПК Российской Федерации обвиняемый не обязан доказывать свою невиновность. Бремя доказывания обвинения и опровержения доводов, приводимых в защиту обвиняемого, лежит на стороне обвинения. Все сомнения в виновности обвиняемого, которые не могут быть устранены в установленном законом порядке, толкуются в пользу обвиняемого.

Приведенные в обвинительном заключении и представленные стороной государственного обвинения в судебном заседании доказательства, по мнению суда, как каждое в отдельности, так и в своей совокупности, не дают достаточных оснований, позволяющих суду сделать бесспорный вывод не только о размерах и объеме якобы похищенного подсудимым, но и о том, что Денисов С.В. вообще совершал хищения имущества, принадлежащего ООО «Беллит».

Так, по мнению органов предварительного следствия и стороны государственного обвинения вина Денисова С.В. в совершении преступлений, предусмотренных частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (по 49 эпизодам), частью четвертой статьи 159 УК Российской Федерации, подтверждается показаниями представителей потерпевших и свидетелей, письменными доказательствами по делу, в том числе и заключением химико-технической судебной экспертизы,

Однако, показания представителей потерпевших гр. Г, гр. Е и гр. Д между которыми с одной стороны и Денисовым С.В. – с другой стороны, имеются неприязненные отношения, что не оспаривалось вышеуказанными лицами, не только противоречат показаниям свидетеля обвинения гр. И, но и существенно отличаются друг от друга. Так, представитель потерпевшего гр. Г указывает, что со слов гр. И ему известно о том, что он обналичил Денисову С.В. 60 миллионов рублей, при этом представитель потерпевшего гр. Д показал, что гр. И обналичил для Денисова С.В. от 500 000 рублей до 2,5 миллионов рублей. Представитель потерпевшего гр. Е вообще не назвал никакой суммы, не смотря на то, что они все вместе разговаривали с гр. И одновременно.

Более того, в судебном заседании гр. И показал, что он обналичивал денежные средства для Денисова С.В. примерно 5 раз через ООО «Модуль – Z», или через ИП гр. И Однако, данные эпизоды органами предварительного расследования в вину Денисову С.В. не вменяются. При этом, что касается обналичивания денежных средств через гр. К, гр. И показал суду, что он только предполагает, что такие сделки были.

Показания свидетеля гр. И в части обналичивания денежных средств фирмой ООО «Цебых», показания свидетеля гр. О в части обналичивания денежных средств фирмой ООО «Модуль- Z» основаны на догадках и предположениях, а поэтому не могут быть положены в основу обвинительного приговора суда, в этой части.

Постановлением Пролетарского районного суда г. Саранска от 14 июня 2012 года были признаны недопустимыми доказательствами показания свидетеля гр. АД, данные им в ходе предварительного расследования (т.18 л.д.70-72), а также судебного разбирательства от 03.04.2о12 года, в связи с чем данные доказательства не могут не могут быть положены в основу обвинительного приговора суда.

Кроме того, качестве доказательств, обосновывающих предъявленное обвинение Денисова С.В. в совершении совокупности преступлений, предусмотренных частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации, частью четвертой статьи 159 УК Российской Федерации, суду представлены следующие доказательства, которые были предметом судебного исследования:

- Выписка из единого государственного реестра юридических лиц на ООО «Беллит» от 08.09.2010 года (т. 10 л.д. 7-12);

-Устав ООО «Беллит», утвержденный общим собранием участников ООО «Беллит» от 08.09.2003 года (т. 31 л.д. 54-67);

-Сведения, предоставленные межрайонной инспекции ФНС России № 1 по Республике Мордовия от 21.03.2011 года (т. 31 л.д. 53);

- Выписка из единого государственного реестра юридических лиц на ООО «Модуль-Z» от 13.07.2010 года (т. 3 л.д. 3-5);

-Выписка из единого государственного реестра юридических лиц на ООО «Цебых» от 12.07.2010 года (т. 3 л.д. 171-174);

Однако данные доказательства подтверждает лишь тот факт, что ООО «Беллит», ООО «Модуль-Z» и ООО «Цебых» зарегистрированы в установленном законом порядке, а не факт совершения им вышеуказанных преступлений.

-Протокол очередного общего собрания участников ООО «Беллит» № 4 от 19.04.2004 года, приказ ООО «Беллит» № 15-К от 20.04.2004 года, приказ ООО «Беллит» №23 от 30.04.2009 года, (т. 31 л.д. 30-35);

-Трудовой договор от 20.04.2004 года, заключенный ООО «Беллит» с Денисовым С.В. (т. 31 л.д. 30-35);

- Должностная инструкция на генерального директора ООО «Беллит» № ДИ ГД-01-2007 (т.31 л.д. 30-35);

Данные доказательства также подтверждают лишь то обстоятельство, что в период инкриминируемых Денисову С.В. преступлений, он был генеральным директором ООО «Беллит», но не более того.

- Заключение экспертов № 5/11 от 24.02.2011 года химико-технической судебной экспертизы, проведенной ОАО «Научно-исследовательский и проектный институт карбамида и продуктов органического синтеза (т. 19 л.д. 218-244);

Данное экспертное заключение было исследовано судом в совокупности с другими материалами дела и во взаимосвязи с показаниями потерпевших, свидетелей в части имевшихся на производстве потерь, а так же заключениями специалистов гр. АГ, гр. АВ

Заключение экспертов № 5/11 от 24.02.2011 года суд также не может положить в основу обвинительного приговора суда, в силу того, что оно не содержит каких либо данных о виновности, либо невиновности Денисова С.В. в совершении инкриминируемых ему преступлений.

Кроме того, экспертами анализировалось производство сухих цинковых белил, как безотходная технология, наличие которой в ООО «Белит» не подтвердили ни свидетели, ни представители потерпевшего.

Так в ходе судебного следствия было установлено, что от ООО «ЦеБых» в ООО «Беллит» поступило не 215,460 тонн сырья, как это указано в заключении экспертов, а 300,760 тонн гартцинка, что подтверждается приобщенными к материалам дела по ходатайству стороны защиты накладными и иными документами.

В соответствии с указанным выше заключением экспертов ООО «Беллит» должно было изготовить из сырья, поставленного ООО «ЦеБых» 254,674 тонны сухих цинковых белил (9 458,237 - 9 203,563).

Однако, при применении коэффициента 1,1826 ООО «Беллит» должно было изготовить из сырья, поставленного ООО «ЦеБых» 355,679 тонн сухих цинковых белил (300,760 х 1,1826), а не 254,674 тонны, как это указано в заключении экспертов.

Более того, из материалов дела усматривается, что за рассматриваемый период времени ООО «Беллит» переработало сырья, с учетом поставок от ООО «ЦеБых» 8 287, 881 тонн, а поставлено сырья - 8 177,009 тонн. При этом экспертами не было учтено, что сырье, поступившее на ООО «Беллит» в декабре 2006 года и декабре 2009 года «переходило» остатком на 2007 год и 2010 год, соответственно.

В этом же заключении также указано, что в указанный промежуток времени без учета поставок от ООО «ЦеБых» в ООО «Беллит» было поставлено 8 027,754 тонны сырья, тогда как из представленных суду документов следует, что в ООО «Беллит» поступило 7 987,121 тонна гартцинка (8 287,881- 300,760).

При даче заключения № 5/11 от 24.02.2011 года эксперты исходили из того, содержание цинка в гартцинке, поставляемом в ООО «Беллит», составляет 99,95%, тогда как из документов, приобщенных к материалам дела, следует, что содержание цинка в поставленном предприятию сырье колебалось от 90% до 98%.

Более того, в ходе производства вышеуказанной экспертизы экспертами гр. АЗ и гр. АИ, которые являются специалистами в области экспертных исследований по промышленной безопасности, но никак не производстве химико-технологических исследований,
не были учтены потери при технологическом производстве сухих цинковых белил, а также тот факт, что за рассматриваемый период в ходе производства сухих цинковых белил было получено 911,718 тонн серной окиси, которая, согласно имеющихся в материалах дела документов, была реализована ООО «Беллит».

Из показаний допрошенного в судебном заседании в качестве представителя потерпевшего главного технолога ООО «Беллит» гр. В следует, что в период времени с 2007 года по 2009 год коэффициент выхода готовой продукции при производстве цинковых белил колебался в пределах от 0,9% до 1,1%, а технологические потери составляли до 10%.

Согласно показаниям свидетеля гр. АБ, данными им ходе судебного следствия, содержание цинка в сырье, поступавшем в указанный период времени от основных поставщиков в ООО «Беллит» колебалось от 90% до 95%, при этом технологические потери при производстве белил составляли от 10% до 12%, а коэффициент выхода белил был равен 1,05%.

Согласно акту исследования производства ООО «Беллит» за период времени с 2007 по 2009 года приобщенного к материалам дела по ходатайству стороны защиты, следует, что произвести цинковые белила муфельным способом в количестве 8 815,784 тонны из поставленного сырья, без учета сырья, в количестве 300, 760 тонн, поставленного ООО «ЦеБых» невозможно.

В соответствии с заключением специалиста гр. АГ, также приобщенного к материалам дела по ходатайству стороны защиты, с учетом поставок сырья от ООО «ЦеБых» в количестве 8 265,663 тонны ООО «Беллит» могло изготовить 8 407,160 тонн белил, а без учета сырья, поставленного ООО «ЦеБых» - 8 105,177 тонн.

Таким образом, данные, отраженные в акте исследования производства ООО «Беллит» за период времени с 2007 по 2009 года и заключении специалиста гр. АГ, в которых были учтены имевшие место технологические потери при производстве белил и получение побочной продукции, реализованной ООО «Беллит», не только имеют некоторые несоответствия между собой, но и не соответствуют выводам в заключении химико-технологической экспертизы.

С учетом вышеизложенного, анализируя вышеназванное заключение химико-технологической экспертизы, а также доказательства представленные суду сторонами, суд приходит к выводу, что экспертам были представлены не все необходимые для ее производства материалы, что не могло не сказаться на ее объективности, в связи с чем, данное заключение экспертов не может служить бесспорным основанием, подтверждающим вину Денисова С.В. в совершении инкриминируемых ему совокупности преступлений, по части третьей статьи 159, а также части четвертой статьи 159 УК Российской Федерации и, соответственно, положено в основу обвинительного приговора суда, в этой части.

Сведения, предоставленные ОАО «Новолипецкий металлургический комбинат» от 12.11.2010 года, ОАО «Челябинский металлургический комбинат» от 03.11.2010 года, ОАО «Таганрогский металлургический завод» от 08.11.2010 года, ОАО «Липецкий металлургический завод «Свободный сокол» от 10.11.2010 года, ОАО «Северсталь» от 11.11.2010 года (т. 17 л.д. 4-11, 18-20), папка «скоросшиватель» с содержащимися в ней черновыми записями о движении сырья и готовой продукции по складу ООО «Беллит» за 2007-2010 годы на 85 листах (т. 1 л.д. 6-13, т. 31 л.д. 1-29), заключение эксперта № 576 от 22.11.2010 года почерковедческой судебной экспертизы, проведенной ЭКЦ МВД по Республике Мордовия (т. 17 л.д. 208-212), также не содержат в себе каких-либо фактических данных о преступлениях, в совершении которых обвиняется Денисов С.В.

- Счета-фактуры, товарные накладные (т. 1 л.д. 6-13, т. 30 л.д. 235-265, т. 31 л.д. 1-29) и подшивка документов ООО «Беллит», содержащая книги покупок за период с 01.01.2007 года по 31.12.2009 года на 124 листах, также были исследованы судом в совокупности с другими материалами дела и во взаимосвязи с показаниями потерпевших, свидетелей в части имевшихся на производстве потерь, заключением специалиста гр. АГ, заключением подготовленным гр. АБ и оглашенным в судебном заседании, ответами гр. АЛ на вопросы адвоката, которые подтверждают факт осуществления поставок сырья ООО Цебых» в адрес ООО «Беллит».

- Платежные поручения (т. 17 л.д. 24-26, т. 31 л.д. 30-35), по мнению суда, являются подтверждением оплаты ООО «Беллит» сырья, поставленного ему ООО «Цебых».

-Журнал-ордер (оборотно-сальдовая ведомость) счета 43 «Готовая продукция» за период с 01.01.2007 года по 31.12.2009 года на 10 листах, сведения по расходованию цинкосодержащего сырья на производство готовой продукции за период с 01.01.2007 года по 31.12.2007 года на 12 листах, сведения по расходованию цинкосодержащего сырья на производство готовой продукции за период с 01.01.2008 года по 31.12.2008 года на 15 листах, сведения по расходованию цинкосодержащего сырья на производство готовой продукции за период с 01.01.2009 года по 31.12.2009 года на 12 листах, требование накладная за 30.09.2008 года на 1 листе. Согласно указанным документам ООО «Беллит» в период с 01.01.2007 года по 31.12.2009 года произвело сухие цинковые белила в количестве 8815,784 тоны, в том числе по маркам: белила цинковые в количестве 805,580 тонны, белила цинковые А II в количестве 1,660 тоны, белила цинковые БЦ МГ в количестве 996,294 тоны, белила цинковые БЦ ОМ в количестве 4829,218 тоны, белила цинковые БЦ 1 в количестве 1575,980 тоны, белила цинковые А 607,052 тоны.(т. 19 л.д. 198-202, т. 31 л.д. 30-35) лишь подтверждают объем выпущенных ООО «Белит» белил. Данный факт в ходе судебного следствия сторонами не оспаривается.

-Подшивка документов ООО «Беллит», содержащая кассовые документы (приходные и расходные кассовые ордера, отчеты кассира) за 1 квартал 2007 года на 124 листах, подшивка документов ООО «Беллит», содержащая кассовые документы (приходные и расходные кассовые ордера, отчеты кассира) за 2 квартал 2007 года на 161 листе, подшивка документов ООО «Беллит», содержащая кассовые документы (приходные и расходные кассовые ордера, отчеты кассира) за 2 полугодие 2007 года на 343 листах, подшивка документов ООО «Беллит», содержащая кассовые документы (приходные и расходные кассовые ордера, отчеты кассира) за 1 полугодие 2008 года на 266 листах, подшивка документов ООО «Беллит», содержащая кассовые документы (приходные и расходные кассовые ордера, отчеты кассира) за 2 полугодие 2008 года на 275 листах, подшивка документов ООО «Беллит», содержащая кассовые документы (приходные и расходные кассовые ордера, отчеты кассира) за 1 полугодие 2009 года на 252 листах, подшивка документов ООО «Беллит», содержащая кассовые документы (приходные и расходные кассовые ордера, отчеты кассира) за 2 полугодие 2009 года на 272 листах.

Данное доказательство подтверждает движение денежных средств по кассе ООО «Беллит» и также никем не оспаривался.

-Сведения, предоставленные Саранским филиалом банка «Возрождение» от 21.03.2011 года, сведения, предоставленные УГАИ МВД по Республике Мордовия от 30.10.2010 года, договор купли-продажи № 61/2007 от 16.08.2007 года, акт приема-передачи от 16.08.2007 года к договору купли-продажи № 61/2007 от 16.08.2007 года (т. 32 л.д. 115-117);

Указанные стороной обвинения доказательства свидетельствует о том, что у подсудимого Денисова С.В. имелся банковский вклад, на который поступали денежные средства. При этом, как пояснял подсудимый, это были деньги его семьи, и они были потрачены для покупки автомобиля. Данный довод подсудимого Денисова С.В. стороной обвинения также опровергнут не был. Более того, обвинением не представлено никаких доказательств того, что это именно те денежные средства, которые были полученные преступным путем, в результате инкриминируемых Денисову С.В. преступлений.

-Компакт диск DVD+R «VS» 1-16x 4.7 GB, с пояснительной надписью «УНП 2010 г. 39/81с», в котором содержится файл с названием «M2U00129_CUT» и файл с названием «M2U00130», осмотренный и приобщенный к материалам уголовного дела в качестве вещественного доказательства, прослушанный и просмотренный в ходе судебного следствия, где имеется запись разговора Денисова С.В. с гр. И (т. 6 л.д. 206-215, т. 16 л.д. 197-204);

Это доказательство подтверждает лишь факт совершения преступления, предусмотренного частью первой статьи 199 УК Российской Федерации. При этом не содержит абсолютно никаких сведений, подтверждающих обвинение Денисова С.В. в совершении преступлений, предусмотренных частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (49 эпизодов) и частью четвертой статьи 159 УК Российской Федерации.

Заключения почерковедческой, бухгалтерской судебных экспертиз также не содержат в себе каких-либо фактических данных о вышеуказанных преступлениях, в совершении которых обвиняется Денисов С.В.

Кроме того, сторона государственного обвинения не указала, каким образом распорядился похищенным имуществом Денисов С.В. Отсутствие таких указаний, с подтверждением соответствующими доказательствами, лишает суд возможности и установить наличие субъективной стороны преступления, поскольку наличие корыстного мотива у Денисова С.В. никак не оговорено. Утверждение об использовании Денисовым С.В. денежных средств в своих личных целях ничем не подтверждено.

Время, место, способ и другие обстоятельства совершения преступления в своей совокупности составляют объективную сторону преступления, которая, в свою очередь, является составляющей состава преступления. Отсутствие объективной стороны исключает преступность деяния.

По эпизодам обвинения Денисова С.В. в совершении преступлений, предусмотренных:

частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (период с 19 по 24 января 2007 года, хищение 540 000 рублей);

частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (период с 30 января по 04 февраля 2007 года, хищение 540 000 рублей);

частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (период с 20 по 25 февраля 2007 года, хищение 540 000 рублей);

частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (период с 14 марта по 19 марта 2007 года, хищение 540 000 рублей);

частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (период с 29 марта по 03 апреля 2007 года, хищение 540 000 рублей);

частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (период с 17 апреля по 22 апреля 2007 года, хищение 540 000 рублей),

частью четвертой статьи 159 УК Российской Федерации (период с 04 по 09 мая 2007 года, хищение 1 080 000 рублей);

частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (период с 14 по 19 мая 2007 года, хищение 540 000 рублей);

частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (период с 24 по 29 мая 2007 года, хищение 550 000 рублей);

частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (период с 05 по 10 июня 2007 года, хищение 420 000 рублей);

частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (период с 07 по 12 июня 2007 года, хищение 580 000 рублей);

частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (период с 20 по 25 июня 2007 года, хищение 570 000 рублей);

частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (период с 25 по 30 июня 2007 года, хищение 430 000 рублей);

частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (период с 11 по 16 июля 2007 года, хищение 570 000 рублей);

частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (период с 18 по 23 июля 2007 года, хищение 500 000 рублей);

частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (период с 03 по 08 августа 2007 года, хищение 500 000 рублей);

частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (период с 15 августа по 20 августа, хищение 360 000 рублей);

частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (период с 13 по 18 сентября 2007 года, хищение 500 000рублей) указаны только периоды передачи денег гр. К - гр. И Обвинением не установлено, когда конкретно гр. И передавал эти деньги Денисову С.В. и передавал ли их вообще.

Временем совершения хищения денежных средств является время, когда лицо получает реальную возможность распоряжаться поступившими денежными средствами по своему усмотрению,

Из предъявленного Денисову С.В. обвинения по данным эпизодам, не видно, когда именно имели место деяния — хищение Денисовым С.В. денежных средств, в которых он обвиняется. Времени передачи денег гр. И Денисову С.В. в обвинительном заключении по 18 эпизодам нет, как и нет указания на то, что деньги Денисову С.В. не передавались.

Допрошенный по данному делу в судебном заседании гр. И показал, что он передавал деньги Денисову С.В. примерно пять раз, причем, иногда передавал свои, когда и сколько, он не помнит.

Исследование представленных доказательств, не дает суду возможности установить время совершения преступлений, предусмотренных частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (по 18 эпизодам), в которых обвиняется Денисов С.В.

Время совершения преступления установлено по эпизодам обвинения Денисова С.В. в совершении преступлений, предусмотренных:

частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (хищение 560 000 рублей) - с 01 по 06 октября 2007 года;

частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (хищение 576 000 рублей) - с 18 по 23 октября 2007 года;

частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (хищение 560 000 рублей) с 02 по 07 ноября 2007 года;

частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (хищение 500 000 рублей) с 16 по 21 ноября 2007 года;

частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (хищение 560 000 рублей) с 06 по 11 декабря 2007 года;

частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (хищение 140 000 рублей) с 11 по 16 декабря 2007 года;

частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (хищение 300 000 рублей) с 17 по 22 декабря 2007 года;

частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (хищение 560 000 рублей) с 25 по 30 декабря 2007 года;

частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (хищение 560 000 рублей) с 30 января по 04 февраля 2008 года;

частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (хищение 490 000 рублей) с 07 по 12 февраля 2008 года;

частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (хищение 350 000 рублей) с 28 февраля по 05 марта 2008 года;

частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (хищение 350 000 рублей) с 03 по 08 марта 2008 года;

частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (хищение 560 000 рублей) с 12 по 17 марта 2008 года;

частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (хищение 440 000 рублей) с 24 по 29 марта 2008 года;

частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (хищение 560 000 рублей) с 08 по 13 апреля 2008 года;

частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (хищение 560 000 рублей) с 12 по 17 мая 2008 года;

частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (хищение 280 000рублей) с 19 по 24 мая 2008 года;

частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (хищение 560 000 рублей) с 17 по 22 июня 2008 года;

частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (хищение 520 000 рублей) с 09 по 14 июля 2008 года;

частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (хищение 390 000 рублей) с 23 по 28 июля 2008 года;

частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (хищение 390 000 рублей) с 08 по 15 августа 2008 года;

частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (хищение 390 000 рублей) с 08 по 15 августа 2008 года;

частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (хищение 560 000 рублей) с 03 по 10 сентября 2008 года;

частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (хищение 286 000 рублей) с 21 по 26 октября 2008 года;

частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (хищение 260 00 рублей) с 30 октября по 04 ноября 2008 года;

частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (хищение 76 800 рублей) с 12 по 17 декабря 2008 года;

частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (хищение 450 000 рублей) с 05 по 10 марта 2009 года;

частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (хищение 374 000 рублей) с 21 по 26 апреля 2009 года;

частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (хищение 100 000 рублей) с 20 по 25 мая 2009 года;

частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (хищение 300 000 рублей) с 01 по 06 июля 2009 года;

частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (хищение 180 000 рублей) с 16 по 21 июля 2009 года.

Допрошенные в судебном заседании представители потерпевшего гр. Г гр. Д, гр. З показали, что об обналичивании денежных средств через ООО «Цебых» им известно от гр. И.

Однако, допрошенный в судебном заседании гр. И показал суду что, что он предполагает, что было обналичивание денежных средств без его участия, с участием гр. К гр. К отрицает факты обналичивания денежных средств через ООО «Цебых», директором которой она была.

В ходе судебного следствия было установлено, что ООО «Беллит» осуществляло у ООО «Цебых» закупку сырья для производства цинковых белил. Денежные средства со счетов ООО «Белит» шли на счета ООО «Цебых» в качестве оплаты за приобретенное сырье, а не в целях их обналичивания.

Обратного стороной обвинения суду также представлено не было.

В соответствии со статьей 6 УПК Российской Федерации уголовное судопроизводство имеет своим назначением не только защиту потерпевших от преступного посягательства, но и защиту личности от незаконного и не обоснованного обвинения, осуждения, ограничения прав и свобод. Исходя из этого принципа, органы предварительного расследования обязаны представлять не только доказательства, изобличающие лицо в совершении преступления, но и доказательства, оправдывающие это лицо. Кроме того, в соответствии со статьей 14 УПК Российской Федерации, бремя доказывания обвинения и опровержении доводов защиты, лежит на обвинении. Подозреваемый или обвиняемый не обязан доказывать свою невиновность. Тем не менее, ни в стадии предварительного расследования, ни в судебном следствии стороной государственного обвинения не было представлено никаких доводов, опровергающих позицию подсудимого и его доводы, в этой части.

Исследовав представленные обвинением доказательства, суд приходит к выводу о том, что обвинением не представлено убедительных и бесспорных доказательств обналичивания денежных средств через ООО «Цебых».

В ходе судебного следствия не нашли своего подтверждения доводы обвинения о том, что фирма ООО «Цебых» являлась подконтрольной гр. И, а так же показания свидетеля гр. Ц в части продажи ООО «Модуль-Z» гр. К По ходатайству защитника Пазухина К.А. от нотариуса гр. АМ были истребованы документы о совершенных нотариальных действиях по продаже (отчуждению) доли в уставном капитале Общества с ограниченной ответственностью фирмы «Модуль-Z», с указанием лица, обратившегося к нотариусу с данным заявлением. От нотариуса гр. АМ было получено сообщение о том, что данные нотариальные действия не проводились.

В соответствии со статьей 15 УПК Российской Федерации уголовное судопроизводство осуществляется на основе состязательности сторон. Суд не выступает на стороне защиты или стороне обвинения, а лишь создает необходимые условия для исполнения сторонами их процессуальных обязанностей и осуществления предоставленных им прав.

Все необходимые условия для реализации сторонами своих прав и осуществления обязанностей судом были созданы.

Учитывая вышеизложенные обстоятельства, суд приходит к убеждению, что представленные стороной обвинения доказательства, якобы подтверждающие совершение Денисовым С.В. совокупности преступлений, предусмотренных частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации, а также преступления, предусмотренного частью четвертой статьи 159 УК Российской Федерации, являются недостаточными и не могут быть положены в основу обвинительного приговора.

При этом судом также учитывается и правовая позиция Европейского Суда по правам человека, в соответствии с которой обвиняемое лицо полностью находится под защитой принципа презумпции невиновности.

Частями 1,3 статьи 42 УПК Российской Федерации установлено, что потерпевшим является физическое лицо, которому преступлением причинен физический, имущественный, моральный вред, а также юридическое лицо в случае причинения преступлением вреда его имуществу и деловой репутации. Решение о признании потерпевшим оформляется постановлением дознавателя, следователя или суда. Потерпевшему обеспечивается возмещение имущественного вреда, причиненного преступлением, а также расходов, понесенных в связи с его участием в ходе предварительного расследования и в суде, включая расходы на представителя, согласно требованиям статьи 131 УПК Российской Федерации.

Из предъявленного обвинения следует, что имущественный вред причинен юридическому лицу — Обществу с ограниченной ответственностью «Беллит».

Статьями 48, 49 ГК Российской Федерации, статьей 2 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», юридическим лицом признается организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Правоспособность юридического лица возникает в момент его создания и прекращается в момент внесения записи о его исключении из единого государственного реестра юридических лиц.

    Учитывая это, потерпевшим по данному делу может быть только юридическое лицо — Общество с ограниченной ответственностью «Беллит».

Согласно части первой статьи 44 ГК Российской Федерации гражданским истцом является физическое или юридическое лицо, предъявившее требование о возмещении имущественного вреда, при наличии оснований полагать, что данный вред причинен ему непосредственно преступлением.

Статьями 2, 44 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» установлено, что участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества. Директор, несет ответственность перед обществом за убытки, причиненные обществу их виновными действиями (бездействием), если иные основания и размер ответственности не установлены федеральными законами. С иском о возмещении убытков, причиненных обществу директором вправе обратиться в суд общество или его участник.

Однако, законом прямо установлено, что такой иск может быть предъявлен не в интересах участника общества, а в интересах общества.

Следовательно, гр. Д, гр. Г, гр. З могли обратиться в суд только в интересах общества, а не в своих интересах.

Каких-либо доказательств того, что Денисовым С.В. похищено имущество участников общества - гр. Д, гр. Г, гр. З стороной государственного обвинения не представлено.

В связи с тем, что Денисов С.В. подлежит оправданию в совершении совокупности преступлений, предусмотренных частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации, а также преступления, предусмотренного частью четвертой статьи 159 УК Российской Федерации, гражданские иски гр. Д, гр. Г, гр. З оставить без удовлетворения, разъяснив гр. Д, гр. Г, гр. З право на обращение с данными исками в интересах общества в порядке гражданского судопроизводства.

Согласно статье 252 УПК Российской Федерации, уголовное дело рассматривается судом только в отношении подсудимого, и только в рамках предъявленного обвинения. Изменение обвинения допускается, если этим не ухудшается положение подсудимого.

В соответствии с частью третьей статьи 15 УПК Российской Федерации суд не является органом уголовного преследования.

Во взаимосвязи этих статей, суд не вправе устанавливать иных обстоятельств совершения преступления.

Поскольку, обвинительный приговор не может быть построен на предположениях, и постановляется лишь при условии, если в ходе судебного разбирательства виновность подсудимого в совершении преступления доказана, и по делу исследованы все возникшие версии, а имеющиеся противоречия выяснены и оценены, суд, основываясь на положениях статьи 14 УПК Российской Федерации, приходит к выводу, что подсудимый Денисов С.В. подлежит оправданию на основании пункта третьего части второй статьи 302 УПК РФ, за отсутствием в деяниях подсудимой составов преступлений, предусмотренных части третьей статьи 159 УК Российской Федерации по всем фактам обвинения (49 эпизодов) и части четвертой статьи 159 УК Российской Федерации.

Судьбу вещественных доказательств по данному делу следует разрешить в соответствии с положениями статьи 81 УПК Российской Федерации.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 307-309 УПК Российской Федерации, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Денисова Сергея Владимировича по

1)части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года),

2)части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года),

3)части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года),

4)части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года),

5)части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года),

6)части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года),

7)части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года),

8)части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года),

9)части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года),

10)части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года),

11)части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года),

12)части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года),

13)части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года),

14)части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года),

15)части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года),

16)части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года),

17)части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года),

18)части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года),

19)части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года),

20)части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года),

21)части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года),

22)части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года),

23)части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года),

24)части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года),

25)части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года),

26)части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года),

27)части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года),

28)части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года),

29)части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года),

30)части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года),

31)части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года),

32)части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года),

33)части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года),

34)части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года),

35)части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года),

36)части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года),

37)части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года),

38)части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года),

39)части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года),

40)части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года),

41)части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года),

42)части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года),

43)части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года),

44)части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года),

45)части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года),

46)части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года),

47)части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года),

48)части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года),

49)части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года),

50)части четвертой статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года) – оправдать, на основании пункта третьего части второй статьи 302 УПК Российской Федерации, в связи с отсутствием в деяниях подсудимого составов вышеуказанных преступлений.

Освободить Денисова Сергея Владимировича от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного частью первой статьи 199 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона №420-ФЗ от 07.12.2011 года), на основании части второй примечания к статье 199 УК Российской Федерации в редакции Федерального закона №383-ФЗ от 29.12.2009 года, части первой статьи 76.1 УК Российской Федерации в редакции Федерального закона №420-ФЗ от 07.12.2011 года.

Разъяснить Денисову Сергею Владимировичу право на частичную реабилитацию, а так же право на возмещение имущественного и морального вреда в порядке, предусмотренном статьями 135-136 УПК Российской Федерации, в связи с оправданием по совокупности преступлений, предусмотренных частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона №420-ФЗ от 07.12.2011 года), а также части четвертой статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года).

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №1 по Республике Мордовия о взыскании с Денисова Сергея Владимировича в доход федерального бюджета суммы неуплаченного налога на добавленную стоимость за период с 01.01.2007 года по 31.12.2009 года в размере 1 995 087 (один миллион девятьсот девяносто пять тысяч восемьдесят семь рублей 61 копейка) - оставить без удовлетворения.

Исковые требования потерпевших гр. Д о взыскании с Денисова С.В. в его пользу материального ущерба в сумме 7 980 000 (семи миллионов девятьсот восьмидесяти тысяч) рублей, гр. Г о взыскании с Денисова С.В. о взыскании с Денисова С.В. в его пользу материального ущерба в сумме 7 980 000 (семи миллионов девятьсот восьмидесяти тысяч) рублей, гр. З о взыскании с Денисова С.В. в его пользу материального ущерба в сумме 7 980 000 (семи миллионов девятьсот восьмидесяти тысяч) рублей – оставить без удовлетворения.

На основании части пятой статьи 132 УПК Российской Федерации требования ОАО «Научно-исследовательский и проектный институт карбамида и продуктов органического синтеза» о возмещении судебных издержек в размере 54825 рублей 20 копеек - оставить без рассмотрения, разъяснив ОАО «Научно-исследовательский и проектный институт карбамида и продуктов органического синтеза» его право на обращение в суд с исковыми требованиями о возмещении судебных издержек за счет федерального бюджета в порядке гражданского судопроизводства.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении Денисова С.В., по вступлению приговора в законную силу – отменить.

Снять арест, наложенный на имущество Денисова С.В. на основании постановлений от 29 ноября 2010 года и 01 марта 2011 года, соответственно:

- бокс гаража №, расположенный по адресу: Республика Мордовия г.Саранск проспект Ленина в районе жилого дома №48, кадастровый (условный) №;

- доля в уставном капитале Общества с ограниченной ответственностью «Беллит» в размере 20% уставного капитала;

Вещественные доказательства по делу:

- первичную налоговую декларацию ООО «Беллит» по налогу на добавленную стоимость за январь 2007 года на 2 листах, первичную налоговую декларацию ООО «Беллит» по налогу на добавленную стоимость за февраль 2007 года на 2 листах, первичную налоговую декларацию ООО «Беллит» по налогу на добавленную стоимость за март 2007 года на 2 листах, первичную налоговую декларацию ООО «Беллит» по налогу на добавленную стоимость за апрель 2007 года на 2 листах, первичную налоговую декларацию ООО «Беллит» по налогу на добавленную стоимость за май 2007 года на 2 листах, первичную налоговую декларацию ООО «Беллит» по налогу на добавленную стоимость за июнь 2007 года на 2 листах, первичную налоговую декларацию ООО «Беллит» по налогу на добавленную стоимость за июль 2007 года на 8 листах, первичную налоговую декларацию ООО «Беллит» по налогу на добавленную стоимость за август 2007 года на 8 листах, первичную налоговую декларацию ООО «Беллит» по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2007 года на 8 листах, первичную налоговую декларацию ООО «Беллит» по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2007 года на 8 листах, первичную налоговую декларацию ООО «Беллит» по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2007 года на 8 листах, первичную налоговую декларацию ООО «Беллит» по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2007 года на 8 листах, первичную налоговую декларацию ООО «Беллит» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2008 года на 8 листах, первичную налоговую декларацию ООО «Беллит» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2008 года на 8 листах, уточненную налоговую декларацию ООО «Беллит» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2008 года на 8 листах, первичную налоговую декларацию ООО «Беллит» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2008 года на 8 листах, уточненную налоговую декларацию ООО «Беллит» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2008 года на 9 листах, первичную налоговую декларацию ООО «Беллит» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2008 года на 9 листах, первичную налоговую декларацию ООО «Беллит» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2009 года на 10 листах, первичную налоговую декларацию ООО «Беллит» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2009 года на 10 листах, уточненную налоговую декларацию ООО «Беллит» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2009 года на 10 листах, первичную налоговую декларацию ООО «Беллит» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2009 года на 9 листах, уточненную налоговую декларацию ООО «Беллит» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2009 года на 9 листах, уточненную налоговую декларацию ООО «Беллит» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2009 года на 9 листах, уточненную налоговую декларацию ООО «Беллит» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2009 года на 12 листах, уточненную налоговую декларацию ООО «Беллит» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2009 года на 12 листах, уточненную налоговую декларацию ООО «Беллит» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2009 года нам 12 листах, первичную налоговую декларацию ООО «Беллит» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2009 года на 7 листах, уточненную налоговую декларацию ООО «Беллит» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2009 года на 7 листах, первичную налоговую декларацию ООО «Беллит» по налогу на прибыль организаций за 2007 года нам 35 листах, первичную налоговую декларацию ООО «Беллит» по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2007 года на 5 листах, первичную налоговую декларацию ООО «Беллит» по налогу на прибыль организаций за 1 полугодие 2007 года на 18 листах, первичную налоговую декларацию ООО «Беллит» по налогу на прибыль организаций за 9 месяцев 2007 года на 18 листах, первичную налоговую декларацию ООО «Беллит» по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2008 года на 17 листах, первичную налоговую декларацию ООО «Беллит» по налогу на прибыль организаций за 1 полугодие 2008 года на 18 листах, первичную налоговую декларацию ООО «Беллит» по налогу на прибыль организаций за 9 месяцев 2008 года на 18 листах, уточненную налоговую декларацию ООО «Беллит» по налогу на прибыль организаций за 9 месяцев 2008 года, первичную налоговую декларацию ООО «Беллит» по налогу на прибыль организаций за 2008 года на 17 листах, уточненную налоговую декларацию ООО «Беллит» по налогу на прибыль организаций за 2008 года на 18 листах, уточненную налоговую декларацию ООО «Беллит» по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2009 года на 18 листах, уточненную налоговую декларацию ООО «Беллит» по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2009 года на 21 листе, первичную налоговую декларацию ООО «Беллит» по налогу на прибыль организаций за 1 полугодие 2009 года на 19 листах, уточненную налоговую декларацию ООО «Беллит» по налогу на прибыль организаций за 1 полугодие 2009 года на 19 листах, первичную налоговую декларацию ООО «Беллит» по налогу на прибыль организаций за 2009 года на 17 листах, первичную налоговую декларацию по авансовым платежам ООО «Беллит» по транспортному налогу за 1 квартал 2007 года на 2 листах, отчет о прибылях и убытках ООО «Беллит» за 9 месяцев 2007 года на 4 листах, баланс ООО «Беллит» за 9 месяцев 2007 года на 8 листах, баланс ООО «Беллит» за 6 месяцев 2007 года на 8 листах, отчет о прибылях и убытках ООО «Беллит» за 6 месяцев 2007 года на 5 листах, первичный расчет авансовых платежей ООО «Беллит» по ЕСН за 6 месяцев 2009 года на 17 листах, первичный расчет авансовых платежей ООО «Беллит» по ЕСН за 3 месяца 2008 года на 17 листах, баланс ООО «Беллит» за 3 месяца 2008 года на 8 листах, приложение к бухгалтерскому балансу за 2008 года на 17 листах, баланс ООО «Беллит» за 6 месяцев 2008 года на 8 листах, отчет о прибылях и убытках ООО «Беллит» за 6 месяцев 2008 года на 5 листах, баланс ООО «Беллит» за 9 месяцев 2008 года на 8 листах, приложение к бухгалтерскому балансу за 2009 года на 15 листах, отчет о движении денежных средств ООО «Беллит» за 12 месяцев 2009 года на 5 листах, баланс ООО «Беллит» за 12 месяцев 2009 года на 9 листах, отчет о прибылях и убытках ООО «Беллит» за 12 месяцев 2009 года на 5 листах, отчет об изменении капитала ООО «Беллит» за 12 месяцев 2009 года на 5 листах, баланс ООО «Беллит» за 9 месяцев 2009 года на 9 листах, отчет о прибылях и убытках ООО «Беллит» за 9 месяцев 2009 года на 5 листах, отчет о прибылях и убытках ООО «Беллит» за 6 месяцев 2009 года на 5 листах, баланс ООО «Беллит» за 6 месяцев 2009 года на 9 листах, баланс ООО «Беллит» за 12 месяцев 2007 года на 12 листах, приложение к бухгалтерскому балансу за 2007 года на 24 листах, отчет о движении денежных средств ООО «Беллит» за 12 месяцев 2007 года на 8 листах, отчет об изменении капитала ООО «Беллит» за 12 месяцев 2007 года на 14 листах, отчет о прибылях и убытках ООО «Беллит» за 12 месяцев 2007 года на 8 листах, первичный расчет авансовых платежей ООО «Беллит» по ЕСН за 9 месяцев 2009 года на 17 листах, первичный расчет авансовых платежей ООО «Беллит» по ЕСН за 9 месяцев 2008 года на 17 листах, первичный расчет авансовых платежей ООО «Беллит» по ЕСН за 6 месяцев 2008 года на 17 листах, первичный расчет авансовых платежей ООО «Беллит» по ЕСН за 9 месяцев 2007 года на 17 листах, первичную налоговую декларацию ООО «Беллит» по ЕСН за 12 месяцев 2009 года на 16 листах, первичную декларацию ООО «Беллит» по ЕСН за 12 месяцев 2008 года на 16 листах, уточненную декларацию ООО «Беллит» по ЕСН за 12 месяцев 2008 года на 18 листах, первичный расчет по авансовым платежам ООО «Беллит» по обязательным взносам на пенсионное страхование за 6 месяцев 2009 года на 12 листах, первичный расчет по авансовым платежам ООО «Беллит» по обязательным взносам на пенсионное страхование за 9 месяцев 2009 года на 12 листах, первичную декларацию по обязательным взносам на пенсионное страхование ООО «Беллит» за 12 месяцев 2007 года на 22 листах, первичный расчет авансовых платежей ООО «Беллит» по ЕСН за 3 месяца 2009 года на 17 листах, сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год за 2008 года на 2 листах, отчет о движении денежных средств ООО «Беллит» за 12 месяцев 2008 года на 5 листах, отчет об изменении капитала ООО «Беллит» за 12 месяцев 2008 года на 10 листах, отчет о прибылях и убытках ООО «Беллит» за 12 месяцев 2008 года на 5 листах, баланс ООО «Беллит» за 12 месяцев 2008 года на 8 листах, отчет о прибылях и убытках ООО «Беллит» за 3 месяца 2008 года на 5 листах, сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год за 2009 года на 2 листах, отчет о прибылях и убытках ООО «Беллит» за 9 месяцев 2008 года на 5 листах, первичный расчет по авансовым платежам ООО «Беллит» по обязательным взносам на пенсионное страхование за 9 месяцев 2007 года на 12 листах, первичный расчет по авансовым платежам ООО «Беллит» по обязательным взносам на пенсионное страхование за 9 месяцев 2007 года на 12 листах, первичный расчет по авансовым платежам ООО «Беллит» по обязательным взносам на пенсионное страхование за 6 месяцев 2008 года на 12 листах, первичный расчет по авансовым платежам ООО «Беллит» по обязательным взносам на пенсионное страхование за 3 месяца 2008 года на 12 листах, первичную декларацию ООО «Беллит» по обязательным взносам на пенсионное страхование за 12 месяцев 2008 года на 13 листах, первичный расчет по авансовым платежам ООО «Беллит» по транспортному налогу за 6 месяцев 2009 года на 5 листах, первичный расчет по авансовым платежам ООО «Беллит» по транспортному налогу за 9 месяцев 2009 года на 2 листах, первичную налоговую декларацию ООО «Беллит» по транспортному налогу за 2007 года на 7 листах, первичный расчет по авансовым платежам ООО «Беллит» по транспортному налогу за 9 месяцев 2008 года на 5 листах, первичный расчет по авансовым платежам ООО «Беллит» по транспортному налогу за 6 месяцев 2008 года на 5 листах, первичный расчет по авансовым платежам ООО «Беллит» по транспортному налогу за 3 месяца 2009 года на 5 листах, первичный расчет по авансовым платежам ООО «Беллит» по транспортному налогу за 3 месяца 2008 года на 5 листах, первичный расчет по авансовым платежам ООО «Беллит» по транспортному налогу за 9 месяцев 2007 года на 7 листах, первичную налоговую декларацию ООО «Беллит» по транспортному налогу за 12 месяцев 2008 года на 5 листах, первичную налоговую декларацию ООО «Беллит» по транспортному налогу за 12 месяцев 2009 года на 2 листах, первичный налоговый расчет по авансовому платежу ООО «Беллит» по налогу на имущество организаций за 9 месяцев 2009 года на 4 листах, первичную налоговую декларацию ООО «Беллит» по налогу на имущество организаций за 9 месяцев 2007 года на 6 листах, первичный налоговый расчет по авансовому платежу ООО «Беллит» по налогу на имущество организаций за 9 месяцев 2008 года на 4 листах, первичный налоговый расчет по авансовому платежу ООО «Беллит» по налогу на имущество организаций за 6 месяцев 2008 года на 4 листах, первичный налоговый расчет по авансовому платежу ООО «Беллит» по налогу на имущество организаций за 3 месяцев 2009 года на 4 листах, первичный налоговый расчет по авансовому платежу ООО «Беллит» по налогу на имущество организаций за 6 месяцев 2009 г. на 4 листах, первичный налоговый расчет по авансовому платежу ООО «Беллит» по налогу на имущество организаций за 3 месяца 2008 года на 4 листах, первичную налоговую декларацию ООО «Беллит» по налогу на имущество организаций за 12 месяцев 2009 года на 5 листах, первичную налоговую декларацию ООО «Беллит» по налогу на имущество организаций за 12 месяцев 2008 г. на 5 листах, первичную налоговую декларацию ООО «Беллит» по налогу на имущество организаций за 12 месяцев 2007 года на 10 листах, бухгалтерский Баланс ООО «Беллит» на 31 марта 2007 года на 2 листах, хранящиеся при уголовном деле - возвратить в Межрайонную инспекцию ФНС России №1 по Республике Мордовия;

-справку о доходах физического лица за 2009 года № 6 от 29.06.2009 года по форме 2-НДФЛ на имя гр. К на 1 листе, выписку из Единого государственного реестра юридических лиц № 726 от 07.05.2009 года на ООО «Цебых» на 5 листах, Решение № 3 от 30.04.2009 года единственного учредителя ООО «Цебых» гр. К на 1 листе, Решение № 4 от 30.04.2009 года единственного учредителя ООО «Цебых» гр. АН на 1 листе, изменения к уставу ООО «Цебых» от 30.04.2009 года на 1 листе, договор безвозмездной уступки долей участия в ООО от 30.04.2009 года на 1 листе, акт приема-передачи документов ООО «Цебых» от 07.05.2009 года на 1 листе, хранящиеся при деле - возвратить ООО « Цебых»;

- подшивку документов ООО «Беллит», содержащую оборотно-сальдовую ведомость по счету 10 «материалы» за январь 2007 года и полученные накладные за указанный период на 128 листах, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую оборотно-сальдовую ведомость по счету 10 «материалы» за февраль 2007 года и полученные накладные за указанный период на 113 листах, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую оборотно-сальдовую ведомость по счету 10 «материалы» за март 2007 года и полученные накладные за указанный период на 123 листах, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую оборотно-сальдовую ведомость по счету 10 «материалы» за апрель 2007 года и полученные накладные за указанный период на 123 листах, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую оборотно-сальдовую ведомость по счету 10 «материалы» за май 2007 года и полученные накладные за указанный период на 125 листах, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую оборотно-сальдовую ведомость по счету 10 «материалы» за июнь 2007 года и полученные накладные за указанный период на 107 листах, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую оборотно-сальдовую ведомость по счету 10 «материалы» за июль 2007 года и полученные накладные за указанный период на 136 листах, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую оборотно-сальдовую ведомость по счету 10 «материалы» за август 2007 года и полученные накладные за указанный период на 150 листах, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую оборотно-сальдовую ведомость по счету 10 «материалы» за сентябрь 2007 года и полученные накладные за указанный период на 109 листах, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую оборотно-сальдовую ведомость по счету 10 «материалы» за октябрь 2007 года и полученные накладные за указанный период на 154 листах, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую оборотно-сальдовую ведомость по счету 10 «материалы» за ноябрь 2007 года и полученные накладные за указанный период на 142 листах, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую оборотно-сальдовую ведомость по счету 10 «материалы» за декабрь 2007 года и полученные накладные за указанный период на 249 листах, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую полученные накладные за январь 2008 года на 93 листах, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую полученные накладные за февраль 2008 года на 122 листах, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую полученные накладные за март 2008 года на 122 листах, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую полученные накладные за апрель-май 2008 года на 289 листах, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую полученные накладные за июнь-июль 2008 года на 250 листах, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую полученные накладные за август-сентябрь 2008 года на 231 листе, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую полученные накладные за 4 квартал 2008 года на 158 листах, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую полученные накладные за 1 квартал 2009 года на 159 листах, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую полученные накладные за 2 квартал 2009 года на 212 листах, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую полученные накладные за июль-август 2009 года на 131 листе, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую полученные накладные за сентябрь-декабрь 2009 года на 260 листах, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую журнал учета полученных счетов-фактур за период с 01.01.2007 года по 31.01.2007 года и полученные счета-фактуры за указанный период на 97 листах, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую журнал учета полученных счетов-фактур за период с 01.02.2007 года по 28.02.2007 года и полученные счета-фактуры за указанный период на 98 листах, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую журнал учета полученных счетов-фактур за период с 01.03.2007 года по 31.03.2007 года и полученные счета-фактуры за указанный период на 95 листах, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую журнал учета полученных счетов-фактур за период с 01.04.2007 года по 30.04.2007 года и полученные счета-фактуры за указанный период на 93 листах, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую журнал учета полученных счетов-фактур за период с 01.05.2007 года по 31.05.2007 года и полученные счета-фактуры за указанный период на 102 листах, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую журнал учета полученных счетов-фактур за период с 01.06.2007 года по 30.06.2007 года и полученные счета-фактуры за указанный период на 92 листах, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую журнал учета полученных счетов-фактур за период с 01.07.2007 года по 31.07.2007 года и полученные счета-фактуры за указанный период на 105 листах, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую журнал учета полученных счетов-фактур за период с 01.08.2007 года по 31.08.2007 года и полученные счета-фактуры за указанный период на 120 листах, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую журнал учета полученных счетов-фактур за период с 01.09.2007 года по 30.09.2007 года и полученные счета-фактуры за указанный период на 88 листе, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую журнал учета полученных счетов-фактур за период с 01.10.2007 года по 31.10.2007 года и полученные счета-фактуры за указанный период на 114 листах, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую журнал учета полученных счетов-фактур за период с 01.11.2007 г. по 30.11.2007 года и полученные счета-фактуры за указанный период на 107 листах, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую журнал учета полученных счетов-фактур за период с 01.12.2007 года по 31.12.2007 года и полученные счета-фактуры за указанный период на 110 листах, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую журнал учета полученных счетов-фактур за период с 01.01.2008 года по 31.03.2008 года и полученные счета-фактуры за указанный период на 269 листах, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую журнал учета полученных счетов-фактур за период с 01.04.2008 года по 30.06.2008 года и полученные счета-фактуры за указанный период на 310 листах, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую журнал учета полученных счетов-фактур за период с 01.07.2008 года по 30.09.2008 года и полученные счета-фактуры за указанный период на 389 листах, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую журнал учета полученных счетов-фактур за период с 01.10.2008 года по 31.12.2008 года и полученные счета-фактуры за указанный период на 180 листах, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую журнал учета полученных счетов-фактур за период с 01.01.2009 года по 31.03.2009 года и полученные счета-фактуры за указанный период на 132 листах, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую журнал учета полученных счетов-фактур за период с 01.04.2009 года по 30.06.2009 года и полученные счета-фактуры за указанный период на 231 листе, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую журнал учета полученных счетов-фактур за период с 01.07.2009 года по 30.09.2009 года и полученные счета-фактуры за указанный период на 224 листах, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую журнал учета полученных счетов-фактур за период с 01.10.2009 года по 31.12.2009 года и полученные счета-фактуры за указанный период на 208 листах, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую книги продаж за период с 01.01.2007 года по 31.12.2009 года на 43 листах, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую книги покупок за период с 01.01.2007 года по 31.12.2009 года на 124 листах, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую кассовые документы (приходные и расходные кассовые ордера, отчеты кассира) за 1 квартал 2007 года на 124 листах, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую кассовые документы (приходные и расходные кассовые ордера, отчеты кассира) за 2 квартал 2007 г. на 161 листах, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую кассовые документы (приходные и расходные кассовые ордера, отчеты кассира) за 2 полугодие 2007 года на 343 листах, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую кассовые документы (приходные и расходные кассовые ордера, отчеты кассира) за 1 полугодие 2008 г. на 266 листах, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую кассовые документы (приходные и расходные кассовые ордера, отчеты кассира) за 2 полугодие 2008 года на 275 листах, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую кассовые документы (приходные и расходные кассовые ордера, отчеты кассира) за 1 полугодие 2009 года на 252 листах, подшивку документов ООО «Беллит», содержащую кассовые документы (приходные и расходные кассовые ордера, отчеты кассира) за 2 полугодие 2009 года на 272 листах, подшивку с документами «акты движения готовой продукции по складу 2007 год» на 43 листах, подшивку с документами «акты движения готовой продукции по складу 2008 год» на 34 листах, журнал № 2 регистрации анализов поступающего сырья (входной анализ) на 96 листах, тетрадь с названием «входной анализ» на 69 листах, подшивку документов с надписью «договора 2006-2010 поставщики» на 235 листах, протокол очередного общего собрания участников ООО «Беллит» № 4 от 19.04.2004 года на 2 листах, трудовой договор от 20.04.2004 года, заключенный ООО «Беллит» с Денисовым С.В., на 4 листах, должностную инструкцию на генерального директора ООО «Беллит» № ДИ ГД-01-2007 на 6 листах, приказ ООО «Беллит» № 23 от 30.04.2009 года на 1 листе, журнал-ордер (оборотно-сальдовая ведомость) счета 43 «Готовая продукция» за период с 01.01.2007 года по 31.12.2009 года на 10 листах, сведения по расходованию цинкосодержащего сырья на производство готовой продукции за период с 01.01.2007 года по 31.12.2007 года на 12 листах, сведения по расходованию цинкосодержащего сырья на производство готовой продукции за период с 01.01.2008 года по 31.12.2008 года на 15 листах, сведения по расходованию цинкосодержащего сырья на производство готовой продукции за период с 01.01.2009 года по 31.12.2009 года на 12 листах, требование накладная за 30.09.2008 года на 1 листе, инженерно-техническое решение 03-33-ИТР для ООО «Беллит» на 53 листах, хранящиеся при уголовном деле - возвратить ООО « Беллит»;

- подшивку документов, по взаимоотношениям ООО «ТЭК «Новотранс» с ООО «Беллит» и ООО «Модуль-Z» за период с 01.01.2007 года по 31.1.2009 года на 459 листах, подшивку документов с договорами между ОАО «Северсталь» и ООО «Беллит» на 65 листах, подшивку документов по отгрузке продукции ОАО «Северсталь» в адрес ООО «Беллит» за период с 21.06.2007 года по 09.11.2007 г. на 351 листе, подшивку документов по отгрузке продукции ОАО «Северсталь» в адрес ООО «Беллит» и ООО «Модуль-Z» за период с 15.05.2008 года по 22.08.2008 года на 272 листах, подшивку документов по отгрузке продукции ОАО «Северсталь» в адрес ООО «Модуль-Z» за период с 22.08.2008 года по 15.12.2008 г. на 222 листах, подшивку документов по спецификации (заказу) ООО «Беллит» продукции в ОАО «Северсталь» за период с 04.09.2006 года по 25.08.2010 г. на 83 листах, подшивку документов по отгрузке продукции ОАО «Северсталь» в адрес ООО «Беллит» за период с 18.01.2010 года по 27.04.2010 г. на 49 листах, подшивку документов по отгрузке продукции ОАО «Северсталь» в адрес ООО «Беллит» за период с 13.02.2009 года по 03.11.2009 г. на 163 листах, подшивку документов по отгрузке продукции ОАО «Северсталь» в адрес ООО «Беллит» за период с 09.11.2007 года по 27.12.2007 г. на 106 листах, подшивку документов по отгрузке продукции ОАО «Северсталь» в адрес ООО «Беллит» за период с 05.09.2006 года по 27.12.2006 г. на 210 листах, подшивку документов по отгрузке продукции ОАО «Северсталь» в адрес ООО «Беллит» за период с 18.01.2007 года по 20.06.2007 г. на 345 листах, подшивку документов по отгрузке продукции ОАО «Северсталь» в адрес ООО «Беллит» за период с 16.01.2008 года по 12.05.2008 г. на 335 листах- хранящиеся при уголовном деле - уничтожить;

- папку «скоросшиватель» черного цвета, с содержащейся в ней черновыми записями о движении сырья и готовой продукции по складу ООО «Беллит» за 2007-2010 года на 85 листах, тетрадь с названием «журнал выдачи сырья в цех» на 54 листах, подшивку документов с надписью «Денисов Сергей Владимирович» на 12 листах, подшивку с платежными поручениями по перечислению ООО «Беллит» денежных средств в ООО «Модуль-Z» и ООО «ЦеБыХ» за 2007-2009 года на 107 листах, компакт диск DVD+R «VS» 1-16x 4.7 GB, с пояснительной надписью «УНП 2010 г. 39/81с», в котором содержится файл с названием «M2U00129_CUT» и файл с названием «M2U00130», компакт диск с приложением к заключению эксперта № 1730 от 27.12.2010 года компьютерной судебной экспертизы - хранящиеся при уголовном деле - уничтожить;

- конверт №1, в котором содержится постановление о сохранении в тайне данных о личности свидетеля гр. АД и заявление указанного лица - хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в кассационном порядке в Судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда Республики Мордовия в течение 10 суток со дня провозглашения. В случае подачи кассационных жалоб (представления), осужденный вправе ходатайствовать о своем участии и участии защитников в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции.

Судья – подпись.

Копия верна –

судья Пролетарского                         А.Н.Сёмин

райсуда г.Саранска

Секретарь суда –         Е.А. Матвеева

Подлинник приговора находится в Пролетарском районном суде г.Саранска в уголовном деле № 1-27/2012.