Приговор по делу № 1-113/2017 от 25.08.2017

Дело № 1-113/2017

П Р И Г О В О Р

именем Российской Федерации

<адрес>           31 августа 2017 года

    Судья Ардонского районного суда Республики Северная Осетия – Алания Аршиев Г.Б.,

при секретаре судебного заседания ФИО4,

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора <адрес> Республики Северная Осетия – Алания ФИО9,

подсудимой ФИО1,

защитника – адвоката ФИО10, представившего удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Ардонского районного суда РСО-Алания материалы уголовного дела в отношении ФИО1, родившейся ДД.ММ.ГГГГ в <адрес> ССР, имеющей высшее образование, государственных наград, почетных и иных званий не имеющей, замужней, на иждивении малолетних детей и других лиц не имеющей, работающей генеральным директором ООО «ОРИОН», ранее не судимой, не военнообязанной, зарегистрированной и проживающей по адресу: РСО-Алания, <адрес>, обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных п. «б» ч. 2 ст. 199, ч. 1 ст. 187, п. «б» ч. 4 ст. 174.1 УК РФ,

у с т а н о в и л :

ФИО1 совершила уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, при следующих обстоятельствах.

Так она, ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы по <адрес> Северная Осетия-Алания, расположенной по адресу: РСО-Алания, <адрес>, зарегистрировано и поставлено на налоговый учет Общество с ограниченной ответственностью «Орион» ИНН 1513047239, расположенное по адресу: РСО-Алания, <адрес>.

ФИО1, являясь единственным участником Общества, Решением от ДД.ММ.ГГГГ возложила обязанности генерального директора Общества на себя.

На основании ст. 57 Конституции Российской Федерации, пп. 1 и пп. 3 п. 1 и п. 4 ст. 23, п. 1 ст. 45, пп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 179, пп. 3 п. 1 ст. 181, пп. 1 п. 1 и п. 3 ст. 182, пп. 1 п. 2 ст. 187 Налогового Кодекса Российской Федерации Общество является налогоплательщиком и должно самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, вести в установленном порядке учет объектов налогообложения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, при реализации продукции и оказании услуг определять налоговую базу исходя из объема реализованной продукции и оказанных услуг.

В соответствии с ч. 1 ст. 143 НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются: организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

Положениями п. 1 ч. 1 ст. 146 НК РФ определены объекты налогообложения по налогу на добавленную стоимость, которыми являются: реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 162 Кодекса налоговая база по налогу на добавленную стоимость увеличивается на суммы денежных средств, полученных в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов, либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Передача имущественных прав (в том числе права требовать оплату по договору) является самостоятельным объектом налогообложения по НДС (п.п.1 п.1 ст.146 НК РФ). Особенности определения налоговой базы по таким операциям установлены ст.155 НК РФ.

Согласно п. 4 ст. 155 НК РФ при приобретении денежного требования у третьих лиц налоговая база определяется как разница сумм доходов, полученных от должника и (или) при последующей уступке, и расходов на приобретение указанного требования.

Согласно ст. 163 НК РФ налоговый период по налогу на добавленную стоимость устанавливается как квартал.

Положениями ст. 164 НК РФ определена ставка налога на добавленную стоимость, которая составляет 18 %.

На основании п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты.

В соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в отношении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с НК РФ, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 НК РФ, товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6-8 статьи 171 НК РФ.

На основании ст. 174 НК РФ Общество обязано представлять в налоговые органы по месту своего учета налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, при этом уплата налога на добавленную стоимость налогоплательщиком производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Общество в соответствии со ст. 246 НК РФ является плательщиком налога на прибыль.

Согласно ст. 271 НК РФ в целях налогообложения прибыли доходы признаются по методу начисления, то есть, в том отчетном периоде, в котором они имели место, не зависимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ и услуг).

В соответствии со ст. 284 НК РФ налоговая ставка установлена в размере 20%, а налоговым периодом в соответствии со ст.285 НК РФ признается календарный год.

Объектом налогообложения по налогу на прибыль предприятия признается прибыль, полученная им как разница между полученным доходом и величиной произведенных расходов.

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в соответствии со ст. 289 НК РФ не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Орион» и ООО «Энерготранс», осуществлявшим деятельность по передаче электрической энергии, заключен договор уступки права требования №. Согласно условиям указанного договора ООО «Энерготранс» передает ООО «Орион» в полном объеме требование суммы задолженности в отношении ОАО «Севкавказэнерго» за оказанные ООО «Энерготранс» услуги по передаче электроэнергии в размере 358 113 126 рублей. За уступаемые права ООО «Орион» выплачивает ООО «Энерготранс» денежные средства в размере 103 405 047 рублей либо производит погашение задолженности ООО «Энерготранс» перед ОАО «Севкавказэнерго» в размере 103 405 047 рублей, образовавшейся в ходе поворота исполнения решения Арбитражного суда РСО-Алания от ДД.ММ.ГГГГ по делу №А 61-555/12.

Решением шестнадцатого арбитражного апелляционного суда РФ по делу №А61-4099/2014 от ДД.ММ.ГГГГ утверждено мировое соглашение от ДД.ММ.ГГГГ, заключенное между ООО «Орион» и ОАО «Севкавказэнерго», согласно которому ООО «Орион» частично отказывается от своих исковых требований о взыскании сумм задолженности с ОАО «Севкавказэнерго» в сумме 54 708 078 рублей и от взыскания всей суммы процентов за пользование чужими денежными средствами в размере 47 805 522 рубля, а всего - на сумму 102 513 601 рубль, а ОАО «Севкавказэнерго», в свою очередь, признает исковые требования ООО «Орион» в размере 200 000 000 рублей.

В период с 27.01.2016г. по 29.03.2017г. ОАО «Севкавказнерго» на расчетные счета ООО «Орион» №, открытый в Ставропольском отделении № ПАО «Сбербанк», №, открытый в филиале «Гамид» ОАО АКБ «Эльбин» и №, открытый в СКРУ ПАО «МИнБанк», в рамках исполнения указанного решения арбитражного суда перечислены 200 000 000 рублей.

В период с 27.01.2016г. по 25.04.2016г. у ФИО1, в целях получения неконтролируемого уполномоченными государственными органами дохода, возник умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость (далее – НДС) и налога на прибыль с организации, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

25.04.2016г. ФИО1, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно – опасных последствий в виде непоступления налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации, и желая наступления таких последствий, в течение рабочего дня, находясь в помещении арендуемого для нужд ООО «Орион» офиса, расположенного по адресу: РСО-Алания, <адрес> «А», составила налоговую декларацию Общества по НДС за 1 квартал 2016 года, куда включила заведомо ложные сведения, указав нулевые показатели размера подлежащего уплате НДС, тогда как в действительности эта сумма составляла 2 288 136 рублей. После этого она прибыла в помещение офиса, расположенного по адресу: <адрес>, занимаемого ООО «Класс», оказывающим услуги по передаче налоговой отчетности посредствам телекоммуникационных каналов связи в налоговый орган. Находясь в помещении указанного офиса, попросила неосведомленного о ее преступном умысле работника ООО «Класс» ФИО5 направить декларацию в налоговый орган. В тот же день, то есть ДД.ММ.ГГГГ изготовленная ФИО1 налоговая декларация Общества по НДС за 1 квартал 2016 года с включенными в нее заведомо ложными сведениями направлена в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи и поступила в МИ ФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: РСО-Алания, <адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, действуя в продолжение своего преступленного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно – опасных последствий в виде непоступления налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации, и желая наступления таких последствий, в течение рабочего дня, находясь в помещении арендуемого для нужд ООО «Орион» офиса, расположенного по адресу: РСО-Алания, <адрес> «А», составила налоговую декларацию Общества по НДС за 2 квартал 2016 года, куда включила заведомо ложные сведения, указав нулевые показатели размера подлежащего уплате НДС, тогда как в действительности эта сумма составляла 16 787 578 рублей. После этого она прибыла в помещение офиса, расположенного по адресу: <адрес>, занимаемого ООО «Класс», оказывающим услуги по передаче налоговой отчетности посредствам телекоммуникационных каналов связи в налоговый орган. Находясь в помещении указанного офиса, ФИО1 попросила неосведомленного о ее преступном умысле работника ООО «Класс» ФИО5 направить декларацию в налоговый орган. В тот же день, то есть ДД.ММ.ГГГГ изготовленная ФИО1 налоговая декларация Общества по НДС за 2 квартал 2016 года с включенными в нее заведомо ложными сведениями направлена в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи и поступила в МИ ФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: РСО-Алания, <адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, действуя в продолжение своего преступленного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно – опасных последствий в виде непоступления налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации, и желая наступления таких последствий, в течение рабочего дня, находясь в помещении арендуемого для нужд ООО «Орион» офиса, расположенного по адресу: РСО-Алания, <адрес> «А», составила налоговую декларацию Общества по НДС за 3 квартал 2016 года, куда включила заведомо ложные сведения, указав нулевые показатели размера подлежащего уплате НДС, тогда как в действительности эта сумма составляла 6 699 526 рублей. После этого она прибыла в помещение офиса, расположенного по адресу: <адрес>, занимаемого ООО «Класс», оказывающим услуги по передаче налоговой отчетности посредствам телекоммуникационных каналов связи в налоговый орган. Находясь в помещении указанного офиса, ФИО1 попросила неосведомленного о ее преступном умысле работника ООО «Класс» ФИО5 направить декларацию в налоговый орган. В тот же день, то есть ДД.ММ.ГГГГ изготовленная ФИО1 налоговая декларация Общества по НДС за 3 квартал 2016 года с включенными в нее заведомо ложными сведениями направлена в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи и поступила в МИ ФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: РСО-Алания, <адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, действуя в продолжение своего преступленного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно – опасных последствий в виде непоступления налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации, и желая наступления таких последствий, в течение рабочего дня, находясь в помещении арендуемого для нужд ООО «Орион» офиса, расположенного по адресу: РСО-Алания, <адрес> «А», составила налоговую декларацию Общества по НДС за 4 квартал 2016 года, куда включила заведомо ложные сведения, указав нулевые показатели размера подлежащего уплате НДС, тогда как в действительности эта сумма составляла 763 289 рублей. После этого она прибыла в помещение офиса, расположенного по адресу: <адрес>, занимаемого ООО «Класс», оказывающим услуги по передаче налоговой отчетности посредствам телекоммуникационных каналов связи в налоговый орган. Находясь в помещении указанного офиса, ФИО1 попросила неосведомленного о ее преступном умысле работника ООО «Класс» ФИО5 направить декларацию в налоговый орган. В тот же день, то есть ДД.ММ.ГГГГ изготовленная ФИО1 налоговая декларация Общества по НДС за 4 квартал 2016 года с включенными в нее заведомо ложными сведениями направлена в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи и поступила в МИ ФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: РСО-Алания, <адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, действуя в продолжение своего преступленного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно – опасных последствий в виде непоступления налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации, и желая наступления таких последствий, в течение рабочего дня, находясь в помещении арендуемого для нужд ООО «Орион» офиса, расположенного по адресу: РСО-Алания, <адрес> «А», составила налоговую декларацию Общества по НДС за 1 квартал 2017 года, указав нулевые показатели размера подлежащего уплате НДС, тогда как в действительности эта сумма составляла 3 969 946 рублей, а также декларацию Общества по налогу на прибыль за 2016 год, указав сумму исчисленного налога – 1 002 078 рублей, тогда как в действительности эта сумма составляла 28 485 175 рублей. После этого она прибыла в помещение офиса, расположенного по адресу: <адрес>, занимаемого ООО «Класс», оказывающим услуги по передаче налоговой отчетности посредствам телекоммуникационных каналов связи в налоговый орган. Находясь в помещении указанного офиса, ФИО1 попросила неосведомленного о ее преступном умысле работника ООО «Класс» ФИО5 направить декларации в налоговый орган. В тот же день, то есть ДД.ММ.ГГГГ изготовленные ФИО1 налоговые декларации Общества по НДС за 1 квартал 2017 года и по налогу на прибыль за 2016 год с включенными в них заведомо ложными сведениями направлены в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи и поступили в МИ ФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: РСО-Алания, <адрес>.

Таким образом, действуя в соответствии со своим преступным умыслом, ФИО1, являясь фактическим руководителем Общества, в нарушение требований пп. 1 и 3 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45, п.п. 1 п. 1 ст. 146, ст. 154, ст. 163, ст. 164, п. 1 ст. 166, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, ст. 174, ст. 247, п. 1 ст. 274, ст. 285, ст. 284, ст. 286, ст. 287 НК РФ, умышленно не уплатила подлежащие уплате с организации ООО «Орион» НДС за период с 01.01.2016г. по 31.03.2017г., со сроками уплаты по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 25.06.2017г., на сумму 30 508 475 рублей, а также налог на прибыль за период с 01.01.2016г. по 31.12.2016г., со сроками уплаты не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период (не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом), то есть до ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 28 485 175 рублей.

Общая сумма неуплаченных ФИО1 налогов в результате ее преступных действий составила 58 993 650 рублей, что является особо крупным размером.

Она же, ФИО1 совершила изготовление в целях сбыта и сбыт поддельных распоряжений о переводе денежных средств (за исключением случаев, предусмотренных статьей 186 УК РФ), предназначенных для неправомерного осуществления перевода денежных средств, при следующих обстоятельствах.

Так, ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы по <адрес> РСО-Алания, расположенной по адресу: РСО-Алания, <адрес>, зарегистрировано и поставлено на налоговый учет Общество с ограниченной ответственностью «Орион» ИНН 1513047239, расположенное по адресу: <адрес>-Алания, <адрес>.

ФИО1, являясь единственным участником Общества, своим Решением от ДД.ММ.ГГГГ возложила обязанности генерального директора Общества на себя.

ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Орион» и ООО «Энерготранс», осуществлявшим деятельность по передаче электрической энергии, заключен договор уступки права требования №. Согласно условиям указанного договора ООО «Энерготранс» передает ООО «Орион» в полном объеме требование суммы задолженности в отношении ОАО «Севкавказэнерго» за оказанный ООО «Энерготранс» услуги по передаче электроэнергии в размере 358 113 126 рублей. За уступаемые права ООО «Орион» выплачивает ООО «Энерготранс» денежные средства в размере 103 405 047 рублей либо производит погашение задолженности ООО «Энерготранс» перед ОАО «Севкавказэнерго» в размере 103 405 047 рублей, образовавшейся в ходе поворота исполнения решения Арбитражного суда РСО-Алания от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А 61-555/12.

Решением шестнадцатого арбитражного апелляционного суда РФ по делу № А61-4099/2014 от ДД.ММ.ГГГГ утверждено мировое соглашение от ДД.ММ.ГГГГ, заключенное между ООО «Орион» и ОАО «Севкавказэнерго», согласно которому ООО «Орион» частично отказывается от своих исковых требований о взыскании сумм задолженности с ОАО «Севкавказэнерго» в сумме 54 708 078 рублей и от взыскания всей суммы процентов за пользование чужими денежными средствами в размере 47 805 522 рубля, а всего - на сумму 102 513 601 рубль, а ОАО «Севкавказэнерго», в свою очередь, признает исковые требования ООО «Орион» в размере 200 000 000 рублей.

В период с 27.01.2016г. по 29.03.2017г. ОАО «Севкавказнерго» на расчетные счета ООО «Орион» №, открытый в Ставропольском отделении № ПАО «Сбербанк», №, открытый в филиале «Гамид» ОАО АКБ «Эльбин» и №, открытый в СКРУ ПАО «МИнБанк», в рамках исполнения указанного решения арбитражного суда перечислены 200 000 000 рублей.

В период с 27.01.2016г. по 25.04.2016г. у ФИО1, осведомленной о том, что поступившие на расчетные счета ООО «Орион» при изложенных обстоятельствах денежные средства облагаются НДС и налогом на прибыль, в целях искусственного занижения налогооблагаемой базы ООО «Орион» по указанным видам налогов, возник преступный умысел, направленный на изготовление в целях сбыта и сбыт поддельных распоряжений о переводе денежных средств, предназначенных для неправомерного осуществления перевода денежных средств на расчетные аффилированных организаций и их последующего обналичивания.

Реализуя свой преступный умысел, в период с 27.01.2016г. по 12.04.2016г. ФИО1 обратилась к ранее ей знакомым ФИО6, являющейся директором ООО «Снежный мир» ИНН 7716248630, и ФИО7, являющейся директором ООО «Фурор» ИНН 2014010108. Под предлогом оказания помощи в обналичивании денежных средств, находящихся на расчетных счетах ООО «Орион» ФИО1 ввела ФИО6 и ФИО7 в заблуждение об истинных мотивах своих действий и склонила их к оказанию ей содействия.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, действуя в продолжение своего преступного умысла, находясь в помещении офиса, расположенного по адресу: РСО-Алания, <адрес> «А», имея в распоряжении программно-аппаратные средства системы «Банк-Клиент», в целях неправомерного осуществления перевода денежных средств, достоверно зная, что у ООО «Орион» фактически не было никаких финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Фурор», изготовила и представила в Ставропольское отделение № ПАО «Сбербанк», расположенное по адресу: РСО-Алания, <адрес>, поддельное распоряжение о переводе денежных средств с указанием в качестве назначения платежа оплату за оказание маркетинговых услуг по несуществующему договору № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которого с расчетного счета ООО «Орион» №, открытого в Ставропольском отделении № ПАО «Сбербанк», на расчетный счет ООО «Фурор» №, открытый в этом же отделении ПАО «Сбербанк» осуществлено перечисление денежных средств в размере 14 990 000 рублей.

В период с 12.04.2016г. по 29.09.2016г. ФИО1, действуя в продолжение своего преступного умысла, находясь в помещении офиса, расположенного по адресу: РСО-Алания, <адрес> «А», имея в распоряжении программно-аппаратные средства системы «Банк-Клиент», в целях неправомерного осуществления перевода денежных средств, достоверно зная, что у ООО «Орион» фактически не было никаких финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Снежный мир», изготовила и представила в Ставропольское отделение № ПАО «Сбербанк», расположенное по указанному выше адресу, и в ОО «РУ в <адрес>» филиала СКРУ ПАО «Московский индустриальный банк», расположенное по адресу: РСО-Алания, <адрес> «А», поддельные распоряжения о переводе денежных средств с указанием в качестве назначения платежа оплаты за оказание юридических услуг по несуществующему договору № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которых с расчетного счета ООО «Орион» № открытого в Ставропольском отделении № ПАО «Сбербанк» и №, открытого в ОО «РУ в <адрес>» филиала СКРУ ПАО «Московский индустриальный банк», на расчетный счет ООО «Снежный мир» №, открытый в АО «Тэмбр-Банк» <адрес>, осуществлены перечисления денежных средств в размере 142 910 000 рублей.

Кроме того, ФИО1 совершила финансовые операции с денежными средствами, приобретенными лицом в результате совершения им преступления, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Так, ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы по <адрес> Северная Осетия-Алания, расположенной по адресу: РСО-Алания, <адрес>, зарегистрировано и поставлено на налоговый учет Общество с ограниченной ответственностью «Орион» ИНН 1513047239, расположенное по адресу: РСО-Алания, <адрес>.

ФИО1, являясь единственным участником Общества, Решением от ДД.ММ.ГГГГ возложила обязанности генерального директора Общества на себя.

На основании ст. 57 Конституции Российской Федерации, пп. 1 и пп. 3 п. 1 и п. 4 ст. 23, п. 1 ст. 45, пп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 179, пп. 3 п. 1 ст. 181, пп. 1 п. 1 и п. 3 ст. 182, пп. 1 п. 2 ст. 187 Налогового Кодекса Российской Федерации Общество является налогоплательщиком и должно самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, вести в установленном порядке учет объектов налогообложения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, при реализации продукции и оказании услуг определять налоговую базу исходя из объема реализованной продукции и оказанных услуг.

В соответствии с ч. 1 ст. 143 НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются: организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

Положениями п. 1 ч. 1 ст. 146 НК РФ определены объекты налогообложения по налогу на добавленную стоимость, которыми являются: реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 162 Кодекса налоговая база по налогу на добавленную стоимость увеличивается на суммы денежных средств, полученных в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов, либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Передача имущественных прав (в том числе права требовать оплату по договору) является самостоятельным объектом налогообложения по НДС (п.п.1 п.1 ст.146 НК РФ). Особенности определения налоговой базы по таким операциям установлены ст.155 НК РФ.

Согласно п. 4 ст. 155 НК РФ при приобретении денежного требования у третьих лиц налоговая база определяется как разница сумм доходов, полученных от должника и (или) при последующей уступке, и расходов на приобретение указанного требования.

Согласно ст. 163 НК РФ налоговый период по налогу на добавленную стоимость устанавливается как квартал.

Положениями ст. 164 НК РФ определена ставка налога на добавленную стоимость, которая составляет 18 %.

На основании п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты.

В соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в отношении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с НК РФ, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 НК РФ, товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6-8 статьи 171 НК РФ.

На основании ст. 174 НК РФ Общество обязано представлять в налоговые органы по месту своего учета налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, при этом уплата налога на добавленную стоимость налогоплательщиком производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Общество в соответствии со ст. 246 НК РФ является плательщиком налога на прибыль.     

Согласно ст. 271 НК РФ в целях налогообложения прибыли доходы признаются по методу начисления, то есть, в том отчетном периоде, в котором они имели место, не зависимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ и услуг).

В соответствии со ст. 284 НК РФ налоговая ставка установлена в размере 20%, а налоговым периодом в соответствии со ст.285 НК РФ признается календарный год.

Объектом налогообложения по налогу на прибыль предприятия признается прибыль, полученная им как разница между полученным доходом и величиной произведенных расходов.

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в соответствии со ст. 289 НК РФ не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Орион» и ООО «Энерготранс», осуществлявшим деятельность по передаче электрической энергии, заключен договор уступки права требования №. Согласно условиям указанного договора ООО «Энерготранс» передает ООО «Орион» в полном объеме требование суммы задолженности в отношении ОАО «Севкавказэнерго» за оказанный ООО «Энерготранс» услуги по передаче электроэнергии в размере 358 113 126 рублей. За уступаемые права ООО «Орион» выплачивает ООО «Энерготранс» денежные средства в размере 103 405 047 рублей либо производит погашение задолженности ООО «Энерготранс» перед ОАО «Севкавказэнерго» в размере 103 405 047 рублей, образовавшейся в ходе поворота исполнения решения Арбитражного суда РСО-Алания от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А 61-555/12.

Решением шестнадцатого арбитражного апелляционного суда РФ по делу № А61-4099/2014 от ДД.ММ.ГГГГ утверждено мировое соглашение от ДД.ММ.ГГГГ, заключенное между ООО «Орион» и ОАО «Севкавказэнерго», согласно которому ООО «Орион» частично отказывается от своих исковых требований о взыскании сумм задолженности с ОАО «Севкавказэнерго» в сумме 54 708 078 рублей и от взыскания всей суммы процентов за пользование чужими денежными средствами в размере 47 805 522 рубля, а всего - на сумму 102 513 601 рубль, а ОАО «Севкавказэнерго», в свою очередь, признает исковые требования ООО «Орион» в размере 200 000 000 рублей.

В период с 27.01.2016г. по 29.03.2017г. ОАО «Севкавказнерго» на расчетные счета ООО «Орион» №, открытый в Ставропольском отделении № ПАО «Сбербанк», №, открытый в филиале «Гамид» ОАО АКБ «Эльбин» и №, открытый в СКРУ ПАО «МИнБанк», в рамках исполнения указанного решения арбитражного суда перечислены 200 000 000 рублей.

В период с 27.01.2016г. по 25.04.2016г. у ФИО1, в целях получения неконтролируемого уполномоченными государственными органами дохода, возник умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость (далее – НДС) и налога на прибыль с организации, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно – опасных последствий в виде непоступления налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации, и желая наступления таких последствий, в течение рабочего дня, находясь в помещении арендуемого для нужд ООО «Орион» офиса, расположенного по адресу: РСО-Алания, <адрес> «А», составила налоговую декларацию Общества по НДС за 1 квартал 2016 года, куда включила заведомо ложные сведения, указав нулевые показатели размера подлежащего уплате НДС, тогда как в действительности эта сумма составляла 2 288 136 рублей. После этого она прибыла в помещение офиса, расположенного по адресу: <адрес>, занимаемого ООО «Класс», оказывающим услуги по передаче налоговой отчетности посредствам телекоммуникационных каналов связи в налоговый орган. Находясь в помещении указанного офиса, попросила неосведомленного о ее преступном умысле работника ООО «Класс» ФИО5 направить декларацию в налоговый орган. В тот же день, то есть ДД.ММ.ГГГГ изготовленная ФИО1 налоговая декларация Общества по НДС за 1 квартал 2016 года с включенными в нее заведомо ложными сведениями направлена в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи и поступила в МИ ФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: РСО-Алания, <адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, действуя в продолжение своего преступленного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно – опасных последствий в виде непоступления налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации, и желая наступления таких последствий, в течение рабочего дня, находясь в помещении арендуемого для нужд ООО «Орион» офиса, расположенного по адресу: РСО-Алания, <адрес> «А», составила налоговую декларацию Общества по НДС за 2 квартал 2016 года, куда включила заведомо ложные сведения, указав нулевые показатели размера подлежащего уплате НДС, тогда как в действительности эта сумма составляла 16 787 578 рублей. После этого она прибыла в помещение офиса, расположенного по адресу: <адрес>, занимаемого ООО «Класс», оказывающим услуги по передаче налоговой отчетности посредствам телекоммуникационных каналов связи в налоговый орган. Находясь в помещении указанного офиса, ФИО1 попросила неосведомленного о ее преступном умысле работника ООО «Класс» ФИО5 направить декларацию в налоговый орган. В тот же день, то есть ДД.ММ.ГГГГ изготовленная ФИО1 налоговая декларация Общества по НДС за 2 квартал 2016 года с включенными в нее заведомо ложными сведениями направлена в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи и поступила в МИ ФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: РСО-Алания, <адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, действуя в продолжение своего преступленного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно – опасных последствий в виде непоступления налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации, и желая наступления таких последствий, в течение рабочего дня, находясь в помещении арендуемого для нужд ООО «Орион» офиса, расположенного по адресу: РСО-Алания, <адрес> «А», составила налоговую декларацию Общества по НДС за 3 квартал 2016 года, куда включила заведомо ложные сведения, указав нулевые показатели размера подлежащего уплате НДС, тогда как в действительности эта сумма составляла 6 699 526 рублей. После этого она прибыла в помещение офиса, расположенного по адресу: <адрес>, занимаемого ООО «Класс», оказывающим услуги по передаче налоговой отчетности посредствам телекоммуникационных каналов связи в налоговый орган. Находясь в помещении указанного офиса, ФИО1 попросила неосведомленного о ее преступном умысле работника ООО «Класс» ФИО5 направить декларацию в налоговый орган. В тот же день, то есть ДД.ММ.ГГГГ изготовленная ФИО1 налоговая декларация Общества по НДС за 3 квартал 2016 года с включенными в нее заведомо ложными сведениями направлена в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи и поступила в МИ ФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: РСО-Алания, <адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, действуя в продолжение своего преступленного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно – опасных последствий в виде непоступления налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации, и желая наступления таких последствий, в течение рабочего дня, находясь в помещении арендуемого для нужд ООО «Орион» офиса, расположенного по адресу: РСО-Алания, <адрес> «А», составила налоговую декларацию Общества по НДС за 4 квартал 2016 года, куда включила заведомо ложные сведения, указав нулевые показатели размера подлежащего уплате НДС, тогда как в действительности эта сумма составляла 763 289 рублей. После этого она прибыла в помещение офиса, расположенного по адресу: <адрес>, занимаемого ООО «Класс», оказывающим услуги по передаче налоговой отчетности посредствам телекоммуникационных каналов связи в налоговый орган. Находясь в помещении указанного офиса, ФИО1 попросила неосведомленного о ее преступном умысле работника ООО «Класс» ФИО5 направить декларацию в налоговый орган. В тот же день, то есть ДД.ММ.ГГГГ изготовленная ФИО1 налоговая декларация Общества по НДС за 4 квартал 2016 года с включенными в нее заведомо ложными сведениями направлена в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи и поступила в МИ ФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: РСО-Алания, <адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, действуя в продолжение своего преступленного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно – опасных последствий в виде непоступления налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации, и желая наступления таких последствий, в течение рабочего дня, находясь в помещении арендуемого для нужд ООО «Орион» офиса, расположенного по адресу: РСО-Алания, <адрес> «А», составила налоговую декларацию Общества по НДС за 1 квартал 2017 года, указав нулевые показатели размера подлежащего уплате НДС, тогда как в действительности эта сумма составляла 3 969 946 рублей, а также декларацию Общества по налогу на прибыль за 2016 год, указав сумму исчисленного налога – 1 002 078 рублей, тогда как в действительности эта сумма составляла 28 485 175 рублей. После этого она прибыла в помещение офиса, расположенного по адресу: <адрес>, занимаемого ООО «Класс», оказывающим услуги по передаче налоговой отчетности посредствам телекоммуникационных каналов связи в налоговый орган. Находясь в помещении указанного офиса, ФИО1 попросила неосведомленного о ее преступном умысле работника ООО «Класс» ФИО5 направить декларации в налоговый орган. В тот же день, то есть ДД.ММ.ГГГГ изготовленные ФИО1 налоговые декларации Общества по НДС за 1 квартал 2017 года и по налогу на прибыль за 2016 год с включенными в них заведомо ложными сведениями направлены в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи и поступили в МИ ФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: РСО-Алания, <адрес>.

Таким образом, действуя в соответствии со своим преступным умыслом, ФИО1, являясь фактическим руководителем Общества, в нарушение требований пп. 1 и 3 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45, п.п. 1 п. 1 ст. 146, ст. 154, ст. 163, ст. 164, п. 1 ст. 166, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, ст. 174, ст. 247, п. 1 ст. 274, ст. 285, ст. 284, ст. 286, ст. 287 НК РФ, умышленно не уплатила подлежащие уплате с организации ООО «Орион» НДС за период с 01.01.2016г. по 31.03.2017г., со сроками уплаты по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 30 508 475 рублей, а также налог на прибыль за период с 01.01.2016г. по 31.12.2016г., со сроками уплаты не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период (не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом), то есть до 28.03.2017г., на сумму 28 485 175 рублей.

Общая сумма неуплаченных ФИО1 налогов в результате ее преступных действий составила 58 993 650 рублей, что является особо крупным размером.

В период с 27.01.2016г. по 12.04.2016г. ФИО1 в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению денежными средствами в сумме 58 993 650 рублей, приобретенными ею в результате уклонения от уплаты налогов, обратилась к ранее ей знакомым ФИО6, являющейся директором ООО «Снежный мир» ИНН 7716248630, и ФИО7, являющейся директором ООО «Фурор» ИНН 2014010108. Под предлогом оказания помощи в обналичивании денежных средств, находящихся на расчетных счетах ООО «Орион» ФИО1 ввела ФИО6 и ФИО7 в заблуждение об истинных мотивах своих действий и склонила их к оказанию ей содействия.

Действуя в продолжение своего преступленного умысла ФИО1 в период с 04.02.2016г. по 29.09.2016г., находясь в помещении офиса, расположенного по адресу: РСО-Алания, <адрес> «А», имея в распоряжении программно-аппаратные средства системы «Банк-Клиент», в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению денежными средствами в сумме 58 993 650 рублей, приобретенными ею в результате уклонения от уплаты налогов, перечислила с расчетных счетов ООО «Орион» №, открытого в Ставропольском отделении № ПАО «Сбербанк», расположенный по адресу: <адрес>, и №, открытого в ОО «РУ в <адрес>» филиала СКРУ ПАО «Московский индустриальный банк», расположенного по адресу: РСО-Алания, <адрес> «а», на расчетный счет ООО «Снежный мир» №, открытый в АО «Тэмбр-Банк» <адрес>, расположенный по адресу: <адрес>, 10, денежные средства в размере 142 910 000 рублей за оказание юридических услуг по несуществующему договору № от ДД.ММ.ГГГГ, а также на расчетный счет ООО «Фурор» №, открытый в указанном отделении ПАО «Сбербанк», денежные средства в размере 14 990 000 рублей за оказание маркетинговых услуг по несуществующему договору № от ДД.ММ.ГГГГ. При этом ООО «Снежный мир» и ООО «Фурор» юридические и маркетинговые услуги ООО «Орион» не оказывали.

Перечисленные при изложенных обстоятельствах денежные средства неосведомленные о преступных намерениях ФИО1 ФИО6 и ФИО7 передали наличными ФИО1 в помещении офиса, расположенного по адресу: РСО-Алания, <адрес> «А», после чего ФИО1 распорядилась ими по собственному усмотрению.

В судебном заседании подсудимая ФИО1 виновной себя в совершении инкриминируемых ей деяний признала в полном объеме и выразила свое согласие с предъявленным ей обвинением, указав, что обвинение ей понятно. При этом ФИО1 поддержала ранее заявленное ею при ознакомлении с материалами уголовного дела в порядке ст.217 УПК РФ ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, пояснив, что она осознает характер и последствия заявленного ходатайства. Кроме того, ФИО1 пояснила, что ходатайство ею заявлено добровольно, после проведения консультации с защитником.

Адвокат ФИО10 подтвердил добровольность заявленного его подзащитной ходатайства о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, которое имело место после проведения консультации с ним.

Государственный обвинитель, помощник прокурора <адрес> РСО-Алания ФИО9, не возражал против удовлетворения ходатайства, заявленного подсудимой ФИО1 и выразил свое согласие о постановлении обвинительного приговора без проведения судебного разбирательства, пояснив, что вина ФИО1 в инкриминируемых ей деяний доказана в полном объеме и её ходатайство о применении в отношении неё особого порядка судебного разбирательства не противоречит требованиям уголовно-процессуального законодательства РФ.

Удостоверившись в том, что подсудимая ФИО1 осознает характер и последствия заявленного ею добровольно, после проведения консультаций с защитником ходатайства, суд при отсутствии обстоятельств, препятствующих постановлению обвинительного приговора, отсутствии оснований для изменения объема обвинения, квалификации содеянного, прекращения уголовного дела, оправдания подсудимой, в том числе и в случае отказа от обвинения государственного обвинителя, полагает постановить обвинительный приговор без проведения судебного разбирательства, поскольку обвинение, с которым согласилась подсудимая обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, а наказание за преступления, инкриминируемые ФИО1, не превышают десяти лет лишения свободы.

При разрешении вопросов, касающихся преступности деяния, а также его наказуемости и иных уголовно-правовых последствий, суд, исходя из требований ч.3 ст.1 УПК РФ, и принимая во внимание положения Конституции РФ, действующее уголовное и уголовно-процессуальное законодательство Российской Федерации, а также Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ «О применении судами общей юрисдикции общепризнанных принципов и норм международного права и международных договоров Российской Федерации», положения Всеобщей декларации прав человека, Конвенции о защите прав человека и основных свобод с изменениями, внесенными положениями Протоколов, полагает, что нарушений норм уголовно-процессуального закона органом предварительного расследования в отношении ФИО1 допущено не было.

Таким образом, оценив материалы уголовного дела с точки зрения обоснованности обвинения и его подтверждения собранными по делу доказательствами, суд считает фактически обстоятельства дела установленными и квалифицирует действия подсудимой ФИО1:-

- по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений;

- по ч.1 ст.187 УК РФ, как изготовление в целях сбыта и сбыт поддельных распоряжений о переводе денежных средств (за исключением случаев, предусмотренных статьей 186 УК РФ), предназначенных для неправомерного осуществления перевода денежных средств;

- по п. «б» ч.4 ст. 174.1 УК РФ, как финансовые операции с денежными средствами, приобретенными лицом в результате совершения им преступления, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами, совершенное в особо крупном размере.

При назначении наказания суд исходит из требований ст.ст. 17 и 69 УК РФ, в соответствии с которыми:

-совокупностью преступлений признается совершение двух или более преступлений, ни за одно из которых лицо не было осуждено;

-при совокупности преступлений лицо несет уголовную ответственность за каждое совершенное преступление по соответствующей статье УК РФ.

-при совокупности преступлений наказание назначается отдельно за каждое совершенное преступление.

Исходя из изложенного, в соответствии со ст.ст. 17 и 69 УК РФ суд полагает, что при совокупности преступлений, за каждое совершенное преступление подсудимой ФИО1 следует назначить наказание отдельно по соответствующей части статьи УК РФ, то есть по п.«б» ч. 2 ст. 199, ч. 1 ст. 187, п. «б» ч. 4 ст. 174.1 УК РФ, и окончательное наказание определить по правилам ч.3 ст.69 УК РФ путём частичного сложения назначенных наказаний.

При назначении ФИО8 вида и размера наказания суд, учитывая требования ст.ст. 60-63 УК РФ, исходит из того, что лицу, признанному виновным в совершении преступления, назначается справедливое наказание в пределах, предусмотренных соответствующей статьей Особенной части УК РФ и с учетом положений Общей части УК РФ. Кроме этого, суд принимает во внимание характер и степень общественной опасности совершенных подсудимой преступлений, данные, характеризующие её личность, обстоятельства, смягчающие наказание, а также учитывает влияние назначаемого наказания на исправление ФИО1 и на условия жизни её семьи.

Совершенные ФИО1 умышленные преступления в соответствии со ст. 15 УК РФ относятся к категории тяжких.

К обстоятельствам смягчающим наказание ФИО1 суд согласно ст.61 УК РФ признает полное признание своей вины, раскаяние в содеянном.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой ФИО1, предусмотренных ст.63 УК РФ, судом не установлено.

Из данных о личности подсудимой ФИО1 следует, что она ранее не судима, на учетах у врачей нарколога и психиатра не состоит и не наблюдается, по месту жительства характеризуется положительно.

В соответствии с ч.5 ст.62 УК РФ и ч.7 ст.316 УПК РФ при постановлении обвинительного приговора срок или размер наказания, назначаемого лицу, уголовное дело в отношении которого рассмотрено в порядке, предусмотренном главой 40 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, не может превышать две трети максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного за совершенное преступление.

Оценив установленные в ходе судебного заседания данные, принимая во внимание обстоятельства совершенных ФИО1 преступлений, суд полагает, что исправление подсудимой возможны лишь при назначении ей наказания в виде лишения свободы.

Однако, с учетом личности подсудимой, отношения её к совершенному преступлению, суд полагает, что цели наказания в данном случае могут быть достигнуты без изоляции ФИО1 от общества и считает возможным не применять в отношении неё реального отбывания наказания, а ограничиться условной мерой наказания по правилам ст. 73 УК РФ, что, по мнению суда, сможет обеспечить решение задач и осуществление целей, предусмотренных ст.ст.2 и 43 УК РФ.

В соответствии с ч.3 ст.73 УК РФ испытательный срок исчисляется с момента вступления приговора в законную силу, и при этом в испытательный срок засчитывается время, прошедшее со дня провозглашения приговора.

Суд полагает необходимым разъяснить подсудимой ФИО1, что в случае уклонения условно осужденной от возложенных на нее судом обязанностей или совершения нарушения общественного порядка, за которое на нее может быть наложено административное взыскание, суд, по представлению органа, осуществляющего контроль за ее поведением, может продлить испытательный срок, а в случае систематического или злостного неисполнения условно осужденной возложенных на нее обязанностей, либо если она скрылась от контроля, суд может постановить об отмене условного осуждения и исполнении наказания, назначенного приговором суда.

Суд считает возможным не назначать ФИО1 дополнительное наказание в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, в соответствии с санкцией ч.2 ст.199 УК РФ, дополнительное наказание в виде штрафа, в соответствии с санкцией ч.1 ст.187 УК РФ, а также дополнительное наказание в виде штрафа, ограничения свободы и лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, в соответствии с санкцией ч.4 ст.174.1 УК РФ, поскольку назначаемое подсудимой наказание в виде лишения свободы, по мнению суда, является достаточным для ее исправления.

Оснований для освобождения ФИО1 от назначаемого наказания, в соответствии с ч.ч.1 и 2 ст.81 УК РФ, суд не находит, так как данными о заболевании подсудимой после совершения преступления психическим расстройством, лишающим её возможности осознавать фактический характер и общественную опасность своих действий, либо руководить ими, а также иной тяжелой болезнью, препятствующей отбыванию наказания, суд не располагает и таковые в судебном заседании не установлены.

При этом, по убеждению суда, обстоятельства и характер совершенных ФИО1 преступлений не дают суду достаточно оснований для применения к ней положений ч.6 ст.15 УК РФ и изменить категорию преступления, - на менее тяжкую.

Вещественные доказательства по делу – налоговые декларации ООО «ОРИОН» по НДС за 1,2,3,4 кварталы 2016 года и за 1 квартал 2017 года, а также налоговая декларация ООО «Орион» по налогу на прибыль за 2016 год, после вступления приговора в законную силу, следует оставить в уголовном деле на весь срок его хранения.

Мера пресечения в отношении ФИО1 не избиралась.

    Судебных издержек по делу не имеется.

Гражданский иск по делу не заявлен.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 296-298, п.п.3-14, 17ч.1, ч.2 ст. 299, 302-304, 307-310, 316 УПК РФ, суд

п р и г о в о р и л :

Признать ФИО1 виновной в совершении преступлений, предусмотренных п. «б» ч. 2 ст. 199, ч. 1 ст. 187, п.«б» ч. 4 ст. 174.1 УК РФ, и назначить ей наказание:

- по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ в виде лишения свободы сроком на 2 (два) года;

- по ч. 1 ст. 187 УК РФ в виде лишения свободы сроком на 2 (два) года;

- по п. «б» ч. 4 ст. 174.1 УК РФ в виде лишения свободы сроком на 2 (два) года.

На основании ч.3 ст.69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний окончательно назначить ФИО1 наказание в виде лишения свободы сроком на 4 (четыре) года.

В соответствии со ст.73 УК РФ назначенное ФИО1 наказание в виде лишения свободы сроком на 4 (четыре) года считать условным с испытательным сроком на 3 (три) года.

Обязать ФИО1 в течении испытательного срока не менять своего постоянного места жительства без уведомления филиала уголовно-исполнительной инспекции ФКУ УФСИН России по <адрес> РСО-Алания, куда регулярно являться на регистрацию 1 (один) раз в месяц в дни установленные сотрудниками уголовной инспекции.

Контроль за поведением условно осужденной ФИО1 возложить на филиал уголовно-исполнительной инспекции ФКУ УФСИН России по <адрес> РСО-Алания.

Вещественные доказательства по делу – налоговые декларации ООО «ОРИОН» по НДС за 1,2,3,4 кварталы 2016 года и за 1 квартал 2017 года, а также налоговая декларация ООО «Орион» по налогу на прибыль за 2016 год, после вступления приговора в законную силу, оставить в уголовном деле на весь срок его хранения.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Северная Осетия-Алания в течение 10 суток со дня его провозглашения, а осужденной, в тот же срок со дня вручения ей копии приговора с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, поручать осуществление своей защиты избранному ею защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника. Для обеспечения возможности осуществления права на защиту после подачи апелляционной жалобы осужденный имеет право пригласить адвоката (защитника) по своему выбору, отказаться от защитника, ходатайствовать о назначении другого защитника. В случае неявки приглашенного защитника в течение 5 суток суд вправе предложить пригласить другого защитника, а в случае отказа принять меры по назначению защитника по своему усмотрению. Кроме того, в соответствии с п.5 ч.2 ст. 131, ст. 132 УПК РФ суммы, выплачиваемые адвокату за оказание юридической помощи в случае участия адвоката по назначению, относятся к процессуальным издержкам, которые суд вправе взыскать с осужденного.

ПРЕДСЕДАТЕЛЬСТВУЮЩИЙ Г.Б. АРШИЕВ