Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2-1692/2015 ~ М-1522/2015 от 06.07.2015

№

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

**

город ** 10 августа 2015 года

** районный суд ** области в составе

председательствующего судьи Трибунской Л.М.,

при секретаре Ионовой Е.Д.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в порядке ** судопроизводства гражданское дело № по иску Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № по ** области к Васильевой Е.Г о взыскании налога на доходы физических лиц и имущественных налогов,

установил:

Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы России № по ** области обратилась в суд с иском к Васильевой Е.Г. о взыскании налога на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. в размере **., из которых: **. - налоги (сборы), **. – пени, **. – штрафы; о взыскании земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ. в размере **., из которых**. – налоги, ** – пени; о взыскании налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере **., из которых: **. – налоги, **. – пени; о взыскании транспортного налога за №. в размере **., из которых: **. - налоги, **. – пени.

В судебном заседании представитель истца Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № по <адрес> Сомова Т.А., действующая на основании доверенности, заявленные исковые требования поддержала в полном объеме и пояснила суду, что Васильева Е.Г в соответствии со ст. 207 НК РФ является плательщиком налога на доходы физических лиц. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса. Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ налогоплательщики должны представить соответствующую декларацию в налоговый орган по месту своего учета не позднее ** апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, и уплатить исчисленную сумму НДФЛ. В соответствии с п. 4 ст. 228 НК РФ общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Сумма налога к уплате составляет ** Решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от № является основанием для оплаты налога. Однако, Васильева Е.Г. оплату данного налога в соответствии с действующим законодательством не произвела. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога является налоговым правонарушением, за которое предусмотрена налоговая ответственность, согласно п. 1 ст. 122 НК РФ, в виде штрафа в размере ** от суммы неуплаченного налога. Сумма штрафа составляет **. Согласно ст. 75 НК РФ пени начисляются на каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, сумма пеней составляет ** В связи с тем, что за Васильевой Е.Г. числится задолженность по оплате НДФЛ и руководствуясь ст. ст. 69, 70 НК РФ Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по <адрес> направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ год. Согласно имеющейся информации в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> Васильева Е.Г является собственником земли: земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый номер № (в собственности с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время), земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый номер №. Вся информация и сведения о государственной регистрации права на объекты недвижимого имущества поступают в налоговый орган из органов, осуществляющих регистрацию физически лиц по месту жительства либо регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, п.3 ст. 85 НК РФ. В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги. Таким образом, Васильева Е.Г. является налогоплательщиком земельного налога согласие п. 1 ст. 388 гл. 31 НК РФ. Учитывая, что необходимыми условиями для налогообложения земельного участка является кадастровая стоимость, а также конкретные ставки земельного налога и ни каких других условий для налогообложения законодательством не предусмотрено, должнику были направлены налоговые уведомления № и № на уплату земельного налога за №. на сумму **. Согласно п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. На основании представленных данных из Росреестра Васильева Е.Г является собственником имущества, а именно: жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: <адрес>3. В соответствии с законом о налогах на имущество физических лиц № от ДД.ММ.ГГГГ плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества. Согласно п. 9 ст. 5 вышеуказанного закона уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог. Так же согласно п. 10 ст. 5 вышеуказанного закона лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за 3 года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога. В адрес налогоплательщика были направлены налоговые уведомления № и № на уплату налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ, г. в сумме **. Васильева Е.Г также является собственником транспортного средства: 1. Автомобиль легковой **, гос. номерной знак № В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги. Согласно ст. 357 НК РФ ответчик является плательщиком транспортного налога. В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Статьей 2 Закона ** области от ДД.ММ.ГГГГ №-ГД "О транспортном налоге" предусмотрены, рассчитаны и установлены суммы налога на каждую лошадиную силу транспорта исходя из модели самого транспорта. Согласно п. 2 ст. 3 указанного выше закона налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог не позднее ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ следующего за истекшим налоговым периодом. На основе полученных данных из ГИБДД Межрайонная ИФНС России № по <адрес> начислила налог за ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме **. и за ДД.ММ.ГГГГ. в сумме ** Ответчику были направлены налоговые уведомления № и №. Итого недоимка за ДД.ММ.ГГГГ составила **. Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. В связи с неуплатой налогов по налоговым уведомлениям и руководствуясь ст. ст. 69, 70 НК РФ Межрайонной ИФНС России № по ** области ответчику были направлены требования № и № об уплате земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ., налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ. и транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ. Однако, налогоплательщиком налоговые обязательства своевременно не были исполнены, в связи с чем на сумму задолженности в соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщику были начислены пени по земельному налогу в сумме **., по налогу на имущество в размере **., транспортному налогу в размере **. Согласно ч. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом") заявления о взыскании в суд. На момент подачи искового заявления сумма задолженности по налогам на лицевом счете налогоплательщика не оплачена. Поэтому просит взыскать с Васильевой Е.Г. налог на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. в размере **., из которых: **. - налоги (сборы), ** – пени, **. – штрафы; взыскать земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ. в размере **., из которых: **. – налоги, **. – пени; взыскать налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. в размере **., из которых: **. – налоги, ** – пени; взыскать транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере **., из которых: **. - налоги, **. – пени.

Ответчик Васильева Е.Г. в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела судом надлежаще извещена, что подтверждается распиской в получении судебной повестки. Об уважительности причин неявки в судебное заседание Васильева Е.Г. суд не уведомила и не просила о разбирательстве дела в своё отсутствие. В связи с этим суд определил рассмотреть дело с учетом позиции представителя истца в отсутствие ответчика в порядке ** судопроизводства.

Выслушав пояснения представителя истца, изучив материалы дела, суд считает, что исковые требования Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № по ** области подлежат удовлетворению в полном объеме по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 207 Налогового Кодекса РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В судебном заседании установлено, что на основании п. 3 ст. 228 Налогового кодекса РФ Васильевой Е.Г. в налоговый орган была представлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ отчетный год в связи с получением дохода от сдачи в аренду имущества в размере ** руб.

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России № по ** области было вынесено решение № о привлечении Васильевой Е.Г. к ответственности за совершение налогового правонарушения в связи с тем, что помимо вышеуказанного дохода, налогоплательщиком Васильевой Е.Г. в ДД.ММ.ГГГГ. был получен доход от продажи недвижимого имущества – нежилого помещения, расположенного по адресу: <адрес>, находившего в её собственности менее трех лет (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ). В общей сумме налог составляет **. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога является налоговым правонарушением, за которое предусмотрена налоговая ответственность, согласно п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа в размере ** от суммы неуплаченного налога.

В судебном заседании также установлено, что Васильева Е.Г. является собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый номер № который находится в её собственности с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время, а также земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый номер №, соответственно Васильева Е.Г. согласно п. 1 ст. 388 га. 31 Налогового кодекса РФ является налогоплательщиком земельного налога. В связи с чем, Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в адрес Васильевой Е.Г. были направлены налоговые уведомления на уплату земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ на сумму **

Судом также установлено, что Васильева Е.Г. является собственником жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>, иных строений, помещений и сооружений, расположенных по адресу: <адрес>3.

В соответствии с законом о налогах на имущество физических лиц № от ДД.ММ.ГГГГ плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества. Согласно п. 9 ст. 5 вышеуказанного закона уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог. Также согласно п. 10 ст. 5 вышеуказанного закона лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за 3 года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога. В адрес налогоплательщика Васильевой Е.Г. были направлены налоговые уведомления на уплату налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в сумме **.

Кроме того, Васильева Е.Г. также является собственником транспортного средствам автомобиль легковой **, гос. номерной знак №

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Статьей 2 Закона ** области от ДД.ММ.ГГГГ №-ГД "О транспортном налоге" предусмотрены, рассчитаны и установлены суммы налога на каждую лошадиную силу транспорта исходя из модели самого транспорта. Согласно п. 2 ст. 3 указанного выше закона налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог не позднее 15 ноября года (ДД.ММ.ГГГГ.) и 17 ноября (ДД.ММ.ГГГГ.) следующего за истекшим налоговым периодом. На основе полученных данных из ГИБДД Межрайонная ИФНС России № по ** области начислила налог за ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме **. и за ДД.ММ.ГГГГ. в сумме **. Ответчику Васильевой Е.Г. были направлены налоговые уведомления. Итого недоимка за ДД.ММ.ГГГГ составила **

Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. В связи с неуплатой налогов по налоговым уведомлениям ответчику было направлено требование об уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ

Из пояснений представителя истца следует, что оплату начисленных налогов Васильева Е.Г. в установленные налоговым законодательством сроки не произвела.

Согласно ст. 45 НК РФ взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В силу ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Представителем истца представлен расчет налога и расчет пени, согласно которого сумма налога на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ., налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ., транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ. составляют **., из которых: сумма налога на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ составляет сумму в размере **., из которых** - налоги (сборы), ** – пени, **. – штрафы; земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ составляет сумму в размере **., из которых** – налоги, **. – пени; налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. составляет сумму в размере **., из которых: ** – налоги, **. – пени; транспортный налог за ** составляет сумму в размере **., из которых: **. - налоги, ** – пени.

Представленный Межрайонной ИФНС России № по ** области расчет налога и расчет пени судом проверен и сомнений не вызывает.

При таких обстоятельствах исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по ** области подлежит удовлетворению.

Руководствуясь ст. ст. 194-198, 235 ГПК РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Исковые требования Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № по ** области удовлетворить.

Взыскать с Васильевой Е.Г в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № по ** области сумму налога на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ., налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ., транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ. в размере **

Решение может быть отменено по заявлению ответчика в течение семи дней со дня вручения ему копии решения суда, а также ** решение может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в течение месяца по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения суда, а в случае, если такое заявление подано, - в течение месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления.

Судья **

**

**