Решение по делу № 2а-741/2016 от 28.04.2016

Дело № 2а-714/2016                    

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

22 июля 2016 года                                 г.Архангельск

Исакогорский районный суд г.Архангельска в составе

председательствующего судьи Изотова П.Э.,

при секретаре Груцыновой И.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в порядке упрощенного (письменного) производства в городе Архангельске в помещении Исакогорского районного суда г.Архангельска административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы России по г.Архангельску к МОЮ о взыскании транспортного налога, пени за несвоевременную уплату транспортного налога, налога на имущество физических лиц и пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц

у с т а н о в и л:

Инспекция Федеральной налоговой службы по городу Архангельску обратилась в суд с административным исковым заявлением к МОЮ о взыскании транспортного налога, пени за несвоевременную уплату транспортного налога, налога на имущество физических лиц и пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц. В обоснование требований указано, что Отделом Государственной Инспекции безопасности дорожного движения УМВД России по Архангельской области в рамках пунктов 4 и 11 статьи 85 НК РФ в адрес инспекции представлены сведения о том, что ответчик является (являлся) собственником транспортных средств (объектов налогообложения). Кроме того, истец указывает, что Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Архангельской области и Ненецкому автономному округу в рамках пунктов 4, 11 ст. 85 Налогового Кодекса РФ в адрес ИФНС предоставлены сведения, что в МОЮ является (являлся) собственником 1/4 доли квартиры по адресу: <адрес>, а также ****** по адресу: <адрес>. Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № на уплату транспортного налога за 2014 год в сумме 10383 руб. 00 коп. и налога на имущества физических лиц в сумме 164 руб. 00 коп. в срок до ДД.ММ.ГГГГ, однако транспортный налог и налог на имущество физических лиц ответчиком своевременно уплачены не были. Согласно пунктам 3, 4 статьи 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начисляется пеня, начиная со следующего за установленным днем уплаты налога в размере одной трехсотой ставки рефинансирования, установленной Центральным банком РФ. В соответствии со ст. 69 НК РФ ответчику направлены требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2012 год в размере 872 руб. 9 коп., недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2013 год в размере 932 руб., недоимки по транспортному налогу за 2013 год в размере 11498 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 26 руб. 49 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени по транспортному налогу в размере 515 руб. 51 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки по транспортному налогу в размере 21618 руб. 50 коп., по налогу на имущество физических лиц в размере 164 руб., пени по транспортному налогу в размере 71 руб. 37 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и пени по налогу на имущество физических лиц в размере 30 руб. 19 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

До настоящего времени задолженность по транспортному налогу в размере 10383 руб. 00 коп., задолженность по транспортному налогу за 2012 год в размере 11235 руб. 50 коп., пени по транспортному налогу в размере 71 руб. 37 коп., задолженность по налогу на имущество физических лиц в сумме 164 руб. 00 коп. и пени по налогу на имущество физических лиц в размере 56 руб. 68 коп. ответчиком не погашена.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 31, 45, 48, 52, 69, 75 НК РФ, статьями 286-288 КАС РФ, главой 33 КАС РФ, просит взыскать с ответчика задолженность по транспортному налогу в размере 21618 руб. 50 коп., пени по транспортному налогу в размере 71 руб. 37 коп., задолженность по налогу на имущество физических лиц в сумме 164 руб. 00 коп. и пени по налогу на имущество физических лиц в размере 56 руб. 68 коп.

Административный истец Инспекция Федеральной налоговой службы России по г.Архангельску о дате, времени и месте судебного заседания извещена надлежащим образом, в суд своего представителя не направила, попросив рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик МОЮ о дате, времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, в суд не явился, просил о рассмотрении дела в его отсутствие.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 1 ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Часть 6 ст. 289 КАС РФ предусматривает, что при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги.

Согласно статье 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ), органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее – контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) установлено, что налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются физические лица, на имя которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 359 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 360 Налогового кодекса РФ).

В силу пункта 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные суда транспортные средства (далее в настоящей главе – транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с частью 2 статьи 362 НК РФ сумма налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Согласно п.п. 1, 3 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц.

Как это предусмотрено статьями 361, 363 НК РФ, конкретные ставки транспортного налога, а также порядок и сроки уплаты налога определяются законами субъектов Российской Федерации.

На территории Архангельской области принят Закон «О транспортном налоге» от 01.10.2002 № 112-16-03 (далее – Закон). Статьей 1 указанного Закона установлены ставки транспортного налога в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на 1 лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, 1 регистровую тонну или единицу транспортного средства.

Так, ставки транспортного налога с 01 января 2011 года по настоящее время (статья 1 Закона) составляют: для автомобилей с мощностью – до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 14,0 руб., для автомобилей с мощностью свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 24,0 руб., для автомобилей с мощностью свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 50,0 руб., для автомобилей с мощностью свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно – 75,0 руб., для автомобилей с мощностью свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) – 150,0 руб.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога установлены пунктом 1 статьи 363 НК РФ, в соответствии с которым налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, осуществляют уплату транспортного налога на основании налогового уведомления: за 2014 год не позднее 01.10.2015.

В силу пункта 4 статьи 52 НК РФ налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма по почте.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса

Согласно ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу п.п. 1 и 2 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса.

Пунктом 1 ст.409 НК РФ (в редакции Федерального закона от 4 октября 2014 года №284-ФЗ) определено, что налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст.69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно пунктам 3, 4 статьи 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начисляется пеня, начиная со следующего за установленным днем уплаты налога в размере одной трехсотой ставки рефинансирования, установленной Центрального банка РФ.

По настоящему делу установлено, что МОЮ в 2012 году являлся собственником транспортных средств ****** N, государственный регистрационный знак №, ******, государственный регистрационный знак №, ******, государственный регистрационный знак №, ******, государственный регистрационный знак №, ****** №, государственный регистрационный знак №, ******, государственный регистрационный знак №, ******, государственный регистрационный знак №, ******, государственный регистрационный знак №, ******, государственный регистрационный знак №, ******, государственный регистрационный знак №.

Транспортный налог за 2012 год за указанные автомобили составил 15758 руб. 95 коп. и подлежал уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № на уплату транспортного налога за 2012 год.

В 2014 году МОЮ являлся собственником транспортных средств ******, государственный регистрационный знак №, ******, государственный регистрационный знак №, ******, государственный регистрационный знак №, ******, государственный регистрационный знак №, ******, государственный регистрационный знак №.

Транспортный налог за 2014 год за указанные автомобили составил 10383 рубля и подлежал уплате в срок до 1 октября 2015 года. Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № на уплату транспортного налога за 2014 год.

В установленный законом срок МОЮ своей обязанности по уплате транспортного налога за 2014 год не исполнил. В связи с чем ему за просрочку уплаты транспортного налога за 2014 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени по транспортному налогу в размере 71 руб. 37 коп.

Разрешая требование административного истца о взыскании с МОЮ задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2014 год и пеней, суд исходит из следующего.

Согласно представленным материалам дела МОЮ является собственником ****** доли квартиры по адресу: <адрес>, а также ****** по адресу: <адрес>, 7-с, 15-п.

Налог на имущество физических лиц за 2014 год составил 164 рубля и подлежал уплате в срок до 1 октября 2015 года. Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № на уплату налога на имущество физических лиц за 2014 год.

В установленный законом срок МОЮ своей обязанности по уплате налога на имущество физических лиц за 2014 год не исполнил. В связи с чем ему за просрочку уплаты налога на имущество физических лиц за 2014 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 30 руб. 19 коп.

Требование об уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц и пеней направлено административному ответчику административным истцом в установленном законом порядке и в полном объеме последним добровольно вплоть до обращения административного истца в суд с иском не исполнено.

В силу пункта 6 статьи 69 НК РФ требование об уплате налога считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма по почте. В установленный срок, а так же на момент направления настоящего заявления в суд, требование налогоплательщиком самостоятельно не исполнено.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату рассмотрения дела в суде.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей.

Пунктом 2 статьи 48 НК РФ предусмотрено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Ранее судебным приказом № от ДД.ММ.ГГГГ с МОЮ была взыскана недоимка по транспортному налогу за 2013 год в сумме 11498 руб. 00 коп., пени по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1068 руб. 83 коп., недоимка по налогу на имущество за 2013 год в размере 235 руб. 00 коп., пени по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 61 руб. 14 коп., пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 59 руб. 02 коп., всего в размере 12921 руб. 99 коп.

ДД.ММ.ГГГГ МОЮ направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени по налогу на имущество физических лиц в размере 26 руб. 49 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Фактически инспекция обратилась в суд с рассматриваемым исковым заявлением только ДД.ММ.ГГГГ (само административное исковое заявление датировано ДД.ММ.ГГГГ), то есть с пропуском шестимесячного срока для обращения в суд по требованию от ДД.ММ.ГГГГ.

Вместе с тем срок для обращения в суд по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ административным истцом не пропущен. Данное требование не было исполнено административным ответчиком в добровольном порядке.

Суд, проверив расчет задолженности по транспортному налогу, пени по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени по налогу на имущество физических лиц, находит его верным, в связи с чем считает требования административного истца о взыскании с МОЮ суммы задолженности по транспортному налогу в размере 10383 руб. 00 коп., пени по транспортному налогу в размере 71 руб. 37 коп., задолженности по налогу на имущество физических лиц в размере 164 руб. 00 коп. и пени по налогу на имущество физических лиц в размере 30 руб. 19 коп законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Как установлено в судебном заседании, требования административным ответчиком не исполнены, что подтверждают данные налогового обязательства, доказательств уплаты задолженности по транспортному налогу и пени по транспортному налогу, административный ответчик до момента вынесения решения по делу суду не представил, следовательно, данные суммы подлежат взысканию с административного ответчика.

Порядок и сроки обращения в суд с настоящим административным исковым заявлением, установленные Налоговым кодексом РФ, административным истцом соблюдены.

При таких обстоятельствах, суд находит заявленные административным истцом требования законными, обоснованными и подлежащим удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 856 руб. 52 коп. в доход федерального бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290, 292, 293, 294 КАС РФ, суд,

р е ш и л:

Административный иск инспекции Федеральной налоговой службы по городу Архангельску к МОЮ удовлетворить частично.

Взыскать с МОЮ, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, 163044, в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по <адрес> 21884 (двадцать одну тысячу восемьсот восемьдесят четыре) рубля 06 копеек, в том числе:

- недоимка по транспортному налогу за 2012 год в размере 11235 рублей 50 копеек;

- транспортный налог за 2014 год в размере 10383 рубля;

- пени по транспортному налогу, исчисленные за несвоевременную уплату транспортного налога за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 71 рубль 37 копеек;

- недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в размере 164 рубля 00 копеек;

- пени по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 30 рублей 19 копеек.

Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Архангельску в удовлетворении требований к МОЮ об уплате пеней за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 26 рублей 49 копеек - отказать.

Взыскать с МОЮ, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, 163044, государственную пошлину в сумме 856 (восемьсот пятьдесят шесть) рублей 52 копейки в доход федерального бюджета.

Решение может быть обжаловано в Архангельский областной суд через Исакогорский районный суд г.Архангельска в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий                              П.Э. Изотов