Решение по делу № 2-3056/2014 ~ М-2851/2014 от 07.08.2014

Дело № 2-3056/2014

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Беловский городской суд Кемеровской области

в составе председательствующего судьи Слепцовой Е.В.

при секретаре ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании в <адрес>

06.10.2014 года

гражданское дело по иску Межрайонной Инспекции ФНС России № по <адрес> к ответчику ФИО1 о взыскании платежей в бюджет.

Установил:

Истец Межрайонная Инспекция ФНС России № по <адрес> обратился в суд с иском к ФИО1 о взыскании платежей в бюджет.

Согласно исковому заявлению в соответствии с ч.1 ст.357 Налогового Кодекса РФ гр. ФИО1 (далее ответчик, налогоплательщик) является плательщиком транспортного налога. В исполнении п.п.4,5 ст.362 НК РФ органы государственной регистрации транспортных средств сообщают в налоговые органы сведения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах по формам, утвержденным федеральным органом исполнительной власти. ДД.ММ.ГГГГ заключено соглашение № «О порядке взаимодействия Управления ФНС России по .<адрес> и Управления ГИБДД ГУВД <адрес>». Согласно сведениям ГИБДД налогоплательщик имел в 2012 г. зарегистрированные на его имя транспортные средства: КАМАЗ 6511С (240 л.с), Санг Йонг Истана (95 л.с), Инфинити FX35 Премиум (307 л.с), Кенвурф Т800 (380 л.с), Форд Эксплоэр (293.7 л.с.).В соответствии с гл. 28 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения по транспортному -налогу признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы. Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Налоговым периодом признается год. На основании ст. <адрес> от 28.11.2002г. № «О транспортном налоге» гр. ФИО1 был исчислен транспортный налог за 2012 г. в сумме 76341,55 руб.В соответствии со ст. 75 НК РФ ответчику начислена пеня по транспортному налогу в размере 11291,67 руб.Пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Процентная ставка пени рассчитана исходя из одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Банка России. Также, ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц. Статьей 1 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 (в ред. от 29.06.2012 N 96-ФЗ) "О налогах на имущество физических лиц" (далее Закон) определено, что плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Имущество может находиться как в общей долевой собственности нескольких физических лиц, так и в общей совместной собственности. ФИО1 является владельцем недвижимого имущества, в связи с чем налогоплательщик обязан оплачивать налог на имущество физических лиц. Имущество расположено по адресу: <адрес>, пгт. Инской, Приморская,22 (объект индивидуального жилищного строительства) Статьей 23 Налогового Кодекса установлено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах. Объектами налогообложения по налогу на имущество являются: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, налоговой базой для исчисления налога на строения, помещения и сооружения является суммарная инвентаризационная стоимость объекта, которая определяется органами технической инвентаризации. В соответствии с частью первой НК РФ, Законом и Постановлением Правительства Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 921 организации технической инвентаризации ежегодно до 1 марта представляют в налоговые органы сведения, необходимые для исчисления налога на строения, помещения и сооружения, по состоянию на 1 января текущего года. В соответствии со ст. 5 Закона уплата налога на имущество физических лиц производится владельцами не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог. В соответствии с п. 1 ст. 45 части первой НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. В нарушении п.п. 1 п.1 ст.23 НК РФ, Закона Российской Федерации от 09.12.1991г. N 2003-1 налогоплательщик не исполнил свою обязанность по уплате налога в установленный законом срок, и имеет задолженность за 2012г. в размере 8023,37 руб.В соответствии со ст.75 НК РФ ответчику начислена пеня по транспортному налогу в размере 161,54 руб.ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 было направлено налоговое уведомление, которое не было оплачено налогоплательщиком. В соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ должнику было направлено требование об уплате налога и лени № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ г., направлено заказным письмом ДД.ММ.ГГГГ В соответствии с п. п. 1 и 2 ст. 69 Кодекса требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. До настоящего времени суммы по требованиям не оплачены.

Просит взыскать с ФИО1 недоимку по транспортному налогу за 2012 г. в сумме 76341,55 руб.,и пени по транспортному налогу в сумме 11291,67 руб.,налог на имущество в размере 8023,37 руб.,пеню по налогу на имущество в размере 161,54 руб.в доход государства.

Представитель истца Межрайонная Инспекция ФНС России № по <адрес> по доверенности ФИО3 требования уточнила в части взыскания пени по транспортному налогу и просит взыскать пени по транспортному налогу в размере 1680,76 рублей. В остальной части на требованиях настаивает.

Ответчик ФИО1 иск не признал. Пояснил, что истцом пропущен срок для предъявления в суд указанных требований.

Суд, выслушав мнение участников процесса, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующему.

Согласно ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

В силу ст. 44 НК РФ на налогоплательщика возложена обязанность по уплате налога при наличии оснований, установленных Налоговом кодексом Российской Федерации или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В силу пунктов 1 и 2 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога и (или) пени является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ч.1 ст.48 НК РФ В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

По смыслу п. 20 Постановления Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 11.06.1999 года N 41/9, при рассмотрении дел о взыскании налога (сбора, пени) за счет имущества налогоплательщика - физического лица или налогового агента - физического лица судам необходимо проверять, не истекли ли установленные сроки для обращения налоговых органов в суд, независимо от заявления о пропуске срока ответчиком, поскольку сроки являются пресекательными.

В судебном заседании установлено, что ответчик ФИО1 является плательщиком транспортного налога.

Согласно ст.357 НК РФ Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ч.1 ст. 358 НК РФ Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ч.1 ст.360 НК РФ Налоговым периодом признается календарный год.

В исполнении п.п.4,5 ст.362 НК РФ органы государственной регистрации транспортных средств сообщают в налоговые органы сведения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах по формам, утвержденным федеральным органом исполнительной власти. ДД.ММ.ГГГГ заключено соглашение № «О порядке взаимодействия Управления ФНС России по <адрес> и Управления ГИБДД ГУВД <адрес>».

Согласно сведениям ГИБДД налогоплательщик имел в 2012 году зарегистрированные на его имя транспортные средства:

КАМАЗ 6511С (240 л.с), Санг Йонг Истана (95 л.с), Инфинити FX35 Премиум (307 л.с), Кенвурф Т800 (380 л.с), Форд Эксплоэр (293.7 л.с.).

Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Расчет транспортного налога за 2012 года был произведен истцом согласно сведениям ГИБДД <адрес> и ст. <адрес> от 28.11.2002г. № «О транспортном налоге» и составил 76341,55 рублей.

Указанный расчет произведен в соответствии с действующим законодательством и не оспорен ответчиком в судебном заседании.

Согласно ч.1 ст. 363 НК РФ Срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст.4 Закона Кемеровской области « О транспортном налоге» от 28.11.2002 года № 95-ОЗ физические лица уплачивают налог не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ч.3 ст.363 НК РФ Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В судебном заседании также установлено, что ответчик ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц за 2012 год.

Согласно ст.2 Закон РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилой дом; квартира; комната; дача; гараж; иное строение, помещение и сооружение; доля в праве общей собственности на имущество, указанное в пунктах 1 - 6 настоящей статьи.

Согласно ч.1 ст.1 Закон РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц". Плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее - налоги) признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

В судебном заседании установлено, что ответчик ФИО1 является владельцем недвижимого имущества, в связи с чем налогоплательщик обязан оплачивать налог на имущество физических лиц. Имущество расположено по адресу: <адрес>, №объект индивидуального жилищного строительства).

Согласно ч.1,2,9 ст.5 Закон РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" Исчисление налогов производится налоговыми органами.

Налог исчисляется ежегодно на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года, с учетом коэффициента-дефлятора.

Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Согласно расчету налога на имущество физических лиц за 2012 год представленному истцом инвентаризационная стоимость имущества составляет 802337 рублей, сумма налога составляет 8023,37 рублей.

Указанный расчет произведен в соответствии с действующим законодательством и не оспаривался ответчиков в судебном заседании.

Согласно ч.2,3 ст. 52 НК РФ В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам.

В судебном заседании установлено, что налоговое уведомление истцом было направлено ответчику ДД.ММ.ГГГГ заказным письмом, что подтверждается реестром почтовых отправлений № от ДД.ММ.ГГГГ года.

Согласно ч.1 ст. 56 ГПК РФ Каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Возражения ответчика о том, что им не было получено указанное уведомление являются необоснованными, поскольку согласно ч.4 ст.52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Возражения ответчика, изложенные в отзыве на исковое заявление, о том, что истец должен был направить почтовое уведомление об уплате транспортного налога не позднее ДД.ММ.ГГГГ являются необоснованными и противоречат действующему законодательству.

В судебном заседании установлено, что ответчик не произвел уплату налога в установленный законом и указанный в налоговом уведомлении срок и истом в адрес ответчика ДД.ММ.ГГГГ было направлено заказным письмом требование об уплате налога, что подтверждается реестром почтовых отправлений № от ДД.ММ.ГГГГ года.

Согласно ч.1,2 69 НК РФ Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Согласно ч.4 ст.69 НК РФ Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Возражения ответчика о том, что им не было получено требование об уплате налога являются необоснованными, поскольку согласно ч.6 ст. 69 НК РФ в случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Из требования об уплате налога № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ направленного в адрес ФИО1, видно, что у него имеется задолженность по не оплаченному в срок до ДД.ММ.ГГГГ транспортному налогу в размере 76341,55 рублей и по налогу на имущество не оплаченному в срок до ДД.ММ.ГГГГ в размере 8023,37 рублей, а также пени по транспортному налогу в размере 11291,67 рублей и пени по налогу на имущество в размере 161,54 рублей.

В указанном уведомлении также видно, что ФИО1 предоставлен срок для уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ года.

Согласно ч.2 ст.48 НК РФ Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Настоящие исковое заявление поступило в суд согласно штампу входящий корреспонденции ДД.ММ.ГГГГ года, то есть в пределах срока установленного ч.2 ст.48 НК РФ.

С учетом изложенного сроки по направлению уведомления, требования об уплате налога и подачи искового заявления в суд установленные действующим законодательством истцом не нарушены и возражения ответчика о пропуске истцом установленных законом сроков являются необоснованными.

С учетом изложенного требования истца о взыскании с ответчика задолженности по уплате транспортного налога и налога на имущества являются обоснованными.

Истцом также заявлены требования о взыскании пени.

Согласно ч.1 ст.75 НК РФ Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов.

Согласно ч.3,4,5 ст.75 НК РФ Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В силу п.п. 5, 6 ст. 75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме и могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств Налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном ст. 46-48 НК РФ.

Согласно разъяснениям Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенным в п. 57 Постановления от 30.07.2013 N 57, при применении указанных норм судам необходимо исходить из того, что пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы соответствующего налога В этом случае начисление пеней осуществляется по день фактического погашения недоимки.

Таким образом, исходя из вышеуказанных норм права, пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, с истечением срока взыскания задолженности по основному обязательству истекает срок давности и по дополнительному. Исполнение обязанности по уплате пеней не может рассматриваться в отрыве от исполнения обязанности по уплате налога, уплата пеней является дополнительной обязанностью налогоплательщика помимо обязанности по уплате налога и способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога. В случае нарушения срока взыскания задолженности по налогу, пени не могут выступать в качестве способа обеспечения исполнения обязанности по его уплате, их начисление и взыскание при таких обстоятельствах будут противоречить положениям НК РФ.

Согласно расчету представленному истцом пени по налогу на имущество физических лиц составила - 161,40 рублей, а задолженность по пени транспортному налогу составила-1680,76 рублей.

Из расчета представленного истцом, видно, что пеня за неуплату налога на имущество начислена за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года, а пеня по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года.

Из расчета задолженности и представленных документов видно, что пеня по транспортному налогу насчитывалась на сумму транспортного налога за 2009 год в размере 15600 рублей, взысканную по судебному приказу от ДД.ММ.ГГГГ и не оплаченную до настоящего времени, а также по налогу за 2012 год исходя из суммы налога в размере 76341,55 рублей.

Из расчета задолженности и представленных документов видно, что пеня по налогу на имущество физических была исчислена ответчику за 2011 и 2012 год. Однако истцом не представлены доказательства, подтверждающие, что налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы соответствующего налога за 2011 год.

С учетом изложенного с ответчика в пользу истца подлежит взысканию пеня по транспортному налогу в размере:

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года- 15600 * (1/300* 8,25% * 1/100) *15дн.=64,35 рублей;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года- 15600 * (1/300* 8,25% * 1/100) *365дн.=1565,85 рублей;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года- (15600+ 76341,55) *(1/300* 8,25% * 1/100) *2дн.=50,56 рублей. Всего на сумму 1680,76 рублей.

С учетом изложенного с ответчика в пользу истца подлежит взысканию пеня по налогу на имущество физических лиц в размере:

ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года- 8023,37 (1/300* 8,25% * 1/100)*16 дн.= 35,30 рублей.

С учетом изложенного требования истца о взыскании с ответчика пени подлежат удовлетворению на сумму: 1680,76 + 35,30=1716,06 рублей.

Всего с ответчика в пользу истца подлежит взысканию денежная сумма в размере (8023,37+76341,55+35,30+1680,76)=86080,98 рублей.

Согласно ч.1 ст.103 ГПК РФ Издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход бюджета, за счет средств которого они были возмещены, а государственная пошлина - в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации.

С учетом изложенного с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 2782,42 рублей в доход местного бюджета.

Руководствуясь ст.ст.194-198 ГПК РФ, суд,

Р е ш и л :

Взыскать с ФИО1 недоимку по транспортному налогу за 2012 год в сумме 76341,55 рублей, пени по транспортному налогу в сумме 1680,76 рублей, налог на имущество физических лиц за 2012 год в размере 8023,37 рублей и пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 35,30 рублей в доход государства.

В остальной части отказать.

Взыскать с ФИО1 госпошлину в доход местного бюджета в размере 2782,42 рублей .

Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд через Беловский городской суд в течение месяца.

Мотивированное решение изготовлено -13.10.2014 года.

Судья подпись Слепцова Е.В.

Верно.

Судья Слепцова Е.В.