Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-2706/2020 ~ М-2761/2020 от 11.06.2020

Дело № 2а-2706/2020

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

10 августа 2020 г.          г. Ульяновск

Судья Ленинского районного суда г.Ульяновска Кузнецова О.В., рассмотрев в порядке упрощенного производства административный иск Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г.Ульяновска к Железновой ФИО4 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Инспекция Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г.Ульяновска обратилась в суд с административным иском к Железновой Е.М. о взыскании пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 541 руб. 91 коп., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 113,17 руб., недоимки по земельному налогу в сумме 199 руб. и пени по нему в сумме 06 руб. 51 коп., недоимку по налогу на доходы физических лиц в размере 4704 руб. и пени по нему в размере 08 руб. 23 коп. Иск мотивирован тем, что, ответчик состоит на налоговом учете в ИФНС России по Ленинскому району г. Ульяновска. Свою обязанность по своевременной уплате страховых взносов и налогов Железнова Е.М. не исполнила.

Исследовав письменные материалы административного дела, суд приходит к следующему.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В силу п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Пунктом 2 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено, что если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (п. 6 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно п. 1 ст. 48 НК в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица счета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, пени, штрафы.

В силу п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Согласно ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Согласно п. 1 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В случае неуплаты налога в установленный в требовании срок, на недоимку по налогу начисляется пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ).

Как следует из материалов дела, Железнова Е.М. состоит на налоговом учете в ИФНС России по Ленинскому району г.Ульяновска. Задолженность по страховым взносам на ОМС и ОПС за 2018 год с неё взыскана решением Ленинского районного суда г.Ульяновска по делу №2а-827/2020.

В нарушение подп.1 п.3.4 ст.23 НК РФ страховые взносы в установленном законом размере не уплачены, что в соответствии с п.1 ст.75 НК РФ является основанием для начисления пени.

Согласно расчета налогового органа размер пени по страховым взносам на ОПС в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2018 год за период с 28.02.2019 по 09.04.2019 составил 541,91 руб.; сумма задолженности по пени по страховым взносам на ОМС за 2018 года за период с 28.02.2018 по 09.04.2019 составил 113,17 руб.

Административному ответчику налоговым органом было направлено налоговое уведомление от 26.06.2018 г. № 9064715 об уплате земельного налога за 2017г. в размере 199 руб., налога на имущество физических лиц за 2017г. в размере 219 руб.

В связи с отсутствием добровольной уплаты налогоплательщиком задолженности по налогам, пеням и штрафам, налоговым органом в соответствии со ст.ст. 69,70 НК РФ было направлено требование об уплате налога, пени, штрафа № 11662 по состоянию на 10.04.2019г.

В соответствии с указанным требованием была выявлена задолженность по пени по страховым взносам на ОПС в размере 541,91 руб., по ОМС в размере 113,17 руб., недоимка по земельному налогу за 2017г. в размере 199 руб. и пени по нему в размере 06,51 руб. за период с 04.12.2018 по 09.04.2019.

Железновой Е.М. 25.04.2019 в ИФНС по Ленинскому району г.Ульяновска представлена налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2018г. Сумма налога, исчисленная к уплате по данной декларации, составила 4704 рубля, что отражено Железновой Е.М. в декларации. Обязанность по уплате налога в указанной сумме ею не исполнена, в связи с чем начислены пени за период с 16.07.2019 по 22.07.2019 в размере 08,23 руб.

Железновой Е.М. было направлено требование №58044 по состоянию на 23 июля 2019 года об уплате налога на доходы физических лиц в размере 4704 руб. и пени по нему в размере 245,03 руб.

В пределах шестимесячного срока с момента наступления срока исполнения требования налоговый орган 26.12.2019 обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 541 руб. 91 коп., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 113,17 руб., недоимки по земельному налогу в сумме 199 руб. и пени по нему в сумме 06 руб. 51 коп., недоимки по налогу на доходы физических лиц в размере 4704 руб. и пени по нему в размере 08 руб. 23 коп.

Судебный приказ №2а-3021/2019 от 30.12.2019 о взыскании с Железновой Е.М. указанных сумм был отменен определением мирового судьи от 09.01.2020 по заявлению должника.

Учитывая вышеизложенное, с Железновой Е.М. подлежат взысканию: пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 541 руб. 91 коп., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 113,17 руб., недоимка по земельному налогу в сумме 199 руб. и пени по нему в сумме 06 руб. 51 коп., недоимка по налогу на доходы физических лиц в размере 4704 руб. и пени по нему в размере 08 руб. 23 коп.

Согласно ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в доход бюджета подлежит взысканию госпошлина в размере 400 руб.

На основании изложенного,

руководствуясь ст.ст. 175 – 180, 290, 292-293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Административный иск Инспекции Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г.Ульяновска удовлетворить.

Взыскать с Железновой ФИО5 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения – <адрес>, зарегистрированной по адресу: <адрес>, ИНН №, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Ульяновской области задолженность по земельному налогу за 2014-2017 гг. в сумме 2 704 руб. и пени за период с 02.12.2017 г. по 28.01.2019 г. в сумме 299 руб. 98 коп., а всего 3 003 руб. 98 коп.

Взыскать с Железновой ФИО6 в доход местного бюджета расходы по оплате госпошлины в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд через Ленинский районный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения копии решения.

Судья                         О.В. Кузнецова