Приговор по делу № 1-40/2013 (1-590/2012;) от 21.12.2012

Дело ....

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

город Ухта Республики Коми < >

Ухтинский городской суд Республики Коми в составе председательствующего судьи Баранова А.Н.,

при секретаре Сергеевой М.Г., с участием

государственного обвинителя – старшего помощника прокурора г. Ухты Клемешева К.В.,

подсудимой Гончаровой С.М.,

защитника – адвоката Филатова Д.П., представившего удостоверение .... и ордер ....,

рассмотрев в открытом судебном заседании, в особом порядке судебного разбирательства, уголовное дело в отношении

Гончаровой С.М., родившейся < >

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ

УСТАНОВИЛ:

Гончарова С.М. совершила сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Гончарова С.М. в период с < > по < > на основании выданных директором общества с ограниченной ответственностью «< > генеральных доверенностей выполняла функции исполняющего обязанности директора (далее и.о. директора) ООО < > зарегистрированного в качестве юридического лица Инспекцией министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г.Ухте < > с основным государственным регистрационным номером < > юридический адрес: < > поставленного на учет в качестве налогоплательщика в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Республике Коми с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика < >

В соответствии с Федеральным законом от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», и.о. директора ООО «< > Гончарова С.М., являясь руководителем ООО < > распорядителем денежных средств, обладая правом первой подписи финансовых документов предприятия, полномочиями по распоряжению денежными средствами и по определению учетной политики предприятия, несла личную ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение действующего гражданского и налогового законодательства РФ при осуществлении хозяйственных операций, и была обязана в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 23, ст. 58 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), вести в установленном порядке учет объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, уплачивать законно установленные налоги.

В период с 01.11.2011 по 01.02.2012, Гончарова С.М., находясь на территории г. Ухты Республики Коми, являясь руководителем ООО < >, обязанным обеспечивать своевременную уплату установленных законом налогов и сборов, достоверно зная, что за период с 01.11.2011 по 01.02.2012 общая сумма недоимки по налогам ООО «< > составила < > рублей, что в адрес ООО < > в период с 01.11.2011 г. по 01.02.2012 г. поступили направленные МИФНС № 3 по Республике Коми в соответствии со ст. 69 НК РФ требования об уплате недоимки по налогам на общую сумму < > рублей, что МИФНС № 3 по Республике Коми, в связи с неисполнением вышеуказанных требований, приняты решения в порядке ст. ст. 46, 47 НК РФ о принудительном взыскании с ООО < > указанной недоимки по налогам, выставлены инкассовые поручения на расчетные счета предприятия на общую сумму < > рублей и для обеспечения исполнения решений о взыскании налогов, в соответствии со ст. 76 НК РФ, руководителем МИФНС №3 по Республике Коми в период с 01.11.2011 по 01.02.2012 вынесено 6 решений о приостановлении операций по расчетному счету ООО < > ...., открытому < > в «Западно - уральский банк ОАО Сбербанк России».

Гончарова С.М., осознавая, что в случае поступления денежных средств на вышеуказанный расчетный счет ООО < > они будут в принудительном порядке направлены на погашение имеющейся задолженности предприятия по налогам, с целью, направленной на избежание принудительного взыскания указанной недоимки по налогам, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 23, 45, 58, 69 НК РФ, в нарушение Устава ООО < >», совершила умышленное сокрытие денежных средств ООО < > в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам указанного предприятия. А именно, с целью ухода от уплаты налогов, зная о наличии дебиторской задолженности со стороны ООО «Усинская тепловая компания», Гончарова С.М., находясь по адресу: ...., изготовила и заключила с ООО < > договор уступки прав (цессии) .... от < >, согласно которому ООО «< > как цедент уступает, а ООО < > как цессионарий принимает права (требования) по договору < > от < >, заключенному между ООО < > и ООО «Усинская тепловая компания», в размере уступаемой суммы – < > рублей. Гончарова С.М., находясь по адресу: ...., собственноручно составила, подписала и направила в адрес ООО «Усинская тепловая компания» распорядительные письма, в соответствии с которыми денежные средства по договору .... от < >, причитающиеся ООО < > в качестве дебиторской задолженности, необходимо перечислить, минуя расчетный счет ООО < > на расчетный счет ООО «< > с указанием в назначении платежа за ООО < > по договору цессии .... от < >. На основании указанных распорядительных писем и договора цессии с расчетного счета ООО «Усинская тепловая компания» .... на расчетный счет ООО < > .... перечислены денежные средства в размере < > рублей, следующими платежными поручениями: .... от < > на сумму 500 000 рублей с указанием платежа «Оплата за ООО «< > по договору цессии .... от < >»; .... от < > на сумму 250 000 рублей с указанием платежа «Оплата за ООО < > по договору цессии .... от < >»; .... от < > на сумму 250 000 рублей с указанием платежа «Оплата за ООО < > по договору цессии .... от < >»; .... от < > на сумму 322 131,42 рублей с указанием платежа «Оплата за ООО < > по договору цессии .... от < >»; .... от < > на сумму 300 000 рублей с указанием платежа «Оплата за ООО «< > по договору цессии .... от < >.»; .... от < > на сумму 300 000 рублей с указанием платежа «Оплата за ООО < > по договору цессии .... от < >»; .... от < > на сумму 300 000 рублей с указанием платежа «Оплата за ООО < > по договору цессии .... от < >»; .... от < > на сумму 302 507,82 рублей с указанием платежа «Оплата за ООО «< > по договору цессии .... от < >»; .... от < > на сумму 500 000 рублей с указанием платежа «Оплата за ООО < > по договору цессии .... от < >»; .... от < > на сумму 550 563,27 рублей с указанием платежа «Оплата за ООО < > по договору цессии .... от < >»; .... от < > на сумму 500 000 рублей с указанием платежа «Оплата за ООО < > по договору цессии .... от < >».

Зная о наличии дебиторской задолженности со стороны ОАО «МРСК «Северо-Запада» «Комиэнерго», Гончарова С.М., находясь по адресу: ...., изготовила и заключила с ООО «< > договор уступки прав (цессии) .... от < >, согласно которому ООО < >», как цедент, уступает, а ООО < > как цессионарий, принимает права (требования) по договору ....-с от < >, заключенному между ООО < > и ОАО «МРСК Северо-Запада» «Комиэнерго», в размере уступаемой суммы – 4 954 202,77 рублей. В продолжение умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, Гончарова С.М., находясь по адресу: ...., собственноручно составила, подписала и направила в адрес ОАО «МРСК Северо-Запада» «Комиэнерго» распорядительные письма, в соответствии с которыми денежные средства по договору ....-с от < >, причитающиеся ООО < > в качестве дебиторской задолженности, необходимо перечислить, минуя расчетный счет ООО < >, на расчетный счет ООО < > с указанием в назначении платежа «за ООО < > по договору цессии .... от < >». На основании указанных распорядительных писем и договора цессии с расчетного счета ОАО «МРСК Северо-Запада» «Комиэнерго» .... на расчетный счет ООО < > ...., перечислены денежные средства в размере 4 954 202,77 рублей следующими платежными поручениями: .... от < > на суму 1 919 261,04 рублей с указанием платежа «Оплата за ООО < > по договору цессии .... от < >»; .... от < > на суму 2 331 966,58 рублей с указанием платежа «Оплата за ООО < > по договору цессии .... от < >»; .... от < > на суму 702 975,15 рублей с указанием платежа «Оплата за ООО < > по договору цессии .... от < >».

Зная о наличии дебиторской задолженности со стороны ОАО «МРСК Северо-Запада» «Комиэнерго», находясь по адресу: ...., Гончарова С.М. изготовила и заключила с ООО < > договор уступки прав (цессии) .... от < >, согласно которому ООО < > как цедент уступает, а ООО < > как цессионарий, принимает права (требования) по договору ....-р от < >, заключенному между ООО < > и ОАО «МРСК Северо-Запада» «Комиэнерго», в размере уступаемой суммы – 121 598,41 рублей. Гончарова С.М. собственноручно составила, подписала и направила в адрес ОАО «МРСК Северо-Запада» «Комиэнерго» распорядительное письмо, в соответствии с которым денежные средства по договору ....-р от < >, причитающиеся ООО < > в качестве дебиторской задолженности, необходимо перечислить минуя расчетный счет ООО < > на расчетный счет ООО < >, с указанием в назначении платежа «за ООО < > по договору цессии .... от < >. На основании распорядительного письма и договора цессии с расчетного счета ОАО «МРСК Северо-Запада» «Комиэнерго» .... на расчетный счет ООО < > .... перечислены денежные средства в размере 121 598,41 рублей платежным поручением .... от < > на суму 121 598,41 рублей с указанием платежа «Оплата за ООО < > по договору цессии .... от < >».

ООО < > за период с < > по < > самостоятельно уплатило задолженность по налогам в размере 29 380 рублей, обслуживающими банками за период с < > по < > инкассовые поручения не исполнены.

Общая сумма сокрытых Гончаровой С.М. денежных средств в период с < > по < > составила < > рублей, что является крупным размером. В случае поступления денежных средств на расчетный счет предприятия, в соответствии со ст.ст. 46, 47 ░░ ░░, ░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░ < > ░░ < > ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░ < > ░ ░░░░░░░ < > ░░░░░. ░ ░░░░░░░░░░ ░.░., ░░░ ░ ░.░. ░░░░░░░░░ ░░░ < > ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░, ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░.░., ░░░░░░░░░, ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░, ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░-░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░ ░░░░░░░░░-░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░ < > ░░ < > ░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░. 855 ░░ ░░ ░ ░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░, ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░, ░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░. ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ < > ░░░░░░, ░░ ░░░░░░░░░ ░░ < >

░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░.░. ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░, ░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░ ░░░ ░ ░░░ ░░░░░░░░. ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░, ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░, ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░. ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░.░. ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░.

    ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░.░., ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░. ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░. ░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░. 40 ░░░ ░░ ░░░.

░░░░░░░░░, ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░. ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░.199.2 ░░ ░░, ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░, ░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░, ░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░.

    ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░, ░░ ░░░░░░░░ - < >

░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░.░., ░░░.

░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░, ░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░, ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ – ░ ░░░░ ░░░░░░.

░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░, ░░░, ░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░.46 ░.3 ░░ ░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░.░., ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░. 15 ░. 6, ░░. 64 ░░ ░░, ░░░.

    ░░░░░░░░░░░░░░ ░░.316 ░░░ ░░, ░░░,

░░░░░░░░░░:

░░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░.199.2 ░░ ░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░, ░ ░░░░░░░ 250 000 (░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░) ░░░░░░.

    ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░, ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ 10 ░░░░░ ░░ ░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░. ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░.1 ░░.389.15 ░░░ ░░. ░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░.

    ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░         ░.░.░░░░░░░