Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-454/2018 от 31.07.2018

УИД 66RS0004-01-2018-006254-71 Дело № 1-454/18

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ Р. Ф.

г. Екатеринбург 02 октября 2018 года

Ленинский районный суд г. Екатеринбурга в составе председательствующего судьи Суслова А.В., с участием государственного обвинителя – помощника прокурора <адрес> г. Екатеринбурга Мартынова А.В., представителя потерпевшего ИФНС России по <адрес> г. Екатеринбурга Дворецковой О.В., подсудимого Елисеева Е.В., защитника – адвоката Бейн Н.Б., при секретарях судебного заседания Головиной В.А., Учанго И.А., рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Елисеева Е. В., <//> года рождения, уроженца г. Екатеринбурга, гражданина России, женатого, имеющего на иждивении ребенка 2015 г.р., с неполным высшим образованием, работающего у ИП <данные изъяты> ведущим ревизором, зарегистрированного и проживающего по адресу: г. Екатеринбург, <адрес>,

в порядке ст.91 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации не задерживавшегося, <//> избрана мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 Уголовного кодекса Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

Елисеев Е.В. совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Преступление совершено в г. Екатеринбурге при следующих обстоятельствах.

Елисеев Е.В., на основании решения № единственного учредителя общества с ограниченной ответственностью «М2 скроллер» (ИНН 6671386466) (далее ООО «М2 скроллер») от <//>, приказа № от <//> генерального директора ООО «М2 скроллер» и устава от <//> ООО «М2 скроллер», в период с <//> по <//> являлся генеральным директором ООО «М2 скроллер», юридически расположенного по адресу: г. Екатеринбург, <адрес>, офис 202, зарегистрированного в качестве юридического лица (свидетельство о государственной регистрации юридического лица серия 66 № от <//> Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> г. Екатеринбурга) и поставленного на налоговый учет в Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> г. Екатеринбурга (свидетельство о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации серия 66 № от <//>) (далее ИФНС по <адрес>у г. Екатеринбурга); <//> поставленного на налоговый учет по месту нахождения в Инспекции Федеральной налоговой службы России по <адрес> г. Екатеринбурга (свидетельство о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения серия 66 № от <//>) (далее ИФНС России по <адрес> г. Екатеринбурга).

Елисеев Е.В., являлся генеральным директором и фактическим руководителем предприятия, распорядителем финансовых средств ООО «М2 скроллер» и лицом, постоянно выполняющим административно-хозяйственные и организационно-распорядительные обязанности, то есть лицом, выполняющим управленческие функции в ООО «М2 скроллер».

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 8 Налогового кодекса РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. (Далее по тексту НК РФ) от 31.07.1998 г. №146-ФЗ (с учетом изменений и дополнений).

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п. 1 ст. 38 НК РФ объект налогообложения - реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога. Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй НК РФ и с учетом положений настоящей статьи.

В соответствии с ч. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии с ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога и в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость определяется главой 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ:

В соответствии с п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

В соответствии с п. 2 ст. 153 НК РФ при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

Указанные в п. 2 ст. 153 НК РФ доходы учитываются в случае возможности их оценки и в той мере, в какой их можно оценить.

В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 40 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога.

В соответствии с п.п. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база, определенная в соответствии со статьями 153 - 158 НК РФ, увеличивается на суммы: полученных за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов, либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).

Согласно ст. 169 НК РФ счет-фактура - является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету. Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации.

В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов, далее - налоговые агенты) устанавливается как квартал.

Согласно п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трёх месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ.

В соответствии со с. п. 1 ст. 167 НК РФ - моментом определения налоговой базы, является наиболее ранняя из следующих дат:

1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

3) в случаях, если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача права собственности в целях настоящей главы приравнивается к его отгрузке.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 года № 914 «Об утверждении правил ведения журналов полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость»: продавцы ведут книгу продаж, предназначенную для регистрации счетов-фактур, составляемых продавцом при совершении операций, признаваемых объектами, которые облагаются налогом на добавленную стоимость, в том числе не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).

В соответствии с изменениями, внесенными Постановлением Правительства РФ от 11.05.2006 года № 283, которое вступило в силу с 30.05.2006 года: в книге продаж регистрируются выписанные и (или) выставленные счета-фактуры во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость, в том числе при отгрузке (передаче) товаров (выполнении работ, оказании услуг), имущественных прав, при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, при получении средств, увеличивающих налоговую базу, при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, при передаче товаров, выполнении работ, оказании услуг для собственных нужд, при возврате принятых на учет товаров, а также при исполнении обязанностей налоговых агентов и при осуществлении операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).

В соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьёй 166 НК РФ, на установленные настоящей статьёй налоговые вычеты.

В соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) в отношении:

1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 НК РФ;

2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

В соответствии с п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные статьёй 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под её юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 - 8 статьи 171 НК РФ. Вычетам подлежат, если иное не установлено настоящей статьёй, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под её юрисдикцией, после принятия на учёт указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учётом особенностей, предусмотренных настоящей статьёй и при наличии соответствующих первичных документов.

В соответствии с п.п. 8,9 Постановления Правительства РФ №914 от 2 декабря 2000 года «Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (с учетом изменений и дополнений) счета-фактуры, полученные от продавцов, подлежат регистрации в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 НК РФ. При приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых облагаются по различным налоговым ставкам и (или) не подлежат налогообложению, регистрация счета-фактуры в книге покупок производится на ту сумму, на которую налогоплательщик получает право на вычет, и которая определяется с учетом положений п. 10 ст. 165 и п. 4 ст. 170 НК РФ. Счета-фактуры на перечисленную сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, приобретаемых для использования одновременно в облагаемых и не облагаемых налогом на добавленную стоимость операциях, указанных в п. 2 ст.170 НК РФ, регистрируются в книге покупок на сумму, указанную в данном счете-фактуре. При частичной оплате принятых на учет товаров (выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав регистрация счета-фактуры в книге покупок производится на каждую сумму, перечисленную продавцу в порядке частичной оплаты, с указанием реквизитов счета-фактуры по приобретенным товарам (выполненным работам, оказанным услугам), имущественным правам и пометкой у каждой суммы "частичная оплата". Регистрация в книге покупок счетов-фактур с одинаковыми реквизитами допускается только в случаях перечисления средств в порядке частичной оплаты.

Согласно п.п. 9,15,20 Приказа Министерства финансов №34н от 29.07.1998 «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (с учетом изменений и дополнений) организация ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (фактов хозяйственной деятельности) путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов бухгалтерского учета. Рабочий план счетов бухгалтерского учета утверждается организацией на основе Плана счетов бухгалтерского учета, утверждаемого Министерством финансов Российской Федерации. Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (фактов хозяйственной деятельности) ведется в валюте Российской Федерации - в рублях. Документирование имущества, обязательств и иных фактов хозяйственной деятельности, ведение регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности осуществляется на русском языке. Первичные учетные документы, составленные на иных языках, должны иметь построчный перевод на русский язык. Первичный учетный документ должен быть составлен в момент совершения хозяйственной операции, а если это не представляется возможным - непосредственно по окончании операции. При реализации товаров, продукции, работ и услуг с применением контрольно-кассовых машин допускается составление первичного учетного документа не реже одного раза в день по его окончании на основании кассовых чеков. Создание первичных учетных документов, порядок и сроки передачи их для отражения в бухгалтерском учете производятся в соответствии с утвержденным в организации графиком документооборота. Своевременное и качественное оформление первичных учетных документов, передачу их в установленные сроки для отражения в бухгалтерском учете, а также достоверность содержащихся в них данных обеспечивают лица, составившие и подписавшие эти документы. Хозяйственные операции должны отражаться в регистрах бухгалтерского учета в хронологической последовательности и группироваться по соответствующим счетам бухгалтерского учета.

Положение по ведению бухгалтерского учета (Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 №34н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ») (с изменениями и дополнениями) определяет порядок организации и ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской отчетности юридическими лицами по законодательству Российской Федерации, независимо от их организационно-правовой формы (за исключением кредитных организаций и государственных (муниципальных) учреждений), а также взаимоотношения организации с внешними потребителями бухгалтерской информации. Согласно п. 4 и п. 6 указанной статьи основными задачами бухгалтерского учета являются: формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним - инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности; обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства Российский Федерации при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами; предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости. Ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации.

В соответствии с п. l ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок. (с учетом изменений и дополнений).

В соответствии с п. 3 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания. Лицо, ответственное за оформление факта хозяйственной жизни, обеспечивает своевременную передачу первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также достоверность этих данных. Лицо, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, и лицо, с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, не несут ответственность за соответствие составленных другими лицами первичных учетных документов свершившимся фактам хозяйственной жизни.

В соответствии с п. 5 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» первичный учетный документ составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью.

В соответствии с решением № единственного учредителя общества с ограниченной ответственностью «М2 скроллер» от <//> и устава ООО «М2 скроллер» от <//> генеральный директор Елисеев Е.В. в период с <//> по <//> являлся единоличным исполнительным органом, то есть фактическим руководителем - лицом ответственным за организацию бухгалтерского учета в организации ООО «М2 скроллер», который должен был отвечать за соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.

Основным видом деятельности в период с <//> по <//> ООО «М2 скроллер» является рекламная деятельность (ОКВЭД - 74.4).

Согласно ст. 143 НК РФ ООО «М2 скроллер» является плательщиком НДС. В соответствии со ст. 163 НК РФ за период с <//> по <//> налоговый период устанавливается как квартал для ООО «М2 скроллер».

В соответствии с Постановлением Правительства РФ № от <//> (с учетом последних изменений и дополнений) в организации ООО «М2 скроллер» соблюдался порядок ведения книг продаж, книг покупок, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур при расчетах по НДС.

В соответствии с требованиями положений о бухгалтерском учете ООО «М2 скроллер» велся раздельный учет операций по реализации товаров с различными налоговыми ставками НДС, утверждая его ведение в Приказах об учетной политике.

Налоговые декларации по НДС представлялись в налоговый орган в соответствии со ст. 174 НК РФ (с учетом изменений и дополнений) ежеквартально, в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с положениями п.1 ст. 173 НК РФ сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как общая сумма НДС, исчисляемая в соответствии со ст.166 НК РФ и увеличенная на суммы восстановленного НДС и уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ. Законодательно, согласно статей 171,172 НК РФ, однозначно определено, что применение налоговых вычетов возможно при выполнении следующих условий:

- приобретение товаров (работ, услуг) для осуществления облагаемой деятельности;

- принятие к учету товаров (работ, услуг);

- обязательное наличие счетов-фактур, составленных в соответствии с п. 5, 5.1, 6 ст. 169 НК РФ и соответствующих первичных документов.

Согласно п.1 ст.169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ. Пунктом 2 ст.169 НК РФ установлено, что счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного пунктами 5 и 6 ст.169 НК РФ, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению. В соответствии с п.6 ст.169 НК РФ счета-фактуры подписываются руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенность от имени организации. Состав налоговых вычетов закреплен ст. 171 НК РФ, их перечень является закрытым и не подлежит расширению.

В целях уклонения от уплаты налогов с организации генеральный директор ООО «М2 скроллер» Елисеев Е.В., в период времени до <//>, точное время следствием не установлено, разработал преступную схему, согласно которой им планировалось через организации, обладающие признаками анонимных структур: ООО «Пролайн» ИНН 6685048435, ООО «Витаком» ИНН 6670307101, ООО «ЧелПромКом» ИНН 7451346614, ООО «Спутник М» ИНН 6670294100, ООО «ТД Первый» ИНН 6658415750, ООО «Фаворит» ИНН 6672344691, ООО «Мега» ИНН 7451349608, проводить часть коммерческих сделок, оформленных от имени ООО «М2 скроллер», с искажением бухгалтерского и налогового учета и отчетности, создания видимость сделки (только на бумажных носителях), без намерения ее осуществления, с целью создания фиктивного документооборота для получения необоснованной налоговой выгоды в виде получения налогового вычета по НДС в результате чего получался неконтролируемый государством чистый доход, перераспределявшийся Елисеевым Е.В. в интересах организации ООО «М2 скроллер» и в своих личных целях.

Организация ООО «ЧелПромКом» зарегистрирована <//>, состоит на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес>. Вид деятельности: Оптовая торговля сельскохозяйственным сырьем и живыми животными (код ОКВЭД – 51.2). Учредителем и руководителем (в период с <//> по настоящее время) согласно ЕГРЮЛ заявлена А..

Организация ООО «Мега» зарегистрирована <//>, состоит на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес>. Вид деятельности: Оптовая торговля несельскохозяйственными промежуточными продуктами, отходами и ломом (код ОКВЭД - 51.5). Учредителем и руководителем (в период с <//> по настоящее время) согласно ЕГРЮЛ заявлен С..

Организация ООО «ПРОЛАЙН» зарегистрирована <//>, состоит на налоговом учете в МРИ ФНС России № по <адрес>. Вид деятельности: Прочая оптовая торговля (код ОКВЭД – 51.70). Учредителем и руководителем (в период с <//> по настоящее время) согласно ЕГРЮЛ заявлен П..

Организация ООО «ТД Первый» зарегистрирована <//>, состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> с <//> по <//>, ранее в ИФНС России по <адрес>

г. Екатеринбурга с <//> по <//>. Вид деятельности: Оптовая торговля прочими пищевыми продуктами (код ОКВЭД - 51.38). Учредителем в период с <//> по <//> заявлена М., руководителем с <//> по <//> - Р., с <//> по <//> - М..

Организация ООО «Витаком» зарегистрирована <//>, состоит на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> г. Екатеринбурга. Вид деятельности: Прочая оптовая торговля (код ОКВЭД – 51.70). Учредителем и руководителем (в период с <//> по настоящее время) согласно ЕГРЮЛ заявлен Ш..

Организация ООО «Фаворит» зарегистрирована <//>, состоит на налоговом учете в МРИ ФНС России № по <адрес>. Вид деятельности: Оптовая торговля через агентов (код ОКВЭД – 51.1). Учредителем и руководителем (в период с <//> по настоящее время) согласно ЕГРЮЛ заявлен Х..

Организация ООО «Спутник М» зарегистрирована <//>, состоит на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> г. Екатеринбурга. Вид деятельности: Транспортная обработка грузов (код ОКВЭД – 63.11). Учредителем и руководителем (в период с <//> по <//>) согласно ЕГРЮЛ заявлена К..

В неустановленный период времени, в неустановленном месте Елисеев Е.В. обеспечил изготовление фиктивных договоров с организациями: ООО «ПРОЛАЙН», ИНН 6685048435, ООО «Витаком», ИНН 6670307101, ООО «ЧелПромКом», ИНН 7451346614, ООО «Спутник М», ИНН 6670294100, ООО «ТД Первый», ИНН 6658415750, ООО «Фаворит», ИНН 6672344691, ООО «Мега», ИНН 7451349608, согласно основных видов деятельности ООО «М2 скроллер» и на различную стоимость:

Организацией ООО «М2 скроллер» заключен договор № от <//> с ООО «ЧелПромКом» на поставку скроллеров, скроллерных систем, скроллерного оборудования и бумаги в общей сумме 56 320 862.32 рублей, в том числе НДС 8 371 953.92 рублей. Со стороны ООО «М2 скроллер» договор поставки подписан генеральным директором Елисеевым Е. В.. Со стороны ООО «ЧелПромКом» (от имени поставщика) значится подпись директора А..

Общая сумма поставленных материалов (товаров) в адрес ООО «М2 скроллер» составила 56 320 862.32 рублей, в том числе НДС 8 371 953.92 рублей.

ООО «М2 скроллер» ИНН6671386466 заключен договор поставки № от <//> с ООО «Мега» ИНН7451349608 на поставку скроллерного оборудования в общей сумме 61 107 005.22 рублей, в том числе НДС 9 010 368.63 рублей. Со стороны ООО «М2 скроллер» Со стороны ООО «М2 скроллер» договор поставки подписан генеральным директором Елисеевым Е. В.. Со стороны ООО «Мега» (от имени поставщика) значится подпись директора С..

Общая сумма поставленных материалов (товаров) в адрес ООО «М2 скроллер» составила 61 070 005.22 рублей, в том числе НДС 9 010 368.63 рублей.

ООО «М2 скроллер» заключен договор поставки с ООО «ПРОЛАЙН» от <//> №. Со стороны ООО «М2 скроллер» договор поставки подписан генеральным директором Елисеевым Е. В.. Со стороны ООО «ПРОЛАЙН» (от имени поставщика) значится подпись директора П..

Согласно спецификаций в приложениях к договору поставки от <//> № произведена поставка следующего оборудования: конструктор (245 серия) Сити-борд, скроллерная система 76 АЕ, SPDE 76AX, пульт управления скроллерной системой, световой дисплей двусторонний сити-формат (180мм), комплект освещения LED Сити-борд, натяжитель, газ-лифт (138 серия), лента ZipLock (100м/рул.) и др.) на общую сумму 35 238 914,60 руб., в т.ч. НДС – 5 353 035,21 руб.

Счета-фактуры включены организацией ООО «М2 скроллер» в книгу покупок за 4 квартал 2013 года, 2, 3, 4 кварталы 2014 года. НДС списан с Кт счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ТМЦ» в Дт счета 68 «Расчеты с бюджетом по НДС». Налог на добавленную стоимость, принят в налоговые вычеты в налоговых декларациях по НДС в соответствующий период.

Оплата по указанным счет-фактурам произведена по безналичному расчету с расчетных счетов ООО «М2 скроллер» на расчетный счет ООО «ПРОЛАЙН» на общую сумму 10 408 787 руб., в том числе НДС 1 587 781,07 руб.

ООО «М2 скроллер» заключен договор поставки с ООО «ТД Первый» от <//> №. Со стороны ООО «М2 скроллер» договор поставки подписан генеральным директором Елисеевым Е. В.. Со стороны ООО «ТД Первый» (от имени поставщика) значится подпись директора М..

Согласно счетам-фактурам, товарным накладным произведена поставка следующего оборудования: скроллерная система SPDE-76АЕ, SPDE 51 АЕ, опора для скроллера, сити-формат (асфальт), скроллер сити-формат, 5+0 с LED подстветкой SPDE 51 АХ, скроллер сити-формат (138мм), 5+0 с Люм 51 АХ и др. в сумме 9 377 023,14 руб., в том числе НДС 1 430 393,31 руб.

Счета-фактуры включены организацией ООО «М2 скроллер» в книгу покупок за 3, 4 кварталы 2012 года, 1, 3, 4 кварталы 2013 года. НДС списан с Кт счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ТМЦ» в Дт счета 68 «Расчеты с бюджетом по НДС». Налог на добавленную стоимость, принят в налоговые вычеты в налоговых декларациях по НДС в соответствующий период.

Оплата по указанным счет-фактурам произведена по безналичному расчету с расчетных счетов ООО «М2 скроллер» на расчетный счет ООО «ТД Первый» на общую сумму 9 377 023,14 руб., в том числе НДС 1 430 393,31 руб.

ООО «М2 скроллер» заключен договор поставки с ООО «Спутник М» от <//> №/ОПТ. Со стороны ООО «М2 скроллер» договор поставки подписан генеральным директором Елисеевым Е. В.. Со стороны ООО «Спутник М» (от имени поставщика) значится подпись директора К..

Согласно счет-фактурам, товарным накладным произведена поставка следующего оборудования: бумага полипропилен (PPP 150g/m2) 1.27*50, опора сити-формат, скроллер сити-формат, односторонний, опора сити-формат, 3М скотч двусторонний 10 мм*50м, панель задняя (оцинковка), стекло каленое 6 мм (1984*1364 и др. на общую сумму 1 897 555,55 руб., в т.ч. НДС – 289 457,61 руб.

Счета-фактуры включены организацией ООО «М2 скроллер» в книгу покупок за 1, 2 кварталы 2012 года. НДС списан с Кт счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ТМЦ» в Дт счета 68 «Расчеты с бюджетом по НДС». Налог на добавленную стоимость, принят в налоговые вычеты в налоговых декларациях по НДС в соответствующий период.

Оплата по указанным счет-фактурам произведена по безналичному расчету с расчетных счетов ООО «М2 скроллер» на расчетный счет ООО «Спутник М» на общую сумму 1 897 555,55 руб., в том числе НДС 289 457,61 руб.

ООО «М2 скроллер» заключен договор № от <//> с ООО «Витаком» на поставку скроллерного оборудования (бумага полипропиленовая, скотч двусторонний 10мм-50м, скроллер сити-борд, опора сити-формат, растяжка, закладная в бетон, опорная нога Т-образная, опорная нога Г-образная, стеклодержатель нержавеющий) на сумму 19 159 913,23 руб., в том числе НДС 2 922 698,62 руб. Со стороны ООО «М2 скроллер» договор поставки подписан генеральным директором Елисеевым Е. В.. Со стороны ООО «Витаком» (от имени поставщика) значится подпись директора Ш..

Счета-фактуры включены организацией ООО «М2 скроллер» в книгу покупок за 2, 3, 4 квартал 2012 года, 1 квартал 2013 года. НДС списан с Кт счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ТМЦ» в Дт счета 68 «Расчеты с бюджетом по НДС». Налог на добавленную стоимость, принят в налоговые вычеты в налоговых декларациях по НДС в соответствующий период.

Оплата по указанным счет-фактурам произведена в 2, 3, 4 квартале 2012 года, 1 квартале 2013 года по безналичному расчету с расчетного счета ООО «М2 скроллер» на расчетный счет ООО «Витаком» на общую сумму 19 159 913,23 руб., в том числе НДС 2 922 698,62 руб.

ООО «М2 скроллер» заключен договор № от <//> с ООО «Фаворит» на поставку скроллерного оборудования (бумага полипропиленовая, скроллер сити-формат, опора сити-формат, скроллерная система, конструктор сити-формат) на сумму 20 955 383,03 руб., в том числе НДС 3 196 583,9 руб. ООО «М2 скроллер» приняты к налоговому учету счета-фактуры, выставленные от ООО «Фаворит» ИНН 667234469<//> год. Со стороны ООО «М2 скроллер» договор поставки подписан генеральным директором Елисеевым Е. В.. Со стороны ООО «Фаворит» (от имени поставщика) значится подпись директора Х..

Счета-фактуры включены организацией ООО «М2 скроллер» в книгу покупок за 2, 3, 4 квартал 2013, за 2 квартал 2014 года. НДС списан с Кт счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ТМЦ» в Дт счета 68 «Расчеты с бюджетом по НДС». Налог на добавленную стоимость, принят в налоговые вычеты в налоговых декларациях по НДС в соответствующий период.

Оплата по указанным счет-фактурам произведена в 2, 3, 4 квартале 2013, во 2 квартале 2014 года по безналичному расчету с расчетного счета ООО «М2 скроллер» на расчетный счет ООО «Фаворит» на общую сумму 20 955 383,03 руб., в том числе НДС 3 196 583,9 руб.

Документы, представленные проверяемой организацией в подтверждение права на налоговый вычет, если составлены с нарушением п. 5 и 6 ст. 169 НК РФ, то не могут являться документами, обосновывающими наличие права на применение вычетов по НДС.

В Концепции системы планирования выездных налоговых проверок, утвержденной приказом ФНС России от <//> № ММ-3-06/333, поименованы налоговые риски, которые могут дать оценку финансово-хозяйственной деятельности некоторых контрагентов, исследование определенных концепцией признаков позволяют обеспечить осмотрительность при выборе контрагентов, но ООО «М2 скроллер» не использовала предложенную информацию при заключении договоров с ООО «Пролайн» ИНН 6685048435, ООО «Витаком» ИНН 6670307101, ООО «ЧелПромКом» ИНН 7451346614, ООО «Спутник М» ИНН 6670294100, ООО «ТД Первый» ИНН 6658415750, ООО «Фаворит» ИНН 6672344691, ООО «Мега» ИНН 7451349608.

О получении необоснованной налоговой выгоды ООО «М2 скроллер» при взаимоотношениях с ООО «ПРОЛАЙН» ИНН 6685048435, ООО «Витаком» ИНН 6670307101, ООО «ЧелПромКом» ИНН 7451346614, ООО «Спутник М» ИНН 6670294100, ООО «ТД Первый» ИНН 6658415750, ООО «Фаворит» ИНН 6672344691, ООО «Мега» ИНН 7451349608, свидетельствуют следующие обстоятельства: отсутствие в собственности основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств; отсутствие у контрагента трудовых ресурсов; отсутствие платежей по банковскому счету на цели обеспечения ведения финансово-хозяйственной деятельности (за аренду имущества, коммунальные услуги, электроэнергию и т.д.); отсутствие налогоплательщика по указанному адресу в Едином государственном реестре юридических лиц; налоговая отчетность в налоговый орган представляется с минимальными суммами; учредитель не подтверждает создание и регистрацию организации; руководитель отказывается от ведения финансово-хозяйственной деятельности; первичные документы подписаны неустановленными лицами, денежные средства ООО «Пролан», ИНН 6685048435, ООО «Витаком», ИНН 6670307101, ООО «ЧелПромКом», ИНН 7451346614, ООО «Спутник М», ИНН 6670294100, ООО «ТД Первый», ИНН 6658415750, ООО «Фаворит», ИНН 6672344691, ООО «Мега», ИНН 7451349608 перечисляются по цепочке сомнительным организациям.

ООО «М2 скроллер» создана видимость сделки (только на бумажных носителях), без намерения ее осуществления, цель создания фиктивного документооборота - получения необоснованной налоговой выгоды в виде получения налогового вычета по НДС.

Следовательно, в нарушение п.1, 5, 6 ст.169, п.1, 2 ст.171, п.1 ст.172 НК РФ, ст.9 ФЗ № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», у ООО «М2 скроллер» отсутствуют основания для применения налоговых вычетов по НДС по счетам-фактурам, выставленным ООО «Витаком», ООО «Фаворит», ООО «Пролайн», ООО «ЧелПромКом», ООО «Спутник М», ООО «Мега», ООО «ТД Первый».

Таким образом, за период с <//> по <//> ООО «М2-скроллер» не исчислен к уплате в бюджет налог на добавленную стоимость, без учета взаимоотношений с ООО «Витаком», ООО «ЧелПромКом», ООО «Мега», ООО «ПРОЛАЙН», ООО «ТД Первый», ООО «Спутник М», ООО «Фаворит», в размере 27264483 руб., в том числе по налоговым периодам:

- за 1 квартал 2012 года к уплате в бюджет в сумме 200 798 руб.;

- за 2 квартал 2012 года к уплате в бюджет в сумме 2 198 433 руб.;

- за 3 квартал 2012 года к уплате в бюджет в сумме 430 457 руб.;

- за 4 квартал 2012 года к уплате в бюджет в сумме 1 341 378 руб.;

- за 1 квартал 2013 года к уплате в бюджет в сумме 684 764 руб.;

- за 2 квартал 2013 года к уплате в бюджет в сумме 2 677 750 руб.;

- за 3 квартал 2013 года к уплате в бюджет в сумме 2 527 697 руб.;

- за 4 квартал 2013 года к уплате в бюджет в сумме 2 746 666 руб.;

- за 1 квартал 2014 года к уплате в бюджет в сумме 3 099 330 руб.;

- за 2 квартал 2014 года к уплате в бюджет в сумме 4 570 249 руб.;

- за 3 квартал 2014 года к уплате в бюджет в сумме 2 813 555 руб.;

- за 4 квартал 2014 года к уплате в бюджет в сумме 3 973 406 руб.

Кроме того, за период с <//> по <//> ООО «М2 скроллер» излишне заявлен к возмещению из бюджета налог на добавленную стоимость в размере 3 068 798 руб., в том числе по налоговым периодам:

- за 1 квартал 2013 года в сумме 107 639 руб.;

- за 2 квартал 2014 года в сумме 1 686 347 руб.;

- за 4 квартал 2014 года в сумме 1 274 812 руб.

С учетом вышеизложенного неполная уплата НДС ООО «М2 скроллер» в бюджет в результате неправильного исчисления составила 30 333 281 руб.

Таким образом, в период с <//> по <//> Елисеев Е.В., находясь в неустановленном месте, действуя умышленно, из корыстных побуждений, в целях уклонения от уплаты налогов организацией, принял в бухгалтерский учет ООО «М2 скроллер» бухгалтерские документы: счета-фактуры, содержащие заведомо ложные сведения о якобы осуществленных в указанный период финансово-хозяйственных операциях – поставках товаров организациями: ООО «Витаком», ООО «ЧелПромКом», ООО «Мега», ООО «ПРОЛАЙН», ООО «ТД Первый», ООО «Спутник М», ООО «Фаворит» согласно заключенным договорам, в нарушении положения Федерального закона от <//> №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», в нарушение п.п. 8,9 Постановления Правительства РФ № от <//> «Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость», в нарушение п.п. 9, 15, 20 Приказа Министерства финансов РФ №н от <//> «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», включил в книгу покупок и регистры бухгалтерского учета (главная книга, журнал бухгалтерского счета 60 «поставщики, субподрядчики») ООО «М2 скроллер», представление которых в соответствии с п.6 ч.1 ст. 23, ст. 93 НК РФ является обязательным при проведении налоговой проверки, заведомо ложные сведения об осуществленных финансово-хозяйственных операциях ООО «М2 скроллер» с ООО «Витаком», ООО «ЧелПромКом», ООО «Мега», ООО «ПРОЛАЙН», ООО «ТД Первый», ООО «Спутник М», ООО «Фаворит».

После чего, продолжая до конца реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, Елисеев Е.В., в период <//> по <//>, включал заведомо ложные сведения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «М2 скроллер», которые впоследствии по поручению Елисеева Е.В. представлялись И., осуществляющей бухгалтерский и налоговый учет ООО «М2 скроллер» на основании трудового договора, в Инспекцию ФНС России по <адрес> г. Екатеринбурга, расположенную по адресу: г. Екатеринбург, <адрес>.

В результате преступных действий Елисеева Е.В., не исчислен к уплате в бюджет налог на добавленную стоимость по налоговым периодам за 1, 2, 3, 4 кварталы 2012 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года в размере 30 333 281 руб. при следующих обстоятельствах.

Генеральный директор ООО «М2 скроллер» Елисеев Е.В., находясь в неустановленном следствием месте, достоверно зная об обязанностях налогоплательщика, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, из корыстных побуждений, в неустановленное время, но не позднее <//>, достоверно зная о том, что ООО «Спутник М» поставку скроллерного оборудования (бумага полипропилен (PPP 150g/m2) 1.27*50, опора сити-формат, скроллер сити-формат, односторонний, опора сити-формат, 3М скотч двусторонний 10 мм*50м, панель задняя (оцинковка), стекло каленое 6 мм (1984*1364) для ООО «М2 скроллер» не осуществляло, умышленно поручил И., осуществляющей бухгалтерский и налоговый учет ООО «М2 скроллер» на основании трудового договора, не посвящая ее в свой преступный замысел, составить и предоставить посредством телекоммуникационных каналов связи в Инспекцию ФНС России по <адрес> г. Екатеринбурга, расположенную по адресу: г. Екатеринбург, <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2012 года по деятельности ООО «М2 скроллер», предоставив ей при этом подложные документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Спутник М».

Елисеевым Е.В. подложным первичным документам составила налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2012 года, содержащую в себе заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ООО «М2 скроллер» с ООО «Спутник М», указала сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет, неправомерно предъявила к вычетам НДС в сумме 200 798.14 руб.

Елисеев Е.В. умышленно завысил налоговые вычеты, тем самым уменьшил сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет за 1 квартал 2012 года, путем принятия к налоговому вычету по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений о том, что якобы за 1 квартал 2012 года, организация, обладающая всеми признаками анонимной структуры ООО «Спутник М» выполнила поставки товара для ООО «М2 скроллер».

Генеральный директор ООО «М2 скроллер» Елисеев Е.В., находясь в неустановленном следствием месте, достоверно зная об обязанностях налогоплательщика, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, из корыстных побуждений, в неустановленное время, но не позднее <//>, достоверно зная о том, что ООО «Витаком» поставку скроллерного оборудования (бумага полипропиленовая, скотч двусторонний 10мм-50м, скроллер сити-борд, опора сити-формат, растяжка, закладная в бетон, опорная нога Т-образная, опорная нога Г-образная, стеклодержатель нержавеющий) для ООО «М2 скроллер» не осуществляло, умышленно поручил И., осуществляющей бухгалтерский и налоговый учет ООО «М2 скроллер» на основании трудового договора, не посвящая ее в свой преступный замысел, составить и предоставить посредством телекоммуникационных каналов связи в Инспекцию ФНС России по <адрес> г. Екатеринбурга, расположенную по адресу: г. Екатеринбург, <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2012 года по деятельности ООО «М2 скроллер», предоставив ей при этом подложные документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Витаком».

Елисеевым Е.В. подложным первичным документам составила налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2012 года, содержащую в себе заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ООО «М2 скроллер» с ООО «Витаком», указала сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет, неправомерно предъявила к вычетам НДС в сумме 2 108 773.76 руб.

Елисеев Е.В. умышленно завысил налоговые вычеты, тем самым уменьшил сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет за 2 квартал 2012 года, путем принятия к налоговому вычету по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений о том, что якобы за 2 квартал 2012 года, организация, обладающая всеми признаками анонимной структуры ООО «Витаком» выполнила поставки товара для ООО «М2 скроллер».

Генеральный директор ООО «М2 скроллер» Елисеев Е.В., находясь в неустановленном следствием месте, достоверно зная об обязанностях налогоплательщика, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, из корыстных побуждений, в неустановленное время, но не позднее <//>, достоверно зная о том, что ООО «Спутник М» поставку скроллерного оборудования (бумага полипропилен (PPP 150g/m2) 1.27*50, опора сити-формат, скроллер сити-формат, односторонний, опора сити-формат, 3М скотч двусторонний 10 мм*50м, панель задняя (оцинковка), стекло каленое 6 мм (1984*1364) для ООО «М2 скроллер» не осуществляло, умышленно поручил И., осуществляющей бухгалтерский и налоговый учет ООО «М2 скроллер» на основании трудового договора, не посвящая ее в свой преступный замысел, составить и предоставить посредством телекоммуникационных каналов связи в Инспекцию ФНС России по <адрес> г. Екатеринбурга, расположенную по адресу: г. Екатеринбург, <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2012 года по деятельности ООО «М2 скроллер», предоставив ей при этом подложные документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Спутник М».

Елисеев Е.В. умышленно завысил налоговые вычеты, тем самым уменьшил сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет за 2 квартал 2012 года, путем принятия к налоговому вычету по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений о том, что якобы за 2 квартал 2012 года, организация, обладающая всеми признаками анонимной структуры ООО «Спутник М» выполнила поставки товара для ООО «М2 скроллер».

Генеральный директор ООО «М2 скроллер» Елисеев Е.В., находясь в неустановленном следствием месте, достоверно зная об обязанностях налогоплательщика, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, из корыстных побуждений, в неустановленное время, но не позднее <//>, достоверно зная о том, что ООО «Витаком» поставку скроллерного оборудования (бумага полипропиленовая, скотч двусторонний 10мм-50м, скроллер сити-борд, опора сити-формат, растяжка, закладная в бетон, опорная нога Т-образная, опорная нога Г-образная, стеклодержатель нержавеющий) для ООО «М2 скроллер» не осуществляло, умышленно поручил И., осуществляющей бухгалтерский и налоговый учет ООО «М2 скроллер» на основании трудового договора, не посвящая ее в свой преступный замысел, составить и предоставить посредством телекоммуникационных каналов связи в Инспекцию ФНС России по <адрес> г. Екатеринбурга, расположенную по адресу: г. Екатеринбург, <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года по деятельности ООО «М2 скроллер», предоставив ей при этом подложные документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Витаком».

Елисеев Е.В. умышленно завысил налоговые вычеты, тем самым уменьшил сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет за 3 квартал 2012 года, путем принятия к налоговому вычету по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений о том, что якобы за 3 квартал 2012 года, организация, обладающая всеми признаками анонимной структуры ООО «Витаком» выполнила поставки товара для ООО «М2 скроллер».

Генеральный директор ООО «М2 скроллер» Елисеев Е.В., находясь в неустановленном следствием месте, достоверно зная об обязанностях налогоплательщика, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, из корыстных побуждений, в неустановленное время, но не позднее <//>, достоверно зная о том, что ООО «ТД Первый» поставку скроллерного оборудования (скроллерная система SPDE-76АЕ, SPDE 51 АЕ, опора для скроллера, сити-формат (асфальт), скроллер сити-формат, 5+0 с LED подстветкой SPDE 51 АХ, скроллер сити-формат (138мм), 5+0 с Люм 51 АХ) для ООО «М2 скроллер» не осуществляло, умышленно поручил И., осуществляющей бухгалтерский и налоговый учет ООО «М2 скроллер» на основании трудового договора, не посвящая ее в свой преступный замысел, составить и предоставить посредством телекоммуникационных каналов связи в Инспекцию ФНС России по <адрес> г. Екатеринбурга, расположенную по адресу: г. Екатеринбург, <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года по деятельности ООО «М2 скроллер», предоставив ей при этом подложные документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «ТД Первый».

Елисеев Е.В. умышленно завысил налоговые вычеты, тем самым уменьшил сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет за 3 квартал 2012 года, путем принятия к налоговому вычету по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений о том, что якобы за 3 квартал 2012 года, организация, обладающая всеми признаками анонимной структуры ООО «ТД Первый» выполнила поставки товара для ООО «М2 скроллер».

Генеральный директор ООО «М2 скроллер» Елисеев Е.В., находясь в неустановленном следствием месте, достоверно зная об обязанностях налогоплательщика, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, из корыстных побуждений, в неустановленное время, но не позднее <//>, достоверно зная о том, что ООО «Витаком» поставку скроллерного оборудования (бумага полипропиленовая, скотч двусторонний 10мм-50м, скроллер сити-борд, опора сити-формат, растяжка, закладная в бетон, опорная нога Т-образная, опорная нога Г-образная, стеклодержатель нержавеющий) для ООО «М2 скроллер» не осуществляло, умышленно поручил И., осуществляющей бухгалтерский и налоговый учет ООО «М2 скроллер» на основании трудового договора, не посвящая ее в свой преступный замысел, составить и предоставить посредством телекоммуникационных каналов связи в Инспекцию ФНС России по <адрес> г. Екатеринбурга, расположенную по адресу: г. Екатеринбург, <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2012 года по деятельности ООО «М2 скроллер», предоставив ей при этом подложные документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Витаком».

После чего, предоставила указанную декларацию посредствам телекоммуникационных каналов связи в Инспекцию ФНС России по <адрес> г. Екатеринбурга, расположенную по адресу: г. Екатеринбург, <адрес>. Елисеев Е.В. умышленно завысил налоговые вычеты, тем самым уменьшил сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет за 4 квартал 2012 года, путем принятия к налоговому вычету по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений о том, что якобы за 4 квартал 2012 года, организация, обладающая всеми признаками анонимной структуры ООО «Витаком» выполнила поставки товара для ООО «М2 скроллер».

Генеральный директор ООО «М2 скроллер» Елисеев Е.В., находясь в неустановленном следствием месте, достоверно зная об обязанностях налогоплательщика, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, из корыстных побуждений, в неустановленное время, но не позднее <//>, достоверно зная о том, что ООО «ТД Первый» поставку скроллерного оборудования (скроллерная система SPDE-76АЕ, SPDE 51 АЕ, опора для скроллера, сити-формат (асфальт), скроллер сити-формат, 5+0 с LED подсветкой SPDE 51 АХ, скроллер сити-формат (138мм), 5+0 с Люм 51 АХ) для ООО «М2 скроллер» не осуществляло, умышленно поручил И., осуществляющей бухгалтерский и налоговый учет ООО «М2 скроллер» на основании трудового договора, не посвящая ее в свой преступный замысел, составить и предоставить посредством телекоммуникационных каналов связи в Инспекцию ФНС России по <адрес> г. Екатеринбурга, расположенную по адресу: г. Екатеринбург, <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2012 года по деятельности ООО «М2 скроллер», предоставив ей при этом подложные документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «ТД Первый».

Елисеев Е.В. умышленно завысил налоговые вычеты, тем самым уменьшил сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет за 4 квартал 2012 года, путем принятия к налоговому вычету по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений о том, что якобы за 4 квартал 2012 года, организация, обладающая всеми признаками анонимной структуры ООО «ТД Первый» выполнила поставки товара для ООО «М2 скроллер».

Генеральный директор ООО «М2 скроллер» Елисеев Е.В., находясь в неустановленном следствием месте, достоверно зная об обязанностях налогоплательщика, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, из корыстных побуждений, в неустановленное время, но не позднее <//>, достоверно зная о том, что ООО «ЧелПромКом» поставку скроллеров, скроллерных систем, скроллерного оборудования и бумаги для ООО «М2 скроллер» не осуществляло, умышленно поручил И., осуществляющей бухгалтерский и налоговый учет ООО «М2 скроллер» на основании трудового договора, не посвящая ее в свой преступный замысел, составить и предоставить посредством телекоммуникационных каналов связи в Инспекцию ФНС России по <адрес> г. Екатеринбурга, расположенную по адресу: г. Екатеринбург, <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2013 года по деятельности ООО «М2 скроллер», предоставив ей при этом подложные документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «ЧелПромКом».

Елисеев Е.В. умышленно завысил налоговые вычеты, тем самым уменьшил сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет за 1 квартал 2013 года, путем принятия к налоговому вычету по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений о том, что якобы за 1 квартал 2013 года, организация, обладающая всеми признаками анонимной структуры ООО «ЧелПромКом» выполнила поставки товара для ООО «М2 скроллер».

Генеральный директор ООО «М2 скроллер» Елисеев Е.В., находясь в неустановленном следствием месте, достоверно зная об обязанностях налогоплательщика, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, из корыстных побуждений, в неустановленное время, но не позднее <//>, достоверно зная о том, что ООО «Витаком» поставку скроллерного оборудования (бумага полипропиленовая, скотч двусторонний 10мм-50м, скроллер сити-борд, опора сити-формат, растяжка, закладная в бетон, опорная нога Т-образная, опорная нога Г-образная, стеклодержатель нержавеющий) для ООО «М2 скроллер» не осуществляло, умышленно поручил И., осуществляющей бухгалтерский и налоговый учет ООО «М2 скроллер» на основании трудового договора, не посвящая ее в свой преступный замысел, составить и предоставить посредством телекоммуникационных каналов связи в Инспекцию ФНС России по <адрес> г. Екатеринбурга, расположенную по адресу: г. Екатеринбург, <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2013 года по деятельности ООО «М2 скроллер», предоставив ей при этом подложные документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Витаком».

Елисеев Е.В. умышленно завысил налоговые вычеты, тем самым уменьшил сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет за 1 квартал 2013 года, путем принятия к налоговому вычету по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений о том, что якобы за 1 квартал 2013 года, организация, обладающая всеми признаками анонимной структуры ООО «Витаком» выполнила поставки товара для ООО «М2 скроллер».

Генеральный директор ООО «М2 скроллер» Елисеев Е.В., находясь в неустановленном следствием месте, достоверно зная об обязанностях налогоплательщика, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, из корыстных побуждений, в неустановленное время, но не позднее <//>, достоверно зная о том, что ООО «ТД Первый» поставку скроллерного оборудования (скроллерная система SPDE-76АЕ, SPDE 51 АЕ, опора для скроллера, сити-формат (асфальт), скроллер сити-формат, 5+0 с LED подсветкой SPDE 51 АХ, скроллер сити-формат (138мм), 5+0 с Люм 51 АХ) для ООО «М2 скроллер» не осуществляло, умышленно поручил И., осуществляющей бухгалтерский и налоговый учет ООО «М2 скроллер» на основании трудового договора, не посвящая ее в свой преступный замысел, составить и предоставить посредством телекоммуникационных каналов связи в Инспекцию ФНС России по <адрес> г. Екатеринбурга, расположенную по адресу: г. Екатеринбург, <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2013 года по деятельности ООО «М2 скроллер», предоставив ей при этом подложные документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «ТД Первый».

Елисеев Е.В. умышленно завысил налоговые вычеты, тем самым уменьшил сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет за 1 квартал 2013 года, путем принятия к налоговому вычету по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений о том, что якобы за 1 квартал 2013 года, организация, обладающая всеми признаками анонимной структуры ООО «ТД Первый» выполнила поставки товара для ООО «М2 скроллер».

Кроме того, в результате действий Елисеева Е.В., действовавшего от лица ООО «М2 скроллер» в 1 квартале 2013 года из бюджета незаконно заявлен и возмещен в завышенных размерах налог на добавленную стоимость 107 639 руб.

Генеральный директор ООО «М2 скроллер» Елисеев Е.В., находясь в неустановленном следствием месте, достоверно зная об обязанностях налогоплательщика, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, из корыстных побуждений, в неустановленное время, но не позднее <//>, достоверно зная о том, что ООО «ЧелПромКом» поставку скроллеров, скроллерных систем, скроллерного оборудования и бумаги для ООО «М2 скроллер» не осуществляло, умышленно поручил И., осуществляющей бухгалтерский и налоговый учет ООО «М2 скроллер» на основании трудового договора, не посвящая ее в свой преступный замысел, составить и предоставить посредством телекоммуникационных каналов связи в Инспекцию ФНС России по <адрес> г. Екатеринбурга, расположенную по адресу: г. Екатеринбург, <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2013 года по деятельности ООО «М2 скроллер», предоставив ей при этом подложные документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «ЧелПромКом».

Елисеев Е.В. умышленно завысил налоговые вычеты, тем самым уменьшил сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет за 2 квартал 2013 года, путем принятия к налоговому вычету по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений о том, что якобы за 2 квартал 2013 года, организация, обладающая всеми признаками анонимной структуры ООО «ЧелПромКом» выполнила поставки товара для ООО «М2 скроллер».

Генеральный директор ООО «М2 скроллер» Елисеев Е.В., находясь в неустановленном следствием месте, достоверно зная об обязанностях налогоплательщика, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, из корыстных побуждений, в неустановленное время, но не позднее <//>, достоверно зная о том, что ООО «Фаворит» поставку скроллерного оборудования (бумага полипропиленовая, скроллер сити-формат, опора сити-формат, скроллерная система, конструктор сити-формат) для ООО «М2 скроллер» не осуществляло, умышленно поручил И., осуществляющей бухгалтерский и налоговый учет ООО «М2 скроллер» на основании трудового договора, не посвящая ее в свой преступный замысел, составить и предоставить посредством телекоммуникационных каналов связи в Инспекцию ФНС России по <адрес> г. Екатеринбурга, расположенную по адресу: г. Екатеринбург, <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2013 года по деятельности ООО «М2 скроллер», предоставив ей при этом подложные документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Фаворит».

Елисеевым Е.В. подложным первичным документам составила налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2013 года, содержащую в себе заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ООО «М2 скроллер» с ООО «Фаворит», указала сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет, неправомерно предъявила к вычетам НДС в сумме 1 602 453.72 руб.

Елисеев Е.В. умышленно завысил налоговые вычеты, тем самым уменьшил сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет за 2 квартал 2013 года, путем принятия к налоговому вычету по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений о том, что якобы за 2 квартал 2013 года, организация, обладающая всеми признаками анонимной структуры ООО «Фаворит» выполнила поставки товара для ООО «М2 скроллер».

Генеральный директор ООО «М2 скроллер» Елисеев Е.В., находясь в неустановленном следствием месте, достоверно зная об обязанностях налогоплательщика, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, из корыстных побуждений, в неустановленное время, но не позднее <//>, достоверно зная о том, что ООО «ТД Первый» поставку скроллерного оборудования (скроллерная система SPDE-76АЕ, SPDE 51 АЕ, опора для скроллера, сити-формат (асфальт), скроллер сити-формат, 5+0 с LED подсветкой SPDE 51 АХ, скроллер сити-формат (138мм), 5+0 с Люм 51 АХ и др.) для ООО «М2 скроллер» не осуществляло, умышленно поручил И., осуществляющей бухгалтерский и налоговый учет ООО «М2 скроллер» на основании трудового договора, не посвящая ее в свой преступный замысел, составить и предоставить посредством телекоммуникационных каналов связи в Инспекцию ФНС России по <адрес> г. Екатеринбурга, расположенную по адресу: г. Екатеринбург, <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2013 года по деятельности ООО «М2 скроллер», предоставив ей при этом подложные документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «ТД Первый».

Елисеев Е.В. умышленно завысил налоговые вычеты, тем самым уменьшил сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет за 3 квартал 2013 года, путем принятия к налоговому вычету по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений о том, что якобы за 3 квартал 2013 года, организация, обладающая всеми признаками анонимной структуры ООО «ТД Первый» выполнила поставки товара для ООО «М2 скроллер».

Генеральный директор ООО «М2 скроллер» Елисеев Е.В., находясь в неустановленном следствием месте, достоверно зная об обязанностях налогоплательщика, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, из корыстных побуждений, в неустановленное время, но не позднее <//>, достоверно зная о том, что ООО «ЧелПромКом» поставку скроллеров, скроллерных систем, скроллерного оборудования и бумаги для ООО «М2 скроллер» не осуществляло, умышленно поручил И., осуществляющей бухгалтерский и налоговый учет ООО «М2 скроллер» на основании трудового договора, не посвящая ее в свой преступный замысел, составить и предоставить посредством телекоммуникационных каналов связи в Инспекцию ФНС России по <адрес> г. Екатеринбурга, расположенную по адресу: г. Екатеринбург, <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2013 года по деятельности ООО «М2 скроллер», предоставив ей при этом подложные документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «ЧелПромКом».

Елисеев Е.В. умышленно завысил налоговые вычеты, тем самым уменьшил сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет за 3 квартал 2013 года, путем принятия к налоговому вычету по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений о том, что якобы за 3 квартал 2013 года, организация, обладающая всеми признаками анонимной структуры ООО «ЧелПромКом» выполнила поставки товара для ООО «М2 скроллер».

Генеральный директор ООО «М2 скроллер» Елисеев Е.В., находясь в неустановленном следствием месте, достоверно зная об обязанностях налогоплательщика, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, из корыстных побуждений, в неустановленное время, но не позднее <//>, достоверно зная о том, что ООО «Фаворит» поставку скроллерного оборудования (бумага полипропиленовая, скроллер сити-формат, опора сити-формат, скроллерная система, конструктор сити-формат) для ООО «М2 скроллер» не осуществляло, умышленно поручил И., осуществляющей бухгалтерский и налоговый учет ООО «М2 скроллер» на основании трудового договора, не посвящая ее в свой преступный замысел, составить и предоставить посредством телекоммуникационных каналов связи в Инспекцию ФНС России по <адрес> г. Екатеринбурга, расположенную по адресу: г. Екатеринбург, <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2013 года по деятельности ООО «М2 скроллер», предоставив ей при этом подложные документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Фаворит».

Елисеев Е.В. умышленно завысил налоговые вычеты, тем самым уменьшил сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет за 3 квартал 2013 года, путем принятия к налоговому вычету по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений о том, что якобы за 3 квартал 2013 года, организация, обладающая всеми признаками анонимной структуры ООО «Фаворит» выполнила поставки товара для ООО «М2 скроллер».

Генеральный директор ООО «М2 скроллер» Елисеев Е.В., находясь в неустановленном следствием месте, достоверно зная об обязанностях налогоплательщика, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, из корыстных побуждений, в неустановленное время, но не позднее <//>, достоверно зная о том, что ООО «ТД Первый» поставку скроллерного оборудования (скроллерная система SPDE-76АЕ, SPDE 51 АЕ, опора для скроллера, сити-формат (асфальт), скроллер сити-формат, 5+0 с LED подсветкой SPDE 51 АХ, скроллер сити-формат (138мм), 5+0 с Люм 51 АХ и др.) для ООО «М2 скроллер» не осуществляло, умышленно поручил И., осуществляющей бухгалтерский и налоговый учет ООО «М2 скроллер» на основании трудового договора, не посвящая ее в свой преступный замысел, составить и предоставить посредством телекоммуникационных каналов связи в Инспекцию ФНС России по <адрес> г. Екатеринбурга, расположенную по адресу: г. Екатеринбург, <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года по деятельности ООО «М2 скроллер», предоставив ей при этом подложные документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «ТД Первый».

Елисеев Е.В. умышленно завысил налоговые вычеты, тем самым уменьшил сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет за 4 квартал 2013 года, путем принятия к налоговому вычету по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений о том, что якобы за 4 квартал 2013 года, организация, обладающая всеми признаками анонимной структуры ООО «ТД Первый» выполнила поставки товара для ООО «М2 скроллер».

Генеральный директор ООО «М2 скроллер» Елисеев Е.В., находясь в неустановленном следствием месте, достоверно зная об обязанностях налогоплательщика, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, из корыстных побуждений, в неустановленное время, но не позднее <//>, достоверно зная о том, что ООО «ЧелПромКом» поставку скроллеров, скроллерных систем, скроллерного оборудования и бумаги для ООО «М2 скроллер» не осуществляло, умышленно поручил И., осуществляющей бухгалтерский и налоговый учет ООО «М2 скроллер» на основании трудового договора, не посвящая ее в свой преступный замысел, составить и предоставить посредством телекоммуникационных каналов связи в Инспекцию ФНС России по <адрес> г. Екатеринбурга, расположенную по адресу: г. Екатеринбург, <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года по деятельности ООО «М2 скроллер», предоставив ей при этом подложные документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «ЧелПромКом».

Елисеев Е.В. умышленно завысил налоговые вычеты, тем самым уменьшил сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет за 4 квартал 2013 года, путем принятия к налоговому вычету по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений о том, что якобы за 4 квартал 2013 года, организация, обладающая всеми признаками анонимной структуры ООО «ЧелПромКом» выполнила поставки товара для ООО «М2 скроллер».

Генеральный директор ООО «М2 скроллер» Елисеев Е.В., находясь в неустановленном следствием месте, достоверно зная об обязанностях налогоплательщика, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, из корыстных побуждений, в неустановленное время, но не позднее <//>, достоверно зная о том, что ООО «Фаворит» поставку скроллерного оборудования (бумага полипропиленовая, скроллер сити-формат, опора сити-формат, скроллерная система, конструктор сити-формат) для ООО «М2 скроллер» не осуществляло, умышленно поручил И., осуществляющей бухгалтерский и налоговый учет ООО «М2 скроллер» на основании трудового договора, не посвящая ее в свой преступный замысел, составить и предоставить посредством телекоммуникационных каналов связи в Инспекцию ФНС России по <адрес> г. Екатеринбурга, расположенную по адресу: г. Екатеринбург, <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года по деятельности ООО «М2 скроллер», предоставив ей при этом подложные документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Фаворит».

Елисеев Е.В. умышленно завысил налоговые вычеты, тем самым уменьшил сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет за 4 квартал 2013 года, путем принятия к налоговому вычету по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений о том, что якобы за 4 квартал 2013 года, организация, обладающая всеми признаками анонимной структуры ООО «Фаворит» выполнила поставки товара для ООО «М2 скроллер».

Генеральный директор ООО «М2 скроллер» Елисеев Е.В., находясь в неустановленном следствием месте, достоверно зная об обязанностях налогоплательщика, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, из корыстных побуждений, в неустановленное время, но не позднее <//>, достоверно зная о том, что ООО «Пролайн» поставку скроллерного оборудования (конструктор (245 серия) Сити-борд, скроллерная система 76 АЕ, SPDE 76AX, пульт управления скроллерной системой, световой дисплей двусторонний сити-формат (180мм), комплект освещения LED Сити-борд, натяжитель, газ-лифт (138 серия), лента ZipLock (100м/рул.) и др.) для ООО «М2 скроллер» не осуществляло, умышленно поручил И., осуществляющей бухгалтерский и налоговый учет ООО «М2 скроллер» на основании трудового договора, не посвящая ее в свой преступный замысел, составить и предоставить посредством телекоммуникационных каналов связи в Инспекцию ФНС России по <адрес> г. Екатеринбурга, расположенную по адресу: г. Екатеринбург, <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года по деятельности ООО «М2 скроллер», предоставив ей при этом подложные документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Пролайн».

Елисеев Е.В. умышленно завысил налоговые вычеты, тем самым уменьшил сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет за 4 квартал 2013 года, путем принятия к налоговому вычету по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений о том, что якобы за 4 квартал 2013 года, организация, обладающая всеми признаками анонимной структуры ООО «Пролайн» выполнила поставки товара для ООО «М2 скроллер».

Генеральный директор ООО «М2 скроллер» Елисеев Е.В., находясь в неустановленном следствием месте, достоверно зная об обязанностях налогоплательщика, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, из корыстных побуждений, в неустановленное время, но не позднее <//>, достоверно зная о том, что ООО «Мега» поставку скроллерного оборудования для ООО «М2 скроллер» не осуществляло, умышленно поручил И., осуществляющей бухгалтерский и налоговый учет ООО «М2 скроллер» на основании трудового договора, не посвящая ее в свой преступный замысел, составить и предоставить посредством телекоммуникационных каналов связи в Инспекцию ФНС России по <адрес> г. Екатеринбурга, расположенную по адресу: г. Екатеринбург, <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года по деятельности ООО «М2 скроллер», предоставив ей при этом подложные документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Мега».

Елисеев Е.В. умышленно завысил налоговые вычеты, тем самым уменьшил сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет за 4 квартал 2013 года, путем принятия к налоговому вычету по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений о том, что якобы за 4 квартал 2013 года, организация, обладающая всеми признаками анонимной структуры ООО «Мега» выполнила поставки товара для ООО «М2 скроллер».

Генеральный директор ООО «М2 скроллер» Елисеев Е.В., находясь в неустановленном следствием месте, достоверно зная об обязанностях налогоплательщика, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, из корыстных побуждений, в неустановленное время, но не позднее <//>, достоверно зная о том, что ООО «ЧелПромКом» поставку скроллеров, скроллерных систем, скроллерного оборудования и бумаги для ООО «М2 скроллер» не осуществляло, умышленно поручил И., осуществляющей бухгалтерский и налоговый учет ООО «М2 скроллер» на основании трудового договора, не посвящая ее в свой преступный замысел, составить и предоставить посредством телекоммуникационных каналов связи в Инспекцию ФНС России по <адрес> г. Екатеринбурга, расположенную по адресу: г. Екатеринбург, <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2014 года по деятельности ООО «М2 скроллер», предоставив ей при этом подложные документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «ЧелПромКом».

Далее, И., будучи не осведомленной о преступном замысле Елисеева Е.В., действуя по указанию последнего, в нарушение п.1 ч.1 ст.23, ст.ст. 45, 153, 154, 169, 171, 172 НК РФ и в нарушение п.п. 8,9 Постановления Правительства РФ № от <//> «Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость», в нарушение п.п. 9, 15, 20 Приказа Министерства финансов РФ №н от <//> «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», в неустановленное следствием время, находясь по адресу: г. Екатеринбург, <адрес>, используя несоответствующие действительности первичные бухгалтерские документы: счета-фактуры ООО «ЧелПромКом»: № от <//> в общей сумме на 761600 рублей, в том числе НДС 116176.27 рублей, № от <//> в общей сумме на 713345 рублей, в том числе НДС 108815.34 рублей, № от <//> в общей сумме на 423300 рублей, в том числе НДС 64571.19 рублей, № от <//> в общей сумме на 2231845 рублей, в том числе НДС 340450.93 рублей, № от <//> в общей сумме на 1363272.50 рублей, в том числе НДС 207956.83 рублей, № от <//> в общей сумме на 82450 рублей, в том числе НДС 12577.12 рублей, № от <//> в общей сумме на 766572.50 рублей, в том числе НДС 116934.78 рублей, № от <//> в общей сумме на 677110 рублей, в том числе НДС 103287.97 рублей, № от <//> в общей сумме на 891735 рублей, в том числе НДС 136027.37 рублей, № от <//> в общей сумме на 594490 рублей, в том числе НДС 90684.92 рублей, № от <//> в общей сумме на 303938.75 рублей, в том числе НДС 46363.54 рублей, № от <//> в общей сумме на 834717 рублей, в том числе НДС 127329.71 рублей, № от <//> в общей сумме на 642090 рублей, в том числе НДС 97945.93 рублей, № от <//> в общей сумме на 387600 рублей, в том числе НДС 59125.43 рублей, № от <//> в общей сумме на 154742.50 рублей, в том числе НДС 23604.79 рублей, № от <//> в общей сумме на 228225 рублей, в том числе НДС 34813.99 рублей, № от <//> в общей сумме на 567970 рублей, в том числе НДС 86639.49 рублей, № от <//> в общей сумме на 599964 рублей, в том числе НДС 91519.93 рублей, № от <//> в общей сумме на 294695 рублей, в том числе НДС 44953.47 рублей, № от <//> в общей сумме на 402730 рублей, в том числе НДС 61433.39 рублей, № от <//> в общей сумме на 210120 рублей, в том числе НДС 32052.21 рублей, № от <//> в общей сумме на 567970 рублей, в том числе НДС 86639.49 рублей, № от <//> в общей сумме на 311992.50 рублей, в том числе НДС 47592.08 рублей, № от <//> в общей сумме на 399976 рублей, в том числе НДС 61013.29 рублей, № от <//> в общей сумме на 604095 рублей, в том числе НДС 92150.08 рублей, № от <//> в общей сумме на 294695 рублей, в том числе НДС 44953.47 рублей, № от <//> в общей сумме на 318550 рублей, в том числе НДС 48592.37 рублей, № от <//> в общей сумме на 195228 рублей, в том числе НДС 29780.53 рублей, № от <//> в общей сумме на 199988 рублей, в том числе НДС 30506.64 рублей, № от <//> в общей сумме на 402730 рублей, в том числе НДС 61433.39 рублей, № от <//> в общей сумме на 402730 рублей, в том числе НДС 61433.39 рублей, № от <//> в общей сумме на 320195 рублей, в том числе НДС 48843.31 рублей, № от <//> в общей сумме на 343145 рублей, в том числе НДС 52344.15 рублей, № от <//> в общей сумме на 303875 рублей, в том числе НДС 46353.81 рублей, № от <//> в общей сумме на 170000 рублей, в том числе НДС 25932.20 рублей, № от <//> в общей сумме на 243159 рублей, в том числе НДС 37092.06 рублей, № от <//> в общей сумме на 485700 рублей, в том числе НДС 74089.83 рублей, № от <//> в общей сумме на 220320 рублей, в том числе НДС 33608.13 рублей, № от <//> в общей сумме на 485700 рублей, в том числе НДС 74089.83 рублей, № от <//> в общей сумме на 1211250 рублей, в том числе НДС 184766.95 рублей, № от <//> в общей сумме на 575913.74 рублей, в том числе НДС 87851.25 рублей, № от <//> в общей сумме на 726750 рублей, в том числе НДС 110860.17 рублей, № от <//> в общей сумме на 969000 рублей, в том числе НДС 147813.56 рублей, № от <//> в общей сумме на 922250 рублей, в том числе НДС 140682.20 рублей, № от <//> в общей сумме на 588900 рублей, в том числе НДС 89832.20 рублей, № от <//> в общей сумме на 665550 рублей, в том числе НДС 101524.58 рублей, № от <//> в общей сумме на 665550 рублей, в том числе НДС 101524.58 рублей, И. отразила их в книге покупок ООО «М2 скроллер» и в регистрах бухгалтерского учета ООО «М2 скроллер», представление которых в соответствии с п.6 ч. 1 ст. 23 ист. 93 НК РФ является обязательным при проведении налоговой проверки, на основании которой в нарушение п.1 ч.1 ст. 23, ст.ст. 45, 153, 154, 169, 171, 172 НК РФ по представленным Елисеевым Е.В. подложным первичным документам составила налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2014 года, содержащую в себе заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ООО «М2 скроллер» с ООО «ЧелПромКом» указала сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет, неправомерно предъявила к вычетам НДС в сумме 3 778 468.57 руб.

Елисеев Е.В. умышленно завысил налоговые вычеты, тем самым уменьшил сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет за 1 квартал 2014 года, путем принятия к налоговому вычету по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений о том, что якобы за 1 квартал 2014 года, организация, обладающая всеми признаками анонимной структуры ООО «ЧелПромКом» выполнила поставки товара для ООО «М2 скроллер».

Генеральный директор ООО «М2 скроллер» Елисеев Е.В., находясь в неустановленном следствием месте, достоверно зная об обязанностях налогоплательщика, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, из корыстных побуждений, в неустановленное время, но не позднее <//>, достоверно зная о том, что ООО «Мега» поставку скроллерного оборудования для ООО «М2 скроллер» не осуществляло, умышленно поручил И., осуществляющей бухгалтерский и налоговый учет ООО «М2 скроллер» на основании трудового договора, не посвящая ее в свой преступный замысел, составить и предоставить посредством телекоммуникационных каналов связи в Инспекцию ФНС России по <адрес> г. Екатеринбурга, расположенную по адресу: г. Екатеринбург, <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2014 года по деятельности ООО «М2 скроллер», предоставив ей при этом подложные документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Мега».

Елисеев Е.В. умышленно завысил налоговые вычеты, тем самым уменьшил сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет за 1 квартал 2014 года, путем принятия к налоговому вычету по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений о том, что якобы за 1 квартал 2014 года, организация, обладающая всеми признаками анонимной структуры ООО «Мега» выполнила поставки товара для ООО «М2 скроллер».

Генеральный директор ООО «М2 скроллер» Елисеев Е.В., находясь в неустановленном следствием месте, достоверно зная об обязанностях налогоплательщика, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, из корыстных побуждений, в неустановленное время, но не позднее <//>, достоверно зная о том, что ООО «ЧелПромКом» поставку скроллеров, скроллерных систем, скроллерного оборудования и бумаги для ООО «М2 скроллер» не осуществляло, умышленно поручил И., осуществляющей бухгалтерский и налоговый учет ООО «М2 скроллер» на основании трудового договора, не посвящая ее в свой преступный замысел, составить и предоставить посредством телекоммуникационных каналов связи в Инспекцию ФНС России по <адрес> г. Екатеринбурга, расположенную по адресу: г. Екатеринбург, <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2014 года по деятельности ООО «М2 скроллер», предоставив ей при этом подложные документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «ЧелПромКом».

Елисеев Е.В. умышленно завысил налоговые вычеты, тем самым уменьшил сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет за 2 квартал 2014 года, путем принятия к налоговому вычету по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений о том, что якобы за 2 квартал 2014 года, организация, обладающая всеми признаками анонимной структуры ООО «ЧелПромКом» выполнила поставки товара для ООО «М2 скроллер».

Генеральный директор ООО «М2 скроллер» Елисеев Е.В., находясь в неустановленном следствием месте, достоверно зная об обязанностях налогоплательщика, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, из корыстных побуждений, в неустановленное время, но не позднее <//>, достоверно зная о том, что ООО «Мега» поставку скроллерного оборудования для ООО «М2 скроллер» не осуществляло, умышленно поручил И., осуществляющей бухгалтерский и налоговый учет ООО «М2 скроллер» на основании трудового договора, не посвящая ее в свой преступный замысел, составить и предоставить посредством телекоммуникационных каналов связи в Инспекцию ФНС России по <адрес> г. Екатеринбурга, расположенную по адресу: г. Екатеринбург, <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2014 года по деятельности ООО «М2 скроллер», предоставив ей при этом подложные документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Мега».

Далее, И., будучи не осведомленной о преступном замысле Елисеева Е.В., действуя по указанию последнего, в нарушение п.1 ч.1 ст.23, ст.ст. 45, 153, 154, 169, 171, 172 НК РФ и в нарушение п.п. 8,9 Постановления Правительства РФ № от <//> «Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость», в нарушение п.п. 9, 15, 20 Приказа Министерства финансов РФ №н от <//> «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», в неустановленное следствием время, находясь по адресу: г. Екатеринбург, <адрес>, используя несоответствующие действительности первичные бухгалтерские документы: счета-фактуры ООО «Мега»: № от <//> в общей сумме на 1044947.50 рублей, в том числе НДС 159398.77 рублей, № от <//> в общей сумме на 1095118.75 рублей, в том числе НДС 167052.01 рублей, № от <//> в общей сумме на 1030795 рублей, в том числе НДС 157239.92 рублей, № от <//> в общей сумме на 1165775 рублей, в том числе НДС 177830.08 рублей, № от <//> в общей сумме на 1231370 рублей, в том числе НДС 187836.10 рублей, № от <//> в общей сумме на 1351895 рублей, в том числе НДС 206221.27 рублей, № от <//> в общей сумме на 1384990 рублей, в том числе НДС 211269.67 рублей, № от <//> в общей сумме на 1158890 рублей, в том числе НДС 176779.81 рублей, № от <//> в общей сумме на 1132538.75 рублей, в том числе НДС 172760.15 рублей, № от <//> в общей сумме на 1025827.25 рублей, в том числе НДС 156482.12 рублей, № от <//> в общей сумме на 1531682.90 рублей, в том числе НДС 233646.55 рублей, № от <//> в общей сумме на 1260540 рублей, в том числе НДС 192285.77 рублей, № от <//> в общей сумме на 1204440 рублей, в том числе НДС 183728.14 рублей, № от <//> в общей сумме на 1055771.50 рублей, в том числе НДС 161049.90 рублей, № от <//> в общей сумме на 1176995 рублей, в том числе НДС 179541.60 рублей, № от <//> в общей сумме на 1183720 рублей, в том числе НДС 180567.45 рублей, № от <//> в общей сумме на 1169860 рублей, в том числе НДС 178453.22 рублей, № от <//> в общей сумме на 1183460 рублей, в том числе НДС 180527.79 рублей, № от <//> в общей сумме на 1219750 рублей, в том числе НДС 186063.56 рублей, № от <//> в общей сумме на 1183460 рублей, в том числе НДС 180527.79 рублей, № от <//> в общей сумме на 1041832.50 рублей, в том числе НДС 158923.60 рублей, № от <//> в общей сумме на 1319597.5 рублей, в том числе НДС 201294.54 рублей, № от <//> в общей сумме на 1164000 рублей, в том числе НДС 177559.32 рублей, № от <//> в общей сумме на 1190000 рублей, в том числе НДС 181525.42 рублей, № от <//> в общей сумме на 1064980 рублей, в том числе НДС 162454.57 рублей, № от <//> в общей сумме на 961600 рублей, в том числе НДС 146684.75 рублей, № от <//> в общей сумме на 1153000 рублей, в том числе НДС 175881.35 рублей, № от <//> в общей сумме на 931820 рублей, в том числе НДС 142142.04 рублей, № от <//> в общей сумме на 751278.75 рублей, в том числе НДС 114601.85 рублей, И. отразила их в книге покупок ООО «М2 скроллер» и в регистрах бухгалтерского учета ООО «М2 скроллер», представление которых в соответствии с п.6 ч. 1 ст. 23 ист. 93 НК РФ является обязательным при проведении налоговой проверки, на основании которой в нарушение п.1 ч.1 ст. 23, ст.ст. 45, 153, 154, 169, 171, 172 НК РФ по представленным Елисеевым Е.В. подложным первичным документам составила налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2014 года, содержащую в себе заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ООО «М2 скроллер» с ООО «Мега» указала сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет, неправомерно предъявила к вычетам НДС в сумме 5 061 876.90 руб.

Елисеев Е.В. умышленно завысил налоговые вычеты, тем самым уменьшил сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет за 2 квартал 2014 года, путем принятия к налоговому вычету по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений о том, что якобы за 2 квартал 2014 года, организация, обладающая всеми признаками анонимной структуры ООО «Мега» выполнила поставки товара для ООО «М2 скроллер».

Генеральный директор ООО «М2 скроллер» Елисеев Е.В., находясь в неустановленном следствием месте, достоверно зная об обязанностях налогоплательщика, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, из корыстных побуждений, в неустановленное время, но не позднее <//>, достоверно зная о том, что ООО «Фаворит» поставку скроллерного оборудования (бумага полипропиленовая, скроллер сити-формат, опора сити-формат, скроллерная система, конструктор сити-формат) для ООО «М2 скроллер» не осуществляло, умышленно поручил И., осуществляющей бухгалтерский и налоговый учет ООО «М2 скроллер» на основании трудового договора, не посвящая ее в свой преступный замысел, составить и предоставить посредством телекоммуникационных каналов связи в Инспекцию ФНС России по <адрес> г. Екатеринбурга, расположенную по адресу: г. Екатеринбург, <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2014 года по деятельности ООО «М2 скроллер», предоставив ей при этом подложные документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Фаворит».

Елисеев Е.В. умышленно завысил налоговые вычеты, тем самым уменьшил сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет за 2 квартал 2014 года, путем принятия к налоговому вычету по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений о том, что якобы за 2 квартал 2014 года, организация, обладающая всеми признаками анонимной структуры ООО «Фаворит» выполнила поставки товара для ООО «М2 скроллер».

Генеральный директор ООО «М2 скроллер» Елисеев Е.В., находясь в неустановленном следствием месте, достоверно зная об обязанностях налогоплательщика, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, из корыстных побуждений, в неустановленное время, но не позднее <//>, достоверно зная о том, что ООО «Пролайн» поставку скроллерного оборудования (конструктор (245 серия) Сити-борд, скроллерная система 76 АЕ, SPDE 76AX, пульт управления скроллерной системой, световой дисплей двусторонний сити-формат (180мм), комплект освещения LED Сити-борд, натяжитель, газ-лифт (138 серия), лента ZipLock (100м/рул.) и др.) для ООО «М2 скроллер» не осуществляло, умышленно поручил И., осуществляющей бухгалтерский и налоговый учет ООО «М2 скроллер» на основании трудового договора, не посвящая ее в свой преступный замысел, составить и предоставить посредством телекоммуникационных каналов связи в Инспекцию ФНС России по <адрес> г. Екатеринбурга, расположенную по адресу: г. Екатеринбург, <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2014 года по деятельности ООО «М2 скроллер», предоставив ей при этом подложные документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Пролайн».

Елисеев Е.В. умышленно завысил налоговые вычеты, тем самым уменьшил сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет за 2 квартал 2014 года, путем принятия к налоговому вычету по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений о том, что якобы за 2 квартал 2014 года, организация, обладающая всеми признаками анонимной структуры ООО «Пролайн» выполнила поставки товара для ООО «М2 скроллер».

Кроме того, в результате действий Елисеева Е.В., действовавшего от лица ООО «М2 скроллер» в 2 квартале 2014 года из бюджета незаконно заявлен и возмещен в завышенных размерах налог на добавленную стоимость 1 686 347 руб.

Генеральный директор ООО «М2 скроллер» Елисеев Е.В., находясь в неустановленном следствием месте, достоверно зная об обязанностях налогоплательщика, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, из корыстных побуждений, в неустановленное время, но не позднее <//>, достоверно зная о том, что ООО «ЧелПромКом» поставку скроллеров, скроллерных систем, скроллерного оборудования и бумаги для ООО «М2 скроллер» не осуществляло, умышленно поручил И., осуществляющей бухгалтерский и налоговый учет ООО «М2 скроллер» на основании трудового договора, не посвящая ее в свой преступный замысел, составить и предоставить посредством телекоммуникационных каналов связи в Инспекцию ФНС России по <адрес> г. Екатеринбурга, расположенную по адресу: г. Екатеринбург, <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года по деятельности ООО «М2 скроллер», предоставив ей при этом подложные документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «ЧелПромКом».

Елисеев Е.В. умышленно завысил налоговые вычеты, тем самым уменьшил сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет за 3 квартал 2014 года, путем принятия к налоговому вычету по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений о том, что якобы за 3 квартал 2014 года, организация, обладающая всеми признаками анонимной структуры ООО «ЧелПромКом» выполнила поставки товара для ООО «М2 скроллер».

Генеральный директор ООО «М2 скроллер» Елисеев Е.В., находясь в неустановленном следствием месте, достоверно зная об обязанностях налогоплательщика, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, из корыстных побуждений, в неустановленное время, но не позднее <//>, достоверно зная о том, что ООО «Мега» поставку скроллерного оборудования для ООО «М2 скроллер» не осуществляло, умышленно поручил И., осуществляющей бухгалтерский и налоговый учет ООО «М2 скроллер» на основании трудового договора, не посвящая ее в свой преступный замысел, составить и предоставить посредством телекоммуникационных каналов связи в Инспекцию ФНС России по <адрес> г. Екатеринбурга, расположенную по адресу: г. Екатеринбург, <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года по деятельности ООО «М2 скроллер», предоставив ей при этом подложные документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Мега».

Далее, И., будучи не осведомленной о преступном замысле Елисеева Е.В., действуя по указанию последнего, в нарушение п.1 ч.1 ст.23, ст.ст. 45, 153, 154, 169, 171, 172 НК РФ и в нарушение п.п. 8,9 Постановления Правительства РФ № от <//> «Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость», в нарушение п.п. 9, 15, 20 Приказа Министерства финансов РФ №н от <//> «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», в неустановленное следствием время, находясь по адресу: г. Екатеринбург, <адрес>, используя несоответствующие действительности первичные бухгалтерские документы: счета-фактуры ООО «Мега»: № от <//> в общей сумме на 812380 рублей, в том числе НДС 123922.36 рублей, № от <//> в общей сумме на 492460 рублей, в том числе НДС 75121.02 рублей, № от <//> в общей сумме на 635205 рублей, в том числе НДС 96895.68 рублей, № от <//> в общей сумме на 644895 рублей, в том числе НДС 98373.81 рублей, № от <//> в общей сумме на 375700 рублей, в том числе НДС 57310.17 рублей, № от <//> в общей сумме на 361845 рублей, в том числе НДС 55196.69 рублей, № от <//> в общей сумме на 361845 рублей, в том числе НДС 55196.69 рублей, № от <//> в общей сумме на 759450.50 рублей, в том числе НДС 115848.38 рублей, № от <//> в общей сумме на 755055 рублей, в том числе НДС 115177.88 рублей, № от <//> в общей сумме на 755055 рублей, в том числе НДС 115177.88 рублей, № от <//> в общей сумме на 854810 рублей, в том числе НДС 130394.74 рублей, № от <//> в общей сумме на 569500 рублей, в том числе НДС 86872.88 рублей, № от <//> в общей сумме на 739632 рублей, в том числе НДС 112825.22 рублей, № от <//> в общей сумме на 723690 рублей, в том числе НДС 110393.39 рублей, № от <//> в общей сумме на 533205 рублей, в том числе НДС 81336.36 рублей, № от <//> в общей сумме на 502610 рублей, в том числе НДС 76669.32 рублей, № от <//> в общей сумме на 603245 рублей, в том числе НДС 92020.41 рублей, № от <//> в общей сумме на 611745 рублей, в том числе НДС 93317.02 рублей, № от <//> в общей сумме на 522835 рублей, в том числе НДС 79754.49 рублей, № от <//> в общей сумме на 42500 рублей, в том числе НДС 6483.05 рублей, № от <//> в общей сумме на 59500 рублей, в том числе НДС 9076.27 рублей, № от <//> в общей сумме на 298190 рублей, в том числе НДС 45486.61 рублей, № от <//> в общей сумме на 672290 рублей, в том числе НДС 102552.71 рублей, № от <//> в общей сумме на 665690 рублей, в том числе НДС 101545.93 рублей, № от <//> в общей сумме на 246330 рублей, в том числе НДС 37575.76 рублей, № от <//> в общей сумме на 286810 рублей, в том числе НДС 43750.68 рублей, № от <//> в общей сумме на 5950 рублей, в том числе НДС 907.63 рублей, № от <//> в общей сумме на 658500 рублей, в том числе НДС 100449.15 рублей, № от <//> в общей сумме на 658500 рублей, в том числе НДС 100449.15 рублей, № от <//> в общей сумме на 29783.2 рублей, в том числе НДС 4543.20 рублей, № от <//> в общей сумме на 532132.8 рублей, в том числе НДС 81172.80 рублей, № от <//> в общей сумме на 804695 рублей, в том числе НДС 122750.07 рублей, № от <//> в общей сумме на 773330 рублей, в том числе НДС 117965.60 рублей, № от <//> в общей сумме на 204000 рублей, в том числе НДС 31118.64 рублей, № от <//> в общей сумме на 592280 рублей, в том числе НДС 90347.80 рублей, И. отразила их в книге покупок ООО «М2 скроллер» и в регистрах бухгалтерского учета ООО «М2 скроллер», представление которых в соответствии с п.6 ч. 1 ст. 23 ист. 93 НК РФ является обязательным при проведении налоговой проверки, на основании которой в нарушение п.1 ч.1 ст. 23, ст.ст. 45, 153, 154, 169, 171, 172 НК РФ по представленным Елисеевым Е.В. подложным первичным документам составила налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2014 года, содержащую в себе заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ООО «М2 скроллер» с ООО «Мега» указала сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет, неправомерно предъявила к вычетам НДС в сумме 2 669 605.63 руб.

Елисеев Е.В. умышленно завысил налоговые вычеты, тем самым уменьшил сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет за 3 квартал 2014 года, путем принятия к налоговому вычету по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений о том, что якобы за 3 квартал 2014 года, организация, обладающая всеми признаками анонимной структуры ООО «Мега» выполнила поставки товара для ООО «М2 скроллер».

Генеральный директор ООО «М2 скроллер» Елисеев Е.В., находясь в неустановленном следствием месте, достоверно зная об обязанностях налогоплательщика, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, из корыстных побуждений, в неустановленное время, но не позднее <//>, достоверно зная о том, что ООО «Пролайн» поставку скроллерного оборудования (конструктор (245 серия) Сити-борд, скроллерная система 76 АЕ, SPDE 76AX, пульт управления скроллерной системой, световой дисплей двусторонний сити-формат (180мм), комплект освещения LED Сити-борд, натяжитель, газ-лифт (138 серия), лента ZipLock (100м/рул.) и др.) для ООО «М2 скроллер» не осуществляло, умышленно поручил И., осуществляющей бухгалтерский и налоговый учет ООО «М2 скроллер» на основании трудового договора, не посвящая ее в свой преступный замысел, составить и предоставить посредством телекоммуникационных каналов связи в Инспекцию ФНС России по <адрес> г. Екатеринбурга, расположенную по адресу: г. Екатеринбург, <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года по деятельности ООО «М2 скроллер», предоставив ей при этом подложные документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Пролайн».

Елисеев Е.В. умышленно завысил налоговые вычеты, тем самым уменьшил сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет за 3 квартал 2014 года, путем принятия к налоговому вычету по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений о том, что якобы за 3 квартал 2014 года, организация, обладающая всеми признаками анонимной структуры ООО «Пролайн» выполнила поставки товара для ООО «М2 скроллер».

Генеральный директор ООО «М2 скроллер» Елисеев Е.В., находясь в неустановленном следствием месте, достоверно зная об обязанностях налогоплательщика, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, из корыстных побуждений, в неустановленное время, но не позднее <//>, достоверно зная о том, что ООО «ЧелПромКом» поставку скроллеров, скроллерных систем, скроллерного оборудования и бумаги для ООО «М2 скроллер» не осуществляло, умышленно поручил И., осуществляющей бухгалтерский и налоговый учет ООО «М2 скроллер» на основании трудового договора, не посвящая ее в свой преступный замысел, составить и предоставить посредством телекоммуникационных каналов связи в Инспекцию ФНС России по <адрес> г. Екатеринбурга, расположенную по адресу: г. Екатеринбург, <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года по деятельности ООО «М2 скроллер», предоставив ей при этом подложные документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «ЧелПромКом».

Елисеев Е.В. умышленно завысил налоговые вычеты, тем самым уменьшил сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет за 4 квартал 2014 года, путем принятия к налоговому вычету по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений о том, что якобы за 4 квартал 2014 года, организация, обладающая всеми признаками анонимной структуры ООО «ЧелПромКом» выполнила поставки товара для ООО «М2 скроллер».

Генеральный директор ООО «М2 скроллер» Елисеев Е.В., находясь в неустановленном следствием месте, достоверно зная об обязанностях налогоплательщика, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, из корыстных побуждений, в неустановленное время, но не позднее <//>, достоверно зная о том, что ООО «Мега» поставку скроллерного оборудования для ООО «М2 скроллер» не осуществляло, умышленно поручил И., осуществляющей бухгалтерский и налоговый учет ООО «М2 скроллер» на основании трудового договора, не посвящая ее в свой преступный замысел, составить и предоставить посредством телекоммуникационных каналов связи в Инспекцию ФНС России по <адрес> г. Екатеринбурга, расположенную по адресу: г. Екатеринбург, <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года по деятельности ООО «М2 скроллер», предоставив ей при этом подложные документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Мега».

Елисеев Е.В. умышленно завысил налоговые вычеты, тем самым уменьшил сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет за 4 квартал 2014 года, путем принятия к налоговому вычету по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений о том, что якобы за 4 квартал 2014 года, организация, обладающая всеми признаками анонимной структуры ООО «Мега» выполнила поставки товара для ООО «М2 скроллер».

Генеральный директор ООО «М2 скроллер» Елисеев Е.В., находясь в неустановленном следствием месте, достоверно зная об обязанностях налогоплательщика, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, из корыстных побуждений, в неустановленное время, но не позднее <//>, достоверно зная о том, что ООО «Пролайн» поставку скроллерного оборудования (конструктор (245 серия) Сити-борд, скроллерная система 76 АЕ, SPDE 76AX, пульт управления скроллерной системой, световой дисплей двусторонний сити-формат (180мм), комплект освещения LED Сити-борд, натяжитель, газ-лифт (138 серия), лента ZipLock (100м/рул.) и др.) для ООО «М2 скроллер» не осуществляло, умышленно поручил И., осуществляющей бухгалтерский и налоговый учет ООО «М2 скроллер» на основании трудового договора, не посвящая ее в свой преступный замысел, составить и предоставить посредством телекоммуникационных каналов связи в Инспекцию ФНС России по <адрес> г. Екатеринбурга, расположенную по адресу: г. Екатеринбург, <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года по деятельности ООО «М2 скроллер», предоставив ей при этом подложные документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Пролайн».

Далее, И., будучи не осведомленной о преступном замысле Елисеева Е.В., действуя по указанию последнего, в нарушение п.1 ч.1 ст.23, ст.ст. 45, 153, 154, 169, 171, 172 НК РФ и в нарушение п.п. 8,9 Постановления Правительства РФ № от <//> «Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость», в нарушение п.п. 9, 15, 20 Приказа Министерства финансов РФ №н от <//> «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», в неустановленное следствием время, находясь по адресу: г. Екатеринбург, <адрес>, используя несоответствующие действительности первичные бухгалтерские документы: счета-фактуры ООО «Пролайн»: № от <//> в общей сумме на 260772.5 рублей, в том числе НДС 17386.39 рублей, № от <//> в общей сумме на 1370916.8 рублей, в том числе НДС 209122.9 рублей, № от <//> в общей сумме на 1199350 рублей, в том числе НДС 182951.7 рублей, № от <//> в общей сумме на 1115840 рублей, в том числе НДС 170212.88 рублей, № от <//> в общей сумме на 1021995.4 рублей, в том числе НДС 155897.61 рублей, № от <//> в общей сумме на 1237695 рублей, в том числе НДС 188800.93 рублей, № от <//> в общей сумме на 1086400 рублей, в том числе НДС 165722.03 рублей, № от <//> в общей сумме на 1060080 рублей, в том числе НДС 161707.12 рублей, № от <//> в общей сумме на 1027460 рублей, в том числе НДС 156731.19 рублей, № от <//> в общей сумме на 1028006 рублей, в том числе НДС 156814.48 рублей, № от <//> в общей сумме на 1045050 рублей, в том числе НДС 159414.4 рублей, № от <//> в общей сумме на 1066302 рублей, в том числе НДС 162656.23 рублей, № от <//> в общей сумме на 1121715 рублей, в том числе НДС 171109.07 рублей, № от <//> в общей сумме на 1168310 рублей, в том числе НДС 178216.79 рублей, № от <//> в общей сумме на 1046510 рублей, в том числе НДС 159637.12 рублей, № от <//> в общей сумме на 1114545 рублей, в том числе НДС 170015.34 рублей, № от <//> в общей сумме на 931500 рублей, в том числе НДС 142093.22 рублей, № от <//> в общей сумме на 1098595 рублей, в том числе НДС 167582.28 рублей, № от <//> в общей сумме на 1025840 рублей, в том числе НДС 156484.07 рублей, № от <//> в общей сумме на 1240000 рублей, в том числе НДС 189152.55 рублей, № от <//> в общей сумме на 1135840 рублей, в том числе НДС 173263.73 рублей, № от <//> в общей сумме на 1129866.3 рублей, в том числе НДС 172352.5 рублей, № от <//> в общей сумме на 1272467.6 рублей, в том числе НДС 194105.23 рублей, № от <//> в общей сумме на 1561110 рублей, в том числе НДС 238135.42 рублей, № от <//> в общей сумме на 1163240 рублей, в том числе НДС 177443.4 рублей, № от <//> в общей сумме на 1167270 рублей, в том числе НДС 178058.14 рублей, № от <//> в общей сумме на 1185890.5 рублей, в том числе НДС 180898.55 рублей, № от <//> в общей сумме на 1065900 рублей, в том числе НДС 162594.91 рублей, № от <//> в общей сумме на 1001000 рублей, в том числе НДС 152694.92 рублей, № от <//> в общей сумме на 390380 рублей, в том числе НДС 59549.49 рублей, № от <//> в общей сумме на 255000 рублей, в том числе НДС 38898.31 рублей, № от <//> в общей сумме на 236608 рублей, в том числе НДС 36092.75 рублей, И. отразила их в книге покупок ООО «М2 скроллер» и в регистрах бухгалтерского учета ООО «М2 скроллер», представление которых в соответствии с п.6 ч. 1 ст. 23 и ст. 93 НК РФ является обязательным при проведении налоговой проверки, на основании которой в нарушение п.1 ч.1 ст. 23, ст.ст. 45, 153, 154, 169, 171, 172 НК РФ по представленным Елисеевым Е.В. подложным первичным документам составила налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2014 года, содержащую в себе заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ООО «М2 скроллер» с ООО «Пролайн» указала сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет, неправомерно предъявила к вычетам НДС в сумме 4 985 795.65 руб.

Елисеев Е.В. умышленно завысил налоговые вычеты, тем самым уменьшил сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет за 4 квартал 2014 года, путем принятия к налоговому вычету по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений о том, что якобы за 4 квартал 2014 года, организация, обладающая всеми признаками анонимной структуры ООО «Пролайн» выполнила поставки товара для ООО «М2 скроллер».

Кроме того, в результате действий Елисеева Е.В., действовавшего от лица ООО «М2 скроллер» в 4 квартале 2014 года из бюджета незаконно заявлен и возмещен в завышенных размерах налог на добавленную стоимость 1 274 812 руб.

Таким образом, генеральный директор ООО «М2 скроллер» Елисеев Е.В. в период времени с <//> по <//>, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий и желая их наступления, из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налогов организацией, путем включения в первичные и уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость: за 1, 2, 3, 4 квартал 2012 года, 1, 2, 3, 4 квартал 2013 года, 1, 2, 3, 4 квартал 2014 года, в первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3, 4 квартал 2012 года, 1, 2, 3, 4 квартал 2013 года, 1, 2, 3, 4 квартал 2014 года, путем включения в первичную налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2012 год и уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2013 год, первичную налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2013 год и уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2014 год, первичную налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2014 год заведомо ложных сведений, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в общей сумме 27 264 483 рублей, а также необоснованно заявил и возместил из бюджета налог на добавленную стоимость за 1 квартал 2013 года, 2 квартал 2014 года, 4 квартал 2014 года в сумме 3 068 798 рублей.

После ознакомления подсудимого и его защитника с материалами уголовного дела в порядке, предусмотренном п.2 ч.5 ст.217 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, Елисеевым Е.В. заявлено ходатайство о применении особого порядка судебного разбирательства.

В судебном заседании подсудимый Елисеев Е.В. заявленное ходатайство поддержал.

В судебном заседании установлено, что подсудимый Елисеев Е.В. с предъявленным обвинением полностью согласен, квалификацию своих действий не оспаривает, вину признает, в содеянном раскаивается, в материалах уголовного дела изложены обстоятельства, которые соответствуют фактическим обстоятельствам дела. Данное ходатайство заявлено подсудимым добровольно, после консультации со своим защитником, последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства ему разъяснены, он их осознает, они ему понятны.

Защитник подсудимого поддерживает заявленное ходатайство.

Представителю потерпевшего Дворецковой О.В. порядок и последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства разъяснены и понятны, она не возражает против рассмотрения уголовного дела в особом порядке.

Государственный обвинитель считает возможным постановить приговор без проведения судебного разбирательства.

Обстоятельств, препятствующих постановлению приговора без проведения судебного разбирательства в общем порядке, судом не установлено.

Изучив материалы уголовного дела, суд приходит к выводу, что обвинение, с которым согласился подсудимый, обосновано, оно подтверждается доказательствами, собранными в ходе предварительного расследования.

Окончательно действия Елисеева Е.В. суд квалифицирует по п. «б» ч.2 ст.199 Уголовного кодекса Российской Федерации, как уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере (в ред. Федерального закона от <//> N 26-ФЗ, действующей на момент совершения инкриминируемого преступления, но в редакции примечания к статье 199 УК РФ ФЗ № 250-ФЗ от <//>).

Суд находит возможным уточнить редакцию диспозиции статьи 199 УК РФ, обвинение по которой предъявлено Елисееву Е.В., и формулировку последнего, изложив обвинение в редакции закона, действующего на момент окончания инкриминируемого Елисееву Е.В. преступления – <//> год – что соответствует требованиям ч.1 ст.9 УК РФ, поскольку именно данная редакция улучшает положение подсудимого, имея усечённое описание объективной стороны преступления в сравнении с редакцией закона от № 250-ФЗ от <//>, предъявленного подсудимому.

Вместе с тем, исходя из требований ч.1 ст.10 УК РФ, суд применяет в отношении Елисеева Е.В. примечание к ст. 199 УК РФ в редакции № 250-ФЗ от <//>, поскольку данная редакция, очевидно, улучшает положение Елисеева Е.В., устанавливая повышенный минимальный размер неуплаченного налога – сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пятнадцати миллионов рублей, превышение которого образует квалифицирующий признак неуплаты налогов в особо крупном размере.

Одновременно с тем суд полагает необходимым назначить Елисееву Е.В. наказание в редакции закона от <//> N 420-ФЗ, действующей на момент окончания преступления, поскольку санкция ч.2 ст. 199 УК РФ не претерпевала изменений с 2011 года и, следовательно, действовала и на момент совершения преступления, и на момент рассмотрения уголовного дела.

При этом суд отмечает, что уточнение редакции предъявленного обвинения и его формулировки не влечет изменения объема обвинения, не влияет на виновность подсудимого Елисеева Е.В. и квалификацию содеянного, а также не ухудшает положение последнего.

Назначая подсудимому наказание, суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, данные о личности подсудимого, обстоятельства смягчающие наказание Елисеева Е.В., влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и условия жизни его семьи.

Суд принимает во внимание уровень образования, возраст, состояние здоровья подсудимого, его семейное положение, а также то, что преступление, совершенное подсудимым, в соответствии со статьей 15 Уголовного кодекса Российской Федерации, относится к категории тяжких, на учетах у нарколога и психиатра Елисеев Е.В. не состоит, имеет постоянные места жительства, регистрации, официально трудоустроен.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание Елисеева Е.В., суд учитывает полное признание вины, раскаяние в содеянном, в соответствии с п.п. «г», «и» ч.1 ст.61 Уголовного кодекса Российской Федерации, суд также учитывает наличие малолетнего ребенка у виновного, явку с повинной.

При этом суд не может признать компенсацию ущерба в размере 30000 рублей, выплаченную уже после поступления уголовного дела в суд, в качестве обстоятельства смягчающего наказание в соответствии с п. «к» ч.1 ст. 61 УК РФ, поскольку находит данную компенсацию несоизмеримо малой частью причиненного ущерба, составляющего 30333281 рубль, однако суд учитывает её в качестве иного смягчающего наказание обстоятельства в соответствии с ч.2 ст.61 УК РФ, принимая во внимание добровольный характер мер, принятых к возмещению ущерба.

Обстоятельств, отягчающих наказание Елисеева Е.В. судом не установлено, следовательно, назначение наказания подсудимому должно производиться с учетом положений ч.ч. 1 и 5 ст.62 Уголовного кодекса Российской Федерации.

При этом исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, предусмотренных ст. 64 Уголовного кодекса Российской Федерации, в судебном заседании не установлено, оснований для применения к подсудимым положений ч.6 ст.15 Уголовного кодекса Российской Федерации не имеется.

Принимая во внимание социальную опасность совершённого подсудимым преступления против экономики государства, за которое законодателем установлено альтернативное наказание, с учетом смягчающих наказание обстоятельств, отсуствие отягчающих, данных о личности подсудимого, а также исходя из принципов справедливости и разумности, баланса интересов защиты общества от преступных посягательств, суд приходит к выводу о возможности исправления подсудимого Елисеева Е.В. без изоляции от общества, считает необходимым ему назначить наказание в виде лишения свободы, но с применением положений ст.73 УК РФ, чтобы в течение испытательного срока подсудимый поведением доказал свое исправление, что не противоречит требованиям ч.1 ст.73 Уголовного кодекса Российской Федерации.

При этом с учетом материального положения подсудимого и его семьи, принимая во внимание, что Елисеев Е.В. на данный момент уже не осуществляет предпринимательскую деятельность и не занимает руководящие должности в коммерческих организациях, суд полагает возможным не назначать Елисееву Е.В. дополнительное наказание в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

Вместе с тем, в соответствии с пунктом 9 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от <//> «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» по уголовным делам о преступлениях, которые совершены до дня вступления в силу настоящего Постановления, суд, если признает необходимым назначить наказание условно, освобождает указанных лиц от наказания.

Таким образом, на основании ст.84 Уголовного кодекса Российской Федерации, ч.8 ст.302 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации Елисеев Е.В. подлежит освобождению от назначенного наказания.

Прокурором в порядке ст.44 УПК РФ предъявлен гражданский иск о взыскании с Елисеева Е.В. в пользу федерального бюджета в возмещение причиненного имущественного вреда 38756497 рублей 03 коп.

В соответствии с п.24 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» истцами по гражданскому иску в делах по ст.199 УК РФ могут выступать налоговые органы (подпункт 16 пункта 1 статьи 31 НК РФ) или органы прокуратуры (часть третья статьи 44 УПК РФ), а в качестве гражданского ответчика может быть привлечено физическое лицо, которое в соответствии с законодательством (стю1064 ГК РФ) несет ответственность за вред, причиненный преступлением (статья 54 УПК РФ).

Судом установлена сумма причиненного Елисеевым Е.В. имущественного вреда федеральному бюджету – 38756497 рублей 03 коп., из которых: 27504693 рубля – недоимка по налогу на добавленную стоимость, 3068798 рублей – уменьшенная ранее заявленного к возмещению из бюджета НДС, 8183006 рублей 03 коп. – пени по налогу на добавленную стоимость.

Таким образом, исковые требования прокурора подлежат удовлетворению, за вычетом денежных средств выплаченных Елисеевым Е.В.

Процессуальные издержки, предусмотренные ст.131 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, взысканию с подсудимого не подлежат в силу требований ч.10 ст.316 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации.

На основании изложенного и руководствуясь ч.8 ст.302, ст.316 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, ст.84 Уголовного кодекса Российской Федерации, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать Елисеева Е. В. виновным в совершении преступления, предусмотренного пунктом «б» части 2 статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации и назначить ему наказание в виде лишения свободы на срок 3 (три) года 6 (шесть) месяцев.

На основании ст. 73 Уголовного кодекса Российской Федерации назначенное наказание Елисееву Е.В. считать условным с испытательным сроком 4 (четыре) года.

На период испытательного срока возложить на Елисеева Е.В. исполнение следующих обязанностей: не менять постоянного места жительства и работы без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного; являться на регистрацию в указанный государственный орган два раза в месяц; ежемесячно принимать меры к возмещению причиненного ущерба.

На основании ст.84 Уголовного кодекса Российской Федерации, в связи с применением пункта 9 Постановления Государственной Думы Российской Федерации от 24.04.2015 года «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов», Елисеева Е.В. от назначенного наказания освободить.

На основании пункта 12 Постановления Государственной Думы Российской Федерации от 24.04.2015 года «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» судимость с Елисеева Е.В. снять.

Меру пресечения в отношении Елисеева Е.В. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, после вступления приговора в законную силу отменить.

Гражданский иск прокурора удовлетворить. Взыскать с Елисеева Е. В. в пользу федерального бюджета в счет возмещения имущественного вреда 38726497 (тридцать восемь миллионов семьсот двадцать шесть тысяч четыреста девяносто семь) рублей 03 коп.

Реквизиты для перечисления: УФК по Свердловской области (ИФНС России по Ленинскому району г. Екатеринбурга), р\сч: 40101810500000010010, КБК – 18211603040010000140, ИНН 6661009067, КПП 667101001, БИК 046577001, ОКАТО 65401000000, ОКТМО 65701000, Банк получателя: ГРКЦ ГУ Банка России по Свердловской области г. Екатеринбург.

Вещественные доказательства, хранящиеся в уголовном деле (т.11 л.д.46-158) - хранить в уголовном деле; хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СО по <адрес> г. Екатеринбурга СУ СК России по <адрес> (т.1 л.д.46-158), вернуть по принадлежности.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Свердловский областной суд через Ленинский районный суд г. Екатеринбурга в течение 10 суток со дня постановления, с учетом требований ст.317 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, а также о приглашении защитника по назначению юридической консультации или на основании соглашения, для осуществления своей защиты.

Приговор изготовлен в печатном виде в совещательной комнате.

Председательствующий /подпись/ А.В. Суслов

Копия верна:

Судья

По состоянию на <//> приговор в законную силу не вступил.

Судья

Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-454/2018 от 31.07.2018

1-454/2018

Движение по делу

Документы

Детальная проверка физлица