Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2-702/2017 (2-6611/2016;) ~ М-7495/2016 от 09.12.2016

Дело №2-702/8-2017 РЕШЕНИЕ ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

27 марта 2017 года город Курск

Ленинский районный суд города Курска в составе:

председательствующего - судьи Масловой Л.А.,

при секретаре – Семыкиной В.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Курской транспортной прокуроры в защиту интересов Российской Федерации к Севостьянову <данные изъяты> о взыскании материального ущерба,

УСТАНОВИЛ:

Курская транспортная прокурора обратилась в суд в защиту интересов Российской Федерации к Севостьянову Ю.Н. о взыскании в пользу Российской Федерации причиненного в результате совершения преступления, предусмотренного ст. ст. 194 часть 1 УК РФ, материального ущерба в виде неуплаченных таможенных платежей в сумме 2139 414 рублей 74 копейки. В обоснование заявленных требований в иске указано, что ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТрансЕвроКурск» (Лизингополучатель), в лице генерального директора Севостьянова Ю.Н., и VFS International АВ Fastningsvagen 1, ARHK 5N SE-405 08 Gothenburg, Sweden (Швеция) (Лизингодатель) был заключен международный долгосрочный финансовый договор лизинга №-ТЕК. На основании договора ООО «ТрансЕвроКурск» ДД.ММ.ГГГГ по таможенной декларации № ввезло на территорию Таможенного союза полуприцепы автомобильные, грузовые, бортовые, тентованные «SCHMITZ SPR24», идентификационные номера VIN: №, №, №. Вышеуказанный товар ДД.ММ.ГГГГ был помещен под таможенную процедуру временного ввоза по таможенной декларации № с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов на основании Постановления Правительства РФ №147 от 11.03.2003 «О дополнительных мерах государственной поддержки российского автомобильного транспорта, предназначенного для международных перевозок», с указанием в графе «А» таможенной декларации, что в отношении данных товаров допускается условный выпуск только для международных перевозок товаров. ДД.ММ.ГГГГ процедура временного ввоза в отношении данных полуприцепов ООО «ТрансЕвроКурск» Курской таможней продлена до ДД.ММ.ГГГГ, после чего они должны быть вывезены с территории Таможенного союза.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «ТрансЕвроКурск» были осуществлены грузоперевозки по территории РФ, что привело к нарушению условий договора лизинга и положений таможенного законодательства Таможенного союза. Данное нарушение было выявлено Курской таможней в ходе камеральной проверки, в связи с чем ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «ТрансЕвроКурск» было выставлено требование об уплате таможенных платежей на сумму 2 139 414, 74 руб. и введено ограничение на вывоз данных полуприцепов с территории Таможенного союза до момента уплаты причитающихся платежей. После этого, в период с июня по сентябрь 2014 года у Севостьянова Ю.Н. возник преступный умысел на уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, совершенное в крупном размере. Действуя в соответствии с умыслом, Севостьянов Ю.Н. решил совершить уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, совершенное в крупном размере, путем смены учредителя и генерального директора ООО «ТрансЕвроКурск», избежав таким образом предусмотренной ответственности. Севостьянов Ю.Н., являясь генеральным директором ООО «ТрансЕвроКурск» заведомо зная о том, что полуприцепы автомобильные, грузовые, бортовые, тентованные «SCHMITZ SPR24», идентификационные номера VIN: №, № № после завершения действия процедуры временного ввоза до ДД.ММ.ГГГГ вывозиться с территории Таможенного союза не будут, с целью уклонения от уплаты таможенных платежей, за денежное вознаграждение в сумме 5 000 рублей ДД.ММ.ГГГГ ввел в состав учредителей ООО «ТрансЕвроКурск» лицо без определенного места жительства, ведущего антиобщественный образ жизни, ранее ему знакомого - ФИО3, выйдя таким образом из состава учредителей ООО «ТрансЕвроКурск», не исполнил возложенные на него п.3 ч.4 ст.283 Таможенного кодекса Таможенного союза обязанности по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов. Согласно расчетам, произведенным функциональными отделами Курской таможни, сумма подлежащих уплате таможенных платежей за нарушение сроков процедуры временного ввоза вышеуказанных полуприцепов в соответствии с п.3 ч.4 ст.283 ТК ТС по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет 2 139 414, 74 руб.

Действиями Севостьянова Ю.Е. государственному бюджету был причинен ущерб в виде неуплаченных таможенных платежей в размере 2 139 414, 74 руб., что согласно примечанию к ст.194 УК РФ является крупным размером. Постановлением Ленинского районного суда г.Курска от 21.11.2016 уголовное дело в отношении Севостьянова Юрия Николаевича, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.194 ч.1 УК РФ, прекращено по основаниям, предусмотренным п.6 п.п.1 Постановления Государственной Думы РФ от 24.04.2015 №6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов». Постановление вступило в законную силу и обжаловано не было. Гражданский иск по делу в порядке ст.44 УПК РФ не заявлялся. Причиненный преступлением ущерб государству в сумме 2 139 414, 74 руб. Севостьяновым Ю.Н. до настоящего времени не возмещен.

В судебном заседании представитель истца по Тишкова Н.В. заявленные требования поддержала в полном объеме и просила их удовлетворить.

Ответчик Севостьянов Ю.Н. и его представитель по ордеру Тугарина С.И. в судебном заседании заявленные требования не признали, в иске просили отказать, при этом пояснили, что, исходя из положений статьи 45 НК РФ, статьи 199 УК РФ, привлечение лица к уголовной ответственности за преступление, предусмотренное статьей 199 УК РФ (или по схожей с ней по объективным и субъективным признакам статьей 194 УК РФ), не порождает обязанность этого лица за счет личных средств возмещать ущерб в виде недоплаченных компанией налогов, поскольку лицом, юридически обязанным уплачивать налоги (возмещать ущерб в виде неполученных казной обязательных платежей), является не физическое лицо, обвиняемое в совершении преступления, а налогоплательщик, то есть - организация, несмотря на то, что к уголовной ответственности в соответствии с положениями действующего уголовного законодательства может быть привлечено только физическое лицо. Указали, что предметом настоящего иска являются неуплаченные ООО «ТрансЕвроКурск» таможенные платежи, включающие в себя ввозную таможенную пошлину и налог на добавленную стоимость, и поскольку лицом, обязанным оплатить таможенную пошлину и налог в отношении товаров, помещаемых под таможенную процедуру временного ввоза, является именно данное общество, то оснований для взыскания с Севостьянова Ю.Н. неуплаченных таможенных платежей в заявленном иске размере не имеется.

Представить третьего лица Курская таможня по доверенности Воробьева О.А. заявленные требования поддержала, просила их удовлетворить, при этом указала, что Курская таможня на основании ст. 131 ТК Таможенного Союза провела камеральную таможенную проверку у ООО «ТрансЕвроКурск» по вопросу подтверждения целевого использования временно ввезенных транспортных средств задекларированных по ТД № в режиме временного ввоза. В ходе камеральной проверки было установлено, что в 2008 году в рамках договора международного долгосрочного финансового лизинга от №-ТЕК, заключенного ООО «ТрансЕвроКурск» Россия, г. Курск с фирмой «VFS International АВ» Gothenburg (Швеция), обществом осуществлен ввоз на территорию РФ из Швеции тягачей седельных марки «VOLVO FH13», тентованных полуприцепов «Schmitz». Товар поставлялся самовывозом на условиях EXW - Гент и классифицировался кодом ТН ВЭД России «8701201012», «871639300» соответственно. Согласно контракту стоимость 1 тягача «VOLVO FH13» составляет 86500 Евро, 1 тентованного полуприцепа «Schmitz» - 27200 Евро. Транспортные средства помещены под режим временного ввоза, сроком до ДД.ММ.ГГГГ и задекларированы по ГТД № с полным освобождением от уплаты таможенных пошлин и налогов на основании Постановления Правительства № от ДД.ММ.ГГГГ. Цель временного ввоза - эксплуатация тягачей и полуприцепов в международных перевозках грузов. В графе D ГТД № имеется отметка об условном выпуске товара и установлено ограничение его использования - только для международных перевозок. Выпуск товара осуществлен - ДД.ММ.ГГГГ. Далее срок временного ввоза продлен до ДД.ММ.ГГГГ, затем до ДД.ММ.ГГГГ. В период помещения указанного товара под таможенный режим «временный ввоз» действовало постановление Правительства от 11.03.2003 № 147 «О дополнительных мерах государственной поддержки российского автомобильного транспорта, предназначенного для международных перевозок» в соответствии с которым обществу предоставляется полное освобождение от таможенных пошлин и налогов на весь срок эксплуатации при условии их использования для осуществления международных перевозок. Под международной автомобильной перевозкой в тот период понималась перевозка транспортным средством грузов или пассажиров за пределы территории Российской Федерации или на территорию Российской Федерации, а также перевозка транспортным средством грузов или пассажиров транзитом через территорию Российской Федерации. В ходе проверки так же было установлено, что в нарушение ст. 2 Соглашения ООО «ТрансЕвроКурск» использовало временно ввезенные транспортные средства внутри стран таможенного союза, что влечет наступление срока оплаты таможенных пошлин и налогов в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза. Курской таможней в соответствии co ст.152 Федерального закона от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» ООО «ТрансЕвроКурск» (руководитель Общества Севостьянов Ю.Н.) было выставлено требование об уплате таможенных платежей от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 3407481 руб. 51 коп. ООО «ТрансЕвроКурск» требование об уплате таможенных платежей получило ДД.ММ.ГГГГ (копия почтового уведомления о вручения прилагается). Однако, до настоящего времени требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате таможенных платежей и пени Обществом не оплачено.

Представитель третьего лица ООО «ТрансЕвроКурск», извещенный надлежащим образом о дате, времени и месте судебного заседания не явился. О причинах неявки суд не уведомил.

Выслушав объяснения участвующих лиц, изучив представленные материалы, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 45 ГПК РФ прокурор вправе обратиться в суд с заявлением в защиту прав, свобод и законных интересов граждан, неопределенного круга лиц или интересов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований.

Согласно п. 25 ч. 1 ст. 4 Таможенного кодекса Таможенного союза (далее ТК ТС) таможенная пошлина - обязательный платеж, взимаемый таможенными органами в связи с перемещением товаров через таможенную границу.

В соответствии со ст. 70 ТК ТС к таможенным платежам относятся: 1) ввозная таможенная пошлина; 2) вывозная таможенная пошлина; 3) налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза; 4) акциз (акцизы), взимаемый (взимаемые) при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза; 5) таможенные сборы.

В соответствии ст. 81 ТК ТС обязанность по уплате вывозных таможенных пошлин при незаконном перемещении товаров через таможенную границу возникает при вывозе товаров таможенного союза с таможенной территории (ч. 1). Обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов при незаконном перемещении товаров через таможенную границу возникает солидарно у лиц, незаконно перемещающих товары, лиц, участвующих в незаконном перемещении, если они знали или должны были знать о незаконности такого перемещения, а при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза - также у лиц, которые приобрели в собственность или во владение незаконно ввезенные товары, если в момент приобретения они знали или должны были знать о незаконности ввоза.

В соответствии со ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

В силу ст. 194 УК РФ за уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица законом предусмотрена уголовная ответственность.

В силу ст. 56 ГПК РФ каждая сторона обязана доказывать те обстоятельства, на которые она ссылается в обоснование своих требований.

Постановлением Ленинского районного суда г. Курска от 21.11.2016 года уголовное дело и уголовное преследование в отношении Севостьянова Ю.Н., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 194 УК РФ, прекращено по п. 3 ч. 1 ст. 27 УПК РФ и на п.п. 1 п. 6 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания РФ от 24 апреля 2015 года N 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 годов» в связи с тем, чтоСевостьянов Ю.Н. на момент совершения инкриминируемого ему деяния, являющегося преступлением не большой тяжести, достиг 55-летнего возраста.

Постановлением суда установлено, что ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТрансЕвроКурск» (Лизингополучатель), в лице генерального директора Севостьянова Ю.Н., и VFS International АВ Fastningsvagen 1, ARHK 5N SE-405 08 Gothenburg, Sweden (Швеция) (Лизингодатель) был заключен международный долгосрочный финансовый договор лизинга №-ТЕК. На основании договора ООО «ТрансЕвроКурск» ДД.ММ.ГГГГ по таможенной декларации № ввезло на территорию Таможенного союза полуприцепы автомобильные, грузовые, бортовые, тентованные «SCHMITZ SPR24», идентификационные номера VIN: №, №, №. Вышеуказанный товар ДД.ММ.ГГГГ был помещен под таможенную процедуру временного ввоза по таможенной декларации № с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов на основании Постановления Правительства РФ №147 от 11.03.2003 «О дополнительных мерах государственной поддержки российского автомобильного транспорта, предназначенного для международных перевозок», с указанием в графе «А» таможенной декларации, что в отношении данных товаров допускается условный выпуск только для международных перевозок товаров.

ДД.ММ.ГГГГ процедура временного ввоза в отношении данных полуприцепов ООО «ТрансЕвроКурск» Курской таможней продлена до ДД.ММ.ГГГГ, после чего они должны быть вывезены с территории Таможенного союза.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «ТрансЕвроКурск» были осуществлены грузоперевозки по территории РФ, что привело к нарушению условий договора лизинга и положений таможенного законодательства Таможенного союза. Данное нарушение было выявлено Курской таможней в ходе камеральной проверки, в связи с чем ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «ТрансЕвроКурск» было выставлено требование об уплате таможенных платежей на сумму 3407 481 руб. 51 коп. и введено ограничение на вывоз данных полуприцепов с территории Таможенного союза до момента уплаты причитающихся платежей.

После этого, в период с июня по сентябрь 2014 года у Севостьянова Ю.Н. возник преступный умысел на уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, совершенное в крупном размере. Действуя в соответствии с умыслом, Севостьянов Ю.Н. решил совершить уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, совершенное в крупном размере, путем смены учредителя и генерального директора ООО «ТрансЕвроКурск», избежав таким образом предусмотренной ответственности.

Севостьянов Ю.Н., являясь генеральным директором ООО «ТрансЕвроКурск» заведомо зная о том, что полуприцепы автомобильные, грузовые, бортовые, тентованные «SCHMITZ SPR24», идентификационные номера VIN: №, №, № после завершения действия процедуры временного ввоза до ДД.ММ.ГГГГ вывозиться с территории Таможенного союза не будут, с целью уклонения от уплаты таможенных платежей, за денежное вознаграждение в сумме 5 000 рублей ДД.ММ.ГГГГ ввел в состав учредителей ООО «ТрансЕвроКурск» лицо без определенного места жительства, ведущего антиобщественный образ жизни, ранее ему знакомого - ФИО3, выйдя таким образом из состава учредителей ООО «ТрансЕвроКурск», не исполнил возложенные на него п.3 ч.4 ст.283 Таможенного кодекса Таможенного союза обязанности по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов. Согласно расчетам, произведенным функциональными отделами Курской таможни, сумма подлежащих уплате таможенных платежей за нарушение сроков процедуры временного ввоза вышеуказанных полуприцепов в соответствии с п.3 ч.4 ст.283 ТК ТС по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет 2 139 414, 74 руб.

Согласно ст. 61 ГПК РФ обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным постановлением по ранее рассмотренному делу, обязательны для суда. Вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесен приговор, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.

Постановлением Ленинского районного суда г. Курска от 21.11.2016 года, установлено, что Севостьянов Ю.Н. совершил уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации в крупном размере, тем самым нанеся ущерб бюджетной системе Российской Федерации в виде недополученных таможенных пошлин, налогов в сумме 2139414 рублей 74 копейки.

Севостьянов Ю.Н. не возражал против прекращения уголовного дела и уголовного преследования вследствие акта об амнистии, не оспорил в рамках уголовного дела причиненный им размер ущерба.

Согласно акта камеральной таможенной проверки № от ДД.ММ.ГГГГ размер недополученных от Севостьянова Ю.Н. таможенных пошлин, налогов составляет 2139141 рублей 74 копейки.

Согласно ст. 150 Федерального закона «О таможенном регулировании в Российской Федерации» предусмотрено, что до применения мер по принудительному взысканию таможенных пошлин, налогов таможенный орган выставляет плательщику таможенных пошлин, налогов требование об уплате таможенных платежей.

В соответствии с ч. 1 ст. 152 указанного Федерального закона требование об уплате таможенных платежей представляет собой извещение таможенного органа в письменной форме о не уплаченной в установленный срок сумме таможенных платежей, а также об обязанности уплатить в установленный этим требованием срок неуплаченную сумму таможенных платежей, пеней и (или) процентов.

ДД.ММ.ГГГГ Курская таможня направило в адрес руководителя Общества вышеуказанное требование об уплате таможенных платежей от ДД.ММ.ГГГГ (исх. № от ДД.ММ.ГГГГ), был установлен срок для осуществления уплаты не позднее 20 дней со дня вручения (получения) данного требования.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «ТрансЕвроКурск» было получено требование об уплате таможенных платежей.

К доводом ответчика и его представителя Тугариной С.И., о том, что Севостьянов Ю.Н. является ненадлежащим ответчиком по делу, поскольку он являлся работником ООО «ТрансЕвроКурск», а следовательно юридическое лицо, а именно на ООО «ТрансЕвроКурск» должна быть возложена ответственность за вред причиненный преступлением суд относится критически.

Так, в соответствии со ст. 114 Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации" плательщиками таможенных платежей, налогов являются декларанты или иные лица, на которых возложена обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов в соответствии с Таможенным кодексом Таможенного союза, международными договорами государств - членов Таможенного союза и настоящим Федеральным законом.

Кроме того, в случае признания ООО «ТрансЕвроКурск» плательщиком таможенных платежей это привело бы к возложению финансовых обременений на участника отношений, регулируемых таможенным законодательством, чья недобросовестность не подтверждена в судебном заседании (Определение Конституционного Суда РФ от 12 мая 2005 г. N 168-О).

Поскольку в судебном заседании установлено, что ущерб, причиненный преступлением федеральному бюджету, находится в причинно-следственной связи с преступными действиями Севостьянова Ю.Н. и до настоящего времени последним не возмещен, суд приходит к выводу об обосновании заявленных требований.

В силу ст.103 ГПК РФ с ответчика в бюджет муниципального образования «Город Курск» взыскивается государственная пошлина: 18897 руб. 07 коп., от уплаты которой истец освобожден.

Руководствуясь ст.ст. 194-199 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Курской транспортной прокуроры в защиту интересов Российской Федерации к Севостьянову <данные изъяты> о взыскании материального ущерба удовлетворить.

Взыскать с Севостьянова <данные изъяты> в доход федерального бюджета материальный ущерб в виде неуплаченных таможенных платежей в сумме 2139 414 (два миллиона сто тридцать девять тысяч четыреста четырнадцать) рублей 74 копейки.

Взыскать с Севостьянова <данные изъяты> в бюджет муниципального образования «<адрес>» государственную пошлину в размере 18897 (восемнадцать тысяч восемьсот девяносто семь) рублей 07 копеек.

Решение может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Курский областной суд через Ленинский районный суд <адрес> в течение месяца с момента вынесения в окончательной форме.

Полное и мотивированное решение стороны могут получить ДД.ММ.ГГГГ.

Судья \подпись\

Копия верна.

Судья: Л.А. Маслова

Секретарь: В.В. Семыкина