Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-9/2014 (1-420/2013;) от 28.06.2013

Дело № 1-420/2013

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

город Красноярск 22 января 2014 года

Кировский районный суд города Красноярска в составе:

председательствующего Мугако М.Д.,

с участием: государственного обвинителя заместителя прокурора Кировского района г.Красноярска Хандошко О.И.

представителя потерпевшего Белых А.В.

защитника – адвоката Ленинской коллегии адвокатов г. Красноярска Эссен Л.В., представившей удостоверение № №, ордер № от 19.09.2013

подсудимой Шмидт С.А.

при секретаре Патриной Н.А.

рассматривая в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении Шмидт С.А., ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженки <данные изъяты>, проживающей и зарегистрированной <адрес> <данные изъяты> обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного <данные изъяты> (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ),

У С Т А Н О В И Л:

Шмидт С.А. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.1 УК РФ, – неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, совершенное в крупном размере (в ред. Федерального закона от 07.03.2011 N 26-ФЗ), при следующих обстоятельствах.

ДД.ММ.ГГГГ орг1 зарегистрировано и поставлено на учет в качестве налогоплательщика и налогового агента общество с ограниченной ответственность «Талис» (далее по тексту – ООО «Талис») за основным государственным регистрационным номером ОГРН № идентификационным номером налогоплательщика № по месту государственной регистрации организации: <адрес>. В соответствии с решением участника ООО «Талис» от ДД.ММ.ГГГГ зарегистрирована редакция устава ООО «Талис», согласно которой местонахождение ООО «Талис»: <адрес>. В соответствии с решением участника ООО «Талис» от 11.11.2008, изменен адрес местонахождения ООО «Талис»: <адрес>, проспект имени газеты Красноярский рабочий, <адрес>, <адрес> фактическое местонахождение ООО «Талис», установленное в ходе проведения выездной налоговой проверки: <адрес>, 1 подъезд, второй этаж. Основным видом деятельности общества является управление эксплуатацией жилого фонда.

ДД.ММ.ГГГГ решением учредителя ООО «Талис» № утверждена редакция Устава ООО «Талис», в соответствии с п.п. 2.1, 2.2., 3.2, 3.3 которого целями деятельности общества являются расширение рынка товаров и услуг, а также извлечение прибыли, общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом, для достижения целей своей деятельности вправе от своего имени совершать сделки, приобретать имущественные и неимущественные права и нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, является собственником принадлежащего ему имущества, включая имущество, переданное ему учредителями в качестве вклада в уставной капитал либо на иной безвозмездной основе.

Согласно п.п. 6.6., 6.8, 6.9 Устава, исполнительным органом общества является директор, которому в период между общими собраниями учредителей, предоставляется вся полнота власти по управлению обществом, при этом директор без доверенности действует от имени общества, в том числе: представляет общество во всех учреждениях, предприятиях, организациях, выдает доверенности на право представительства от имени общества, издает приказы о назначении на должность работников общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания, открывает в банках расчетный, валютный и другие счета общества, заключает договоры и совершает иные сделки, представляет на утверждение общего собрания учредителей годовой отчет и баланс общества, принимает решения по другим вопросам, связанным с текущей деятельностью общества.

Согласно п.п. 8.1, 8.4, 10.1, 10.2 Устава, общество осуществляет учет результатов работ, ведет оперативный, бухгалтерский и статистический учет по нормам, действующим в Российской Федерации, годовой отчет по операциям общества и баланс составляются директором, право подписи от лица общества имеют директор и его заместители либо лица, специально уполномоченные ими, все финансовые и бухгалтерские документы должны иметь две подписи – директора и главного бухгалтера или лиц, надлежащим образом уполномоченных на право подписи от их имени, если иное не установлено законом.

ДД.ММ.ГГГГ решением учредителя ООО «Талис» утверждена редакция Устава ООО «Талис» в соответствии с п.п. 2.1, 2.2, 2.3, 2.5, 3.3 которого общество имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральным законом, целью деятельности общества является удовлетворение общественных потребностей физических и юридических лиц в работах, товарах и услугах и получение прибыли, предметом деятельности общества является производственно-коммерческая деятельность, общество вправе осуществлять любые иные виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством РФ.

Согласно п.п. 10.1, 10.3, 10.4, Устава, исполнительным органом общества является директор. Директор назначается на пять лет, директор общества без доверенности действует от имени общества, совершает от имени общества сделки с юридическими и физическими лицами, принимает меры для исполнения обязательств общества, принятых им по сделкам и вытекающим из действующего законодательства РФ, представляет интересы общества в отношениях с физическими и юридическими лицами, выдает доверенности на право представительства от имени общества, открывает в кредитных учреждениях расчетные и иные счета общества, распоряжается имуществом общества, предъявляет от имени общества претензии и иски к физическим и юридическим лицам, издает в пределах своей компетенции приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми сотрудниками общества, директор общества при осуществлении прав и исполнении обязанностей должен действовать в интересах общества добросовестно и разумно, директор общества несет ответственность перед обществом за убытки, причиненные обществу его виновными действиями.

В соответствии с п. 2 решения учредителя ООО «Талис» от ДД.ММ.ГГГГ и приказом ООО «Талис» № от ДД.ММ.ГГГГ на должность директора ООО «Талис» назначена Шмидт С.А.

ДД.ММ.ГГГГ в ФИО13 Шмидт С.А. предоставлено заявление о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц, изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы, согласно которому директором ООО «Талис» является Шмидт С.А.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «Талис», в лице единственного учредителя ФИО7, заключен трудовой договор со Шмидт С.А., согласно которому Шмидт С.А. назначена на должность директора ООО «Талис» с 01.01.2009.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «Талис», в лице единственного учредителя ФИО7, заключен трудовой договор со Шмидт С.А., согласно которому Шмидт С.А. назначена на должность директора ООО «Талис» с 01.01.2010.

В соответствии с п.п 2.1 - 2.3 указанных договоров директор выполняет функции единоличного исполнительного органа организации, в компетенцию которого входят все вопросы руководства текущей деятельностью, директор самостоятельно решает вопросы руководства текущей деятельностью организации, отнесенные к его компетенции, директор без доверенности действует от имени работодателя, в том числе: представляет его интересы, совершает сделки, утверждает штаты, заключает трудовые договоры с лицами, относящимися к персоналу организации, распоряжается имуществом и средствами организации в соответствии с законодательством и Уставом, выдает доверенности, открывает в банках расчетный и другие счета, своевременно обеспечивает уплату налогов и сборов в порядке и размерах, определяемых законодательством, предоставление в установленном порядке статистической, бухгалтерской и иной отчетности.

ДД.ММ.ГГГГ Шмидт С.А. на имя учредителя ООО «Талис» направлено заявление о расторжении трудовых отношений с ООО «Талис». В связи с непринятием учредителем ООО «Талис» мер к увольнению Шмидт С.А. на основании Решения Арбитражного суда Красноярского края от ДД.ММ.ГГГГ по делу №А33-6265/2012 ООО «Талис», в лице единственного участника ФИО9, обязано в установленном законом порядке предоставить в регистрирующий орган документы о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о прекращении полномочий директора ООО «Талис» Шмидт С.А.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ст. 8 Налогового кодекса РФ (далее по тексту – НК РФ), под налогом понимается обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

ООО «Талис» имело в штате работников – физических лиц, на которых в соответствии со ст. 207 НК РФ, при получении доходов возложена обязанность уплаты налога на доходы физических лиц (далее по тексту – НДФЛ). В соответствии со ст.ст. 13, 209 НК РФ, НДФЛ является федеральным налогом, объектом налогообложения по НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиком.

Согласно п. 1 ст. 24 НК РФ, налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщиков и перечислению в бюджетную систему Российской Федерации налогов, в связи с чем, на генерального директора ООО «Талис» Шмидт С.А. возложена обязанность налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с выплаченных доходов.

В соответствии с подп. 1-4 п. 3 ст. 24 НК РФ, Шмидт С.А., как руководитель юридического лица, являющегося налоговым агентом, обязана правильно и своевременно исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять в бюджетную систему Российской Федерации, соответствующие налоги; письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме задолженности налогоплательщика в течение одного месяца со дня, когда налоговому агенту стало известно о таких обстоятельствах; вести учет выплаченных налогоплательщикам доходов, удержанных и перечисленных в бюджет налогов, в том числе персонально по каждому налогоплательщику; предоставлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов.

Согласно п.п. 4, 5 ст. 24 НК РФ, ООО «Талис» под руководством Шмидт С.А., являющегося налоговым агентом, обязано перечислять удержанные налоги в порядке, предусмотренном НК РФ для уплаты налога налогоплательщика, за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей налоговый агент несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ, Шмидт С.А., как руководитель юридического лица, являющегося налоговым агентом, обязана удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика за счет любых денежных средств, при их фактической выплате налогоплательщику.

Согласно п. 2 ст. 223 НК РФ, при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

В соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ, директор ООО «Талис» Шмидт С.А., как руководитель юридического лица, являющегося налоговым агентом, обязана перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика. В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, для доходов, выплачиваемых в денежной форме.

В период до 01.01.2009, более точная дата не установлена, у директора ООО «Талис» Шмидт С.А., являющейся распорядителем имущества и финансовых средств общества, определяющей приоритетность направления платежей и стремящейся не допустить ухудшения основных показателей общества, в целях повышения своей личной деловой репутации у контрагентов ООО «Талис» по заключенным гражданско-правовым договорам, а также перед представителями муниципальной и краевой власти г. Красноярска и Красноярского края, преследующей личный интерес, выраженный в стремлении извлечь выгоду имущественного и неимущественного характера, в желании приукрасить действительное положение дел в обществе, стремлении улучшить финансово-хозяйственное состояние общества, повышении репутации руководимого ею общества посредством проведения по мере возможности, в первую очередь наиболее полных расчетов с поставщиками и подрядчиками общества, получении стабильной заработной платы и премиальных средств, выполнении обязательств по договорам гражданско-правового характера, и в связи с этим отсрочки первоочередных налоговых платежей по НДФЛ на более поздний и неопределенный срок, возник умысел на неисполнение обязанностей налогового агента по перечислению в бюджетную систему Российской Федерации НДФЛ в крупном размере и распоряжение удержанными суммами НДФЛ в своих личных интересах и интересах руководимого ею ООО «Талис».

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: <адрес>, а в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, <адрес> подъезд, второй этаж, директор ООО «Талис» Шмидт С.А., реализуя свой преступный умысел, направленный на неисполнение обязанностей налогового агента, заведомо зная о необходимости перечисления в бюджет исчисленного и удержанного НДФЛ с фактически выплаченного дохода, в нарушение ст. 57 Конституции РФ и подп. 1 п. 1 ст. 23, п. 1, подп. 1-4 п. 3, п.п. 4, 5 ст. 24, п.п. 1, 2, 4-6 ст. 226, п. 2 ст. 223 НК РФ, действуя умышлено, из личного интереса, выразившегося в желании показать свою состоятельность как руководителя общества и получения выгоды материального характера для руководимого ею общества по гражданско-правовым договорам, заключенным с ООО «Управляющая компания «Жилбытсервис» на обслуживание жилого фонда в Кировском районе г. Красноярска, создавая видимость финансового благополучия в обществе, не желая наступления гражданско-правовой ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств, возможного последующего расторжения договоров по обслуживанию жилого фонда в Кировском районе г. Красноярска с ООО «Управляющая компания «Жилбытсервис», а также увольнения ее с должности директора ООО «Талис», осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения материального ущерба бюджету Российской Федерации, систематически, по мере начисления и выплаты доходов, исчисления и удержания НДФЛ работников ООО «Талис», давала главному бухгалтеру ООО «Талис» Кузьминовой Е.А. обязательные для нее устные распоряжения о не перечислении удержанного НДФЛ в бюджет, формировании задолженности по выплате НДФЛ и направлении средств на выдачу заработной платы работникам общества, расчеты с контрагентами, с поставщиками и подрядчиками, и другие цели.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ находясь по адресу: <адрес>, а в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, <адрес> подъезд, второй этаж, главный бухгалтер ООО «Талис» Кузьминова Е.А., будучи осведомленной о постоянно нарастающей сумме задолженности по перечислению НДФЛ в бюджет, выполняла обязательные для нее устные распоряжения директора ООО «Талис» Шмидт С.А. по не перечислению и формировании нарастающей задолженности по выплате в бюджет исчисленного и удержанного НДФЛ.

Фактическив период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налоговым агентом ООО «Талис» в бюджет Российской Федерации перечислен НДФЛ с задержкой платежей в сумме6564239,00 руб.,в том числе на основании следующих платежных поручений:

-                  № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 201884,00 руб. (за январь 2009);

-                  № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 212759,00 руб. (за февраль 2009);

-                  № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 85 000,00 руб. (за март 2009);

-                  № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 50000,00 руб. (за март 2009);

-                  № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 76219,00 руб. (за март 2009);

-                  № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 79 500,00 руб. (за апрель 2009);

-                  № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 34 642,00 руб. (за апрель 2009);

-                  № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 25000,00 руб. (за апрель 2009);

-                  № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 65 000,00 руб. (за май 2009);

-                  № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 85000,00 руб. (за апрель 2009);

-                  № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 157 863,00 руб. (за май 2009);

-                  № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 230 096,00 руб. (за июль 2009);

-                  № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 232471,00 руб. (за июнь 2009);

-                  № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 227476,00 руб. (за август 2009);

-                  № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 230221,00 руб. (за сентябрь 2009);

-                  № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 240222,00 руб. (за октябрь 2009);

-                  № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 239352,00 руб. (за ноябрь 2009);

-                  № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 249199,00 руб. (за декабрь 2009);

-                  № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 253266,00 руб. (за январь 2010);

-                  № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 225387,00 руб. (за февраль 2010);

-                  № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 150026,00 руб. (за июнь 2010);

-                  № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 226 381,00 руб. (за март 2010);

-                  № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 323 245,00 руб. (за апрель 2010);

-                  № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 329810,00 руб. (за май 2010);

-                  № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 100000,00 руб. (за июль 2010);

-                  № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 200 000,00 руб. (за июнь 2010);

-                  № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 241 513,00 руб. (за июль 2010);

-                  № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 339161,00 руб. (за август 2010);

-                  № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 353 719,00 руб. (за сентябрь 2010);

-                  № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 150 000,00 руб. (за ноябрь 2010);

-                  № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 348772,00 руб. (за октябрь 2010);

-                  № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 236 584,00 руб. (за ноябрь 2010);

-                  № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 364471,00 руб. (за декабрь 2010).

За период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налоговым агентом ООО «Талис» с фактически выплаченного дохода в виде оплаты труда работникам общества НДФЛ исчислялся, удерживался и не уплачивался.

Согласно заключению судебной налоговой экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с фактически выплаченного дохода в виде оплаты труда работникам общества исчислено, удержано и не уплачено в бюджет НДФЛ в сумме 4123785,04 руб., в том числе:

163,75	руб.	по сроку уплаты	24.01.2011;
2 073,16	руб.	по сроку уплаты	01.02.2011;
869,26	руб.	по сроку уплаты	04.02.2011;
1 895,83	руб.	по сроку уплаты	08.02.2011;
7 947,60	руб.	по сроку уплаты	09.02.2011;
2 537,40	руб.	по сроку уплаты	16.02.2011;
720,08	руб.	по сроку уплаты	17.02.2011;
287 744,84	руб.	по сроку уплаты	23.02.2011;
37 926,66	руб.	по сроку уплаты	28.02.2011;
6 581,24	руб.	по сроку уплаты	01.03.2011;
3 124,18	руб.	по сроку уплаты	16.03.2011;
312 128,34	руб.	по сроку уплаты	21.03.2011;
11 180,66	руб.	по сроку уплаты	01.04.2011;
319 054,15	руб.	по сроку уплаты	20.04.2011;
27 148,01	руб.	по сроку уплаты	22.04.2011;
1 307,74	руб.	по сроку уплаты	27.04.2011;
6 242,04	руб.	по сроку уплаты	03.05.2011;
4 468,88	руб.	по сроку уплаты	17.05.2011;
326 970,45	руб.	по сроку уплаты	20.05.2011;
23 274,09	руб.	по сроку уплаты	24.05.2011;
5 406,06	руб.	по сроку уплаты	01.06.2011;
1 770,29	руб.	по сроку уплаты	06.06.2011;
14 245,07	руб.	по сроку уплаты	09.06.2011;
1 398,25	руб.	по сроку уплаты	16.06.2011;
376 039,98	руб.	по сроку уплаты	24.06.2011;
8 449,19	руб.	по сроку уплаты	01.07.2011;
352 360,45	руб.	по сроку уплаты	19.07.2011;
7 712,47	руб.	по сроку уплаты	22.07.2011;
5 901,86	руб.	по сроку уплаты	12.08.2011;
2 999,59	руб.	по сроку уплаты	16.08.2011;
345 675,40	руб.	по сроку уплаты	18.08.2011;
4 534,26	руб.	по сроку уплаты	25.08.2011;
4 509,70	руб.	по сроку уплаты	30.08.2011;
307 776,54	руб.	по сроку уплаты	14.09.2011;
1 152,53	руб.	по сроку уплаты	22.09.2011;
4 383,99	руб.	по сроку уплаты	30.09.2011;
4 237,90	руб.	по сроку уплаты	11.10.2011;
328 093,91	руб.	по сроку уплаты	21.10.2011;
7 545,66	руб.	по сроку уплаты	24.10.2011;
1 062,48	руб.	по сроку уплаты	27.10.2011;
3 770,38	руб.	по сроку уплаты	01.11.2011;
833,05	руб.	по сроку уплаты	09.11.2011;
9 147,65	руб.	по сроку уплаты	10.11.2011;
180 736,61	руб.	по сроку уплаты	21.11.2011;
147 322,59	руб.	по сроку уплаты	23.11.2011;
6 097,85	руб.	по сроку уплаты	01.12.2011;
188 482,84	руб.	по сроку уплаты	19.12.2011;
141 339,62	руб.	по сроку уплаты	22.12.2011;
12 308,86	руб.	по сроку уплаты	27.12.2011;
265 131,65	руб.	по сроку уплаты	31.12.2011.

Всего исчислено и удержано НДФЛ за вышеуказанный период времени в сумме 4123785,04 руб., который в установленный законодательством срок не перечислен в бюджет Российской Федерации, а по указанию директора ООО «Талис» Шмидт С.А. использовался в текущей деятельности общества. Соотношение неуплаченного НДФЛ в процентном выражении к сумме НДФЛ, подлежащего перечислению в бюджет составило 38,58 %.

При этом в проверяемый период ООО «Талис» располагало денежными средствами, достаточными для исполнения обязанности налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджет Российской Федерации и ведения финансово-хозяйственной деятельности. Так в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Талис» поступило 148236244,39 руб. (с учетом остатка на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 90,0 руб.), в кассу ООО «Талис» поступило 81275897,71 руб.

Имевшиеся в распоряжении общества денежные средства (находящиеся на расчетном счете и в кассе общества) по указанию директора Шмидт С.А. направлены на различные платежи, в том числе на платежи более поздней очередности, чем уплата НДФЛ, в том числе с расчетного счета ООО «Талис» израсходовано 148126448,45 руб. на следующие цели:

- получены наличные денежные средства в кассу организации в сумме 71747000,00 руб.;

- перечислены денежные средства на пополнение расчетного счета в сумме 12018,47 руб.;

- перечислены поставщикам и подрядчикам в сумме 27873741,51 руб.;

- перечислены в бюджет налоги и сборы в сумме 25038493,18 руб.;

- произведены отчисления на социальные нужды в сумме 20454632,85 руб.;

- выплачены денежные средства учредителю ФИО9 в сумме 112046,00 руб.;

- произведена оплата разным дебиторам и кредиторам в сумме 1620343,64 руб.;

- произведена оплата за банковское обслуживание в сумме 722006,13 руб.;

- произведена выплата страховой премии, возмещение ущерба, произведены взносы в компенсационный фонд в сумме 546166,67 руб.;

- остаток денежных средств на конец дня ДД.ММ.ГГГГ составил 109885,94 руб.

Из кассы ООО «Талис» израсходовано 81274528,54 руб. на следующие цели:

- денежные средства сданы в банк в сумме 427734,44 руб.;

- возвращены денежные средства покупателям за не оказанные услуги в сумме 3042,23 руб.;

- возвращен займ в сумме 2600,00 руб.;

- выданы денежные средства на банковское обслуживание в сумме 535,6 руб.;

- выданы наличные денежные средства за счет средств Фонда социального страхования в сумме 19512,00 руб.;

- выплачена заработная плата работникам в сумме 72377022,22 руб.;

- выданы денежные средства работникам под отчет в сумме 7803240,05 руб.;

- произведена оплата разным дебиторам и кредиторам на сумму 640842,00 руб. Остаток денежных средств на конец дня ДД.ММ.ГГГГ составил 1369,17 руб.

Тем самым, Шмидт С.А., как руководитель ООО «Талис», в нарушение ст. 57 Конституции РФ и подп. 1 п. 1 ст. 23, п. 1, подп. 1-4 п. 3, п.п. 4, 5 ст. 24, п.п. 1, 2, 4-6 ст. 226, п. 2 ст. 223 НК РФ, достоверно зная порядок исчисления, удержания и перечисления в бюджет Российской Федерации НДФЛ, самостоятельно определяла очередность и направления расходования денежных средств общества, умышленно игнорируя обязанность налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджет Российской Федерации, поставив интересы ООО «Талис» и свои личные интересы выше интересов государства, в результате ее преступных действий в бюджет Российской Федерации не перечислен НДФЛ в сумме 4123785,04 руб., при этом доля неуплаченного НДФЛ составила 38,58%, что в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ является крупным размером.

Подсудимой заявлено ходатайство о прекращении производства по делу в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Защитник и государственный обвинитель не возражали против удовлетворения ходатайства.

Представитель потерпевшего против удовлетворения ходатайства возражал, мотивируя тем, что Шмидт С.А. фактически преступление совершила, в период производства по уголовному делу в суде в судебных заседаниях не участвовала в связи с болезнью.

Рассмотрев заявленное ходатайство, выслушав мнение участников процесса, суд находит заявленное ходатайство законным, обоснованным, подлежащим удовлетворению в полном объеме по следующим основаниям.

В соответствии с п.2 ч.1 ст. 27 УПК РФ уголовное преследование в отношении подозреваемого или обвиняемого прекращается по основаниям, предусмотренным пунктами 1-6 части первой ст. 24 УПК РФ. В силу п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению по истечении сроков давности уголовного преследования.

Преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.1 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 26-ФЗ) относится к преступлениям небольшой тяжести.

Согласно ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести и до момента вступления приговора в законную силу истекло два года. Статья 254 УПК РФ предусматривает, что суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в пункте 3 части первой статьи 24 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч. 3 ст. 78 УК РФ течение сроков давности приостанавливается, если лицо, совершившее преступление, уклоняется от следствия или суда. В этом случае течение сроков давности возобновляется с момента задержания указанного лица или явки его с повинной. Из материалов уголовного дела не усматривается сведений о фактах уклонения Шмид С.А. от следствия или суда. Периоды нахождения Шмидт С.А. в медицинских учреждениях и на больничном подтверждены имеющимися в деле справкам из медицинских учреждений и больничными листами. Шмидт С.А. в розыск не объявлялась, меру пресечения не нарушала, место жительства не меняла. Учитывая изложенное, у суда отсутствуют основания для применения ч. 3 ст. 78 УК РФ.

Как следует из материалов уголовного дела, преступление Шмидт С.А. окончено ДД.ММ.ГГГГ. Следовательно, срок привлечения подсудимой к уголовной ответственности истек ДД.ММ.ГГГГ

Принимая во внимание изложенное, учитывая, что подсудимая согласна на прекращение уголовного дела по нереабилитирующему основанию - в связи с истечением срока давности уголовного преследования, не настаивает на вынесении в отношении нее оправдательного приговора, не требовала проведения судебного разбирательства, в ходе которого бы были установлены обстоятельства произошедшего, дана их правовая оценка, а также степень ее вины, суд считает необходимым производство по делу прекратить в связи в истечением срока давности уголовного преследования.

В ходе предварительного следствия потерпевшим был заявлен гражданский иск на общую сумму <данные изъяты>. В ходе судебного заседания представитель потерпевшего поддержал исковые требования, указав, что расхождение с суммой причиненного ущерба, указанного в обвинительном заключении, объясняется разными методиками расчетов. В настоящее время достоверно не известно, погашена ли сумма задолженности по налогу и в каком размере.

Подсудимая и ее защитник исковые требования не признали в полном объеме, пояснив, что в настоящее время часть задолженности уже погашена от имени юридического лица.

Прокурор полагал необходимым иск разрешить в порядке гражданского судопроизводства.

Судом установлено, что согласно обвинительному заключению сумма ущерба, причиненного преступлением, составила 4123785,04 руб., что меньше суммы, заявленной гражданским истцом. Кроме того, гражданским истцом не представлено суду сведений о погашении ущерба.

Таким образом, необходимо произвести дополнительные расчеты суммы не уплаченного налога, связанные с гражданским иском, требующие отложения судебного разбирательства. Учитывая изложенное, суд полагает необходимым признать за гражданским истцом его право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

На основании изложенного, руководствуясь п.3 ч.1 ст.24, 254, 256 УПК РФ, ст. 15, 78 УК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л

Уголовное дело в отношении Шмидт С.А., обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.1 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 26-ФЗ), прекратить по п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Признать право Межрайонной инспекции ФНС России № 24 по Красноярскому краю на удовлетворение гражданского иска о возмещении вреда, причиненного преступлением и передать вопрос о размере возмещения для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства по настоящему головному делу, хранящиеся в материалах уголовного дела и в камере хранения вещественных доказательств (л.д. 160-198 т. 5) – хранить при уголовном деле.

Настоящее постановление может быть обжаловано в судебную коллегию по уголовным делам Красноярского краевого суда через Кировский районный суд г. Красноярска в течение 10 суток со дня вынесения.

Судья М.Д. Мугако