Судебный акт #1 (Определение) по делу № 33-7650/2018 от 29.01.2018

судья – Мельникова О.Н. дело № 33-7650/2018

АПЕЛЛЯЦИОННОЕ ОПРЕДЕЛЕНИЕ

17 мая 2018 г. г. Краснодар

Судебная коллегия по гражданским делам Краснодарского краевого суда в составе:

председательствующего Цехомской Е.В.

судей: Суслова К.К., Сидорова В.В.

по докладу судьи Суслова КК.

при секретаре Власенко В.А.

слушала в открытом судебном заседании гражданское дело по апелляционной жалобе представителя ответчика Черникова П.А. по доверенности Цаюковой А.А. на решение Выселковского районного суда Краснодарского края от 21.11.2017г.

Заслушав доклад судьи, судебная коллегия -

установила:

Прокурор Центрального административного округа г.Краснодара, с учетом уточненных в порядке ст. 39 ГПК РФ требований, обратился в суд с иском в интересах Российской Федерации, Краснодарского края к Черникову Порфирию Анатольевичу о взыскании ущерба причиненного преступлением.

Решением Выселковского районного суда Краснодарского края от 21.11.2017г. исковые требования прокурора Центрального административного округа г.Краснодара в интересах Российской Федерации, Краснодарского края к Черникову Порфирию Анатольевичу о взыскании ущерба причиненного преступлением удовлетворены. Решено взыскать с Черникова Порфирия Анатольевича, 02.07.1973 года рождения, в пользу бюджета Российской Федерации и Краснодарского края сумму причиненного преступлением ущерба в размере 12442315 рублей. Взыскать с Черникова Порфирия Анатольевича, 02.07.1973 года рождения, в доход бюджета муниципального образования Выселковский район государственную пошлину в размере 60000 рублей.

Не согласившись с решением суда, представитель ответчика Черникова П.А. по доверенности Цаюкова А.А. подала апелляционную жалобу, в которой просила отменить обжалуемое решение суда, вынести новое решение по делу, которым в удовлетворении исковых требований прокурора к Черникову П.А. отказать. Считает, что выводы суда о том, что к взысканию подлежат требования о возмещении ущерба, причиненного в результате совершения Черниковым П.А. преступления, является несостоятельным. Указывает, что в ответе ИФНС России №2 по г. Краснодару от 27.08.2017г. прокурору сообщено, что взыскание задолженности вы субсидиарном порядке с директора Черникова П.А. возможно только в рамках норм действующего законодательства о несостоятельности (банкротстве). Полагает, что взыскание налоговой задолженности с Черникова П.А. напрямую, без предварительного судебного взыскания с ООО «ТрастКапиталГрупп» является незаконным.

В возражениях на апелляционную жалобу прокурор Центрального округа г. Краснодара Попов Д.А. просил оставить обжалуемое решение суда без изменения, жалобу - без удовлетворения.

В суде апелляционной инстанции представитель ответчика по доверенности Цаюкова А.А. поддержала доводы апелляционной жалобы, просила ее удовлетворить. Представитель третьего лица- ИФНС №2 по г.Краснодару по доверенности Текуцкий П.А. просил оставить обжалуемое решение суда без изменения, прокурор, участвующий в деле, Руденко М.В., также просила оставить обжалуемое решение суда без изменения, жалобу- без удовлетворения.

Проверив материалы дела, выслушав мнение прокурора, представителя третьего лица и представителя ответчика, изучив доводы апелляционной жалобы, судебная коллегия полагает, что решение Выселковского районного суда Краснодарского края от 21.11.2017г. является законным и обоснованным по следующим основаниям.

Согласно разъяснениям п.24 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 № 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления" истцами по гражданскому иску могут выступать налоговые органы или органы прокуратуры, а в качестве гражданского ответчика может быть привлечено физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с законодательством несет ответственность за вред, причиненный преступлением.

В соответствии с п. 1 ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Основанием гражданско-правовой ответственности, установленной ст.1064 ГК РФ, является правонарушение - противоправное, виновное действие (бездействие), нарушающее субъективные права других участников гражданских правоотношений.

По смыслу данной нормы вред рассматривается как всякое умаление охраняемого законом материального или нематериального блага, любые неблагоприятные изменения в охраняемом законом благе, которое может быть как имущественным, так и неимущественным (нематериальным).

В силу п. 2 ст. 15 ГК РФ под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Судебная коллегия считает, что неисполнение обязанности лицом уплатить законно установленные налоги и сборы влечет ущерб Российской Федерации в виде неполученных бюджетной системой денежных средств.

Из материалов дела следует, что постановлением следователя по особо важным делам следственного отдела по Центральному округу г.Краснодара следственного управления Следственного комитета РФ по Краснодарскому краю капитаном юстиции Федоровым В.А. от 27.10.2016 прекращено уголовное дело №16037058 по признакам преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ в отношении бывшего директора ООО «ТранстКапиталГрупп» Черникова Порфирия Анатольевича по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, т.е. в связи с истечением сроков давности уголовного, преследования.

Из указанного постановления следует, что в ходе предварительного следствия установлено, что Черников П.А., являясь в период с 22.02.2011 по 28.03.2013 директором ООО «ТранстКапиталГрупп» ИНН <...> зарегистрированного по адресу: <...>, состоящего на налоговом учете в ИФНС России № 2 по г.Краснодару, расположенной по адресу: <...>, и лицом, на которое возложена обязанность ведения бухгалтерского учета и другой финансовой отчетности организации, с целью уклонения от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, реализуя свой преступный умысел, в период времени с 22.02.2011 по 28.03.2013, в г. Краснодаре по месту нахождения указанной организации, путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль заведомо ложных сведений, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль в сумме 12442315 рублей.

Таким образом, Черников П.А. за период в пределах трех финансовых лет подряд умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль в общей сумме 12442315 руб., путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

Размер подлежащего возмещению в бюджет государства ущерба подтвержден решением Межрайонной инспекции ИФНС России №2 по г.Краснодару №18-18/15 от 26.08.2014 года о привлечении ООО «ТранстКапиталТрупп» к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. Данное решение в судебном порядке не обжаловалось, материалы гражданского дела данных об этом не содержат, доказательств обратного ответчиком в суд не представлено.

Как установлено в ходе судебного разбирательства и не оспаривалось стороной ответчика, постановление о прекращении уголовного дела от 27.10.2016 г. ответчиком не обжаловалось и вступило в законную силу.

Постановлением следователя по особо важным делам следственного отдела по Центральному округу г. Краснодара следственного управления Следственного комитета РФ по Краснодарскому краю от 27.10.2016 по уголовному делу № 16037058 подтверждено и не оспаривалось стороной ответчика, что в период времени с 22.02.2011 по 28.03.2013 Черников П.А. являлся генеральным директором ООО «ТранстКапиталГрупп». Обязанность по уплате налога на добавленную стоимость и налога на прибыль в бюджет РФ указанным юридическим лицом не исполнена. Таким образом, ущерб Российской Федерации в виде неуплаченных налогов причинен организацией-налогоплателыциком по вине Черникова П.А., возглавляющего последнюю, являющегося ее законным представителем, то есть лицом, уполномоченным представлять указанную организацию (ст. 27 НК РФ).

В связи с этим Черников П.А. является лицом, ответственным за возмещение причиненного государству ущерба.

Кроме то░░, ░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ 27.10.2016 ░. ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░.1 ░░. 199 ░░ ░░. ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░-░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░. ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ (░░. 78 ░░ ░░, ░. 3 ░. 1 ░░. 24 ░░░ ░░) ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░, ░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░, ░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░. ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░, ░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░-░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ (░░░░░░░░░░░ ░░ 19.06.2007 N 591-0-0, ░░ 16.07.2009 N 96-0-0, ░░ 21.04.2011 N 591-0-0, ░░ 20.10.2011 N 1449-0-0 ░ ░░░░░░).

░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░, ░░░ ░░░░░░░░ ░.░., ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░, ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░, ░ ░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░, ░░░ ░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░, ░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░.

░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░, ░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░. ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░ №15 ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ 14.11.2017 ░░░░ ░░░.№09-47/16121 ░ ░░░░░░░░░ ░░░ «░░░░░░░░░░░░░░░░░», ░░░░░░░░░░░, ░░░ ░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░ «░░░░░░░░░░░░░░░░░» ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░.2 ░░.45 ░░ ░░. ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░.46 ░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ №10358 ░░ 14.11.2014 ░. ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░. ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░.47 ░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ №243 ░░ 13.01.2015 ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░. ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░.░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ №3505/15/38028-░░ ░░ 02.02.2015.

18.03.2015 ░. ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░.░ ░.1 ░░.46 ░░ «░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░» ░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░, ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░, ░░ ░░░░░░░ ░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ №18-18/55 ░░ 26.08.2014 ░░ ░░░ «░░░░░░░░░░░░░░░░░», ░░ ░░░░░░░░░░░░░. ░ ░░░░░ ░ ░░░, ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░ 12.05.2015 ░. №░░░-7-8-190@ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░.

░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░.░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░.

░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░, ░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░.

░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░.

░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░ ░░.░░. 328-329 ░░░ ░░, ░░░░░░░░ ░░░░░░░░,

░░░░░░░░░░:

░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ 21.11.2017░. - ░░░ ░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░ 41 ░░░ ░░.

░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░:

░░░░░: