Решение по делу № 2-275/2019 (2-7070/2018;) ~ М-5918/2018 от 01.11.2018

Дело № 2-275/2019

РЕШЕНИЕ СУДА

Именем Российской Федерации

(Заочное)

г. Балашиха Московской области 30 января 2019 г.

Балашихинский городской суд Московской области в составе:

председательствующего судьи Пономарёвой В.В.,

при секретаре судебного заседания Корниловой В.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Балашихинского городского прокурора к Карпухину Владимиру Александровичу о взыскании в пользу Федерального Бюджета РФ суммы причиненного совершенным преступлением ущерба,

установил:

Балашихинский городской прокурор Московской области в интересах Российской Федерации в лице ИФНС по г. Балашихе Московской области
предъявил к ответчику Карпухину Владимиру Александровичу иск о взыскании денежных средств, в обоснование которого указал о том, что Постановлением Балашихинского городского суда Московской области от 23.04.2018г. по делу №1-184/2018 прекращено уголовное дело в отношении Карпухина Владимира Александровича, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 198 УК РФ, по основанию, предусмотренному п.З ч. 1 ст.24 УПК РФ, т.е. с истечением срока давности уголовного преследования (по не реабилитирующим основаниям). В ходе следствия была установлена вина Карпухина В.А.,    которая подтверждается следующими обстоятельствами. Карпухин В.А., являясь индивидуальным предпринимателем (далее - И11 Карпухин В.А.), в период с ДД.ММ.ГГГГ г. включительно осуществлял предпринимательскую деятельность. Согласно данным единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей ИП Карпухиным В.А. были заявлены следующие виды экономической деятельности: основной ~ 46.73 Торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и сани гарно-техническим оборудованием; дополнительные 18.12 Прочие виды полиграфической деятельности; 43.99 Работы строительные специализированные прочие, не включенные в другие группировки; 46.90 Торговля оптовая неспециализированная; 49.4 Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам; 73.11 Деятельность рекламных агентств; 77.32 Аренда и лизинг строительных машин и оборудования; 77.39.1 1 Аренда и лизинг прочего автомобильного транспорта и оборудования; 77.39.2 Аренда и лизинг прочих машин и оборудования, не включенных в другие группировки; 82.99 Деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса, не включенная в другие группировки. ИП Карпухин В.А. являясь налогоплательщиком с ДД.ММ.ГГГГ., то есть лицом ответственным за полноту, своевременность исчисления и уплаты налогов, обязанная на основании ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 19, 23, 44 и 45 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) платить законно установленные налоги и сборы в бюджет, умышленно, в период с ДД.ММ.ГГГГ, уклонился от уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в крупном размере, при следующих обстоятельствах. В соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, ИП Карпухин В. А. являлся налогоплательщиком единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом обложения - «доходы», и был обязан самостоятельно, по итогам отчетного периода исчислять сумму платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов. ИП Карпухин В.А., как плательщик УСН должен был включить в состав доходов полученные реализационные и внереализационные доходы по правилам ст. ст. 249 и 250 НКРФ. ИП Карпухин В.А., в период с ДД.ММ.ГГГГ г. применял упрощенную систему налогообложения (УСН) со ставкой 6%, осуществляя предпринимательскую деятельность, в нарушение ст. ст. 252, 274 НК РФ, умышленно уклонился от уплаты налогов с физического лица путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, а именно полностью не отразил полученный доход, так как на расчетные счета ИП Карпухина В.А. в ПАО «ВТБ 24», АО «АЛЬФА-БАНК», АО «РАЙФФАЙЗЕНБАНК», ПАО «БАНК УРАЛСИБ» в период с ДД.ММ.ГГГГ    г., то есть в ДД.ММ.ГГГГ году поступали денежные средства: оплаты и доплаты по счетам за строительные материалы с доставкой на общую сумму 15 824 424 руб. В представленной налоговой декларации по УСН за ДД.ММ.ГГГГ год доход в размере 15 824 424 руб. Карпухиным В.А. не отражен, в то же время отражены нулевые показатели предпринимательской деятельности. В соответствии со стр. 133 раздела 2.1 Налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, сумма налога за налоговый период, уплачиваемого в связи с применением УСН, рассчитывается следующим образом: строка 133 * строку 120/100; строка 133 - сумма, полученных доходов за налоговый период. Согласно представленной Карпухиным В.А. налоговой декларации по УСН за 2015 год строка 120 - ставка налога 6%, фактический доход Карпухина В.А. за 2015 год составляет 15 824 424 руб., соответственно расчет налога, который была обязан уплатить Карпухин В.А.: 15 824 424 * 6/100= 949 465 руб. Карпухиным В.А. в добровольном порядке задолженность не оплачена. Таким образом, Карпухин В.А., являясь лицом, ответственным за предоставление достоверных сведений в налоговый орган, представил в ИФНС России по г. Балашихе Московской области, налоговую декларацию за отчетный период - 2015 год, включив в нее заведомо ложные сведения, с целью умышленного уклонения от уплаты налогов с физического лица, то есть в пределах трех финансовых лет подряд, всего на общую сумму 949 465 руб., то есть в крупном размере, поскольку доля неуплаченных налогов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и составляет 100 процентов подлежащих уплате сумм налогов. Инспекцией 18.01.2018 года в следственный отдел по г. Балашихе ГСУ СК РФ по МО передан материал проверки по факту уклонения от уплаты налогов Карпухина Владимира Александровича ИНН 500109201044 на сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения 949 465 рублей 00 копеек, а также пени - 110 604,76 рублей, штраф - 189 893 руб. По результатам проверки, проведенной следственным отделом по г.Балашихе ГСУ СК РФ по МО, вынесено Постановление о возбуждении уголовного дела от ДД.ММ.ГГГГ., уголовное дело №11802460020000023. Органом расследования Карпухин В.А. обвиняется в том, что в период с ДД.ММ.ГГГГ. являясь индивидуальным предпринимателем, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, неправомерно, в нарушение налогового законодательства РФ, внес в налоговую декларацию, представленную в налоговый орган в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы), недостоверные сведения о сумме доходов, полученных от предпринимательской деятельности за 2015 год. Карпухин В.А. не отразил в налоговой декларации доходы в сумме 15 824 424 рубля, тем самым сокрыл от налогообложения налоговую базу по налогу, подлежащему уплате в связи с применением упрощенной системы налогообложения и уклонился от уплаты налога на сумму 949 465 рубля, что составляет 100% от подлежащих уплате сумм налогов за указанный период, и в соответствии с примечанием к ст. 198 УК РФ является крупным размером. Таким образом, Карпухин В.А. обвинялся в совершении уклонения от уплаты налогов, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, то есть в совершении преступления, предусмотренного ст. 198 ч. 1 УК РФ (в ред. Федерального закона от 08.12.2003 г. № 162-ФЗ). Исходя из установленных фактических обстоятельств, Карпухиным В.А. причинен ущерб Российской Федерации в виде неуплаченного налога и пени. Вину Карпухин В.А. признал полностью, в связи с этим Балашихинским судом Московской области уголовное дело прекращено по основанию, предусмотренному п.З ч.1 ст.24 УПК РФ, т.е. с истечением срока давности уголовного преследования (по не реабилитирующим основаниям).

На основании изложенного, Балашихинский городской прокурор Московской области в интересах Российской Федерации в лице
ИФНС по г. Балашихе Московской области просил суд взыскать с ответчика Карпухин В.А. в пользу Российской Федерации в лиц ИФНС России
по г. Балашихе Московской области денежные средства в размере 1 060 069,76 рублей.

В судебном заседании представитель Балашихинский городской прокурор Московской области в интересах Российской Федерации в лице
ИФНС по г. Балашихе Московской области – помощник прокурора Куликов С.Б. иск поддержал, и просил удовлетворить иск по доводам, изложенным
в исковом заявлении.

Представитель истца - ИФНС России по г. Балашихе Московской области, по доверенности Карамзина Е.В. иск поддержала, и просила удовлетворить иск по доводам, изложенным в исковом заявлении.

Ответчик Карпухин В.А. в судебное заседание не явился, о месте
и времени извещен надлежащим образом, о причинах неявки суду не сообщил.

Суд определил рассмотреть дело в порядке заочного производства
в отсутствие не явившегося ответчика.

Выслушав мнение явившихся в судебное заседание лиц, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Исходя из положений ст. 8 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ), гражданские права и обязанности, в том числе, возникают: из судебного решения, установившего гражданские права и обязанности; в результате приобретения имущества по основаниям, допускаемым законом; вследствие причинения вреда другому лицу; вследствие неосновательного обогащения; вследствие иных действий граждан и юридических лиц; вследствие событий, с которыми закон или иной правовой акт связывает наступление гражданско-правовых последствий.

Защита гражданских прав осуществляется, в том числе, путем: возмещения убытков; иными способами, предусмотренными законом,
как это установлено ст. 12 ГК РФ.

Как следует из положений ст. 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.
Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода). Если лицо, нарушившее право, получило вследствие этого доходы, лицо, право которого нарушено, вправе требовать возмещения наряду с другими убытками упущенной выгоды в размере не меньшем, чем такие доходы.

В силу п. 1 ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Согласно ст. 1082 ГК РФ следует, что, удовлетворяя требование
о возмещении вреда, суд в соответствии с обстоятельствами дела обязывает лицо, ответственное за причинение вреда, возместить вред в натуре (предоставить вещь того же рода и качества, исправить поврежденную вещь
и т.п.) или возместить причиненные убытки (пункт 2 статьи 15).

Пунктом 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) установлено, что каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается
на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Как следует из положений ст. 9 НК РФ, участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются: организации
и физические лица, признаваемые в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов; организации и физические лица, признаваемые в соответствии
с настоящим Кодексом налоговыми агентами; налоговые органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы).

Статьей 45 НК РФ определено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное
не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Исходя из положений ст. 346.23 НК РФ, по итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган
по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в следующие сроки: индивидуальные предприниматели -
не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
(за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи).

В соответствии с ч. 1 ст. 198 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее – УК РФ), уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов
и (или) физического лица - плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов путем непредставления налоговой декларации (расчета)
или иных документов, представление которых в соответствии
с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию (расчет)
или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного
за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года.

В силу ч. 1 ст. 56 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации (далее – ГПК РФ), каждая сторона должна доказать
те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Как установлено ч. 4 ст. 61 ГПК РФ, вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесен приговор суда, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.

Из разъяснений, данных судам в п. 24 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28 декабря 2006 года № 64
«О практике применения судами уголовного законодательства
об ответственности за налоговые преступления» следует, что в соответствии
со статьей 309 УПК РФ судам надлежит учитывать, что в приговорах по делам
о преступлениях, предусмотренных статьями 198, 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, должно содержаться решение по предъявленному гражданскому иску. Истцами по данному гражданскому иску могут выступать налоговые органы (подпункт 16 пункта 1 статьи 31 НК РФ) или органы прокуратуры (часть третья статьи
44 УПК РФ), а в качестве гражданского ответчика может быть привлечено физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с законодательством (статьи 1064 и 1068 ГК РФ) несет ответственность за вред, причиненный преступлением (статья 54 УПК РФ). При этом судам необходимо учитывать,
что по уголовным делам об уклонении от уплаты налогов и (или) сборов
не подлежит удовлетворению гражданский иск в части взыскания с виновного штрафа, поскольку в соответствии с пунктом 3 статьи 108 НК РФ предусмотренная данным Кодексом ответственность (в виде штрафа) за деяние, совершенное физическим лицом, наступает в том случае, если это деяние не содержит признаков состава преступления, предусмотренного уголовным законодательством Российской Федерации.

Согласно материалам дела.

Постановлением Балашихинского городского суда Московской области от 23.04.2018г. по делу №1-184/2018 прекращено уголовное дело в отношении Карпухина Владимира Александровича, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 198 УК РФ, по основанию, предусмотренному п.З ч. 1 ст.24 УПК РФ, т.е. с истечением срока давности уголовного преследования (по не реабилитирующим основаниям).

Как установлено Постановлением Балашихинского городского суда Московской области от 23.04.2018г. вступившим в законную силу 04.05.2018 Карпухин В.А. не отразил в налоговой декларации доходы в сумме 15 824 424 рубля, тем самым сокрыл от налогообложения налоговую базу по налогу, подлежащему уплате в связи с применением упрощенной системы налогообложения и уклонился от уплаты налога на сумму 949 465 рубля, что составляет 100% от подлежащих уплате сумм налогов за указанный период, и в соответствии с примечанием к ст. 198 УК РФ является крупным размером. Таким образом, Карпухин В.А. обвинялся в совершении уклонения от уплаты налогов, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, то есть в совершении преступления, предусмотренного ст. 198 ч. 1 УК РФ (в ред. Федерального закона от 08.12.2003 г. № 162-ФЗ). Исходя из установленных фактических обстоятельств, Карпухиным В.А. причинен ущерб Российской Федерации в виде неуплаченного налога и пени. Вину Карпухин В.А. признал полностью, в связи с этим Балашихинским судом Московской области уголовное дело прекращено по основанию, предусмотренному п.З ч.1 ст.24 УПК РФ, т.е. с истечением срока давности уголовного преследования (по не реабилитирующим основаниям).

В силу ч. 4 ст. 61 ГПК РФ указанное выше вступившее в законную силу постановление суда по уголовному делу обязательно для суда, рассматривающего данное дело о гражданско-правовых последствиях действий Карпухин В.А., в отношении которой вынесен приговор суда, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.

Иных доказательств не представлено. Ходатайства лиц, участвующих
в деле, судом разрешены.

Оценивая представленные по делу доказательства в их совокупности
и взаимной связи, суд считает установленными фактические обстоятельства гражданского дела, в соответствии с которыми Карпухин В.А., являясь лицом, ответственным за предоставление достоверных сведений в налоговый орган,
в период установленных сроков для их подачи, ДД.ММ.ГГГГ направил в ИФНС России по г. Балашиха Московской области налоговую декларацию за отчетный период – 2015, включив в нее заведомо ложные сведения, с целью умышленного уклонения от уплаты налогов с физического лица, то есть в пределах трех финансовых лет подряд, всего на общую сумму
949 465 руб., также сумма пеней, начисленных по решению № от ДД.ММ.ГГГГ и в общем размере сумма ущерба причиненного преступлением составляет 1 060 069,76 руб.

При таких обстоятельствах, требование прокурора о взыскании
с ответчика в пользу Российской Федерации денежных средств в размере 1 060 069,76 рублей подлежит удовлетворению.

Иных требований по данному гражданскому делу не заявлено.

Таким образом, по указанным выше основаниям, рассматриваемый
в данном гражданском деле иск обоснован, и подлежит удовлетворению.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 194 – 199, 233 – 237 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Иск Балашихинского городского прокурора Московской области
в интересах Российской Федерации в лице ИФНС по г. Балашихе Московской области – удовлетворить.

Взыскать с Карпухина Владимира Александровича в пользу Российской Федерации в лице ИФНС по г. Балашихе Московской области денежные средства в размере 1 060 069,76 рублей.

Ответчик вправе подать в суд, принявший заочное решение, заявление
об отмене этого решения суда в течение семи дней со дня вручения ему копии этого решения.

Заочное решение суда может быть обжаловано сторонами также
в апелляционном порядке в течение месяца по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения суда, а в случае, если такое заявление подано, - в течение месяца со дня вынесения определения суда
об отказе в удовлетворении этого заявления.

Судья          В.В. Пономарёва

Мотивированное решение изготовлено 01 февраля 2019 года

Судья      В.В. Пономарёва

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>