Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2-2335/2015 ~ М-2177/2015 от 28.04.2015

Решение

именем Российской Федерации

г. Саранск 03 августа 2015 года

Ленинский районный суд г. Саранска Республики Мордовия в составе:

председательствующего судьи Симоновой Е.В.,

при секретаре судебного заседания Шкловой Т.А.,

с участием в деле:

истца ОАО Универмаг, в лице представителя Колесина В. А., действующего на основании доверенности.

ответчика Чугунова А. В., его представителя адвоката Клеянкиной Т.Н., действующей на основании ордера,

ответчика Маковчука В. В., его представителя адвоката Кутергина В.В., действующего на основании ордера,

третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора на стороне истца Исайчева С.А.,

третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора на стороне ответчика ООО Универмаг 2

третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора на стороне ответчика ООО Универмаг 3

третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора на стороне ответчика ИП Фролова С.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы гражданского дела по иску ОАО Универмаг к Маковчуку В.В., Чугунову А.В. о взыскании возмещения причиненного ущерба,

установил:

ОАО «Универмаг» обратился в суд с иском к Маковчуку В.В., Чугунову А.В. о взыскании возмещения причиненного ущерба.

В обоснования заявленных требований указал, что ОАО «Универмаг» осуществляло сдачу в аренду нежилых помещений:

ООО «Унистар», позже реорганизованному в ООО «Универмаг-3», в период времени с 29.04.2004 г. по 01.07.2008 г. на основании: договоров аренды нежилого помещения № б/н от 29.04.2004 г. (с дополнительным соглашением от 30.04.2004 г.), № б/н от 12.05.2004 г. (с дополнительным соглашением от 12.05.2004 г.), № б/н от 31.05.2004 г. (с дополнительными соглашениями от 01.06.2004 г. и от 01.07.2004 г.), № б/н от 31.10.2004 г. (с дополнительными соглашениями от 01.11.2004 г., от 31.12.2004 г., от 01.06.2005 г., от 01.07.2005 г. и от 01.08.2005 г.), № б/н от 30.09.2005 г. (с дополнительным соглашением от 01.10.2005 года), № б/н от 30.11.2005 года (с дополнительным соглашением от 01.12.2005 года), № 1/06 от 31.12.2005 года, № 2/06 от 31.01.2006 года № 3/06 от 31.03.2006 года (с дополнительными соглашениями от 07.05.2006 г. и от 20.06.2006 г.), № 4/06 от 30.09.2006 г., № 5/06 от 01.12.2006 г. и № б/н от 23.07.2007 г. (с дополнительными соглашениями от 01.04.2008 г. и от 01.05.2008 г.);

ООО «Динар», позже реорганизованному в ООО «Универмаг-2», в период времени с 30.06.2004 г. по 01.12.2006 г. на основании: договоров аренды нежилого помещения № б/н от 30.06.2004 г. (с дополнительным соглашением от 01.07.2004 г.), № б/н от 31.10.2004 г. (с дополнительным соглашением от 01.11.2004 г.), № б/н от 31.12.2004 г. (с дополнительными соглашениями от 31.12.2004 г., от 01.06.2005 г., от 01.07.2005 г., от 01.08.2005 г. и от 01.10.2005 г.), № б/н от 30.11.2005 г. (с дополнительным соглашением от 01.12.2005 г.), № 1/06 от 31.12.2005 г., № 2/06 от 31.01.2006 г. и № 3/06 от 31.03.2006 г.;

ИП Фролову С.В. в период времени с 01.12.2006 г. по 01.07.2008 г. на основании: договоров аренды нежилого помещения № 1 от 01.12.2006 г., № 2 от 12.02.2007 г., № 2/01 от 12.02.2007 г., № б/н от 23.07.2007 г. (с дополнительными соглашениями от 01.04.2008 г. и от 01.05.2008 г.), № б/н от 23.07.2007 г. (с дополнительными соглашениями от 01.04.2008 г. и от 01.05.2008 г.) и № б/н от23.06.2008 г.

14.01.2014 г. приговором Верховного Суда Республики Мордовия было установлено, что ОАО «Универмаг» сдавало в аренду нежилые помещения ООО (Унистар» (ООО «Универмаг-3»), ООО «Динар» (ООО «Универмаг-2») и ИП Фролову С.В. на заведомо невыгодных для себя условиях - по стоимости, значительно ниже рыночной, в результате совершения Маковчуком В.В. и Чугуновым А.В. действий по принуждению генерального директора ОАО «Универмаг» к заключению договоров, которые были квалифицированы как преступление, предусмотренное частью 1 статьи 330 УК РФ.

Также указанным приговором Верховного Суда Республики Мордовия за ОАО «Универмаг» было признано право на удовлетворение гражданского иска с передачей вопроса о размере его возмещения для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Согласно акту исследования документов № 46 от 10.02.2009 г. совоокупный доход, полученный ООО «Унистар» (ООО «Универмаг-3»), ООО «Динар» (ООО «Универмаг-2») и ИП Фроловым С.В. от деятельности, связанной со сдачей с субаренду нежилых помещений в период с 2004 г. по 2008 г. составил 94 390 428, 79 руб.

Просят взыскать с ответчиков в солидарном порядке в качестве возмещения причиненного вреда 94 390 428, 79 руб.

В судебном заседании представитель истца Колесин В.А., исковые требования поддержал, просил их удовлетворить.

Ответчик Чугунов А.В., ответчик Маковчук В.В. в судебное заседание не явились, в связи с нахождением в местах лишения свободы, о времени и месте судебного заседания извещены своевременно и надлежащим образом.

Представитель ответчика Чугунова А.В. адвокат Клеянкина Т.Н., в удовлетворении исковых требований просила отказать.

Представитель ответчика Маковчука В.В. адвокат Кутергин В.В., в удовлетворении исковых требований просил отказать.

Адвокат Клеянкина Т.Н. и адвокат Кутергин В.В. представили суду письменное возражение, из которого следует, что исковые требования ОАО «Универмаг», основанные на Акте №46 исследования документов по уголовному делу №21724 в отношении ООО «Динар», ООО «Унистар», ООО «Универмаг-2», ООО «Универмаг-3», ИП Фролов С.В. за период с 01.04.2004г. по 30.06.2008г., подготовленном специалистом — ревизором ОДПиР ОРЧ по налоговым преступлениям при МВД по Республике Мордовия капитаном милиции ФИО2 10 февраля 2009 года (далее по тексту — Акт №46), не подлежат удовлетворению, так как Акт №46 является недостоверным доказательством в силу следующего:

Актом (с. 16 п. 3.1.1. раздела «Заключение») установлено, что согласно Акту выездной налоговой проверки №11 от 27.06.2007г. и данным ОАО «Универмаг», что в проверяемый период с апреля 2004 года по июнь 2008 года ООО «Динар (Универмаг-2) и ООО «Унистар» (ООО «Универмаг-3») получен доход от сдачи в субаренду торговых и складских помещений, принадлежащих ОАО «Универмаг» в сумме 73 184 969 рублей 03 копейки.

Из данной фразы следует, что проверка ООО «Динар (Универмаг-2) и ООО «Унистар» (ООО «Универмаг-3») ревизором ФИО2 не проводилась. ФИО2 воспользовалась сведениями, якобы, содержащимися в Акте выездной налоговой проверки №11 от 27.06.2007г..

Однако, в Акте выездной налоговой проверки №11 от 27.06.2007г. не могли и и не могут содержаться сведенияза 2006, 2007 и 2008 годы. Проверка ОАО «Универмаг» проводилась за период 2004-2005 годы.

На с. 7 Акта №46 сделан вывод, что согласно книг учета доходов и расходов ООО «Универмаг-2» (ООО «Динар») за 2004 год сумма доходов составила 14 290 279,02 рубля, а за 2005 год 14 166 354,64 рубля.

На с. 14 Акта №46 указано, что по данным книг учета доходов и расходов ООО «Универмаг-3» (ООО «Унистар») за 2004 год сумма доходов составила 7 031 096 рубля, за 2005 год - 11 252 737 рубля.

Однако, вопрос о сумме фактически полученных доходов за 2004 и 2005 года ООО «Универмаг-2» (ООО «Динар») и ООО «Универмаг-3» (ООО «Унистар») являлся предметом рассмотрения Арбитражным судом Республики Мордовия.

Решением Арбитражного суда Республики Мордовия от 17 октября 2007 года по делу №А39-3958/2007, вступившим в законную силу (далее по тексту — Решение суда), установлено (последний абз. с. Решения суда), что выручка от сдачи в субаренду полученная в 2004 году ООО «Универмаг-2» (ООО «Динар») составила 13 592 112,8 рубля; в 2005 году - 13 493 275 рубля.

Согласно Решения суда, выручка ООО «Универмаг-3» (ООО «Унистар») за 2004 год фактически составляет - 7 035 692,8 рубля, за 2005 год - 11 242 781 рубль.

Статьей 16 Арбитражного процессуального кодекса РФ установлено, что вступившие в законную силу судебные акты арбитражного суда являются обязательными для органов государственной власти, органов местного самоуправления, иных органов, организаций, должностных лиц и граждан и подлежат исполнению на всей территории Российской Федерации.

Более того, согласно ст. 90 УПК РФ, обстоятельства, установленные вступившим в законную силу решением суда, принятым в рамках арбитражного судопроизводства, признаются судом без дополнительной проверки.

Исходя из изложенного, в Акте №46 использовались недостоверные сведения о величине доходов полученных ООО «Универмаг-2» (ООО «Динар») и ООО «Универмаг-3» (ООО «Унистар»).

Акт №46 является недостоверным и в силу следующего. На разрешение ревизора был поставлены вопросы о том, какой доход получен ООО «Динар» (ООО «Универмаг-2») и ООО «Унистар» (ООО «Универмаг-3») за период с 2004 по 2008 год включительно.

При определении сумм доходов, ревизор Долгинина JI. А. в расчет берет сумму, полученную за весь 2008 год.

Однако, 25 января 2013 года за период с апреля 2004 года по июль 2008 года, не смотря на то, что сумма в размере 94 390 428 рублей 79 копеек сложилась как сумма доходов за полный 2004 год, за полный 2005 год, за полный 2006 год, за полный 2007 год, за полный 2008 год.

То есть при определении дохода, даже по методике ФИО2 необходимо было исключать доход, полученный за 1 квартал (январь-март) 2004 года и 2 полугодие 2008 года (июль-декабрь).

Как следует из выводов, содержащихся в Акте №46, Специалист при определении доходов полученных ООО «Универмаг-2» и ООО «Универмаг-3» от деятельности связанной со сдачей в субаренду торговых и складских помещений, принадлежащих ОАО «Универмаг» за период 2006- 2008 года, руководствовался данными бухгалтерского учета ОАО «Универмаг», не указанных юридических лиц — ООО «Универмаг-2» и ООО «Универмаг-3».

Правила формирования в бухгалтерском учете информации о доходах коммерческих организаций, являющихся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации установлены Положением по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 (далее по тексту - ПБУ 9/99), утвержденным Приказом Министерства финансов РФ от 6 мая 1999 года №32н (п.1. ПБУ 9/99).

Пунктами 2-3 ПБУ 9/99 дано понятие дохода организации. Доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества). Доходы организации в зависимости от их характера, условия получения и направлений деятельности организации подразделяются на:

а) доходы от обычных видов деятельности;

б) прочие доходы.

Для целей ПБУ 9/99 доходы, отличные от доходов от обычных видов деятельности, считаются прочими поступлениями (п.4 ПБУ 9/99).

Доходами от обычных видов деятельности является выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг (далее - выручка).

В состав доходов в Акте №46 включены налоги, уплаченные ООО «Универмаг-2» и ООО «Универмаг-3», а так же часть расходов, которые произведены данными обществами.

Суммы, подлежащие уплате в бюджет в виде налогов, не могут входить в состав средств, образующих экономическую выгоду, так как п.З Постановления Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 №20-П "По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года "О федеральных органах налоговой полиции" установлено следующее: налог - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в ст. 57 Конституции РФ, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства. Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства. Взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества, - оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично - правовой обязанности.

НДС - 18%

Полагают, что не могут быть отнесены к доходам и суммы расходов, которые ООО «Универмаг-2» и ООО «Универмаг-3» понесли непосредственно в ходе предпринимательской деятельности и которые действительно были необходимы для ее осуществления, поскольку бременем несения таких расходов определяется, по сути, сама возможность реализации конституционного права на свободное использование имущества для предпринимательской деятельности. Ревизором ФИО2, при определении сумм доходов, учтена только часть расходов, причем произвольно, без какой — либо мотивировки.

В организациях, предметом деятельности которых является предоставление за плату во временное пользование (временное владение и пользование) своих активов по договору аренды, выручкой считаются поступления, получение которых связанно с этой деятельностью (арендная плата).

Пунктом 6 ПБУ 9/99 установлено, что выручка принимается к бухгалтерскому учету в сумме, исчисленной в денежном выражении, равной величине поступления денежных средств и иного имущества и (или) величине дебиторской задолженности.

В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31,10.2000 N 94н данные о полученной выручке группируются на бухгалтерском счете 90 «Продажи» по субсчету 90.1 «Выручка».

Как определено указанной инструкцией, счет 90 "Продажи" предназначен для обобщения информации о доходах и расходах, связанных с обычными видами деятельности организации, а также для определения финансового результата по ним. На этом счете отражаются, в частности, выручка и себестоимость по предоставлению за плату во временное пользование (временное владение и пользование) своих активов по договору аренды (когда это является предметом деятельности организации).

При признании в бухгалтерском учете сумма выручки от продажи товаров, продукции, выполнения работ, оказания услуг и др. отражается по кредиту счета 90 "Продажи" и дебету счета "Расчеты с покупателями и заказчиками".

Ежемесячно по данным счета 90 «Продажи» определяется финансовый результат (прибыль или убыток) от продаж за отчетный месяц. Этот финансовый результат ежемесячно (заключительными оборотами) списывается с субсчета 90-9 "Прибыль / убыток от продаж" на 99 "Прибыли и убытки".

На с. 8 Акта №46 указано, что согласно оборотно-сальдовых ведомостей ООО «Универмаг-2» за 2006 -2008 года доходы от деятельности связанной со сдачей в субаренду торговых и складских помещений, принадлежащих ОАО «Универмаг» составили 17 411 829,95 рубля, в том числе:

за 2006 год - 12 962 470,46 рубля (счет 90 Доходы) + 2 349 882,03 рубля (сч.84 нераспределенная прибыль);

за 2007 год - 20 681,06 рубля (счет 90 Доходы) + 2 078 796,3 рубля сч.84 нераспределенная прибыль).

На с. 14 Акта №46 указано, что на основании данных оборотно-сальдовых ведомостей ООО «Универмаг-3» за 2006-2008 года делает вывод, что доход от деятельности связанной со сдачей в субаренду торговых и складских помещений, принадлежащих ОАО «Универмаг» составили 50 454 643,36 рубля, в том числе:

За 2006 год - 14 374 086,86 рубля (сч.90 Доходы) + 2 170 089,68 рубля (сч.84 нераспределенная прибыль);

за 2007 год — 15 405 603,23 рубля (сч.90 Доходы) + 90 000 рублей (сч.84 нераспределенная прибыль);

за 2008 год - 13 862 939,65 рубля (сч.90 Доходы) + 4 551 923,94 рубля сч.84 нераспределенная прибыль).

Из Акта №46 следует, что Специалистом при определении сумм доходов, полученных ООО «Универмаг-2» и ООО «Универмаг-3» за 2006 — 2008 года, доходы, отраженные в оборотно – сальдовых ведомостях, указанных юридических лиц, были увеличены на суммы нераспределенной прибыли отраженной на бухгалтерском счете 84 «Нераспределенная прибыль».

В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" предназначен для обобщения информации о наличии и движении сумм нераспределенной прибыли или непокрытого убытка организации.

Сумма чистой прибыли отчетного года определяется исходя из финансового результата организаций за отчетный год и формируется на счете 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки".

Исходя из норм бухгалтерского учета, счет 84 «Нераспределенная прибыль» отражает остаток, неиспользованной в отчетном году прибыли, определенной из сумм доходов (выручки) полученных за вычетом сумм понесенных расходов. При этом в случае отсутствия фактов использования в отчетном году оставшейся в распоряжении организации прибыли, сумма неиспользованного остатка переносится на следующий год.

То есть, нераспределенная прибыль представляет собой доход оставшийся у организации после несения всех расходов, связанных с ее финансово-хозяйственной деятельностью.

Следовательно, при определении сумм доходов, полученных ООО «Универмаг-2» (стр.8 Акта №46) и ООО «Универмаг-3» (с.с.14-15 Акта №46) необоснованно сумма доходов (данные по счету 90 «Продажи») была увеличена на сумму прибыли оставшейся в распоряжении данных Обществ, после уменьшения доходов на сумму понесенных расходов. Сумма прибыли оставшаяся в распоряжении Обществ в течении 2006-2008 годов была отражена на бухгалтерских счетах 84 «Нераспределенная прибыль» ООО «Универмаг-2» и ООО «Универмаг-3».

На основании данных бухгалтерского учета, юридические лица осуществляют декларирование доходов, полученных в текущем отчетном периоде в налоговых декларациях. Учитывая то, что ООО «Универмаг - 2» и ООО «Универмаг - 3» являлись плательщиками единого налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения ими в налоговых периодах 2006, 2007, 2008 года, в Инспекцию Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Саранска предоставлялись налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Согласно, данных налоговой декларации ООО «Универмаг - 2» за 2006 год, представленной налоговому органу 22 мая 2007 года, сумма доходов от основного вида

деятельности составила 12 668 278 рублей, что не соответствует сумме доходов, указанных в Акте №46 (12 962 470,46 рубля - сумма доходов, указанная в Акте №46).

Данными налоговой декларации ООО «Универмаг - 2» за 2007 год, предоставленной налоговому органу 16 января 2008 года подтверждается отсутствие доходов от сдачи в субаренду арендованных помещений у ООО «Универмаг-2» в данном периоде (в Акте №46 сделан вывод о получении дохода от сдачи в субаренду арендованных помещений в сумме 20 681 рубль).

Факт отсутствия доходов у ООО «Универмаг-2» от основного вида деятельности в 2008 году специалистом в Акте №46 не оспаривается.

Согласно данным налоговой декларации за 2008 год, предоставленной налоговому органу, ООО «Универмаг-3» сумма доходов от основного вида деятельности составила 13 092 588 рублей, в то же время в Акте №46 указывается на получение Обществом доходов в 2008 году в сумме 13 862 939,65 рубля.

Как следует из Акта №46, сумма доходов ООО «Универмаг-2» и ООО «Универмаг-3» определялась на основании данных ОАО «Универмаг» (абз.З с.7 Акта и последний абз. с. 14 Акта). Из Акта не представляется возможным усмотреть какие документы ООО «Универмаг-2» и ООО «Универмаг-3», подтверждающие факт получения доходов в суммах указанных в Акте были исследованы при проведении исследования документов.

Исходя из норм законодательства, регулирующих порядок ведения бухгалтерского учета все хозяйственные операции, формирующие показатели деятельности организаций (доходы, расходы, прибыль) должны оформляться первичными документами.

Понятие "первичного учетного документа" установлено Федеральным законом от 21.11.1996 №129-ФЗ "О бухгалтерском учете". Согласно ст. 9 названного ФЗ все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Первичный учетный документ должен быть составлен в момент совершения операции, а если это не представляется возможным - непосредственно после ее окончания.

Как указывалось ранее, ООО «Универмаг-2» и ООО «Универмаг-3» в течении 2006,2007,2008 года являлись плательщиками единого налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения, в следствии чего определяли доходы в соответствии с ст.346.17 НК РФ, где установлено, что датой получения доходов признается день поступленияденежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

Следовательно, единственными доказательствами получения ООО «Универмаг-2» и ООО «Универмаг-3» дохода могут бытьисключительно первичные документы, а именно акты на предоставление услуг по аренде помещений, приходные кассовые ордера на получение данными Обществами наличных денежных средств, платежные поручения на перечисление в адрес Обществ денежных средств на расчетные счета в банках. Оборотно-сальдовые ведомости не являются доказательствами получения дохода, так как первичным документов не являются.

Наряду с ООО «Универмаг-2» и ООО «Универмаг-3» Специалистом в Акте№46 исследуется вопрос о сумме дохода, полученного ИП Фроловым С.В. от сдачи в субаренду арендованных помещений принадлежащих ОАО «Универмаг» в 2006,2007, 2008 годах. ИП Фролов С.В. в течении 2006, 2007, 2008 годов являлся плательщиком единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

На основании ст. 346.24 НК РФ налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих названный специальный налоговый режим, форма и Порядок заполнения которой утверждены Приказом Министерства финансов РФ от 30.12.2005 N 167н.

В соответствии с п. п. 1.1 и 1.2 вышеназванного Порядка заполнения книги учета доходов и расходов организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, в данной книге в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.

При этом требования к первичным документам в данном случае предъявляются к Индивидуальным предпринимателям аналогичные, требования предъявляемым к юридическим лицам. В данном случае Индивидуальные предпринимателя при составлении первичных документов и принятии их к учету должны руководствоваться ст. 9 ФЗ от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Кроме того, в силу ст. 346.17 НК РФ датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

Как и в предыдущих случаях, в Акте №46 указано, что в качестве оснований для определения суммы доходов ИП Фролова С.В. за 2006,2007,2008 года им были использованы данные ОАО «Универмаг». Ссылка, на какие либо документы, подтверждающие факт получения дохода ИП Фроловым, в размерах указанных в Акте №46 Специалистом не приведена. Кроме того, даже из налоговых деклараций ИП Фролова следует, что суммы доходов, исчисленные Специалистом, не соответствуют действительности. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2007 год указывает на декларирование доходов в сумме 20 218 426 рублей, в то время как Специалистом на основании данных ОАО «Универмаг» делается вывод о получении дохода за данный период в сумме 20 725 424,96 рубля.

Из изложенного следует, что данные о доходах указанные в Акте №46 следует поставить под сомнение, как не основанные на достоверных доказательствах размера полученного дохода.

На основании изложенного просят в иске истцу отказать.

Третье лицо, не заявляющее самостоятельных требований относительно предмета спора на стороне истца Исайчев, в судебное заседание не явился о дате, времени и месте судебного заседания извещен своевременно и надлежащим образом.

Представитель третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора на стороне ответчика ООО Универмаг 2, в судебное заседание не явился о дате, времени и месте судебного заседания извещен своевременно и надлежащим образом.

Представитель третьего лица, третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора на стороне ответчика ООО Универмаг 3 в судебное заседание не явился о дате, времени и месте судебного заседания извещен своевременно и надлежащим образом.

Третье лицо, не заявляющее самостоятельных требований относительно предмета спора на стороне ответчика Фролов в судебное заседание не явился о дате, времени и месте судебного заседания извещен своевременно и надлежащим образом.

Заслушав лиц участвующих в деле, специалистов, исследовав письменные материалы дела, суд считает исковые требования истца подлежащими удовлетворению, по следующим основаниям.

Согласно части 3 статьи 35 Конституции Российской Федерации, никто не может быть лишен своего имущества иначе как по решению суда.

Согласно статьи 52 Конституции Российской Федерации права потерпевших от преступлений охраняются законом. Государство обеспечивает потерпевшим доступ к правосудию и компенсацию причиненного ущерба.

Из приговора Верховного Суда Республики Мордовия от 14 января 2014 г., оставленным Апелляционным определением судебной коллегии по уголовным делам Верховного Суда Российской Федерации от 04 сентября 2014 года без изменения, следует, что вердиктом коллегии присяжных Маковчук и Чугунов признаны виновными в совершении следующих действий в отношении Исайчева, ОАО «Универмаг»:

Действуя в составе до начала 2002г. созданной Маковчуком в составе организации «Мордва» для совершения преступлений в сфере экономической деятельности, в том числе для принуждения руководителей юридических лиц и индивидуальных предпринимателей к заключению экономически невыгодных сделок с целью дальнейшего извлечения незаконного дохода и им руководимой устойчивой и сплоченной группы людей, Маковчук совместно с членом группы Чугуновым не позднее декабря 2003г. договорились о принуждении генерального директора ОАО «Универмаг» Исайчева С.А. к заключению экономически невыгодных для ОАО «Универмаг» договоров аренды торговых и складских помещений в здании, расположенном по адресу: г.Саранск, ул.Пролетарская, 108.

В один из дней февраля 2004г. в кабинете на 10 этаже здания «Дома бытовых услуг», расположенного по адресу: г.Саранск, ул.Б.Хмельницкого,33, Маковчук потребовал от Исайчева от имени ОАО «Универмаг» заключить договоры на условиях, которые ему будут предложены Чугуновым.

В апреле 2004г. в г.Саранске Чугунов подготовил договор аренды нежилого помещения ОАО «Универмаг» без номера от 29 апреля 2004г., подписал его в качестве представителя арендатора директора ООО «Унистар» и в тот же день передал его для подписания Исайчеву, что тот был вынужден сделать. Согласно этому договору ОАО «Универмаг» предоставляет ООО «Унистар» в лице директора Чугунова в аренду нежилые помещения общей площадью 883,8 кв. м. и складские помещения площадью 240 кв.м, сроком на 11 месяцев с 30.04.2004г. по 31.03.2005г., а оплата аренды производится ООО «Унистар» путем выплаты ОАО «Универмаг» части расходов по содержанию здания, в котором находятся арендуемые помещения, пропорционально занимаемой им площади. Условия данного договора исключали возможность получения прибыли ОАО «Универмаг» от сдачи в аренду указанных помещений ООО «Унистар» и максимально увеличивали возможность получения прибыли ООО «Унистар» от последующей сдачи в субаренду указанных помещений по рыночной стоимости частным предпринимателям и организациям, занимающимся торговой деятельностью.

30 июня 2004г. Чугунов составил договор аренды нежилого помещения ОАО «Универмаг» без номера от указанной даты, подписал его в качестве представителя арендатора директора ООО «Динар» и в тот же день передал его для подписания Исайчеву, что тот был вынужден сделать. Согласно этому договору ОАО «Универмаг» предоставляет ООО «Динар» в лице директора Чугунова в аренду нежилые помещения общей площадью 2503,4 кв. м. и складские помещения общей площадью 384,2 кв.м, сроком на 11 месяцев с 01.07.2004г. по 31.05.2005г., а оплата аренды производится ООО «Динар» путем ежемесячной выплаты ОАО «Универмаг» в общей сумме 500 000 рублей в месяц. Условия данного договора заведомо минимизировали возможность получения прибыли ОАО «Универмаг» от сдачи в аренду указанных помещений ООО «Динар» и максимально увеличивали возможность получения прибыли ООО «Динар» от последующей сдачи в субаренду указанных помещений по рыночной стоимости частным предпринимателям и организациям, занимающимся торговой деятельностью.

По истечении сроков указанных договоров аренды, а также в связи с реорганизацией и переименованием указанных обществ Исайчев был вынужден подписать составленные и переданные ему для подписания Чугуновым договоры аренды и дополнительные соглашения по ним помещений ОАО «Универмаг» общей площадью 4281,3 кв. м. и площадью пристроя 828 кв. м., а также помещений складов общей площадью 859,7 кв. м. с ООО «Унистар», ООО «Динар», а также «Универмаг-2», являвшимся правопреемником ООО «Динар», ООО «Универмаг-3», являвшимся правопреемником ООО «Унистар», и ИП Фроловым С.В. По условиям этих договоров и дополнительных соглашений арендная плата за 1 квадратный метр арендуемой площади была значительно ниже рыночной стоимости и составляла в среднем 160 рублей за 1 квадратный метр. Условия данных договоров минимизировали возможность получения прибыли ОАО «Универмаг» от сдачи в аренду указанных помещений ООО «Унистар», ООО «Динар», ООО «Универмаг-2», ООО «Универмаг-3» и ИП Фролову С.В. и максимально увеличивали возможность получения прибыли указанными обществами и индивидуальным предпринимателем от последующей сдачи в субаренду этих помещений по рыночной стоимости, составляющей от 400 до 1400 рублей за один квадратный метр площади, сдаваемой в субаренду.

Исходя из вердикта коллегии присяжных заседателей, суд посчитал установленным, что, действуя в составе до начала 2002г. созданной Маковчуком в составе преступного сообщества «Мордва» для совершения преступлений в сфере экономической деятельности, в том числе для принуждения руководителей юридических лиц и индивидуальных предпринимателей к заключению экономически невыгодных сделок с целью дальнейшего извлечения незаконного дохода и им руководимой организованной группы, Маковчук совместно с членом группы Чугуновым предварительно, не позднее декабря 2003г. договорились о самовольном вопреки установленному действующим законодательством порядку принуждении генерального директора ОАО «Универмаг» Исайчева С.А. к заключению экономически невыгодных для ОАО «Универмаг» договоров аренды торговых и складских помещений в здании, расположенном по адресу: г. Саранск, ул. Пролетарская, 108.

Во исполнение указанной с Чугуновым договоренности, в один из дней февраля 2004г. Маковчук потребовал от Исайчева от имени ОАО «Универмаг» заключить договоры на условиях, которые ему будут предложены Чугуновым.

После этого, в апреле 2004г. в г. Саранске Чугунов продолжая реализовывать совместный с Маковчуком, указанный замысел неоднократно подготавливал и предоставлял Исайчеву для подписания договоры аренды нежилого помещения ОАО «Универмаг» при обстоятельствах изложенных в вердикте, что тот был вынужден сделать.

Таким образом, хотя при положительном ответе на первый вопрос по указанному факту о доказанности деяния коллегия присяжных заседателей исключила конструктивный признак ч.1 ст. 179 УК Российской Федерации о совершении действий под угрозами применения физического насилия, лишения жизни, повреждения и уничтожения имущества, тем не менее, вердиктом констатировано, что к совершению действий по заключению экономически невыгодных для ОАО «Универмаг» договоров аренды торговых и складских помещений генеральный директор ОАО «Универмаг» Исайчев был принужден.

Также признано, что эти договоры аренды, к заключению которых Исайчев был принужден организованной преступной группой, действовавшей в составе преступного сообщества, для ОАО «Универмаг» были экономически невыгодны.

В соответствии с 4.1 статьи 421 Гражданского кодекса Российской Федерации граждане и юридические лица свободны в заключении договора. Понуждение к заключению договора не допускается, за исключением случаев, когда обязанность заключить договор предусмотрена ГК Российской Федерации, законом или добровольно принятым обязательством.

Рассмотрением дела установлено, что Исайчев, ОАО «Универмаг» не были обязаны заключать такого рода договоры и к их заключению были принуждены против воли Исайчева и акционеров ОАО.

Вердиктом признаны установленными и негативные последствия вынужденного заключения Исайчевым таких договоров: условия заключенного на 11 месяцев по 31.03.2005г. договора с ООО «Унистар» полностью исключали возможность получения прибыли ОАО «Универмаг» от сдачи в аренду указанных помещений ООО «Унистар», хотя максимально увеличивали возможность получения прибыли ООО «Унистар» от последующей сдачи в субаренду указанных помещений по рыночной стоимости частным предпринимателям и организациям, занимающимся торговой деятельностью; условия договора с ООО «Динар» сроком на 11 месяцев по 31.05.2005г. заведомо минимизировали возможность получения прибыли ОАО «Универмаг» от сдачи в аренду указанных помещений ООО «Динар», но при этом максимально увеличивали возможность получения прибыли самого ООО «Динар» от последующей сдачи в субаренду указанных помещений по рыночной стоимости частным предпринимателям и организациям, занимающимся торговой деятельностью. Условия иных договоров, которые по истечении упомянутых Исайчев был вновь вынужден под принуждением подписывать, когда арендная плата за 1 квадратный метр арендуемой площади была значительно ниже рыночной стоимости и составляла в среднем 160 рублей за 1 квадратный метр, значительно минимизировали возможность получения прибыли ОАО «Универмаг» от сдачи в аренду указанных помещений ООО «Унистар», ООО «Динар», ООО «Универмаг-2», ООО «Универмаг-3» и ИП Фролову С.В. и максимально увеличивали возможность получения прибыли указанными обществами и индивидуальным предпринимателем от последующей сдачи в субаренду этих помещений по рыночной стоимости, составляющей от 400 до 1400 рублей за один квадратный метр площади, сдаваемой в субаренду.

Действия Маковчука В.В. и Чугунова А.В. по эпизоду в отношении ОАО «Универмаг» в приговоре судом квалифицированы по ч.1 ст.330 Уголовного кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона №26-ФЗ от 07.03.2011г.) как самоуправство, то есть самовольное вопреки установленному законом порядку совершение каких-либо действий, правомерность которых оспаривается гражданином, если такими действиями причинен существенный вред.

Тем же приговором Верховного Суда Республики Мордовия от 14 января 2014 года за ОАО «Универмаг» признано право на удовлетворение гражданского иска. Вопрос о размере возмещения причиненного преступлением материального ущерба передан для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства, однако это не влияет на решение суда о квалификации преступления.

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред, если оно не докажет отсутствие своей вины.

Ответственность, предусмотренная названной нормой, наступает при условии доказанности следующих обстоятельств: наличие вреда, противоправность поведения причинителя вреда, его вина, размер причиненного вреда, а также причинно-следственная связь между противоправными действиями и наступившими неблагоприятными последствиями.

Наличие ущерба, противоправность действий ответчиков и их вина в причинении имущественного вреда истцу, как и причинно-следственная связь между этими действиями и наступившими последствиями подтверждается материалами уголовного дела.

Как следует из разъяснений, изложенных в пункте 8 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 19 декабря 2003 года N 23 "О судебном решении", в силу части 4 статьи 61 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях деяний лица, в отношении которого вынесен приговор, лишь по вопросам о том, имели ли место эти действия (бездействие) и совершены ли они данным лицом. Исходя из этого суд, принимая решение по иску, вытекающему из уголовного дела, не вправе входить в обсуждение вины ответчика, а может разрешать вопрос лишь о размере возмещения.

В соответствии с частью 4 статьи 61 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесен приговор суда, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.

Исходя из этого суд, принимая решение по иску, вытекающему из уголовного дела, не вправе входить в обсуждение вины ответчика, не вправе подвергать сомнению сделанный при рассмотрении уголовного дела иным судом вывод о том, что действиями ответчика причинен ущерб имущественным правам истца, а может разрешать вопрос лишь о размере возмещения.

Как следует, из приговора вердиктом коллегии присяжных подсудимые Маковчук и Чугунов признаны виновными в совершении действий, которые явились основанием для предъявления к ним ОАО «Универмаг» исковых требований.

В данном случае ущерб, причиненный имущественным правам истца, связан с принуждением его к заключению на явно невыгодных для него условиях договоров аренды нежилого помещения, что повлекло для истца причинение материального ущерба.

Как установлено материалами дела, из договора аренды нежилого помещения от 01.11.2003 б/н, заключенного между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С.А. и ООО «Динар» (арендатор) в лице директора ФИО3, следует, что арендодатель передает, а арендатор принимает в аренду нежилые помещения, расположенные по адресу: г. Саранск, ул. Пролетарская, д. 108.

Предметом договора являются:

-часть 1-го этажа, площадью 750 кв.м.;

- -часть 2-го этажа, площадью 710 кв.м.;

-часть 3-го этажа, площадью 691,34 кв.м.;

-часть складских помещений, площадью; литера А4 - 60 кв.м., литера А-5 - 200,2 кв.м., литера Г - 222,8 кв.м.

Все полученное по договорам субаренды является собственностью арендатора.

Согласно акту передачи нежилого помещения от 01.11.2003, являющемуся приложением к договору, в указанную дату арендодатель ОАО «Универмаг», в лице генерального директора Исайчева С.А., передал арендатору ООО «Динар», в лице директора ФИО3 нежилые помещения, указанные в договоре аренды нежилого помещения от 01.11.2003 б/н.

Согласно дополнительному соглашению от 01.03.2004 к договору аренды нежилого помещения от 01.11.2003 № б/н, заключенному между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С.А. и ООО «Динар» (арендатор) в лице директора Чутунова А.В., был изменен предмет договора, которым на основании данного соглашения стали являться следующие помещения:

-часть 1-го этажа, площадью 799,16 кв.м.;

-часть 2-го этажа, площадью 805,44 кв.м.;

-часть 3-го этажа, площадью 750 кв.м., в том числе помещение для офиса площадью 7 кв.м.; часть складских помещений, площадью: литера А4 - 60 кв.м.; литера А5 - 200,2 кв.м., литера Г - 222,8 кв.м.

Сумма арендной платы составляет 454 664 руб. в месяц.

Остальные условия договора, не затронутые данным соглашением, оставлены неизменными.

Согласно дополнительному соглашению от 01.04.2004 к договору аренды нежилого помещения от 01.11.2003 № б/н, заключенному между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С.А. и ООО «Динар» (арендатор) в лице директора Чугунова А.В., был изменен предмет договора, которым на основании данного соглашения стали являться следующие помещения:

-часть 1-го этажа, площадью 700 кв.м;

-часть 2-го этажа, площадью 645 кв.м;

-часть 3-го этажа, площадью 630,48 кв.м, в том числе помещение для офиса площадью 7 кв.м;

-часть складских помещений, площадью: литера А4 - 60 кв.м; литера А5 - 200,2 кв.м. литера Г - 222,8 кв.м.

Сумма арендной платы составляет 382 631 руб. в месяц.

Остальные условия договора, не затронутые данным соглашением, оставлены неизменными.

Согласно дополнительному соглашению от 30.04.2004 к договору аренды нежилого помещения от 01.11.2003 № б/н, заключенному между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С.А. и ООО «Динар» (арендатор) в лице директора Чугунова А.В., был изменен предмет договора, которым на основании данного соглашения стали являться следующие помещения:

-часть 1-го этажа, площадью 799,6 кв.м.;

-часть 2-го этажа, площадью 740 кв.м.;

-часть 3-го этажа, площадью 787 кв.м., в том числе помещение для офиса площадью 7 кв.м; -часть складских помещений, площадью: литера А4 - 60 кв.м; литера А5 - 200,2 кв.м, литера Г - 222,8 кв.м.

Сумма арендной платы составляет 449 300 руб. в месяц.

Остальные условия договора, не затронутые данным соглашением, остались неизменными.

Согласно дополнительному соглашению от 01.06.2004 к договору аренды нежилого помещения от 01.11.2003 № б/н, заключенному между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С.А. и ООО «Динар» (арендатор) в лице директоре Чугунова А.В., был изменен предмет договора, которым на основании данного соглашения стали являться следующие помещения:

-часть 1-го этажа, площадью 799,17 кв.м.;

-часть 2-го этажа, площадью 780 кв.м.;

-часть 3-го этажа, площадью 677 кв.м., в том числе помещение для офиса площадью 7 кв.м.;

-часть складских помещений, площадью: литера А4 - 60 кв.м; литера А5 - 200,2 кв.м, литера Г - 222,8 кв.м.

Сумма арендной платы составляет 435 960 руб. в месяц.

Остальные условия договора, не затронутые данным соглашением, оставлены неизменными.

Из договора аренды нежилого помещения от 30.06.2004 № б/н, заключенного между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С.А. и ООО «Динар» (арендатор) в лице директора Чугунова А.В. следует, что арендодатель передает, а арендатор принимает в аренду нежилые помещения, расположенные по адресу: г. Саранск, ул. Пролетарская, д. 108.

Предметом договора являются: -часть 1-го этажа, площадью 799,16 кв.м;

-часть 2-го этажа, площадью 816,8 кв.м.;

-часть 3-го этажа, площадью 887,44 кв.м. (общая площадь арендуемых нежилых помещений - 2503,4 кв.м.);

-часть складских помещений, находящихся на территории, прилегающей к вышеуказанному зданию, площадью 384,2 кв.м.

Все полученное по договорам субаренды является собственностью арендатора. Сумма арендной платы составляет 500000 руб. в месяц с учетом НДС.

Договор заключен сроком на 11 месяцев с 01.07.2004 по 31.05.2005.

Согласно акту передачи нежилого помещения от 30.06.2004, являющемуся приложением к договору, в указанную дату арендодатель ОАО «Универмаг», в лице генерального директора Исайчева С.А., передал арендатору ООО «Динар», в лице директора Чугунова А.В. нежилые помещения, указанные в договоре аренды нежилого помещения от 30.06.2004 № б/н.

Согласно дополнительному соглашению от 01.07.2004 к договору аренды нежилого помещения от 30.06.2004 № б/н, заключенному между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С.А. и ООО «Динар» (арендатор) в лице директора Чугунова А.В., был изменен предмет договора, которым на основании данного соглашения стали являться следующие помещения:

-часть 1-го этажа, площадью 710 кв.м, в том числе пристрой площадью 110 кв.м;

-часть 2-го этажа, площадью 645 кв.м;

-часть 3-го этажа, площадью 636,24 кв.м, в том числе помещение для офиса площадью 7 кв.м;

-часть складских помещений, площадью: литера А4 - 60 кв.м; литера А5 - 200,2 кв.м, литера Г - 222,8 кв.м.

Сумма арендной платы составляет 385 626 руб. в месяц.

Остальные условия договора, не затронутые данным соглашением, оставлены неизменными.

Из договора аренды нежилого помещения от 31.10.2004 № б/н, заключенного между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С.А. и ООО «Динар» (арендатор) в лице директора Чугунова А.В. следует, что арендодатель передает, а арендатор принимает во временное владение и пользование нежилые помещения, расположенные по адресу: г. Саранск, ул. Пролетарская, д. 108.

Предметом договора являются:

-часть 1 -го этажа, площадью 579,95 кв.м;

-часть 2-го этажа, площадью 816,8 кв.м.;

-часть 3-го этажа, площадью 802,94 кв.м;

-часть складских помещений, находящихся на территории, прилегающей к вышеуказанному зданию, площадью 218,37 кв.м.

При этом все полученное по договорам субаренды является собственностью арендатора. Сумма арендной платы составляет 400000 руб. Арендные платежи арендатор оплачивает не позднее 10 числа текущего месяца.

Договор заключен сроком на 11 месяцев с 01.11.2004 по 30.09.2005 и вступил в силу с момента передачи предмета договора арендатору.

Согласно акту передачи нежилого помещения от 31.10.2004, в указанную дату арендодатель ОАО «Универмаг», в лице генерального директора Исайчева С.А., передал арендатору ООО «Динар», в лице директора Чугунова А.В. нежилые помещения, указанные в договоре аренды нежилого помещения от 31.10.2004 № б/н.

Согласно дополнительному соглашению от 01.11.2004 к договору аренды нежилого помещения от 31.10.2004 № б/н, заключенному между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С А. и ООО «Динар» (арендатор) в лице директора Чугунова А.В., был изменен предмет договора, которым на основании данного соглашения стали являться следующие помещения:

-часть 1-го этажа, площадью 607,66 кв.м;

-часть 2-го этажа, площадью 645 кв.м;

-часть 3-го этажа, площадью 636,24 кв.м, в том числе помещение для офиса площадью 7 кв.м;

-часть складских помещений, площадью: литера А4 - 60 кв.м; литера А5 - 200,2 кв.м, литера Г - 222,8 кв.м.

Сумма арендной платы составляет 318 960 руб. в месяц.

Остальные условия договора, не затронутые данным соглашением, оставлены неизменными. Соглашение вступило в силу с момента его подписания.

Из договора аренды нежилого помещения от 31.12.2004 № б/н, заключенного между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С.А. и ООО «Динар» (арендатор) в лице директора Чугунова А.В. следует, что арендодатель передает, а арендатор принимает во временное владение и пользование нежилые помещения, расположенные по адресу: г. Саранск, ул. Пролетарская, д. 108.

Предметом договора являются:

-часть 1-го этажа, площадью 579,95 кв.м;

-часть 2-го этажа, площадью 816,8 кв.м.;

-часть 3-го этажа, площадью 802,94 кв.м;

При этом все полученное по договорам субаренды является собственностью арендатора. Сумма арендной платы составляет 250 000 руб.

Договор заключен сроком на 11 месяцев с 01.01.2005 по 30.11.2005 и вступил в с момента передачи предмета договора арендатору.

Согласно акту передачи нежилого помещения от 31.12.2004, в указанную дату арендодатель ОАО «Универмаг», в лице генерального директора Исайчева С.А., передал арендатору ООО «Динар», в лице директора Чугунова А.В. нежилые помещения, указанные в договоре аренды нежилого помещения от 31.12.2004 № б/н.

Согласно дополнительному соглашению от 31.12.2004 к договору аренды нежилого помещения от 31.12.2004 № б/н, заключенному между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С.А. и ООО «Динар» (арендатор) в лице директора Чугунова А.В., был изменен предмет договора, которым на основании данного соглашения стали являться следующие помещения:

-часть 1-го этажа, площадью 500 кв.м.;

-часть 2-го этажа, площадью 660 кв.м.;

-часть 3-го этажа, площадью 520 кв.м., в том числе помещение для офиса площадью 7 кв.м;

-часть складских помещений, площадью: литера А4 - 60 кв.м, литера А5-200,2 кв.м, литера Г-222,8 кв.м;

Сумма арендной платы составляет 192 090 руб. в месяц.

Остальные условия договора, не затронутые данным соглашением, оставлены неизменными. Соглашение вступило в силу с 01.01.2005.

Согласно дополнительному соглашению от 01.06.2005 к договору аренды нежилого помещения от 31.12.2004 № б/н, заключенному между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С.А. и ООО «Динар» (арендатор) в лице директора Чугунова А.В., был изменен предмет договора, которым на основании данного соглашения стали являться следующие помещения:

-часть 1-го этажа, площадью 485 кв.м;

-часть 2-го этажа, площадью 660 кв.м.;

-часть 3-го этажа, площадью 500 кв.м, в том числе помещение для офиса площадью 7 кв.м;

-часть складских помещений, площадью: литера Е- 60 кв.м; литера В - 200,2 кв.м, литера Д - 222,8 кв.м

Сумма арендной платы составляет 74 435 руб. в месяц.

Согласно дополнительному соглашению от 01.07.2005 к договору аренды нежилого помещения от 31.12.2004 № б/н, заключенному между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С.А. и ООО «Динар» (арендатор) в лице директора Чугунова А.В., был изменен предмет договора, которым на основании данного соглашения стали являться следующие помещения:

-часть 1-го этажа, площадью 485 кв.м.;

-часть 2-го этажа, площадью 660 кв.м.;

-часть 3-го этажа, площадью 500 кв.м., в том числе помещение для офиса площадью 7 кв.м.;

-часть складских помещений, площадью: литера Е- 60 кв.м.; литера В - 200,2 кв.м., литера Д - 222,8 кв.м.

Сумма арендной платы составляет 188 240 руб. в месяц.

Остальные условия договора, не затронутые данным соглашением, оставлены неизменными.

Согласно дополнительному соглашению от 01.08.2005 к договору аренды нежилого помещения от 31.12.2004 № б/н, заключенному между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С.А. и ООО «Динар» (арендатор) в лице директора Чугунова А.В., был изменен предмет договора, которым на основании данного соглашения стали являться следующие помещения:

-часть 1-го этажа, площадью 485 кв.м;

-часть 2-го этажа, площадью 670 кв.м.;

-часть 3-го этажа, площадью 560 кв.м., в том числе помещение для офиса площадью 7 кв.м.;

-часть складских помещений, площадью: литера Е- 60 кв.м.; литера В - 200,2 кв.м., литера Д - 222,8 кв.м.

Сумма арендной платы составляет 117 050 руб. в месяц.

Согласно дополнительному соглашению от 01.10.2005 к договору аренды нежилого помещения от 31.12.2004 № б/н, заключенному между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С.А. и ООО «Динар» (арендатор) в лице директора Чугунова А.В., был изменен предмет договора, которым на основании данного соглашения стали являться следующие помещения:

-часть 1-го этажа, площадью 475 кв.м;

-часть 2-го этажа, площадью 665 кв.м.;

-часть 3-го этажа, площадью 550 кв.м., в том числе помещение для офиса площадью кв.м;

-часть складских помещений, площадью: литера Е- 88,8 кв.м; литера В - 270,9 кв.м.

Сумма арендной платы составляет 133 800 руб. в месяц.

Из договора аренды нежилого помещения от 30.11.2005 № б/н, заключенного между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С.А. и ООО «Динар» (арендатор) в лице директора Чугунова А.В. следует, что арендодатель передает, а арендатор принимает во временное владение и пользование, нежилые помещения, расположенные по адресу: г. Саранск, ул. Пролетарская, д. 108.

Предметом договора являются:

-часть 1-го этажа, площадью 579,95 кв.м;

-часть 2-го этажа, площадью 816,8 кв.м.;

-часть 3-го этажа, площадью 802,94 кв.м;

-часть складских помещений, площадью 230 кв.м.

При этом все полученное договорам субаренды является собственностью арендатора. Сумма арендной платы составляет 190 000 рублей.

Договор заключен сроком на 11 месяцев с 01.12.2005 по 31.10.2006 и вступил с момента передачи предмета договора арендатору.

Согласно акту передачи нежилого помещения от 30.11.2005, являющемуся приложением к договору, в указанную дату арендодатель ОАО «Универмаг», в генерального директора Исайчева С.А., передал арендатору ООО «Динар», в директора Чугунова А.В. нежилые помещения, указанные в договоре аренды нежил помещения от 30.11.2005 № б/н.

Согласно дополнительному соглашению от 01.12.2005 к договору аренды нежилого помещения от 30.11.2005 № б/н, заключенному между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С.А. и ООО «Динар» (арендатор) в лице директора Чугунова А.В., был изменен предмет договора, которым на основании данного соглашения стали являться следующие помещения:

-часть 1-го этажа, площадью 475 кв.м;

-часть 2-го этажа, площадью 665 кв.м.;

-часть 3-го этажа, площадью 550 кв.м, в том числе помещение для офиса площадью 7 кв.м;

-часть складских помещений, площадью: литера Е- 88,8 кв.м; литера В - 270,9 кв.м.

Сумма арендной платы составляет 191 300 руб. в месяц.

Из договора аренды нежилого помещения от 31.12.2005 №1/06, заключенного между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С.А. и ООО «Универмаг-2» (арендатор) в лице директора Чугунова А.В. следует, что арендодатель передает, а арендатор принимает во временное владение и пользование нежилые помещения, расположенные по адресу: г. Саранск, ул. Пролетарская, д. 108. Предметом договора являются:

-часть 1-го этажа, площадью 579,95 кв.м;

-часть 2-го этажа, площадью 816,8 кв.м.;

-часть 3-го этажа, площадью 802,94 кв.м;

-часть складских помещений: литера Е - 88,8 кв.м, литера В - 270,9 кв.м

При этом все полученное по договорам субаренды является собственностью арендатора. Сумма арендной платы составляет 380 000 руб. Арендные платежи арендатор оплачивает не позднее 10 числа текущего месяца.

Договор заключен сроком на 11 месяцев с 01.01.2006 по 30.11.2006 и вступил в силу с момента передачи предмета договора арендатору.

Согласно акту передачи нежилого помещения от 31.12.2005, являющемуся приложением к договору, в указанную дату арендодатель ОАО «Универмаг», в лице генерального директора Исайчева С.А., передал арендатору ООО «Универмаг-2», в лице директора Чугунова А.В. нежилые помещения, указанные в договоре аренды нежилого помещения от 31.12.2005 № 1/06.

Из договора аренды нежилого помещения от 31.01.2006 №2/06, заключенного между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С.А. и ООО «Универмаг-2» (арендатор) в лице директора Чугунова А.В. следует, что арендодатель передает, а арендатор принимает во временное владение и пользование, нежилые помещения, расположенные по адресу: г. Саранск, ул. Пролетарская, д. 108.

Предметом договора являются:

-часть 1-го этажа, площадью 480 кв.м;

-часть 2-го этажа, площадью 650 кв.м.;

-часть 3-го этажа, площадью 560 кв.м, в том числе площадью 7 кв.м для офиса;

-часть складских помещений: литера Е - 88,8 кв.м, литера В - 270,9 кв.м

При этом все полученное по договорам субаренды является собственностью арендатора. Сумма арендной платы составляет 300 000 рублей в месяц.

Договор заключен сроком на 11 месяцев с 01.02.2006 по 31.12.2006 и вступил в силу с момента передачи предмета договора арендатору.

Согласно акту передачи нежилого помещения от 31.01.2006, в указанную дату арендодатель ОАО «Универмаг», в лице генерального директора Исайчева С.А., передал арендатору ООО «Унвермаг-2», в лице директора Чугунова А.В. нежилые помещения, указанные в договоре аренды нежилого помещения от 31.01.2006 № 2/06.

Из договора аренды нежилого помещения от 31.03.2006 №3/06, заключенного между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С.А. и ООО «Универмаг-2» (арендатор) в лице директора Чугунова А.В следует, что арендодатель передает, а арендатор принимает во временное владение и пользование, нежилые помещения, расположенные по адресу: г. Саранске, ул. Пролетарская, д. 108.

Предметом договора являются:

-часть 1-го этажа, площадью 480 кв.м., в том числе часть пристроя площадью 88 кв.м; -часть 2-го этажа, площадью 650 кв.м.;

-часть 3-го этажа, площадью 560 кв.м., в том числе помещение площадью 7 кв.м офиса;

При этом все полученное договорам субаренды является собственностью арендатора. Сумма арендной платы составляет 290 000 руб.

Договор заключен сроком на 11 месяцев с 01.04.2006 по 28.02.2007 и вступил в с с момента передачи предмета договора арендатору.

Согласно акту передачи нежилого помещения от 31.03.2006, являющему приложением к договору, в указанную дату арендодатель ОАО «Универмаг», в генерального директора Исайчева С.А., передал арендатору ООО «Унвермаг-2», в директора Чугунова А.В. нежилые помещения, указанные в договоре аренды нежил помещения от 31.03.2006 № 3/06.

Из договора аренды нежилого помещения от 29.04.2004 № б/н, заключенного между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С.А. и ООО «Унистар» (арендатор) в лице директора Чугунова А.В. следует, что арендодатель передает, а арендатор принимает за плату во временное владение и пользование нежилые помещения, расположенные по адресу: г. Саранск, ул. Пролетарская, д. 108.

Предметом договора являются:

-часть 1-го этажа, площадью 305,74 кв.м;

-часть 2-го этажа, площадью 358,1 кв.м;

-часть 3-го этажа, площадью 219,96 кв.м (общая площадь арендуемых не: помещений - 883,8 кв.м);

-часть складских помещений, находящихся на территории, прилегающей вышеуказанному зданию, площадью 240 кв.м.

При этом все полученное по договорам субаренды является собственностью арендатора.

Оплата арендных платежей по данному договору производится путем оплаты арендатором арендодателю части всех расходов по содержанию указанных помещении, пропорционально занимаемой арендатором площади.

Не позднее 20 числа текущего месяца арендатор оплачивает аванс, исчисляемый в размере полной стоимости арендой платы за предшествующий месяц. Не позднее 20 числа месяца, следующего за оплаченным, арендатор производит с арендодателем окончательный расчет, согласно счетов, выставляемых арендодателем арендатору.

Договор заключен сроком на 11 месяцев с 30.04.2004 по 31.03.2005 и вступил в силу с момента передачи предмета договора арендатору.

Согласно акту приема-передачи помещения от 29.04.2004, являющемуся приложением к договору, в указанную дату арендодатель ОАО «Универмаг», в лице генерального директора Исайчева С.А., передал арендатору ООО «Унистар», в лице директора Чугунова А.В. нежилые помещения, указанные в договоре аренды нежилого помещения от 29.04.2004 № б/н.

Согласно дополнительному соглашению от 30.04.2004 к договору аренды нежилого помещения от 29.04.2004 № б/н, заключенному между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С.А. и ООО «Унистар» (арендатор) в лице директора Чугунова А.В., был изменен предмет договора, которым на основании данного соглашения стали являться следующие помещения:

-часть 1-го этажа, площадью 358 кв.м;

-часть 2-го этажа, площадью 350 кв.м.;

-часть 3-го этажа, площадью 350 кв.м, в том числе помещение для офиса площадью 8,2 кв.м;

Часть складских помещений, площадью: литера А4 - 193 кв.м, литера А5 - 48,26 кв.м; литера Г -105,8 кв.м;

Сумма арендной платы составляет 206200 руб. в месяц.

Остальные условия договора, не затронутые данным соглашением, оставлены неизменными. Соглашение вступило в силу с 01.05.2004.

Из договора аренды нежилого помещения от 12.05.2004 № б/н, заключенного между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С.А. и ООО «Унистар» (арендатор) в лице директора Чугунова А.В. следует, что арендодатель передает, а арендатор принимает за плату во временное владение и пользование нежилые помещения, расположенные по адресу: г. Саранск, ул. Пролетарская, д. 108.

Предметом договора являются:

-часть 1-го этажа, площадью 316 кв.м;

-часть 2-го этажа, площадью 358,1 кв.м.;

-часть 3-го этажа, площадью 265 кв.м;

-часть складских помещений, находящихся на территории, прилегающей к вышеуказанному зданию, площадью 240 кв.м.

При этом все полученное по договорам субаренды является собственностью арендатора.

Договор заключен сроком на 11 месяцев с 12.05.2004 по 11.04.2005 и вступил в силу с момента передачи предмета договора арендатору.

Согласно акту приема-передачи помещения от 12.05.2004, в указанную дату арендодатель ОАО «Универмаг», в лице генерального директора Исайчева С.А., передал арендатору ООО «Унистар», в лице директора Чугунова А.В. нежилые помещения, указанные в договоре аренды нежилого помещения от 12.05.2004 № б/н.

Согласно дополнительному соглашению от 12.05.2004 к договору аренды нежилого помещения от 12.05.2004 № б/н, заключенному между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С.А. и ООО «Унистар» (арендатор) в лице директора Чугунова А.В., был изменен предмет договора, которым на основании данного соглашения стали являться следующие помещения:

-часть 1-го этажа, площадью 358 кв.м;

-часть 2-го этажа, площадью 350 кв.м.;

-часть 3-го этажа, площадью 350 кв.м., в том числе помещение для офиса площадью 8,2 кв.м;

Часть складских помещений, площадью: литера А4 - 193 кв.м, литера А5 - 48,26 кв.м; литера Г -105,8 кв.м;

Сумма арендной платы составляет 206200 руб. в месяц.

Остальные условия договора, не затронутые данным соглашением, оставлены; неизменными.

Из договора аренды нежилого помещения от 31.05.2004 № б/н, заключенного между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С.А. и ООО «Унистар» (арендатор) в лице директора ФИО1 следует, что арендодатель передает, а арендатор принимает за плату во временное владение и пользование нежилые! помещения, расположенные по адресу: г. Саранск, ул. Пролетарская, д. 108.

Предметом договора являются:

-часть 1-го этажа, площадью 316 кв.м;

-часть 2-го этажа, площадью 358,1 кв.м;

-часть 3-го этажа, площадью 270 кв.м;

-часть складских помещений, находящихся на территории, прилегающей к вышеуказанному зданию, площадью 240 кв.м.

При этом все полученное по договорам субаренды является собственностью арендатора.

Договор заключен сроком на 11 месяцев с 01.06.2004 по 30.04.2005 и вступил в силу с момента передачи предмета договора арендатору.

Согласно акту приема-передачи помещения от 31.05.2004, являющемуся приложением к договору, в указанную дату арендодатель ОАО «Универмаг», в лице генерального директора Исайчева С.А., передал арендатору ООО «Унистар», в лице директора ФИО1 нежилые помещения, указанные в договоре аренды нежилого помещения от 31.05.2004 № б/н.

Согласно дополнительному соглашению от 01.06.2004 к договору аренды нежилого помещения от 31.05.2004 № б/н, заключенному между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С.А. и ООО «Унистар» (арендатор) в лице директора ФИО1, был изменен предмет договора, которым на основании данного соглашения стали являться следующие помещения:

-часть 1-го этажа, площадью 439,89 кв.м;

-часть 2-го этажа, площадью 350 кв.м.;

-часть 3-го этажа, площадью 338,18 кв.м, в том числе помещение для офиса площадью 8,2 кв.м;

Часть складских помещений, площадью: литера А4 - 193 кв.м, литера А5 - 48,26 кв.м; литера Г -105,8 кв.м;

Сумма арендной платы составляет 219 540 руб. в месяц.

Остальные условия договора, не затронутые данным соглашением, оставлены неизменными. Соглашение вступило в силу с момента подписания.

Согласно дополнительному соглашению от 01.07.2004 к договору аренды нежилого помещения от 31.05.2004 № б/н, заключенному между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С.А. и ООО «Унистар» (арендатор) в лице директора ФИО1, был изменен предмет договора, которым на основании данного соглашения стали являться следующие помещения:

-часть 1-го этажа, площадью 350 кв.м;

-часть 2-го этажа, площадью 350 кв.м.;

-часть 3-го этажа, площадью 295,62 кв.м, в том числе помещение для офиса площадью 8,2 кв.м;

-часть складских помещений, площадью: литера А4 - 193 кв.м, литера А5 - 48,26 кв.м; литера Г -105,8 кв.м;

Сумма арендной платы составляет 194 374 руб. в месяц.

Из договора аренды нежилого помещения от 31.10.2004 № б/н, заключенного между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С.А. и ООО «Унистар» (арендатор) в лице директора ФИО1 следует, что арендодатель передает, а арендатор принимает за плату во временное владение и пользование нежилые помещения, расположенные по адресу: г. Саранск, ул. Пролетарская, д. 108.

Предметом договора являются:

-часть 1-го этажа, площадью 535,21 кв.м;

-часть 2-го этажа, площадью 358,1 кв.м.;

-часть 3-го этажа, площадью 354,5 кв.м;

-часть складских помещений, находящихся на территории, прилегающей к вышеуказанному зданию, площадью 405,83 кв.м.

При этом все полученное по договорам субаренды является собственностью арендатора. Сумма арендной платы составляет 80 000 руб.

Согласно акту приема-передачи нежилого помещения от 31.10.2004, являющемуся приложением к договору, в указанную дату арендодатель ОАО «Универмаг», в лице генерального директора Исайчева С.А., передал арендатору ООО «Унистар», в лице директора ФИО1 нежилые помещения, указанные в договоре аренды нежилого помещения от 31.10.2004 № б/н.

Согласно дополнительному соглашению от 01.11.2004 к договору аренды нежилого помещения от 31.10.2004 № б/н, заключенному между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С.А. и ООО «Унистар» (арендатор) в лице директора ФИО1, был изменен предмет договора, которым на основании данного соглашения стали являться следующие помещения:

-часть 1-го этажа, площадью 330 кв.м;

-часть 2-го этажа, площадью 340 кв.м.;

-часть 3-го этажа, площадью 274,45 кв.м, в том числе помещение для офиса площадь 8,2 кв.м;

-часть складских помещений, площадью: литера А4 - 193 кв.м, литера А5 - 48,26 кв. литера Г-105,8 кв.м;

Сумма арендной платы составляет 161 040 руб. в месяц.

Остальные условия договора, не затронутые данным соглашением, оставлены неизменными.

Согласно дополнительному соглашению от 31.12.2004 к договору аренды нежил помещения от 31.10.2004 № б/н, заключенному между ОАО «Универмаг» (арендодатель лице генерального директора Исайчева С.А. и ООО «Унистар» (арендатор) в директора ФИО1, был изменен предмет договора, которым на основании данного соглашения стали являться следующие помещения:

-часть 1-го этажа, площадью 500 кв.м;

-часть 2-го этажа, площадью 350 кв.м.;

-часть 3-го этажа, площадью 350 кв.м, в том числе помещение для офиса площадью кв.м;

-часть складских помещений, площадью: литера А4 - 193 кв.м, литера А5 - 48,26 литера Г - 105,8 кв.м;

Сумма арендной платы составляет 137 910 руб. в месяц.

Согласно дополнительному соглашению от 01.06.2005 к договору аренды нежилого помещения от 31.10.2004 № б/н, заключенному между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С.А. и ООО «Унистар» (арендатор) в лице директора ФИО1, был изменен предмет договора, которым на основании данного соглашения стали являться следующие помещения:

-часть 1-го этажа, площадью 534,98 кв.м;

-часть 2-го этажа, площадью 350 кв.м.;

-часть 3-го этажа, площадью 350 кв.м, в том числе помещение для офиса площадью кв.м;

-часть складских помещений, площадью: литера Е - 193 кв.м, литера В - 48,26 кв.м; л». Д-105,8 кв.м;

Сумма арендной платы составляет 55 565 руб. в месяц.

Остальные условия договора, не затронутые данным соглашением, оставлены неизменными. Соглашение вступило с момента его подписания.

Согласно дополнительному соглашению от 01.07.2005 к договору аренды нежилого помещения от 31.10.2004 № б/н, заключенному между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С.А. и ООО «Унистар» (арендатор) в лице директора ФИО1, был изменен предмет договора, которым на основании данного соглашения стали являться следующие помещения:

-часть 1-го этажа, площадью 534,98 кв.м;

-часть 2-го этажа, площадью 350 кв.м.;

-часть 3-го этажа, площадью 350 кв.м, в том числе помещение для офиса площадью 8,2 кв.м;

-часть складских помещений, площадью: литера Е -193 кв.м, литера В - 48,26 кв.м; литера Д-105,8 кв.м;

Сумма арендной платы составляет 141 760 руб. в месяц.

Согласно дополнительному соглашению от 01.08.2005 к договору аренды нежилого помещения от 31.10.2004 № б/н, заключенному между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С.А. и ООО «Унистар» (арендатор) в лице директора ФИО1, был изменен предмет договора, которым на основании данного соглашения стали являться следующие помещения:

-часть 1-го этажа, площадью 534,98 кв.м;

-часть 2-го этажа, площадью 350 кв.м.;

-часть 3-го этажа, площадью 350 кв.м, в том числе помещение для офиса площадью 8,2 кв.м;

-часть складских помещений, площадью: литера Е - 193 кв.м, литера В - 48,26 кв.м; литера Д-105,8 кв.м;

Сумма арендной платы составляет 82 950 руб. в месяц.

Из договора аренды нежилого помещения от 30.09.2005 № б/н, заключенного между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева СА. и ООО «Унистар» (арендатор) в лице директора ФИО1 следует, что арендодатель передает, а арендатор принимает за плату во временное владение и пользование нежилые помещения, расположенные по адресу: г. Саранск, ул. Пролетарская, д. 108.

Предметом договора являются:

-часть 1-го этажа, площадью 535,21 кв.м;

-часть 2-го этажа, площадью 358,1 кв.м.;

-часть 3-го этажа, площадью 354,5 кв.м.;

-часть складских помещений, площадью 405,83 кв.м.

При этом все полученное по договорам субаренды является собственностью арендатора. Сумма арендной платы составляет 80000 руб. в месяц. Арендные платежи арендатор оплачивает не позднее 10 числа текущего месяца.

Договор заключен сроком на 11 месяцев с 01.10.2005 по 31.08.2006 и вступил в силу с момента передачи предмета договора арендатору.

Согласно акту приема-передачи нежилого помещения от 30.09.2005, являющегося приложением к договору, в указанную дату арендодатель ОАО «Универмаг», в лице генерального директора Исайчева С.А., передал арендатору ООО «Унистар», в лице директора ФИО1 нежилые помещения, указанные в договоре аренды нежилого помещения от 30.09.2005 № б/н.

Согласно дополнительному соглашению от 01.10.2005 к договору аренды нежилого помещения от 30.09.2005 № б/н, заключенному между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С.А. и ООО «Унистар» (арендатор) в лице директора ФИО1, был изменен предмет договора, которым на основании данного соглашения стали являться следующие помещения:

-часть 1-го этажа, площадью 534,98 кв.м;

-часть 2-го этажа, площадью 350 кв.м.;

-часть 3-го этажа, площадью 350 кв.м, в том числе помещение для офиса площадью 8,2 | кв.м;

-часть складских помещений, площадью: литера Е -170 кв.м;

Помещения будут использоваться под торговые места, подсобные и складские помещения, а также под офис для размещения органов управления и бухгалтерии арендатора.

Сумма арендной платы составляет 96 200 руб. в месяц.

Из договора аренды нежилого помещения от 30.11.2005 № б/н, заключенного между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С.А. и ООО «Унистар» (арендатор) в лице директора ФИО1 следует, что арендодатель передает, а арендатор принимает за плату во временное владение и пользование нежилые помещения, расположенные по адресу: г. Саранск, ул. Пролетарская, д. 108.

Предметом договора являются:

-часть 1-го этажа, площадью 535,21 кв.м;

-часть 2-го этажа, площадью 358,1 кв.м.;

-часть 3-го этажа, площадью 354,5 кв.м;

При этом все полученное по договорам субаренды является собственностью арендатора. Сумма арендной платы составляет 140 000 руб. в месяц.

Договор заключен сроком на 11 месяцев с 01.12.2005 по 30.10.2006 и вступил в силу с момента передачи предмета договора арендатору.

Согласно акту приема-передачи нежилого помещения от 30.11.2005, являющемуся приложением к договору, в указанную дату арендодатель ОАО «Универмаг», в лице генерального директора Исайчева С.А., передал арендатору ООО «Унистар», в лице директора ФИО1 нежилые помещения, указанные в договоре аренды нежилого помещения от 30.11.2005 № б/н.

Согласно дополнительному соглашению от 01.12.2005 к договору аренды нежилого помещения от 30.11.2005 № б/н, заключенному между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С.А. и ООО «Унистар» (арендатор) в лице директора ФИО1, был изменен предмет договора, которым на основании данного соглашения стали являться следующие помещения:

-часть 1-го этажа, площадью 534,98 кв.м;

-часть 2-го этажа, площадью 350 кв.м.;

-часть 3-го этажа, площадью 350 кв.м, в том числе помещение для офиса площадью 8,2 кв.м;

-часть складских помещений, площадью: литера Е -170 кв.м;

Сумма арендной платы составляет 138 700 руб. в месяц.

Из договора аренды нежилого помещения от 31.12.2005 №1/06, заключенного между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С.А. и ООО «Универмаг-3» (арендатор) в лице директора ФИО1 следует, что арендодатель передает, а арендатор принимает за плату во временное владение и пользование нежилые помещения, расположенные по адресу: г. Саранск, ул. Пролетарская, д. 108.

Предметом договора являются:

-часть 1-го этажа, площадью 535,21 кв.м.;

-часть 2-го этажа, площадью 358,1 кв.м..;

-часть 3-го этажа, площадью 354,5 кв.м., в том числе помещение под офис площадью 8,2 кв.м;

-часть складских помещений площадью 170 кв.м.

При этом все полученное по договорам субаренды является собственностью арендатора. Сумма арендной платы составляет 220 000 руб. в месяц.

Согласно акту приема-передачи нежилого помещения от 31.12.2005, в указанную дату арендодатель ОАО «Универмаг», в лице генерального директора Исайчева С.А., передал арендатору ООО «Универмаг-3», в лице директора ФИО1 нежилые помещения, указанные в договоре аренды нежилого помещения от 31.12.2005 № 1/06.

Из договора аренды нежилого помещения от 31.01.2006 №2/06, заключенного между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С.А. и ООО «Универмаг-3» (арендатор) в лице директора ФИО1 следует, что арендодатель передает, а арендатор принимает за плату во временное владение и пользование нежилые помещения, расположенные по адресу: г. Саранск, ул. Пролетарская, д. 108.

Предметом договора являются:

-часть 1-го этажа, площадью 534,98 кв.м;

-часть 2-го этажа, площадью 350 кв.м.;

-часть 3-го этажа, площадью 350 кв.м, в том числе помещение под офис площадью 8,2 кв.м;

-часть складских помещений площадью 170 кв.м.

При этом все полученное по договорам субаренды является собственностью арендатора. Сумма арендной платы составляет 200 000 руб. в месяц.

Согласно акту приема-передачи нежилого помещения от 31.01.2006, являющемуся приложением к договору, в указанную дату арендодатель ОАО «Универмаг», в лице генерального директора Исайчева С.А., передал арендатору ООО «Универмаг-3», в лице директора ФИО1 нежилые помещения, указанные в договоре аренды нежилого помещения от 31.01.2006 № 2/06.

Из договора аренды нежилого помещения от 31.03.2006 №3/06. заключенного между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С.А. и ООО «Универмаг-3» (арендатор) в лице директора ФИО1 следует, что арендодатель передает, а арендатор принимает за плату во временное владение и пользование нежилые помещения, расположенные по адресу: г. Саранск ул. Пролетарская, д. 108.

Предметом договора являются:

-часть 1-го этажа, площадью 534,98 кв.м;

-часть 2-го этажа, площадью 350 кв.м.;

-часть 3-го этажа, площадью 350 кв.м, в том числе помещение под офис площадью 8,2 кв.м;

-часть складских помещений площадью 170 кв.м.

При этом все полученное по договорам субаренды является собственностью арендатора. Сумма арендной платы составляет 210000 руб. в месяц.

Договор заключен сроком на 11 месяцев с 01.04.2006 по 28.02.2007 и вступил в силу с момента передачи предмета договора арендатору.

Согласно акту приема-передачи нежилого помещения от 31.03.2006, являющемуся приложением к договору, в указанную дату арендодатель ОАО «Универмаг», в лице генерального директора Исайчева С.А., передал арендатору ООО «Универмаг-3», в лице директора ФИО1 нежилые помещения, указанные в договоре аренды нежилого помещения от 31.03.2006 № 3/06.

Согласно дополнительному соглашению от 07.05.2006 к договору аренды нежилого помещения от 31.03.2006 № 3/06, заключенному между ОАО «Универмаг» (арендодатель в лице генерального директора Исайчева С А. и ООО «Унимермаг-3» (арендатор) в лице директора ФИО1, был изменен предмет договора, которым на основании данногс соглашения стали являться следующие помещения:

-часть 1-го этажа, площадью 644,98 кв.м, в том числе пристрой площадью 110 кв.м;

-часть 2-го этажа, площадью 350 кв.м;

-часть 3-го этажа, площадью 350 кв.м, в том числе помещение для офиса площадью 8,2 кв.м;

-часть складских помещений, площадью: литера Е- 60 кв.м; литера В - 200,2 кв.м, литера Д - 222,8 кв.м.

Сумма арендной платы составляет 228 700 руб. в месяц.

Согласно дополнительному соглашению от 20.06.2006 к договору аренды нежилого помещения от 31.03.2006 № 3/06, заключенному между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С.А. и ООО «Универмаг-3» (арендатор) в лице директора ФИО1, был изменен предмет договора, которым на основании данного соглашения стали являться следующие помещения:

-часть 1-го этажа, площадью 644,98 кв.м, в том числе пристрой площадью 110 кв.м;

-часть 2-го этажа, площадью 740 кв.м., в том числе пристрой площадью 390 кв.м;

-часть 3-го этажа, площадью 550 кв.м, в том числе пристрой площадью 200 кв. м и помещение под офис площадью 8,2 кв.м.

Сумма арендной платы составляет 329 000 руб. в месяц.

Из договора аренды нежилого помещения от 30.09.2006 № 4/06, заключенного между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С.А. и ООО «Универмаг-3» (арендатор) в лице директора ФИО1 следует, что арендодатель передает, а арендатор принимает за плату во временное владение и пользование, нежилые помещения, расположенные по адресу: г. Саранск, ул. Пролетарская, д. 108.

Предметом договора являются:

-часть 1-го этажа, площадью 650 кв.м, в том числе пристрой площадью 110 кв.м;

-часть 2-го этажа, площадью 740 кв.м, в том числе пристрой площадью 390 кв.м;

-часть 3-го этажа, площадью 550 кв.м, в том числе помещение под офис площадью 8,2 кв.м и пристрой площадью 200 кв.м.

При этом все полученное по договорам субаренды является собственностью арендатора. Сумма арендной платы составляет 330 000 руб. в месяц. Арендные платежи арендатор оплачивает не позднее 10 числа текущего месяца.

Договор заключен сроком на 11 месяцев с 01.10.2006 по 31.08.2007 и вступил в силу с момента передачи предмета договора арендатору.

Согласно акту приема-передачи нежилого помещения от 30.09.2006, являющемуся приложением к договору, в указанную дату арендодатель ОАО «Универмаг», в лице генерального директора Исайчева С.А., передал арендатору ООО «Универмаг-3», в лице директора ФИО1 нежилые помещения, указанные в договоре аренды нежилого помещения от 30.09.2006 № 4/06.

Из договора аренды нежилого помещения от 01.12.2006 №5/06 заключенного между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директор Исайчева С.А. и ООО «Универмаг-3» (арендатор) в лице директора ФИО1 следует, что арендодатель передает, а арендатор принимает за плату во временно владение и пользование, нежилые помещения, расположенные по адресу: г. Саранск ул. Пролетарская, д. 108.

Предметом договора являются:

-часть 2-го этажа, площадью 1000 кв.м.;

-часть 3-го этажа, площадью 870 кв.м., в том числе помещение под офис площадью 8,2 кв.м.

При этом все полученное по договорам субаренды является собственностью арендатора. Сумма арендной платы составляет 320 000 руб. в месяц.

Договор заключен сроком на 11 месяцев с 01.12.2006 по 31.10.2007 и вступил в силу с момента передачи предмета договора арендатору.

Согласно акту приема-передачи нежилого помещения от 01.12.2006, являющемуся приложением к договору, в указанную дату арендодатель ОАО «Универмаг», в лице генерального директора Исайчева С.А., передал арендатору ООО «Универмаг-3», в лице директора ФИО1 нежилые помещения, указанные в договоре аренды нежилого помещения от 01.12.2006 № 5/06.

Из договора аренды нежилого помещения от 23.07.2007 № б/н, заключенного между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С.А. и ООО «Универмаг-3» (арендатор) в лице директора ФИО1 следует, что арендодатель передает, а арендатор принимает за плату во временное владение 1 пользование нежилые помещения, расположенные в здании по адресу: г. Саранск, ул. Пролетарская, д. 108, имеющем общую площадь 4281,3 кв.м.

Предметом договора являются нежилые помещения общей площадью 2336,5 кв.м. в том числе:

-нежилые помещения площадью 1218,6 кв.м., расположенные на втором этаже здания;

-нежилые помещения площадью 1117,9 кв.м., расположенные на третьем этаже здания.

И составляет 141 руб. за 1 кв.м. Размер арендной платы за пользование помещением и его оборудованием может быть изменен только письменных соглашением сторон. Основанием для изменений может явиться изменение индекс; инфляции, увеличение коммунальных платежей.

При этом все полученное по договорам субаренды является собственностью арендатора.

Договор вступает в силу с момента его государственной регистрации.

Согласно акту приема-передачи нежилого помещения от 23.07.2007, в указанную дату арендодатель ОАО «Универмаг», в лице генерального директора Исайчева С.А. передал арендатору ООО «Универмаг-3», в лице директора ФИО1 нежилые помещения, указанные в договоре аренды нежилого помещения от 23.07.2007 № б/н.

Согласно дополнительному соглашению от 01.04.2008 к договору аренды нежилого помещения от 23.07.2007 № б/н, заключенному между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С.А. и ООО «Универмаг-3» (арендатор) в лице директора ФИО1, были изменены условия договора, в соответствии с которыми сумма арендной платы стала составлять 200 руб. за 1 кв.м. помещения, в т.ч. НДС. Цена устанавливается с тарифов за 1 кв.м. помещения.

Остальные условия договора, не затронутые данным соглашением, оставлены неизменными. Соглашение вступило в силу с момента подписания сторонами.

Согласно дополнительному соглашению от 01.05.2008 к договору аренды нежилого помещения от 23.07.2007 № б/н, заключенному между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С.А. и ООО «Универмаг-3» (арендатор) в лице директора ФИО1, были изменены условия договора, в соответствии с которыми сумма арендной платы стала составлять 330 руб. 40 коп. за 1 кв.м. помещения, в т.ч. НДС.

Цена устанавливается с тарифов за 1 кв.м помещения.

Из договора аренды нежилого помещения от 01.12.2006 № 1, заключенного между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С.А. и ИП Фроловым С.В. (арендатор), следует, что арендодатель передает, а арендатор принимает за плату во временное владение и пользование, нежилые помещения, расположенные по адресу: г. Саранск, ул. Пролетарская, д. 108.

Предметом договора являются:

-часть 1-го этажа площадью 1170 кв. м, в том числе пристрой площадью 245 кв. м.;

-часть 2-го этажа (пристрой), площадью 370 кв.м.;

-часть 3-го этажа, площадью 220 кв.м., в том числе помещение для офиса площадью 7 кв.м., в том числе пристрой площадью 213 кв.м.

При этом все полученное по договорам субаренды является собственностью арендатора. Сумма арендной платы составляет 300 000 рублей в месяц. Арендные платежи арендатор оплачивает не позднее 10 числа текущего месяца.

Согласно акту приема-передачи нежилого помещения от 01.12.2006, в указанную дату арендодатель ОАО «Универмаг», в лице генерального директора Исайчева С.А., передал арендатору ИП Фролову С.В. нежилые помещения, указанные в договоре аренды нежилого помещения от 01.12.2006 № 1.

Из договора аренды нежилого помещения от 12.02.2007 № 2, заключенного между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С. А. и ИП Фроловым С.В. (арендатор), следует, что арендодатель передает, а арендатор принимает за плату во временное владение и пользование нежилые помещения, расположенные по адресу: г. Саранск, ул. Пролетарская, д. 108.

Предметом договора являются:

-часть 1 -го этажа (пристрой) площадью 930 кв. м;

-часть 3-го этажа (пристрой), площадью 7 кв.м.

При этом все полученное по договорам субаренды является собственностью арендатора. Сумма арендной платы составляет 159 240 руб. в месяц. Арендные платежи арендатор оплачивает не позднее 10 числа текущего месяца.

Договор заключен сроком на 11 месяцев с 12.02.2007 по 11.01.2008 и вступил в силу с момента передачи предмета договора арендатору.

Согласно акту приема-передачи нежилого помещения от 12.02.2007, в указанную дату арендодатель ОАО «Универмаг», в лице генерального директора Исайчева С.А., передал арендатору ИП Фролову С.В. нежилые помещения, указанные в договоре аренды нежилого помещения от 12.02.2007 № 2.

Из договора аренды нежилого помещения от 12.02.2007 №2/01, заключенного между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С.А. и ИП Фроловым СБ. (арендатор), следует, что арендодатель передает, а арендатор принимает за плату во временное владение и пользование, нежилые помещения, расположенные по адресу: г. Саранск, ул. Пролетарская, д. 108.

Предметом договора являются:

-часть 1 -го этажа (пристрой) площадью 250 кв. м;

-часть 2-го этажа (пристрой), площадью 365 кв.м;

-часть 3-го этажа (пристрой), площадью 213 кв.м.

При этом все полученное по договорам субаренды является собственностью арендатора. Сумма арендной платы составляет 140 760 руб. в месяц.

Договор заключен сроком на 11 месяцев с 12.02.2007 по 11.01.2008 и вступил в сипу с момента передачи предмета договора арендатору.

Из договора аренды нежилого помещения от 23.07.2007 № б/н, заключенного между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С.А. и ИП Фроловым С.В.» (арендатор), следует, что арендодатель передает, а арендатор принимает за плату во временное владение и пользование, нежилые помещения, расположенные в здании по адресу: г. Саранск, ул. Пролетарская, д. 108.

Предметом договора являются нежилые помещения общей площадью 812,35 кв.м., в том числе:

-нежилые помещения площадью 257,35 кв.м., расположенные на первом этаже здания;

-нежилые помещения площадью 390 кв.м., расположенные на втором этаже здания;

-нежилые помещения площадью 165 кв.м., расположенные на третьем этаже здания.

Помещения передаются арендатору для использования под организацию офисных, торговых, подсобных помещений. Договор аренды заключен на срок 11 месяцев с 23.07.2007 по 22.06.2008. По окончании срока аренды арендатор имеет преимущественное право на заключение договора аренды перечисленных помещений на новый срок перед третьими лицами.

Арендная плата за пользование помещением выплачивается ежемесячно не позднее 05 числа текущего месяца и составляет 141 руб. за 1 кв.м. Размер арендной платы за пользование помещением и его оборудованием может быть изменен только письменным соглашением сторон. Основанием для изменений может явиться изменение индекса инфляции, увеличение коммунальных платежей.

При этом все полученное по договорам субаренды является собственностью арендатора.

Согласно акту приема-передачи нежилого помещения от 23.07.2007, в указанную дату арендодатель ОАО «Универмаг», в лице генерального директора Исайчева С.А., передал арендатору ИП Фролову С.В. нежилые помещения, указанные в договоре аренды нежилого помещения от 23.07.2007 № б/н.

Из договора аренды нежилого помещения от 23.07.2007 № б/н, заключенного межцу ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С.А. и ИП Фроловым С.В. (арендатор) следует, что арендодатель передает, а арендатор принимает за плату во временное владение и пользование нежилые помещения, расположенные в здании по адресу: г. Саранск, ул. Пролетарская, д. 108, имеющем общую площадь 4281,3 кв.м.

Предметом договора являются нежилые помещения общей площадью 1315,3 кв.м., в том числе:

-нежилые помещения площадью 1308,3 кв.м, расположенные на первом этаже здания;

-нежилые помещения площадью 7 кв.м, расположенные на третьем этаже здания.

Арендная плата за пользование помещением выплачивается ежемесячно не позднее 05 числа текущего месяца и составляет 141 руб. за 1 кв.м. Размер арендной платы за пользование помещением и его оборудованием может быть изменен только соглашением сторон. Основанием для изменений может явиться изменение индекса инфляции, увеличение коммунальных платежей.

При этом все полученное по договорам субаренды является собственностью арендатора.

Договор вступает в силу с момента его государственной регистрации.

Согласно дополнительному соглашению от 01.04.2008 к договору аренды нежилого помещения от 23.07.2007 № б/н, заключенному между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С.А. и ИП Фроловым С.В. (арендатор), были изменены условия договора, в соответствии с которыми сумма арендной платы стала составлять 200 руб. за 1 кв.м. помещения, в т.ч. НДС. Цена устанавливается с тарифов за 1 кв.м. помещения.

Согласно дополнительному соглашению от 01.05.2008 к договору аренды нежилого помещения от 23.07.2007 № б/н, заключенному между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С.А. и ИП Фроловым С.В. (арендатор), были изменены условия договора, в соответствии с которыми сумма арендной платы стала составлять 330 руб. 40 коп. за 1 кв.м. помещения, в т.ч. НДС. Цена устанавливается с тарифов за 1 кв.м. помещения.

Из договора аренды нежилого помещения от 23.06.2008 № б/н, заключенного между ОАО «Универмаг» (арендодатель) в лице генерального директора Исайчева С.А. и ИП Фроловым С.В. (арендатор), следует, что арендодатель передает, а арендатор принимает за плату во временное владение и пользование, нежилые помещения, расположенные по адресу: г. Саранск, ул. Пролетарская, д. 108.

Предметом договора являются нежилые помещения, общей площадью 812,35 кв.м., а именно:

- нежилые помещения площадью 257,35 кв.м., расположенные на первом этаже здания;

- нежилые помещения площадью 390 кв.м., расположенные на втором этаже здания;

- -нежилые помещения площадью 165 кв.м., расположенные на третьем этаже здания.

При этом все полученное по договорам субаренды является собственностью арендатора. Сумма арендной платы составляет 330 руб. 40 коп. в месяц.

Договор заключен сроком на 11 месяцев с 23.06.2008 по 22.05.2009 и вступил в силу с момента передачи предмета договора арендатору.

Согласно акту приема-передачи нежилого помещения от 23.06.2008, в указанную дату арендодатель ОАО «Универмаг», в лице генерального директора Исайчева С.А. передал арендатору ИП Фролову С.В. нежилые помещения, указанные в договоре аренды нежилого помещения от 23.06.2008.

Размер ущерба, причиненного ответчиками Маковчуком В.В. и Чугуновым А.В. определяется судом согласно Акта исследования документов подготовленного специалистом - ревизором ОДПиР ОРЧ по налоговым преступлениям при МВД по Республике Мордовия капитаном милиции ФИО2 от 10 февраля 2009 года, в рамках уголовного дела.

Из Акта №46 исследования документов по уголовному делу №21724 в отношении ООО «Динар», ООО «Унистар», ООО «Универмаг-2», ООО «Универмаг-3», ИП Фролов С.В. за период с 01.04.2004г. по 30.06.2008г., подготовленным специалистом - ревизором ОДПиР ОРЧ по налоговым преступлениям при МВД по Республике Мордовия капитаном милиции ФИО2 от 10 февраля 2009 года, следует, что всего по результатам исследования, согласно представленным документам установлено:

Согласно данным ИФНС России по Ленинскому району г.Саранска Республики Мордовия (Акт выездной налоговой проверки №11 от 27.06.2007г.) в ОАО «Универмаг» (Оборотно-сальдовые ведомости за 2006-2008гг.) следует, что в проверяемый период с апреля 2004г. по июнь 2008г. ООО «Динар», далее ООО «Универмаг-2», а также ООО «Унистар», далее ООО «Универмаг-3», получен доход от деятельности, связанной со сдачей в субаренду торговых и складских помещений, принадлежащих ОАО «Универмаг» всего в сумме 73 148936 рублей 03 копеек в том числе:

ООО «Динар», а далее ООО «Универмаг-2» в сумме 34 409966 рублей 24 копейки в т.ч.:

За 2004г. - 9 530 807,02 руб.,

За 2005г. - 12 250 229,64 руб.,

За 2006г. - 10 603 216,26 руб.,

За 2007г.-2 025 713,32 руб.,

За 2008г. - 0 руб.

ООО «Унистар», а далее ООО «Универмаг-3» в сумме 38 738 969,79 руб., в т.ч.:

За 2004г. - 4 652 834 руб.,

За 2005г. - 9 868 862,10 руб.,

За 2006г. - 8 994 651,68 руб.,

За 2007г. - 6 100 547,38 руб.,

За 2008г.- 9 122 074,63 руб.

Согласно данным ОАО «Универмаг» (Оборотно-сальдовые ведомости за 2006-2008гг.) следует, что в проверяемый период с 01.01.2006 г. по 30.06.2008г. индивидуальным предпринимателем Фроловым С. В. получен доход от деятельности, связанной со сдачей в субаренду торговых и складских помещений, принадлежащих ОАО «Универмаг» всего на сумму 21 241 492,76 руб., в т.ч.:

За 2006г. - 1 160 980 руб.,

За 2007г. - 14 190 457,75 руб.,

За 2008г. - 5 890 055,01 руб.

Совокупный доход, полученный ООО «Динар», далее ООО «Универмаг-2», ООО «Унистар», далее ООО «Универмаг-3», ИП Фроловым С.В. от деятельности, связанной со сдачей в субаренду торговых и складских помещений, принадлежащих ОАО «Универмаг» за период с 2004г. по 2008г. составил 94 390 428 рублей 79 копеек (34 409 966,24 + 38 738 969,79 + 21 241 492,76).

Опрошенная в судебном заседании специалист - ревизор ОДПиР ОРЧ по налоговым преступлениям при МВД по Республике Мордовия капитан милиции ФИО2, данные исследования подтвердила, дополнительно суду пояснила, что при определении суммы дохода, полученного ООО «Динар», далее «Универмаг - 2», а также «ООО «Унистар», далее ООО «Универмаг-3», ИП Фроловым С.В. от деятельности, связанной со сдачей в субаренду торговых и складских помещений, принадлежащих ОАО «Универмаг» за период с 2004г. по 2008г., фактически учитывался доход за исключением 1 квартала (январь-март) 2004 года и 2 полугодие 2008 года (июль-декабрь).

Расхождение сведений о доходах ООО «Универмаг-2 (ООО «Динар») за 2004 год и за 2005 год и ООО «Универмаг-3 (ООО «Унистар») возможно из – за того, что исследовался не полный год.

Не доверять данному Акту исследования у суда оснований не имеется.

Указывая в возражениях, что данный Акт является недостоверным доказательством, объективных данных ставящих под сомнение законность и обоснованность заключения специалиста ФИО2, представителями ответчика не представлено.

Так доводы представителей ответчика о том, что ревизором ФИО2, проверка ООО «Динар» не проводилась, поскольку она воспользовалась сведениями, якобы, содержащимися в Акте выездной налоговой проверки, не могут, приняты во внимание. Как следует, из Акта исследования документов исследование произведено на основании представленных документов, в том числе были использованы и данные ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска Республики Мордовия (Акт выездной налоговой проверки № 11 от 27.06.2007 года).

Необоснованны и доводы представителей ответчиков о том, что ФИО2 был подсчитан доход за полный 2004 год и полный 2008 год, вместе с тем подлежали исключению 1 квартал 2004 года и 2 полугодие 2008 года, поскольку они опровергаются пояснениями ФИО2

Не могут быть приняты во внимание доводы, представителей ответчиков, в той части, что решением Арбитражного суда Республики Мордовия от 17 октября 2007 года по делу № А39-3958/2007, вступившим в законную силу, установлен размер выручки, полученной от сдачи в субаренду торговых помещений, полученных в 2004, 2005 годах ООО «Универмаг -2» (ООО «Динар») и ООО «Универмаг – 3» (ООО «Унистар»), и данные сведения не требуют проверки, поскольку предметом спора являлся не объем полученной выручки, а законность решения Инспекции ФНС по Ленинскому району г. Саранска в части привлечения к ответственности ОАО «Универмаг» в виде взыскания штрафов за неуплату налогов, начисления пеней, а также предложения уплатить налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организации, пеней и штрафов.

В связи с чем необоснованны и доводы, что в Акте исследования специалистом –ревизором ФИО2 использовались недостоверные сведения.

Не обоснованы и доводы представителей ответчиков, что при определении размера дохода от деятельности, связанной со сдачей в субаренду торговых и складских помещений, принадлежащих ОАО «Универмаг», в Акте не учтены расходы, которые понесли ООО «Универмаг-2» и ООО «Универмаг - 3», поскольку вердиктом коллегии присяжных заседателей было установлено, что договора о передаче торговых и складских помещений в аренду, изначально были заключены на условиях, исключающих и минимизирующих получение прибыли ОАО «Универмаг», кроме того расходы были ими понесены для осуществления ими предпринимательской деятельности.

Кроме того, ОАО «Универмаг» не возлагало на ООО «Универмаг-2» и ООО «Универмаг - 3» обязанность по несению расходов для осуществления предпринимательской деятельности, и из условий договора не следует, в связи, с чем данные расходы понесены.

Необоснованны и доводы, что специалистом – ревизором необоснованно включена в сумму доходов нераспределенная прибыль.

Конечный финансовый результат (чистая прибыль или чистый убыток) слагается из финансового результата от обычных видов деятельности, а также прочих доходов и расходов. По дебету счета 99 "Прибыли и убытки" отражаются убытки (потери, расходы), а по кредиту - прибыли (доходы) организации. Сопоставление дебетового и кредитового оборотов за отчетный период показывает конечный финансовый результат отчетного периода.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 N 115н)

В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, конечный финансовый результат деятельности организации в отчетном году формируется и обобщается по счету 99 "Прибыли и убытки".

По окончании отчетного года при составлении годовой бухгалтерской отчетности счет 99 "Прибыли и убытки" закрывается, сумма чистой прибыли отчетного года списывается с данного счета в кредит счета 84 "Нераспределенная прибыль". Направление части прибыли отчетного года на выплату доходов учредителям (участникам) организации по итогам утверждения годовой бухгалтерской отчетности отражается по счету 84 в корреспонденции со счетами 75 "Расчеты с учредителями".

Следовательно, по своей экономической природе чистая прибыль и нераспределенная прибыль тождественны.

Представителями ответчика не представлено аргументированных доказательств, свидетельствующих, о том, что Акт исследования является недопустимым доказательством.

Не имелось у суда и оснований для назначения бухгалтерской экспертизы, поскольку заключение специалиста является допустимым доказательством по делу, проведено специалистом, обладающим специальными знаниями, исследование проведено, в том числе и вопреки доводам возражений представителей ответчиков, на основании первичных документов.

Судом не может быть принято во внимание представленное представителями ответчика Заключение специалиста № 731/17 от 23 июля 2013 года ФИО4, из которого следует, что ООО «Универмаг -2» (ООО «Динар»), ИП Фролов не получили прибыли от сдачи имущества в аренду, а о ООО «Универмаг -3» (ООО «Унистар») расходы превысили доходы, поскольку обратное установлено на основании вердикта коллегии присяжных заседателей приговором суда.

Проведенной специалистом ФИО4 исследование, и данные в судебном заседании пояснения, не противоречат Акту исследования специалиста Долгининой, поскольку для исследования им были поставлены разные вопросы.

Согласно пункта 12 Постановления Пленума Верховного Суда СССР N 1 от 23 марта 1979 года «О практике применения судами законодательства о возмещении материального ущерба, причиненного преступлением» солидарную ответственность по возмещению ущерба несут все лица, причинившие ущерб совместными преступными действиями. При этом судам следует иметь в виду, что при совершении преступления несколькими лицами они несут солидарную ответственность за причиненный ущерб по эпизодам преступления, в которых установлено их совместное участие.

Применяя данную норму права, суд считает необходимым возложить ответственность по возмещению ущерба на ответчиков в солидарном порядке за причиненный ущерб, поскольку вступившим в законную силу приговором суда установлено их совместное участие в совершении преступления в отношении ОАО «Универмаг».

Следовательно, с ответчиков в пользу истца подлежат взысканию причиненный преступлением материальный ущерб в общей сумме 94 390 428 рублей 79 копеек в солидарном порядке.

В силу части 1 статьи 299 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации вопросы доказанности фактов совершения преступного деяния определенным лицом разрешаются при постановлении приговора.

Учитывая, что материальный ущерб причинен преступными действиями ответчиков, единственным документом, достоверно свидетельствующим как о факте причинения ущерба, так и об обстоятельствах его причинения и о размере убытков, является вступивший в законную силу приговор суда.

В соответствии со статьей 67 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств. Никакие доказательства не имеют для суда заранее установленной силы.

Руководствуясь статьями 196-199 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации,

решил

Иск ОАО «Универмаг» к Маковчуку В.В., Чугунову А.В. о взыскании возмещения причиненного ущерба - удовлетворить.

Взыскать с Маковчука В. В., Чугунова А. В. солидарно в пользу ОАО Универмаг 94390 428 (девяносто четыре миллиона триста девяносто тысяч четыреста двадцать восемь)рублей 79 копеек

На решение суда может быть подана апелляционная жалоба в Верховный суд Республики Мордовия через Ленинский районный суд г. Саранска Республики Мордовия в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий

Судья Ленинского районного суда г. Саранска

Республики Мордовия Е.В. Симонова

Мотивированное решение суда изготовлено 10 августа 2015 года.

Судья Е.В. Симонова

1версия для печати

Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2-2335/2015 ~ М-2177/2015 от 28.04.2015

2-2335/2015 ~ М-2177/2015

Движение по делу

Документы

Детальная проверка физлица