Судебный акт #1 (Решение) по делу № 12-540/2017 от 03.07.2017

Петрозаводский городской суд Дело № 12-540/17-8

(г. Петрозаводск, ул. Красная, 33)

Р Е Ш Е Н И Е

7 августа 2017 года г. Петрозаводск

Судья Петрозаводского городского суда Республики Карелия Семерикова Тамара Александровна при секретаре Кожухаревой Ю.А., рассмотрев жалобу Маркова А.В. на постановление начальника ИФНС России по <адрес> № ДД.ММ.ГГГГ. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6 ст.15.25Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации, в отношении

Маркова А.В., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>,

у с т а н о в и л:

Постановлением начальника ИФНС России по <адрес> фио1 № от ДД.ММ.ГГГГ. Марков А.В. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст.15.25 КоАП РФ и подвергнут наказанию в виде штрафа в размере 2000 рублей.

К административной ответственности Марков А.В. привлечен по тем основаниям, что ДД.ММ.ГГГГ в ДД.ММ.ГГГГ. по адресу: <адрес>, не представил отчёта о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации за ДД.ММ.ГГГГ.

Марков А.В. обратился с жалобой в суд, просит постановление по делу об административном правонарушении отменить, производство по делу прекратить в виду малозначительности совершенного правонарушения. Указывает, что не был извещен заблаговременно на составление протокола об административном правонарушении от 07.02.2017г., при этом извещение заявитель получил лишь ДД.ММ.ГГГГ., в связи с чем протокол не может быть использован в качестве доказательства по делу.

В судебное заседание Марков А.В. не явился, о рассмотрении дела извещался по указанному в жалобе адресу, однако почтовую корреспонденцию Марков А.В. не получил, корреспонденция возвращена в суд в связи с истечением срока хранения.

Представитель ИФНС России по <адрес> фио2, действующая на основании доверенности, с доводами жалобы не согласилась, полагала вынесенное постановление по делу об административном правонарушении законным и обоснованным.

Заслушав представителя ИФНС России по <адрес>, рассмотрев жалобу, исследовав материалы дела, прихожу к следующим выводам.

В силу ч. 3 ст.30.6 КоАП РФ судья не связан доводами жалобы и проверяет дело в полном объеме, при этом учитываю, что жалоба подана в установленный ч.1 ст. 30.3 КоАП РФ срок.

Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ установлена ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов.

Согласно п.7 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «Овалютном регулировании и валютном контроле»физические лица – резиденты, за исключением физических лиц-резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации, находящихся за пределами Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств но счетам (вкладам) в банках с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Физические лица – резиденты представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации

Указанный порядок установлен Правилами представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчётов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, утверждённых Постановлением Правительства России от 12.12.2015 № 1365 "О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации" (далее - Правила). Согласно пункту 2 Правил, физическое лицо - резидент представляет в налоговый орган отчет ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом.

Как усматривается из материалов дела у Маркова А.В. в ДД.ММ.ГГГГ году имелись счета № № в иностранном банке <данные изъяты>, S.A., № № в иностранном банке <данные изъяты>.

Наличие вышеуказанных счетов в указанных банках заявителем в жалобе не оспаривается.

Из материалов дела усматривается, что Марков А.В. не представил ДД.ММ.ГГГГ в ДД.ММ.ГГГГ. по адресу: <адрес> отчёта о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации за ДД.ММ.ГГГГ

Событие административного правонарушения и вина Маркова А.В. в его совершении подтверждается совокупностью доказательств по делу: протоколом об административном правонарушении, актом № проверки соблюдения валютного законодательства от ДД.ММ.ГГГГ., поручением на проведение проверки соблюдения валютного законодательства от ДД.ММ.ГГГГ., другими материалами дела.

Вопреки доводам жалобы, в материалах дела имеется почтовое уведомление об извещении Маркова А.В. о составлении протокола об административном правонарушении ДД.ММ.ГГГГ. в ДД.ММ.ГГГГ. по адресу: <адрес> каб.№ (исх.№ от ДД.ММ.ГГГГ.), заблаговременное получение уведомления - ДД.ММ.ГГГГ. подтверждается подписью привлеченного к административной ответственности лица в указанном уведомлении.

Протокол об административном правонарушении составлен уполномоченным лицом административного органа ДД.ММ.ГГГГ. в отсутствии привлекаемого лица, надлежащим образом извещенного о времени и месте его составления. Протокол составлен в соответствии с требованиями ст.28.2 КоАП РФ, в связи с чем нет оснований для исключения его из числа доказательств по делу.

По делу не установлено существенных процессуальных нарушений процедуры привлечения лица к административной ответственности, имеющиеся в деле доказательства отвечают критериям относимости, допустимости и достаточности для разрешения дела по существу и принятии законного и обоснованного решения.

Постановление о привлечении к административной ответственности вынесено уполномоченным должностным лицом, при наличии законных на то оснований, его обоснованность сомнений не вызывает, правовая квалификация действий Маркова А.В. является правильной.

Ходатайство заявителя об отложении рассмотрения дела, назначенного на ДД.ММ.ГГГГ., не было разрешено должностным лицом административного органа, поскольку поступило в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ., то есть после вынесения оспариваемого постановления, при этом о рассмотрении дела заявитель был извещен заблаговременно, о чем свидетельствует его подпись от ДД.ММ.ГГГГ. в почтовом уведомлении.

Существенных процессуальных нарушений в ходе производства по делу не допущено.

Малозначительным правонарушение не является, оснований для освобождения привлекаемого лица от административной ответственности на основании статьи 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не имеется.

Правовых оснований для отмены или изменения постановления, в том числе по доводам жалобы, не имеется.

Руководствуясь ст.ст.30.1-30.8 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

р е ш и л:

Постановление начальника инспекции Федеральной налоговой службы России по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении Маркова А.В. к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации, оставить без изменения, жалобу заявителя без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Верховный суд Республики Карелия (<адрес>) через Петрозаводский городской суд Республики Карелия в течение 10 суток со дня получения копии решения.

Судья Т.А. Семерикова