Приговор по делу № 1-472/2021 от 09.11.2021

КОПИЯ

Дело № 1-472/2021

64RS0045-01-2021-012648-57

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

08 декабря 2021 года город Саратов

Кировский районный суд г.Саратова в составе

председательствующего судьи Романова В.В.,

при секретаре Самохвалове А.Д.,

с участием государственного обвинителя ФИО9,

защитника адвоката ФИО18, представившего ордер № и удостоверение №,

подсудимого ФИО1,

рассмотрев материалы уголовного дела в отношении

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, <адрес>, гражданина Российской Федерации, с высшим образованием, неженатого, не работающего, военнообязанного, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 199.2 УК РФ,

установил:

ФИО1 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в особо крупном размере при следующих обстоятельствах.

На основании решения учредителя (участника) ООО СПП «ФИО59» № от ДД.ММ.ГГГГ и в соответствии с приказом № от ДД.ММ.ГГГГ на должность директора ООО СПП «ФИО60» с ДД.ММ.ГГГГ назначен ФИО1 В соответствии с решением от ДД.ММ.ГГГГ и приказом без номера от ДД.ММ.ГГГГ учредителя ООО СПП «ФИО61» полномочия директора общества ФИО1 пролонгированы с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. На основании решения от ДД.ММ.ГГГГ и приказа без номера от ДД.ММ.ГГГГ учредителя ООО СПП «ФИО63» полномочия директора общества ФИО1 пролонгированы с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. С ДД.ММ.ГГГГ полномочия директора ООО СПП «ФИО62» ФИО1 прекращены на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, фактически в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1.В., обладая полномочиями единоличного исполнительного органа - директора, осуществлял руководство текущей деятельностью ОООСПП «ФИО64», и в его должностные обязанности входило осуществление оперативного руководства финансовой, производственной, хозяйственной деятельностью Общества, а также контроль за надлежащим ведением бухгалтерского учета, соблюдением налогового законодательства, правильностью начисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов в бюджет. Соответственно директор ООО СПП «ФИО65» ФИО1 принимал решения и подписывал документы, касающиеся производственной, хозяйственной и финансовой деятельности ООО СПП «ФИО66», а потому согласно устава общества и в соответствии со ст. ст. 6, 7 Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» являлся лицом, которое несет полную персональную ответственность за организацию, надлежащее ведение бухгалтерского учета общества, соблюдение действующего законодательства при выполнении хозяйственных операций и обеспечение уплаты налогов в порядке и размерах, определяемых законодательством Российской Федерации.

В соответствии со статьей 13 Устава ООО СПП «ФИО67» и положениями срочных трудовых договоров № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенных между ООО СПП «ФИО68» в лице участника Свидетель №36 и ФИО1, руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества- директором, который выполняет следующие функции: без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; осуществляет иные полномочия, не отнесенные к исключительной компетенции общего собрания участников общества; руководит в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации производственно-хозяйственной и финансово - экономической деятельностью ООО; несет всю полноту ответственности за последствия принимаемых решений, сохранность и эффективное использование имущества ООО, а также финансово-хозяйственные результаты его деятельности; обеспечивает выполнение ООО всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами, государственными внебюджетными социальными фондами, поставщиками, заказчиками и кредиторами, включая учреждения банка, а также хозяйственных и трудовых договоров и бизнес-планов; обеспечивает соблюдение законности в деятельности ООО и осуществлении его хозяйственно-экономических связей, использование правовых средств для финансового управления и функционирования в рыночных условиях, укрепление договорной и финансовой дисциплины, регулирование социально-трудовых отношений, обеспечение инвестиционной привлекательности ООО в целях поддержания и расширения масштабов предпринимательской деятельности; открывает банковские счета, заключает договоры банковского счета, распоряжается денежными средствами, находящимися на указанных счетах, подписывает денежные, расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства.

ООО СПП «ФИО69» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>. Определением Арбитражного суда Саратовской области от 27.05.2020 (резолютивная часть объявлена 20.05.2020) по делу №А57-21869/2019 в отношении ООО СПП «ФИО70» введена процедура наблюдения. В соответствии с решением Арбитражного суда Саратовской области от 24.12.2020 (резолютивная часть объявлена 22.12.2020) по делу №А57-21869/2019 ООО СПП «ФИО71» признано несостоятельным (банкротом) и в отношении него открыто конкурсное производство.

В соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) ДД.ММ.ГГГГ ООО СПП «ФИО72» поставлено на налоговый учет по месту нахождения общества в Межрайонной ИФНС России № 8 по Саратовской области.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО СПП «ФИО73», являющееся коммерческой организацией, с целью извлечения прибыли, согласно Устава, осуществляло деятельность по производству товарного бетона.

Для осуществления безналичных расчетов ООО СПП «ФИО74» в указанный период имело следующие счета: №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в филиале «ФИО75» ООО КБ «ФИО76», №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в филиале «ФИО77» АО «ФИО78», №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в АО «ФИО79», №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Банке ВТБ (ПАО), №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в АКБ «ФИО80» (ПАО), №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в АО «ФИО81», №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в АО «ФИО82».

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ст. 23, п.1 ст.45 НК РФ ОООСПП «ФИО83» является налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, страховые взносы и также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.

В соответствии с п.2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога, страховых взносов возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно п.1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

ООО СПП «ФИО84» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ находилось на общей системе налогообложения и являлось плательщиком следующих видов налогов: в соответствии с главой 21 НК РФ - налога на добавленную стоимость, в соответствии с главой 23 НК РФ - налога на доходы физических лиц (как налоговый агент), в соответствии с главой 25 НК РФ- налога на прибыль организаций, в соответствии с главой 28 НК РФ - транспортного налога, в соответствии с главой 30 НК РФ - налога на имущество организаций и в соответствии с главой 34 НК РФ- страховых взносов.

Налоговым кодексом Российской Федерации в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ установлены следующие сроки уплаты вышеуказанных налогов:

- налог на добавленную стоимость - уплата производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ),

- налог на доходы физических лиц (как налоговый агент) - перечисление суммы исчисленного и удержанного налога производится не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п.6 ст. 226 НК РФ),

- налог на прибыль организаций - уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, которые представляются налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 287, п.4 ст. 289 НК РФ),

- транспортный налог - уплачивается налогоплательщиками-организациями не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст. 363 НК РФ, ст. 3.1 Закона Саратовской области от 25.11.2002 № 109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога»),

- налог на имущество организаций - уплачивается не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 и п.2 ст. 383,п.3 ст. 386 НК РФ, ст. 5 Закона Саратовской области от 24.11.2003 № 73-ЗСО «О введении на территории Саратовской области налога на имущество организаций»).

- страховые взносы, исчисленные для уплаты за календарный месяц, подлежат уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца (п.3 ст. 431 НК РФ). В соответствии со ст. 423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

По сведениям Межрайонной ИФНС России № 8 по Саратовской области ООО СПП «ФИО85» по состоянию на 29.01.2019 имело недоимку по налогам в общей сумме 1130042 рубля, по состоянию на 25.02.2019 имело недоимку по налогам и страховым взносам в общей сумме 2398547, 83 рубля, по состоянию на 28.02.2019 имело недоимку по налогам и страховым взносам в общей сумме 2398547,83 рубля, по состоянию на 07.03.2019 имело недоимку по налогам и страховым взносам в общей сумме 2398547,83 рубля, по состоянию на 11.03.2019 имело недоимку по налогам и страховым взносам в общей сумме 2433088,83 рубля, по состоянию на 01.04.2019 имело недоимку по налогам и страховым взносам в общей сумме 3156483,70 рублей, по состоянию на 24.04.2019 имело недоимку по налогам и страховым взносам в общей сумме 3198753,70 рублей, по состоянию на 31.07.2019 имело недоимку по налогам и страховым взносам в общей сумме 4999496,85рублей, по состоянию на 01.01.2020 имело недоимку по налогам и страховым взносам в общей сумме 7567587,21 рубль, по состоянию на 01.02.2020 имело недоимку по налогам и страховым взносам в общей сумме 10274350,92рубля, по состоянию на 01.03.2020 имело недоимку по налогам и страховым взносам в общей сумме 11065386,70 рублей, по состоянию на 01.04.2020 имело недоимку по налогам и страховым взносам в общей сумме 11592235,92рубля, по состоянию на 27.04.2020 имело недоимку по налогам и страховым взносам в общей 11577318,92 рубля.

В соответствии с п.2 ст. 11 НК РФ недоимкой является сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма имеющейся у ООО СПП «ФИО86» недоимки по уплате налогов и страховых взносов в бюджеты различных уровней увеличилась и по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 11577318, 92 рубля.

В связи с неуплатой ООО СПП «ФИО87» налогов и страховых взносов в установленный законодательством срок Межрайонная ИФНС России № 8 по Саратовской области и Межрайонная ИФНС России № 20 по Саратовской области, понуждая общество к исполнению обязанности по уплате налогов, страховых взносов принудительно, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст. 69 и ст.70 НК РФ направили в ООО СПП «ФИО88» посредством телекоммуникационной связи и заказными письмами 21 требование об уплате налогов, страховых взносов на общую сумму 11606765,13 рублей, которые обществом в лице директора ФИО1 оставлены без исполнения, а именно:

- требование № об уплате налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2018 года по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 843205 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

- требование № об уплате налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2018 года по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 843 205 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ,

- требование № об уплате транспортного налога за 2018 год по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 34541 рубль со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ,

- требование № об уплате налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2018 года по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 843206 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ,

- требование № об уплате налога на имущество организаций за 2018 год по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 42 270 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ,

- требование № об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 1 квартал 2019 года, страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 1 квартал 2019 года, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 1 квартал 2019 года, страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.2-18 части 1 ст. 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» за 1 квартал 2019 года по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 484005,93 рубля со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ,

- требование № об уплате налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2019 года по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 99414 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ,

- требование № об уплате налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2019 года, налога на прибыль организаций за 2 квартал 2019 года, налога на доходы физических лиц за 2 квартал 2019 года, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2 квартал 2019 года, страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2 квартал 2019 года, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2 квартал 2019 года, страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.2-18 части 1 ст. 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» за 2 квартал 2019 года по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 1250794, 78 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ,

- требование № об уплате налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2019 года по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 318699 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ,

- требование № об уплате налога на доходы физических лиц за 3 квартал 2019 года, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 3 квартал 2019 года, страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 3 квартал 2019 года, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 3 квартал 2019 года, страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.2-18 части 1 ст. 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» за 3 квартал 2019года по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 562504,50 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ,

- требование № об уплате налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2019 года по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 319699 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ,

- требование № об уплате налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2019 года по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 1954549,80 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ,

- требование № об уплате транспортного налога за 2019 год, налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2019 года, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 4 квартал 2019 года, страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 4 квартал 2019 года, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 4 квартал 2019 года, страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.2-18 части 1 ст. 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» за 4 квартал 2019 года по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 941780,91 рубль со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ,

- требование № об уплате налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2019 года по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 443911 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ,

Перечисленные требования об уплате налогов, страховых взносов получены директором ООО СПП «ФИО89» ФИО1, который их в полном объеме и своевременно не исполнял, нарушая тем самым установленные законодательством РФ о налогах и сборах сроки уплаты налогов, страховых взносов и сроки уплаты недоимки по налогам, страховым взносам, указанные в требованиях.

Ввиду неисполнения директором ООО СПП «ФИО90» ФИО91 вышеуказанных требований об уплате налогов, страховых взносов в полном объеме и в установленные сроки, Межрайонная ИФНС России № по <адрес> и Межрайонная ИФНС России № по <адрес> с целью исполнения обязанности по уплате налогов в принудительном порядке в соответствии со ст. 46 НК РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вынесли и направили в ООО СПП «ФИО92» по почте заказными письмами и по телекоммуникационным каналам связи 19 решений о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика ООО СПП «ФИО93» в банках, а именно:

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в пределах сумм налогов, указанных в требовании об уплате налога №,

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в пределах сумм налогов, указанных в требовании об уплате налога №,

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в пределах сумм налогов, указанных в требовании об уплате налога №,

а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная ИФНС России № по <адрес> направила в АО «ФИО94», в котором открыт расчетный счет № ООО СПП «ФИО95», 90 поручений налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации с указанного счета налогоплательщика ООО СПП «ФИО96» необходимых денежных средств на общую сумму 10420440,90 рублей, а именно: поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 843205 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 388800,69рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 90131,07 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 843205рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 34541 рубль, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 843206 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 42270 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 26938,48 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 2762,51 рубль, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 130911,97 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 16144,03 рубля, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 30347,78 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 3102,67 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 116205,25 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 3164,94 рубля, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 28833,80 руб., поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 1213,41рубль, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 124381,09 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 99414 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 71803рубля, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 99 414 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 99414 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 1301рубль, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 187 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 935 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 131609 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 112034,33 рубля, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 25971,59 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 2848,24 рубля, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 3474 рубля, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 3866 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 15348 руб., поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 1753 рубля, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 122173,60 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 8316,85 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 28322,06 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 3140,88 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 174 рубля, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 981 рубль, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 120184,04 рубля, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 12875,64 рубля, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 27860,85 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 2716,70 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 578566рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 6924 рубля, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 39232 рубля, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 578 566 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 9808 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 1731 рубль, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 9808 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 1731 рубль, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 578567 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 318699 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 8951 рубль, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 50720 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 6952 рубля, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 6097 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 114967,65 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 3685,67рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 26651,59 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 2940,97 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 6785 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 10582 рубля, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 11226 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 17621 рубль, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 10 920 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 2473 рубля, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 16699 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 1105 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 10646 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 118547,70 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 27481,51 рубль, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 3193,48рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 27038рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 106583,30 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 3187,40рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 24707,95 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 2413,28 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 318 699 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 651516,60 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 651516,60 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 651516,60 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 443911 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 21251,16 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 7633,79 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 91671,64 рубля, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 99879,71 рубль, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 34539 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 34539рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 102476,83 рубля.

Кроме того, Межрайонная ИФНС России № по <адрес> с целью принятия всех обеспечительных мер и мер принудительного взыскания налогов и сборов в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением директором ООО СПП «ФИО97» ФИО1 вышеуказанных требований об уплате налогов, страховых взносов, а также не исполнения решений о бесспорном взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах организации - налогоплательщика по вышеперечисленным инкассовым поручениям ввиду недостаточности денежных средств на счетах налогоплательщика, в соответствии со ст. 47 НК РФ вынесла 13 решений о взыскании налогов, страховых взносов за счет имущества налогоплательщика, а именно:

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов № и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ,

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налогов №, № и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ,

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов, страховых взносов № и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ,

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налогов, страховых взносов №, № и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ,

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налогов № и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ,

а также вынесла и направила для исполнения судебным приставам - исполнителям вынесенные на основании перечисленных решений 13 постановлений о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика ООО СПП «ФИО98», а именно:

- постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов № и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ,

- постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налогов №, № и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ,

- постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов, страховых взносов № и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ,

- постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налогов, страховых взносов №, № и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ,

- постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налогов № и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ,

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением вышеуказанных требований об уплате налогов, страховых взносов и в целях обеспечения исполнения вышеуказанных решений о взыскании налогов за счет денежных средств и имущества ООО СПП «ФИО99» Межрайонная ИФНС России № 8 по Саратовской области и Межрайонная ИФНС России № 20 по Саратовской области в соответствии со ст. 76 НК РФ выносили решения о приостановлении операций по счетам ООО СПП «ФИО100», в соответствии с которыми по используемым предприятиям расчетным счетам в банках расходные операции приостановлены за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (далее по тексту ГК РФ) предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию и перечислению в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов.

Согласно п.2 ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (сокращенно ГК РФ) при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

- в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Директор ООО СПП «ФИО101» ФИО1 был осведомлен об указанных положениях Конституции РФ, НК РФ и ГК РФ, регламентирующих обязанность ООО СПП «ФИО102» в полном объеме и своевременно уплачивать законно установленные налоги, страховые взносы, наличии у общества недоимки по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, выставленных Межрайонной ИФНС России № по <адрес> и Межрайонной ИФНС России № по <адрес> вышеуказанных требованиях об уплате налогов, страховых взносов и сроках уплаты по ним, принимаемых налоговыми органами мерах по принудительному взысканию недоимки, в том числе о вынесенных решениях о взыскании налогов за счет денежных средств, направленных в банки, в которых открыты счета ООО СПП «ФИО103», поручениях налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счета организации-налогоплательщика, о вынесенных решениях и постановлениях о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика, а также о вынесенных решениях о приостановлении операций по вышеуказанным счетам общества в банках, за исключением обязательных платежей, очередности списания денежных средств со счетов в банках.

При этом, директор ООО СПП «ФИО104» ФИО1 достоверно знал, что в случае поступления денежных средств на вышеуказанные расчетные счета общества, к которым будут иметься претензии налогового органа в виде выставленных инкассовых поручений или решений о приостановлении операций, они будут списаны в безакцептном порядке в счет погашения имеющейся у общества недоимки по налогам, страховым взносам, что делало невозможным проведение банковских операций по перечислению денежных средств на счета поставщиков товаров (работ, услуг) с расчетных счетов ООО СПП «ФИО105».

В связи с этим с 01 по ДД.ММ.ГГГГ у директора ООО СПП «ФИО106» ФИО1, преследующего цель производить расчеты в первую очередь с поставщиками товаров, работ, услуг для дальнейшего осуществления ОООСПП «ФИО107» коммерческой деятельности, направленной на извлечение прибыли, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в особо крупном размере.

Возникший преступный умысел директор ООО СПП «ФИО108» ФИО1.В., выступая распорядителем финансов общества, решил реализовать путем использования для осуществления расчетов с юридическими и физическими лицами, являющимися поставщиками товаров (работ, услуг) для ООО СПП «ФИО109», банковских счетов третьих лиц - контрагентов предприятия.

Так, директор ООО СПП «ФИО110» ФИО1 достоверно зная о том, что ООО «ФИО111», ООО «ФИО112», ООО «ФИО113», ООО «ФИО114» имеют задолженность по оплате за товары, работы, услуги, поставленные, выполненные, оказанные для них ООО СПП «ФИО115», решил использовать расчетные счета перечисленных юридических лиц для расчетов с поставщиками ООО СПП «ФИО116» путем направления в адрес вышеуказанных организаций распорядительных писем, содержащих требования о перечислении с их расчетных счетов денежных средств, которые подлежали оплате ООО СПП «ФИО117», на расчетные счета юридических и физических лиц в качестве оплаты за поставленные ими для ООО СПП «ФИО119» товары, выполненные работы и оказанные услуги. Тем самым ФИО1 решил не допустить поступления денежных средств, подлежащих перечислению с расчетных счетов ООО«ФИО120», ООО«ФИО121», ООО «ФИО122», ООО «ФИО123» на счета ООО СПП «ФИО118» в качестве оплаты за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги, которые при зачислении на счета предприятия подлежали безакцептному списанию в счет погашения имеющейся у общества недоимки.

При этом, ФИО1 не принял каких-либо конструктивных мер для изменения срока уплаты налогов, страховых взносов в форме отсрочки или рассрочки по уплате налогов, страховых взносов в соответствии со ст. 64 НК РФ или в форме инвестиционного налогового кредита в соответствии со ст. 66 НК РФ, а также не принял мер по привлечению заемных средств в объемах, необходимых для погашения имеющейся у общества задолженности по уплате налогов, страховых взносов.

Реализуя возникший преступный умысел, директор ООО СПП «ФИО124» ФИО1 в нарушение вышеуказанных положений законодательства о налогах и сборах Российской Федерации- п.2 ст. 11, ст.ст. 31, 46, 47, 69, 70, 76 НК РФ в части сроков уплаты налогов, страховых взносов и сроков уплаты недоимки по налогам, страховым взносам, установленных в вышеуказанных требованиях, действуя умышленно, незаконно, с целью воспрепятствовать налоговым органам в принудительном взыскании недоимки путем недопущения поступления денежных средств на действующие расчетные счета ООО СПП «ФИО125» в банках, находясь в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в офисном помещении предприятия адресу: <адрес> иных неустановленных местах в течение рабочего времени, не сообщая сотрудникам ООО СПП «ФИО127»: главному бухгалтеру ООО СПП «ФИО126» Свидетель №2, бухгалтеру ФИО128., бухгалтеру Свидетель №4 о преступном характере совершаемых действий, с целью не допустить поступления денежных средств на счета ООО СПП «ФИО129» и их последующего безакцептного списания в счет погашения задолженности предприятия по уплате налогов, страховых взносов, давал названным лицам распоряжения о подготовке распорядительных писем в адрес ООО «ФИО130», ООО «ФИО131», ООО «ФИО132», ООО«ФИО133» с просьбами о перечислении подлежащих оплате ООО СПП «ФИО134» за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги денежных средств, непосредственно на расчетные счета поставщиков предприятия, минуя расчетные счета ООО СПП «ФИО135». При этом, ФИО1 согласовывал с заместителем генерального директора по экономической деятельности предприятия ООО «ФИО136» Свидетель №7, учредителем ООО «ФИО140» Свидетель №13 и директором общества Свидетель №14, директором ООО «ФИО137» ФИО138, исполнительным директором ООО «ФИО139» Свидетель №11 проведение каждого планируемого им на основании распорядительных писем перечисления денежных средств, подлежащего зачислению на счета ООО СПП «ФИО142» в качестве погашения дебиторской задолженности вышеуказанных юридических лиц за поставленные товары, работы, услуги, не сообщая названным лицам об имеющейся у ООО СПП «ФИО141» недоимке и принимаемых налоговыми органами мерах по ее принудительному взысканию.

По мере составления главным бухгалтером ООО СПП «ФИО143» ФИО144, бухгалтером Свидетель №3, бухгалтером ФИО145 требуемых распорядительных писем ФИО1 собственноручно подписывал их либо давал поручение о подписании главному бухгалтеру Свидетель №2 в период исполнения последней обязанностей руководителя ООО СПП «ФИО146», не осведомленной об истинном характере его преступных намерений, после чего распоряжался представлять их в ООО«ФИО147», ООО «ФИО148», ООО«ФИО149», ООО «ФИО151» либо лично передавал распорядительные письма в указанные организации для проведения платежей.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по распоряжениям директора ОООСПП «ФИО152» ФИО1 в адрес ООО «ФИО153», ООО«ФИО154», ООО«ФИО155», ООО «ФИО156» направлены следующие распорядительные письма, а именно: № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «ФИО157» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 300000 рублей на счет ООО «ФИО158» в качестве оплаты за цемент; № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «ФИО159» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 94518,91 рубль и в сумме 165822,53 рубля на счет ООО«ФИО160» в качестве оплаты за газ; распорядительное письмо без номера от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «ФИО161» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 25000 рублей на счет ООО «ФИО162» в качестве оплаты за аудиторскую проверку; № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «ФИО163» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 160000 рублей на счет АО «ФИО164» в качестве оплаты за цемент; № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «ФИО165» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 480000 рублей на счет АО«ФИО166» в качестве оплаты за цемент; № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «ФИО1799» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 3624,32 рубля на счет СФ ПАО «ФИО1800» в качестве оплаты за услуги связи; № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «ФИО167» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 160000 рублей на счет АО«ФИО168» в качестве оплаты за цемент; № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «ФИО169» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 320000 рублей на счет АО «ФИО170» в качестве оплаты за цемент; № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «ФИО171» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 1000000 рублей на счет АО «ФИО172» в качестве погашения основного долга по кредитному договору; № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «ФИО176» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 1200931,50 рублей на счет АО «ФИО173» в качестве погашения процентов по кредитному договору; № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «ФИО177» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 939342,47 рублей на счет АО «ФИО174» в качестве погашения процентов по кредитному договору; № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «ФИО178» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 1528767,13 рублей на счет АО «ФИО175» в качестве погашения процентов по кредитному договору; № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО«ФИО179» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 710760 рублей на счет ИП Свидетель №35 в качестве оплаты за цемент; № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «ФИО181» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 100000 рублей на счет ООО «ФИО180» в качестве оплаты за полипласт, в сумме 225000 рублей на счет ИП Свидетель №35 в качестве оплаты за цемент, в сумме 61123,65 рублей на счет АО «ФИО182» в качестве оплаты за техническое обслуживание газового оборудования, в сумме 30840рублей на счет ООО «ФИО183» в качестве оплаты за корректор, в сумме 3826,75 рублей на счет ПАО «ФИО184» в качестве оплаты за услуги связи; № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «ФИО185» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 49155 рублей на счет ООО«ФИО186» в качестве оплаты за полипласт, в сумме 112500 рублей на счет ИП ФИО187 в качестве оплаты за цемент; № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «ФИО188» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 909041,09 рублей на счет АО «ФИО189» в качестве погашения процентов по кредитному договору; № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «ФИО190» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 1472876,71 рубль на счет АО «ФИО191» в качестве погашения процентов по кредитному договору; № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО«ФИО192» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 1162191,79 рублей на счет АО «ФИО193» в качестве погашения процентов по кредитному договору; № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «ФИО194» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 149908,46 рублей на счет ООО «ФИО195» в качестве оплаты за электроэнергию; № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «ФИО196» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 112500 рублей на счет ИП Свидетель №35 в качестве оплаты за цемент; № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «ФИО197» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 225000 рублей на счет ИП Свидетель №35 в качестве оплаты за цемент, № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «ФИО198» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 112500 рублей на счет ИП ФИО199 в качестве оплаты за цемент; № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО«ФИО200» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 500000 рублей на счет ИП Свидетель №35 в качестве оплаты за цемент; № от ДД.ММ.ГГГГ ООО СПП «ФИО201» в адрес ООО «ФИО202» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 147435,49 рублей на счет ООО«ФИО203» в качестве оплаты за электроэнергию, № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «ФИО204» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 88138,53 рубля на счет ООО «ФИО1801» в качестве оплаты за электроэнергию, № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «ФИО1803» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 500000 рублей на счет ИП Свидетель №35 в качестве оплаты за цемент, № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «ФИО205» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 453600 рублей на счет ООО «ФИО206» в качестве оплаты за цемент, № от ДД.ММ.ГГГГ ООО в адрес ООО «ФИО207» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 300000 рублей на счет ИП Свидетель №35 в качестве оплаты за цемент; распорядительное письмо без номера от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО«ФИО208» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 86584,64 рубля на счет ООО «ФИО1802» в качестве оплаты за электроэнергию; № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «ФИО209» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 7112,45 рублей на счет Филиала Саратовский АО «ФИО211» в качестве оплаты за страхование транспорта; № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «ФИО210» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 200000 рублей на счет ИП Свидетель №35 в качестве оплаты за цемент; № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «ФИО212» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 5530,32 рубля на счет ООО «ФИО213» в качестве оплаты за канцелярские товары; № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «ФИО214» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 116625,96 рублей на счет ООО «ФИО215» в качестве оплаты за газовое оборудование; № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «ФИО216» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 14964,04 рубля на счет АО «ФИО217» в качестве оплаты за врезку в газопровод; № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «ФИО218» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 11300 рублей на счет ООО «ФИО219» в качестве оплаты за фискальный накопитель; № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО«ФИО220» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 245024,94 рубля на счет ООО «ФИО221» в качестве оплаты за электроэнергию; № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «ФИО222» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 5000рублей на счет ООО «ФИО223» в качестве оплаты за программное обеспечение и денежных средств в сумме 14550рублей на счет АО «ПФ «ФИО224» в качестве оплаты за право использования программы для ЭВМ «ФИО225» по тарифному плану «Оптимальный плюс»; № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «ФИО226» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 69245,70 рублей на счет ООО«ФИО227» в качестве оплаты за электроэнергию; № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «ФИО228» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 43842,06 рублей на счет ООО «ФИО229» в качестве оплаты за газ, № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «ФИО230» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 28900,99 рублей на счет ООО «ФИО231» в качестве оплаты за газ; № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «ФИО232» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 128923,99 рублей в качестве оплаты за электроэнергию; № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «ФИО233» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 55747, 18 рублей на счет ООО «ФИО234» в качестве оплаты за электроэнергию; распорядительное письмо без номера от ДД.ММ.ГГГГ ООО СПП «ФИО235» в адрес ООО «ФИО236» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 900000 рублей на счет ООО «ФИО237)» в качестве оплаты за цемент; № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «ФИО240» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 143039,93 рубля на счет ООО«ФИО238» в качестве оплаты за электроэнергию; № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «ФИО239» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 292755,95 рублей на счет ООО «ФИО241» в качестве оплаты за газ; № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО«ФИО242» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 1052 280 рублей на счет ИП Свидетель №35 в качестве оплаты за цемент; № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «ФИО243» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 82552,80 рублей на счет ООО«ФИО249» в качестве оплаты за щебень; № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «ФИО244» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 10324,80 рублей на счет ФБУ «ФИО250» в качестве оплаты за сигнализаторы загазованности; № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО«ФИО251» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 10324,80 рублей на счет ФБУ «ФИО245» в качестве оплаты за сигнализаторы загазованности,

и иные распорядительные письма, местонахождение которых не установлено, но в соответствии с которыми со счетов вышеуказанных организаций в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ проводились согласованные ФИО1 платежи поставщикам ООО СПП «ФИО246» с расчетных счетов ООО«ФИО247» и ООО«ФИО248».

Действуя во исполнение достигнутой директором ООО СПП «ФИО255» ФИО1 договоренности о перечислениях денежных средств, подлежащих оплате на счета ООО СПП «ФИО253» в качестве оплаты за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, на основании распоряжений последнего, содержащихся в вышеуказанных распорядительных письмах, заместитель генерального директора по экономической деятельности предприятия ООО«ФИО254» Свидетель №7, учредитель ООО «ФИО258» Свидетель №13, директор ООО «ФИО252» Свидетель №14, директор ООО«ФИО256» Свидетель №5, исполнительный директор ООО«ФИО257» Свидетель №11, не осознавая преступный характер совершаемых ФИО1 действий, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ организовывали подготовку и направление в банки, в которых открыты счета названных юридических лиц, платежных поручений на перечисление с их расчетных счетов денежных средств, подлежащих оплате ООО СПП «ФИО260» в счет взаиморасчетов за поставленные товары, работы, услуги, на расчетные счета юридических и физических лиц, производивших поставки товаров, работ и услуг для ОООСПП «ФИО259».

Согласно заключению бухгалтерской судебной экспертизы № БУХ0151 Т/11 от ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ со счетов ООО«ФИО261» №, открытого в АО«ФИО263», №, открытого в Банке ФИО1804 (ПАО), №, открытого в АО «ФИО262», в качестве оплаты поставщикам ООО СПП «ФИО264» за исключением оплаты в сумме 76703,24рубля на счет ООО «ФИО265» по решению арбитражного суда по делу № А57-14682/2018 за фурнитуру перечислены денежные средства в общей сумме 19771040,22 рубля по платежным документам на следующие цели:

- оплата процентов и основного долга по кредитным договорам в общей сумме 11213150,69 рублей;

- оплата за цемент в общей сумме 5736360 рублей, в том числе на счет АО«ФИО266» сумме 1984500 рублей, на счет ИП Свидетель №35 в сумме 2998260 рублей, на счет ООО «ФИО267» в сумме 453600 рублей и на счет ООО «ФИО268» в сумме 300000 рублей;

- возврат заемных денежных средств в общей сумме 1668972,61 рубль;

- оплата за аудиторскую проверку в общей сумме 25000 рублей по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 25000рублей на расчетный счет ООО «ФИО269»;

- оплата за корректор № в общей сумме 30840 рублей по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 30840рублей на расчетный счет ООО «ФИО270»;

- оплата за газ в общей сумме 260341,44 рубля;

- оплата за линамикс жидкий в общей сумме 149155 рублей;

- оплата за электроэнергию в общей сумме 615026,73 рубля;

- оплата за услуги телефонной связи в общей сумме 11070,10 рублей.

В тот же период со счетов ООО «ФИО271» №, открытого в АО КБ «ФИО272», №, открытого в ПАО «ФИО273», в качестве оплаты поставщикам ООО СПП «ФИО274», за исключением оплаты сбора за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными объектами в сумме 3779,21 рубль, перечислены денежные средства в общей сумме 946767,63рубля по платежным документам на следующие цели:

- оплата за услуги страхования транспорта по договору страхования в общей сумме 7112,45 рублей по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 7112,45 рублей на счет Филиала Саратовский АО«ФИО275»;

- оплата за цемент в общей сумме 200000 рублей по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 200000 рублей на счет ИП Свидетель №35;

- оплата за канцтовары в общей сумме 5530,32 рубля по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 5530,32рубля на счет ООО «ФИО276»;

- оплата за газовое оборудование СГ-ТК-65 и программное обеспечение в общей сумме 121625,96 рублей;

- оплата за врезку в газопровод в общей сумме 14964,04 рубля по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 14964,04рубля на счет АО «ФИО277»;

- оплата за фискальный накопитель в общей сумме 11300 рублей по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 11300 рублей на счет ООО «ФИО278»;

- оплата за электроэнергию в общей сумме 498941,81 рубль;

- оплата за право использования программы «ФИО279» в общей сумме 14550 рублей по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 14550 рублей на счет АО «ПФ «ФИО280»;

- оплата за газ в общей сумме 72743,05 рублей.

В тот же период с расчетного счета № ООО«ФИО281», открытого в АО «ФИО282», в качестве оплаты поставщику ООО СПП «ФИО283» перечислены денежные средства в общей сумме 900000 рублей по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на счет ООО«ФИО284» с назначение платежа:за цемент.

В тот же период со счетов ООО «ФИО285» №, открытого в Поволжском банке ПАО «ФИО286», №, открытого в АО «ФИО287», №, открытого в АО «ФИО288», в качестве оплаты поставщикам ООО СПП «ФИО289», за исключением платежей на общую сумму 1699660,41 рубль, произведенных при отсутствии у ООО «ФИО290» дебиторской задолженности перед ООО СПП «ФИО291» на даты их проведения, перечислены денежные средства в общей сумме 1773617,35 рублей по платежным документам на следующие цели:

- оплата за цемент в общей сумме 1052280 рублей по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 1052280 рублей на счет ИП Свидетель №35;

- оплата за газ в общей сумме 292755,95 рублей по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 292755,95 рублей на счет ООО «ФИО292»;

- оплата за щебень в общей сумме 82552,80 рублей по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 82552,80 рублей на счет ООО «ФИО293»;

- оплата за электроэнергию в общей сумме 335703,80 рублей;

- оплата за услуги в области метрологии, стандартизации и испытаний в общей сумме 10324,80 рублей по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 10324,80 рублей на счет УФК по <адрес> ФБУ «ФИО294».

В результате преступных действий директора ООО СПП «ФИО295» ФИО1, выразившихся в использовании для расчетов с поставщиками товаров, работ, услуг счетов третьих лиц, а именно вышеуказанных расчетных счетов ООО «ФИО296», ООО «ФИО297», ООО«ФИО298», ООО «ФИО299», минуя расчетные счета ООО СПП «ФИО300», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в общей сумме 23391425,2 рубля, которые при поступлении на вышеуказанные расчетные счета ООО СПП «ФИО301» в банках должны были быть направлены на погашение имеющейся у общества недоимки по налогам, страховых взносов.

Всего за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директором ООО СПП «ФИО302» ФИО1 через расчетные счета третьих лиц сокрыты денежные средства либо имущество организации в пределах имеющейся у предприятия недоимки в общей сумме 11577318,92 рубля, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, что является особо крупным размером.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ФИО1 свою вину в сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в особо крупном размере признал полностью, не оспаривал место, время совершения преступления, состав и размер сокрытых денежных средств. При этом сообщил, что имущество организации за счет которого в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам не скрывал, скрывал только денежные средства. Сообщил, что с 2007 года по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО СПП «ФИО303» в должности директора и осуществлял руководство деятельностью данной организации, основными направлениями деятельности которой являлись: производство бетонных смесей и конструкций из ПВХ-профиля, продажа строительных материалов, сдача в аренду помещений и транспортных средств. В 2019-2020 гг. по причине несвоевременности оплаты, производимой заказчиками, у ООО СПП «ФИО304» появилась задолженность по уплате налогов и страховых взносов, так как имеющихся денежных средств не хватало для оплаты всей кредиторской задолженности. О наличии задолженности и ее размерах он знал из содержания требований об уплате налогов и иных документов, поступавших из налогового органа. В связи с этим он принял решение о расчетах с поставщиками предприятия через счета ООО«ФИО306», ООО «ФИО305», ООО«ФИО307» и ООО «ФИО308», которые имели дебиторскую задолженность перед ООО СПП «ФИО312». В период с февраля 2019 года по сентябрь 2020 года на основании данных им распоряжений бухгалтера печатали распорядительные письма в адрес ООО«ФИО309», ООО «ФИО310», ООО«ФИО311», ООО «ФИО313» с просьбами о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств на счета организаций, индивидуальных предпринимателей за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги. Он подписывал эти письма после чего предоставлял для оплаты в перечисленные организации. Сообщил, что делал это для того, чтобы предотвратить прекращение деятельности организации. Максимальная сумма недоимки составляла более 11 миллионов рублей.

ФИО1 как гражданский ответчик исковые требования не признал, пояснил, что недоимка может быть взыскана за счет имущества организации в ходе конкурсного производства.

Помимо признательных показаний ФИО1 его вина в инкриминируемом ему преступлении подтверждается совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств.

Показаниями представителя потерпевшего ФИО19 оглашенными в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия участников процесса, из которых следует, что он работает в должности начальника правого отдела МРИ ФНС России № по <адрес> и в его обязанности входит представление интересов налогового органа в организациях, учреждениях, органах государственной власти и местного самоуправления, а также в правоохранительных и судебных органах на основании поручений руководителя инспекции и оформляемых в связи с этим доверенностей, организация работы сотрудников правового отдела. МРИ ФНС России № по <адрес> создана в 2019 году в качестве Долгового центра, основной функцией которого является принятие мер, предусмотренных ст. ст. 46, 47 Налогового кодекса РФ (сокращенно НК РФ) для взыскания задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов с налогоплательщиков юридических и физических лиц, состоящих на учете в налоговых органах на территории <адрес>. Регламентом взаимодействия Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, в том числе с иными Межрайонными ИФНС России по <адрес> при осуществлении функций по взысканию задолженности с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденным ДД.ММ.ГГГГ заместителем руководителя УФНС России по <адрес>, определено, что в случае признания инспекции в качестве потерпевшего в рамках возбужденного уголовного дела по ст. 199.2 УК РФ, представление интересов потерпевшего, в том числе предъявление гражданского иска, осуществляется Долговым центром, то есть МРИ ФНС России № по <адрес> на основании соответствующей доверенности инспекции. В связи с тем, что ООО СПП «ФИО1805» состоит на налоговом учете в МРИ ФНС России № по <адрес>, то потерпевшим по данному уголовному делу признана указанная инспекция. ДД.ММ.ГГГГ руководителем МРИ ФНС России № по <адрес> выдана доверенность на его имя на право представления интересов инспекции по уголовным делам в органах предварительного следствия и судебных органах с совершением всех действий, предусмотренных ст.ст. 42, 44, 45 УПК РФ. Учитывая вышеуказанное положение регламента, а также имеющуюся доверенность, он правомочен выступать по уголовному делу № представителем потерпевшего МРИ ФНС России № по <адрес>.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ у ООО СПП «ФИО314» имелась недоимка, но она погашена в полном объеме. Однако, начиная с ДД.ММ.ГГГГ у предприятия вновь стала формироваться недоимка, размеры которой в динамике составили:

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имелась задолженность по уплате налогов без штрафа и пени в общей сумме 1130042 рубля, в том числе задолженность по уплате налога на добавленную стоимость за 3-й и 4-й кварталы 2018 года, транспортного налога за 2018 год,

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имелась задолженность по уплате налогов, страховых взносов без штрафа и пени в общей сумме 2398547, 83 рубля, в том числе задолженность по уплате налога на добавленную стоимость за 3-й и 4-й кварталы 2018 года, транспортного налога за 2018 год, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование, страховых вносов в пенсионный фонд по дополнительному тарифу за 4-й квартал 2018 года,

- по состоянию на 28.02.2019» имелась задолженность по уплате налогов, страховых взносов без штрафа и пени в общей сумме 2398547,83 рубля, в том числе задолженность по уплате налога на добавленную стоимость за 3-й и 4-й кварталы 2018 года, транспортного налога за 2018 год, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование, страховых вносов в пенсионный фонд по дополнительному тарифу за 4-й квартал 2018 года,

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ООО СПП «ФИО315» имелась задолженность по уплате налогов, страховых взносов без штрафа и пени в общей сумме 2398547,83рубля, в том числе задолженность по уплате налога на добавленную стоимость за 3-й и 4-й кварталы 2018 года, транспортного налога за 2018 год, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование, страховых вносов в пенсионный фонд по дополнительному тарифу за 4-й квартал 2018 года,

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имелась задолженность по уплате налогов, страховых взносов без штрафа и пени в общей сумме 2433088,83 рубля, в том числе задолженность по уплате налога на добавленную стоимость за 3-й и 4-й кварталы 2018 года, транспортного налога за 2018 год, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование, страховых вносов в пенсионный фонд по дополнительному тарифу за 4-й квартал 2018 года,

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имелась задолженность по уплате налогов и страховых взносов без штрафа и пени в общей сумме 3156483,70 рублей, в том числе задолженность по уплате налога на добавленную стоимость за 4-й кварталы 2018 года, транспортного налога за 2018 год, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование, страховых вносов в пенсионный фонд по дополнительному тарифу за 4-й квартал 2018 года,

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имелась задолженность по уплате налогов, страховых взносов без штрафа и пени в общей сумме 3198753,70 рублей, в том числе задолженность по уплате задолженность по уплате налога на добавленную стоимость за 4-й кварталы 2018 года, транспортного налога за 2018 год, налога на имущество организаций за 2018 год, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование, страховых вносов в пенсионный фонд по дополнительному тарифу за 4-й квартал 2018 года,

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имелась задолженность по уплате налогов, страховых взносов без штрафа и пени в общей сумме 4999496, 85 рублей, в том числе задолженность по уплате налога на прибыль организаций за 2-й и 3-й кварталы 2019 года, налога на добавленную стоимость за 4-й квартал 2018 года и 1-2 кварталы 2019 года, транспортного налога за 2018 год, налога на имущество организаций за 2018 год, налога на доходы физических лиц за 1-й и 2-й кварталы 2019 года, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование, страховых вносов в пенсионный фонд по дополнительному тарифу за 4-й квартал 2018 года и 1-2 кварталы 2019 года,

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имелась задолженность по уплате налогов, страховых взносов без штрафа и пени в общей сумме 7567587, 21 рубль, в том числе задолженность по уплате налога на прибыль организаций за 2-4 кварталы 2019 года, налога на добавленную стоимость за 4-й квартал 2018 года и 1-3 кварталы 2019 года, транспортного налога за 2018 год, налога на имущество организаций за 2018 год, налога на доходы физических лиц за 1-3 кварталы 2019 года, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование, страховых вносов в пенсионный фонд по дополнительному тарифу за 4-й квартал 2018 года и 1-3 кварталы 2019 года,

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имелась задолженность по уплате налогов, страховых взносов без штрафа и пени в общей сумме 10274350, 92 рубля, в том числе задолженность по уплате задолженность по уплате налога на прибыль организаций за 2-4 кварталы 2019 года, налога на добавленную стоимость за 4-й квартал 2018 года и 1-4 кварталы 2019 года, транспортного налога за 2018 год и за 2019 год, налога на имущество организаций за 2018 год, налога на доходы физических лиц за 1-3 кварталы 2019 года, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование, страховых вносов в пенсионный фонд по дополнительному тарифу за 4-й квартал 2018 года и 1-4 кварталы 2019 года. Указанная сумма недоимки сложилась из суммы исчисленных, но неуплаченных ООО СПП «ФИО316» налогов, взносов в размере 8319801,12 рублей, а также из суммы, доначисленного по результатам выездной налоговой проверки налога на добавленную стоимость за 2015год в размере 1954549, 80 рублей,

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имелась задолженность по уплате налогов, страховых взносов без штрафа и пени в общей сумме 11065386,70 рублей, в том числе задолженность по уплате задолженность по уплате налога на прибыль организаций за 2-4 кварталы 2019 года, налога на добавленную стоимость за 4-й квартал 2018 года и 1-4 кварталы 2019 года, транспортного налога за 2018 год и за 2019 год, налога на имущество организаций за 2018 год, налога на доходы физических лиц за 1-4 кварталы 2019 года, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование, страховых вносов в пенсионный фонд по дополнительному тарифу за 4-й квартал 2018 года и 1-4 кварталы 2019 года. Указанная сумма недоимки сложилась из суммы исчисленных, но неуплаченных ООО СПП «ФИО317» налогов, взносов в размере 9110836,90 рублей, а также из суммы, доначисленного по результатам выездной налоговой проверки налога на добавленную стоимость за 2015год в размере 1954549,80 рублей. Увеличение недоимки произошло в результате самостоятельного доначисления ООО СПП «ФИО318» к уплате налога на прибыль за 4 квартал 2019 года и налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2019года,

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имелась задолженность по уплате налогов, страховых взносов без штрафа и пени в общей сумме 11592235,92 рубля, в том числе задолженность по уплате задолженность по уплате налога на прибыль организаций за 2-4 кварталы 2019 года, налога на добавленную стоимость за 4-й квартал 2018 года и 1-4 кварталы 2019 года, транспортного налога за 2018 год и за 2019 год, налога на имущество организаций за 2018 год, налога на доходы физических лиц за 1-4 кварталы 2019 года, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование, страховых вносов в пенсионный фонд по дополнительному тарифу за 4-й квартал 2018 года и 1-4 кварталы 2019 года. Указанная сумма недоимки сложилась из суммы исчисленных, но неуплаченных ООО СПП «ФИО319» налогов, взносов в размере 9637686,12 рублей, а также из суммы, доначисленного по результатам выездной налоговой проверки налога на добавленную стоимость за 2015 год в размере 1954549,80 рублей. Увеличение недоимки произошло в результате самостоятельного доначисления ООО СПП «ФИО320» к уплате налога на прибыль за 4 квартал 2019 года и налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2019 года,

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имелась задолженность по уплате налогов, страховых взносов без штрафа и пени в общей сумме 11577318,92 рубля, в том числе задолженность по уплате налога на прибыль организаций за 2-4 кварталы 2019 года, налога на добавленную стоимость за 4-й квартал 2018 года и 1-4 кварталы 2019 года, транспортного налога за 2018 год и за 2019 год, налога на имущество организаций за 2018 год, налога на доходы физических лиц за 1-4 кварталы 2019 года, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование, страховых вносов в пенсионный фонд по дополнительному тарифу за 4-й квартал 2018 года и 1-4 кварталы 2019 года. Указанная сумма недоимки сложилась из суммы исчисленных, но неуплаченных ООО СПП «ФИО321» налогов, взносов в размере 9622769,12 рублей, а также из суммы, доначисленного по результатам выездной налоговой проверки налога на добавленную стоимость за 2015 год в размере 1954549,80 рублей,

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имелась задолженность по уплате налогов, страховых взносов без штрафа и пени в общей сумме 11577318,92 рубля, в том числе задолженность по уплате задолженность по уплате налога на прибыль организаций за 2-4 кварталы 2019 года, налога на добавленную стоимость за 4-й квартал 2018 года и 1-4 кварталы 2019 года, транспортного налога за 2018 год и за 2019 год, налога на имущество организаций за 2018 год, налога на доходы физических лиц за 1-4 кварталы 2019 года, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование, страховых вносов в пенсионный фонд по дополнительному тарифу за 4-й квартал 2018 года и 1-4 кварталы 2019 года. Указанная сумма недоимки сложилась из суммы исчисленных, но неуплаченных ООО СПП «ФИО322» налогов, взносов в размере 9622769,12рублей, а также из суммы, доначисленного по результатам выездной налоговой проверки налога на добавленную стоимость за 2015 год в размере 1954549,80 рублей,

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имелась задолженность по уплате налогов, страховых взносов без штрафа и пени в общей сумме 12639429,64 рубля, в том числе задолженность по уплате налога на прибыль организаций за 2-4 кварталы 2019 года, 1 квартал 2020 года, налога на добавленную стоимость за 4-й квартал 2018 года и 1-4 кварталы 2019года, транспортного налога за 2018 год и за 2019год, налога на имущество организаций за 2018 год, налога на доходы физических лиц за 1-4 кварталы 2019 года, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование, страховых вносов в пенсионный фонд по дополнительному тарифу за 4-й квартал 2018 года, 1-4 кварталы 2019 года и 1-й квартал 2020 года. Указанная сумма недоимки сложилась из суммы исчисленных, но неуплаченных ОООСПП «ФИО323» налогов, взносов в размере 10684,879,80 рублей, а также из суммы, доначисленного по результатам выездной налоговой проверки налога на добавленную стоимость за 2015 год в размере 1954549,80 рублей.

Уменьшение недоимки произошло в результате уменьшения сумм налогов к уплате по декларациям, представленным налогоплательщиком.

Сумма недоимки у ООО «СПП «ФИО324», которая сформировалась в начале 2019 года, превысила размер 2250000 рублей ДД.ММ.ГГГГ и составила 2398547,83 рубля. До указанной даты размер имеющейся у названного предприятия недоимки был менее 2250000 рублей.

Принимая меры по взысканию вышеуказанной недоимки в соответствии со ст. 69 и ст.70 НК РФ Межрайонная ИФНС России № по <адрес> и Межрайонная ИФНС России № по <адрес> в период с февраля 2019года по май 2020 года направили в ООО СПП «ФИО325» по телекоммуникационным каналам связи и почтой заказными письмами следующие требования об уплате налогов и страховых взносов, которые обществом не исполнены:

- требование № об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 4 квартал 2018 года, страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 4 квартал 2018 года, страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 4 квартал 2018 года, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 479319,21 рубль со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Данное требование отправлено налогоплательщику посредством телекоммуникационной связи. Требование № исполнено налогоплательщиком частично на сумму 387,45 рублей путем уменьшения сумм налогов к уплате по уточненным декларациям. Оставшаяся сумма по требованию в размере 478931,76рублей не уплачена,

- требование № об уплате налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2018 года по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 843205 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Данное требование отправлено налогоплательщику посредством телекоммуникационной связи. Требование № исполнено налогоплательщиком частично на сумму 596053,06 рублей. Оставшаяся сумма по требованию в размере 247151,94 рубля не уплачена,

- требование № об уплате налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2018 года по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 843205 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Данное требование отправлено налогоплательщику посредством телекоммуникационной связи, до настоящего времени не исполнено,

- требование № об уплате транспортного налога за 2018 год по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 34541 рубль со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Данное требование отправлено налогоплательщику заказным письмом, до настоящего времени не исполнено,

- требование № об уплате налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2018 года по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 843206 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Данное требование отправлено налогоплательщику заказным письмом, до настоящего времени не исполнено,

- требование № об уплате налога на имущество организаций за 2018 год по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 42 270 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Данное требование отправлено налогоплательщику заказным письмом, до настоящего времени не исполнено,

- требование № об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 1 квартал 2019 года, страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 1 квартал 2019 года, страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 1 квартал 2019 года, страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.2-18 части 1 ст. 30 ФЗ № «О страховых пенсиях» за 1 квартал 2019 года по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 484005,93 рубля со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Данное требование отправлено налогоплательщику посредством телекоммуникационной связи. Требование № исполнено налогоплательщиком частично на сумму 14882,70рублей. Оставшаяся сумма по требованию в размере 469123,23 рубля не уплачена,

- требование № об уплате налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2019 года, налога на доходы физических лиц за 1 квартал 2019 года по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 171217 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Данное требование отправлено налогоплательщику посредством телекоммуникационной связи, до настоящего времени не исполнено,

- требование № об уплате налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2019 года по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 99414 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Данное требование отправлено налогоплательщику посредством телекоммуникационной связи, до настоящего времени не исполнено,

- требование № об уплате налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2019 года по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 99 414 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Данное требование отправлено налогоплательщику посредством телекоммуникационной связи, до настоящего времени не исполнено,

- требование № об уплате налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2019 года, налога на прибыль организаций за 2 квартал 2019 года, налога на доходы физических лиц за 2 квартал 2019 года, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2 квартал 2019 года, страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2 квартал 2019 года, страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 2 квартал 2019 года, страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.2-18 части 1 ст. 30 ФЗ № «О страховых пенсиях» за 2 квартал 2019 года по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 1250794,78 рублей со сроком уплаты доДД.ММ.ГГГГ. Данное требование отправлено налогоплательщику заказным письмом, до настоящего времени не исполнено,

- требование № об уплате налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2019 года, налога на прибыль организаций за 2 квартал 2019 года по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 590 105 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Данное требование отправлено налогоплательщику заказным письмом, до настоящего времени не исполнено,

- требование № об уплате налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2019 года, налога на прибыль организаций за 2 квартал 2019 года по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 590 106 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Данное требование отправлено налогоплательщику заказным письмом, до настоящего времени не исполнено,

- требование № об уплате налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2019 года по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 318 699 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Данное требование отправлено налогоплательщику посредством телекоммуникационной связи, до настоящего времени не исполнено,

- требование № об уплате налога на доходы физических лиц за 3 квартал 2019 года, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 3 квартал 2019 года, страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 3 квартал 2019 года, страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 3 квартал 2019 года, страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.2-18 части 1 ст. 30 ФЗ № «О страховых пенсиях» за 3 квартал 2019 года по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 562504,50 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Данное требование отправлено налогоплательщику посредством телекоммуникационной связи, до настоящего времени не исполнено,

- требование № об уплате налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2019 года по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 318699 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Данное требование отправлено налогоплательщику посредством телекоммуникационной связи, до настоящего времени не исполнено,

- требование № об уплате налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2019 года по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 319699 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Данное требование отправлено налогоплательщику заказным письмом, до настоящего времени не исполнено,

- требование № об уплате налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2019 года по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 1954549,80 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Данное требование отправлено налогоплательщику заказным письмом, до настоящего времени не исполнено. Данное требование выставлено по результатам выездной налоговой проверки, оформленной решением № от ДД.ММ.ГГГГ,

- требование № об уплате транспортного налога за 2019 год, налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2019 года, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 4 квартал 2019 года, страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 4 квартал 2019 года, страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 4 квартал 2019 года, страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.2-18 части 1 ст. 30 ФЗ № 400 «О страховых пенсиях» за 4 квартал 2019 года по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 941780,91 рубль со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Данное требование отправлено налогоплательщику заказным письмом. Указанное требование исполнено налогоплательщиком частично на сумму 109968,73 рубля. В остальной части на сумму 831812,18 рублей данное требование не исполнено,

- требование № об уплате налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2019 года по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 443911 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Данное требование отправлено налогоплательщику заказным письмом, до настоящего времени не исполнено,

- требование № об уплате налога на прибыль организаций за 1 квартал 2020 года, налога на доходы физических лиц за 2019 год по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 376 119 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Данное требование отправлено налогоплательщику заказным письмом. В связи с представлением налогоплательщиком уточненной налоговой декларации сумма по требованию уменьшена на 14918 рублей. На сумму 361201 рубль данное требование не исполнено,

Перечисления требования не отменялись и не приостанавливались в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В период апреля-июня 2020 года требования не направлялись в связи с запретом на применение мер взыскания, связанным с коронавирусной инфекцией.

В связи с неисполнением ООО СПП «ФИО326» вышеуказанных требований об уплате налогов, страховых взносов Межрайонная ИФНС России № по <адрес> и Межрайонная ИФНС России № по <адрес> с целью исполнения обязанности по уплате налогов, страховых взносов принудительно в со ст. 46 НК РФ в период с февраля 2019 года по май 2020 года вынесли и направили в ООО СПП «Аркада» по почте заказными письмами и по телекоммуникационным каналам связи решения о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а именно: решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в пределах сумм налогов, указанных в требовании об уплате налога №, решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в пределах сумм налогов, указанных в требовании об уплате налога №, решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в пределах сумм налогов, указанных в требовании об уплате налога №, решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в пределах сумм налогов, указанных в требовании об уплате налога №, решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в пределах сумм налогов, указанных в требовании об уплате налога №, решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в пределах сумм налогов, указанных в требовании об уплате налога №, решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в пределах сумм налогов, указанных в требовании об уплате налога №, решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в пределах сумм налогов, указанных в требовании об уплате налога №, решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в пределах сумм налогов, указанных в требовании об уплате налога №, решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в пределах сумм налогов, указанных в требовании об уплате налога №, решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в пределах сумм налогов, указанных в требовании об уплате налога №, решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в пределах сумм налогов, указанных в требовании об уплате налога №, решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в пределах сумм налогов, указанных в требовании об уплате налога №, решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в пределах сумм налогов, указанных в требовании об уплате налога №, решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в пределах сумм налогов, указанных в требовании об уплате налога №, решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в пределах сумм налогов, указанных в требовании об уплате налога №, решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в пределах сумм налогов, указанных в требовании об уплате налога №, решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в пределах сумм налогов, указанных в требовании об уплате налога №, решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в пределах сумм налогов, указанных в требовании об уплате налога №.

Перечисленные решения о взыскании в срок до ДД.ММ.ГГГГ не отменялись и не приостанавливались.

Кроме того, в соответствии со ст. 46 НК РФ Межрайонная ИФНС России № по <адрес> в период с февраля 2019 года - по май 2020 года выставила и направила для исполнения в АО «ФИО1806» поручения на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации (инкассовые поручения) необходимых денежных средств со счета № налогоплательщика ООО СПП «ФИО1807», открытого в АО «ФИО1808»:

- поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 843205 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 388800.69 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 90131.07 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 843 205.00 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 34541.00 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 843206.00 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 42270.00 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 26938.48 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 2762.51 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 130911.97 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 16144.03 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 30347.78 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 3102.67 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 116205.25 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 3164.94 рублей», поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 28833.80 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 1213.41 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 124381.09 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 99414.00рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 71803.00 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 99414.00 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 99414.00 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 1301.00 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 187.00 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 935.00рублей», поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 131609.00 рублей», поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 112034.33 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 25971.59 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 2848.24рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 3474.00 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 3866.00рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 15348.00 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 1753.00 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 122173.60 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 8316.85 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 28322.06 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 3140.88рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 174.00 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 981.00 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 120184.04рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 12875.64 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 27860.85 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 2716.70рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 578566.00 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 6924 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 39232.00рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 578566.00 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 9808.00 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 1731рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 9808 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 1731.00 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 578567рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 318699рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 8951 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 50720.00рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 6952рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 6097 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 114967.65рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 3685.67рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 26651.59рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 2940.97 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 6785 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 10582.00рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 11226.00 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 17621рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 10920рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 2473 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 16699 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 1105.00рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 10646 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 118547.70 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 27481.51рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 3193.48 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 27038 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 106583.30 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 3187.40 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 24707.95рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 2413.28рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 318699 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 651516.60 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 651516.60 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 651516.60 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 443911рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 21251.16 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 7633.79 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 91671.64 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 99879.71 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 34539 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 34539рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 102476.83 рублей.

Перечисленные инкассовые поручения не отменялись и не приостанавливались в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

С целью принятия всех обеспечительных мер и мер принудительного взыскания налогов, страховых взносов, а также в связи с неисполнением ОООСПП «ФИО330» вышеуказанных требований об уплате налогов, страховых взносов, решений о бесспорном взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах организации-налогоплательщика по вышеперечисленным инкассовым поручениям и ввиду недостаточности денежных средств на счетах налогоплательщика Межрайонная ИФНС России № по <адрес> в соответствии со ст. 47 НК РФ в период с февраля 2019 по май 2020 года приняла решения о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика, а именно: решения № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Перечисленные решения о взыскании налогов за счет имущества ООО СПП «ФИО329» не отменялись и не приостанавливались в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В адрес налогоплательщика данные решения не отправлялись.

На основании перечисленных решений Межрайонная ИФНС России № по <адрес> в соответствии со ст. 47 НК РФ в период с февраля 2019 года по май 2020 года вынесла и направила для исполнения в службу судебных приставов постановления о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика: постановления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Перечисленные постановления о взыскании налогов за счет имущества ОООСПП «ФИО327» не отменялись и не приостанавливались в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Ввиду неисполнения ООО СПП «ФИО331» вышеуказанных требований об уплате налогов, страховых взносов, в целях обеспечения исполнения вышеуказанных решений о взыскании налогов, страховых взносов за счет денежных средств и имущества налогоплательщика Межрайонная ИФНС России № по <адрес> и Межрайонная ИФНС России № по <адрес> в соответствии со ст. 76 НК РФ в период с февраля 2019 года по май 2020 года вынесли решения о приостановлении операций по счетам ООО СПП «ФИО328» в банках, в соответствии с которыми расходные операции приостановлены за исключением операций, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

Так, расходные операции по счету №, открытому в филиале «Саратовский» АО «ФИО332», в период с февраля 2019 по май 2020 года были приостановлены в соответствии с решениями о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Расходные операции по счету №, открытому в АО«АктивКапитал Банк», в период с февраля 2019 по май 2020 года были приостановлены в соответствии с решениями о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Расходные операции по счету №, открытому в Банке ВТБ (ПАО), в период с февраля 2019 по май 2020 года были приостановлены в соответствии с решениями о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Расходные операции по счету №, открытому в АКБ «Инвестиционный торговый банк» (ПАО), в период с февраля 2019 по май 2020 года были приостановлены в соответствии с решениями о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Расходные операции по счетам № и №, открытым в АО «НВК-Банк», в период с февраля 2019 по май 2020 года были приостановлены в соответствии с решениями о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с перечисленными решениями в период с февраля 2019года по май 2020 года все расходные операции, за исключением первоочередных платежей согласно ст. 855 Гражданского кодекса РФ: уплаты налогов, платежей по исполнительным листам, снятия денежных средств в кассу для выплаты заработной платы, по перечисленным счетам ООО СПП «ФИО333» в банках было приостановлено. Решения о приостановлении операций по счету № в филиале «Саратовский» ОООКБ «ФИО334», в период с февраля 2019 по сентябрь 2020 года не выносились, в связи с ликвидацией банка. По этим же основаниям к указанному счету не выставлялись инкассовые поручения.

В период 2019-2020 гг. в отношении ООО СПП «ФИО335» арест имущества в соответствии со ст. 77 НК РФ как способ обеспечения исполнения решений налогового органа о взыскании налогов не применялся. С заявлениями о предоставлении рассрочки об уплате налогов, страховых взносов ООО СПП «ФИО336» не обращалось.

Причиненный ООО СПП «ФИО337» в результате неуплаты налогов и страховых взносов ущерб размер которого по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составил 11577318,92рубля. (т. 10 л.д. 87-110, 141-169)

Показаниями свидетеля Свидетель №1, оглашенными в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия участников процесса, из которых следует, что с 2012 года по ДД.ММ.ГГГГ он работал в отделе урегулирования задолженности МРИ ФНС России № по <адрес> и в его обязанности входило урегулирование задолженности по уплате налогов и сопровождение процедуры банкротства организаций-налогоплательщиков, состоящих на учете Межрайонной ИФНС России № по <адрес>. В связи с проводимой УФНС России по <адрес> реорганизацией с ДД.ММ.ГГГГ во всех территориальных налоговых органах, в том числе МРИ ФНС России № по <адрес>, упразднены отделы урегулирования задолженности, и функции этих отделов переданы МРИ ФНС России № по <адрес>, которая правомочная в соответствии с существующим регламентом принимать меры принудительного взыскания недоимки в отношении всех налогоплательщиков на территории <адрес>. Первоначально эти функции МРИ ФНС России № по <адрес> получила в начале 2019 года, но в период 2019-2020 гг. указанный налоговый орган применял меры принудительного взыскания наряду с территориальными налоговыми органами. При этом, самостоятельно уплаченные налогоплательщиками суммы недоимки или взысканные в результате принятых налоговым органом мер, предусмотренных ст. ст. 46, 47 НК РФ, поступают на лицевые счета тех налоговых органов, где состоят на налоговом учете организации или индивидуальные предприниматели. Так, в случае погашения или взыскания имеющейся у ООО СПП «ФИО338» недоимки, которая до настоящего времени не погашена, задолженность по налогам будет зачислена на лицевой счет МРИ ФНС России № по <адрес>.

По имеющимся данным ООО СПП «ФИО339» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>. С даты регистрации ООО СПП «ФИО340» состоит на налоговом учете в МРИ ФНС России № по <адрес>. В 2019-2020 гг. названная организация применяла общий режим налогообложения и являлась плательщиком налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость, транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на доходы физических лиц (как налоговый агент), страховых взносов. Единственным учредителем ООО СПП «ФИО341» выступает Свидетель №36 С ДД.ММ.ГГГГ до введения процедуры наблюдения руководителем общества является директор ФИО1

В период 2019-2020 у ООО СПП «ФИО342» в статусе действующих находились следующие расчетные счета: №, открытый в филиале «ФИО343» ООО КБ ФИО344», №, открытый в филиале «ФИО345» АО «ФИО347», №, открытый в АО «ФИО348», №, открытый в Банке ФИО350 (ПАО), №, открытый в АКБ «ФИО346» (ПАО), № и №, открытые в АО«ФИО349».

Начиная с ДД.ММ.ГГГГ у предприятия стала формироваться недоимка, размеры которой в динамике составили:

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имелась задолженность по уплате налогов без штрафа и пени в общей сумме 1130 042 рубля, в том числе задолженность по уплате налога на добавленную стоимость за 3-й и 4-й кварталы 2018 года, транспортного налога за 2018 год,

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имелась задолженность по уплате налогов, страховых взносов без штрафа и пени в общей сумме 2398547,83 рубля, в том числе задолженность по уплате налога на добавленную стоимость за 3-й и 4-й кварталы 2018 года, транспортного налога за 2018 год, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование, страховых вносов в пенсионный фонд по дополнительному тарифу за 4-й квартал 2018 года,

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имелась задолженность по уплате налогов и страховых взносов без штрафа и пени в общей сумме 3 156483,70 рублей, в том числе задолженность по уплате налога на добавленную стоимость за 4-й кварталы 2018 года, транспортного налога за 2018 год, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование, страховых вносов в пенсионный фонд по дополнительному тарифу за 4-й квартал 2018 года,

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имелась задолженность по уплате налогов, страховых взносов без штрафа и пени в общей сумме 3 198753,70 рублей, в том числе задолженность по уплате задолженность по уплате налога на добавленную стоимость за 4-й кварталы 2018 года, транспортного налога за 2018 год, налога на имущество организаций за 2018 год, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование, страховых вносов в пенсионный фонд по дополнительному тарифу за 4-й квартал 2018 года,

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имелась задолженность по уплате налогов, страховых взносов без штрафа и пени в общей сумме 4999496,85 рублей, в том числе задолженность по уплате налога на прибыль организаций за 2-й и 3-й кварталы 2019года, налога на добавленную стоимость за 4-й квартал 2018 года и 1-2 кварталы 2019года, транспортного налога за 2018 год, налога на имущество организаций за 2018год, налога на доходы физических лиц за 1-й и 2-й кварталы 2019 года, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование, страховых вносов в пенсионный фонд по дополнительному тарифу за 4-й квартал 2018 года и 1-2 кварталы 2019 года,

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имелась задолженность по уплате налогов, страховых взносов без штрафа и пени в общей сумме 7567587,21 рубль, в том числе задолженность по уплате налога на прибыль организаций за 2-4 кварталы 2019 года, налога на добавленную стоимость за 4-й квартал 2018 года и 1-3 кварталы 2019 года, транспортного налога за 2018 год, налога на имущество организаций за 2018 год, налога на доходы физических лиц за 1-3 кварталы 2019 года, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование, страховых вносов в пенсионный фонд по дополнительному тарифу за 4-й квартал 2018 года и 1-3 кварталы 2019 года,

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имелась задолженность по уплате налогов, страховых взносов без штрафа и пени в общей сумме 10274350,92 рубля, в том числе задолженность по уплате задолженность по уплате налога на прибыль организаций за 2-4 кварталы 2019 года, налога на добавленную стоимость за 4-й квартал 2018 года и 1-4 кварталы 2019 года, транспортного налога за 2018 год и за 2019 год, налога на имущество организаций за 2018 год, налога на доходы физических лиц за 1-3 кварталы 2019 года, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование, страховых вносов в пенсионный фонд по дополнительному тарифу за 4-й квартал 2018 года и 1-4 кварталы 2019 года. Указанная сумма недоимки сложилась из суммы исчисленных, но неуплаченных ООО СПП «ФИО351» налогов, взносов в размере 8319801,12 рублей, а также из суммы, доначисленного по результатам выездной налоговой проверки налога на добавленную стоимость за 2015 год в размере 1954549,80рублей,

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имелась задолженность по уплате налогов, страховых взносов без штрафа и пени в общей сумме 11065386,70 рублей, в том числе задолженность по уплате задолженность по уплате налога на прибыль организаций за 2-4 кварталы 2019 года, налога на добавленную стоимость за 4-й квартал 2018 года и 1-4 кварталы 2019 года, транспортного налога за 2018 год и за 2019 год, налога на имущество организаций за 2018 год, налога на доходы физических лиц за 1-4 кварталы 2019 года, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование, страховых вносов в пенсионный фонд по дополнительному тарифу за 4-й квартал 2018 года и 1-4 кварталы 2019 года. Указанная сумма недоимки сложилась из суммы исчисленных, но неуплаченных ООО СПП «ФИО352» налогов, взносов в размере 9110836,90 рублей, а также из суммы, доначисленного по результатам выездной налоговой проверки налога на добавленную стоимость за 2015год в размере 1954549,80 рублей. Увеличение недоимки произошло в результате самостоятельного доначисления ООО СПП «Аркада» к уплате налога на прибыль за 4 квартал 2019 года и налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2019года,

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имелась задолженность по уплате налогов, страховых взносов без штрафа и пени в общей сумме 11592235,92 рубля, в том числе задолженность по уплате задолженность по уплате налога на прибыль организаций за 2-4 кварталы 2019 года, налога на добавленную стоимость за 4-й квартал 2018 года и 1-4 кварталы 2019 года, транспортного налога за 2018 год и за 2019 год, налога на имущество организаций за 2018 год, налога на доходы физических лиц за 1-4 кварталы 2019 года, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование, страховых вносов в пенсионный фонд по дополнительному тарифу за 4-й квартал 2018 года и 1-4 кварталы 2019 года. Указанная сумма недоимки сложилась из суммы исчисленных, но неуплаченных ООО СПП «ФИО353» налогов, взносов в размере 9637686,12рублей, а также из суммы, доначисленного по результатам выездной налоговой проверки налога на добавленную стоимость за 2015 год в размере 1954549,80 рублей. Увеличение недоимки произошло в результате самостоятельного доначисления ООО СПП «Аркада» к уплате налога на прибыль за 4 квартал 2019 года и налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2019 года,

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имелась задолженность по уплате налогов, страховых взносов без штрафа и пени в общей сумме 11577318,92 рубля, в том числе задолженность по уплате налога на прибыль организаций за 2-4 кварталы 2019 года, налога на добавленную стоимость за 4-й квартал 2018 года и 1-4 кварталы 2019 года, транспортного налога за 2018 год и за 2019 год, налога на имущество организаций за 2018 год, налога на доходы физических лиц за 1-4 кварталы 2019 года, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование, страховых вносов в пенсионный фонд по дополнительному тарифу за 4-й квартал 2018 года и 1-4 кварталы 2019 года. Указанная сумма недоимки сложилась из суммы исчисленных, но неуплаченных ООО СПП «ФИО354» налогов, взносов в размере 9622769,12 рублей, а также из суммы, доначисленного по результатам выездной налоговой проверки налога на добавленную стоимость за 2015 год в размере 1954549,80 рублей,

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имелась задолженность по уплате налогов, страховых взносов без штрафа и пени в общей сумме 11577318,92 рубля, в том числе задолженность по уплате задолженность по уплате налога на прибыль организаций за 2-4 кварталы 2019года, налога на добавленную стоимость за 4-й квартал 2018 года и 1-4 кварталы 2019 года, транспортного налога за 2018 год и за 2019 год, налога на имущество организаций за 2018 год, налога на доходы физических лиц за 1-4 кварталы 2019 года, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование, страховых вносов в пенсионный фонд по дополнительному тарифу за 4-й квартал 2018 года и 1-4 кварталы 2019 года. Указанная сумма недоимки сложилась из суммы исчисленных, но неуплаченных ООО СПП «ФИО355» налогов, взносов в размере 9622769,12 рублей, а также из суммы, доначисленного по результатам выездной налоговой проверки налога на добавленную стоимость за 2015 год в размере 1954549,80 рублей,

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имелась задолженность по уплате налогов, страховых взносов без штрафа и пени в общей сумме 12639429,64 рубля, в том числе задолженность по уплате налога на прибыль организаций за 2-4 кварталы 2019года, 1 квартал 2020 года, налога на добавленную стоимость за 4-й квартал 2018года и 1-4 кварталы 2019 года, транспортного налога за 2018 год и за 2019 год, налога на имущество организаций за 2018 год, налога на доходы физических лиц за 1-4 кварталы 2019 года, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование, страховых вносов в пенсионный фонд по дополнительному тарифу за 4-й квартал 2018 года, 1-4 кварталы 2019 года и 1-й квартал 2020 года. Указанная сумма недоимки сложилась из суммы исчисленных, но неуплаченных ООО СПП «ФИО356» налогов, взносов в размере 10684879,80 рублей, а также из суммы, доначисленного по результатам выездной налоговой проверки налога на добавленную стоимость за 2015 год в размере 1954549,80 рублей.

Сумма недоимки у ООО «СПП «ФИО357», которая сформировалась в начале 2019 года, превысила размер 2250000 рублей ДД.ММ.ГГГГ и составила 2398547,83 рубля. До указанной даты размер имеющейся у названного предприятия недоимки был менее 2250000 рублей.

Для взыскания вышеуказанной недоимки Межрайонная ИФНС России № по <адрес> и Межрайонная ИФНС России № по <адрес> в период с февраля 2019 года по май 2020 года направляли в ООО СПП «Аркада» требования об уплате налогов и страховых взносов, которые обществом не исполнены. Так, с целью взыскания недоимки по налогам и сборам в соответствии со ст. 69 и ст.70 НК РФ Межрайонная ИФНС России № по <адрес> и Межрайонная ИФНС России № по <адрес> в указанный период направили в ООО СПП «ФИО358» посредством телекоммуникационной связи и заказными письмами следующие требования об уплате налогов:

- требование № об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 4 квартал 2018 года, страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 4 квартал 2018 года, страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 4 квартал 2018 года, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 479319,21 рубль со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Требование № исполнено налогоплательщиком частично на сумму 387,45 рублей путем уменьшения сумм налогов к уплате по уточненным декларациям. Оставшаяся сумма по требованию в размере 478931,76рублей не уплачена,

- требование № об уплате налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2018 года по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 843205 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Требование № исполнено налогоплательщиком частично на сумму 596053, 06 рублей. Оставшаяся сумма по требованию в размере 247151,94 рубля не уплачена,

- требование № об уплате налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2018 года по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 843205 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, до настоящего времени не исполнено,

- требование № об уплате транспортного налога за 2018 год по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 34541 рубль со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, до настоящего времени не исполнено,

- требование № об уплате налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2018 года по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 843206 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, до настоящего времени не исполнено,

- требование № об уплате налога на имущество организаций за 2018 год по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 42270 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, до настоящего времени не исполнено,

- требование № об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 1 квартал 2019 года, страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 1 квартал 2019 года, страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 1 квартал 2019 года, страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.2-18 части 1 ст. 30 ФЗ № 400 «О страховых пенсиях» за 1 квартал 2019 года по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 484005,93 рубля со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Требование № исполнено налогоплательщиком частично на сумму 14882,70рублей. Оставшаяся сумма по требованию в размере 469123,23 рубля не уплачена,

- требование № об уплате налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2019 года, налога на доходы физических лиц за 1 квартал 2019 года по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 171217 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, до настоящего времени не исполнено,

- требование № об уплате налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2019 года по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 99414 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, до настоящего времени не исполнено,

- требование № об уплате налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2019 года, налога на прибыль организаций за 2 квартал 2019 года, налога на доходы физических лиц за 2 квартал 2019 года, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2 квартал 2019 года, страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2 квартал 2019 года, страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 2 квартал 2019 года, страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.2-18 части 1 ст. 30 ФЗ № 400 «О страховых пенсиях» за 2 квартал 2019 года по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 1250794,78 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, до настоящего времени не исполнено,

- требование № об уплате налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2019 года, налога на прибыль организаций за 2 квартал 2019 года по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 590105 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, до настоящего времени не исполнено,

- требование № об уплате налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2019 года, налога на прибыль организаций за 2 квартал 2019 года по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 590106 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, до настоящего времени не исполнено,

- требование № об уплате налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2019 года по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 318699 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, до настоящего времени не исполнено,

- требование № об уплате налога на доходы физических лиц за 3 квартал 2019 года, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 3 квартал 2019 года, страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 3 квартал 2019 года, страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 3 квартал 2019 года, страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.2-18 части 1 ст. 30 ФЗ № 400 «О страховых пенсиях» за 3 квартал 2019 года по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 562504,50 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, до настоящего времени не исполнено,

- требование № об уплате налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2019 года по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 318 699 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, до настоящего времени не исполнено,

- требование № об уплате налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2019 года по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 319699 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, до настоящего времени не исполнено,

- требование № об уплате налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2019 года по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 1954549,80 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, до настоящего времени не исполнено. Данное требование выставлено по результатам выездной налоговой проверки, оформленной решением № от ДД.ММ.ГГГГ,

- требование № об уплате транспортного налога за 2019 год, налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2019 года, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 4 квартал 2019 года, страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 4 квартал 2019 года, страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 4 квартал 2019 года, страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.2-18 части 1 ст. 30 ФЗ № «О страховых пенсиях» за 4 квартал 2019 года по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 941780,91 рубль со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Указанное требование исполнено налогоплательщиком частично на сумму 109968,73 рубля. В остальной части на сумму 831812,18 рублей данное требование не исполнено,

- требование № об уплате налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2019 года по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 443911 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, до настоящего времени не исполнено,

- требование № об уплате налога на прибыль организаций за 1 квартал 2020 года, налога на доходы физических лиц за 2019 год по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 376 119 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. В связи с представлением налогоплательщиком уточненной налоговой декларации сумма по требованию уменьшена на 14918 рублей. На сумму 361201 рубль данное требование не исполнено,

В связи с неисполнением ООО СПП «ФИО359» вышеуказанных требований об уплате налогов, страховых взносов Межрайонная ИФНС России № по <адрес> и Межрайонная ИФНС России № по <адрес> в соответствии со ст. 46 НК РФ с целью исполнения обязанности по уплате налогов в принудительном порядке в период с февраля 2019 года по май 2020 года вынесли и направили в ООО СПП «ФИО360» по почте заказными письмами и по телекоммуникационным каналам связи решения о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а именно: решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в пределах сумм налогов, указанных в требовании об уплате налога №, решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в пределах сумм налогов, указанных в требовании об уплате налога №, решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в пределах сумм налогов, указанных в требовании об уплате налога №, решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в пределах сумм налогов, указанных в требовании об уплате налога №, решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в пределах сумм налогов, указанных в требовании об уплате налога №, решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в пределах сумм налогов, указанных в требовании об уплате налога №, решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в пределах сумм налогов, указанных в требовании об уплате налога №, решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в пределах сумм налогов, указанных в требовании об уплате налога №, решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в пределах сумм налогов, указанных в требовании об уплате налога №, решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в пределах сумм налогов, указанных в требовании об уплате налога №, решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в пределах сумм налогов, указанных в требовании об уплате налога №, решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в пределах сумм налогов, указанных в требовании об уплате налога №, решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в пределах сумм налогов, указанных в требовании об уплате налога №, решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в пределах сумм налогов, указанных в требовании об уплате налога №, решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в пределах сумм налогов, указанных в требовании об уплате налога №, решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в пределах сумм налогов, указанных в требовании об уплате налога №, решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в пределах сумм налогов, указанных в требовании об уплате налога №, решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в пределах сумм налогов, указанных в требовании об уплате налога №, решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в пределах сумм налогов, указанных в требовании об уплате налога №.

Перечисленные решения о взыскании не отменялись и до ДД.ММ.ГГГГ не приостанавливались.

Наряду с решениями о взыскании налогов, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках Межрайонная ИФНС России № по <адрес> в соответствии со ст. 46 НК РФ в период с февраля 2019 года- по май 2020 года выставила и направила для исполнения в банки поручения на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счета № налогоплательщика ООО СПП «ФИО361», открытого в АО «НВК-Банк»: поручения: № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 843205 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 388800.69 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 90131.07 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 843205 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 34541 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 843206 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 42270 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 26938.48 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 2762.51 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 130911.97 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 16144.03 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 30347.78 рублей со счета № налогоплательщика ООО СПП «ФИО362», открытого в АО «ФИО363», № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 3102.67 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 116205.25 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 3164.94 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 28833.80 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 1213.41 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 124381.09 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 99414 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 71803 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 99414 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 99414 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 1301 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 187рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 935 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 131609 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 112034.33 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 25971.59 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 2848.24 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 3474 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 3866 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 15348 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 1753рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 122173.60 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 8316.85 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 28322.06 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 3140.88 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 174 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 981рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 120184.04 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 12875.64 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 27860.85 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 2716.70 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 578566рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 6924 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 39232 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 578566 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 9808 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 1731 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 9808 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 1731рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 578567 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 318699 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 8951 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 50720 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 6952 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 6097 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 114967.65 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 3685.67 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 26651.59 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 2940.97 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 6785 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 10582 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 11226рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 17621 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 10920 рублей, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 2473 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 16699 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 1105 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 10646рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 118547.70 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 27481.51 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 3193.48 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 27038 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 106583.30 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 3187.40 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 24707.95 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 2413.28 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 318699 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 651516.60рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 651516.60 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 651516.60 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 443911 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 21251.16 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 7633.79 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 91671.64 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 99879.71 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 34539рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 34539 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств в сумме 102476.83 рублей.

Перечисленные инкассовые поручения не отменялись и не приостанавливались в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, с целью принятия всех обеспечительных мер и мер принудительного взыскания налогов, страховых взносов и в связи с ООО СПП «ФИО364» неисполнением вышеуказанных требований об уплате налогов, страховых взносов, а также не исполнения решений о бесспорном взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах организации- налогоплательщика по вышеперечисленным инкассовым поручениям ввиду недостаточности денежных средств на счетах налогоплательщика Межрайонная ИФНС России № по <адрес> в соответствии со ст. 47 НК РФ в период с февраля 2019 по май 2020 года приняла решения о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика, а именно решения: № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов № и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов № и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налогов №, № и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов № и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов № и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налогов №, № и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов № и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов № и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов № и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налогов №, № и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налогов № и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налогов № и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов № и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ.

Решения о взыскании налогов за счет имущества ООО СПП «ФИО365» не отменялись и не приостанавливались в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В адрес налогоплательщика данные решения не отправлялись.

На основании указанных решений Межрайонная ИФНС России № по <адрес> в соответствии со ст. 47 НК РФ в период с февраля 2019 года по май 2020 года вынесла постановления о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика, которые направлены для исполнения в службу судебных приставов, а именно постановления: № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов № и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов № и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налогов №, № и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов № и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов № и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налогов №, № и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов № и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов № и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов № и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налогов №, № и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налогов № и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налогов № и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов № и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ.

Перечисленные постановления о взыскании налогов за счет имущества ОООСПП «ФИО366» не отменялись и не приостанавливались в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Ввиду неисполнения ООО СПП «ФИО367» вышеуказанных требований об уплате налогов, страховых взносов и в целях обеспечения исполнения вышеуказанных решений о взыскании налогов, страховых взносов за счет денежных средств и имущества налогоплательщика Межрайонная ИФНС России № по <адрес> и Межрайонная ИФНС России № по <адрес> в соответствии со ст. 76 НК РФ в период с февраля 2019 года по май 2020 года вынесли решения о приостановлении операций по счетам ООО СПП «ФИО368» в банках, в соответствии с которыми расходные операции приостановлены за исключением операций, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

Так, расходные операции по счету №, открытому в филиале «ФИО370» АО «ФИО369», в период с февраля 2019 по май 2020 года были приостановлены в соответствии с решениями о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Расходные операции по счету №, открытому в АО«ФИО371», в период с февраля 2019 по май 2020 года были приостановлены в соответствии с решениями о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Расходные операции по счету №, открытому в Банке ФИО372 (ПАО), в период с февраля 2019 по май 2020 года были приостановлены в соответствии с решениями о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Расходные операции по счету №, открытому в АКБ «ФИО373» (ПАО), в период с февраля 2019 по май 2020 года были приостановлены в соответствии с решениями о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Расходные операции по счетам № и №, открытым в АО «ФИО374», в период с февраля 2019 по май 2020 года были приостановлены в соответствии с решениями о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с перечисленными решениями в период с февраля 2019 года по май 2020 года все расходные операции, за исключением первоочередных платежей согласно ст. 855 Гражданского кодекса РФ: уплаты налогов, платежей по исполнительным листам, снятия денежных средств в кассу для выплаты заработной платы, по перечисленным счетам ООО СПП «ФИО375» в банках было приостановлено. Решения о приостановлении операций по счету № в филиале «ФИО378» ОООКБ «ФИО376», в период с февраля 2019 по сентябрь 2020 года не выносились, в связи с ликвидацией банка. По этой же причине на данный счет не выставлялись инкассовые поручения.

В период 2019-2020 гг. в отношении ООО СПП «ФИО377» арест имущества в соответствии со ст. 77 НК РФ как способ обеспечения исполнения решений налогового органа о взыскании налогов не применялся.

С заявлениями о предоставлении рассрочки об уплате налогов, страховых взносов ООО СПП «ФИО379» не обращалось. (т. 10 л.д. 187-214, 215-217, 218-240)

Из показаний свидетеля Свидетель №2, оглашенных в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия участников процесса, следует, что с 2007 года по ДД.ММ.ГГГГ она работала главным бухгалтером в ООО СПП «ФИО380». Руководство производственной и финансово-хозяйственной деятельностью ОООСПП «ФИО381» в 2019-2020 годах осуществлял директор ФИО1, назначенный на эту должность в 2007 году. ФИО1 принимал решения по всем производственным и финансовым вопросам. Он единственный имел право первой подписи финансовых документов. Право второй подписи не предусматривалось. Единственный учредитель общества Свидетель №36 не принимала участия в производственной и финансово-хозяйственной деятельности. На период отсутствия ФИО1 в 2019-2020 гг. на рабочем месте по причине отпуска, болезни на основании приказов обязанности руководителя общества возлагались на нее. Тем не менее, исполняя обязанности директора, принятие всех решений по финансовым вопросам она согласовывала с ФИО1 по телефону, единолично эти решения не принимала. В мае 2020 года, после ее увольнения на предприятии была введена процедура наблюдения, а затем конкурсное производство. В указанный период у ООО СПП «Аркада» находились в статусе действующих расчетные счета, открытые в филиале «ФИО382» ООО КБ «ФИО383», филиале «ФИО384» АО «ФИО385», АО «ФИО386», Банке ФИО387 (ПАО), АКБ «ФИО388» (ПАО) АО «ФИО389». В основном для проведения безналичных расчетов использовался счет, открытый в Банке ФИО390 (ПАО). Операции по счетам, открытым в банке КБ «ФИО391», Саратовском филиале АО «ФИО392», АО «ФИО393», АО«ФИО394» не производились, в связи с ликвидацией банков, отзывом лицензии. В январе 2019года у ООО СПП «ФИО395» появилась задолженность по налогам и страховым взносам в общей сумме около одного миллиона рублей, а в мае 2020 года размер указанной задолженности превысил 11 миллионов рублей. Причинами образования недоимки являлась несвоевременная оплата дебиторами предприятия за реализованные им товары, работы, услуги и заключение кредитных договоров, по которым требовалось производить уплату процентов и основного долга. О наличии задолженности и ее размерах ей известно из данных учета предприятия, содержания требований об уплате налогов, страховых взносов, поступавших в ООО СПП «ФИО396» из налоговых органов в основном по телекоммуникационным каналам связи, иногда почтой, а также решений о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах в банках и имущества организации. Она передавала эти документы для ознакомления ФИО1, который из их содержания знал, в каком размере и по каким видам налогов у предприятия имеется задолженность. Со слов ФИО1 ей известно, что он пытался вести переговоры с покупателями по вопросам своевременной и полной оплаты, но результатов это не дало, в связи с чем задолженность по уплате налогов имела тенденцию к увеличению, так как имеющихся денежных средств не хватало для ведения финансово-хозяйственной деятельности и своевременной уплаты налогов и взносов. В связи с неуплатой ОООСПП «ФИО397» налогов и страховых взносов МРИ ФНС России № по <адрес> принимала меры по взысканию имеющейся задолженности в виде инкассовых поручений и вынесения решений о приостановлении операций по счетам предприятия, что делало невозможным производить расчеты с поставщиками и покупателями. При поступлении на счета денежных средств от контрагентов они списывались на уплату задолженности по налогам, что влекло отсутствие денежных средств, необходимых для ведения финансово-хозяйственной деятельности. По этой причине с февраля 2019 года по май 2020 года ФИО1 периодически давал ей распоряжения о подготовке писем в адрес ООО «ФИО398», ООО«ФИО399», ООО «ФИО400», ООО«ФИО401» на оплату этими организациями в счет погашения имеющейся задолженности поставщикам ООО СПП «ФИО402», и говорил, каким именно поставщикам, за какие товары, работы, услуги и в каком размере нужно перечислить денежные средства. Иногда указания о подготовке писем ФИО1 давал непосредственно бухгалтеру Свидетель №4, либо бухгалтеру Свидетель №3, или же она в силу занятости просила их напечатать письма. На основании распоряжений ФИО1 на рабочем компьютере в офисе ООО СПП «ФИО403» по адресу: <адрес> она печатала вышеуказанные письма, прикладывала к ним счета от поставщиков и передавала на подпись ФИО1 Он подписывал эти письма, проставлял в них оттиски печати ОООСПП «ФИО404», которая хранилась в сейфе в кабинете бухгалтерии, и затем письма направлялись в вышеуказанные организации. Иногда оттиски печати в письмах ставила она. ООО СПП «ФИО405» поставляло в ООО «ФИО406» изделия из ПВХ-профиля, в ООО «ФИО407» поставляло растворо-бетонную продукцию, в ООО «ФИО408» производило поставки изделий из ПВХ-профиля и растворо-бетонной продукции, для ООО«ФИО409» выполняло работы по устройству буроинъекционных свай, поставляло бетонную продукцию, а также реализовало вексель номиналом 37000000 рублей. Расчеты за товары и выполненные работы производились путем оформления актов взаимозачетов с учетом того, что перечисленные организации также являлись поставщиками для ООО СПП «ФИО410», а также путем оплаты контрагентам предприятия по вышеуказанным письмам. Из числа предъявленных в ходе допроса копий распорядительных писем от ООО СПП «ФИО411» в адрес ООО «ФИО412», ООО«ФИО413», ООО «ФИО414», ООО«ФИО415» о перечислении денежных средств в счет взаиморасчетов с ООО СПП «ФИО416», она лично по указаниям ФИО1 печатала письма, адресованные в ООО «Саратовский металлообрабатывающий завод», так как их форма соответствует той форме, которую она обычно использовала для подготовки таких документов. Однако, не исключает, что печатала и иные письма, копии которых предъявлены для обозрения, но какие именно, не помнит. Распорядительные письма без номера от ДД.ММ.ГГГГ, № от 190.04.2019, № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО«ФИО417», подписаны от ее имени в качестве исполняющей обязанности директора ООО СПП «ФИО418» в связи с отсутствием на работе ФИО419 но, проведение платежей по данным письмам также согласовывала с ФИО1 Она не помнит номера и даты распорядительных писем, на основании которых ООО «Саратовский металлообрабатывающий завод» произвело перечисление денежных средств в сумме 68531,53 рубля ДД.ММ.ГГГГ на счет ООО «ФИО420», ООО«ФИО421» произвело перечисления денежных средств в сумме 3000000 рублей ДД.ММ.ГГГГ на счет АО «ФИО422», в сумме 3500рублей ДД.ММ.ГГГГ на счет АО «ФИО423», в сумме 81000рублей ДД.ММ.ГГГГ на счет АО «ФИО425», в сумме 300000рублей ДД.ММ.ГГГГ на счет АО«ХайдельбергЦементВолга», в сумме 160000рублей ДД.ММ.ГГГГ на счет АО«ФИО424», в сумме 160000рублей ДД.ММ.ГГГГ на счет АО«ФИО426», в сумме 170972,61 рубль ДД.ММ.ГГГГ на счет ФИО11, в сумме 200000 рублей ДД.ММ.ГГГГ на счет ИП Свидетель №35, в сумме 165822,53 рубля ДД.ММ.ГГГГ на счет ООО «Газпром Межрегионгаз Саратов», в сумме 142959, 61 рубль ДД.ММ.ГГГГ на счет ООО«ФИО429», в сумме 2929,31 рубль ДД.ММ.ГГГГ на счет Саратовского филиала ПАО «ФИО427», в сумме 689,72 рубля ДД.ММ.ГГГГ на счет Саратовского филиала ПАО «ФИО428». Указанные платежи согласовывались ФИО430 (т. 11 л.д. 18-26, 41-43)

Из показаний свидетеля Свидетель №3, оглашенных в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия участников процесса, следует, что с 2007 года по ДД.ММ.ГГГГ она работала бухгалтером в ООО СПП «ФИО431». Руководство деятельностью общества осуществлял директор ФИО1 Когда ФИО1.В. отсутствовал на работе по причине нахождения в отпуске или на больничном, то согласно приказов обязанности директора возлагались на главного бухгалтера Свидетель №2 О том, что в 2019-2020 гг. у организации образовалась задолженность по уплате налогов она слышала от главного бухгалтера ФИО432, но по какой причине появилась задолженность, ее динамика, размер, а также какие меры принимались руководством предприятия, в том числе директором ФИО1 по ликвидации этой задолженности, ей не известно. В указанный период в ООО СПП «ФИО433» по телекоммуникационным каналам связи через оператора РПЦ «ФИО434» поступали требования об уплате налогов, решения о взыскании задолженности за счет денежных средств и имущества налогоплательщика, которые она распечатывала и передавала Свидетель №2 С организациями ООО«ФИО435», ООО«ФИО436», ООО«ФИО437», ООО«ФИО438» у ООО СПП «ФИО439» имелись договорные отношения. В период с февраля 2019 года по май 2020 года директор ФИО1 давал ей указания о подготовке писем в адрес ООО«ФИО440», ООО«ФИО441», ООО«ФИО442», об оплате поставщикам ООО СПП «ФИО443» со счетов данных организаций в счет взаиморасчетов с ООО СПП «ФИО444». ФИО445 давал ей счета на оплату поставщикам, которые следовало прикладывать к письмам. На основании распоряжений МельниковаА.В. и переданных им документов она печатала письма на имя руководителей вышеуказанных организаций с просьбами об оплате поставщикам ООО СПП «ФИО446», а затем отдавала их на подпись ФИО1ФИО12 подписания писем ФИО1 и проставления в них оттисков печати предприятия она относила письма и прилагаемые к ним счета на оплату в офисы ООО«ФИО447», ООО«ФИО448». Письма, адресованные в ООО«ФИО449» и ООО«ФИО450» передавались в эти организации нарочно ФИО451, либо их отвозили с курьерами. Из числа предъявленных при допросе копий распорядительных писем от ООО СПП «ФИО452» в адрес ООО«ФИО453», ООО «ФИО454», ООО «ФИО455», ООО «ФИО456» о перечислении денежных средств в счет взаиморасчетов с ООО СПП «ФИО457» она по указаниям ФИО1 печатала письма № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «ФИО458». Сообщила, что в журнале регистрации за 2019 год она регистрировала следующие документы: под порядковым номером 38 от ДД.ММ.ГГГГ письмо в адрес ООО «ФИО459» об оплате в счет взаиморасчетов, под порядковым номером 49 от ДД.ММ.ГГГГ письмо в адрес ООО «ФИО462» об оплате в счет взаиморасчетов, под порядковым номером 50 от ДД.ММ.ГГГГ письмо в адрес ООО «ФИО460» об оплате в счет взаиморасчетов, под порядковым номером 51 от ДД.ММ.ГГГГ письмо в адрес ООО «ФИО463» об оплате в счет взаиморасчетов, под порядковым номером 52 от ДД.ММ.ГГГГ письмо в адрес ООО «ФИО461» об оплате в счет взаиморасчетов, под порядковым номером 59 от ДД.ММ.ГГГГ письмо в адрес ООО «ФИО464» об оплате в счет взаиморасчетов. В журнале регистрации за 2020год она регистрировала следующие документы: под порядковыми номерами 55, 56 и 57 от ДД.ММ.ГГГГ письма в адрес ООО«ФИО465» об оплате в счет взаиморасчетов, под порядковым номером 78 от ДД.ММ.ГГГГ письмо в адрес ООО «ФИО468» об оплате в счет взаиморасчетов за электроэнергию, под порядковым номером 98 от ДД.ММ.ГГГГ письмо в адрес ООО «ФИО466» об оплате в счет взаиморасчетов, под порядковым номером 1188 от ДД.ММ.ГГГГ письмо в адрес ООО «ФИО469» об оплате в счет взаиморасчетов, под порядковыми номерами 129, 130, 131 от ДД.ММ.ГГГГ письма в адрес ООО «ФИО467» об оплате в счет взаиморасчетов. Не исключает, что перечисленные письма также составлялись ею на основании распоряжений ФИО1 (т. 11 л.д. 9-14)

Из показаний свидетеля Свидетель №4, оглашенных в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия участников процесса, следует, что с 2018 года по ДД.ММ.ГГГГ она работала в ООО «ФИО470» бухгалтером материального стола. Руководство деятельностью общества осуществлял директор ФИО1 В случае его ухода в отпуск, на больничный обязанности директора возлагались на главного бухгалтера Свидетель №2 О том, что в 2019-2020 гг. у организации образовалась задолженность по уплате налогов, она не знала и ей не известно, какие меры принимались руководством предприятия, в том числе директором ФИО1 по ликвидации задолженности. В 2019-2020 гг. постоянного секретаря в ООО СПП «ФИО471» не было. По этой причине по поручениям ФИО1 журналы учета входящей корреспонденции заполняли по мере необходимости она, бухгалтера ФИО52 или иные сотрудники. Судя по почерку в журнале регистрации входящей корреспонденции ООО СПП «ФИО472» за 2020 год она производила регистрацию документов в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Под порядковым номером 40 ею зарегистрировано решение МРИ ФНС России № по <адрес> и под порядковым номером 78 зарегистрировано требование МРИ ФНС России № по <адрес>. Организации: ООО «ФИО473», ООО «ФИО474», ООО «ФИО475», ООО «ФИО476» ей известны. ООО «ФИО481» производило поставки комплектующих для пластиковых окон, которые ООО СПП «ФИО477» изготавливало и реализовывало, в том числе ООО «ФИО478». Для ООО«ФИО479» ООО СПП «ФИО480» изготавливало металлоизделия и производило поставки бетона. ООО«ФИО482» являлось поставщиком щебня. В период с февраля 2019 года по май 2020 года примерно 2-4 раза по просьбе ФИО1 она печатала письма в адрес кого-то из вышеуказанных поставщиков с просьбой произвести оплату за ООО СПП «ФИО483». По мере подготовки писем она передавала их ФИО1 для подписания и проставления оттисков печати, после чего нарочно отдавала в ООО «ФИО484» и ООО «ФИО485». (т. 11 л.д. 1-5)

Из показаний свидетеля Свидетель №7, оглашенных в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия участников процесса, следует, что с 2016 года по март 2020 года он работал заместителем генерального директора ООО«ФИО486» по экономической деятельности предприятия. В 2019 году между ООО«ФИО489» и ООО СПП «ФИО490» имелись договорные отношениях, в рамках которых ООО СПП «ФИО491» производило для ООО «ФИО487» поставки бетонной продукции, а также оказывало услуги по устройству буроинъекционных установок. Так как ООО «ФИО492» не всегда своевременно производило оплату за поставленную ООО СПП «ФИО488» бетонную продукцию, оказанные услуги, то у ООО «ФИО493» имелась задолженность по оплате перед ООО СПП «ФИО494», которая погашалась путем составления актов взаимозачета и в безналичной форме. Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ между покупателем ООО «ФИО495» и продавцом ОООСПП «ФИО496» был заключен договор купли-продажи векселя стоимостью 37000000рублей. Согласно данных бухгалтерского учета ООО«ФИО497» оплата по этому договору произведена в период февраля-сентября 2019 года по безналичному расчету на общую сумму 23577096,03 рубля путем перечисления денежных средств поставщикам ООО СПП «ФИО498» в соответствии с распорядительными письмами от данной организации, а также путем уступки ДД.ММ.ГГГГ права требования долга на сумму 1645000 рублей и путем проведения взаимозачета на общую сумму 11777903,97 рублей. При этом, фактически по договоренности с ФИО1 перечисления денежных средств в сумме 23577096,03 рубля поставщикам ООО СПП «ФИО499» произведены в счет погашения задолженности перед данной организации за вышеуказанные товары и услуги. Первоначально с просьбой об оплате поставщикам ООО СПП «ФИО500» со счетов ООО «ФИО501» ФИО1.В. обратился к нему в примерный период с 01 по ДД.ММ.ГГГГ. Для ООО «ФИО502» не имело значения на какие счета производить оплату и в связи с этим он принял предложение ФИО503 После этого в период февраля-сентября 2019 года ФИО1 нарочно передавал ему лично или в бухгалтерию ООО«ФИО504» распорядительные письма, к которым прилагались счета на оплату, выставленные поставщиками. На основании поступавших писем ООО«ФИО505» в счет взаиморасчетов в ООО СПП «ФИО506» производило перечисления денежных средств контрагентам ООО СПП «ФИО507» со счета №, открытого в АО «ФИО508», со счета №, открытого в АО «ФИО509», со счета №, открытого в банке ФИО510 (ПАО). Так, в соответствии с письмом без номера от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО511» перечислены по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 25000рублей на счет ООО «ФИО512». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО513» перечислены по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 160000 рублей на счет АО«ФИО522». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО514» перечислены по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 300000 рублей на счет ООО «ФИО523». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО515» перечислены по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 94518,91 рубль на счет ООО«ФИО524». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО516» перечислены по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 480000рублей на счет АО«ФИО526». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО517» перечислены по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 3624,32 рубля на счет ПАО«ФИО527». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО«ФИО518» перечислены по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 160000 рублей на счет АО«ФИО528». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО519» перечислены по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 320000 рублей на счет АО«ФИО529». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО520» перечислены по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1000000рублей на счет АО «ФИО530». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО521» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60657,53 рубля и по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1140273,97 рублей перечислены денежные средства в общей сумме 1200931,50 рублей на счет АО«ФИО533». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО«ФИО531» перечислены по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 939342,47 рублей на счет АО «ФИО534». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО532» перечислены по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1528767,13 рублей на счет АО «ФИО535». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО«Сартехстрой» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 230760 рублей и по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 480000 рублей перечислены денежные средства в общей сумме 710760рублей на счет ИП Свидетель №35 В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ требуемые платежи произведены со счета ООО «ФИО536» по следующим платежным документам: по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49155 рублей и по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50845 рублей перечислены денежные средства в общей сумме 100000 рублей на счет ООО «ФИО537», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 225 000 рублей на счет ИП ФИО13, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4412,51 рубль, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5038,80 рублей, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23240,27 рублей, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23894,87 рублей, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4537, 20 рублей перечислены денежные средства в общей сумме 225000рублей на счет АО «ФИО539», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 30840 рублей на счет ООО «ФИО538», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 3826,75 рублей на счет ПАО«ФИО540». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО«ФИО541» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 49155 рублей на счет ООО«ФИО542» и по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 112500 рублей на счет ИП Свидетель №35 В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО«ФИО543» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 909041,09 рублей на счет АО«ФИО544». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО«ФИО545» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1066109,59 рублей и по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 406767,12 рублей перечислены денежные средства в общей сумме 1472876,71рубль на счет АО «ФИО546». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО547» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 1162191,79 рублей на счет АО «ФИО548». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО549» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 149908,46 рублей на счет ООО«ФИО550». Платеж ИП Свидетель №35 в сумме 337500 рублей именно по этому письму не производился, по всей видимости, из-за отсутствия денежных средств у ООО «ФИО551» на дату поступления письма. В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО552» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 112500 рублей на счет ИП Свидетель №35 В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО553» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 76703, 24 рубля на счет ООО«ФИО555» и по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 225000 рублей на счет ИП Свидетель №35 В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО554» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 112500 рублей на счет ИП ФИО556 В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО557» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 500000 рублей на счет ИП ФИО560 В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО«ФИО558» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 147435,49 рублей на счет ООО«ФИО561». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО«ФИО559» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 88138,53 рубля на счет ООО«ФИО562». Оплата Свидетель №36 в сумме 1645000 рублей по этому письму не производилась, по всей видимости, из-за отсутствия денежных средств у ООО «ФИО563». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО570» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 500000 рублей на счет ИП ФИО564 В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО«ФИО569» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 453600 рублей на счет ООО«ФИО565». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «Сартехстрой» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 300000рублей на счет ИП ФИО566 В соответствии с письмом без номера от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО568» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 86584,64рубля на счет ООО«ФИО567». Помимо перечисленных писем ФИО1 предоставлял и другие распорядительные письма на оплату со счетов «ФИО575» поставщикам ООО СПП «ФИО571», оригиналы или копии которых до настоящего времени не сохранились. В соответствии с указанными письмами произведены следующие перечисления поставщикам ООО СПП «ФИО574», а именно: по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1665 рублей на счет АО«ФИО572», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1010 рублей ООО «ФИО573», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2068,85 рублей на счет ПАО«ФИО576», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 307470,28 рублей на счет АО «ФИО577», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1221296,84 рубля на счет АО «НВКБанк», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 910465,75 рублей на счет АО«ФИО578», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1162506,85 рублей на счет АО «ФИО584», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 165822,53рубля на счет ООО «ФИО579», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2929,31 рубля на счет ПАО «ФИО585», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300000 рублей на счет АО«ФИО580», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 81000 рублей на счет АО«ФИО586», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3500 рублей на счет АО«ФИО581», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 160 000 рублей на счет АО «ФИО587», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 160 000 рублей на счет АО«ФИО582», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 142959,61 рубль на счет ООО «ФИО588», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 160000 рублей на счет АО«ФИО583», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 3000000 рублей на счет АО «ФИО589», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 170972,61 рубль на счет Свидетель №36, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 563000 рублей на счет Свидетель №36, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 935000рублей на счет Свидетель №36, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 200000 рублей на счет ИП Свидетель №35, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 689, 72 рубля на счет ПАО«ФИО592». Оплату поставщикам ООО СПП «ФИО590» без распорядительных писем от данной организации ООО «ФИО591» не производило. Направление каждого письма и проведение по нему оплаты ФИО1 всегда согласовывал с ним лично или по телефону. (т. 11 л.д.86-90, 95-102)

Из показаний свидетеля Свидетель №8, оглашенных в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия участников процесса, следует, что она работает главным бухгалтером в ООО «ФИО593». Согласно данных учета предприятия ДД.ММ.ГГГГ между покупателем ООО «ФИО594» и продавцом ООО СПП «ФИО595» был заключен договор купли-продажи векселя стоимостью 37000000рублей. В связи с этим у ООО «ФИО596» образовалась кредиторская задолженность перед ООО СПП «ФИО597», которая погашена путем оплаты в период февраля-сентября 2019 года поставщикам ООО СПП «ФИО598» на общую сумму 23577096,03 рубля в соответствии с распорядительными письмами от данной организации, а также путем уступки ДД.ММ.ГГГГ права требования долга на сумму 1645000 рублей и путем проведения взаимозачета на общую сумму 11777903,97рублей. Помимо этого у ООО «ФИО599» имелась кредиторская задолженность перед ООО СПП «ФИО600» и по иным договорам, на основании которых указанный контрагент производил поставки бетонной продукции, выполнял работы, но эти задолженности погашались путем составления актов взаимозачета и оплаты непосредственно на расчетные счета ООО СПП «ФИО601». Таким образом, в учете ООО «ФИО602» платежи, произведенные в 2019 году по распорядительным письмам от ООО СПП «ФИО603», отражены как погашение кредиторской задолженности ООО «ФИО605» перед ООО СПП «ФИО606» по договору купли-продажи векселя от ДД.ММ.ГГГГ. Оплата контрагентам ООО СПП «ФИО604» по распорядительным письмам производилась в период февраля-сентября 2019 года со счета № ООО«ФИО611», открытого в АО «ФИО612», со счета № ООО «ФИО607», открытого в АО «ФИО608», со счета № ООО «ФИО609», открытого в банке ФИО610 (ПАО). В соответствии с письмом без номера от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО«ФИО613» перечислены по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 25000 рублей на счет ООО «ФИО616». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО«ФИО614» перечислены по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 160000 рублей на счет АО«ФИО617». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО615» перечислены по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 300000рублей на счет ООО«ФИО618». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО«ФИО619» перечислены по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 94518,91 рубль на счет ООО«ФИО626». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО620» перечислены по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 480000 рублей на счет АО«ФИО627». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО621» перечислены по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 3624,32 рубля на счет ПАО«ФИО628». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО622» перечислены по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 160000 рублей на счет АО«ФИО629». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО623» перечислены по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 320000 рублей на счет АО«ФИО630». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО624» перечислены по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1000 000 рублей на счет АО «ФИО631». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО«ФИО625» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60657,53 рубля и по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1140273,97 рублей перечислены денежные средства в общей сумме 1200931,50 рублей на счет АО«ФИО632». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО«ФИО634» перечислены по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 939342,47 рублей на счет АО «ФИО633». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО635» перечислены по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1528767,13 рублей на счет АО «ФИО637». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО«ФИО636» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 230760 рублей и по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 480000 рублей перечислены денежные средства в общей сумме 710760рублей на счет ИП Свидетель №35 В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ требуемые платежи произведены со счета ООО «ФИО638» по следующим платежным документам: по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49155 рублей и по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50845 рублей перечислены денежные средства в общей сумме 100000рублей на счет ООО «ФИО639», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 225000 рублей на счет ИП ФИО13, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4412,51 рубль, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5038,80 рублей, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23240,27 рублей, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23894,87 рублей, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4537,20 рублей перечислены денежные средства в общей сумме 225 000 рублей на счет АО «ФИО640», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 30840 рублей на счет ООО«ФИО641», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 3826,75 рублей на счет ПАО«ФИО644». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО642» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 49155 рублей на счет ООО«ФИО643» и по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 112500 рублей на счет ИП Свидетель №35 В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО645» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 909041,09 рублей на счет АО«ФИО646». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО649» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1066109,59 рублей и по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 406767,12 рублей перечислены денежные средства в общей сумме 1472876,71 рубль на счет АО «ФИО650». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО«ФИО647» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 1162191,79 рублей на счет АО«ФИО651». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО«ФИО648» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 149908,46 рублей на счет ООО«ФИО652». Платеж ИП Свидетель №35 в сумме 337500 рублей именно по этому письму не производился, по всей видимости, из-за отсутствия денежных средств у ООО «ФИО654» на дату поступления письма. В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО653» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 112500 рублей на счет ИП Свидетель №35 В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО656» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 76703,24 рубля на счет ООО«ФИО655» и по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 225000 рублей на счет ИП Свидетель №35 В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО659» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 112500 рублей на счет ИП ФИО657 В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО658» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 500000 рублей на счет ИП ФИО666 В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО«ФИО660» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 147435,49 рублей на счет ООО«ФИО665». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО661» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 88138,53 рубля на счет ООО«ФИО664». Оплата Свидетель №36 в сумме 1645000 рублей по этому письму не производилась, по всей видимости, из-за отсутствия денежных средств у ООО «ФИО662». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО674» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 500000 рублей на счет ИП ФИО667 В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО«ФИО675» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 453600 рублей на счет ООО«ФИО673». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО676» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 300000рублей на счет ИП ФИО669 В соответствии с письмом без номера от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО677» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 86584,64рубля на счет ООО«ФИО670». Помимо перечисленных писем из ОООСПП «ФИО672» поступали и иные распорядительные письма на оплату со счетов «ФИО678» поставщикам ООО СПП «ФИО668» в счет погашения имеющейся у ООО«ФИО671» перед данной организацией задолженности. Именно на основании этих писем произведены следующие перечисления поставщикам ОООСПП «ФИО679», а именно: по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1665 рублей на счет АО «ФИО680», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1010 рублей ООО «ФИО681», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2068,85 рублей на счет ПАО «Ростелеком», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 307470,28 рублей на счет АО«ФИО682», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1221296,84 рубля на счет АО «ФИО684», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 910465,75 рублей на счет АО«ФИО683», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1162506, 85 рублей на счет АО«ФИО685», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 165822,53рубля на счет ООО«ФИО686», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2929,31 рубля на счет ПАО «ФИО687», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300000 рублей на счет АО«ФИО690», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 81000 рублей на счет АО«ФИО688», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3500 рублей на счет АО«ФИО691», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 160000 рублей на счет АО«ФИО689», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 160 000 рублей на счет АО«ФИО692», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 142959,61 рубль на счет ООО«Электросбыт», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 160000рублей на счет АО «ФИО693», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 3000000 рублей на счет АО«ФИО694», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 170972,61 рубль на счет Свидетель №36, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 563000рублей на счет Свидетель №36, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 935000рублей на счет Свидетель №36, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 200000 рублей на счет ИП Свидетель №35, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 689,72рубля на счет ПАО«ФИО696». Однако, распорядительные письма, в соответствии с которыми произведены указанные перечисления денежных средств до настоящего времени в виде оригиналов или копий не сохранились. Оплату поставщикам ООО СПП «ФИО695» без распорядительных писем она никогда не производила. Все распорядительные письма от ООО СПП «ФИО697», на основании которых производились вышеуказанные платежи, поступали ей в период февраля-сентября 2019 года в виде оригиналов с подписями директора общества ФИО1 или главного бухгалтера Свидетель №2 с оттисками печати ООО СПП «ФИО698». В основном ей их передавал Свидетель №7, иногда приносили Свидетель №2, бухгалтер ФИО52 Платеж по каждому письму она согласовывала с Свидетель №7 лично или по телефону Без его распоряжения перечисления денежных средств по распорядительным письмам она не производила. Свидетель №9 знала о проводимых платежах, но каких-либо возражений не высказывала. (т. 11 л.д.103-106, 107-114)

Из показаний свидетеля Свидетель №9, оглашенных в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия участников процесса, следует, что с ДД.ММ.ГГГГ она является единственным учредителем ООО «ФИО699» и работает там же в должности генерального директора. Преддоговорной работой, осуществлением контроля за исполнением договорных обязательств, производством оплаты и иными финансовыми вопросами осуществлял ее заместитель по экономической деятельности Свидетель №7 ОООСПП «ФИО700» ей известно, так как офис данной организации располагался в одном здании с ООО «ФИО701». О финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «ФИО702» и ООО СПП «ФИО704» информацией не располагает. С бывшим директором ООО СПП «ФИО705» ФИО1 она знакома, но каких-либо отношений с последним не поддерживала. О том, что ОООСПП «ФИО703» в лице ФИО1, Свидетель №2 направляли в ООО«ФИО706» письма с просьбой произвести оплату поставщикам ООО СПП «ФИО707» со своих расчетных счетов, она слышала от Свидетель №7, но так как он полностью занимался данным вопросам, то ей не известны обстоятельства поступления этих писем в ООО«ФИО709», кто от ООО СПП «ФИО708» согласовывал с Свидетель №7 их направление, а также в какой сумме произведена оплата по данным письмам и каким образом произведенные платежи отражены в учете ООО «ФИО710». Об имевшейся у ООО СПП «ФИО711» в 2019 году задолженности по уплате налогов в бюджет, ей ничего не известно. (т. 11 л.д. 158-160)

Из показаний свидетеля Свидетель №13, оглашенных в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия участников процесса, следует, что с 2016 года он является учредителем ООО «ФИО712» и с ДД.ММ.ГГГГ работает в должности директора общества. В период с мая 2017 года по ДД.ММ.ГГГГ в должности директора ООО«ФИО713» работал Свидетель №14 В 2016-2020 гг. С директором ООО СПП «ФИО714» ФИО1 знаком, поддерживали рабочие отношения вплоть до введения в ООО СПП «ФИО715» процедуры банкротства. ФИО1 осуществлял фактическое руководство деятельностью ООО СПП «ФИО716» в 2019-2020 гг. Согласно данных учета ООО «ФИО717» и имеющихся первичных документов в период 2016-2020 гг. между ООО «ФИО718» и ООО СПП «ФИО719» имелись финансово-хозяйственные взаимоотношения. Так, на основании договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «ФИО720» производило для ООО СПП «ФИО721» поставки комплектующих для изготовления изделий из ПВХ-профиля: оконных и дверных блоков. Помимо этого ООО СПП «ФИО724» также являлось поставщиком товаров и услуг для ООО СПП «ФИО722». В соответствии с договором № РО-23/11-16 от ДД.ММ.ГГГГ в 2016-2020 гг. ООО СПП «ФИО723» поставляло ООО «ФИО728» изделия из ПВХ-профиля. Согласно договора на оказание услуг без номера от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного с ООО СПП «ФИО725», ООО «ФИО726» произвело ремонт автомобиля ГАЗель. По договору № РО-23/11-16 от ДД.ММ.ГГГГ у ООО«ФИО727» в 2019-2020 гг. имелась задолженность перед ООО СПП «ФИО729» за поставленные изделия из ПВХ-профиля, которая погашалась в том числе путем оплаты поставщикам ООО СПП «ФИО730» по письмам от данной организации. Так, примерно в феврале 2019 года или в примерный период с 01 по ДД.ММ.ГГГГ директор ООО СПП «ФИО732» ФИО1.В. обратился к нему с просьбой производить оплату на счета контрагентов ООО СПП «Аркада» в счет погашения задолженности ООО «ФИО733» перед ООО СПП «ФИО731» за поставленные комплектующие для изделий из ПВХ-профиля по договору № РО-23/11-16 от ДД.ММ.ГГГГ. При этом, ФИО1 пояснил, что для проведения этих платежей будет предоставлять подписанные письма с указанием наименования получателей платежей, подлежащих перечислению сумм денежных средств и документы, содержащие реквизиты получателей, в том числе счета на оплату. Так как ООО «ФИО738» имело задолженность перед ООО СПП «ФИО734», то он согласился. По какой причине оплату следовало производить не на счета ООО СПП «ФИО735», а напрямую поставщикам данной организации, точно не знает, посчитав, что это делается для оперативности проведения оплаты за электричество, газ и иных производственных платежей. О том, что у ООО СПП «ФИО736» имелась задолженность по уплате налогов в бюджет, он не знал. После указанного разговора в период марта 2019 года- сентября 2020 года в офис ООО«ФИО740» поступали письма, подписанные директором ООО СПП «ФИО737» ФИО1, в которых было указано каким поставщикам и в каком размере произвести перечисления денежных средств. Перед каждым поступлением письма ФИО1 согласовывал с ним лично или по телефону сам факт их направления и наличие у ООО «ФИО739» финансовой возможности произвести оплату. Что касается директора ООО«ФИО741» Свидетель №14, то с ним ФИО1 мог согласовывать технические моменты, то есть возможность подготовки платежных поручений, сроки их отправки и т.д. По мере поступления вышеуказанных писем он давал распоряжения директору ООО«ФИО749» Свидетель №14 о подготовке платежных поручений на оплату поставщикам ООО СПП «ФИО745» в соответствии с данными письмами. В период марта 2019 года- мая 2020 года в ООО «ФИО742» поступили следующие письма от ООО СПП «ФИО744», по которым были произведены платежи контрагентам данной организации. Так, в соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО«ФИО743» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 7112,45рублей на счет Филиала Саратовской АО«ФИО750» в качестве оплаты по договору страхования за ООО СПП «ФИО746». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО748» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 200000рублей на счет ИП Свидетель №35 в качестве оплаты за цемент за ООО СПП «ФИО747». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО754» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 5530,32 рубля на счет ООО «ФИО751» в качестве оплаты за канцтовары за ООО СПП «ФИО752». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО753» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 116625,96 рублей на счет ООО«ФИО755» в качестве оплаты за газовое оборудование СГ-ТК-65 за ОООСПП «ФИО756». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО«ФИО757» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 14964,04 рубля на счет ООО «ФИО758» в качестве оплаты за врезку в газопровод за ООО СПП «ФИО759». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО«ФИО760» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 11300 рублей на счет ООО «ФИО761» в качестве оплаты за фискальный накопитель за ООО СПП «ФИО762». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «Мира» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 245024,94рубля на счет ООО«ФИО765» в качестве оплаты за электроэнергию за ОООСПП «ФИО763». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО«ФИО764» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 14550рублей на счет АО «ПФ «ФИО766» в качестве оплаты за право использования программы «ФИО768» за ООО СПП «ФИО769» и по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 5000 рублей на счет ООО«ФИО767» в качестве оплаты за программное обеспечение за ООО СПП «ФИО770». По данному письму произведена оплата в общей сумме 19550 рублей. В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО«ФИО775» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 69245,70рублей на счет ООО «ФИО771» в качестве оплаты за электроэнергию за ОООСПП «ФИО772». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО«ФИО774» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 43842,06 рублей на счет ООО«ФИО773» в качестве оплаты за газ за ООО СПП «ФИО776». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО779» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 28900,99 рублей на счет ООО «ФИО777» в качестве оплаты за газ за ООО СПП «ФИО778». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО780» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 3779,21 рубль на счет Межрегионального управления Росприроднадзора по Саратовской и Пензенской областям в качестве оплаты за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными объектами за ООО СПП «ФИО781». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО«ФИО782» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 128923,99 рублей на счет ООО«ФИО786» в качестве оплаты за электроэнергию за ООО СПП «ФИО783». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО791» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 55747,18рублей на счет ООО«ФИО785» в качестве оплаты за электроэнергию за ОООСПП «ФИО792». Перечисления денежных средств поставщикам ОООСПП«ФИО793» на основании вышеуказанных писем производились со следующих счетов ООО«ФИО784»: счета №, открытого в Поволжском банке ПАО«ФИО790», счета №, открытого в Московском филиале АОКБ «ФИО787» в счет погашения задолженности ООО «ФИО788» перед ОООСПП «ФИО789» по договору № РО-23/11-16 от ДД.ММ.ГГГГ. Все указанные платежи произведены за поставленные ООО СПП «ФИО794» вышеуказанными юридическими лицами и ИП Свидетель №35 товары, работы, услуги. (т. 11 л.д. 211-216, 220-222)

Из показаний свидетеля Свидетель №14, оглашенных в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия участников процесса, следует, что в должности директора ООО «ФИО795» он работал с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В период работы в ООО«ФИО797» с директором ОООСПП «ФИО796» ФИО1 поддерживал рабочие взаимоотношения. В соответствии с договором № РО-23/11-16 от ДД.ММ.ГГГГ в период 2016-2020 гг. ОООСПП «ФИО799» поставляло в адрес ООО«ФИО798» пластиковые окна, которое по причине несвоевременности оплаты имело задолженность за приобретаемые товары. Погашение задолженности по указанному договору производилось путем подписания актов взаимозачета по поставкам комплектующих и пластиковых окон, а также по безналичному расчету. В 2019-2020 гг. оплата производилась в безналичной форме путем перечисления денежных средств со счета № ООО «ФИО800», открытого в Поволжском банке ПАО«ФИО801», и счета № ООО«ФИО802», открытого в Московском филиале АО КБ «ФИО803» на счета контрагентов ООО СПП «ФИО804» в соответствии с распорядительными письмами, поступавшими от данной организации. Так, в соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО«ФИО805» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 7112,45 рублей на счет Филиала Саратовской АО«ФИО806» в качестве оплаты по договору страхования за ООО СПП «ФИО807». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО«ФИО808» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 200000рублей на счет ИП Свидетель №35 в качестве оплаты за цемент за ООО СПП «ФИО809». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО810» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 5530,32 рубля на счет ООО «ФИО811» в качестве оплаты за канцтовары за ООО СПП «ФИО812». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО«ФИО813» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 116625,96 рублей на счет ООО «ФИО814» в качестве оплаты за газовое оборудование СГ-ТК-65 за ООО СПП «ФИО815». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО816» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 14964,04 рубля на счет ООО«ФИО817» в качестве оплаты за врезку в газопровод за ОООСПП «ФИО818». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО819» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 11300рублей на счет ООО «ФИО820» в качестве оплаты за фискальный накопитель за ОООСПП «ФИО821». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО«ФИО822» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 245024,94 рубля на счет ООО «ФИО823» в качестве оплаты за электроэнергию за ООО СПП «ФИО824». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО827» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 14550 рублей на счет АО «ПФ «ФИО828» в качестве оплаты за право использования программы «ФИО825» за ООО СПП «ФИО826» и по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 5000 рублей на счет ООО«ФИО829» в качестве оплаты за программное обеспечение за ООО СПП «Аркада». По данному письму произведена оплата в общей сумме 19550рублей. В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО«ФИО830» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 69245,70 рублей на счет ООО«ФИО832» в качестве оплаты за электроэнергию за ООО СПП «ФИО831». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО833» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 43842,06рублей на счет ООО «ФИО834» в качестве оплаты за газ за ООО СПП «ФИО835». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО836» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 28900,99 рублей на счет ООО«ФИО837 ФИО838» в качестве оплаты за газ за ООО СПП «ФИО839». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО840» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 3779,21 рубль на счет Межрегионального управления Росприроднадзора по Саратовской и Пензенской областям в качестве оплаты за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными объектами за ООО СПП «ФИО841». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО842» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 128923,99 рублей на счет ООО«ФИО843» в качестве оплаты за электроэнергию за ООО СПП «ФИО844». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО845» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 55747,18рублей на счет ООО «ФИО846» в качестве оплаты за электроэнергию за ОООСПП «ФИО847». Все перечисленные платежи произведены за поставленные вышеуказанными юридическими лицами и ИП Свидетель №35 в адрес ООО СПП «ФИО848» товары, работы, услуги. К перечисленными письмам прилагались счета на оплату, в которых содержались реквизиты получателей денежных средств. Данные письма ему передавал Свидетель №13 либо он забирал их в офисе ООО СПП «ФИО849». Регистрация поступавших писем не производилась. Проведение платежей по данным письмам согласовывалось Свидетель №13, так как передавая ему письма или обращаясь с просьбами забрать письма в офисе ООО СПП «ФИО850», ФИО851 говорил, чтобы в соответствии с ними производилась оплата в счет погашения задолженности ООО «ФИО852» перед ООО СПП «ФИО853». На основании распоряжений Свидетель №13 и имеющейся задолженности ООО«ФИО854» перед ОООСПП «ФИО855» в период марта 2019 года- сентября 2020 года он давал распоряжения Свидетель №15 на подготовку платежных поручений на перечисление указанных в письмах сумм денежных средств на счета организаций и индивидуальных предпринимателей, реквизиты которых имелись в прилагаемых к письмам счетах на оплату. После подготовки платежных документов он или ФИО856 отправляли их в банки через программу «личный кабинет», используя имеющиеся коды доступа. Лично с ним директор ООО СПП «ФИО857» ФИО1.В. или иные сотрудники данной организации проведение платежей по вышеуказанным письмам не согласовывали. С ФИО1 они иногда обсуждали только финансовую возможность и сроки перечисления оплаты по данным письмам. О том, что у ОООСПП «ФИО858» имелась задолженность по уплате налогов, он не знал. (т. 11 л.д.191-195, 197-202, 207-209)

Из показаний свидетеля Свидетель №15, оглашенных в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия участников процесса, следует, что с 2018 года она работает бухгалтером в ООО «ФИО859», которое на основании заключенного договора оказывает ООО «ФИО860» услуги по ведению бухгалтерского, налогового учета, составлению бухгалтерской и налоговой отчетности. Согласно данных учета ООО «ФИО861» и имеющихся первичных документов в период 2016-2020 гг. одним из контрагентов ООО «ФИО862» являлось ООО СПП «ФИО863», которое производило поставки товаров для ООО«ФИО864». С директором ООО СПП «ФИО865» ФИО1 и иными сотрудниками данной организации она не знакома. Какие именно товары поставлялись ООО СПП «ФИО866», номера и даты договоров, заключенных между ООО «ФИО867» и ООО СПП «ФИО868», назвать не может по причине ведения учета различных организаций, а не только ООО «ФИО869». За поставленные товары ООО «ФИО870» не всегда в полном объеме своевременно производило расчет и соответственно у ООО «ФИО871» имелась задолженность перед ООО СПП «ФИО872» по оплате за уже поставленные товары, которая погашалась путем проведения взаимозачетом, а также в форме оплаты поставщикам ООО СПП «ФИО873» на основании писем от данной организации. Так, в соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО874» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 7112, 45 рублей на счет Филиала Саратовской АО «ФИО875» в качестве оплаты по договору страхования за ООО СПП «ФИО876». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО«ФИО877» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 200000 рублей на счет ИП Свидетель №35 в качестве оплаты за цемент за ООО СПП «ФИО878». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО879» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 5530,32 рубля на счет ООО «ФИО880» в качестве оплаты за канцтовары за ООО СПП «ФИО881». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО882» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 116625,96 рублей на счет ООО «ФИО883» в качестве оплаты за газовое оборудование СГ-ТК-65 за ООО СПП «ФИО884». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «Мира» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 14964,04 рубля на счет ООО«ФИО888» в качестве оплаты за врезку в газопровод за ОООСПП «ФИО895». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО886» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 11300рублей на счет ООО «ФИО896» в качестве оплаты за фискальный накопитель за ООО СПП «ФИО885». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО«ФИО887» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 245024,94 рубля на счет ООО «ФИО894» в качестве оплаты за электроэнергию за ООО СПП «Аркада». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО889» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 14 550 рублей на счет АО «ПФ «ФИО893» в качестве оплаты за право использования программы «ФИО892» за ООО СПП «ФИО890» и по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 5000 рублей на счет ООО«ФИО906» в качестве оплаты за программное обеспечение за ООО СПП «ФИО891». По данному письму произведена оплата в общей сумме 19550рублей. В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО«ФИО907» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 69245,70 рублей на счет ООО«Электросбыт» в качестве оплаты за электроэнергию за ООО СПП «ФИО899». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «Мира» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 43842,06рублей на счет ООО «ФИО900» в качестве оплаты за газ за ООО СПП «ФИО897». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО904» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 28900,99 рублей на счет ООО«ФИО898» в качестве оплаты за газ за ООО СПП «ФИО905». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО901» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 3779,21 рубль на счет Межрегионального управления Росприроднадзора по Саратовской и Пензенской областям в качестве оплаты за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными объектами за ООО СПП «ФИО902». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО903» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 128923,99 рублей на счет ООО«Электросбыт» в качестве оплаты за электроэнергию за ООО СПП «ФИО908». В соответствии с письмом № от ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО914» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 55747,18рублей на счет ООО «ФИО909» в качестве оплаты за электроэнергию за ОООСПП «ФИО910». Все перечисленные письма с приложенными к ним счетами на оплату ей передавали Свидетель №14 или Свидетель №13. Перечисления денежных средств поставщикам ОООСПП«ФИО911» на основании вышеуказанных писем производились со счетов ООО«ФИО913» №, открытого в Поволжском банке ПАО «ФИО917», и счета №, открытого в Московском филиале АО КБ «ФИО912». Все платежи произведены за поставленные ООО СПП «ФИО915» вышеуказанными юридическими лицами и ИП ФИО916 товары, работы, услуги. На конец ДД.ММ.ГГГГ у ООО«ФИО918» имелась задолженность перед ООО СПП «ФИО919» в сумме 12133394,73 рубля. На конец ДД.ММ.ГГГГ у ООО «ФИО920» имелась задолженность перед ООО СПП «ФИО921» в сумме 12033060,21 рубль. На конец 1 полугодия года у ООО «ФИО922» имелась задолженность перед ОООСПП «ФИО923» в сумме 4998092,36 рублей. (т. 15 л.д. 30-34)

Из показаний свидетеля Свидетель №5, оглашенных в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия участников процесса, следует, что с 2007 года она работает в ООО «ФИО924» в должности директора и осуществляет руководство указанным предприятием. В период с 2013 года по сентябрь 2019 года на основании заключенных договоров, в том числе договора поставки щебня № ДГ 13-257 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «ФИО925» производило поставки щебня и иных строительных материалов для ООО СПП «ФИО926». В свою очередь ООО СПП «ФИО927» на основании договоров поставки бетона № РБ-03/08-15 от ДД.ММ.ГГГГ и № РБ-10/01-19 от ДД.ММ.ГГГГ поставляло в адрес ООО«ФИО928» бетон, а также реализовывало изделия из ПВХ-профиля. На реализацию указанных изделий договор не заключался, это были разовые поставки. С учетом длящегося характера взаимоотношений между ООО«ФИО929» и ООО СПП «ФИО930» практически всегда имелась задолженность по оплате за поставленные товары. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ООО«ФИО931» имело перед ООО СПП «ФИО932» задолженность в размере 9089221,01 рубль за поставленные данной организацией бетон, кладочный раствор и изделия из ПВХ-профиля. В основном имеющаяся задолженность погашалась путем взаимозачета, то есть дополнительными поставками вышеуказанных товаров. Частично задолженность в размере 900000 рублей погашена ООО «ФИО934» путем оплаты контрагенту ОООСПП «ФИО948» на основании распорядительного письма без номера от ДД.ММ.ГГГГ, поступившего от данной организации в ООО«ФИО933» ДД.ММ.ГГГГ по электронной почте. К этому письму прилагался счет-проформа № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленный продавцом ООО «ФИО936» покупателю ООО СПП «ФИО937» на оплату цемента, который содержал все необходимые реквизиты получателя платежа. Оригинал вышеуказанного письма в ООО «ФИО935» не передавался. Направление этого письма и проведение по нему оплаты в счет погашения имеющейся у ООО«ФИО938» задолженности по оплате за поставленные товары: бетон, кладочный раствор, изделия из ПВХ-профиля с ней согласовывал директор ООО СПП «ФИО939» ФИО1 в ходе телефонного разговора, который состоялся за несколько дней до поступления вышеуказанного письма в ООО«ФИО940». По каким причинам требовалось произвести оплату не на счет ООО СПП «Аркада», а на счет контрагента данной организации, ФИО1 не пояснял. Оплата по вышеуказанному письму произведена на основании подготовленного согласно ее распоряжения бухгалтером Свидетель №6.Е. платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым со счета № ООО «ФИО942», открытого в АО«ФИО943», перечислены денежные средства в сумме 900000 рублей на счет ООО «ФИО941» с назначением платежа: «оплата за цемент согласно счета № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО СПП «ФИО944». Финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «ФИО945» и ООО «ФИО946» не имелось. Об имевшейся у ООО СПП «ФИО947» задолженности по налогам она не знала. (т. 11 л.д. 44-48, 53-59 )

Из показаний свидетеля Свидетель №6, оглашенных в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия участников процесса, следует, что с 2016 года она работает бухгалтером в ООО «ФИО949». В ее обязанности входит внесение сведений из первичных документов в программу «1С бухгалтерия» и оформление платежных банковских документов, право подписи которых принадлежит директору общества Свидетель №5 ДД.ММ.ГГГГ в ООО«ФИО950» по электронной почте поступило письмо от ООО СПП «ФИО951», датированное ДД.ММ.ГГГГ, о перечислении денежных средств в сумме 900000 рублей на счет ООО «ФИО952». К письму прилагался счет № от ДД.ММ.ГГГГ по которому следовало произвести оплату за ОООСПП «ФИО953». После получения этого письма директор Свидетель №5 дала ей указание о перечислении требуемой по письму суммы денежных средств на счет ООО «ФИО955 в качестве оплаты за ООО СПП «ФИО954». Оригинал указанного письма в ООО «ФИО956» не передавался. Исполняя распоряжение Свидетель №5 она напечатала платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 900000 рублей со счета №, открытого в АО «ФИО957», на счет ООО«ФИО958» с назначением платежа: «оплата за цемент согласно счета № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО СПП «ФИО959». По мере подготовки платежного документа она заверила его электронной подписью, оформленной на имя Свидетель №5, и отправила в банк по программе «ФИО960». Сведения о назначении платежа, указанные в платежном поручении, ей сообщила Свидетель №5 О наличии у ОООСПП «ФИО961» задолженности по налогам она не знала. (т. 11 л.д. 78-82, 83-85)

Из показаний свидетеля Свидетель №10, оглашенных в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия участников процесса, следует, что с июня 2016года по октябрь 2020 года она являлась генеральным директором ООО«ФИО962». В ее обязанности входило определение стратегии развития производства металлоконструкций. Фактическое руководство предприятием осуществлял исполнительный директор Свидетель №11 на основании выданной ею доверенности, который вел переговоры с контрагентами, заключал договоры, распоряжался финансами, имя наряду с ней право подписи платежных документов. О взаимоотношениях между ООО «ФИО963» и ООО СПП «ФИО964» ничего пояснить не может, так как этим занимался Свидетель №11 (т.11 л.д. 169-172)

Из показаний свидетеля Свидетель №11, оглашенных в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия участников процесса, следует, что примерно с 2015 года по февраль 2020 год он работал в ООО «ФИО965» в должности исполнительного директора. Главным бухгалтером в организации работала ФИО966 В 2019-2020 гг. между ООО «ФИО967» и ООО СПП «ФИО968» имелись договорные отношения. В период с сентября 2019 года по январь 2020 года в ООО«ФИО969» от ОООСПП «ФИО970» поступали распорядительные письма на оплату поставщикам названного контрагента. Оплату по этим письмам с ним согласовывал директор ОООСПП «ФИО971» ФИО1. Платежи по распорядительным письмам производились главным бухгалтером Свидетель №12 (т. 11 л.д. 179-184)

Из показаний свидетеля Свидетель №12, оглашенных в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия участников процесса, следует, что в примерный период с ДД.ММ.ГГГГ по 14 или ДД.ММ.ГГГГ она работала в ООО «ФИО972» в должности главного бухгалтера. В должности генерального директора ООО«ФИО973» работала Свидетель №10, которая в основном выполняла представительские функции и занималась развитием приоритетных направлений деятельности. Непосредственное руководство производственной и финансовой деятельностью предприятия осуществлял исполнительный директор Свидетель №11 В период 2019 года между ООО «ФИО974» и ООО СПП «ФИО975» имелись финансово-хозяйственные взаимоотношения, в ходе которых ООО «ФИО976» на основании заключенных договоров поставки № ДГ19-125 от ДД.ММ.ГГГГ, № РБ-05/08-19 от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями №№ приобретало у ООО СПП «ФИО977» товарный бетон, кладочный раствор. За поставленные товары по предложению ООО СПП «ФИО978», о чем известно со слов Свидетель №11, ООО «ФИО979» производило оплату путем перечисления денежных средств на счета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по распорядительным письмам от ООО СПП «ФИО980». На какую сумму ООО СПП «ФИО981» поставило товары и в каком размере ООО«ФИО982» произвело оплату за них, в том числе по распорядительным письмам от ООО СПП «ФИО983», она в настоящее время не помнит. ООО«ФИО984» не всегда в полном объеме и своевременно производило расчеты за поставленные товары. Соответственно периодически у ООО«ФИО985» возникала задолженность перед ООО СПП «ФИО986» по оплате за уже поставленные товары. Предъявленные в ходе допроса распорядительные письма от ООО СПП «ФИО987» № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ поступали в ООО «ФИО988» по электронной почте, либо ей их передавал Свидетель №11 При поступлении писем она в каждом случае согласовывала со Свидетель №11 проведение по ним оплаты и после получения от последнего соответствующих распоряжений печатала предъявленные при допросе и иные платежные поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств со счетов ООО «ФИО990» на счета организаций, индивидуальных предпринимателей, указанных в распорядительных письмах от ОО СПП «ФИО989», заверяла платежные документы электронно-цифровыми подписями, оформленными на имя Свидетель №11 и Свидетель №10, после чего отправляла в банки. На платеж в сумме 10324,80 рублей, произведенный в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, имеется два распорядительных письма от ООО СПП «ФИО991» № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ. Полагает, что указанный платеж проведен на основании письма № от ДД.ММ.ГГГГ. По письму № от ДД.ММ.ГГГГ оплата не производилась, возможно, по причине отсутствия у ООО «ФИО997» денежных средств на указанную дату. Она не помнит, номера и даты распорядительных писем ООО СПП «ФИО992» на основании которых ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ со счетов ООО «Саратовский металлообрабатывающий завод» по платежным поручениям №, №, 121 произведены перечисления денежных средств на счет ООО «ФИО993», но эти платежи производились ею по распоряжению Свидетель №11 за ОООСПП «ФИО996» также на основании распорядительных писем от данной организации. Самостоятельно решений об оплате поставщикам ООО СПП «ФИО994» она не принимала. О наличии у ООО СПП «ФИО995» недоимки по налогам ей известно не было. (т. 11 л.д. 185-189)

Из показаний свидетеля Свидетель №21, оглашенных в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия участников процесса, следует, что с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она работала в должности заместителя директора по экономике и финансам ООО «ФИО998». С ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время работает в должности директора указанного общества. Согласно данных учета ООО«ФИО999» и имеющихся первичных документов ДД.ММ.ГГГГ между ООО«ФИО1000» и ООО СПП «ФИО1001» в лице директора ФИО1 заключен договор энергоснабжения №. На основании этого договора в период 2019-2020 гг. ООО «ФИО1002» произвело поставки электроэнергии для ООО«СПП ФИО1003» на общую сумму 1925594,07 рублей. Оплата за электроэнергию, реализованную в соответствии с перечисленными первичными документами, произведена в общей сумме 1691694,80 рублей. Из названной суммы оплаты ООО «СПП ФИО1004» самостоятельно произвело оплату в размере 22000рублей. Остальная сумма оплаты за поставленную для ООО«СПП ФИО1005» электроэнергию произведена за ООО «СП ФИО1006» со счетов организаций: ООО«ФИО1009», ООО «ФИО1010», ООО «ФИО1011», а именно: по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 142959,61рубль со счета ООО «ФИО1007» на счет ООО«ФИО1008», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 149908,46рублей со счета ООО«ФИО1014» на счет ООО «ФИО1015», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 147435,49рублей со счета ООО «ФИО1012» на счет ООО«ФИО1013», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 88138,53 рубля со счета ООО«ФИО1016» на счет ООО«ФИО1017», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 86584,64 рубля со счета ООО«ФИО1018» на счет ООО«ФИО1019», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 143039,93 рубля со счета ООО «ФИО1020» на счет ООО«ФИО1021», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 68531,53 рубля со счета ООО «ФИО1024» на счет ООО«ФИО1025», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 37000 рублей со счета ООО «ФИО1022» на счет ООО«ФИО1023», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 87132,34рубля со счета ООО «ФИО1026» на счет ООО«ФИО1027», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 245024,94рубля со счета ООО «ФИО1028» на счет ООО«ФИО1029», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 69245,70рублей со счета ООО «ФИО1030» на счет ООО«ФИО1031», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 128923,99 рублей со счета ООО«ФИО1032» на счет ООО«ФИО1033», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 55747,18 рублей со счета ООО«ФИО1034» на счет ООО«ФИО1035». В данных платежных поручениях указано назначение платежа: «оплата за электроэнергию за ООО «СПП ФИО1036». По этому основанию и учитывая, представленные ООО «СПП ФИО1037», ООО«ФИО1038», ООО «ФИО1039», ООО«ФИО1040» по электронной почте письма о зачете оплаты, поступившей от вышеуказанных организаций в счет списания дебиторской задолженности ООО«СПП ФИО1041», вышеуказанные перечисления денежных средств в учете ООО«ФИО1042» отражены как оплата от ООО «СПП ФИО1043» за поставленную электроэнергию. В ООО «ФИО1044» поступили следующие письма от ООО«ФИО1045» без номера от ДД.ММ.ГГГГ, без номера от ДД.ММ.ГГГГ, без номера от ДД.ММ.ГГГГ, без номера от ДД.ММ.ГГГГ, без номера от ДД.ММ.ГГГГ, письма от ООО«ФИО1047» № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, письма от ООО «ФИО1048» без номера от ДД.ММ.ГГГГ, письма от ООО «ФИО1046» № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. На основании каких финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО«СПП ФИО1050» организации: ООО «ФИО1051», ООО «ФИО1052», ООО«ФИО1053» произвели вышеуказанные перечисления денежных средств на счета ООО«Электросбыт», ей не известно. О наличии у ООО «СПП ФИО1049» задолженности по уплате налогов в бюджет, информацией не располагает. Между ООО «ФИО1054» и ООО «ФИО1055», ООО «ФИО1056» в 2019-2020 гг. финансово-хозяйственных взаимоотношений не имелось. В адрес ООО «ФИО1057» на основании договора энергоснабжения № от ДД.ММ.ГГГГ производились поставки электроэнергии, оплата за которых производилась ООО «ФИО1058» самостоятельно и указанные платежи в учете ООО«ФИО1059» отражены как списание дебиторской задолженности названного контрагента. (т. 15 л.д. 172-176)

Из показаний свидетеля Свидетель №22, оглашенных в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия участников процесса, следует, что она работает в ООО«ФИО1060» в должности главного бухгалтера с ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии с учетными данными ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ФИО1061» и ООО СПП «ФИО1062» в лице директора ФИО1 заключен договор энергоснабжения №. В соответствии с указанным договором в 2019-2020 гг. ООО «ФИО1064» являлось поставщиком электроэнергии для ООО СПП «ФИО1063». За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «ФИО1065» произвело поставки электроэнергии для ООО «СПП ФИО1066» на общую сумму 1925594,07 рублей. Оплата за объемы электроэнергии, реализованной согласно перечисленных документов произведена на общую сумму 1691694,80 рублей. При этом, из данной суммы оплаты ООО «СПП ФИО1067» самостоятельно произвело оплату в размере 22000 рублей. Остальная сумма оплаты за поставленную для ООО «СПП ФИО1068» электроэнергию произведена за ООО«СП ФИО1069» со счетов следующих организаций: ООО «ФИО1072», ООО«ФИО1073», ООО«ФИО1074», а именно: по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 142959,61 рубль со счета ООО«ФИО1070» на счет ООО «ФИО1071», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 149908,46 рублей со счета ООО «ФИО1077» на счет ООО «ФИО1078», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 147435,49 рублей со счета ООО«ФИО1075» на счет ООО«ФИО1076», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 88138,53 рубля со счета ООО«ФИО1079» на счет ООО «ФИО1080», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 86584,64 рубля со счета ООО«ФИО1081» на счет ООО «ФИО1082», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 143039,93 рубля со счета ООО«ФИО1083» на счет ООО «ФИО1084», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 68531,53 рубля со счета ООО«ФИО1085» на счет ООО «ФИО1086», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 37000 рублей со счета ООО«ФИО1087» на счет ООО «ФИО1088», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 87132,34 рубля со счета ООО«ФИО1089» на счет ООО«ФИО1090», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 245024,94 рубля со счета ООО«ФИО1091» на счет ООО«ФИО1092», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 69245,70 рублей со счета ООО«ФИО1093» на счет ООО«ФИО1094», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 128923,99 рублей со счета ООО«ФИО1095» на счет ООО«ФИО1096», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 55747,18 рублей со счета ООО«ФИО1097» на счет ООО«ФИО1098». В перечисленных платежных поручениях указано назначение платежа: «оплата за электроэнергию за ООО«СПП ФИО1099». По этому основанию, а также учитывая, представленные ООО «СПП ФИО1100», ООО «ФИО1101», ООО«ФИО1102», ООО «ФИО1103» письма о зачете оплаты, поступившей от вышеуказанных организаций в счет списания дебиторской задолженности ООО«СПП ФИО1104», вышеуказанные перечисления денежных средств в учете ООО«ФИО1105» отражены как оплата от ООО «СПП ФИО1106» за поставленную электроэнергию. В ООО«ФИО1107» имеются письма от ООО«ФИО1108» без номера от ДД.ММ.ГГГГ, без номера от ДД.ММ.ГГГГ, без номера от ДД.ММ.ГГГГ, без номера от ДД.ММ.ГГГГ, без номера от ДД.ММ.ГГГГ, письма от ООО«ФИО1109» № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, письма от ООО «ФИО1110» без номера от ДД.ММ.ГГГГ, письма от ООО «ФИО1111» № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. Указанные письма поступали в ООО «ФИО1112» по электронной почте и распечатывались. Иные письма по поводу оплаты за ООО «СПП ФИО1113» в ООО «ФИО1114» не поступали. На основании каких финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО«СПП ФИО1115» организации: ООО«ФИО1116», ООО «ФИО1117», ООО «ФИО1118» произвели вышеуказанные перечисления денежных средств на счета ООО«ФИО1119», она не знает. О наличии у ООО «СПП ФИО1120» задолженности по уплате налогов в бюджет ей не известно. Между ООО«Электросбыт» и ООО«ФИО1122», ООО«ФИО1123» в 2019-2020 гг. финансово-хозяйственных взаимоотношений не имелось. На основании заключенного договора энергоснабжения № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «ФИО1121» в период 2019-2020 гг. производило поставки электроэнергии для ООО «ФИО1124», оплата за которых производилась ООО«ФИО1125» самостоятельно и данные платежи в учете ООО«ФИО1127» отражены как списание дебиторской задолженности названного контрагента, а не ООО «СПП ФИО1126». (т. 15 л.д. 85-171)

Из показаний свидетеля Свидетель №26, оглашенных в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия участников процесса, следует, что он работает в должности советника генерального директора по корпоративной безопасности ООО«ФИО1128» с января 2020 года. Согласно имеющихся первичных документов и учетных данных в период декабря 2018 года- декабря 2019года ООО «ФИО1129» производило поставки природного газа для ООО «СПП «ФИО1130». Указанные финансово-хозяйственные взаимоотношения осуществлялись на основании договоров на поставки газа №-S-100984/18 и №, заключенных ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ФИО1131» и ООО «СПП «ФИО1132». За указанный период произведены поставки природного газа на общую сумму 1042227,24 рубля, что подтверждается имеющимися товарными накладными и счетами-фактурами. Оплата за поставленный в период декабря 2018 года- декабря 2019 года природный газ произведена ООО«СПП «ФИО1133» на общую сумму 787791,82 рубля с расчетных счетов ООО«ФИО1134», ООО «ФИО1135», ООО«ФИО1136» путем перечисления этими юридическими лицами денежных средств на расчетный счет ООО «ФИО1137». Так, со счета ООО«ФИО1138» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в сумме 165822,53 рубля, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в сумме 94518,91 рубль. Со счета ООО«ФИО1139» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в сумме 28900,99 рублей, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в сумме 43842,06рублей. Со счета ООО «ФИО1140» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в сумме 292755,95рублей, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в сумме 183052,67 рублей. В перечисленных платежных поручениях указано, что оплата производится ООО«ФИО1141», ООО «ФИО1142», ООО «ФИО1143» за ООО «СПП «ФИО1144». В связи с этим, произведенные на основании вышеуказанных платежных поручений перечисления денежных средств в учете ООО«ФИО1148» отражены как оплата от ООО «СПП ФИО1150» за поставленный этому контрагенту природный газ. Должностные лица ООО «СПП ФИО1145», ООО «ФИО1146», ООО«ФИО1147», ООО «ФИО1149» не согласовывали с ним и иными сотрудниками ООО«ФИО1151» вопрос о том, что оплата за поставленный для ООО «СПП «ФИО1152» природный газ, будет производиться со счетов ООО«ФИО1153», ООО«ФИО1154», ООО «ФИО1155». Письма от ООО «СПП «ФИО1156», ООО«ФИО1157», ООО «ФИО1158», ООО «ФИО1159» о зачете, произведенной оплаты в счет списания дебиторской задолженности ООО «СПП ФИО1160», в ООО «ФИО1161» не поступали. На основании каких финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «СПП ФИО1162» организации: ООО«ФИО1163», ООО«ФИО1164», ООО «ФИО1165» произвели вышеуказанные перечисления денежных средств на счет ООО «ФИО1166», он не знает. О наличии у ООО «СПП ФИО1167» задолженности по уплате налогов в бюджет ему не известно. Между ООО«ФИО1168» и ООО«ФИО1169», ООО «ФИО1170», ООО «ФИО1171» в 2019-2020 гг. финансово-хозяйственных взаимоотношений не имелось. (т. 16 л.д. 188-191)

Из показаний свидетеля ФИО14, оглашенных в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия участников процесса, следует, что в должности заместителя главного бухгалтера ООО «ФИО1172» она работает с октября 2011 года. В соответствии с учетными данными и имеющимися первичными документами ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ФИО1173» и ООО «СПП «ФИО1174» были заключены договоры на поставки газа №-S-100984/18 и №. На основании этих договоров в период декабря 2018 года- декабря 2019 года ООО «ФИО1175» реализовало ООО «СПП «ФИО1176» природный газ на общую сумму 1042227,24 рубля. Оплата за поставленный в соответствии с перечисленными документами природный газ произведена ООО «СПП «ФИО1177» на общую сумму 787791,82 рубля, но с расчетных счетов иных юридических лиц, а именно: ООО «ФИО1178», ООО «ФИО1179», ООО«ФИО1180» путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО«ФИО1181». Так, со счета ООО«ФИО1182» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в сумме 165822,53 рубля, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в сумме 94518,91 рубль. Со счета ООО «ФИО1183» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в сумме 28900,99рублей, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в сумме 43842,06 рублей. Со счета ООО «ФИО1184» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в сумме 292755,95рублей, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в сумме 183052,67 рублей. В перечисленных платежных поручениях в графе: «Назначение платежа» указано, что оплата производится за ООО«СПП «ФИО1185». По этому основанию произведенные в соответствии с вышеуказанными платежными поручениями перечисления денежных средств в учете ООО «ФИО1186» отражены как оплата от ООО«СПП ФИО1187» за поставленный данному контрагенту природный газ. Письма от ООО «СПП «ФИО1188», ООО «ФИО1189», ООО«ФИО1190», ООО«ФИО1191» зачете, произведенной оплаты в счет списания дебиторской задолженности ООО «СПП ФИО1192», в ООО«ФИО1193» не поступали. Должностные лица ООО «ФИО1194», ООО «ФИО1195», ООО «ФИО1196», ООО «ФИО1197» вопрос о том, что оплата за поставленный ООО«СПП «ФИО1198» природный газ, будет производиться со счетов ООО«ФИО1199», ООО «ФИО1200», ООО «ФИО1201», не согласовывали. На основании каких финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «СПП ФИО1202» организации: ООО «ФИО1203», ООО «ФИО1204», ООО «ФИО1205» произвели вышеуказанные перечисления денежных средств на счет ООО«ФИО1206», пояснить не может. О наличии у ООО«СПП ФИО1207» задолженности по уплате налогов в бюджет информацией не располагает. Между ООО «ФИО1208» и ООО«ФИО1209», ООО «ФИО1210», ООО«ФИО1211» в 2019-2020 гг. финансово-хозяйственных взаимоотношений не имелось. (т. 16 л.д. 96-187)

Из показаний свидетеля Свидетель №28, оглашенных в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия участников процесса, следует, что он является руководителем ООО «ФИО1212». В соответствии с учетными данными и имеющимися первичными документами ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ФИО1213 и ООО «СПП «ФИО1214» заключен договор поставки с отсрочкой платежа №. На основании указанного договора в 2017-2019 гг. ООО «ФИО1215» произвело поставки канцелярских товаров для ООО «СПП «ФИО1216», которое в 2017-2018 гг. производило оплату самостоятельно. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в адрес контрагента ООО«СПП «ФИО1217» отпущены канцелярские товары на общую сумму 5530,32рубля. Оплата за товар произведена в полном объеме в сумме 5530,32 рубля со счета организации ООО «ФИО1218» на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ. В графе «Назначение платежа» данного платежного поручения указано, что оплата производится за ООО«СПП «ФИО1219». По этому основанию произведенный со счета ООО«ФИО1220» платеж в учете ООО «ФИО1221» отражен как оплата от ООО «СПП «ФИО1222». Письмо о зачете, произведенной оплаты в счет списания дебиторской задолженности ООО «СПП ФИО1223», в ООО «ФИО1224» не поступало. Должностные лица ООО «СПП ФИО1225», ООО «ФИО1226» при личном общении с ним или с кем-либо из сотрудников ООО «ФИО1227» вопрос о том, что оплата за товары, поставленные для ООО «СПП ФИО1228», будет производиться со счета ООО «ФИО1229», не согласовывали. На основании каких финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «СПП ФИО1230» организация ООО«ФИО1231» произвела вышеуказанное перечисление денежных средств на счет ООО «ФИО1232», он не знает. О наличии у ООО «СПП ФИО1233» задолженности по уплате налогов в бюджет ему не известно. Между ООО«ФИО1234» и ООО«ФИО1235» в 2018-2019 гг. имелись финансово-хозяйственные взаимоотношения на основании договора поставки с отсрочкой платежа № от ДД.ММ.ГГГГ. Согласно указанного договора ООО «ФИО1236» приобретало канцелярские товары в ООО «ФИО1237» и самостоятельно производило их оплату, что подтверждается учетными данными и первичными документами ООО«ФИО1238». (т. 16 л.д. 206-208)

Из показаний свидетеля Свидетель №29, оглашенных в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия участников процесса, следует, что она работает главным бухгалтером в ООО «ФИО1239». В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «ФИО1240» зачислены денежные средства в сумме 5530,32рубля, перечисленные со счета ООО «ФИО1241» на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа: «оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ОООСПП «ФИО1242» канцтовары». В учете ООО«ФИО1243» указанное поступление денежных средств отражено как оплата от ООО СПП «ФИО1245» по тому основанию, что в тексте платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ указано, что назначением платежа является оплата за ООО «СПП «ФИО1244» за отпущенные канцелярские товары. Поставка канцелярских товаров для названного контрагента подтверждается товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5530,32 рубля. Реализация канцтоваров в адрес названного контрагента производилась на основании договор поставки с отсрочкой платежа № от ДД.ММ.ГГГГ. Письмо о зачете, произведенной оплаты в счет списания дебиторской задолженности ООО «СПП ФИО1246», в ООО «ФИО1247» не поступало. Должностные лица ООО«СПП ФИО1248», ООО «ФИО1249» не согласовывали возможность оплата за товары, поставленные для ООО «СПП ФИО1250», со счета ООО «ФИО1251». На основании каких финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «СПП ФИО1252» организация ООО «ФИО1253» произвела вышеуказанное перечисление денежных средств на счет ООО «ФИО1254», ей не известно. О наличии у ООО«СПП ФИО1255» задолженности по уплате налогов в бюджет информацией не располагает. Между ООО «ФИО1256» и ООО «ФИО1257» в 2018-2019 гг. имелись финансово-хозяйственные взаимоотношения на основании договора поставки с отсрочкой платежа № от ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии с указанным договором ООО «ФИО1258» приобретало канцелярские товары в ООО «ФИО1259» и самостоятельно производило их оплату, что подтверждается учетными данными и первичными документами ООО «ФИО1260». (т. 16 л.д. 209-211 )

Из показаний свидетеля ФИО15, оглашенных в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия участников процесса, следует, что с ДД.ММ.ГГГГ он работает в ООО «ФИО1261» (РУС), в должности директора. В соответствии с имеющимися первичными документами и учетными данными ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ФИО1262 (РУС)» и ООО «СПП «ФИО1263» в лице директора ФИО1264 заключен договор поставки № ДК-RU03-0192-2019. В соответствии с заключенным договором ООО «ФИО1265» произвело поставки цемента для ООО «СПП «ФИО1266». Оплата за поставленный цемент произведена в полном объеме путем перечисления денежных средств в сумме 900000 рублей со счета организации ООО «ФИО1267» на счет ООО«ФИО1269» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа «оплата за цемент за ООО «СПП «ФИО1270». На основании каких финансово-хозяйственных взаимоотношений ООО «ФИО1271» произвело оплату за ООО «СПП «ФИО1272» ему не известно. Произведенный платеж в учете ООО «ФИО1273» отражен как оплата от ООО «СПП «ФИО1274» за поставленный цемент на основании указанного в платежном поручении назначения платежа, а также письма № от ДД.ММ.ГГГГ, подписанного директором ООО «СПП Аркада» ФИО1 и письма без номера от ДД.ММ.ГГГГ, подписанного директором ООО «ФИО1275» Свидетель №5 Из содержания этих писем следует, что ООО «СПП ФИО1276» и ООО«ФИО1277» просят считать произведенное ООО«ФИО1278» перечисление денежных средств в сумме 900000 рублей оплатой ООО «СПП «ФИО1279» за поставленный ООО «ФИО1280» цемент. Должностные лица ООО «СПП ФИО1281», ООО «ФИО1282» не согласовывали с ним вопрос о том, что оплата за поставленный для ООО «СПП ФИО1284» цемент, будет производиться со счета ООО «ФИО1286». С директором ООО СПП «ФИО1287» ФИО1, директором ООО «ФИО1283» Свидетель №5 либо иными сотрудниками данных организаций не знаком. О наличии у ООО«СПП ФИО1285» задолженности по уплате налогов в бюджет, ему не известно. Между ООО «ФИО1288» и ООО «ФИО1289» в 2019-2020 гг. финансово-хозяйственных взаимоотношений не имелось. (т. 17 л.д. 51)

Из показаний свидетеля Свидетель №33, оглашенных в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия участников процесса, следует, что она работает главным бухгалтером в ООО «ФИО1290». Согласно данных учета и первичных документов предприятия ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ФИО1291» и ООО «СПП «ФИО1292» в лице директора ФИО1 заключен договор поставки № №. На основании указанного договора ООО «ФИО1293» произвело поставки цемента для ООО «СПП «ФИО1294». Оплата за поставленный цемент произведена в полном объеме на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ путем перечисления денежных средств в сумме 900000 рублей со счета организации ООО «ФИО1295» на счет ООО «ФИО1296» с назначением платежа «оплата за цемент за ООО«СПП «ФИО1297». Этот платеж в учете ООО«ФИО1298» учтен как оплата от ООО «СПП «ФИО1299» за поставленный цемент на основании указанного назначения платежа, а также письма № от ДД.ММ.ГГГГ, подписанного директором ООО «СПП ФИО1300» ФИО1 и письма без номера от ДД.ММ.ГГГГ, подписанного директором ООО «ФИО1301» Свидетель №5 Из содержания этих писем следует, что ООО «СПП ФИО1302» и ООО«ФИО1303» просят считать произведенное ООО «ФИО1304» перечисление денежных средств в сумме 900000 рублей оплатой ООО «СПП «ФИО1305» за поставленный ООО «ФИО1306» цемент. На основании каких финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «СПП ФИО1307» организация ООО «ФИО1308» произвело вышеуказанное перечисление денежных средств на счет ООО «ФИО1309», ей не известно. О наличии у ООО «СПП ФИО1310» задолженности по уплате налогов в бюджет информацией не располагает. Между ООО «ФИО1311» и ООО «ФИО1312» в 2019-2020 гг. финансово-хозяйственных взаимоотношений не имелось. (т. 17 л.д. 47-50)

Из показаний свидетеля Свидетель №17, оглашенных в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия участников процесса, следует, что она работает в должности заместителя директора по метрологии ФБУ «Саратовский ЦСМ им. ФИО10». Согласно учетных данных и первичных документов ДД.ММ.ГГГГ между ФБУ «Саратовский ЦСМ им. ФИО10» и ООО «СПП «ФИО1313» заключен договор № М26500/19 на производство метрологических работ. В соответствии с указанным договором ФБУ «Саратовский ЦСМ им. ФИО10» выполнило для ООО «СПП «ФИО1314» метрологические работы по поверке средств измерения на общую сумму 10324,80 рублей. Оплата за указанные работы произведена в полном объеме на общую сумму 10324,80 рублей путем перечисления денежных средств со счета ООО «ФИО1315» на счет ФБУ «Саратовский ЦСМ им. ФИО10» на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ. В связи с тем, что в данном платежном поручении указано, что перечисление денежных средств производится за ООО «СПП «ФИО1316», то в учете ФБУ «Саратовский ЦСМ им. ФИО10» этот платеж учтен как оплата, поступившая от ООО «СПП «ФИО1317». Письмо о зачете платежа за ООО «СПП «ФИО1318» в ФБУ «Саратовский ЦСМ им. ФИО10» не поступало. Со счетов ООО «СПП ФИО1319» оплата за выполненные работы в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не производилась. Должностные лица ООО «СПП ФИО1320», ООО «СМЗ» при личном общении с ней или с кем-либо из сотрудников ФБУ «Саратовский ЦСМ им. ФИО10» вопрос о том, что оплата за работы, выполненные для ООО «СПП ФИО1321», будет производиться со счета ООО «ФИО1322», не согласовывали. На основании каких финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «СПП ФИО1323» организация - ООО «ФИО1324» произвело вышеуказанное перечисление денежных средств на счет ФБУ «Саратовский ЦСМ им. ФИО10», информацией не располагает. О наличии у ООО«СПП ФИО1325» задолженности по уплате налогов в бюджет ей не известно. Между ФБУ «Саратовский ЦСМ им. ФИО10» и ООО«ФИО1326» в 2019-2020 гг. финансово-хозяйственных взаимоотношений не имелось. (т. 15 л.д. 49-51)

Из показаний свидетеля Свидетель №16, оглашенных в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия участников процесса, следует, что она является главным бухгалтером ФБУ «Саратовский ЦСМ им. ФИО10». В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ФБУ «Саратовский ЦСМ им. ФИО10» зачислены денежные средства в общей сумме 10324,80 рублей, перечисленные со счета ООО «ФИО1327» на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа: «платные услуг в области метрологии, стандартизации и испытаний за ООО «СПП ФИО1328». Указанный платеж в учете ФБУ «Саратовский ЦСМ им. ФИО10» отражен как оплата от ООО «СПП ФИО1329» за выполненные в соответствии с договором № М26500/19 от 24.02019 метрологические работы по поверке средств измерения. Фактическое выполнение работ для ООО «СПП ФИО1330», за которые произведена вышеуказанная оплата со счета ООО «ФИО1331» подтверждается актом на выполненные работы № от ДД.ММ.ГГГГ и счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 10324,80 рублей. Со счетов предприятия- ООО «СПП ФИО1332» оплата в вышеуказанный период не производилась. Основанием для отражения в учете ФБУ «Саратовский ЦСМ им. ФИО10» вышеуказанного платежа, произведенного со счета ООО «ФИО1333», как оплаты от ООО «СПП ФИО1334» является ссылка в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ на то, что оплата производится «.. за ООО «СПП ФИО1335». При наличии указанного назначения платежа предоставление письма о зачете, произведенной оплаты в счет списания дебиторской задолженности ООО «СПП ФИО1336», не требуется и такое письмо в бухгалтерию не поступало. Должностные лица ООО «СПП ФИО1337», ООО «ФИО1338» при личном общении с ней или с кем-либо из сотрудников ФБУ «Саратовский ЦСМ им. ФИО10» вопрос о том, что оплата за работы, выполненные для ООО «СПП ФИО1339», будет производиться со счета ООО «ФИО1340», не согласовывали. На основании каких финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «СПП ФИО1341» организация- ООО«ФИО1342» произвело вышеуказанное перечисление денежных средств на счет ФБУ «Саратовский ЦСМ им. ФИО10», ей не известно. О наличии у ООО «СПП ФИО1343» задолженности по уплате налогов в бюджет, информацией не располагает. Между ФБУ «Саратовский ЦСМ им. ФИО10» и ООО«ФИО1344» в 2019-2020 гг. финансово-хозяйственных взаимоотношений не имелось. (т. 15 л.д. 39-48)

Из показаний свидетеля Свидетель №19, оглашенных в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия участников процесса, следует, что он работает в должности директора ООО «ФИО1345». ДД.ММ.ГГГГ между ООО«ФИО1346» в его лице и ООО «СПП ФИО1347» в лице директора ФИО1348 заключен договор поставки без номера, по условиям которого ООО «ФИО1349» взяло на себя обязательства произвести поставки цемента для ООО «СПП ФИО1350». Инициатива заключения договора принадлежала директору ООО «СПП ФИО1351» ФИО1 В соответствии с указанным договором ДД.ММ.ГГГГ ООО «ФИО1352» реализовало ООО «СПП ФИО1353» портландцемент в количестве 75,34 тонны, а также оказало услуги по его доставке. После фактической отгрузки в адрес ООО «СПП ФИО1354» был выставлен счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 323962рубля. Однако до марта 2019 года данная оплата не производилась. Примерно в феврале-марте 2019 года ему позвонил ФИО1 и попросил доставить порядка 200 тонн цемента. Он согласился, но сказал, что произведет доставку после того как ООО СПП «ФИО1355» оплатит вышеуказанную задолженность за цемент, поставленный в 2018 году. ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО«ФИО1356» поступили денежные средства в общей сумме 300000рублей, перечисленные со счета ООО«ФИО1357» на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа: «оплата по письму № от ДД.ММ.ГГГГ за цемент за ООО «СПП ФИО1358». В ходе последующего общения с ФИО1 он не выяснял по какой причине, ООО «СПП «ФИО1359» не произвело оплату со своего расчетного счета. О наличии у ООО «СПП ФИО1360» задолженности по уплате налогов в бюджет информацией не располагает. Он просил ФИО1 предоставить письмо о том, что оплата за ООО «СПП ФИО1361» будет произведена ООО«ФИО1362». Последний пообещал это сделать, но письмо так и не предоставил до настоящего времени. Тем не менее, в учете ООО «ФИО1363» платеж в сумме 300000 рублей, произведенный со счета ООО «ФИО1373», отражен как оплата от ООО «СПП ФИО1366» по тому основанию, что в назначении платежа прямо указано, что оплата производится за ООО «СПП ФИО1364». Помимо ФИО1 с другими сотрудниками ООО «СПП ФИО1365» по вопросу оплаты за цемент он не общался. В 2019 году ООО«ФИО1368» также производило поставки цемента для ООО «СПП ФИО1367» и оказывало услуги по его доставке, однако, задолженность по оплате в размере 961124 рубля, а также частичная сумма задолженности за 2018 год в сумме 23962 рубля не погашена. На основании каких финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «СПП Аркада» организация – ООО«ФИО1372» произвела вышеуказанное перечисление денежных средств на счет ООО«ФИО1369», ему не известно. Между ООО«ФИО1370» и ООО«ФИО1371» в 2019-2020 гг. финансово-хозяйственных взаимоотношений не имелось. (т. 15 л.д. 65-77)

Из показаний свидетеля Свидетель №20, оглашенных в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия участников процесса, следует, что она работает главным бухгалтером в ООО «ФИО1374». В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «ФИО1375» зачислены денежные средства в общей сумме 300000 рублей, перечисленные со счета ООО «ФИО1376» на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа: «оплата по письму № от ДД.ММ.ГГГГ за цемент за ООО «СПП ФИО1377». Указанный платеж в учете ООО «ФИО1378» отражен как оплата от ООО«СПП ФИО1379» за поставленный в соответствии с заключенным договором поставки от ДД.ММ.ГГГГ цемент и оказанные услуги по его доставке. После отгрузки в адрес ООО «СПП Аркада» был выставлен счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ. Однако, это счет фактически был оплачен только в 2019 году по вышеуказанному платежному поручению частично в размере 300000 рублей. Задолженность по оплате в сумме 23962 рубля не погашена. Основанием для отражения в учете ООО «ФИО1380» вышеуказанного платежа, произведенного со счета ООО «ФИО1382», как оплаты от ООО«СПП ФИО1383» является ссылка в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ на то, что оплата производится «..за ООО «СПП ФИО1381». Письмо о зачете, произведенной оплаты в счет списания дебиторской задолженности ООО «СПП ФИО1384», в ООО «ФИО1385» не поступало. На основании каких финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «СПП ФИО1391» организация- ООО«ФИО1389» произвела вышеуказанное перечисление денежных средств на счет ООО «ФИО1386», ей не известно. О наличии у ООО «СПП ФИО1387» задолженности по уплате налогов, информацией не располагает. Между ООО«ФИО1388» и ООО «ФИО1390» в 2019-2020 гг. финансово-хозяйственных взаимоотношений не имелось. (т. 15 л.д. 78-80)

Из показаний свидетеля Свидетель №31, оглашенных в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия участников процесса, следует, что он работает в должности директора Саратовского филиала ПАО «ФИО1392». В соответствии с учетными данными период и имеющимися первичными документами может пояснить, что ДД.ММ.ГГГГ между ОАО «ФИО1393» и ОООСПП «ФИО1394» заключен договор на оказание услуг связи №. В соответствии с указанным договором в 2019-2020 гг. Саратовский филиал ПАО «ФИО1395» оказывал услуги названному контрагенту, в том числе в феврале, марте, апреле и июне 2019 года, что подтверждается первичными документами: актами выполненных работ (оказанных услуг) и счетами-фактурами № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2929,31 рубль, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3624, 32 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3826,75 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 618 рублей. Оплата за данные услуги произведена со счета организации ООО«ФИО1396» путем перечисления денежных средств на счет Саратовского филиала ПАО «ФИО1397», а именно: по платежным поручениям № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2929,31 рубль, № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3624,32рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3826,75 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 689,72 рубля. При этом, платеж в сумме 689,72 рубля за услуги связи за июнь 2019 года является частичной оплатой, так как с учетом имевшейся задолженности и пени сумма к оплате за этот период составляла 4275,52 рубля. Во всех перечисленных платежных поручениях указано, что ООО «ФИО1398» производит оплату за оказанные услуги связи для ОООСПП «ФИО1399». По этому основанию произведенные платежи в учете Саратовского филиала ПАО «ФИО1400» отражены как оплата от ООО «СПП ФИО1401». Письма о зачете, произведенной оплаты в счет списания дебиторской задолженности ООО «СПП ФИО1402», в Саратовский филиал ПАО «ФИО1403» не поступали. На основании каких финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «СПП ФИО1404» организация ООО «ФИО1405» произвела вышеуказанные перечисления денежных средств на счет Саратовского филиала ПАО«ФИО1406», он не знает. О наличии у ООО «СПП ФИО1407» задолженности по уплате налогов в бюджет информацией не располагает. Между Саратовским филиалом ПАО «ФИО1408» и ООО «ФИО1409» в 2019-2020 гг. финансово-хозяйственных взаимоотношений не имелось. (т. 17 л.д. 6-8)

Из показаний свидетеля Свидетель №18, оглашенных в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия участников процесса, следует, что он является соучредителем ООО «ФИО1410» и работает в должности директора данного общества. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО«ФИО1411» зачислены денежные средства в общей сумме 11300 рублей, перечисленные со счета ООО«ФИО1412» на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа: «оплата за фискальный накопитель за ООО «СПП ФИО1413». Указанный платеж в учете ООО «ФИО1414» отражен как оплата от ООО «СПП ФИО1415» за выполненные работы по замене фискального накопителя контрольно-кассовой техники. Со счетов ООО «СПП ФИО1416» оплата в адрес ООО «ФИО1417» в вышеуказанный период не производилась. Основанием для отражения в учете ООО«ФИО1418» вышеуказанного платежа, произведенного со счета ООО «ФИО1419», как оплаты от ООО «СПП ФИО1420» является ссылка в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ на то, что оплата производится «.. за ООО «СПП ФИО1421». Письмо о зачете, произведенной оплаты в счет списания дебиторской задолженности ООО«СПП ФИО1422», в ООО «ФИО1423» не поступало. Должностные лица ООО«СПП ФИО1424», ООО «ФИО1425» при личном общении с ним или с кем-либо из сотрудников ООО «ФИО1426» вопрос о том, что оплата за работы, выполненные для ООО «СПП ФИО1427», будет производиться со счета ООО«ФИО1428», не согласовывали. На основании каких финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «СПП ФИО1429» организация- ООО«ФИО1430» произвела вышеуказанное перечисление денежных средств на счет ООО «ФИО1431», он не знает. О наличии у ООО «СПП ФИО1432» задолженности по уплате налогов в бюджет ему не известно. Между ООО«ФИО1433» и ООО «ФИО1434» в 2019-2020 гг. финансово-хозяйственных взаимоотношений не имелось. (т. 15 л.д. 59-61)

Из показаний свидетеля Свидетель №24, оглашенных в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия участников процесса, следует, что он является советником генерального директора по корпоративной защите АО «ФИО1435». Согласно учетных данных АО «ФИО1436» в 2019-2020 гг. оказывало контрагенту ООО«СПП «ФИО1437» услуги по техническому обслуживанию газопроводов и газового оборудования на основании заключенных между АО «ФИО1438» и ООО«СПП «ФИО1439» договоров №-Ц-ТО и №-Ц-ТО. При этом, в период с мая по октябрь 2019 года оплата за оказанные ООО «СПП «ФИО1440» услуги производилась иными контрагентами, а именно: ООО«ФИО1441», ООО «ФИО1442», ООО «ФИО1443» путем перечисления денежных средств на расчетный счет АО«ФИО1448». Принимая во внимание, что в платежных поручениях, на основании которых производились перечисления денежных средств со счетов ООО «ФИО1444», ООО «ФИО1445», ООО «ФИО1446» на счет АО «ФИО1447» указано, что данные платежи производились за ООО«СПП «ФИО1449», то указанные платежи в учете АО«ФИО1450» отражены как оплата от ООО «СПП ФИО1451» за оказанные услуги по техническому обслуживанию газопроводов и газового оборудования. В АО«ФИО1452» отсутствуют сведения о согласовании должностными лицами ООО«СПП ФИО1453», ООО «ФИО1454», ООО «ФИО1455», ООО «ФИО1456» вопроса о том, что оплата за оказываемые ООО «СПП ФИО1457» услуги, будет производиться со счетов ООО «ФИО1458», ООО «ФИО1459», ООО «ФИО1460». Письма от ООО«СПП «ФИО1461», ООО «ФИО1462», ООО «ФИО1463», ООО«ФИО1464» зачете, произведенной оплаты в счет списания дебиторской задолженности ООО «СПП ФИО1465», в АО«ФИО1466» не поступали. На основании каких финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «СПП ФИО1467» организации: ООО«ФИО1468», ООО«ФИО1469», ООО «ФИО1470» произвели вышеуказанные перечисления денежных средств на счет АО «ФИО1471», он не знает. О наличии у ООО «СПП ФИО1472» задолженности по уплате налогов в бюджет ему ничего не известно. Между АО«ФИО1473» и ООО «ФИО1474», ООО «ФИО1475» в 2019-2020 гг. финансово-хозяйственных взаимоотношений не имелось. Для ООО «ФИО1476» со стороны АО«ФИО1477» выполнялись работы по врезке газопровода, которые названным контрагентом оплачивались самостоятельно и, соответственно, в учете АО«ФИО1478» отражены как оплата ООО «ФИО1479». (т. 16 л.д. 88-91)

Из показаний свидетеля Свидетель №25, оглашенных в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия участников процесса, следует, что она работает в должности заместителя главного бухгалтера АО «ФИО1480». В соответствии с учетными данными и имеющимися первичными документами ДД.ММ.ГГГГ между ОАО«ФИО1481» и ООО «СПП «ФИО1482» были заключены договоры на оказание услуг по техническому облуживанию газопроводов и газового оборудования в 2019-2020 гг. на общую сумму 117650,75 рублей. Оплата за оказанные ООО «СПП «ФИО1483» услуги произведена на общую сумму 87815,43 рубля, но с расчетных счетов иных юридических лиц, а именно: ООО«ФИО1484», ООО «ФИО1485», ООО«ФИО1486» путем перечисления денежных средств на расчетный счет АО«ФИО1487». Так, со счета ООО«ФИО1488» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в сумме 4412,51 рубль, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в сумме 5038,80 рублей, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в сумме 23240,27 рублей, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в сумме 23894,87 рублей, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в сумме 4537,20 рублей. Со счета ООО «ФИО1489» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в сумме 6340,80 рублей, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в сумме 3463,36 рублей, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в сумме 1923,58 рублей. Со счета ООО «ФИО1490» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в сумме 14964,04 рубля. Во все перечисленных платежных поручениях в графе: «Назначение платежа» указано, что оплата производится за ООО «СПП «ФИО1491». По этому основанию произведенные в соответствии с вышеуказанными платежными поручениями перечисления денежных средств в учете АО «ФИО1494» отражены как оплата от ООО «СПП ФИО1497» за оказанные услуги по техническому обслуживанию газопроводов и газового оборудования. Письма от ООО «СПП «ФИО1492», ООО «ФИО1493», ООО«ФИО1495», ООО «ФИО1496» зачете, произведенной оплаты в счет списания дебиторской задолженности ООО «СПП ФИО1498», в АО«ФИО1499» не поступали. Ей не известно, на основании каких финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «СПП ФИО1500» организации: ООО«ФИО1501», ООО «ФИО1502», ООО «ФИО1503» произвели вышеуказанные перечисления денежных средств на счет АО «ФИО1504». О наличии у ООО «СПП ФИО1506» задолженности по уплате налогов в бюджет информацией не располагает. Между АО«ФИО1509» и ООО «ФИО1510», ООО «ФИО1505» в 2019-2020 гг. финансово-хозяйственных взаимоотношений не имелось. Для ООО«ФИО1507» со стороны АО «ФИО1508» выполнялись работы по врезке газопровода, которые названным контрагентом оплачивались самостоятельно и, соответственно, в учете АО«ФИО1511» отражены как оплата ООО «ФИО1512». (т. 16 л.д. 84-87)

Из показаний свидетеля Свидетель №23, оглашенных в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия участников процесса, следует, что в период с июня 2016 года по август 2020 года он работал в должности директора АО«ФИО1513», с августа 2020 года в должности финансового директора. Согласно данных учета и первичных документов ДД.ММ.ГГГГ между АО «ФИО1514» и ООО «СПП «ФИО1515» в лице директора ФИО1 был заключен договор продажи цемента №. Инициатива заключения указанного договора принадлежала АО«ФИО1516» в рамках поиска рынков сбыта. С ФИО1 знаком лично. На основании заключенного договора с мая 2018 года по апрель 2019 года АО«ФИО1517» реализовывало ООО «СПП «ФИО1518» портландцемент различных марок на общую сумму 40141766,34 рубля. В период с декабря 2018 года по март 2019 года ООО«СПП «ФИО1519» самостоятельно производило оплату за цемент, а с марта 2019 года оплата за данную организацию производилась ООО«ФИО1520» и ООО «ФИО1521». Так, ООО «ФИО1522» произвело оплату за портландцемент, реализованный ООО «СПП «ФИО1523», в общей сумме 1984500рублей. ООО«ФИО1524» произвело оплату за портландцемент, реализованный ООО«СПП «Аркада», в общей сумме 320 000 рублей на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ. Во всех платежных поручениях в назначении платежа указано, что оплата производится за ООО «СПП «ФИО1525». По этому основанию в учете АО«ФИО1526» вышеуказанные перечисления денежных средств отражены как оплата от ООО «СПП ФИО1527» за поставленный портландцемент. Письма о зачете, произведенной ООО«ФИО1528» и ООО «ФИО1529» оплаты в счет списания дебиторской задолженности ООО «СПП ФИО1530», в АО«ФИО1531» не поступали. Должностные лица ООО«СПП ФИО1532», ООО «ФИО1533», ООО«ФИО1534» при личном общении с ним или с кем-либо из сотрудников АО«ФИО1535» вопрос о том, что оплата за поставленный для ООО «СПП ФИО1536» портландцемент, будет производиться со счетов ООО«ФИО1537», ООО «ФИО1538», не согласовывали. ФИО1 не пояснял, по какой причине ООО «СПП «ФИО1539» перестало производить оплату со свих расчетных счетов и платежи производятся вышеуказанными юридическим лицами. На основании каких финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО«СПП ФИО1540» организации: ООО«ФИО1541» и ООО «ФИО1542» произвели вышеуказанные перечисления денежных средств на счет АО «ФИО1543», ему не известно. О наличии у ООО«СПП ФИО1544» задолженности по уплате налогов в бюджет информацией не располагает. Между АО «ФИО1545» и ООО«ФИО1546», ООО «ФИО1547» в 2019-2020 гг. финансово-хозяйственных взаимоотношений не имелось. (т. 16 л.д. 14-18)

Из показаний свидетеля Свидетель №30, оглашенных в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия участников процесса, следует, что он работает руководителем направления экономической безопасности в Саратовском филиале АО«ФИО1548» (ранее именовался как Саратовский филиал ОАО«ФИО1549»). В соответствии с учетными данными и имеющимися первичными документами ДД.ММ.ГГГГ между Саратовским филиалом АО«ФИО1550» и ООО «СПП «ФИО1551» был заключен договор страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств № МММ5017157685. На основании указанного договора и заявления страхователя ООО «СПП «ФИО1552» к данному договору указанному юридическому лицу оказаны услуги страхования на общую сумму 7112,45рублей и выдан страховой полис серия МММ № от ДД.ММ.ГГГГ. Оплата за оказанные услуги страхования произведена в полном объеме в сумме 7112,45 рублей со счета организации ООО «ФИО1553» на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ. В графе «Назначение платежа» данного платежного поручения указано, что оплата произведена по договору страхования №МММ5017157685 от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «СПП «ФИО1554». По этому основанию произведенный со счета ООО «ФИО1555» платеж в учете Саратовского филиала АО«ФИО1556» отражен как оплата от ООО «СПП «ФИО1557». Письмо о зачете, произведенной оплаты в счет списания дебиторской задолженности ООО«СПП ФИО1558», в Саратовский филиал АО«ФИО1559» не поступало. Должностные лица ООО «СПП ФИО1560», ООО «ФИО1562» при личном общении с ним или с кем-либо из сотрудников Саратовского филиала АО «ФИО1564» не согласовывали вопрос о том, что оплата за услуги, оказанные для ООО «СПП ФИО1561», будет производиться со счета ООО «ФИО1563». На основании каких финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «СПП ФИО1565» организация- ООО«ФИО1566» произвела вышеуказанное перечисление денежных средств на счет Саратовского филиала АО «ФИО1567», ему не известно. О наличии у ООО«СПП ФИО1568» задолженности по уплате налогов в бюджет, информацией не располагает. Между Саратовским филиалом АО«ФИО1569» и ООО «ФИО1570» в 2019-2020 гг. финансово-хозяйственных взаимоотношений не имелось. (т. 16 л.д.220-223)

Из показаний свидетеля Свидетель №34, оглашенных в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия участников процесса, следует, что ДД.ММ.ГГГГ решением Арбитражного суда <адрес> по делу № А57-2747/2020 АО «ФИО1571» признано несостоятельным (банкротом) и в отношении него открыто конкурсное производство. Функции конкурсного управляющего возложены на Государственную корпорацию «Агентство по страхованию вкладов». Представителем конкурсного управляющего назначен ФИО16, у которого она работает помощником. В 2019 году и в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ АО «ФИО1572» осуществляло банковские операции, в том числе: прием денежных средств во вклады, осуществление расчетов и платежей, кредитование физических и юридических лиц, а также иные. ДД.ММ.ГГГГ Центробанк РФ отозвал у АО «ФИО1573» лицензию на осуществление банковских операций, в связи с неисполнением указанной кредитной организаций федеральных законов и нормативных актов Банка России, регулирующих банковскую деятельность, что могло повлечь реальную угрозу интересам кредиторов и вкладчиков. Соответственно, ДД.ММ.ГГГГ АО«ФИО1574» прекратило проведение банковских операций по счетам клиентов, в том числе по расчетному счету № ООО«ФИО1575». В АО«ФИО1576» у ООО СПП «ФИО1577» также открыт валютный счет №, по которому с даты открытия, в том числе в 2019-2020 гг., по дату закрытия операции не производились. В период с марта 2019года по ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, производились только операции по принудительному списанию денежных средств на основании решений № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ налогового органа о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах ОООСПП «ФИО1578» в банке. Указанные и иные решения налогового органа о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах ООО СПП «ФИО1579», а также инкассовые поручения, решения о приостановлении операций по счетам, документы, регламентирующие лимит остатка кассы прежним руководством банка конкурсному управляющему не передавались. ДД.ММ.ГГГГ между АО«ФИО1580» и ОООСПП «ФИО1581» заключен договор о предоставлении кредита в форме кредитной линии №. В соответствии с этим договором банк предоставил ОООСПП«ФИО1582» кредит в форме кредитной линии с лимитом выдачи 15миллионов рублей и максимальным лимитом не более 200 миллионов рублей. ДД.ММ.ГГГГ между АО«ФИО1583» и ООО СПП «ФИО1584» заключены договоры о предоставлении кредита № и №, на основании которых названному клиенту предоставлены кредиты в форме разовой выдачи, соответственно 101миллион рублей и 79 миллионов рублей. Кроме того, на основании заключенного договора АО «ФИО1585» в 2019-2020 гг. оказывало ООО СПП «ФИО1586» услуги по банковскому обслуживанию расчетного счета №. В период 2017-2020 гг. ООО СПП «ФИО1587» производило погашение основной суммы долга, а также уплату процентов за пользование кредитом и оплату за расчетно-кассового обслуживание. При этом, до марта 2019 года оплата производилась ООО СПП «ФИО1588» только со счетов предприятия, а с марта 2019 года оплата по вышеуказанным кредитным договорам стала производиться со счетов организации ООО «ФИО1589». Поступившие на счета АО «ФИО1590» денежные средства, зачисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ со счетов ООО «ФИО1594» с вышеуказанными назначениями платежей: «за ООО СПП «ФИО1595», в учете АО«ФИО1597» отражены как оплата от ООО СПП «ФИО1591». ООО«ФИО1592» являлось клиентом АО «ФИО1593», но вышеуказанные платежи учтены как оплата от ООО СПП «ФИО1596», что отражено в вышеуказанных платежных документах. За услуги, оказываемые банком ООО«ФИО1598», данная организация производила оплату по другим платежным документам. У конкурного управляющего АО«ФИО1599» отсутствуют сведения о согласовании должностными лицами ООО«СПП ФИО1600», ООО«ФИО1601» с банком вопроса о том, что оплату за ООО СПП «ФИО1602» будет производить ООО«ФИО1603». На основании каких финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «СПП ФИО1604» организация- ООО«ФИО1605» произвела вышеуказанные перечисления денежных средств на счет АО«ФИО1606», а также о наличии у ОООСПП «ФИО1607» задолженности перед бюджетом по налогам и страховым взносам, представитель конкурсного управляющего АО «ФИО1608» информацией не располагает. (т. 17 л.д. 171-175)

Из показаний свидетеля Свидетель №35, оглашенных в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия участников процесса, следует, что в 2004 году он зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя для осуществления деятельность по купле-продаже цемента. Согласно данных бухгалтерского учета в период с апреля по ноябрь 2019 года он как индивидуальный предприниматель реализовал в адрес ООО СПП «ФИО1609» цемент. Договор на указанную реализацию не заключался, оформлялись разовые сделки. Оплата за поставленный в адрес ОООСПП «ФИО1610» в 2019 году цемент производился с расчетных счетов иных организаций, а именно: ООО «ФИО1611», ООО «ФИО1612» и ООО «ФИО1613». Так, ООО «ФИО1614» произвело оплату за цемент, реализованный ООО «СПП «ФИО1615», в общей сумме 2998260 рублей. ООО«ФИО1616» произвело оплату за цемент, реализованный ООО «СПП «ФИО1617», в общей сумме 200000 рублей. ООО «ФИО1618» произвело оплату за цемент, реализованный ООО «СПП «ФИО1619», в общей сумме 2227660 рублей. Во всех платежных поручениях в графе: назначение платежа указано, что оплата производится за ООО «СПП «ФИО1620». Кроме того, ООО«ФИО1621», ООО«ФИО1622» и ООО«ФИО1623» и ООО СПП «ФИО1624» предоставляли письма с просьбами о зачете произведенных перечислений денежных средства как оплаты от ООО СПП «ФИО1625» за реализованный цемент. По этим основаниям в учете ИП ФИО1626. произведенные вышеуказанные перечисления денежных средств отражены как оплата от ООО «СПП ФИО1627» за поставленный цемент. На основании каких финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО«СПП ФИО1628» организации: ООО «ФИО1629», ООО«ФИО1630», ООО«ФИО1631» произвели вышеуказанные перечисления денежных средств на его расчетный счет, ему не известно. О наличии у ООО «СПП ФИО1632» задолженности по уплате налогов в бюджет информацией не располагает. Между ИП Свидетель №35 и ООО«ФИО1633», ООО «ФИО1634», ООО«ФИО1635» в 2019-2020 гг. финансово-хозяйственных взаимоотношений не имелось. (т. 17 л.д. 70-166)

Из показаний свидетеля Свидетель №36, оглашенных в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия участников процесса, следует, что с 2007 года она является единственным учредителем ООО СПП «ФИО1636». В мае 2020 года на предприятии введено внешнее управление, а с декабря 2020 года по настоящее время ведется конкурсное производство. В должности директора ООО СПП «ФИО1637» с 2007 года по декабрь 2020 года работал ФИО1, который в полном объеме осуществлял руководство производственной и финансово-хозяйственной деятельностью общества. К деятельности ООО СПП «ФИО1638» она имела отношение только как учредитель в рамках полномочий, предусмотренных Уставом. Каких-либо решений по производственным, финансовым вопросам никогда не принимала. О том, что в 2019-2020 гг. у организации появилась задолженность по уплате налогов в бюджет, она не знала до введения внешнего наблюдения. Какие меры принимались руководством предприятия, в том числе директором ФИО1 по ликвидации задолженности, пояснить затрудняется. ООО «ФИО1639», ООО«ФИО1640», ООО «ФИО1641» ей не известны и о взаимоотношениях этих организаций с ООО СПП «ФИО1642» ничего пояснить не может. ООО «ФИО1643» ей известно, так как в данной организации работал ее сын- Свидетель №7 О финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО«ФИО1644» и ООО СПП «ФИО1645» информацией не располагает. О том, что ООО СПП «ФИО1646» в лице ФИО1, Свидетель №2 направляли в ООО«ФИО1648», ООО «ФИО1649», ООО«ФИО1650», ООО «ФИО1651» письма с просьбой произвести оплату поставщикам ОООСПП «ФИО1647» со своих расчетных счетов, она не знала. Кто являлся инициатором такого способом расчета, в счет оплаты за какие товары (работы, услуги) указанные организации производили перечисления денежных средств, ей не известно. Она не согласовывала проведение платежей со счетов ООО «ФИО1652», ООО«ФИО1653», ООО «ФИО1654», ООО«ФИО1655» в качестве оплаты поставщикам за ООО СПП «ФИО1656». Распорядительные письма от ООО СПП «ФИО1657» в адрес каких-либо организаций о перечислении денежных средств за ОООСПП «ФИО1658» лично не печатала, от своего имени или от имени других лиц не подписывала и оттиски печати ООО СПП «ФИО1659» в них не проставляла. В начале 2019 года ФИО1 сообщил ей, что ООО СПП «ФИО1660» необходимо срочно произвести оплату по заключенным кредитным договорам, но у предприятия не хватает оборотных средств. Она предложила использовать для этих целей свои личные сбережения. На этом основании между ней как учредителем общества и ОООСПП «ФИО1661» был заключен договор займа, в соответствии с которым ДД.ММ.ГГГГ она внесла в кассу предприятия денежные средства в общей сумме 3313972,61 рубль, которые использовались для погашения суммы основного долга и процентов по кредитным договорам. Предоставленные заемные средства в полном объеме ей возвращены в период июня-августа 2019 года путем перечисления денежных средств на ее лицевой счет, а именно ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в сумме 170 972, 61 рубль, ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в сумме 563000 рублей и в сумме 935000рублей, ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в сумме 1645000 рублей. Указанные денежные средства ей перечислялись со счета ООО«ФИО1662», которое произвело оплату за ООО СПП «ФИО1663». На каком основании ООО«ФИО1664» производило платежи за ООО СПП «ФИО1665», ей не известно. Кто от ООО «ФИО1666», ООО СПП «ФИО1667», когда, где и при каких обстоятельствах обсуждал условия оплаты ООО «ФИО1668» предоставленного ею ООО СПП «ФИО1669» займа, пояснить не может. (т. 17 л.д. 55-58)

Доказательствами вины ФИО1 в совершении сокрытия денежных средств организации за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в особо крупном размере, также являются исследованные в судебном заседании:

- протокол осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что при производстве осмотра места происшествия в офисном помещении ООО СПП «ФИО1670» изъяты: 1. Подшивка документов №, в которой содержатся: копия устава ООО СПП «ФИО1671», копия решения единственного участника ООО СПП «ФИО1672» Свидетель №36 без номера от ДД.ММ.ГГГГ о назначении директором общества ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, копия приказа единственного участника ООО СПП «ФИО1673» ФИО1674 без номера от ДД.ММ.ГГГГ о назначении директором ООО СПП «ФИО1675» ФИО1 на новый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, решения о взыскании налогов, страховых взносов за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налогов, страховых взносов и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ ОООСПП «ФИО1676» в адрес ООО«ФИО1677» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 10324, 80 рублей на счет ФБУ «Саратовский ЦСМ им. ФИО10» в качестве оплаты за сигнализаторы загазованности, распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ ОООСПП «ФИО1678» в адрес ООО«ФИО1679» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 10324,80рублей на счет ФБУ «Саратовский ЦСМ им. ФИО10» в качестве оплаты за сигнализаторы загазованности, распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ ОООСПП «ФИО1680» в адрес ООО «ФИО1681» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 128923,99рублей в качестве оплаты за электроэнергию, 2. Книга учета входящей корреспонденции ООО СПП «ФИО1685» за 2019 год. 3. Книга учета исходящей корреспонденции ООО СПП «ФИО1682» за 2019 год. 4. Книга учета входящей корреспонденции ООО СПП «ФИО1683» за 2020 год. 5. Журнал регистрации исходящей корреспонденции ООО СПП «ФИО1684» за 2020 год. (т.9 л.д. 67-70);

- протокол осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрены документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве осмотра места происшествия в офисном помещении ООО СПП «ФИО1686». Из содержания изъятых документов следует, что согласно устава руководство текущей деятельностью ОООСПП «ФИО1687» осуществляется единоличным исполнительным органом общества- директором, который выполняет следующие функции: без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; осуществляет иные полномочия, не отнесенные к исключительной компетенции общего собрания участников общества. В соответствии с решением от ДД.ММ.ГГГГ и приказом без номера от ДД.ММ.ГГГГ учредителя ООО СПП «ФИО1688» полномочия директора общества ФИО1 пролонгированы с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в ООО СПП «АРКАДА» поступили решения № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, страховых взносов за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налогов, страховых взносов №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, № и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, принятые и направленные в адрес налогоплательщика Межрайонной ИФНС России № по <адрес>. Для расчетов с поставщиками товаров ООО СПП «ФИО1689» направлялись распорядительные письма № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО«ФИО1690» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств, а также распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «ФИО1693» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 128923,99 рублей в качестве оплаты за электроэнергию. В книге учета входящей корреспонденции ООО СПП «ФИО1691» за 2019 год ДД.ММ.ГГГГ за № зарегистрировано решение № из налоговой службы №. В книге учета исходящей корреспонденции ООО СПП «ФИО1692» за 2019 год содержатся следующие записи:

- зарегистрированы письма об оплате в счет взаиморасчетов в адрес ООО«ФИО1694» от ДД.ММ.ГГГГ за №, от ДД.ММ.ГГГГ за №, от ДД.ММ.ГГГГ за №, от ДД.ММ.ГГГГ за №, от ДД.ММ.ГГГГ за №, от ДД.ММ.ГГГГ за №, от ДД.ММ.ГГГГ за №, от ДД.ММ.ГГГГ за №, от ДД.ММ.ГГГГ за №, от ДД.ММ.ГГГГ за №, от ДД.ММ.ГГГГ за №, от ДД.ММ.ГГГГ за №, от ДД.ММ.ГГГГ за №, от ДД.ММ.ГГГГ за №, от ДД.ММ.ГГГГ за №, от ДД.ММ.ГГГГ за №, от ДД.ММ.ГГГГ за №, от ДД.ММ.ГГГГ за №, от ДД.ММ.ГГГГ за №, от ДД.ММ.ГГГГ за №;

- зарегистрированы письмо о производстве оплаты в счет взаиморасчета в адрес ООО «ФИО1695» от ДД.ММ.ГГГГ за №, от ДД.ММ.ГГГГ за №, от ДД.ММ.ГГГГ за №, от ДД.ММ.ГГГГ за №, от ДД.ММ.ГГГГ за №, от ДД.ММ.ГГГГ за №;

- ДД.ММ.ГГГГ за № зарегистрировано письмо в адрес ООО «ФИО1696»,

- ДД.ММ.ГГГГ за № зарегистрировано письмо в адрес ООО «ФИО1697».

В книге учета входящей корреспонденции ООО СПП «ФИО1698» за 2020год содержатся следующие записи: ДД.ММ.ГГГГ за № зарегистрировано решение № из Межрайонной инспекции №, ДД.ММ.ГГГГ за № зарегистрировано решение № из Межрайонной инспекции ИФНС №, ДД.ММ.ГГГГ за № зарегистрирована претензия № из налоговой №.

В журнале регистрации исходящей корреспонденции ООО СПП «ФИО1699» за 2020 год содержатся следующие записи: ДД.ММ.ГГГГ за № зарегистрировано письмо в адрес ООО «ФИО1700», ДД.ММ.ГГГГ за № зарегистрировано письмо об оплате в адрес ООО «ФИО1701», ответственное лицо – ФИО53, ДД.ММ.ГГГГ за № зарегистрировано письмо об оплате в адрес ООО «ФИО1702», ДД.ММ.ГГГГ за № зарегистрировано письмо об оплате в адрес ООО «ФИО1703», ДД.ММ.ГГГГ за № зарегистрировано письмо об оплате за НВОС в адрес ООО «ФИО1704», ДД.ММ.ГГГГ за № зарегистрировано письмо за электроэнергию в адрес ООО «ФИО1705», ДД.ММ.ГГГГ за № зарегистрировано письмо за электроэнергию в адрес ООО «ФИО1706». (т. 21 л.д.73-103, 104-112);

-протокол обыска от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что при производстве обыска в офисном помещении ООО «ФИО1707» изъяты: распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ ООО СПП «ФИО1708» в адрес ООО «ФИО1709» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 300000 рублей на счет ООО «ФИО1710» в качестве оплаты за цемент, распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ ООО СПП «ФИО1711» в адрес ООО «ФИО1712» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 94518,91 рубль и в сумме 165822,53рубля на счет ООО«ФИО1713» в качестве оплаты за газ, распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ ООО СПП «ФИО1714» в адрес ООО«ФИО1715» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 160000 рублей на счет АО «ФИО1718» в качестве оплаты за цемент, распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ ООО СПП «ФИО1716» в адрес ООО «ФИО1717» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 480000 рублей на счет АО «ФИО1719» в качестве оплаты за цемент, распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ ООО СПП «ФИО1720» в адрес ООО «ФИО1721» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 3624,32 рубля на счет СФ ПАО «ФИО1722» в качестве оплаты за услуги связи, распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ ООО СПП «ФИО1724» в адрес ООО «ФИО1725» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 160000рублей на счет АО «ФИО1723» в качестве оплаты за цемент, распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ ООО СПП «ФИО1726» в адрес ООО «ФИО1727» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 320000 рублей на счет АО «ФИО1731» в качестве оплаты за цемент, распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ ООО СПП «ФИО1728» в адрес ООО «ФИО1729» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 1000 000 рублей на счет АО«ФИО1733» в качестве погашения основного долга по кредитному договору, распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ ОООСПП «ФИО1730» в адрес ООО «ФИО1732» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 1200931,50 рублей на счет АО«ФИО1734» в качестве погашения процентов по кредитному договору, распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ ООО СПП «ФИО1736» в адрес ООО«ФИО1737» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 939342,47 рублей на счет АО «ФИО1735» в качестве погашения процентов по кредитному договору, распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ ООО СПП «ФИО1738» в адрес ООО «ФИО1739» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 1528767,13 рублей на счет АО «ФИО1740» в качестве погашения процентов по кредитному договору, распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ ООО СПП «ФИО1741» в адрес ООО«ФИО1742» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 710 760 рублей на счет ИП Свидетель №35 в качестве оплаты за цемент, распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ ОООСПП «ФИО1743» в адрес ООО«ФИО1744» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 100000 рублей на счет ООО «ФИО1745» в качестве оплаты за полипласт, в сумме 225000 рублей на счет ФИО1746 в качестве оплаты за цемент, в сумме 61123, 65 рублей на счет АО«ФИО1747» в качестве оплаты за техническое обслуживание газового оборудования, в сумме 30840рублей на счет ООО«ФИО1748» в качестве оплаты за корректор, в сумме 3826, 75 рублей на счет ПАО «ФИО1749» в качестве оплаты за услуги связи, распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ ООО СПП «ФИО1750» в адрес ООО «ФИО1751» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 49155 рублей на счет ООО«ФИО1752» в качестве оплаты за полипласт, в сумме 112500рублей на счет ИП ФИО1753 в качестве оплаты за цемент, распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ ООО СПП «ФИО1754» в адрес ООО «ФИО1755» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 909041,09 рублей на счет АО «ФИО1757» в качестве погашения процентов по кредитному договору, распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ ООО СПП «ФИО1756» в адрес ООО «ФИО1760» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 1472876,71 рубль на счет АО «ФИО1758» в качестве погашения процентов по кредитному договору, распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ ООО СПП «ФИО1759» в адрес ООО«ФИО1761» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 1162191,79 рублей на счет АО«ФИО1762» в качестве погашения процентов по кредитному договору, распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ ООО СПП «ФИО1763» в адрес ООО«ФИО1764» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 149908,46 рублей на счет ООО «ФИО1765» в качестве оплаты за электроэнергию, распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ ООО СПП «ФИО1766» в адрес ООО«ФИО1767» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 112500 рублей на счет ИП Свидетель №35 в качестве оплаты за цемент, распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ ООО СПП «ФИО1768» в адрес ООО«ФИО1770» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 225000 рублей на счет ИП Свидетель №35 в качестве оплаты за цемент, распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ ООО СПП «ФИО1769» в адрес ООО«ФИО1771» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 112 500 рублей на счет ИП Свидетель №35 в качестве оплаты за цемент (т.19 л.д. 192-195);

- протокол осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрены распорядительные письма ООО СПП «ФИО1773» в адрес ООО«ФИО1774», изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве обыска в офисном помещении ООО «ФИО1772». Из содержания распорядительных писем следует, что ООО СПП «ФИО1775» в лице директора ФИО1 и и.о. директора общества Свидетель №2, просит ООО«ФИО1776» произвести в счет взаиморасчетов оплату на счета юридических и физических лиц за ООО СПП «ФИО1777» (т. 21 л.д. 152-189, 190-199);

- протокол обыска от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что при производстве обыска в офисном помещении ООО «ФИО1778» изъяты: распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ ООО СПП «ФИО1779» в адрес ООО «ФИО1780» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 11300 рублей на счет ООО «ФИО1781» в качестве оплаты за фискальный накопитель, распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ ООО СПП «ФИО1782» в адрес ООО «ФИО1783» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 245024,94 рубля на счет ООО«ФИО1784» в качестве оплаты за электроэнергию, распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ ООО СПП «ФИО1785» в адрес ООО«ФИО1786» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 5000рублей на счет ООО«ФИО1787» в качестве оплаты за программное обеспечение и денежных средств в сумме 14550 рублей на счет АО «ПФ «ФИО1790» в качестве оплаты за право использования программы для ЭВМ «ФИО2019» по тарифному плану «Оптимальный плюс», распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ ООО СПП «ФИО1788» в адрес ООО «ФИО1791» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 69245,70 рублей на счет ООО«ФИО1796» в качестве оплаты за электроэнергию, распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ ООО СПП «ФИО1789» в адрес ООО «ФИО1793» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 43842,06 рублей на счет ООО«ФИО1797» в качестве оплаты за газ, распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ ООО СПП «ФИО1792» в адрес ООО «ФИО1794» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 28900,99 рублей на счет ООО«ФИО1798» в качестве оплаты за газ, распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО«ФИО1795» о перечислении денежных средств в сумме 3779,21 рубль в качество оплаты за выбросы загрязняющих вещества в атмосферн. воздух стационарными объектами за 2019 год в счет взаиморасчетов, реквизиты для перечисления платы за НВОС на территории <адрес> в сумме 3779,21рубль - Межрегиональное управление Федеральной службы по надзору в сфере природопользования по Саратовской и Пензенской областям, на 1 листе, распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ ООО СПП «ФИО2020» в адрес ООО«ФИО2021» о перечислении в счет взаиморасчетов денежных средств в сумме 55747,18 рублей на счет ООО «ФИО2022» в качестве оплаты за электроэнергию (т. 21 л.д. 5-9);

-протокол осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрены распорядительные письма ООО СПП «Аркада» в адрес ООО «ФИО2027», изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве обыска в офисном помещении ООО «ФИО2025». Из содержания распорядительных писем следует, что ООО СПП «ФИО2026» в лице директора ФИО1, от имени которого они подписаны, просит ООО «ФИО2024» в счет взаиморасчетов произвести оплату на счета юридических и физических лиц за ООО СПП «ФИО2028». На реквизитах для перечисления платы за НВОС на территории <адрес> в сумме 3779,21 рубль имеются рукописные записи, выполненные от лица директора ООО СПП «ФИО2029» ФИО1 следующего содержания: «Свидетель №4 Подготовить письмо на ООО«ФИО2030» об оплате 3779,21 рубль за НВОС на территории <адрес> ДД.ММ.ГГГГ года». (т. 22 л.д. 112-125, 126-130);

-протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что при производстве выемки в МРИ ФНС России № по Саратовской изъята копия регистрационного дела ООО СПП «ФИО2023» (т. 20 л.д. 122-125);

-протокол осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрена копия регистрационного дела ООО СПП «ФИО2031», в которой содержатся: копия решения № от ДД.ММ.ГГГГ учредителя (участника) ООО СПП «ФИО2032» Свидетель №36 о создании ООО СПП «ФИО2033», утверждении устава общества, назначении директором общества ФИО1; копия устава ОООСПП «ФИО2034», утвержденного решением № от ДД.ММ.ГГГГ участника. (т. 21 л.д.238-240, 241-242);

-протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что при производстве выемки в МРИ ФНС России № по Саратовской изъяты: требования об уплате налогов, страховых взносов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 479319, 21 рубль со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 843205 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 843205 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № об уплате транспортного налога за 2018 год по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 34541 рубль со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 843206 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 42270 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 484005,93 рубля со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 171217 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 99 414 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 99414 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 1250794,78 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 590 105 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 590106 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 318 699 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 562504,50 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 318 699 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 319699 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 1954549,80 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 941780,91 рубль со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 443 911 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 376 119 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ,

- решения № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика ООО СПП «ФИО1809» в банках в пределах сумм налогов, страховых взносов, указанных в требованиях об уплате налогов, страховых взносов 3140, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №,

- поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 843205 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 388800,69 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 90131,07рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 843 205 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34541 рубль, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 42270рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26938,48 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2762,51 рубль, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 130911,97рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16144,03 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30347,78рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3102,67рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 116205,25 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3164,94рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 28833,80рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1213,41 рубль, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 124381,09 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99414рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 71 803 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99414рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99414рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1301 рубль, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 187 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 935рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 131609рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 112034,33рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25971,59 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2848,24рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3474 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3866 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15348рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1753рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 122173,60 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8316,85 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 28322,06рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3140,88рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 174рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 981 рубль, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 120184,04рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12875,64рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 27860,85рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2716,70рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 578566 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6924 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39232 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 578566рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9808рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1731рубль, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9808 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1731рубль, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 578567рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 318699рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8951рубль, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50720рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6952рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6097 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 114967,65 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3685,67 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26651,59рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2940,97рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6785рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10582 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11226рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17621 рубль, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 920 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2473 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16699рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1105 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10646 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 118547,70рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 27481,51 рубль, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3193,48 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 27038 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 106583,30 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3187,40 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 24707,95 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2413,28рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 318 699 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 651516,60 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 651516,60 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 651516,60 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 443911рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21251,16 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7633,79 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 91671,64 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99879,71 рубль, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34539 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34539 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 102476,83 рубля на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации со счета № налогоплательщика ОООСПП «ФИО1810», открытого в АО «ФИО1811», указанных в поручениях необходимых денежных средств,

- решения № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налогов, страховых взносов №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, № и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ,

- постановления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налогов, страховых взносов №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, № и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ,

- решения о приостановлении расходных операций по счету № ООО СПП «ФИО1813» в филиале «ФИО1812» АО«ФИО1814» № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ,

- решения о приостановлении расходных операций по счету № ООО СПП «ФИО1816» в АО «ФИО1815» № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ,

- решения о приостановлении расходных операций по счету № ООО СПП «ФИО1818» в Банке ФИО1819 (ПАО) № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ,

- решения о приостановлении расходных операций по счету № ООО СПП «ФИО1820» в АКБ «ФИО1821» (ПАО) № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ,

- решения о приостановлении расходных операций по счетам № и № ООО СПП «ФИО1822» в АО«ФИО1823» № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 21 л.д. 44-48);

-протокол осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрены документы по ООО СПП «ФИО1824», изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в МРИ ФНС России № по <адрес>. Из содержания изъятых документов следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная ИФНС России № по <адрес> и Межрайонная ИФНС России № по <адрес> в соответствии со ст. 69 и ст.70 НК РФ направили в ООО СПП «ФИО1825» 21 требование об уплате налогов, страховых взносов на общую сумму 11606765,13 рублей, в соответствии со ст. 46 НК РФ вынесли и направили в ООО СПП «ФИО1826» 19 решений о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках. Межрайонная ИФНС России № по <адрес> направила в АО «ФИО1827», в котором открыт расчетный счет № ООО СПП «ФИО1829», 88 поручений налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации с указанного счета налогоплательщика ООО СПП «ФИО1828» необходимых денежных средств на общую сумму 9577234,90 рублей. Межрайонная ИФНС России № по <адрес> в соответствии со ст. 47 НК РФ вынесла 13 решений и 12 постановлений о взыскании налогов, страховых взносов за счет имущества налогоплательщика ООО СПП «ФИО1830». Межрайонная ИФНС России № по <адрес> и Межрайонная ИФНС России № по <адрес> в соответствии со ст. 76 НК РФ вынесли решения о приостановлении операций по счетам ООО СПП «ФИО1831», в соответствии с которыми по используемым предприятиям расчетным счетам в банках в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ расходные операции были приостановлены за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с ГК РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию и перечислению в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов (т. 22 л.д. 174-195, 196-240);

-протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что при производстве выемки в МРИ ФНС России № по Саратовской изъяты: - поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации со счета № налогоплательщика ООО СПП «ФИО1832», открытого в АО «ФИО1833», денежных средств в сумме 843206 рублей, постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании страховых взносов за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требовании об уплате страховых взносов №, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ (т. 21 л.д. 68-72);

- протокол осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрены документы по ООО СПП «ФИО1834», изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в МРИ ФНС России № по <адрес>. Из содержания изъятых документов следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная ИФНС России № по <адрес> направила в АО«ФИО1835», в котором открыт расчетный счет № ООО СПП «ФИО1837», поручение налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации с указанного счета налогоплательщика ООО СПП «ФИО1836» необходимых денежных средств на сумму 843206 рублей. Межрайонная ИФНС России № по <адрес> в соответствии со ст. 47 НК РФ вынесла постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании страховых взносов за счет имущества налогоплательщика ООО СПП «ФИО1838» в пределах сумм, указанных в требовании об уплате страховых взносов №, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ (т. 23 л.д. 22-26, 27-32);

-протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что при производстве выемки в АО «ФИО1839» изъяты документы по счету № ООО СПП «ФИО1840» (т. 20 л.д. 152-155);

-протокол осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрены документы по счету № ООО СПП «ФИО1841», изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в АО «ФИО1842». Из содержания изъятых документов следует, что право подписи платежных документов при проведении операций по счету № ООО СПП «ФИО1846» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ принадлежало директору общества ФИО1843 В соответствии с решением от ДД.ММ.ГГГГ и приказом без номера от ДД.ММ.ГГГГ учредителя ООО СПП «ФИО1844» полномочия директора общества ФИО1 пролонгированы с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. На основании решения от ДД.ММ.ГГГГ и приказа без номера от ДД.ММ.ГГГГ учредителя ОООСПП «ФИО1845» полномочия директора общества ФИО1 пролонгированы с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии с положениями срочных трудовых договоров № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенных между ООО СПП «ФИО1850» в лице участника Свидетель №36 и ФИО1, руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества - директором. Согласно банковской выписки в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ операции по зачислению списанию денежных средств по счету № ООО СПП «ФИО1847» не производились. (т. 22 л.д. 26-34, 35-38);

-протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что при производстве выемки в АО «ФИО1848» изъяты документы по счету № ООО СПП «ФИО1849»: справка о наличии у ООО СПП «ФИО1851» счета № в АО «ФИО1852», открытого ДД.ММ.ГГГГ и закрытого ДД.ММ.ГГГГ, подшивка, прошитая, пронумерованная и опечатанная на 55 листах, в которой содержатся решения о приостановлении операций по счету № налогоплательщика ООО СПП «ФИО1853» в банке- АО «ФИО1854», вынесенные Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, реестр решений о приостановлении операций, вынесенных МИФНС России № по <адрес> в отношении ООО СПП «ФИО1855» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. (т. 21 л.д. 36-40);

-протокол осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрены документы по счету № ООО СПП «ФИО1856», изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в АО «ФИО1857». Из содержания изъятых документов следует, что у ООО СПП «ФИО1858» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в АО «ФИО1859» был открыт счет №. ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в АО«ФИО1860» из МРИ ФНС России № по <адрес> поступили решения о приостановлении операций по счету № налогоплательщика ООО СПП «ФИО1862» в банке- АО«ФИО1861»: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, которые приняты банком к исполнению. (т. 22 л.д. 166-170, 171-173);

-протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что при производстве выемки в Банке ФИО1863 (ПАО) изъяты документы по счету № ООО СПП «ФИО1864»: юридическое дело ООО СПП «ФИО1865», в котором содержатся: карточка с образцами подписей и оттиска печати ООО СПП «ФИО1866», заполненная ДД.ММ.ГГГГ; решение единственного участника ООО СПП «ФИО1868» Свидетель №36 без номера от ДД.ММ.ГГГГ о назначении директором общества ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; копия решения единственного участника ООО СПП «ФИО1867» Свидетель №36 без номера от ДД.ММ.ГГГГ о назначении директором общества ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; копия свидетельства серия 64 № о государственной регистрации ДД.ММ.ГГГГ юридического лица ОООСПП «ФИО1869»; копия свидетельства серия 64 № о постановке на учет ДД.ММ.ГГГГ российской организации ООО СПП «ФИО1870» в налоговом органе- МРИ ФНС России № по <адрес> по месту нахождения на территории Российской Федерации; выписка по операциям на счете № ООО СПП «ФИО1871», открытом в Банке ФИО1872 (ПАО), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. (т. 20 л.д. 163-166);

-протокол осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрены документы по счету № ООО СПП «ФИО1873», изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в Банке ФИО1874 (ПАО) (т. 22 л.д. 55-61, 62-64);

-протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что при производстве выемки в Банке ФИО1875 (ПАО) изъяты документы по счету № ООО СПП «ФИО1876» на бумажных носителях и в электронной форме: - справка о наличии у ООО СПП «ФИО1877» расчетного счета №, открытого ДД.ММ.ГГГГ в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО), закрытого ДД.ММ.ГГГГ, выписка по операциям на счете № ООО СПП «ФИО1878» в Филиале «ФИО1879» Банка ФИО1880 (ПАО) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, журнал установления/снятия блокировок по счету ООО СПП «ФИО1881» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т. 21 л.д. 50-54);

-протокол осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрены документы по счету № ООО СПП «ФИО1882», изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в Банке ФИО1887 (ПАО). Из содержания изъятых документов следует, что у ООО СПП «ФИО1883» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был открыт расчетный счет № в Филиале «ФИО1884» Банка ФИО1885 (ПАО). В Банк ФИО1886 (ПАО) поступали решения о приостановлении операций по счету № ООО СПП «ФИО1888», на основании которых в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по указанному счету операции по зачислению и списанию денежных средств не осуществлялись (т.23 л.д. 1-10, 11-13);

-протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что при производстве выемки у представителя конкурсного управляющего АО «ФИО1889» изъяты документы по счету № ООО СПП «ФИО1890»: юридическое дело ООО СПП «ФИО1891», в котором содержатся: договор банковского счета в валюте Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ОАО«ФИО1892» и ООО СПП «ФИО1893» в лице директора ФИО1894 на открытие ОАО «ФИО1896» клиенту ООО СПП «ФИО1897» счета № и осуществление расчетно-кассового обслуживания клиента; заявление директора ООО СПП «ФИО1898» ФИО1895 на открытие расчетного счета в ОАО«ФИО1900» от ДД.ММ.ГГГГ; карточка с образцами подписей и оттиска печати ООО СПП «ФИО1902», заполненная ДД.ММ.ГГГГ; выписка по операциям на счете № ООО СПП «ФИО1899», открытом в АО«ФИО1901», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.(т. 21 л.д. 14-18);

-протокол осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрены документы по счету № ООО СПП «ФИО1903», изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки у представителя конкурсного управляющего АО «ФИО1904». Из содержания изъятых документов следует, что право подписи платежных документов при проведении операций по счету № ООО СПП «ФИО1907», открытому в АО«ФИО1905», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ принадлежало директору общества ФИО1, которым заключен договор на открытие указанного счета и расчетно-кассовое обслуживание. Согласно банковской выписки в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ операции по зачислению списанию денежных средств по счету № ООО СПП «ФИО1906» не производились. (т. 22 л.д. 142-144, 145-147);

-протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что при производстве выемки у представителя конкурсного управляющего АО «ФИО1908» изъяты документы по счетам № и № ООО СПП «ФИО1909»: юридическое дело ООО СПП «ФИО1910», обороты счета № ООО СПП «ФИО1911», открытого в АО «ФИО1912», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т. 21 л.д. 22-26);

-протокол осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрены документы по счетам № и № ООО СПП «ФИО1913», изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки у представителя конкурсного управляющего АО «ФИО1914». Из содержания изъятых документов следует, что право подписи платежных документов при проведении операций по счетам № и № ООО СПП «ФИО1915» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ принадлежало директору общества ФИО1, которым заключен договоры на открытие указанных счетов и их расчетно-кассовое обслуживание. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по счету № ООО СПП «ФИО1916» производились операции по расходованию денежных средств на выдачу заработной платы, перечисление алиментов и списание денежных средств на уплату налогов. На иные цели в указанный период расходование денежных средств с указанного счета не производилось (т. 22 л.д. 148-152, 153-155);

-протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что при производстве выемки в Государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» изъяты документы по счету № ООО СПП «ФИО1917», открытому в КБ «ФИО1918» (ООО): 1. Выписка по операциям на счете № ООО СПП «ФИО1919» в КБ «ФИО1920» (ООО) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, содержащаяся на оптическом диске CD-R «Verbatim» из полимерного материала белого цвета с номером вокруг посадочного отверстия N№. 2. Копия карточки с образцами подписей и оттиска печати ООО СПП «ФИО1921», заполненной ДД.ММ.ГГГГ. 3. Письмо конкурсного управляющего КБ «ФИО1922» (ООО) от ДД.ММ.ГГГГ №Н/199691 (т. 21 л.д. 60-64);

-протокол осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрены документы по счету № ООО СПП «ФИО1923», открытому в КБ «ФИО1924» (ООО), изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в Государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов». Из содержания изъятых документов следует, что расчетный счет № был открыт ДД.ММ.ГГГГ и закрыт ДД.ММ.ГГГГ. Решением Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ КБ «ФИО1925» (ООО) признан несостоятельным (банкротом) и в отношении него открыто конкурсное производство. Право первой подписи платежных документов по указанному счету принадлежало ФИО1 Лицо, наделенное правом второй подписи платежных документов, отсутствовало. Согласно банковской выписки по операциям на счете № ООО СПП «ФИО1926» в КБ «ФИО1927» (ООО) в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ операции по зачислению и списанию денежных средств по указанному счету не производились (т.23 л.д. 14-19, 20-21);

-протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что при производстве выемки в АО «ФИО1928» изъяты: юридическое дело по счету № ООО «ФИО1929», выписка по операциям на счете № ООО «ФИО1930», открытом в АО «ФИО1931», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т.20 л.д. 105-108);

-протокол осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрены документы по счету № ООО «ФИО1932», изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в АО «ФИО1933». Из содержания изъятых документов следует, что право подписи платежных документов при проведении операций по счету № ООО «ФИО1934» принадлежит генеральному директору общества Свидетель №9 Согласно банковской выписки с расчетного счета № ООО«ФИО1935» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произведены перечисления денежных средств в качестве оплаты за ООО СПП «ФИО1936»: по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 300000 рублей на расчетный счет ООО«ФИО1937» за цемент, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 165822,53 рубля на счет ООО«ФИО1938» за газ, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2929, 31 рубль на счет Саратовского филиала ПАО«ФИО1939» за услуги телефонной связи, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 300 000 рублей на расчетный счет АО«ФИО1940» за цемент, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 94518,91 рубль на счет ООО«ФИО1941» за газ. (т. 21 л.д. 219-222, 223-225)

-протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что при производстве выемки в ПАО «ФИО1942» изъято юридическое дело по счету № ООО «ФИО1943», в котором содержатся: договор № от ДД.ММ.ГГГГ о банковском сопровождении контракта (мониторинга расчетов), заключенный между ПАО «ФИО1944» и ООО «ФИО1945» в лице генерального директора Свидетель №9 на оказание банком услуг по банковскому сопровождению ООО «ФИО1946» путем проведения мониторинга расчетов, осуществляемых поставщиком/соисполнителями на отдельном счете и доведение результатов мониторинга расчетов до сведения ООО «ФИО1947»; договор отдельного банковского счета (мониторинг расчетов) № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ПАО «ФИО1948» и ООО «ФИО1949» в лице генерального директора ФИО1950 на открытие отдельного счета № в валюте Российской Федерации и осуществление расчетно-кассового обслуживания; карточка с образцами подписей и оттиска печати ООО «ФИО1951» по счету №, заполненная ДД.ММ.ГГГГ. (т. 20 л.д. 110-113);

-протокол осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрены документы по счету № ООО «ФИО1952», изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в ПАО «ФИО1954». Из содержания изъятых документов следует, что право подписи платежных документов при проведении операций по счету № ООО «ФИО1953» принадлежит генеральному директору общества Свидетель №9 (т. 21 л.д. 226-228, 229-231);

-протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что при производстве выемки в Банке ФИО1955 (ПАО) изъяты документы по счетам №, №, №, №, №, №, № ООО«ФИО1957»; юридическое дело ООО «ФИО1956»; выписка по операциям на счете № ООО«ФИО1958», открытом в Банке ФИО1959 (ПАО), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. (т. 20 л.д. 158-162);

-протокол осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрены документы по счетам ООО «ФИО1960», изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в Банке ФИО1961 (ПАО). Из содержания изъятых документов следует, что право подписи платежных документов при проведении операций по счетам №, №, №, №, №, №, № ООО «ФИО1962» принадлежит генеральному директору общества Свидетель №9 Из содержания банковской выписки следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ со счета № ООО«ФИО1963» произведены перечисления денежных средств в качестве оплаты за ООО СПП «ФИО1964»: по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 500 000 рублей на расчетный счет ИП Свидетель №35 за цемент, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 500000 рублей на расчетный счет ИП Свидетель №35 за цемент, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 300000 рублей на расчетный счет ИП Свидетель №35 за цемент, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 453 600 рублей на расчетный счет ООО«ФИО1965» за цемент, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 147435,49рублей на счет ООО «ФИО1966» за электроэнергию, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 88138,53 рубля на счет ООО«ФИО1967» за электроэнергию, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 86584,64 рубля на счет ООО «ФИО1968» за электроэнергию, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 689,72 рубля на счет Саратовского филиала ПАО«ФИО1969» за услуги телефонной связи (т. 15 л.д. 39-48, 49-54);

-протокол осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрены обороты по счету № ООО «ФИО1970», открытому в АО «ФИО1971», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, представленные АО «ФИО1972» с сопроводительным письмом от ДД.ММ.ГГГГ. Из содержания представленных оборотов следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ со счета № ООО «ФИО1973» произведены перечисления денежных средств в качестве оплаты за ООО СПП «ФИО1974» на расчетный счет АО«ФИО1975», на расчетный счет АО «ФИО1976», на расчетный счет ИП Свидетель №35, на расчетный счет ООО «ФИО1977», на счет ООО«ФИО1978» за линамикс жидкий, на расчетный счет АО«ФИО1979», на счет Саратовского филиала ПАО «ФИО1980», на счет ООО«ФИО1981», на счет ООО «ФИО1982», на расчетный счет АО «ФИО1983», на счет Свидетель №36, на расчетный счет ООО «ФИО1984» (т. 19 л.д. 43, 44-57, т. 22л.д. 156-163, 164-165);

-протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что при производстве выемки в ПАО «ФИО1985» изъяты: юридическое дело по счету № ООО «ФИО1986», в котором содержатся следующие документы: заявление директора ООО «ФИО1987» Свидетель №14 от ДД.ММ.ГГГГ о присоединении к договору-конструктору (правилам банковского обслуживания); карточка с образцами подписей и оттиска печати ООО «ФИО1988», заполненная ДД.ММ.ГГГГ, выписка по операциям на счете № ООО «ФИО1989», открытом в ПАО«ФИО1990», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т. 20 л.д. 137-140);

-протокол осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрены документы по счету № ООО «ФИО1991», изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в ПАО «ФИО1992». Из содержания изъятых документов следует, что право подписи платежных документов при проведении операций по счету № ООО «ФИО1993» принадлежит директору общества Свидетель №14 Согласно банковской выписки в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ со счета № ООО «ФИО1994» произведено перечисление денежных средств в общей сумме 7112,45 рублей по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на счет Филиала Саратовский АО«ФИО1995» в качестве оплаты за услуги страхования транспорта по договору страхования за ООО СПП «ФИО1996» (т. 22 л.д. 8-11, 12-13);

-протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что при производстве выемки в АО КБ «ФИО1997» изъята выписка по операциям на счете № ООО «ФИО1998», открытом в АО КБ «ФИО1999», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т. 20 л.д. 174-177);

-протокол осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрена выписка по операциям на счете № ООО«ФИО2000», открытом в АО КБ «ФИО2001», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, изъятая ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в АО КБ «ФИО2002». Из содержания выписки следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ со счета № ООО «ФИО2003» произведены перечисления денежных средств в качестве оплаты за ООО СПП «ФИО2004» (т. 22 л.д. 70-80, 81-84);

-протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что при производстве выемки в АКБ «ФИО2005» изъяты: юридическое дело по счету № ООО «ФИО2006», выписка по операциям на счете № ООО «ФИО2007», открытом в АО«ФИО2008», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т. 20 л.д. 100-103);

-протокол осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрены документы по счету № ООО «ФИО2009», изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в АКБ «ФИО2010». Из содержания изъятых документов следует, что право подписи платежных документов при проведении операций по счету № ООО «ФИО2011» принадлежит директору общества Свидетель №5, которая согласно выданных доверенностей делегировала право на предоставление в банк расчетных, денежных и иных документов Свидетель №6 Согласно банковской выписки с расчетного счета № ООО «ФИО2012» ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в общей сумме 900 000 рублей по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на счет ООО «ФИО2014» с назначение платежа: «оплата за цемент.. за ООО СПП «ФИО2013» (т. 21 л.д. 212-215, 216-218);

-протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что при производстве выемки в ПАО Банк ФИО2015 изъято юридическое дело по счету № ООО «ФИО2016», в котором содержатся следующие документы: карточка с образцами подписей и оттиска печати по счету № ООО «ФИО2017», заполненная ДД.ММ.ГГГГ; заявление генерального директора ООО «ФИО2018» об установлении кодового слова от ДД.ММ.ГГГГ; копия протокола общего собрания участников ООО«ФИО2035» № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 20 л.д. 95-98);

-протокол осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрены документы по счету № ООО «ФИО2036», изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в ПАО Банк ФИО2037. Из содержания изъятых документов следует, что право подписи платежных документов при проведении операций по счету № ООО«ФИО2038» принадлежит генеральному директору общества Свидетель №10, которая для обеспечения взаимодействия с банком и использования телефонной связи в целях блокирования работы в Системе ДБО, получения информации о движении и остатках денежных средств на счетах, получения информации об исполнении расчетных (платежных) документов представила в банк заявление об установлении следующего кодового слова: «Свидетель №11». Согласно протокола общего собрания участников ООО«ФИО2039» № от ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №11.А. по состоянию на указанную дату являлся участником ООО«Саратовский металлообрабатывающий завод», доля которого в уставном капитале общества составляла 15 %. Также из этого документа следует, что общим собранием принято решение о прекращении полномочий генерального директора ООО«Саратовский металлообрабатывающий завод» Свидетель №11 и избрании генеральным директором Свидетель №10 (т. 21 л.д. 207-209, 210-211);

-протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что при производстве выемки в АО «Банк «Агророс» изъяты: юридическое дело по счету № ООО «Саратовский металлообрабатывающий завод», выписка из счета № ООО «Саратовский металлообрабатывающий завод», открытого в АО «Банк «Агророс», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т. 20 л.д. 115-118);

-протокол осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрены документы по счету № ООО «Саратовский металлообрабатывающий завод», изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в АО«Банк «Агророс». Из содержания изъятых документов следует, что право подписи платежных документов при проведении операций по счету № ООО«Саратовский металлообрабатывающий завод» принадлежит генеральному директору общества Свидетель №10 и исполнительному директору общества Свидетель №11, который также на основании выданной ООО «Саратовский металлообрабатывающий завод» доверенности имеет право на открытие/закрытие расчетных и прочих счетов в банке; заключение сделок и подписание в т.ч. договоров банковского счета, договоров дистанционного банковского обслуживания, трудовых договоров, кредитных договоров; распоряжение денежными средствами на счетах организации с правом подписи на финансовых, расчетно-банковских документах; представление интересов общества во всех отечественных и иностранных организациях, предприятиях, учреждениях; осуществление иных действий, связанных с исполнением поручений по данной доверенности (т. 21 л.д. 232-234, 235-237);

-протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что при производстве выемки в ПАО Банк «ФК «Открытие» изъято юридическое дело по счету № и счету № ООО«Саратовский металлообрабатывающий завод» (т. 20 л.д. 127-130);

-протокол осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрены документы по счету № и счету № ООО«Саратовский металлообрабатывающий завод», изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в ПАО Банк «ФК «Открытие». Из содержания изъятых документов следует, что право подписи платежных документов при проведении операций по счетам № и № ООО «Саратовский металлообрабатывающий завод» принадлежит генеральному директору общества Свидетель №10, которой ДД.ММ.ГГГГ на имя уполномоченного сотрудника Свидетель №12 выдана доверенность без номера на совершение в любой кредитной организации следующие действий от имени и в интересах организации: совершать любые сделки с Банком (в том числе, заключать договоры банковского счета), предоставлять и подписывать любые документы; распоряжаться денежными средствами на счетах, вносить наличные, получать любые документы и совершать иные действия, связанные с выполнением данного поручения (т. 21 л.д. 243-246, 247-249);

-протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что при производстве выемки в ПАО «Сбербанк» изъяты: юридическое дело по счету № и счету № ООО«Саратовский металлообрабатывающий завод» в подшивке на 41 листе, в котором содержатся следующие документы: карточка с образцами подписей и оттиска печати ООО«Саратовский металлообрабатывающий завод», заполненная ДД.ММ.ГГГГ, заявление генерального директора ООО «Саратовский металлообрабатывающий завод» Свидетель №10 от ДД.ММ.ГГГГ о присоединении к договору-конструктору (правилам банковского обслуживания); выписка по операциям на счете № ООО«Саратовский металлообрабатывающий завод», открытом в Поволжском банке ПАО «Сбербанк», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т. 20 л.д. 132-135);

-протокол осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрены документы по счету № и счету № ООО«ФИО2045», изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в ПАО «ФИО2046». Из содержания изъятых документов следует, что право подписи платежных документов при проведении операций по счетам № и счету № ООО «ФИО2047» принадлежит генеральному директору общества Свидетель №10 Из содержания выписки следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ со счета № ООО «ФИО2048» произведены перечисления денежных средств в качестве оплаты за ООО СПП «ФИО2043» на счет ООО «ФИО2044» (т. 22 л.д. 1-4, 5-7);

-протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что при производстве выемки в ООО «ФИО2049» изъято юридическое дело по счету № ООО «ФИО2050» (т. 20 л.д. 142-145);

-протокол осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрены документы по счету № ООО «ФИО2052», изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в ООО «ФИО2051» (т. 22 л.д. 14-17, 18-19);

-протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что при производстве выемки в Банке ФИО2053 (ПАО) изъято юридическое дело по счету № ООО «ФИО2054» (т. 20 л.д. 168-171);

-протокол осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрены документы по счету № ООО «ФИО2055», изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в Банке ФИО2056 (ПАО) (т. 22 л.д. 65-67, 68-69);

-протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что при производстве выемки в АО «ФИО2057» изъяты документы по счету № ООО «ФИО2058»: юридическое дело по счету № ООО «ФИО2059» (т. 20 л.д. 180-183);

-протокол осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрены документы по счету № ООО «ФИО2060», изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в АО«ФИО2061» (т. 22 л.д. 99-105, 106-108).

Анализ собранных по делу доказательств позволяет суду сделать вывод о виновности подсудимого ФИО1 в совершенном преступлении.

Помимо полного признания вины самим ФИО1, его вина подтверждается показаниями потерпевшего, свидетелей, которые согласуются с письменными материалами дела.

Признательные показания ФИО1 в судебном заседании суд считает правдивыми, полностью им доверяет и кладет их в основу обвинения.

Оснований для самооговора ФИО1 судом не установлено. Его признательные показания полностью согласуются с иными исследованными доказательствами по делу.

Давая правовую оценку действиям подсудимого, суд исходит из того, что умышленными действиями директора ООО СПП «ФИО2040» ФИО1, направленными на расчеты с кредиторами ООО СПП «ФИО2062» минуя расчетные счета предприятия были сокрыты от взыскания налоговым органом денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, совершенное в особо крупном размере.

ФИО1, являясь директором ООО СПП «ФИО2041», будучи наделенным организационно-распорядительными и финансово-хозяйственными полномочиями, являлся лицом, выполняющим управленческие функции, достоверно зная, что на расчетные счета предприятия выставлены инкассовые поручения, при наличии просроченной задолженности по уплате налогов и страховых взносов, не имея возможности производить расходные операции через счета ООО СПП «ФИО2042», умышленно, с целью сокрытия денежных средств на расчетных счетах предприятия от взыскания недоимки в особо крупном размере, направлял распорядительные письма дебиторам предприятия о перечислении денежных средств третьим лицам.

Сокрытие произведено после истечения сроков, установленных в полученных ООО СПП «ФИО2063» требованиях об уплате налога, сбора, страховых взносов.

О прямом умысле ФИО1 на совершение преступления свидетельствует характер и способ его действий. Производя операции по расчетам с контрагентами, подсудимый осознавал, что причиняет вред отношениям по принудительному исполнению налоговой обязанности, предвидел последствия в виде не поступления налогов и страховых взносов в бюджет и желал этого, тем самым, исключив возможность их поступления на расчетные счета ООО СПП «ФИО2064», намеренно скрыв от списания в порядке очередности, установленной законом.

Сумма задолженности ООО СПП «ФИО2065» по налогам и страховым взносам, от уплаты которой ФИО1 сокрыл денежные средства предприятия, а также сумма сокрытых денежных средств, судом достоверно установлены, как на основании первичных документов (актов налоговых органов, инкассовых поручений, документов финансово-хозяйственной деятельности ООО СПП «ФИО2066» и его контрагентов), так и на основании заключений эксперта.

Вместе с тем, суд исключает из объема обвинения, как излишне вмененный, признак «сокрытие имущества организации» так как наличие такого признака не усматривается.

Действия ФИО1 суд квалифицирует по ч.2 ст. 199.2 УК РФ - как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в особо крупном размере.

Психическое состояние ФИО1 у суда сомнений не вызывает.

Исходя из имеющихся в материалах дела сведений о состоянии здоровья подсудимого, его образе жизни и поведении, а также принимая во внимание его поведение во время судебного разбирательства, суд признает подсудимого вменяемым, подлежащим уголовной ответственности и наказанию.

Назначая наказание подсудимому, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимого, который ранее не судим, на учете в НД и ПНД не состоит, по адресу регистрации и фактического проживания характеризуется положительно, влияние наказания на его исправление и условия жизни его семьи, а также обстоятельства, смягчающие наказание, состояние его здоровья.

Обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО1 суд признаёт признание вины, раскаяние в содеянном, а также его положительные характеристики.

Отягчающих наказание подсудимого ФИО1 обстоятельств, предусмотренных ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

С учётом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности, наличия смягчающих и отсутствия отягчающих обстоятельств, суд не находит оснований изменения на менее тяжкую категории совершённого подсудимым преступления.

Суд не усматривает каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью подсудимого, его поведением во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, совершенного ФИО1, в связи с чем оснований для его освобождения от уголовной ответственности и наказания, назначения ему наказания в соответствии с правилами ст.64 УК РФ не имеется.

В полной мере учитывая вышеизложенное, характер совершённого преступления, данные о личности подсудимого, состояние его здоровья и его близких родственников, возраст подсудимого, суд считает возможным назначить МельниковуА.В. наказание в виде лишения свободы, поскольку иное более мягкое наказание не достигнет цели его исправления.

Учитывая конкретные обстоятельства дела, материальное и семейное положение ФИО1, суд считает возможным не применять к нему дополнительные наказания в виде лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, предусмотренные санкцией ст.199.2 УК РФ.

Также суд не находит оснований для замены ФИО1 наказания в виде лишения свободы принудительными работами в порядке ст. 53.1 УК РФ.

Однако учитывая возраст ФИО1, его семейное положение, то, что он вину признал, в содеянном раскаивается, отягчающих по делу обстоятельств не установлено, суд считает возможным применить к нему ст. 73 УК РФ, т.е. условное осуждение.

С учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности, несмотря на наличие смягчающих и отсутствия отягчающих обстоятельств по делу, оснований для применения к ФИО1 ч.6 ст. 15 УК РФ суд не усматривает.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении по вступлении приговора в законную силу суд считает необходимым отменить.

Представителем Межрайонной ИФНС России № по <адрес> заявлен гражданский иск о взыскании с ФИО1 в пользу межрайонной ИФНС России № по <адрес> ущерба, причиненного ФИО1 налоговым преступлением в виде задолженности по налогам в сумме 11577318 руб. 92коп.

Поскольку судом установлено, что преступными действиями именно ФИО1 был причинен ущерб на сумму 11577318 руб. 92 коп., то суд полагает необходимым удовлетворить исковые требования и взыскать указанную сумму именно с подсудимого.

Не смотря на доводы стороны защиты о неверном установлении ответчика по делу, суд их считает надуманными, не основанными на законе.

Руководствуясь ст.ст. 15, 1064 ГК РФ суд полагает необходимым удовлетворить гражданский иск, поскольку установлено, что преступлением был причинен ущерб на сумму 11577318 руб. 92 коп., в связи с чем с виновного должна быть взыскана данная сумма.

При определении суммы подлежащей взысканию, суд исходит из размера ущерба, причиненного преступлением, который составляет 11577318 руб. 92 коп. и поскольку не были уплачены налоги, то указанная сумма должна быть взыскана в доход федерального бюджета.

Принятые меры по аресту имущества в виде ареста на имущество, принадлежащее ФИО1, в силу положений ст. 115 УПК РФ суд считает необходимым сохранить до взыскания по гражданскому иску.

Судьбу вещественных доказательств судья разрешает в порядке
ст. 81 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 307-309 Уголовно-процессуального кодекса РФ, суд

приговорил:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 1 год 6 месяцев.

В соответствии со ст.73 УК РФ назначенное наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком 1 год 6 месяцев.

ОбязатьФИО1 не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением осуждённого, один раз в месяц по установленному графику являться для регистрации в этот орган.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении по вступлении приговора в законную силу отменить.

Гражданский иск Межрайонной ИФНС России № по <адрес> удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> (в доход федерального бюджета) в счет возмещения причиненного ущерба 11577318 руб. 92 коп.

Арест, наложенный постановлениями Волжского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ на имущество, принадлежащее ФИО1, а именно: земельный участок с кадастровым номером 64:37:141619:38 площадью 1200+/-1.11, расположенный по адресу: <адрес> «Г» с видом разрешенного использования: для ведения личного подсобного хозяйства; земельный участок с кадастровым номером 64:37:141619:40 площадью 1200+/-12, расположенный по адресу: <адрес> «В» с видом разрешенного использования: для ведения личного подсобного хозяйства, жилое помещение с кадастровым номером 64:49:000000:3312 площадью 181,7 кв.м., расположенное по адресу: <адрес>, <адрес>, земельный участок с кадастровым номером 64:49:020316:6 площадью 1287+/-1, расположенный по адресу: <адрес>, с видом разрешенного использования: под индивидуальную жилую застройку, 1/4 доли жилого помещения с кадастровым номером 64:48:030212:544 площадью 60,6 кв.м., расположенного по адресу: <адрес>Б, помещение 52 – сохранить до взыскания по гражданскому иску.

Вещественные доказательства по делу: документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве осмотра места происшествия в офисном помещении ООО СПП «ФИО2067», документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в офисе ООО«ФИО2068», документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве обыска в офисном помещении ООО «ФИО2069», копия регистрационного дела ООО СПП «ФИО2070» в подшивке на 76 листах, документы по ООО СПП «ФИО2071», изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в МРИ ФНС России № по <адрес>, документы по ООО СПП «ФИО2072», изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в МРИ ФНС России № по <адрес>, документы по счету № ООО СПП «ФИО2073», изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в АО «ФИО2074», документы по счету № ОООСПП «ФИО2075», изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в АО«ФИО2076», документы по счету № ОООСПП «ФИО2077» и выписку по операциям на счете № ООО«ФИО2078», изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в Банке ФИО2079 (ПАО), документы по счету № ОООСПП «ФИО2080», изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в Банке ФИО2081 (ПАО), документы по счету № ОООСПП «ФИО2082», изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки у представителя конкурсного управляющего АО«ФИО2084», документы по счетам № и № ООО СПП «ФИО2083», изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки у представителя конкурсного управляющего АО«ФИО2085», документы по счету № ООО СПП «ФИО2086», открытому в КБ «ФИО2088» (ООО), изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в Государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов», документы по счету № ООО «ФИО2087», изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в ПАО «Сбербанк», документы по счетам №, №, № ООО «ФИО2092», изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в АО КБ «ФИО2089», документы по счету № ООО«ФИО2090», изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в АКБ «ФИО2091», документы по счету № ООО«ФИО2093», изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в АО«ФИО2094», документы по счету № ООО«ФИО2095», изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в ПАО«ФИО2096», документы по счетам №, №, №, №, №, №, № ООО«ФИО2097», изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в Банке ФИО2099 (ПАО), документы по счету № ООО«ФИО2098», изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в ПАО Банк Зенит, документы по счету № ООО«ФИО2100», изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в АО«Банк «ФИО2101», документы по счету № и счету № ООО «ФИО2103», изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в ПАО банк «ФК «ФИО2102», документы по счету № и счету № ООО «ФИО2104», изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в ПАО «ФИО2107», документы по счету № ООО «ФИО2105», изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в ООО «ФИО2106», документы по счету № ООО «ФИО2108», изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в Банке ФИО2109 (ПАО), документы по счету № ООО «ФИО2110», изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в АО «ФИО2111», документы, представленные АО «ФИО2112» с сопроводительными письмами от ДД.ММ.ГГГГ: обороты по счету № ООО «ФИО2113», открытому в АО«ФИО2114», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, содержащиеся в подшивке на 14 листах; обороты по счету № ООО«ФИО2115», открытому в АО«ФИО2116», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе; обороты по счету № ООО«ФИО2117», открытому в АО«ФИО2118», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, содержащиеся в подшивке на 8 листах, хранящиеся в уголовном деле, - хранить в материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Саратовский областной суд в течение 10 суток со дня провозглашения. Если осуждённая заявляет ходатайство об участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, об этом указывается в его апелляционной жалобе или в возражениях на жалобы, представления, принесённые другими участниками уголовного процесса.

Председательствующий судья В.В. Романов

Подлинный приговор хранится в материалах уголовного дела № 1-472/2021 в Кировском районном суде г. Саратова.

Приговор по делу № 1-472/2021 от 09.11.2021

1-472/2021

Движение по делу

Документы

Детальная проверка физлица