Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-654/2016 от 15.11.2016

    Дело № 1-654/2016

    ПОСТАНОВЛЕНИЕ

    г. Воронеж      06 декабря 2016 года

Коминтерновский районный суд г. Воронежа в составе:

председательствующего - судьи Батищева О.В.,

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Коминтерновского района г. Воронежа - Кавешниковой Н.Ю.,

обвиняемого Тамилина С. Е., (ДД.ММ.ГГГГ) года рождения, уроженца <адрес>, <данные изъяты>, зарегистрированного и проживавшего по адресу: <адрес>, не судимого,

защитника Журавлевой О.А., представившей удостоверение (№) и ордер (№),

представителя ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа Криворуковой О.Ю., действующей на основании доверенности от 26.09.2016 г. (№),

при секретаре Коровиной О.Н.,

рассмотрев материалы уголовного дела в отношении Тамилина С. Е., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного     ч. 1 ст. 199.1 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

    Тамилин С.Е., согласно постановления о привлечении в качестве обвиняемого и обвинительного заключения предъявлено обвинение в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.1 УК РФ, выразившегося в неисполнении в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах перечислению в соответствующий бюджет, совершенное в крупном размере.

    Согласно названого обвинения, Тамилин С.Е., в соответствии с трудовым договором от 02.08.2011, а также приказом (№) от 02.08.2011, был назначен директором ОАО завод «Водмашоборудование», в период с 02.08.2011 по 06.02.2015.,

    В соответствии с требованиями ст.57 Конституции РФ, ст.ст. 24, 26, 27 и 28 НК РФ п. 2 ст. 45 и ст. 226 НК РФ, ст.7, 11 Устава ОАО завод «Водмашоборудование» на Тамилина С.Е. были возложены обязанности по уплате установленных законно налогов и сборов, и в частности возложены обязанности по правильному и своевременному исчислению, удержанию из средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц (далее по тексту НДФЛ).

Тамилин С.Е., достоверно зная об обязанности ОАО завод «Водмашоборудование», являвшимся налоговым агентом по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ, в период с 01.07.2012 по 30.11.2014, в силу своих должностных полномочий ежемесячно осуществлял контроль за начислением и выплатой фактического дохода работникам ОАО завод «Водмашоборудование», в виде заработной платы и иных материальных выплат.

При этом, за указанный период времени, то есть с 01.07.2012 по 30.11.2014, налоговым агентом - ОАО завод «Водмашоборудование», в лице директора общества Тамилина С.Е. в соответствии с п.п. 1, 2 ст. 226 НК РФ был начислен НДФЛ в общей сумме 11 978 512 рублей, в том числе: в июле 2012 – 403 292 рублей; в августе 2012 – 421 732 рублей; в сентябре 2012 – 433 556 рублей; в октябре 2012– 422 056 рублей; в ноябре 2012 – 462 142 рублей; в декабре 2012 – 447 193 рублей; в январе 2013 – 477 667 рублей; в феврале 2013 – 480 290 рублей; в марте 2013 – 493 132 рублей; в апреле 2013 – 496 258 рублей; в мае 2013 – 453 556 рублей; в июне 2013 – 458 801 рублей; в июле 2013 – 321 516 рублей; в августе 2013 - 410 040 рублей; в сентябре 2013 – 382 277 рублей; в октябре 2013 – 409 741 рублей; в ноябре 2013 – 402 742 рублей; в декабре 2013 – 399 496 рублей; в январе 2014 – 388 125 рублей; в феврале 2014 – 415 669 рублей; в марте 2014 – 414 738 рублей; в апреле 2014 – 385 338 рублей; в мае 2014 – 389 717 рублей; в июне 2014 – 363 490 рублей, в июле 2014 – 349 637 рублей; в августе 2014 – 403 747 рублей; в сентябре 2014 – 340 849 рублей; в октябре 2014 – 385 446 рублей; в ноябре 2014 – 366 269 рублей.

За указанный период времени, то есть с 01.07.2012 по 30.11.2014, ОАО завод «Водмашоборудование», в лице директора Тамилина С.Е., в соответствии с п.п. 1, 2 ст. 226 НК РФ из общей суммы начисленного НДФЛ в размере 11 978 512 рублей, по состоянию на 30.11.2014 удержан налог в размере 11 588 511,78 рублей, в том числе: в июле 2012 – 403 292 рублей; в июле 2012 – 403 292 рублей; в августе 2012 – 421 732 рублей; в сентябре 2012 – 433 556 рублей; в октябре 2012 – 422 056 рублей; в ноябре 2012 – 462 142 рублей; в декабре 2012 – 447 193 рублей; в январе 2013 – 477 667 рублей; в феврале 2013 – 480 290 рублей; в марте 2013 – 493 132 рублей; в апреле 2013 – 496 258 рублей; в мае 2013 – 453 556 рублей; в июне 2013 – 458 801 рублей; в июле 2013 – 321 516 рублей; в августе 2013 - 410 040 рублей; в сентябре 2013 – 382 277 рублей; в октябре 2013 – 409 741 рублей; в ноябре 2013 – 402 742 рублей; в декабре 2013 – 399 189,85 рублей; в январе 2014 – 387 995 рублей; в феврале 2014 – 415 669 рублей; в марте 2014 – 414 478 рублей; в апреле 2014 – 385 338 рублей; в мае 2014 – 389 524,54 рублей; в июне 2014 – 363 116,44 рублей, в июле 2014 – 349 487,57 рублей; в августе 2014 – 403 320,16 рублей; в сентябре 2014 – 340 156,44 рублей; в октябре 2014 – 348 912,78 рублей; в ноябре 2014 – 15 333 рублей.

Однако, Тамилин С.Е., достоверно зная об обязанности ОАО завод «Водмашоборудование», являвшимся налоговым агентом по полному исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ, исполнил обязанность налогового агента по перечислению НДФЛ исчисленного и удержанного с фактической выданной заработной платы за период с 01.07.2012 по 30.11.2014, лишь в сумме 745 284 рубля.

При этом, руководитель ОАО завод «Водмашоборудование» Тамилин С.Е., в период с 01.07.2012 по 30.11.2014, являясь руководителем исполнительного органа в коммерческой организации, на которого в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложены обязанности налогового агента, будучи в силу занимаемой должности достоверно осведомлен о фактических результатах финансово-хозяйственной деятельности общества, в том числе о негативных показателях финансового состояния и хозяйственного положения ОАО завод «Водмашоборудование», желая сохранить за собой должность руководителя общества, и как результат материальном благополучии, а также выглядеть в глазах акционеров и Совета директоров общества опытным, деловым и тактически грамотным в вопросах ведения бизнеса директором, в целях пополнения оборотных средств и дальнейшего развития ОАО завод «Водмашоборудование», движимый такими мотивами неимущественного характера, как карьеризм, желание приукрасить действительное положение, получить взаимную услугу со стороны учредителей общества, то есть, действуя в личных интересах, систематически принимал заведомо преступные решения о не перечислении в бюджет сумм фактически исчисленного и удержанного из доходов работников общества НДФЛ, а использовании указанных средств в коммерческой деятельности возглавляемого им общества, в том числе для расчетов с поставщиками, покупателями и заказчиками, разными дебиторами и кредиторами, расчетов по краткосрочным и долгосрочным расчетам и займам, для приобретения объектов основных средств в размере, многократно превышающем сумму задолженности по НДФЛ.

В нарушение ст.ст. 24 и 226 НК РФ исчисленный и удержанный, с фактически выплаченной заработной платы НДФЛ в общей сумме 10 843 227,78 рублей по указанию Тамилина С.Е., действующему в личных интересах, не был перечислен в бюджет при фактической выплате заработной платы в адрес ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа, расположенной по адресу: <адрес>.

При этом, за период с 01.07.2012 по 30.11.2014, в кассу и на расчетные счета ОАО завод «Водмашоборудование» поступило денежных средств на общую сумму 1 426 891 394,17 рублей, которые израсходованы в общей сумме 1 436 947 627,18 рублей на различные нужды общества.

Вместе с тем, имея реальную возможность перечислить в полном объеме исчисленный и удержанный НДФЛ в бюджет, действуя в ущерб экономическим интересам государства, Тамилин С.Е. в период с 01.07.2012 по 30.11.2014, в личных интересах, давал указания подчиненным сотрудникам о расходовании из кассы ОАО завод «Водмашоборудование», а также с расчетного счета общества денежных средств в общей сумме не менее 775 926 533,69 рублей, которые были использованы на финансово-хозяйственные и иные нужды ОАО завод «Водмашоборудование», такие как закупка товарно-материальных ценностей, выдача денежных средств, расчеты с поставщиками, дебиторами и кредиторами, то есть их расход на платежи, не имеющие приоритета перед выполнением обязательств налогового агента.

Кроме того, в период с 01.07.2012 по 30.11.2014 Тамилин С.Е., действуя в личных интересах, движимый мотивами имущественного характера осуществил расходование денежных средств из кассы, а также с расчетного счета возглавляемого им ОАО завод «Водмашоборудование» в размере не менее 368 610 рублей 94 копейки, а именно: на приобретение путевки для прохождения личного санаторно-курортного лечения в ООО «Санаторий «МЕТАЛЛУРГ» на сумму 105 105 рублей, оплату аренды, принадлежащего ему лично автомобиля марки «LAND ROVER DISCOVERY 4», 2013 года выпуска, государственный регистрационный знак Е 546 ХЕ регион 36, на сумму 25 500 рублей, оплату горюче-смазочных материалов на его личный автомобиль марки «LAND ROVER DISCOVERY 4», 2013 года выпуска, государственный регистрационный знак Е 546 ХЕ регион 36, в сумме 75 490 рублей 31 копейка, оплату услуг сотовой телефонной связи по телефонам, находящимся в его личном пользовании, в сумме 162 515 рублей 63 копейки рублей, не перечислив при этом в соответствующий бюджет уже исчисленный и удержанный из доходов работников общества НДФЛ.

В результате вышеуказанных умышленных действий директора ОАО завод «Водмашоборудование» Тамилина С.Е., выразившихся в неисполнения в личных интересах обязанностей налогового агента за период времени с 01.07.2012 по 30.11.2014 не был перечислен в бюджет НДФЛ в сумме 10 843 227,78 рублей, что согласно примечанию к ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона № 325-ФЗ от 03.07.2016) является крупным размером, так как превышает сумму пять миллионов рублей, при этом доля неуплаченного НДФЛ как налоговым агентом к сумме налога подлежащего уплате, превышает 25%, составляя 55,81%.

В ходе судебного заседания обвиняемый Тамилин С.Е. заявил ходатайство о прекращении данного уголовного дела на основании п. 3 ч.1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Защитник Журавлева О.А.,, поддержала названное ходатайство ее подзащитного.

Представитель потерпевшего Криворукова О.Ю. в разрешении названного ходатайства полагалась на усмотрение суда, а государственный обвинитель Кавешникова Н.Ю. полагала возможным удовлетворить данное ходатайство обвиняемого.

Суд, выслушав приведенные выше мнения участников процесса, изучив материалы дела, приходит к выводу о возможности удовлетворения названного ходатайства обвиняемого Тамилина С.Е.

Так, Тамилин С.Е. обвиняется в совершении преступления, относящегося к категории небольшой тяжести, срок давности привлечения Тамилина С.Е. к уголовной ответственности, в соответствии с п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ составляет 2 года, и к моменту рассмотрения дела истек, Тамилин С.Е., согласен с прекращением дела по указанному основанию и полностью осознает правовые последствия прекращения дела.

На основании изложенного и руководствуясь п. 3 ч. 1 ст. 24, п. 4 ч. 1 ст. 236, ч.1 ст.239 УПК РФ, ст.78 УК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении Тамилина С. Е., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.1 УК РФ, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24, ч.1 ст.239 УПК РФ, ст.78 УК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Вещественные доказательства по уголовному делу, согласно перечня, содержащегося в постановлении следователя по ОВД второго отдела по расследованию особо важных дел СУ СК России по Воронежской области (ФИО1), (т.13 л.д.53-117) – хранить при материалах дела.

Меры, принятые в обеспечение иска и возможной конфискации имущества в виде ареста на имущество Тамилина С.Е. :

квартира на праве собственности, кадастровый (или условный номер) (№), площадью 49,4 кв.м., расположенная по адресу: <адрес>;

легковой автомобиль ЛЕНДРОВЕР ДИСКАВЕРИ 4, 2013 года выпуска, государственный регистрационный номер (№) номер двигателя (№); номер рамы (№);

мотоцикл ЯМАХА XVS950A, 2009 года выпуска, государственный регистрационный номер (№) номер двигателя (№), номер шасси (№). (том (№), л.д. 166-168, 170-172) сохранить до вступления постановления в законную силу.

Копию настоящего постановления направить обвиняемому Тамилину С.Е., защитнику Журавлевой О.А., прокурору Коминтерновского района г. Воронежа, представителю ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа Криворуковой О.Ю.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Воронежский областной суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

        Председательствующий     О.В. Батищев