Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-654/2016 от 15.11.2016

    Дело № 1-654/2016

    ПОСТАНОВЛЕНИЕ

    г. Воронеж      06 декабря 2016 года

Коминтерновский районный суд г. Воронежа в составе:

председательствующего - судьи Батищева О.В.,

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Коминтерновского района г. Воронежа - Кавешниковой Н.Ю.,

обвиняемого Тамилина С. Е., (ДД.ММ.ГГГГ) года рождения, уроженца <адрес>, <данные изъяты>, зарегистрированного и проживавшего по адресу: <адрес>, не судимого,

защитника Журавлевой О.А., представившей удостоверение (№) и ордер (№),

представителя ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа Криворуковой О.Ю., действующей на основании доверенности от 26.09.2016 г. (№),

при секретаре Коровиной О.Н.,

рассмотрев материалы уголовного дела в отношении Тамилина С. Е., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного     ч. 1 ст. 199.1 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

    Тамилин С.Е., согласно постановления о привлечении в качестве обвиняемого и обвинительного заключения предъявлено обвинение в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.1 УК РФ, выразившегося в неисполнении в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах перечислению в соответствующий бюджет, совершенное в крупном размере.

    Согласно названого обвинения, Тамилин С.Е., в соответствии с трудовым договором от 02.08.2011, а также приказом (№) от 02.08.2011, был назначен директором ОАО завод «Водмашоборудование», в период с 02.08.2011 по 06.02.2015.,

    В соответствии с требованиями ст.57 Конституции РФ, ст.ст. 24, 26, 27 и 28 НК РФ п. 2 ст. 45 и ст. 226 НК РФ, ст.7, 11 Устава ОАО завод «Водмашоборудование» на Тамилина С.Е. были возложены обязанности по уплате установленных законно налогов и сборов, и в частности возложены обязанности по правильному и своевременному исчислению, удержанию из средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц (далее по тексту НДФЛ).

Тамилин С.Е., достоверно зная об обязанности ОАО завод «Водмашоборудование», являвшимся налоговым агентом по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ, в период с 01.07.2012 по 30.11.2014, в силу своих должностных полномочий ежемесячно осуществлял контроль за начислением и выплатой фактического дохода работникам ОАО завод «Водмашоборудование», в виде заработной платы и иных материальных выплат.

При этом, за указанный период времени, то есть с 01.07.2012 по 30.11.2014, налоговым агентом - ОАО завод «Водмашоборудование», в лице директора общества Тамилина С.Е. в соответствии с п.п. 1, 2 ст. 226 НК РФ был начислен НДФЛ в общей сумме 11 978 512 рублей, в том числе: в июле 2012 – 403 292 рублей; в августе 2012 – 421 732 рублей; в сентябре 2012 – 433 556 рублей; в октябре 2012– 422 056 рублей; в ноябре 2012 – 462 142 рублей; в декабре 2012 – 447 193 рублей; в январе 2013 – 477 667 рублей; в феврале 2013 – 480 290 рублей; в марте 2013 – 493 132 рублей; в апреле 2013 – 496 258 рублей; в мае 2013 – 453 556 рублей; в июне 2013 – 458 801 рублей; в июле 2013 – 321 516 рублей; в августе 2013 - 410 040 рублей; в сентябре 2013 – 382 277 рублей; в октябре 2013 – 409 741 рублей; в ноябре 2013 – 402 742 рублей; в декабре 2013 – 399 496 рублей; в январе 2014 – 388 125 рублей; в феврале 2014 – 415 669 рублей; в марте 2014 – 414 738 рублей; в апреле 2014 – 385 338 рублей; в мае 2014 – 389 717 рублей; в июне 2014 – 363 490 рублей, в июле 2014 – 349 637 рублей; в августе 2014 – 403 747 рублей; в сентябре 2014 – 340 849 рублей; в октябре 2014 – 385 446 рублей; в ноябре 2014 – 366 269 рублей.

За указанный период времени, то есть с 01.07.2012 по 30.11.2014, ОАО завод «Водмашоборудование», в лице директора Тамилина С.Е., в соответствии с п.п. 1, 2 ст. 226 НК РФ из общей суммы начисленного НДФЛ в размере 11 978 512 рублей, по состоянию на 30.11.2014 удержан налог в размере 11 588 511,78 рублей, в том числе: в июле 2012 – 403 292 рублей; в июле 2012 – 403 292 рублей; в августе 2012 – 421 732 рублей; в сентябре 2012 – 433 556 рублей; в октябре 2012 – 422 056 рублей; в ноябре 2012 – 462 142 рублей; в декабре 2012 – 447 193 рублей; в январе 2013 – 477 667 рублей; в феврале 2013 – 480 290 рублей; в марте 2013 – 493 132 рублей; в апреле 2013 – 496 258 рублей; в мае 2013 – 453 556 рублей; в июне 2013 – 458 801 рублей; в июле 2013 – 321 516 рублей; в августе 2013 - 410 040 рублей; в сентябре 2013 – 382 277 рублей; в октябре 2013 – 409 741 рублей; в ноябре 2013 – 402 742 рублей; в декабре 2013 – 399 189,85 рублей; в январе 2014 – 387 995 рублей; в феврале 2014 – 415 669 рублей; в марте 2014 – 414 478 рублей; в апреле 2014 – 385 338 рублей; в мае 2014 – 389 524,54 рублей; в июне 2014 – 363 116,44 рублей, в июле 2014 – 349 487,57 рублей; в августе 2014 – 403 320,16 рублей; в сентябре 2014 – 340 156,44 рублей; в октябре 2014 – 348 912,78 рублей; в ноябре 2014 – 15 333 рублей.

Однако, Тамилин С.Е., достоверно зная об обязанности ОАО завод «Водмашоборудование», являвшимся налоговым агентом по полному исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ, исполнил обязанность налогового агента по перечислению НДФЛ исчисленного и удержанного с фактической выданной заработной платы за период с 01.07.2012 по 30.11.2014, лишь в сумме 745 284 рубля.

При этом, руководитель ОАО завод «Водмашоборудование» Тамилин С.Е., в период с 01.07.2012 по 30.11.2014, являясь руководителем исполнительного органа в коммерческой организации, на которого в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложены обязанности налогового агента, будучи в силу занимаемой должности достоверно осведомлен о фактических результатах финансово-хозяйственной деятельности общества, в том числе о негативных показателях финансового состояния и хозяйственного положения ОАО завод «Водмашоборудование», желая сохранить за собой должность руководителя общества, и как результат материальном благополучии, а также выглядеть в глазах акционеров и Совета директоров общества опытным, деловым и тактически грамотным в вопросах ведения бизнеса директором, в целях пополнения оборотных средств и дальнейшего развития ОАО завод «Водмашоборудование», движимый такими мотивами неимущественного характера, как карьеризм, желание приукрасить действительное положение, получить взаимную услугу со стороны учредителей общества, то есть, действуя в личных интересах, систематически принимал заведомо преступные решения о не перечислении в бюджет сумм фактически исчисленного и удержанного из доходов работников общества НДФЛ, а использовании указанных средств в коммерческой деятельности возглавляемого им общества, в том числе для расчетов с поставщиками, покупателями и заказчиками, разными дебиторами и кредиторами, расчетов по краткосрочным и долгосрочным расчетам и займам, для приобретения объектов основных средств в размере, многократно превышающем сумму задолженности по НДФЛ.

В нарушение ст.ст. 24 и 226 НК РФ исчисленный и удержанный, с фактически выплаченной заработной платы НДФЛ в общей сумме 10 843 227,78 рублей по указанию Тамилина С.Е., действующему в личных интересах, не был перечислен в бюджет при фактической выплате заработной платы в адрес ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа, расположенной по адресу: <адрес>.

При этом, за период с 01.07.2012 по 30.11.2014, в кассу и на расчетные счета ОАО завод «Водмашоборудование» поступило денежных средств на общую сумму 1 426 891 394,17 рублей, которые израсходованы в общей сумме 1 436 947 627,18 рублей на различные нужды общества.

Вместе с тем, имея реальную возможность перечислить в полном объеме исчисленный и удержанный НДФЛ в бюджет, действуя в ущерб экономическим интересам государства, Тамилин С.Е. в период с 01.07.2012 по 30.11.2014, в личных интересах, давал указания подчиненным сотрудникам о расходовании из кассы ОАО завод «Водмашоборудование», а также с расчетного счета общества денежных средств в общей сумме не менее 775 926 533,69 рублей, которые были использованы на финансово-хозяйственные и иные нужды ОАО завод «Водмашоборудование», такие как закупка товарно-материальных ценностей, выдача денежных средств, расчеты с поставщиками, дебиторами и кредиторами, то есть их расход на платежи, не имеющие приоритета перед выполнением обязательств налогового агента.

Кроме того, в период с 01.07.2012 по 30.11.2014 Тамилин С.Е., действуя в личных интересах, движимый мотивами имущественного характера осуществил расходование денежных средств из кассы, а также с расчетного счета возглавляемого им ОАО завод «Водмашоборудование» в размере не менее 368 610 рублей 94 копейки, а именно: на приобретение путевки для прохождения личного санаторно-курортного лечения в ООО «Санаторий «МЕТАЛЛУРГ» на сумму 105 105 рублей, оплату аренды, принадлежащего ему лично автомобиля марки «LAND ROVER DISCOVERY 4», 2013 года выпуска, государственный регистрационный знак Е 546 ХЕ регион 36, на сумму 25 500 рублей, оплату горюче-смазочных материалов на его личный автомобиль марки «LAND ROVER DISCOVERY 4», 2013 года выпуска, государственный регистрационный знак Е 546 ХЕ регион 36, в сумме 75 490 рублей 31 копейка, оплату услуг сотовой телефонной связи по телефонам, находящимся в его личном пользовании, в сумме 162 515 рублей 63 копейки рублей, не перечислив при этом в соответствующий бюджет уже исчисленный и удержанный из доходов работников общества НДФЛ.

В результате вышеуказанных умышленных действий директора ОАО завод «Водмашоборудование» Тамилина С.Е., выразившихся в неисполнения в личных интересах обязанностей налогового агента за период времени с 01.07.2012 по 30.11.2014 не был перечислен в бюджет НДФЛ в сумме 10 843 227,78 рублей, что согласно примечанию к ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона № 325-ФЗ от 03.07.2016) является крупным размером, так как превышает сумму пять миллионов рублей, при этом доля неуплаченного НДФЛ как налоговым агентом к сумме налога подлежащего уплате, превышает 25%, составляя 55,81%.

В ходе судебного заседания обвиняемый Тамилин С.Е. заявил ходатайство о прекращении данного уголовного дела на основании п. 3 ч.1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Защитник Журавлева О.А.,, поддержала названное ходатайство ее подзащитного.

Представитель потерпевшего Криворукова О.Ю. в разрешении названного ходатайства полагалась на усмотрение суда, а государственный обвинитель Кавешникова Н.Ю. полагала возможным удовлетворить данное ходатайство обвиняемого.

Суд, выслушав приведенные выше мнения участников процесса, изучив материалы дела, приходит к выводу о возможности удовлетворения названного ходатайства обвиняемого Тамилина С.Е.

Так, Тамилин С.Е. обвиняется в совершении преступления, относящегося к категории небольшой тяжести, срок давности привлечения Тамилина С.Е. к уголовной ответственности, в соответствии с п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ составляет 2 года, и к моменту рассмотрения дела истек, Тамилин С.Е., согласен с прекращением дела по указанному основанию и полностью осознает правовые последствия прекращения дела.

На основании изложенного и руководствуясь п. 3 ч. 1 ст. 24, п. 4 ч. 1 ст. 236, ч.1 ст.239 УПК РФ, ст.78 УК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░. ░., ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░. 1 ░░. 199.1 ░░ ░░, ░░ ░░░░░░░░░ ░. 3 ░. 1 ░░. 24, ░.1 ░░.239 ░░░ ░░, ░░.78 ░░ ░░, ░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░ ░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ (░░░1), (░.13 ░.░.53-117) – ░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░.

░░░░, ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░.░. :

░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ (░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░) (№), ░░░░░░░░ 49,4 ░░.░., ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: <░░░░░>;

░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ 4, 2013 ░░░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ (№) ░░░░░ ░░░░░░░░░ (№); ░░░░░ ░░░░ (№);

░░░░░░░░ ░░░░░ XVS950A, 2009 ░░░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ (№) ░░░░░ ░░░░░░░░░ (№), ░░░░░ ░░░░░ (№). (░░░ (№), ░.░. 166-168, 170-172) ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░.

░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░.░., ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░.░., ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░. ░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░. ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░.░.

░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ 10 ░░░░░ ░░ ░░░ ░░░ ░░░░░░░░░.

        ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░     ░.░. ░░░░░░░