Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-16/2017 (1-171/2016; 1-921/2015;) от 28.12.2015

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о прекращении производства по делу

г. Красноярск 13 июня 2017 г.

Федеральный судья Ленинского районного суда г. Красноярска Присяжнюк О.В.,

при секретарях судебного заседания Охремчук Т.В., Федорченко А.В.,

с участием государственных обвинителей: заместителя прокурора Ленинского района г. Красноярска Пономарева Р.В., помощника прокурора Ленинского района г. Красноярска Радука А.В.,

подсудимого Леви О.Э. и его защитников адвокатов Красноярской краевой коллегии адвокатов «Альянс» Крицкой О.И., представившей удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ и Ганжа П.А. - удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,

а так же представителей потерпевшего в лице начальника правового отдела Межрайонной ИФНС России № 24 по Красноярскому краю С и инспектора правового отдела И

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении Леви ОЭ, <данные изъяты>

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ),

УСТАНОВИЛ:

Леви О.Э. обвиняется в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

В соответствии с приказом генерального директора ООО «Енисейский ЦБК» №/к от ДД.ММ.ГГГГ Леви О.Э. вступил в должность генерального директора ООО «Енисейский ЦБК» и в период по ДД.ММ.ГГГГ (до момента увольнения, на основании приказа генерального директора ООО «Енисейский ЦБК» №/к от ДД.ММ.ГГГГ) постоянно выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в коммерческой организации. В соответствии со ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» Леви О.Э. являлся лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций обществом.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «Енисейский ЦБК», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действовали следующие банковские счета:

- №, открыт ДД.ММ.ГГГГ в филиале ОАО Газпромбанка в г. Красноярске;

- №, открыт ДД.ММ.ГГГГ в ЗАО «Новый Промышленный Банк»;

- №, открыт ДД.ММ.ГГГГ в филиале «Красноярский» КБ «Интеркоммерц»;

- №, открыт ДД.ММ.ГГГГ в Красноярском филиале АКБ «Ланта-Банк;

- №, открыт ДД.ММ.ГГГГ в Красноярском филиале АКБ «Ланта-Банк.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ст. 8 Налогового кодекса РФ (далее по тексту – НК РФ), под налогом понимается обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

В соответствии со ст.ст. 9, 19 НК РФ ООО «Енисейский ЦБК» признается участником отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, и является налогоплательщиком и плательщиком сборов. В результате осуществления ООО «Енисейский ЦБК» финансово-хозяйственной деятельности у общества возникли обязанности по уплате законно установленных налогов и сборов, ведению учета своих доходов и расходов, а также объектов налогообложения. За невыполнение возложенных на ООО «Енисейский ЦБК» обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 11 НК РФ, недоимка – это сумма налога или сумма сбора, неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Леви О.Э., являясь руководителем ООО «Енисейский ЦБК», единоличным распорядителем денежных средств общества, в нарушение п. 1 ст. 45 НК РФ, согласно которому налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, совершил действия, направленные на сокрытие денежных средств ООО «Енисейский ЦБК», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам.

В ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «Енисейский ЦБК» имело задолженность по налогам (недоимку), то есть сумму налогов, не уплаченную в установленный законодательством о налогах срок в соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ, в бюджеты различных уровней.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ООО «Енисейский ЦБК» в целом по налогам имело недоимку в сумме 7 459 426 руб., в том числе:

- по налогу на добавленную стоимость в сумме 7 450 793 руб.;

- по транспортному налогу в сумме 8 633 руб.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ООО «Енисейский ЦБК» в целом по налогам имело недоимку в сумме 23 323 776,79 руб., в том числе:

- по налогу на добавленную стоимость в сумме 10 428 841,79 руб.;

- по налогу на имущество организаций в сумме 12 886 302 руб.;

- по транспортному налогу в сумме 8 633 руб.

В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщик ООО «Енисейский ЦБК», в том числе обязан уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Из п. 1 ст. 174 НК РФ следует, что уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено гл. 21 НК РФ.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом сотрудниками Межрайонной ИФНС России № 24 по Красноярскому краю в адрес ООО «Енисейский ЦБК» направлено и не исполнено по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ четыре требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа на общую сумму налогов 7 460 075 руб., а именно:

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость на сумму 2 449 352 руб., исчисленного за налоговый период – 3 квартал 2013 года, срок самостоятельного исполнения обязанности по уплате которого, в соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ, истек ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения по требованию истек ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость на сумму 2 501 045 руб., исчисленного за налоговый период – 4 квартал 2013 года, срок самостоятельного исполнения обязанности по уплате которого, в соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ, истек ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения по требованию истек ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога на сумму 8633 руб., исчисленного за налоговый период – 2013 год, срок самостоятельного исполнения обязанности по уплате которого, в соответствии со ст. 363 НК РФ, ст. 3 Закона Красноярского края № 3-676 от 08.11.2007 «О транспортном налоге», истек ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения по требованию истек ДД.ММ.ГГГГ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом сотрудниками Межрайонной ИФНС России № 24 по Красноярскому краю в адрес ООО «Енисейский ЦБК» направлено и не исполнено по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ три требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа на общую сумму налогов 9 567 491 руб., а именно:

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость на сумму 2 501 046 руб., исчисленного за налоговый период – 4 квартал 2013 года, срок самостоятельного исполнения обязанности по уплате которого, в соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ, истек ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения по требованию истек ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организации на сумму 6 426 747 руб., исчисленного за налоговый период – 4 квартал 2013 года, срок самостоятельного исполнения обязанности по уплате которого, в соответствии со ст. 383 НК РФ, п. 2 ст. 3 Закона Красноярского края № 3-674 от 08.11.2007 «О налоге на имущество организаций», истек ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения по требованию истек ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость на сумму 639 698 руб., исчисленного за налоговый период – 4 квартал 2013 года, срок самостоятельного исполнения обязанности по уплате которого, в соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ, истек ДД.ММ.ГГГГ в размере 213 232 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 213 232 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 213 234 руб., срок исполнения по требованию истек ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, в целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом сотрудниками Межрайонной ИФНС России № 24 по Красноярскому краю по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Енисейский ЦБК» направлено и не исполнено семь требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа на общую сумму налогов 17 027 566 руб., срок исполнения, которых выпадает на период до ДД.ММ.ГГГГ, из них одно требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа исполнено частично в сумме 100 000 руб.

В соответствии с п. 1, 2 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства. При этом, согласно абз. 2 п. 5 ст. 46 НК РФ, взыскание налога может производиться с рублевых расчетных (текущих) счетов, а при недостаточности средств на рублевых счетах – с валютных счетов налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя.

Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя.

Ввиду неполной уплаты налогов в установленные сроки по вышеуказанным требованиям, в соответствии со ст. 46 НК РФ, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России № 24 по Красноярскому краю вынесено решение о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств ООО «Енисейский ЦБК» на счетах в кредитных учреждениях (банках), а также электронных денежных средств на общую сумму налогов 2 448 703 руб., а именно, в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика ООО «Енисейский ЦБК» в банках, а также электронных денежных средств на сумму 2 476 370 руб. 34 коп., в том числе налогов 2448703 руб.

Ввиду неполной уплаты налогов в установленные сроки по вышеуказанным требованиям, в соответствии со ст. 46 НК РФ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России № 24 по Красноярскому краю вынесено пять решений о взыскании налога за счет денежных средств ООО «Енисейский ЦБК» на счетах в кредитных учреждениях (банках), а также электронных денежных средств на общую сумму 13 938 516 руб., в том числе:

- в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика ООО «Енисейский ЦБК» в банках, а также электронных денежных средств на сумму 2 528 441 руб. 03 коп., в том числе налогов 2 501 045 руб.;

- в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика ООО «Енисейский ЦБК» в банках, а также электронных денежных средств на сумму 8 656 руб. 74 коп., в том числе налогов 8 633 руб.;

- в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика ООО «Енисейский ЦБК» в банках, а также электронных денежных средств на сумму 2 533 099 руб. 76 коп., в том числе налогов 2 501 045 руб.;

- в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика ООО «Енисейский ЦБК» в банках, а также электронных денежных средств на сумму 2 587 954 руб. 99 коп., в том числе налогов 2 501 046 руб.;

- в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика ООО «Енисейский ЦБК» в банках, а также электронных денежных средств на сумму 6 439 196 руб. 84 коп., в том числе налогов 6 426 747 руб.

После истечения сроков исполнения требований об уплате налога Межрайонной ИФНС России № 24 по Красноярскому краю на конец дня ДД.ММ.ГГГГ вынесено 6 решений о взыскании налогов за счет денежных средств ООО «Енисейский ЦБК» на счетах в кредитных учреждениях (банках) на общую сумму 16 387 219 руб.

В соответствии со ст. 46 НК РФ, после истечения сроков исполнения требований об уплате налогов, на расчетные счета ООО «Енисейский ЦБК» Межрайонной ИФНС России № 24 по Красноярскому краю были выставлены 6 инкассовых поручений на списание и перечисление в бесспорном порядке в соответствующие бюджеты денежных средств в общей сумме неуплаченных налогов в размере 16 387 219 руб., а именно:

К расчетному счету №, открытому ООО «Енисейский ЦБК» в Красноярском филиале ЗАО АКБ «Ланта – Банк» выставлено 3 инкассовых поручения в общей сумме неуплаченных налогов в размере 7 450 794 руб.:

- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на добавленную стоимость в сумме 2 448 703 руб. (поставлено в картотеку № – ДД.ММ.ГГГГ, исполнено частично в сумме 100 000 руб.);

- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на добавленную стоимость в сумме 2 501 045 руб. (поставлено в картотеку № – ДД.ММ.ГГГГ, не исполнено);

- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на добавленную стоимость в сумме 2 501 046 руб. (поставлено в картотеку № – ДД.ММ.ГГГГ, не исполнено);

К расчетному счету №, открытому ООО «Енисейский ЦБК» в ОАО филиале Газпромбанка в г. Красноярске выставлено 2 инкассовых поручения в общей сумме неуплаченных налогов в размере 2 509 678 руб.:

- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании транспортного налога с организации в сумме 8 633 руб. (поставлено в картотеку № – ДД.ММ.ГГГГ, не исполнено);

- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на добавленную стоимость в сумме 2 501 045 руб. (поставлено в картотеку № – ДД.ММ.ГГГГ, не исполнено).

К расчетному счету №, открытому ООО «Енисейский ЦБК» в филиале «Красноярский» ООО КБ «Интеркоммерц» выставлено 1 инкассовое поручение в общей сумме неуплаченных налогов в размере 6 426 747 руб.:

- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на имущество с организаций в сумме 6 426 747 руб. (поставлено в картотеку № – ДД.ММ.ГГГГ, не исполнено).

В связи с недостаточностью денежных средств на расчетных счетах ООО «Енисейский ЦБК», данные инкассовые поручения были поставлены банками в картотеку № к вышеуказанным расчетным счетам, для последующего списания их в порядке очередности, предусмотренной п. 2 ст. 855 ГК РФ.

В течение времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выставленные в картотеку № на указанные расчетные счета инкассовые поручения были частично исполнены ООО «Енисейский ЦБК» в сумме 100 000 руб.

Следовательно, по состоянию на конец дня ДД.ММ.ГГГГ на расчетных счетах, открытых ООО «Енисейский ЦБК», имелись неисполненные инкассовые поручения на общую сумму недоимки по налоговым платежам в бюджет в размере 16 287 219 руб., в том числе:

- 9 851 839 руб. по налогу на добавленную стоимость;

- 6 426 747 руб. по налогу на имущество с организаций;

- 8 633 руб. по транспортному налогу.

Таким образом, Леви О.Э., как руководитель ООО «Енисейский ЦБК», был осведомлен о наличии в ООО «Енисейский ЦБК» задолженности по налогам, но свою обязанность по организации уплаты имеющейся недоимки ООО «Енисейский ЦБК» не исполнил, тогда как согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов и сборов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 23 НК РФ за невыполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей, налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 5 Федерального закона «О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» от 02.12.2013 № 349-ФЗ (в ред. от 03.02.2014) при недостаточности денежных средств на счете налогоплательщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств по расчетным документам, предусматривающим платежи в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также перечисление или выдача денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, производятся в порядке календарной очередности поступления указанных документов после перечисления платежей, осуществляемых в соответствии со ст. 855 ГК РФ в первую и во вторую очередь, а именно:

- в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

- в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

В соответствии с установленной очередностью, интересы государства в части уплаты налогов являются приоритетными по отношению к интересам иных кредиторов и контрагентов налогоплательщика.

Согласно п. 8 ст. 46 НК РФ при взыскании налога налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены ст. 76 НК РФ, приостановление операций по счетам налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя в банках либо приостановление переводов электронных денежных средств.

В соответствии с п. 1, 2 ст. 76 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим данное требование принимается решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств. При этом решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств может быть принято не ранее вынесения решения о взыскании налога.

Приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, пеней и (или) штрафа и означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций налогоплательщика-организации по счетам в банке. Приостановление переводов электронных денежных средств налогоплательщика-организации означает прекращение банком операций, влекущих уменьшение остатка электронных денежных средств, в пределах суммы, указанной в решении налогового органа.

Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

При наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации и переводов его электронных денежных средств в банке, банки не вправе открывать этой организации и предоставлять этой организации право использовать новые корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств.

В соответствии со ст. 76 НК РФ Межрайонной ИФНС России № 24 по Красноярскому краю вынесены следующие решения о приостановлении расходных операций по счетам за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации по расчетным счетам ООО «Енисейский ЦБК», а именно:

- № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому ДД.ММ.ГГГГ в филиале ОАО Газпромбанка в г. Красноярске, которое поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому ДД.ММ.ГГГГ в ЗАО «Новый промышленный банк», которое поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому ДД.ММ.ГГГГ в филиале «Красноярский» КБ «Интеркоммерц», которое поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому ДД.ММ.ГГГГ в красноярском филиале АКБ «Ланта-Банк», которое поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому ДД.ММ.ГГГГ в красноярском филиале АКБ «Ланта-Банк», которое поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, в связи с тем, что с ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом на все банковские счета ООО «Енисейский ЦБК» были выставлены решения о приостановлении расходных операций по счетам за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации, с ДД.ММ.ГГГГ ООО «Енисейский ЦБК» утратило возможность самостоятельно распоряжаться денежными средствами, поступающими на расчетные счета при осуществлении расчетов по платежам третьей очереди. То есть ООО «Енисейский ЦБК» было обязано осуществлять безналичные расчеты, а также сдачу наличных денежных средств с использованием перечисленных расчетных счетов, на которых с ДД.ММ.ГГГГ и, в том числе, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, имелись выставленные налоговым органом решения о приостановлении расходных операций по счетам и инкассовые поручения на бесспорное взыскание недоимки по налогам.

Согласно п. 7 ст. 46 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя либо его электронных денежных средств или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя либо информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа, используемого для переводов электронных денежных средств, налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя в соответствии со ст. 47 НК РФ. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя производится по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом «Об исполнительном производстве».

В качестве обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и иных обязательных платежей в бюджет, в соответствии со ст.ст. 46, 47 НК РФ Межрайонной ИФНС России № 24 по Красноярскому краю на конец дня ДД.ММ.ГГГГ вынесены: решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 448 703 руб., постановление № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 448 703 руб., решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 501 045 руб., постановление № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 501 045 руб., решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 633 руб., постановление № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 633 руб., решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 501 045 руб., постановление № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 501 045 руб., решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 501 046 руб., постановление № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 501 046 руб., решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 426 747 руб., постановление № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 426 747 руб. о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов, процентов за счет имущества ООО «Енисейский ЦБК».

Несмотря на принятые налоговым органом меры по взысканию недоимки за счет денежных средств и имущества предприятия задолженность ООО «Енисейский ЦБК» по налогам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 7 459 426 руб.

В период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, Леви О.Э., являясь генеральным директором ООО «Енисейский ЦБК», находясь в своем служебном кабинете, расположенном по адресу: <адрес>, достоверно зная, что по всем расчетным счетам ООО «Енисейский ЦБК» налоговым органом приостановлены расходные операции, в том числе с выставлением инкассовых поручений, решил скрыть денежные средства предприятия от принудительного механизма взыскания, примененного налоговым органом, путем использования расчетных счетов других предприятий, а именно: ООО «КрафтЛайн», ЗАО «Енисейтелеком», ЗАО «Завод Гофрокартон», ООО «ГофроЛюкс», ООО «ТД «Сиб-Экометалл», ООО «ВСМК», ООО «КСБЦ», ООО «Прогресс», ООО «ТК СибТара», имеющих договорные обязательства перед ООО «Енисейский ЦБК», для расчетов с контрагентами и выполнения иных необходимых платежей.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в дневное время, Леви О.Э., находясь на своем рабочем месте, реализуя задуманное, достоверно зная, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по всем расчетным счетам ООО «Енисейский ЦБК» налоговым органом приостановлены расходные операции, а на расчетные счета: № в филиале ОАО Газпромбанка в г. Красноярске; № в филиале «Красноярский» КБ «Интеркоммерц»; № в Красноярском филиале АКБ «Ланта-Банк, выставлены в картотеку № инкассовые поручения на общую сумму 16 387 219 руб., действуя умышленно, препятствуя принудительному взысканию недоимки по налогам в крупном размере, но с целью исполнения условий по договорам и иным обязательствам ООО «Енисейский ЦБК», подписал распорядительные письма, в том числе, на общую сумму 4 038 791,52 руб. о перечислении денежных средств в различных суммах на расчетные счета контрагентов ООО «Енисейский ЦБК» в качестве оплаты по заключенным с ними договорам и иным взятым обществом обязательствам, которые в дальнейшем были направлены в адреса следующих контрагентов: ООО «КрафтЛайн», ЗАО «Енисейтелеком», ЗАО «Завод Гофрокартон», ООО «ГофроЛюкс», ООО «ТД «Сиб-Экометалл», ООО «ВСМК», ООО «КСБЦ», ООО «Прогресс», ООО «ТК СибТара», имеющих за указанный период договорные обязательства перед ООО «Енисейский ЦБК», а именно:

- распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении:

• 25 930,50 руб. на расчетный счет ЗАО «Квантум» № за ООО «Енисейский ЦБК» за услуги связи и интернет по договору № № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов по договору аренды погрузчика, в том числе НДС 18 %;

• 19 069,50 руб. на расчетный счет ОАО «Вымпелком» № за ООО «Енисейский ЦБК» за услуги по договору № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № в счет взаиморасчетов по договору аренды погрузчика, в т.ч. НДС 18 %;

- распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении в том числе:

• 20 000 руб. на расчетный счет ООО «ТК Телезон» № за ООО «Енисейский ЦБК» за услуги связи (бизнес межгород) по счету № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

• 57 246,92 руб. на расчетный счет ОАО «Ростелеком» № за ООО «Енисейский ЦБК» за услуги связи (местная, зоновая) согласно договора № от ДД.ММ.ГГГГ, счет № от ДД.ММ.ГГГГ, счет № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов по договору № № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

• 22 516,96 руб. на расчетный счет ОАО «Вымпелком» № за ООО «Енисейский ЦБК» за услуги сотовой связи по договору № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № в счет взаиморасчетов по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

- распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении:

• 48 025 руб. на расчетный счет филиала ОСАО «Ингосстрах» № за ООО «Енисейский ЦБК» премия по полису № на основании счета № от ДД.ММ.ГГГГ НДС не облагается по письму № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

• 1 494,90 руб. на расчетный счет ООО «Страховая компания «Ингосстрах - Жизнь» № за ООО «Енисейский ЦБК» премия по полису № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на основании счета № от ДД.ММ.ГГГГ НДС не облагается по письму № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов по договору поставки 135/11 от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

• 12 500 руб. на расчетный счет СНПА «Промышленная безопасность» № за ООО «Енисейский ЦБК» обучение специалистов согласно договора № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № от ДД.ММ.ГГГГ НДС не облагается по письму № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

• 11 200 руб. на расчетный счет СНПА «Промышленная безопасность» № за ООО «Енисейский ЦБК» обучение специалистов согласно договора № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № от ДД.ММ.ГГГГ НДС не облагается по письму № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

• 15 000 руб. на расчетный счет ООО «Интеллект Сервис» № за ООО «Енисейский ЦБК» возмещение оплаты таможенных платежей и сборов № по счету № № от ДД.ММ.ГГГГ НДС не облагается по письму № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

• 5 625 руб. на расчетный счет Обособленное подразделение ООО «Интеллект Сервис» № за ООО «Енисейский ЦБК» возмещение оплаты таможенных платежей и сборов № по счету № № от ДД.ММ.ГГГГ НДС не облагается по письму № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

• 14 250 руб. на расчетный счет Обособленное подразделение ООО «Интеллект Сервис» № за ООО «Енисейский ЦБК» оформление ТД 10606060/030414/0002265 в таможенном режиме экспорт по счету № КРС 00000326 от ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

• 13 781,25 руб. на расчетный счет Обособленное подразделение ООО «Интеллект Сервис» № за ООО «Енисейский ЦБК» оформление ТД № в таможенном режиме экспорт по счету № № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

- распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 127 176 руб. на расчетный счет ООО «Магнат-РД» № за ООО «Енисейский ЦБК» дизельное топливо согласно договора № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

- распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 100 000 руб. на расчетный счет ООО «КрасКом» № за ООО «Енисейский ЦБК» за воду артезианскую по договору № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № в счет взаиморасчетов по договору поставки № № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

- распорядительное письмо без номера от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении:

• 1 535,22 руб. на расчетный счет ООО ТК «Телезон» № за ООО «Енисейский ЦБК» за услуги связи (бизнес межгород) по счету № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов по договору № № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

• 28 707,47 руб. на расчетный счет ОАО «Вымпелком» № за ООО «Енисейский ЦБК» за услуги сотовой связи по договору № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № в счет взаиморасчетов по договору № № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18%;

- распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 25 930,50 руб. на расчетный счет ЗАО «Квантум» № за ООО «Енисейский ЦБК» за интернет и радиоканалы, согласно договора № № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № в счет взаиморасчетов по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

- распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 20 634 руб. на расчетный счет ООО «Магнат-РД» № за ООО «Енисейский ЦБК» ГСМ согласно договора № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов по договору поставки № № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 % - 3 147,56 руб.;

- распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 60 000 руб. на расчетный счет ООО «ЦЭР и аудита» № за ООО «Енисейский ЦБК» за разработку проекта нормативов допустимого сброса (НДС) согласно договора № № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС – 0,00 руб. по письму № в счет взаиморасчетов по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС – 18 %;

- распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 525 000 руб. на расчетный счет ОАО «Сибгипробум» № за ООО «Енисейский ЦБК» выполнение работ согласно договора № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов по договору № № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

- распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении:

• 20 000 руб. на расчетный счет ООО «ЦЭР и аудита» № за ООО «Енисейский ЦБК» за разработку проекта нормативов допустимого сброса (НДС) согласно договора № № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС – 0,00 руб. по письму № в счет взаиморасчетов по договору поставки № № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

• 59 000 руб. на расчетный счет ОАО «ВНИИГ им. Б.Е. Веденеева» № за ООО «Енисейский ЦБК» за выполненные работы по договору № от ДД.ММ.ГГГГ согласно счета № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № в счет взаиморасчетов по договору поставки № № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

• 19 165 руб. на расчетный счет ООО «Красноярское центральное агенство воздушных сообщений» № за ООО «Енисейский ЦБК» за авиабилеты Леви О.Э. Красноярск-Москва-Красноярск, ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ по счету № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № в счет взаиморасчетов по договору поставки № № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

- распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении:

• 50 000 руб. на расчетный счет ООО «КрасКом» № за ООО «Енисейский ЦБК» за воду артезианскую по договору № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № в счет взаиморасчетов по договору поставки № № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

• 10 318 руб. на расчетный счет <адрес> (КГБУЗ «КМБ № 5» л/с №) № за ООО «Енисейский ЦБК» по письму № в счет взаиморасчетов по договору поставки № № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

• 32 700 руб. на расчетный счет ООО «Заповедная вода» № за ООО «Енисейский ЦБК» за воду согласно договора № № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № в счет взаиморасчетов по договору поставки № № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

- распорядительное письмо без номера от мая 2014 года о перечислении 2 535,60 руб. на расчетный счет ООО «ТД «Сиб-ЭкоМеталл» № за ООО «Енисейский ЦБК» по агентскому договору № № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов по договору поставки лома № № от ДД.ММ.ГГГГ;

- распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении в том числе 16 230 руб. на расчетный счет ООО «МастерСервис» № за ООО «Енисейский ЦБК» оплата за заправку картриджей по счету № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов по договору поставки № № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

- распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении:

• 50 000 руб. на расчетный счет ООО «КрасКом» № за ООО «Енисейский ЦБК» оплата за воду по договору № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов по договору поставки лома № № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

• 154 620 руб. на расчетный счет ООО «Магнат-РД» № за ООО «Енисейский ЦБК» оплата за дизельное топливо по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, счет № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов по договору № № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

• 2 210 380 руб. на расчетный счет ООО «ТД«Сиб-ЭкоМеталл» № за ООО «Енисейский ЦБК» оплата по агентскому договору № № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов по договору поставки лома № № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

- распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 153 219,70 руб. на расчетный счет ООО «ТД «Сиб-ЭкоМеталл» № за ООО «Енисейский ЦБК» оплата по агентскому договору № № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов по договору поставки лома № № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

- распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 105 000 руб. на расчетный счет ООО «ТД «Сиб-ЭкоМеталл» № за ООО «Енисейский ЦБК» оплата по агентскому договору № № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов по договору поставки лома № № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %.

На основании вышеуказанных распорядительных писем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, должностные лица, ответственные за финансово-хозяйственную деятельность ООО «КрафтЛайн», ЗАО «Енисейтелеком», ЗАО «Завод Гофрокартон», ООО «ГофроЛюкс», ООО «ТД «Сиб-Экометалл», ООО «ВСМК», ООО «КСБЦ», ООО «Прогресс», ООО «ТК СибТара», действуя в рамках договорных обязательств перед ООО «Енисейский ЦБК», подписали для исполнения в банки, в которых открыты расчетные счета вышеуказанных юридических лиц, платежные поручения о перечислении денежных средств в адреса контрагентов ООО «Енисейский ЦБК» в соответствии с назначениями платежей, указанными в распорядительных письмах ООО «Енисейский ЦБК», а именно:

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 25 930 руб. 50 коп. с расчетного счета ООО «КрафтЛайн» №, открытого в Новосибирском филиале ОАО «Банк Москвы» г. Новосибирска, на расчетный счет ЗАО «Квантум» № за ООО «Енисейский ЦБК», в счет оплаты за услуги связи и интернет по договору № № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов по договору аренды погрузчика, в том числе НДС 18 %;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 19 069 руб. 50 коп. с расчетного счета ООО «КрафтЛайн» №, открытого в Новосибирском филиале ОАО «Банк Москвы» г. Новосибирска, на расчетный счет ОАО «Вымпелком» № за ООО «Енисейский ЦБК» за услуги по договору № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № в счет взаиморасчетов по договору аренды погрузчика, в т.ч. НДС 18 %;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 20 000 руб. с расчетного счета ЗАО «Енисейтелеком» №, открытого в Восточно-Сибирском банке Сбербанка России г. Красноярска, на расчетный счет ООО ТК «Телесезон» № за ООО «Енисейский ЦБК» за услуги связи (бизнес межгород) по счету № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 57 246 руб. 92 коп. с расчетного счета ЗАО «Енисейтелеком» №, открытого в Восточно-Сибирском банке Сбербанка России г. Красноярска, на расчетный счет ОАО «Ростелеком» № за ООО «Енисейский ЦБК» за услуги связи (местная, зоновая) согласно договора № от ДД.ММ.ГГГГ, счет № от ДД.ММ.ГГГГ, счет № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов по договору № № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 22 516 руб. 96 коп. с расчетного счета ЗАО «Енисейтелеком» №, открытого в Восточно-Сибирском банке Сбербанка России <адрес>, на расчетный счет ОАО «Вымпелком» № за ООО «Енисейский ЦБК» за услуги сотовой связи по договору № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № в счет взаиморасчетов по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 48 025 руб. с расчетного счета ЗАО «Завод Гофрокартон» №, открытого в ОАО «ВУЗ-Банк» г. Екатеринбурга, на расчетный счет филиала ОСАО «Ингострах» в г.Красноярске № за ООО «Енисейский ЦБК» премия по полису №-ОС на основании счета № от ДД.ММ.ГГГГ НДС не облагается, по письму № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 1 494 руб. 90 коп. с расчетного счета ЗАО «Завод Гофрокартон» №, открытого в ОАО «ВУЗ-Банк» г. Екатеринбурга, на расчетный счет ООО «Страховая компания «Ингострах-Жизнь» № за ООО «Енисейский ЦБК» премия по полису № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на основании счета 333-78161-9571/14 от ДД.ММ.ГГГГ НДС не облагается по письму № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 12 500 руб. с расчетного счета ЗАО «Завод Гофрокартон» №, открытого в ОАО «ВУЗ-Банк» г. Екатеринбурга, на расчетный счет СНПА «Промышленная безопасность» № за ООО «Енисейский ЦБК» обучение специалистов согласно договора № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № от ДД.ММ.ГГГГ НДС не облагается по письму № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 11 200 руб. с расчетного счета ЗАО «Завод Гофрокартон» №, открытого в ОАО «ВУЗ-Банк» г. Екатеринбурга, на расчетный счет СНПА «Промышленная безопасность» № за ООО «Енисейский ЦБК» обучение специалистов согласно договора № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № от ДД.ММ.ГГГГ НДС не облагается по письму № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 15 000 руб. с расчетного счета ЗАО «Завод Гофрокартон» №, открытого в ОАО «ВУЗ-Банк» г. Екатеринбурга, на расчетный счет обособленного подразделения ООО «Интелект Сервис» в г. Красноярске № за ООО «Енисейский ЦБК» возмещение оплаты таможенных платежей и сборов № по счету № № от ДД.ММ.ГГГГ НДС не облагается по письму № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 5 625 руб. с расчетного счета ЗАО «Завод Гофрокартон» №, открытого в ОАО «ВУЗ-Банк» г. Екатеринбурга, на расчетный счет обособленного подразделения ООО «Интелект Сервис» в г. Красноярске № за ООО «Енисейский ЦБК» возмещение оплаты таможенных платежей и сборов № по счету № № от ДД.ММ.ГГГГ НДС не облагается по письму № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 14 250 руб. с расчетного счета ЗАО «Завод Гофрокартон» №, открытого в ОАО «ВУЗ-Банк» г. Екатеринбурга, на расчетный счет обособленного подразделения ООО «Интелект Сервис» в г. Красноярске № за ООО «Енисейский ЦБК» оформление № в таможенном режиме экспорт по счету № № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 13 781 руб. 25 коп. с расчетного счета ЗАО «Завод Гофрокартон» №, открытого в ОАО «ВУЗ-Банк» г. Екатеринбурга, на расчетный счет обособленного подразделения ООО «Интелект Сервис» в г. Красноярске № за ООО «Енисейский ЦБК» оформление № в таможенном режиме экспорт по счету № № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 127 176 руб. с расчетного счета ЗАО «Завод Гофрокартон» №, открытого в ОАО «ВУЗ-Банк» г. Екатеринбурга, на расчетный счет ООО «Магнат-РД» № за ООО «Енисейский ЦБК» дизельное топливо согласно договора № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 100 000 руб. с расчетного счета ООО «ГофроЛюкс» №, открытого в ОАО КБ «Енисей», на расчетный счет ООО «КрасКом» № за ООО «Енисейский ЦБК» за воду артезианскую по договору № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № в счет взаиморасчетов по договору поставки № № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 1 535 руб. 22 коп. с расчетного счета ЗАО «ЕТК» №, открытого в филиале ОАО банка ВТБ в. г. Красноярске, на расчетный счет ООО ТК «Телезон» № за ООО «Енисейский ЦБК» за услуги связи (бизнес межгород) по счету № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов по договору № № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 28 707 руб. 47 коп. с расчетного счета ЗАО «ЕТК» №, открытого в филиале ОАО банка ВТБ в. г. Красноярске, на расчетный счет ОАО «Вымпелком» № за ООО «Енисейский ЦБК» за услуги сотовой связи по договору № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № в счет взаиморасчетов по договору № Е-25/12 от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18%;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 25 930 руб. 50 коп. с расчетного счета ООО «ГофроЛюкс» №, открытого в ОАО КБ «Енисей», на расчетный счет ОАО «Квантум» № за ООО «Енисейский ЦБК» за интернет и радиоканалы согласно договора № № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № в счет взаиморасчетов по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 20 634 руб. с расчетного счета ООО ТД «Сиб-ЭкоМеталл» №, открытого в филиале ОАО «АТБ» в г. Улан-Удэ, на расчетный счет ООО «Магнат-РД» № за ООО «Енисейский ЦБК» ГСМ согласно договора № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов по договору поставки № № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 % - 3 147,56 руб.;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 60 000 руб. с расчетного счета ООО «ГофроЛюкс» №, открытого в ОАО «Енисей» в г. Красноярске, на расчетный счет ООО «ЦЭР и аудита» № за ООО «Енисейский ЦБК» за разработку проекта нормативов допустимого сброса (НДС) согласно договора № № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС – 0,00 руб. по письму № в счет взаиморасчетов по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС – 18 %;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 525 000 руб. с расчетного счета ООО «ВСМК» №, открытого в Восточно-Сибирском банке Сбербанка России г. Красноярска, на расчетный счет ОАО «Сибгипробум» № за ООО «Енисейский ЦБК» выполнение работ согласно договора № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов по договору № Е28/14 от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 20 000 руб. с расчетного счета ООО «ГофроЛюкс» №, открытого в ОАО КБ «Енисей» г. Красноярска, на расчетный счет ООО «ЦЭР и аудита» № за ООО «Енисейский ЦБК» за разработку проекта нормативов допустимого сброса (НДС) согласно договора № № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС – 0,00 руб. по письму № в счет взаиморасчетов по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 59 000 руб. с расчетного счета ООО «ГофроЛюкс» №, открытого в ОАО КБ «Енисей» <адрес>, на расчетный счет ОАО «ВНИИГ» им. Б.Е. Веденева № за ООО «Енисейский ЦБК» за выполненные работы по договору № от ДД.ММ.ГГГГ согласно счета № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № в счет взаиморасчетов по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 19 165 руб. с расчетного счета ООО «ГофроЛюкс» №, открытого в ОАО КБ «Енисей» г. Красноярска, на расчетный счет ООО «Красноярское центральное агенство воздушных сообщений» № за ООО «Енисейский ЦБК» за авиабилеты Леви О.Э. Красноярск-Москва-Красноярск, ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ по счету № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № в счет взаиморасчетов по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 50 000 руб. с расчетного счета ООО «Прогресс» №, открытого в Восточно-Сибирском банке Сбербанка России г. Красноярска, на расчетный счет ООО «КрасКом» № за ООО «Енисейский ЦБК» за воду артезианскую по договору № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № в счет взаиморасчетов по договору поставки Е-27/14 от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 10 000 руб. с расчетного счета ООО «Прогресс» №, открытого в Восточно-Сибирском банке Сбербанка России г. Красноярска, на расчетный счет Казначейство края (КГБУЗ «КМБ № 5» № за ООО «Енисейский ЦБК» по письму № в счет взаиморасчетов по договору поставки Е-27/14 от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 32 700 руб. с расчетного счета ООО «Прогресс» №, открытого в Восточно-Сибирском банке Сбербанка России г. Красноярска, на расчетный счет ООО «Заповедная вода» № за ООО «Енисейский ЦБК» за воду согласно договора № № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № в счет взаиморасчетов по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 2 535 руб. 60 коп. с расчетного счета ООО «КСБЦ» №, открытого в новосибирском филиале ОАО «Банк Москвы», на расчетный счет ООО «ТД «Сиб-ЭкоМеталл» № за ООО «Енисейский ЦБК» по агентскому договору № № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов по договору поставки лома № № от ДД.ММ.ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 16 230 руб. с расчетного счета ООО ТК «СибТара» №, открытого в филиале ОАО «Уралсиб» г. Новосибирска, на расчетный счет ООО «МастерСервис-2012» № за ООО «Енисейский ЦБК» оплата за заправку картриджей по счету № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов по договору поставки № № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 50 000 руб. с расчетного счета ООО «ВСМК» №, открытого в Восточно-Сибирском банке Сбербанка России г. Красноярска, на расчетный счет ООО «КрасКом» № за ООО «Енисейский ЦБК» оплата за воду по договору № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов по договору поставки лома № № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 154 620 руб. с расчетного счета ООО «ВСМК» №, открытого в Восточно-Сибирском банке Сбербанка России г. Красноярска, на расчетный счет ООО «Магнат-РД» № за ООО «Енисейский ЦБК» оплата за дизельное топливо по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, счет № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов по договору № № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 500 000 руб. с расчетного счета ООО «ВСМК» №, открытого в Восточно-Сибирском банке Сбербанка России г. Красноярска, на расчетный счет ООО «ТД «Сиб-ЭкоМеталл» № за ООО «Енисейский ЦБК» оплата по агентскому договору № № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов по договору поставки лома № № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 500 000 руб. с расчетного счета ООО «ВСМК» №, открытого в Восточно-Сибирском банке Сбербанка России г. Красноярска, на расчетный счет ООО «ТД «С-ЭкоМеталл» № за ООО «Енисейский ЦБК» оплата по агентскому договору № № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов по договору поставки лома № № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 1 000 000 руб. с расчетного счета ООО «ВСМК» №, открытого в Восточно-Сибирском банке Сбербанка России г. Красноярска, на расчетный счет ООО «ТД «Сиб-ЭкоМеталл» № за ООО «Енисейский ЦБК» оплата по агентскому договору № № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов по договору поставки лома № № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 153 219 руб. 70 коп. с расчетного счета ООО «Прогресс» №, открытого в Восточно-Сибирском банке Сбербанка России г. Красноярска, на расчетный счет ООО «ТД «Сиб-ЭкоМеталл» № за ООО «Енисейский ЦБК» оплата по агентскому договору № № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов по договору поставки лома № № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 105 000 руб. с расчетного счета ООО «Прогресс» №, открытого в Восточно-Сибирском банке Сбербанка России г. Красноярска, на расчетный счет ООО «ТД «СибЭкоМеталл» № за ООО «Енисейский ЦБК» оплата по агентскому договору № № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов по договору поставки лома № № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе НДС 18 %.

Всего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «КрафтЛайн», ЗАО «Енисейтелеком», ЗАО «Завод Гофрокартон», ООО «ГофроЛюкс», ООО «ТД «Сиб-Экометалл», ООО «ВСМК», ООО «КСБЦ», ООО «Прогресс», ООО «ТК СибТара» по распорядительным письмам генерального директора ООО «Енисейский ЦБК» Леви О.Э. перечислило в качестве оплаты контрагентам ООО «Енисейский ЦБК» денежные средства на платежи более поздней очереди, установленной ст. 855 ГК РФ, чем уплата налогов на общую сумму 3 828 093,52 руб.

Таким образом, Леви О.Э., являясь генеральным директором ООО «Енисейский ЦБК», то есть руководителем организации и единоличным распорядителем денежных средств общества, имея реальную возможность частичного погашения текущей, имеющейся в ООО «Енисейский ЦБК» недоимки по налогам в бюджетную систему Российской Федерации, которая по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 23 323 776,79 руб., за счет безналичных денежных средств, перечисленных ООО «КрафтЛайн», ЗАО «Енисейтелеком», ЗАО «Завод Гофрокартон», ООО «ГофроЛюкс», ООО «ТД «Сиб-Экометалл», ООО «ВСМК», ООО «КСБЦ», ООО «Прогресс», ООО «ТК СибТара» на расчетные счета других контрагентов ООО «Енисейский ЦБК» по распорядительным письмам, в нарушение ст.ст. 46, 76 НК РФ, умышленно сокрыл от механизма принудительного взыскания в бюджетную систему Российской Федерации налогов, денежные средства за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам на общую сумму 3 828 093,52 руб., что является крупным размером.

Подсудимый Леви О.Э. вину в предъявленном ему обвинении не признал, отрицая наличие у него умысла на сокрытие денежных средств предприятия от механизма принудительного взыскания в бюджетную систему Российской Федерации налогов, указывая на наличие на предприятии задолженности по выплате заработной платы и необходимости её первоочередного гашения, до погашения недоимки по налогам и сборам. В период его руководства предприятие находилось в предбанкротном состоянии, (Арбитражным судом Красноярского края уже было принято к производству заявление о признании ООО «Енисейский ЦБК» банкротом) и судебными приставами был наложен арест на все без исключения счета ООО «Енисейский ЦБК». В сложившейся финансово-экономической ситуации на предприятии другого механизма оплаты текущих платежей, кроме как через распорядительные письма не существовало. Кроме того, ему необходимо было поддерживать минимальную жизнедеятельность предприятия, осуществляя платежи за электроэнергию, воду, связь, охрану, пожарную безопасность, так как полная и внезапная остановка предприятия могла привести к серьезным техногенным и экологическим инцидентам, связанным с опасностью возгорания щепы и древесины на территории лесной биржи, остановки станции для перекачки канализационных стоков, обслуживающая прилегающие к комбинату жилые районы, а также расхищению имущества предприятия. Денежные средства, перечисленные в адрес ООО ТД «Сиб-Экометалл» с назначением платежа - по агентскому договору, также в последствие, на основании распорядительных писем, были выплачены работникам предприятия и работникам пожарной охраны в качестве заработной платы. Считает, что его действия на посту генерального директора, предотвратили массовые выступления трудящихся и обеспечили экологическую безопасность.

По делу исследованы все доказательства представленные стороной обвинения и защиты.

В ходе прений сторон государственный обвинитель Радука А.В. заявила суду об изменении предъявленного Леви О.Э. обвинения в сторону смягчения, путем исключения из объема обвинения, в части сокрытых от погашения недоимки по налогам денежных средств в размере 2 260 755 руб. 30 коп., поступивших на основании распорядительных писем Леви О.Э. на расчетный счет ООО ТД «Сиб-экометалл» в рамках агентского договора, и которые, по заключению судебной экспертизы, были списаны на выплату заработной платы работникам ООО ЕЦБК и ООО ПО ЕЦБК. Ходатайство прокурора мотивировано тем, что она в ходе судебного разбирательства, пришла к выводу о доказанности вины Леви О.Э. только в сокрытии денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам в размере 1 567 338 руб. 22 коп., что так же подтверждается заключением дополнительной судебной бухгалтерской экспертизы от ДД.ММ.ГГГГ и другими доказательствами, исследованными в ходе судебного разбирательства. Учитывая, что Федеральным Законом № 325-ФЗ от 03.07.2016 года внесены изменения в Уголовный кодекс РФ, в том числе в примечания к статье 170.2 УК РФ, в силу которых под крупным размером (и для целей ст. 199.2 УК РФ) следует понимать стоимость сокрытого имущества в сумме, превышающей два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей, а не 1500000 руб., как предусматривалось на момент, когда Леви О.Э. было предъявлено обвинение, то в действиях подсудимого в настоящее время, отсутствует состав преступления, так как закон имеет обратную силу, то есть имеет место декриминализация. В связи с этим, государственный обвинитель просит уголовное дело в отношении Леви О.Э. прекратить по основаниям, предусмотренным п. 2 ч. 1 ст. 24, п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ, за отсутствием в его действиях состава преступления.

Представитель потерпевшего Межрайонной ИФНС России № 24 по Красноярскому краю С возражала против данного ходатайства, ссылаясь на то, что исключение из объема обвинения, суммы денежных средств, пошедших на выплату заработной платы – не обосновано, так как трудовым законодательством не предусмотрен такой способ выплаты заработной платы, который избрал Леви О.Э., являясь директором ЕЦБК. Полагает, что суду представлены все доказательства, подтверждающие виновность Леви О.Э. в предъявленном ему обвинении.

Защитники подсудимого – Крицкая О.И. и Ганжа П.А., просили суд вынести оправдательный приговор в отношении Леви О.Э. за отсутствием в его действиях состава преступления, указывая на то, что в действиях Леви О.Э. нет прямого умысла на сокрытие денежных средств, за счет которых должны были произвести взыскание недоимки по налогам, так как он действовал в условиях крайней необходимости, при полной неплатежеспособности предприятия и все его действия были направлены на исполнение обязательств по выплате заработной платы работникам предприятия и работникам службы охраны, службы пожарной безопасности, с целью недопущения прекращения деятельности предприятия и тяжелых социальных и экологических последствий. Денежные средства по распорядительным письмам Леви О.Э., в том числе, по агентскому договору с ТД «Сиб-Экометалл», были направлены на погашение задолженности по заработной плате и платежи, обеспечивающие минимальную деятельность предприятия (связь, энергоснабжение, охрана, безопасность).

Суд, заслушав стороны, исследовав представленные ими доказательства, находит ходатайство государственного обвинителя подлежащим удовлетворению, по следующим основаниям.

В соответствии ч.8 ст.246 УПК РФ, государственный обвинитель вправе изменить предъявленное органами предварительного расследования обвинение в сторону смягчения, Исходя из требований ст. 252 УПК РФ, в соответствии с которой, судебное разбирательство проводится только в отношении обвиняемого и лишь по предъявленному ему обвинению, а изменение обвинения в судебном разбирательстве допускается, если этим не ухудшается положение подсудимого и не нарушается его право на защиту.

В соответствии с частями 7 и 8 статьи 246 УПК РФ полный или частичный отказ государственного обвинителя от обвинения в ходе судебного разбирательства, а также изменение им обвинения в сторону смягчения предопределяют принятие судом решения в соответствии с позицией государственного обвинителя, поскольку уголовно-процессуальный закон исходит из того, что уголовное судопроизводство осуществляется на основе принципа состязательности и равноправия сторон, а формулирование обвинения и его поддержание перед судом обеспечиваются обвинителем.

Таким образом, суд приходит к убеждению в обоснованности изменения государственным обвинителем предъявленного Леви О.Э. обвинения в сторону смягчения, учитывая представленные суду доказательства, оценив которые в их связи и совокупности установил следующее.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Леви О.Э., являясь генеральным директором ООО «Енисейский ЦБК», то есть руководителем организации и единоличным распорядителем денежных средств общества, реализуя преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской федерации о налогах и сборах должно производиться взыскание недоимки по налогам, имея реальную возможность частичного погашения текущей, имеющейся в ООО «Енисейский ЦБК» недоимки по налогам в бюджетную систему Российской Федерации, которая по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 23323776,79 руб., в том числе: по налогу на добавленную стоимость – 10 428 841,79 руб.; по налогу на имущество с организаций – 12 886 302 руб.; по транспортному налогу - 8 633 руб., за счет безналичных денежных средств, перечисленных ООО «КрафтЛайн», ЗАО «Енисейтелеком», ЗАО «Завод Гофрокартон», ООО «ГофроЛюкс», ООО «ТД «Сиб-Экометалл», ООО «ВСМК», ООО «КСБЦ», ООО «Прогресс», ООО «ТК «СибТара» на расчетные счета других контрагентов ООО «Енисейский ЦБК» по распорядительным письмам, в нарушение ст.ст. 46, 76 НК РФ, умышленно сокрыл денежные средства на общую сумму 1 567 338, 22 руб. от механизма принудительного взыскания в бюджетную систему Российской Федерации налогов, за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам. Сумма сокрытых Леви О.Э. денежных средств в указанном размере, превысила 1500000 руб., что в соответствии с примечанием к ст. 169 УК РФ (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), на момент совершения Леви О.Э. инкриминируемого деяния, являлось крупным размером.

Причастность подсудимого к совершению инкриминируемого ему деяния при вышеописанных обстоятельствах, установлена отчасти его показаниями, данными в суде, показаниями свидетелей, экспертов, иными материалами уголовного дела, исследованными непосредственно в судебном заседании.

Так, из показаний подсудимого Леви О.Э. усматривается, что ему было известно о наличии недоимки по налогам в ООО «Енисейский ЦБК», но в контексте поставленных ему органами прокуратуры и правительством Красноярского края задач, все его усилия, как руководителя предприятия, были направлены на погашение задолженности по заработной плате и поддержания минимальной жизнедеятельности предприятия. Он считал, что выплаты по погашению задолженности по заработной плате являются первоочередными. Агентский договор № № от ДД.ММ.ГГГГ был заключен им с ООО «ТД «Сибэкометал» исключительно с целью более эффективного погашения задолженности по заработной плате перед работниками предприятия, поскольку механизм выплаты зарплаты в рамках исполнительного производства и по решения Комиссии по трудовым спорам, не обеспечивал выполнения, поставленной перед ним задачи погашения долга по заработной плате до ДД.ММ.ГГГГ

Из показаний представителя потерпевшего С, следует, что на момент вступления Леви О.Э. в должность генерального директора ООО «Енисейский ЦБК», у предприятия имелась недоимка по налогам и сборам в размере более семи миллионов рублей, вследствие чего, налоговым органом были выставлены инкассовые поручения и наложены аресты на расчетные счета общества в банках «Интеркомерц», «Ланта Банк» и «Газпромбанк». Перед предприятием у третьих лиц имелась дебиторская задолженность, в связи с чем имелись денежные поступления, однако они поступали не на расчетные счета предприятия, а были переведены третьим лицам на основании распорядительных писем, подписанных Леви О.Э., тем самым сокрыты от механизма принудительного взыскания недоимки по налогам и сборам.

Об осведомленности Леви О.Э. с данными обстоятельствами подтвердили допрошенные в суде свидетели Ш, Р и Ж, (сотрудники ООО «Енисейский ЦБК»: Ш работала в должности директора по экономике и финансам, Ж – главным бухгалтером в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Р – главным бухгалтером в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), указав на то, что по роду своей деятельности знали трудное финансовое положение предприятия и о том, что налоговым органом уже был применен полный механизм принудительного взыскания недоимки по налогам, о чем сразу было доведено до сведения Леви О.Э. В связи с этим, Леви О.Э., как генеральный директор ООО «Енисейский ЦБК», с первых дней работы в указанной должности был осведомлен о блокировке счетов в банках, в том числе, Межрайонной ИФНС России № 24 по Красноярскому краю и выставлении инкассовых поручений на банковские счета налоговым органом. В период руководства Леви О.Э. в адрес ООО «Енисейский ЦБК» также приходили различные документы из налогового органа относительно имеющейся недоимки по налогам, а также последующие решения о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «Енисейский ЦБК» в банках, при этом указанные документы отписывались лично Леви О.Э. Так же свидетели Р и Ж показали, что в силу принятых налоговым органом к ООО «Енисейский ЦБК» мер принудительного взыскания недоимки по налогам, производить расчеты ООО «Енисейский ЦБК» со своими контрагентами по банковским расчетным счетам без предварительной оплаты недоимки по налогам было невозможно, поэтому генеральным директором Леви О.Э. принимались решения о перечислении денежных средств некоторым контрагентам в силу различных договорных обязательств через расчетные счета контрагентов ООО «Енисейский ЦБК» по соответствующим распорядительным письмам, подписанным лично Леви О.Э. Они по указаниям Леви О.Э. готовили различные распорядительные письма о перечислении денежных средств, поступающих от дебиторов, об их выплате третьим лицам, которые направлялись контрагентам. Таким образом, денежные средства не поступали на расчетные счета предприятия. Кроме того, данные свидетели показали, что у предприятия имелась задолженность перед работниками предприятия по заработной плате, в связи с чем, большая часть денежных средств по распорядительным письмам направлялась на погашение задолженности по заработной плате.

Из показаний свидетеля Б (судебного пристава-исполнителя Межрайонного отдела судебных приставов по исполнению особых исполнительных производств Управления ФССП России по Красноярскому краю), усматривается, что у нее на исполнении с января 2014 г. находилось сводное исполнительное производство в отношении должника ООО «Енисейский ЦБК», в рамках которого были вынесены постановления о наложении ареста на денежные средства, находящиеся на счетах ООО «Енисейский ЦБК», которые действовали в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ включительно. Кроме того, в январе 2014 г. ею было вынесено постановление об инкассировании денежных средств в отношении ООО «Енисейский ЦБК», т.е. наложен арест на денежные средства, находящиеся в кассах ООО «Енисейский ЦБК» в размере 70 000 000 руб., которое действовало, в том числе в период руководств Леви О.Э.

Из показаний свидетелей Ш и Щ, (генеральный директор и главный бухгалтер ООО «ТД «Сиб-ЭкоМеталл»), следует, что ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «Сиб-ЭкоМеталл» и ООО «Енисейский ЦБК» был заключен договор поставки лома и отходов черных и цветных металлов № № По указанному договору ООО «Енисейский ЦБК» должен был передать в собственность ООО «ТД «Сиб-ЭкоМеталл», а ООО «ТД «Сиб-ЭкоМеталл» должен был принять и оплатить лом и отходы черных металлов, в соответствии с условиями данного договора. В силу указанного договора ООО «ТД «Сиб-ЭкоМеталл» должно было произвести оплату ООО «Енисейский ЦБК» за лом и отходы черных металлов около 15 000 000 руб. ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «Сиб-ЭкоМеталл» и ООО «Енисейский ЦБК» был заключен агентский договор № № о приеме и перечислении денежных средств от юридических лиц – контрагентов ООО «Енисейский ЦБК». По данному договору ООО «Енисейский ЦБК» поручает, а ООО «ТД «Сиб-ЭкоМеталл» принимает на себя обязательства оказывать услуги по приему денежных средств на свой расчетный счет от контрагентов ООО «Енисейский ЦБК», а также оказывать услуги по перечислению денежных средств, принадлежащих ООО «Енисейский ЦБК» и поступивших от его контрагентов, в том числе, в пользу сотрудников ООО «Енисейский ЦБК», указанных в официальных письмах, являющихся поручением заказчика – ООО «Енисейский ЦБК». По условиям данного договора расчеты между юридическими лицами осуществлялись в безналичном порядке, в рублях Российской Федерации, по реквизитам, указанным генеральным директором ООО «Енисейский ЦБК» Леви О.Э. в соответствующих распорядительных письмах. Действия по приему и перечислению денежных средств, принадлежащих ООО «Енисейский ЦБК» по указанному агентскому договору ООО «ТД «Сиб-ЭкоМеталл» осуществляло от имени и за счет ООО «Енисейский ЦБК». Все суммы полученных денежных средств, за вычетом комиссионного сбора, который подлежит оплате ООО «Енисейский ЦБК», ООО «ТД «Сиб-ЭкоМеталл» перечислял непосредственно ООО «Енисейский ЦБК» или иным лицам, указанным ООО «Енисейский ЦБК», в безналичном порядке, в срок не позднее следующего рабочего дня, следующего за днем получения денежных средств. ООО «ТД «Сиб-ЭкоМеталл» был вправе производить не более 80 платежных операций по перечислению денежных средств в течение одного банковского дня. Вознаграждение ООО «ТД «Сиб-ЭкоМеталл» за оказанные услуги по приему и перечислению денежных средств ООО «Енисейский ЦБК», составляло 1 % без учета НДС (18%) от каждой перечисленной ООО «ТД «Сиб-ЭкоМеталл» суммы денежных средств.

В период пребывания Леви О.Э. в должности генерального директора ООО «Енисейский ЦБК» в адрес ООО «ТД «Сиб-ЭкоМеталл» периодически поступали распорядительные письма ООО «Енисейский ЦБК» подписанные генеральным директором Леви О.Э., в которых содержалась просьба о перечислении денежных средств на счета различных контрагентов ООО «Енисейский ЦБК» в счет взаиморасчетов и оказания услуг в рамках заключенного агентского договора. В указанных распорядительных письмах были указаны конкретные реквизиты куда было необходимо перечислить денежные средства, наименование конкретных контрагентов, указание назначения платежей, конкретные суммы денежных средств, подлежащих перечислению контрагентам ООО «Енисейский ЦБК», при этом в назначении платежей указывалось, что оплата производится за ООО «Енисейский ЦБК». На основании поступивших распорядительных писем ООО «Енисейский ЦБК» за подписью Леви О.Э. главным бухгалтером Щ подготавливались соответствующие платежные поручения, которые затем подписывались электронной подписью в рамках услуги «Банк-клиент» и в дальнейшем денежные средства на основании таких платежных поручений перечислялись на расчетные счета контрагентов ООО «Енисейский ЦБК» и работникам ООО «Енисейский ЦБК» в виде заработной платы.

Приказ генерального директора ООО «Енисейский ЦБК» №/к от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому, Леви О.Э. вступил в должность генерального директора ООО «Енисейский ЦБК» с ДД.ММ.ГГГГ (т. 1 л.д. 64) Приказ генерального директора ООО «Енисейский ЦБК» №/к от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому Леви О.Э. уволен ДД.ММ.ГГГГ с должности генерального директора ООО «Енисейский ЦБК» (т. 1 л.д. 62), Устав ООО «Енисейский ЦБК», утвержденный ДД.ММ.ГГГГ решением единственного участника ООО «Енисейский ЦБК», согласно п.п. 1.2, 1.4, 1.6, 2.1, 3.2, 3.6, 10.1, 10.6, 10.7 которого, данное общество является юридическим лицом и создано в качестве коммерческой организации с целью извлечения прибыли, является собственником имущества и денежных средств, от своего имени совершает любые допустимые законом сделки, может быть истцом и ответчиком в суде, отвечает по своим обязательствам собственным имуществом и всеми своими активами. Решение всех вопросов руководства текущей деятельностью общества, осуществляется единоличным исполнительным органом общества – генеральным директором, который, в том числе без доверенности, действует от имени общества, обеспечивает организацию бухгалтерского учета и ведение отчетности, распоряжается имуществом общества, совершает сделки от имени общества, выдает доверенности, открывает в банковских учреждениях расчетные и иные счета общества, издает приказы о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания, утверждает правила, процедуры и другие внутренние документы общества, определяет организационную структуру общества, осуществляет иные полномочия (т. 1 л.д. 39-60); Выписка из ЕГРЮЛ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ДД.ММ.ГГГГ ООО «Енисейский ЦБК» зарегистрировано и поставлено на учет в Межрайонной ИФНС России № 24 по Красноярскому краю в качестве налогоплательщика за основным государственным регистрационным номером 1092468049189 с идентификационным номером налогоплательщика 2462209709 по месту нахождения организации: <адрес> Основным видом деятельности общества является производство целлюлозы и древесной массы. Учредителем ООО «Енисейский ЦБК» является частная акционерная компания «Брэйвлинк лимитед» (т. 4 л.д. 187-205). Указанные документы подтверждают наличие у Леви О.Э. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ управленческих полномочий в коммерческой организации, действующей с целью извлечения прибыли.

Акт № от ДД.ММ.ГГГГ об исследовании документов в отношении ООО «Енисейский ЦБК» с приложениями, составленный старшим специалистом - ревизором 15 отдела УЭБиПК ГУ МВД России по Красноярскому краю, согласно которому установлено, что руководство ООО «Енисейский ЦБК» будучи осведомленное об имеющейся задолженности в бюджеты различных уровней и располагая реальной возможностью выполнения денежных обязательств по уплате налоговых платежей, свою обязанность, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ полностью не исполнило. Тогда, как согласно ст. 23, 45 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. За невыполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. В нарушение регламентированного государством порядка уплаты налоговых платежей, имеющуюся задолженность по налогам ООО «Енисейский ЦБК» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в полном объеме не погашало. При этом руководство организации предпринимало действия, не позволяющие взыскать недоимку по налогам в принудительном порядке, в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

По данным налогового органа, ООО «Енисейский ЦБК» имело задолженность по налогам и сборам (с учетом переплаты): на ДД.ММ.ГГГГ – 1 956 184 руб., на ДД.ММ.ГГГГ.– 3 320 665 руб., на ДД.ММ.ГГГГ – 9 860 472 руб., на ДД.ММ.ГГГГ – 23 323 776,79 руб. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ включительно, Межрайонной ИФНС № 24 по Красноярскому краю вынесено 20 требований об уплате налогов на общую сумму 64 039 939,72 руб., 6 решений о взыскании налогов за счет денежных средств на общую сумму 16 387 219 руб., 6 инкассовых поручений к расчетным счетам ООО «Енисейский ЦБК» на общую сумму 16 387 219 руб., 5 постановлений о взыскании налогов за счет имущества на общую сумму 9 960 472 руб.

Межрайонной ИФНС России № 24 по Красноярскому краю применен полный механизм принудительного взыскания недоимки, предусмотренный налоговым законодательством, по взысканию задолженности по налогам и сборам в сумме свыше 1 500 000 руб., с ДД.ММ.ГГГГ В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ включительно, по распорядительным письмам ООО «Енисейский ЦБК», подписанным генеральным директором Леви О.Э., при наличии недоимки, произведено расчетов с кредиторами через счета третьих лиц на общую сумму 3 770 340,96 руб., что предотвратило их зачисление на расчетные счета предприятия, где действовал механизм принудительного взыскания недоимки по налогам и сборам (т. 1 л.д. 91-110).

Распорядительные письма и платежные поручения, изложенные в установочной части постановления, копии и подлинники которых приобщены к материалам дела в качестве вещественных доказательств, подтверждают факт перечисления денежных средств ООО «Енисейский ЦБК» третьим лицам (т.3 л.д.1-137, т. 4 л.д. 1-174).

Кроме того, в материалах дела имеется заключение эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, с выводами о том, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ООО «Енисейский ЦБК» имел недоимку по налогам в сумме 23 323 776, 79 руб. Сумма денежных средств, направленных контрагентам по распорядительным письмам генерального директора предприятия Леви О.Э. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ включительно, составила 3 828 093 рубля 52 копейки, таким образом, указанная сумма не поступила на банковские счета ООО «Енисейский ЦБК», чем была сокрыта от принудительного взыскания в качестве недоимки по налогам (т. 7 л.д. 34-61).

В судебном заседании эксперт Н подтвердила сделанные ею выводы, указав, что при проведении экспертного исследования она не исследовала дальнейшее движение денежных средств с назначением платежа «по агентскому договору», поскольку такой вопрос не был поставлен на разрешение следователем.

В ходе судебного следствия, на основании ходатайства защитника подсудимого -Крицкой О.И., судом назначено проведение дополнительной судебной финансовой бухгалтерской экспертизы, в том числе для проверки доводов защиты о движении денежных средств по агентскому договору №Е-54/14 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 260 754, 60 руб., с учетом их перевода по распорядительным письмам Леви О.Э., в счет погашения заработной платы работникам ООО «Енисейский ЦБК» и сотрудникам пожарной охраны предприятия.

Согласно выводов дополнительной судебной бухгалтерской и финансово-экономической экспертизы от ДД.ММ.ГГГГ за №(16), 1619/52-1(16), установлено следующее:

сумма денежных средств, направленных контрагентами ООО «Енисейский ЦБК» (ООО «КрафтЛайн», ЗАО «Енисейтелеком», ЗАО «Гофрокартон», ООО «ГофроЛюкс», ООО «ТД «Сиб-ЭкоМеталл», ООО «Восточно-Сибирская металлургическая компания», ООО «Культурно-Спортивный Бизнес Центр», ООО «Прогресс», ООО «ТК СибТара») путем перечисления (согласно данным платежных поручений) на счета третьих лиц, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по распорядительным письмам Леви О.Э., составила 10210891 рублей 02 копейки.

Назначение платежей, перечисленных на расчетные счета третьих лиц, согласно распорядительным письмам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ включительно, следующее:

- на заработную плату сотрудникам ООО «Енисейский ЦБК» в размере 6 137 649 рублей 00 копеек,

- на счет ООО «Енисейский ЦБК» в размере 34 768 рублей 50 копеек,

- по агентскому договору № № от ДД.ММ.ГГГГ (с ООО «Торговый Дом «Сиб-ЭкоМеталл») в размере 2 471 135 рублей 30 копеек (2260755,30+210380,00), которые были направлены ООО «ТД «Сиб-ЭкоМеталл» в рамках исполнения агентского договора № № от ДД.ММ.ГГГГ на следующие цели (назначение):

• перечислены на оплату заработной платы на карточные счета работников ООО «Енисейский ЦБК» – 2 149 375 рублей 78 копеек;

• перечислены на оплату заработной платы работников ООО «ПО «Енисейский ЦБК» – 225 223 рубля 08 копеек;

• списаны в счет взаимозачета с ООО «Енисейский ЦБК», корректировка долга по агентскому договору - 95 494 рубля 97 копеек;

• остаток по счету 76.09 по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (на конец дня) составил 1041 рубль 47 копеек.

- на прочие перечисления в размере 1 567 338 рублей 22 копейки.

Допрошенная в судебном заседании эксперт М, подтвердила достоверность выводов дополнительной судебной экспертизы, указав, что экспертами исследовался период расходования денежных средств (конечное назначение) по распорядительным письмам Леви О.Э. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, так как перечисления, в том числе, на заработную плату работников ЕЦБК и Пожарной охраны ЕЦБК были произведены позже даты увольнения Леви О.Э. При этом, по данным бухгалтерского учета ООО «Торговый Дом «Сиб-ЭкоМеталл» за исследуемый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ отражено поступление денежных средств по агентскому договору № Е-54/14 от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Торговый Дом «Сиб-ЭкоМеталл» на сумму 2 471 135 рублей 30 копеек. Расхождения с данными платежных поручений, предоставленных на исследование, составили 210 380 руб. 00 копеек (2 471 135,30 – 2 260 755,30), в связи с не предоставлением на исследование платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на указанную сумму. Указывает, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (период руководства Леви О.Э.) денежные средства, в общей сумме 2 260 755, 30 руб., поступившие на основании распорядительных писем ООО «Енисейский ЦБК» на расчетный счет ООО ТД «Сиб-Экометалл» в рамках агентского договора от ДД.ММ.ГГГГ были фактически списаны на выплату заработной платы работникам ЕЦБК и работникам ООО «ПО «Енисейский ЦБК», а сумма в размере 1 567 338, 22 руб. за тот же период, пошла на прочие перечисления, не связанные с выплатой заработной платы.

Анализируя представленные суду доказательства и учитывая позицию государственного обвинителя, действующего в рамках предоставленного ст. 37 УПК РФ права осуществлять от имени государства уголовное преследование в ходе уголовного судопроизводства, суд исключает из обвинения Леви О.Э. сумму в размере 2 260 755 руб. 30 коп., выплаченную по распорядительным письмам и платежным поручениям на заработную плату работникам ООО «Енисейский ЦБК» и ООО «ПО «Енисейский ЦБК», и учитывая вышеизложенные выводы судебной экспертизы, размер денежных средств сокрытых Леви О.Э. от принудительного взыскания недоимки по налогам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составил 1567 338 руб. 22 коп., исходя из расчета:

3 828 093 руб.52 коп. (сумма предъявленная обвинением - 2 260 755 руб. 30 коп. (сумма исключенная из обвинения) = 1567 338 руб. 22 коп.

Таким образом, вопреки доводам защиты, суд считает установленным, что Леви О.Э. был осведомлен о том, что счета предприятия заблокированы, в связи с задолженностью по уплате налогов и как генеральный директор обязан был руководствоваться требованиями закона об обязанности в первую очередь погасить задолженность перед государством по уплате налогов. Однако он, выполняя управленческие функции в коммерческой организации, направляя письма контрагентам по взаиморасчетам, минуя счета ООО "Енисейский ЦБК", совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в указанном размере.

При этом, судом с достоверностью установлено то, что при наличии у ООО «Енисейский ЦБК» недоимки по налогам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 23 323 776, 79 руб., Леви О.Э. имел реальную возможность ее частичного погашения, так как размер денежных средств, которые в нарушение действующего законодательства были перечислены на расчетные счета третьих лиц, были использованы на платежи, следующие за очередностью, предусматривающей платежи в бюджет и внебюджетные фонды и размер этих средств составил 1 567 338 руб. 22 коп. Указанные установленные обстоятельства опровергают доводы Леви О.Э. и его защитников об отсутствии реальной возможности погашения текущей недоимки по налогам (сборам).

При таких обстоятельствах, суд приходи к выводу о наличии в действиях Леви О.Э. умысла на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в размере 1 567 338 руб. 22 коп.

Кроме того, анализируя имеющиеся в деле доказательства, в том числе, показания свидетелей защиты – З, А, Б, В, характеризующих экономическое состояние предприятия и деятельность на нем Леви О.Э. в качестве генерального директора, суд не может согласиться с позицией защиты о том, что Леви О.Э. действовал в состоянии крайней необходимости, поскольку его действия, несмотря на наличие перед работниками предприятия задолженности по заработной плате и фактической приостановке производственной деятельности, тем не менее, небыли направлены на предотвращение техногенных или экологических катастроф, социального взрыва либо гибели людей, то есть не были направлены на устранение опасности, угрожающей интересам общества или государства. Фактически все совершаемые им действия были направлены на соблюдение коммерческих интересов собственников предприятия, а именно: на получение доходов от реализации оставшихся активов предприятия (резка лома металла из линий остановленного производства) и погашения его дебиторской задолженности.

В соответствие с действующим уголовным законом преступление, предусмотренное статьей 199.2 УК РФ, заключается в сокрытии денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки, совершенное собственником или руководителем организации либо иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, в крупном размере.

Под сокрытием денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (статья 199.2 УК РФ), следует понимать деяние, направленное на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам в крупном размере.

На момент совершения Леви О.Э. противоправного деяния, крупным размером признавалось сокрытие имущества, превышающего 1500000 рублей.

Поскольку судом объективно установлено, что Леви О.Э., будучи руководителем ООО «Енисейского ЦБК», зная о наличии у предприятия задолженности по налогам и сборам, имея реальную возможность ее частично погасить, сокрыл денежные средства Общества в размере 1 567 338, 22 руб. от принудительного взыскания, его действия содержали признаки преступления и были верно квалифицированы по ст. 199.2 УК РФ (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации, в крупном размере.

Федеральным Законом № 325-ФЗ от 03.07.2016 года внесены изменения в Уголовный кодекс РФ, в том числе, в примечания к статье 170.2 УК РФ, согласно которым, применительно к статье 199.2 УК РФ, крупным размером сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, является денежная сумма, превышающая два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей.

В соответствии с ч.1 ст.10 УК РФ уголовный закон, устраняющий преступность деяния, смягчающий наказание или иным образом улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу, то есть распространяется на лиц, совершивших соответствующие деяния до вступления такого закона в силу.

Согласно части второй статьи 24 УПК РФ уголовное дело подлежит прекращению по основанию, предусмотренному п.2 ч.1 ст.24 УПК РФ, в случае, когда до вступления приговора в законную силу преступность и наказуемость этого деяния были устранены новым уголовным законом. В соответствии с п.2 ч.1 ст.24 УПК РФ уголовное дело подлежит прекращению за отсутствием в деянии состава преступления.

В соответствии с п.1 ст.254 УПК РФ, в случаях, если во время судебного разбирательства установлены обстоятельства, указанные в пунктах 3-6 части первой, части второй статьи 24 и пунктах 3-6 части первой статьи 27 УПК РФ, суд прекращает уголовное дело в судебном заседании.

Таким образом, ходатайство государственного обвинителя о прекращении производства по делу, в связи с декриминализацией, подлежит удовлетворению. Уголовное дело в отношении Леви О.Э., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199-2 УК РФ, подлежит прекращению на основании п.2 ч.1 ст.24 УПК РФ, в связи с отсутствием в деянии состава преступления.

Гражданский иск, заявленный представителем Межрайонной ИФНС России № 24 по Красноярскому краю на сумму 3828093,52 руб. (т. 6 л.д. 17-22) - подлежит оставлению без рассмотрения, в соответствии с ч.2 ст.306 УПК РФ, согласно которой при постановлении оправдательного приговора, вынесении постановления или определения о прекращении уголовного дела по основаниям, предусмотренным пунктом 1 части первой статьи 24 и пунктом 1 части первой статьи 27 УПК РФ, суд отказывает в удовлетворении гражданского иска, а в остальных случаях суд оставляет гражданский иск без рассмотрения. Оставление судом гражданского иска без рассмотрения не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

В соответствии с п.3 ч.1 и п.5 ч.3 ст.81 УПК РФ, вещественные доказательства, подлежат хранению при (в) уголовном деле.

Учитывая, что оснований для сохранения Леви О.Э. меры пресечения в виде подписке о невыезде и надлежащем поведении не имеется, суд считает возможным, избранную ранее в отношении него меру пресечения – отменить.

Исходя из того, что, по общему правилу, преступность и наказуемость деяния определяются уголовным законом, действовавшим во время совершения этого деяния, а временем совершения преступления признается время совершения общественно опасного действия (бездействия) независимо от времени наступления последствий (статья 9 УК РФ), решение о прекращении уголовного дела в случае, когда до вступления приговора в законную силу преступность и наказуемость соответствующего деяния были устранены новым уголовным законом, констатирует, с одной стороны, наличие самого деяния, содержавшего признаки преступления, а с другой - отсутствие в таком деянии преступности и наказуемости по смыслу нового уголовного закона. В таком случае прекращение уголовного преследования, хотя и со ссылкой на п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ (отсутствие в деянии состава преступления) - не порождает у Леви О.Э. права на реабилитацию, как это закреплено пунктом 3 части второй статьи 133 УК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.75 УПК РФ, ст.ст. 255- 256, 283 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л :

Прекратить производство по уголовному делу № по обвинению Леви ОЭ, в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), на основании п. 2 ч.1 ст. 24 УПК РФ, п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ, за отсутствием в его действиях состава преступления.

Меру пресечения в отношении подсудимого Леви ОЭ – подписку о невыезде и надлежащем поведении - отменить.

Гражданский иск, заявленный Межрайонной ИФНС России № 24 по Красноярскому краю на сумму 3 828 093,52 руб. - подлежит оставлению без рассмотрения, что не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства: флеш-карта, содержащая сведения из программы 1С «Предприятие» ООО «Енисейский ЦБК» за 2014 год, распорядительные письма (копии и подлинники), платежные поручения, копии устава и выписки из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Енисейский ЦБК», копии приказов ООО «Енисейский ЦБК» – хранить в материалах дела

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Председательствующий: О.В. Присяжнюк

Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-16/2017 (1-171/2016; 1-921/2015;) от 28.12.2015

1-16/2017 (1-171/2016; 1-921/2015;)

Движение по делу

Документы

Детальная проверка физлица