Судебный акт #1 (Определение) по делу № 33-280/2018 от 17.01.2018

Судья Глебова Т.В. Дело № 33-280

АПЕЛЛЯЦИОННОЕ ОПРЕДЕЛЕНИЕ

07 февраля 2018 года г. Орёл

Судебная коллегия по гражданским делам Орловского областного суда в составе:

председательствующего Должикова С.С.,

судей Коротченковой И.И., Наместниковой Л.А.,

при секретаре Маниной Г.Н.,

рассмотрела в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 5 по Орловской области к Чернышову А.В., Кружковой И.А. о возмещении ущерба, причиненного преступлением,

по апелляционной жалобе и дополнению к ней Чернышова А.В. и Кружковой И.А. на решение Верховского районного суда Орловской области от 30.11.2017, которым постановлено:

«Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Орловской области о взыскании с Чернышова А.В., Кружковой И.А. в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением 944 660 рублей удовлетворить частично.

Взыскать солидарно с Чернышова А.В. и Кружковой И.А. в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением 677 711 (шестьсот семьдесят семь тысяч семьсот одиннадцать) рублей.

Денежные средства подлежат перечислению в бюджет Российской Федерации на код бюджетной классификации: НДС 18210301000011000110.

В остальной части заявленных требований Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Орловской области отказать.

Взыскать с Чернышова А.В. и Кружковой И.А. в бюджет муниципального образования Верховский район Орловской области расходы по уплате государственной пошлины в сумме 9 977 (девять тысяч девятьсот семьдесят семь) рублей 10 копеек, в равных долях, по 4 988 (четыре тысячи девятьсот восемьдесят восемь) рублей 55 копеек с каждого».

Заслушав доклад судьи Должикова С.С., объяснения Чернышова А.В. и Кружковой И.А., их представителя Кутузова С.А., поддержавших доводы апелляционной жалобы, возражения представителя Межрайонной ИФНС России № 5 по Орловской области Прилепского С.И., полагавшего, что решение суда является законным и обоснованным, судебная коллегия

установила:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 5 по Орловской области (далее – Межрайонная ИФНС России № 5 по Орловской области) обратилась в суд с иском к Чернышову А.В., Кружковой И.А. о возмещении ущерба, причиненного преступлением.

В обоснование заявленных требований указано, что по результатам проведенной в отношении ЗАО «Успенское» выездной налоговой проверки по вопросу правильности исчисления и своевременности уплаты по всем налогам и сборам за период с 01.01.2012 по 31.12.2013 было установлено необоснованное заявление налоговых вычетов по НДС по договорам, заключенным с ООО «ПродТорг», ООО «Техно-Тэ» за 2012-2013 гг.

В указанный период руководителем ЗАО «Успенское» являлся Чернышов А.В., финансовым директором - Кружкова И.А.

Решением Арбитражного суда Орловской области от 07.07.2014 по делу № А48948/2013 ЗАО «Успенское» признано банкротом, в отношении общества открыто конкурсное производство сроком на шесть месяцев, утвержден конкурсный управляющий.

Вступившим в законную силу приговором Верховского районного суда Орловской области от 01.06.2017 Чернышов А.В. и Кружкова И.А. признаны виновными в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 159 УК РФ (эпизоды № 1, 2).

Приговором установлено, что Чернышов А.В. и Кружкова И.А., действуя группой лиц по предварительному сговору, с использованием служебного положения последней, похитили бюджетные денежные средства в размере 677 711 руб. путем незаконного возмещения на указанную сумму налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2012 года, а также бюджетные денежные средства в размере 266 949,15 руб. путем незаконного возмещения на указанную сумму налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2013 года, чем причинили Российской Федерации имущественный ущерб в крупном размере.

В связи с изложенным, истец просил суд взыскать с Чернышова А.В. и Кружковой И.А. в солидарном порядке в доход федерального бюджета Российской Федерации в счет возмещения причиненного преступлением ущерба 944 660 руб.

Судом постановлено обжалуемое решение.

В апелляционной жалобе и дополнении к ней Чернышов А.В. и Кружкова И.А. просят решение суда отменить как незаконное.

Полагают, что правовых оснований для удовлетворения заявленных требований у суда не имелось, поскольку налоговым органом по результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации от 17.12.2015 было установлено право ЗАО «Успенское» на получение возмещения из бюджета налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2012 года в сумме 809 756 руб. и принято решение о возврате указанной суммы юридическому лицу.

Считают, что истец не имеет права на предъявление настоящих требований в рамках гражданского судопроизводства, поскольку ранее определением Арбитражного суда Орловской области от 16.06.2016 по делу №А48-948/2013 конкурсное производство в отношении ЗАО «Успенское» было завершено, при этом требования кредиторов, не удовлетворенные по причине недостаточности имущества должника, считаются погашенными.

Проверив материалы дела, обсудив доводы апелляционной жалобы в соответствии с требованиями ч. 1 ст. 327.1 ГПК РФ, судебная коллегия не находит оснований для отмены решения суда.

Согласно положениям ст. 15 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере. Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

В соответствии с пунктом 1 ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

В силу пункта 1 ст. 143 НК РФ организации признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

На основании ч. 4 ст. 61 ГПК РФ вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесен приговор суда, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.

Как следует из материалов дела, приговором Верховского районного суда Орловской области от 01.06.2017 Чернышов А.В. и Кружкова И.А. признаны виновными в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 159 УК РФ (эпизоды № 1, 2).

Приговором суда установлено, что 27.12.2013 на расчетный счет ЗАО «Успенское» на основании решения МРИ ФНС России № 5 по Орловской области от 25.12.2013 № 1278 поступили незаконно полученные денежные средства в сумме 677 711 руб., поскольку ЗАО «Успенское» не закупало товар в ООО «ПродТорг» и ООО «Техно-Тэ» и не имело право на возмещение из бюджета Российской Федерации НДС в данной сумме. Полученными денежными средствами Чернышов А.В., как основной акционер и Кружкова И.А., как финансовый директор ЗАО «Успенское», в дальнейшем распорядились по своему усмотрению. Тем самым, Чернышов А.В. и Кружкова И.А., действуя группой лиц по предварительному сговору, с использованием служебного положения последней, похитили бюджетные денежные средства в размере 677 711 руб. путем незаконного возмещения на указанную сумму налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2012 года, чем причинили Российской Федерации имущественный ущерб в крупном размере (эпизоды № 1).

15.11.2013 на расчетный счет ЗАО «Успенское» на основании решения МРИ ФНС России № 5 по Орловской области от 14.11.2013 № 1136 поступили денежные средства в сумме 679 592 руб., из которых 266 949,15 руб. получено незаконно, поскольку ЗАО «Успенское» не закупало товар в ООО «Техно-Тэ» и не имело право на возмещение из бюджета Российской Федерации НДС в данной сумме. Полученными денежными средствами Чернышов А.В., как основной акционер и Кружкова И.А., как финансовый директор ЗАО «Успенское», в дальнейшем распорядились по своему усмотрению. Тем самым, Чернышов А.В. и Кружкова И.А., действуя группой лиц по предварительному сговору, с использованием служебного положения последней, похитили бюджетные денежные средства в размере 266 949,15 руб. путем незаконного возмещения на указанную сумму налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2013 года, чем причинили Российской Федерации имущественный ущерб в крупном размере (эпизоды № 2).

Также приговором отказано в удовлетворении исковых требований МРИ ФНС России № 5 по Орловской области к Чернышову А.В. и Кружковой И.А. (т.1 л.д.10-50).

Апелляционным определением судебной коллегии по гражданским делам Орловского областного суда от 09.08.2017 приговор Верховского районного суда Орловской области от 01.06.2017 в отношении Чернышова А.В. и Кружковой И.А. в части разрешения гражданского иска отменен, дело в этой части направлено на новое судебное разбирательство в порядке гражданского судопроизводства.

Этот же приговор в отношении Чернышова А.В. изменен, назначенное наказание в виде штрафа по каждому эпизоду смягчено, на основании ч. 3 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения наказаний, назначенных по ч. 3 ст. 159 УК РФ (эпизод №1), ч. 3 ст. 159 УК РФ (эпизод №2) окончательно назначено наказание в виде штрафа в размере 340 000 руб.

В остальном приговор в отношении Чернышова А.В. и Кружковой И.А. оставлен без изменения (т.1 л.д.51-58).

Судом установлено и не оспаривалось сторонами, что платежным поручением от 19.05.2015 № 155 ЗАО «Успенское» перечислило в пользу Межрайонной ИФНС № 5 России по Орловской области денежные средства в сумме 266 949 руб. в счет уплаты задолженности по НДС за второй квартал 2013 года (т.1 л.д.65).

Также судом установлено, что решением Арбитражного суда Орловской области от 07.07.2014 по делу № А48-948/2013 ЗАО «Успенское» признано банкротом, в отношении общества открыто конкурсное производство сроком на шесть месяцев, конкурсным управляющим утвержден ФИО9

Определением Арбитражного суда Орловской области от 16.06.2016 по делу № А48-948/2013 конкурсное производство в отношении ЗАО «Успенское» завершено.

Оценив представленные по делу доказательства по правилам ст. 67 ГПК РФ и установив, что вступившим в законную силу приговором суда Чернышов А.В. и Кружкова И.А. признаны виновными в получении денежных средств путем неправомерного возмещения из бюджета налога на добавленную стоимость, суд первой инстанции пришел к выводу о возложении на ответчиков обязанности по возмещению ущерба.

При определении размера ущерба, установив, что ЗАО «Успенское» были перечислены в пользу налогового органа в счет уплаты задолженности по налогу на добавленную стоимость денежные средства в размере 266 949 руб., суд удовлетворил иск в части и взыскал с ответчиков в солидарном порядке сумму ущерба в размере 677 711 руб.

Принимая во внимание изложенное, учитывая, что решение постановлено судом с соблюдением норм материального и процессуального права, основано на исследованных в судебном заседании доказательствах, судебная коллегия находит его законным и обоснованным.

Приведенный в апелляционной жалобе довод о том, что истец не имеет права на предъявление настоящих требований в рамках гражданского судопроизводства, поскольку определением Арбитражного суда Орловской области от 16.06.2016 по делу № А48-948/2013 завершено конкурсное производство в отношении ЗАО «Успенское», основан на ошибочном понимании норм материального и процессуального права.

Взысканная с ответчиков сумма в размере 677 711 руб. представляет собой не сумму неуплаченного ЗАО «Успенское» налога, а сумму ущерба, который был причинен бюджету преступными действиями ответчиков вследствие неправомерного возмещения ЗАО «Успенское» из бюджета налога на добавленную стоимость.

Гражданско-правовая ответственность была возложена на ответчиков за совершенные ими действия, поскольку, как было установлено вступившим в законную силу приговором суда, именно виновные действия ответчиков повлекли причинение ущерба государству.

В судебном заседании установлено, что до настоящего времени ущерб в размере 677 711 руб. ответчиками не возмещен, в нарушение ст. 56 ГПК РФ ответчики не представили допустимых доказательств в опровержение заявленных истцом требований.

При таких обстоятельствах не имеет правового значения для разрешения настоящего спора довод жалобы о том, что налоговым органом был осуществлен возврат ЗАО «Успенское» налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2012 года в сумме 809 756 руб.

Таким образом, приведенные доводы апелляционной жалобы направлены на оспаривание выводов суда первой инстанции по обстоятельствам спора, а также выражают несогласие с произведенной им оценкой доказательств, в связи с чем не могут являться основанием к отмене решения суда.

Нарушений норм материального и процессуального права, которые привели или могли привести к неправильному рассмотрению дела (в том числе и те, на которые имеется ссылка в апелляционной жалобе и дополнении к ней), судом не допущено.

Руководствуясь ст. ст. 327.1, 328, 329 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, судебная коллегия

определила:

решение Верховского районного суда Орловской области от 30.11.2017 оставить без изменения, апелляционную жалобу Чернышова А.В. и Кружковой И.А. – без удовлетворения.

Председательствующий

Судьи