Решение по делу № 2а-706/2017 от 10.05.2017

Дело № 2а-706/17                        

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г.Новокузнецк                                 8 августа 2017 года

Судья Новокузнецкого районного суда Кемеровской области Коптева А.Г.

при секретаре Сладковой М.Н.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №13 по Кемеровской области к административному ответчику Старцеву Роману Сергеевичу о взыскании задолженности по налогам

У С Т А Н О В И Л :

Межрайонная ИФНС России №13 по Кемеровской области обратилась в суд с административным иском к Старцеву о взыскании задолженности по по транспортному налогу за 2015 в размере 5 644 рубля и пене в размере 22 рубля 55 копеек, задолженность по земельному налогу за 2015 в размере 609 703 рубля и пене в размере 2 234 рубля 52 копейки, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2015 размере 90 606 рублей и пене 331 рубль 84 копейки, а всего 708 541 рубль 91 копейка.

Требования мотивированы тем, что Старцев состоит как налогоплательщик на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №13, по представленным ОГИБДД сведениям на имя ответчика в 2015 были зарегистрированы транспортные средства: TOYOTACAMRY 249л.с, с государственным регистрационным знаком №, однако транспортный налог за 2015 ответчиком не оплачен и составляет 5 644 руб, пеня составит 22,55 руб. Также у ответчика в собственности находятся земельные участки в <адрес>, г.<адрес>Побед, <адрес>, земельный налог за 2015 ответчик не уплачен и составил 609703 руб, пеня за просрочку уплаты 2234,52 руб. Кроме того, в собственности ответчика имеется недвижимое имущество, расположенное в <адрес>: <адрес> помещение 207, <адрес>1, <адрес>, <адрес> <адрес> армия 6, <адрес>, налог за которые за 2015 не уплачен и составляет 90606 руб и пеня за просрочку оплаты 331,84 рб. Поскольку требование об уплате налогов ответчиком не исполнено, истец обратился в суд с данным иском.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №13 по Кемеровской области Дацко А.С. заявленные требования поддержала.

Административный ответчик Старцев Р.С. в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Представитель ответчика Нелюбина А.О., действующая на основании доверенности согласилась с заявленными требованиями.

Изучив письменные материалы административного дела, суд считает требования подлежащими частичному удовлетворению.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ и п. 1 ст. 23 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

В силу п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно ч.1 ст.45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 69 НК РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог.

В силу требований ст. 70 НК РФ, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Согласно ч.1 ст.358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст.357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

На основании п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В силу пункта 2 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

П.1 ч.1 ст.359 НК РФ предусмотрено, что налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах

Частью 1 ст.361 НК РФ предусмотрено, что налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя

Согласно ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ законами субъектов РФ о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

Пунктом 1 статьи 360 НК РФ определено, что налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Законом Кемеровской области от ДД.ММ.ГГГГ № "О транспортном налоге " на основании главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливается и вводится транспортный налог на территории Кемеровской области, определяется ставка налога, порядок и сроки его уплаты, форма отчетности, налоговые льготы и основания для их использования.

Судом установлено, что административному ответчику имя ответчика в 2015 было зарегистрировано транспортное средство: TOYOTA CAMRY 249 л.с, с государственным регистрационным знаком №, налог по которому за 2015 ответчиком не уплачен и составит:

249 л.с. х 68 х 4/12 = 5644 руб, который подлежит взысканию с ответчика, поскольку ответчиком не представлено доказательств исполнения своей обязанности по уплате данного налога.

Кроме того, согласно сведениям выписки из базы данных объектов недвижимости по Кемеровской области (Россреестр), в собственности у Административного ответчика находятся земельные участки, по адресу:

1.    Кемеровская область, <адрес> кадастровая стоимость 40612492, кадастровый № дата регистрации 23.11.2012г., дата прекращения право собственности 19.01.2016г.

2.    Кемеровская область, <адрес>, <адрес>, кадастровая стоимость 75546. кадастровый № дата регистрации 21.06.2007г., дата прекращения право собственности 12.01.2016г.

3.    Кемеровская область. Новокузнецкий район, <адрес>, кадастровая стоимость 48922, кадастровый № дата регистрации 14.07.2008г., дата прекращения право собственности 07.08.2015г.

4.    Кемеровская область. Новокузнецкий район, <адрес>, кадастровая стоимость 24525, кадастровый № дата регистрации 26.12.2011г., дата прекращения право собственности 07.08.2015г.

5.    Кемеровская область. Новокузнецкий район, <адрес>, кадастровая стоимость 91212, кадастровый № дата регистрации 08.07.2008г., дата прекращения права собственности 07.08.2015г.

Согласно п.2 ст.402 НК РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

Согласно ст.406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

На основании пункта 4 статьи 391 Кодекса для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база по земельному налогу определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В соответствии с пунктом 4 статьи 85 НК РФ исчисление земельного налога осуществляется налоговыми органами на основании сведений, предоставленных Росреестром о собственниках земельных участках и сведений о кадастровой стоимости земельных участков.Согласно п.1 ст.409 НК РФ (действовавшего на дату возникновения обязанности ответчика по уплате данного налога), налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с налоговым уведомлением, сумма земельного налога, рассчитанная налоговым органом, за 2015 г. составила 609703 руб. 00 коп.

Расчет налога (40612492*1*1.5*12/12=609187руб. 00 коп.) №

Расчет налога (75546*1*0.3*12/12=227 руб. 00 коп.) №

Расчет налога (48922*1 *0.3*7/12=86 руб. 00 коп.) №

Расчет налога (24525*1*0.3*7/12=43 руб. 00 коп.) №

Расчет налога (90212*1 *0.3*7/12= 160 руб. 00 коп.) №

Поскольку земельный налог за 2015 Старцевым не уплачен, суд полагает требования истца о взыскании задолженности по земельному налогу в размере 609703 руб обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Также судом установлено, что административный ответчик в 2015 владел на праве собственности недвижимым имуществом, находящимся по адресу:

1.    Иные строения, помещения и сооружения: Кемеровская область, <адрес> помещение 207. инвентаризационная стоимость 968971, кадастровый № дата регистрации 12.04.2013г., дата прекращения право собственности 11.01.2016г.

2.    Иные строения, помещения и сооружения:    Кемеровская область, <адрес>, <адрес>, <адрес> инвентаризационная стоимость 147952, кадастровый № дата регистрации 19.09.2011г., дата прекращения право собственности 28.10.2015г.

3.    Иные строения, помещения и сооружения: Кемеровская область, <адрес>. <адрес>, инвентаризационная стоимость 32854, кадастровый № дата регистрации 19.09.2011г., дата прекращения право собственности 28.10.2015г.

4.    Иные строения, помещения и сооружения: Кемеровская область, <адрес> инвентаризационная стоимость 501296, кадастровый № дата регистрации 01.08.2007г., дата прекращения право собственности 12.01.2016г.

5.    Квартиры; Кемеровская область, <адрес>1.инвентаризационная стоимость 198474, кадастровый № дата регистрации 11.11.2014г., дата прекращения право собственности 12.05.2015г.

6.    Иные строения, помещения и сооружения: Кемеровская область, <адрес>, инвентаризационная стоимость 222083, кадастровый № дата регистрации 11.11.2014г., дата прекращения право собственности 12.05.2015г.

7.    Иные строения, помещения и сооружения:    Кемеровская область, <адрес>, инвентаризационная стоимость 409883, кадастровый № дата регистрации 19.06.2013г., дата прекращения право собственности 13.01.2016г.

8.    Иные строения, помещения и сооружения: Кемеровская область, <адрес>, инвентаризационная стоимость 277968, кадастровый № дата регистрации 10.03.2015г., дата прекращения право собственности 26.01.2016г.

9.    Иные строения, помещения и сооружения: Кемеровская область, <адрес>, <адрес>, инвентаризационная стоимость 343110, кадастровый № дата регистрации 19.06.2015г., дата прекращения право собственности 17.09.2015г.

10.    Иные строения, помещения и сооружения: Кемеровская область, <адрес>, <адрес>, инвентаризационная стоимость 190540, кадастровый № дата регистрации 19.06.2015г., дата прекращения право собственности 26.08.2015г.

11.    Иные строения, помещения и сооружения: Кемеровская область, <адрес>, инвентаризационная стоимость 384873, кадастровый № дата регистрации 22.09.2011г., дата прекращения право собственности 22.10.2015г.

12.    Иные строения, помещения и сооружения: Кемеровская область, г, Новокузнецк, <адрес>. <адрес>, <адрес>, инвентаризационная стоимость 367842, кадастровый № дата регистрации 23.11.2012г., дата прекращения право собственности 19.01.2016г.

13.    Иные строения, помещения и сооружения: Кемеровская область, <адрес>. инвентаризационная стоимость 1177510, кадастровый № дата регистрации 23.11.2012г., дата прекращения право собственности 19.01.2016г.

14.    Иные строения, помещения и сооружения: Кемеровская область, <адрес>. <адрес> инвентаризационная стоимость 269965, кадастровый № дата регистрации 17.02.2011г., дата прекращения право собственности 26.01.2016г.

15.    Иные строения, помещения и сооружения: Кемеровская область, <адрес>, инвентаризационная стоимость 12043, кадастровый № дата регистрации 10.03.2009г., дата прекращения право собственности 01.12.2015г.,

16.    Жилые дома: Кемеровская область, Новокузнецкий район, <адрес>, инвентаризационная стоимость 176148, кадастровый № дата регистрации 30.09.2009г., дата прекращения право собственности 07.08.2015г.

На основании положений статьи 400 НК РФ, является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Налоговый орган, руководствуясь положениями части 2, 3 статьи 52, статьи 408 НК РФ, а также исчислил в отношении недвижимого имущества Налогоплательщика сумму имущественного налога за 2015г. в сумме 90606 рублей.

Расчет налога (968971.00*1*2*12/12= 18572 руб. 00 коп.)

Расчет налога (147952.00*1*2*10/12= 2466 руб. 00 коп.)

Расчет налога (32854.00* 1 *2*3/12= 164 руб. 00 коп.)

Расчет налога (501296.00*1*2*12/12= 9608 руб. 00 коп.)

Расчет налога (198474.00*1*1*4/12= 662 руб. 00 коп.)

Расчет налога (222083.00*1*2*4/12= 1481 руб. 00 коп.)

Расчет налога (409883.00*1*2*12/12= 7856 руб. 00 коп.)

Расчет налога (277968.00*1*2*10/12= 4401 руб. 00 коп.)

Расчет налога (343110.00*1*2*3/12= 1716 руб. 00 коп.)

Расчет налога (190540.00*1*2*2/12= 635 руб. 00 коп.)

Расчет налога (384873.00*1*2*10/12= 6415 руб. 00 коп.)

Расчет налога (367842.00*1*2*12/12= 7357 руб. 00 коп.)

Расчет налога (1177510.00*1*2*12/12= 23550 руб. 00 коп.)

Расчет налога (269965.00*1*2*12/12= 5399 руб. 00 коп.)

Расчет налога (12043.00*1 *2*11/12= 221 руб. 00 коп.)

Расчет налога (176148.00*1 *0.1*7/12= 103 руб. 00 коп.)

В соответствии со ст. 69 НК РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В силу требований ст. 70 НК РФ, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

ДД.ММ.ГГГГ в адрес ответчика было направлено налоговое уведомление об уплате налогов за 2015, которое Старцевым не исполнено.

В силу пункта 3 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Согласно пункту 4 статьи 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Таким образом, пеня по транспортному налогу составляет 22,55 руб.

С административного ответчика подлежит взысканию недоимка текущей пени транспортному налогу за 2015г. в сумме 22,55 руб., исходя их следующего расчета: 5644 руб. 00 коп. (сумма налога, подлежащая уплате за 2015г.)* 11 дня (период просрочки с 02.12.2016г по 12.12.2016г.)*9.75%(ставка рефинансирования) 1/300.

Также административным ответчиком не уплачена пеня по земельному налогу за 2015г по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (на основании налогового уведомления №, требования № по состоянию ДД.ММ.ГГГГ)

Таким образом, пеня по земельному налогу за 2015 г. составляет 2234,52 руб.

С административного ответчика подлежит взысканию недоимка текущей пени земельному налогу за 2015г. в сумме 2234 руб. 52 коп.исходя их следующего расчета:609703 руб. 00 коп. (сумма налога, подлежащая уплате за 2015г.)* 11 дня (период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ)*9.75% (ставка рефинансирования) 1/300.

Кроме того, административным ответчиком не уплачена пеня по налогу на имущество за 2015г, который на основании положений статьи 400 НК РФ, является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Размер задолженности налога на имущество за 2015 г. составляет в 90606 руб. 00 коп. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (на основании налогового уведомления №, требования № по состоянию ДД.ММ.ГГГГ)

Таким образом, пеня по налогу на имущество за 2015 г. составляет 331,84 руб.

В соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога

Сумма, указанная в уведомлении об уплате транспортного налога, налога на имущества, земельного налога полностью уплачены не были в связи с чем, в соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ было направлено Требование об уплате налога № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

На основании изложенного, суд приходит к выводу о том, что Старцев являясь налогоплательщиком транспортного, земельного налога и налога на имущество физических лиц не исполнил в установленный законом срок обязанности по уплате соответствующих налогов, что не оспаривалось представителем ответчика в судебном заседании, в связи с чем заявленные административным истцом требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. Таким образом, с учетом полного удовлетворения заявленных административным истцом требований, с административного ответчика подлежит взысканию в доход бюджета муниципального образования «Новокузнецкий муниципальный район» государственная пошлина в размере 10285рублей.

Руководствуясь ст. 175-178, 291-294 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Взыскать со Старцева Романа Сергеевича в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № по Кемеровской области задолженность по транспортному налогу за 2015 в размере 5 644 рубля и пене в размере 22 рубля 55 копеек, задолженность по земельному налогу за 2015 в размере 609 703 рубля и пене в размере 2 234 рубля 52 копейки, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2015 в размере 90606 рублей и пене 331 рубль 84 копейки, а всего 708541 рубль 91 копейка.

Взыскать соСтарцева Романа Сергеевича в доход бюджета муниципального образования «Новокузнецкий муниципальный район» государственную пошлину в размере 10285 рублей.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья                                А.Г.Коптева