Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2-4167/2014 ~ М-4586/2014 от 16.09.2014

Дело № 2-4167/2014

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

11 ноября 2014 года г. Саранск

Ленинский районный суд города Саранска Республики Мордовия в составе:

председательствующего – судьи Парамонова С. П.,

с участием секретаря судебного заседания – Абдулловой А. Х.,

с участием в деле:

истца – Управления Федеральной налоговой службы по Республике Мордовия, его представителей Прончатова О. Е., действующего на основании доверенности б/н от 09 января 2014 года, и Симонова В. Ю., действующего на основании доверенности № 1д-285 от 23 мая 2014 года,

ответчика – Салмова В. Н., его представителей Макаровой Т. В. и Уваровой Е. В., действующих по заявлениям истца, согласно части шестой статьи 53 ГПК Российской Федерации,

третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора – конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью «Химэкс» - Гришина О. Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Управления Федеральной налоговой службы по Республике Мордовия к Салмову В. Н. о взыскании убытков, причиненных в результате совершения преступления, предусмотренного пунктом «б» части 2 статьи 199 и частью 1статьи 195 УК Российской Федерации в размере 32 765 912 рублей 20 копеек,

установил:

УФНС по Республике Мордовия обратилось в суд с иском к Салмову В. Н. о взыскании убытков, причиненных в результате совершения преступления, предусмотренного пунктом «б» части 2 статьи 199 и частью 1статьи 195 УК Российской Федерации в размере 32 765 912 рублей 20 копеек.

В обоснование требований УФНС по Республике Мордовия указало следующее.

Приговором Ленинского районного суда Республики Мордовия от 09 августа 2014 года (далее - Приговор суда) Салмов В. Н. признан виновным в совершении преступлений, предусмотренных пунктом «б» части второй статьи 199 УК Российской Федерации, статьей 196 УК Российской Федерации, частью первой статьи 195 УК Российской Федерации. Указанным приговором гражданские иски, в том числе Управления, оставлены без рассмотрения. При этом приговором суда за гражданскими истцами признано право на обращение с данными исками в порядке гражданского судопроизводства. В результате совершения указанных преступлений гражданином Салмовым В.Н. причинены убытки Управлению Федеральной налоговой службы по Республике Мордовия в размере 32 765 912 рублей 20 копеек. Приговором суда Салмов В. Н. признан виновным в совершении преступления, предусмотренного пунктом «б» части второй статьи 199 УК Российской Федерации, выразившееся в уклонении от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере. Как следует из приговора, судом установлено, что в результате совершения указанного преступления налогооблагаемая база «ООО «Химэкс», генеральным директором которого являлся Салмов В.Н., была уменьшена, и ООО «Химэкс» не исчислило и не уплатило в бюджет налог на прибыль в сумме 16 094 949 рублей 14 копеек. Из материалов уголовного дела следует, что Салмов В. Н., являясь директором ООО «Химэкс», при наличии признаков банкротства возглавляемого им предприятия совершил на заведомо не выгодных условиях для предприятия передачу имущества во владение иным лицам, отчуждение имущества, на сумму 10 260 000 рублей, в результате чего причинил крупный ущерб кредиторам ООО «Химэкс», включенным в реестр требований кредиторов. Кроме того, Приговором суда установлено, что Салмов В.Н. совершил неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельного кредитора (ООО «К Априори» за) счет имущества должника - юридического лица (ООО «Химэкс»), являясь руководителем и его учредителем (участником), заведомо в ущерб другим кредиторам, совершенное при наличии признаков банкротства и причинившее крупный ущерб, путем передачи имущества (здание инженерного корпуса, здание производственного корпуса по ремонту автомобилей и здание АЗС по адресу: Саранск, ул. Строительная, 11, общей стоимостью 46 000 000 рублей. Задолженность, включенная в реестр требований кредиторов должна была быть погашена за счет имущества, принадлежавшего ООО «Химэкс», которое было незаконно передано Салмовым В.Н. иным лицам при наличии признаков банкротства возглавляемого им предприятия, согласно установленной Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» очередности удовлетворения требований кредиторов. В случае недостаточности средств должника для удовлетворения всех требований кредиторов одной очереди, требования удовлетворяются пропорционально размеру установленных требований. Общая сумма задолженности, включенная в реестр требований кредиторов ООО «Химэкс» третьей очереди, составляет 414 058 252 рублей 46 копеек, в том числе по обязательствам обеспеченным залогом 97 929 813 рублей 51 копейка. Задолженность ООО «Химэкс» в сумме 78 966 312 рублей 03 копейки перед УФНС по Республике Мордовия подтверждается следующими судебными актами: Определением Арбитражного суда от 17 сентября 2009 года по делу №А39-2652/2009 в реестр требований кредиторов ООО «Мордовия-Холод» включена задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами в сумме 44 425 рублей 27 копеек; Определением Арбитражного суда от 28 августа 2009 года по делу №А392652/2009 в реестр требований кредиторов ООО «Химэкс» включена задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами в сумме 12 960 рублей 09 копеек; Определением Арбитражного суда от 17 сентября 2009 года по делу №А39-2652/2009 в реестр требований кредиторов ООО «Химэкс» включена задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами в сумме 50 907 899 рублей 15 копеек; Определением Арбитражного суда от 25 октября 2011 года по делу №А39-2652/2009 в реестр требований кредиторов ООО «Химэкс» включена задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами в сумме 42 605 239 рублей; Определением Арбитражного суда от 12 мая 2009 года по делу №А39-2652/2009 в реестр требований кредиторов ООО «Химэкс» включена задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами в сумме 10 632 927 рублей 63 копейки; Определениями Арбитражного суда от 16 сентября 2010 года от 01 февраля 2011 года по делу №А39-2652/2009 задолженность ООО «Химэкс» в сумме 9 288 892 рубля 82 копейки (9 173 944 рубля 82 копейки и 114 948 рублей) исключена из реестра требований кредиторов ООО «Химэкс». Общая задолженность ООО «Химэкс» по уплате обязательных платежей включена в реестр требований кредиторов третьей очереди на сумму 78 966 312 рублей 03 копейки (основной долг), что составляет 29,632 % от общего размера требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов ООО «Химэкс» третьей очереди. Таким образом, в результате совершения противоправного деяния, предусмотренного частью 2 статьи 195 Уголовного кодекса Российской Федерации, а именного незаконной передачи имущества должника стоимостью 10 260 000 рублей иным лицам, а также преимущественного удовлетворения требований отдельного кредитора на сумму 46 000 000 рублей в ущерб иным кредиторам, Салмовым В.Н. был причинен ущерб кредиторам ООО «Химэкс» в размере 56 260 000 рублей. Из указанной суммы на погашение требований УФНС по Республике Мордовия должно было быть направлено согласно требованиям Закона о банкротстве 16 670 963 рублей 20 копеек (пропорционально размеру требований кредиторов третьей очереди). Задолженность ООО «Химэкс» перед бюджетом и внебюджетными фондами, признанная Арбитражным судом Республики Мордовия, и включенная в реестр требований кредиторов в ходе конкурсного производства не погашена до настоящего времени. Таким образом, ущерб, причиненный государству в результате совершения Салмовым В.Н преступления, предусмотренного пунктом «б» части второй статьи 199 УК Российской Федерации и частью первой статьи 195 УК Российской Федерации, составляет 32 765 912 рублей 20 копеек. На основании изложенного УФНС по Республике Мордовия просило суд взыскать с ответчика Салмова В. Н. убытки, причиненные Управлению ФНС России по Республике Мордовия в результате совершения преступлений, предусмотренных пунктом «б» части второй статьи 199 УК Российской Федерации и частью первой статьи 195 УК Российской Федерации, в размере 32 765 912 рублей 20 копеек.

Определением суда к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора привлечен конкурсный управляющий ООО «Химэкс» Гришин О.Ю.

В судебном заседании представители истца Управления Федеральной налоговой службы по Республике Мордовия Прончатов О.Е., Симонов В.Ю. исковые требования поддержали по основаниям указанным в исковом заявлении, просили суд удовлетворить их в полном объеме.

В судебном заседании ответчик Салмов В.Н., представители ответчика Макарова Т.В., Уварова Е.В., относительно исковых требований возразили, просили в иске отказать, по основаниям, изложенным в письменных возражениях на иск, и дополнениях к возражениям на иск.

В судебное заседание третье лицо конкурсный управляющий ООО «Химэкс» Гришин О.Ю. не явился, о времени и месте судебного заседания был извещен своевременно и надлежащим образом, при этом представил заявление о рассмотрении дела в его отсутствие, а также отзыв на иск в котором просил суд в удовлетворении исковых требований отказать.

Заслушав объяснения лиц, участвующих в деле, исследовав письменные доказательства, суд приходит к нижеследующему.

Как это следует из материалов дела, приговором Ленинского районного суда Республики Мордовия от 09 августа 2014 года, Салмов В. Н. признан виновным в совершении преступлений, предусмотренных пунктом «б» части второй статьи 199 УК Российской Федерации, статьей 196 УК Российской Федерации, частью первой статьи 195 УК Российской Федерации. Указанным приговором гражданские иски, в том числе Управления, оставлены без рассмотрения (л.д.8-69).

Приговор Ленинского районного суда г.Саранска Республики Мордовия от 09 августа 2011 года вступил в законную силу 14 декабря 2011 года.

Определением Арбитражного суда Республики Мордовия от 12 января 2010 года в отношении должника ООО «Химэкс» введена процедура банкротства – внешнее управление.

Решением Арбитражного суда Республики Мордовия от 16 января 2012 года ООО «Химэкс» признано несостоятельным (банкротом), открыта процедура конкурсного производства.

В судебном заседании установлено, что Определением Арбитражного суда от 28 августа 2009 года по делу №А392652/2009 в реестр требований кредиторов ООО «Химэкс» включена задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами в сумме 12 960 рублей 09 копеек; Определением Арбитражного суда от 17 сентября 2009 года по делу №А39-2652/2009 в реестр требований кредиторов ООО «Химэкс» включена задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами в сумме 50 907 899 рублей 15 копеек; Определением Арбитражного суда от 25 октября 2011 года по делу №А39-2652/2009 в реестр требований кредиторов ООО «Химэкс» включена задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами в сумме 42 605 239 рублей; Определением Арбитражного суда от 12 мая 2009 года по делу №А39-2652/2009 в реестр требований кредиторов ООО «Химэкс» включена задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами в сумме 10 632 927 рублей 63 копейки; Определениями Арбитражного суда от 16 сентября 2010 года от 01 февраля 2011 года по делу №А39-2652/2009 задолженность ООО «Химэкс» в сумме 9 288 892 рубля 82 копейки (9 173 944 рубля 82 копейки и 114 948 рублей) исключена из реестра требований кредиторов ООО «Химэкс».

Согласно отчету конкурсного управляющего ООО «Химэкс» о своей деятельности и о результатах проведения конкурсного производства от 01 июля 2014 года, размер требований кредитора третьей очереди - УФНС России по Республике Мордовия в общей сумме составляет 78999278 рублей 87 копеек (страница 7 Отчета).

Согласно Отчету (страница 4), в разделе о сформированной конкурсной массе, дебиторская задолженность должника составляет 122880000 рублей, имущество должника балансовой стоимостью 130677000 рублей, в том числе залоговое имущество на сумму 314000 рублей.

Достоверность данных сведений сторонами не оспаривается, у суда сомнений не вызывает.

Определением Арбитражного суда Республики Мордовия от 01 июля 2014 года конкурсное производство в отношении ООО «Химэкс» продлено до 27 ноября 2014 года.

Приговором Ленинского районного суда г.Саранска Республики Мордовия от 09 августа 2011 года установлено, что Салмов В.Н. совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере. Его действия квалифицированы по пункту «б» части 2 статьи 199 УК Российской Федерации. В этой части судом было установлено, что сумма неуплаченного ООО «Химэкс» налога на прибыль с организаций составила 16094949,14 рублей, что соответствует особо крупному размеру и составляет 53 % от всей суммы налогов, подлежащих уплате ООО «Химэкс» за 2007 и 2008 годы. Вместе с тем, в Приговоре не указано, что на указанную сумму Салмовым В.Н. причинен ущерб.

Приговором Ленинского районного суда г.Саранска Республики Мордовия от 09 августа 2011 года так же установлено, что Салмов В.Н. совершил неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника – юридического лица, являясь руководителем юридического лица и его учредителем (участником), заведомо в ущерб другим кредиторам, совершенное при наличии признаков банкротства и причинившее крупный ущерб. Его действия квалифицированы по части 2 статьи 195 УК Российской Федерации. При этом судом было установлено, что в реестр требований кредиторов ООО «Химэкс», очередность удовлетворения которых предшествовала исполнению требований ООО «К Априори», были включены: второй очереди, в том числе: УФНС по Республике Мордовия с суммой требований 114948 рублей; прочие третьей очереди, в том числе УФНС по Республике Мордовия с суммой требований 49395813 рублей 87 копеек. При этом в приговоре не указано кому, и какой конкретно ущерб был причинен действиями Салмова В.Н..

Согласно статье 12 ГК Российской Федерации, одним из способов защиты нарушенного права является возмещение убытков.

Согласно статье 15 ГК Российской Федерации лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере. Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода). Право выбора нарушенного права принадлежит истцу.

Из взаимосвязи указанных законоположений, установленных приговором Ленинского районного суда г.Саранска от 09 августа 2011 года в отношении Салмова В.Н. фактов, заявленных истцом требований, следует, что предметом иска по настоящему гражданскому делу являются убытки в виде недополученных денежных средств.

Согласно статье 56 ГПК Российской Федерации, каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Согласно статье 61 ГПК Российской Федерации, вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесен приговор суда, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.

При рассмотрении настоящего гражданского дела, на основании Приговора Ленинского районного суда г.Саранска от 09 августа 2011 года в отношении Салмова В.Н., судом установлено, что виновные действия совершены Салмовым В. Н., привлеченным в качестве ответчика по настоящему гражданскому делу.

По этим основаниям суд отклоняет довод ответчика о том, что он не является надлежащим ответчиком по делу, поскольку, по его мнению, он состоял в трудовых отношениях с ООО «Химэкс», а поэтому ответственность за вред, причиненный работником, несет юридическое лицо, как не основанный на законе. Судом в Приговоре установлено, что, совершая преступные действия, Салмов В.Н. действовал не по заданию юридического лица, а руководствовался иными мотивами.

Не может суд принять довод Салмова В.Н., изложенный в возражениях, о том, что при рассмотрении настоящего гражданского дела должен быть применен срок исковой давности, как основанный на неверном толковании закона. Судом установлено, что приговор Ленинского районного суда г.Саранска Республики Мордовия от 09 августа 2011 года вступил в законную силу 14 декабря 2011 года. Именно с этого момента следует исчислять срок исковой давности в рамках рассматриваемого гражданского дела. И этот срок на момент обращения истца в Ленинский районный суд г.Саранска 16.09.2014 года не истек.

Отклоняет суд доводы ответчика Салмова В.Н., изложенные в его возражениях от 10.11.2014 года, поскольку, по-сути, он ставит под сомнение правильность состоявшихся судебных решений, выводов, содержащихся в этих судебных решениях.

Вместе с тем, суд считает убедительным довод ответчика Салмова В.Н., изложенный в возражениях на исковое заявление в той части, что на момент рассмотрения настоящего гражданского дела не установлен реальный размер ущерба.

Судом установлено, что искомая в настоящем гражданском деле сумма, отраженная в Приговоре Ленинского районного суда г.Саранска Республики Мордовия от 09 августа 2011 года в отношении Салмова В.Н. как включенная в реестр требований кредиторов в числе других, до настоящего времени не исключена из реестра требований кредиторов ООО «Химэкс».

Как указано выше, конкурсное управление в отношении ООО «Химэкс» на момент рассмотрения настоящего гражданского дела не завершено.

Реализовав своё право на выбор способа защиты нарушенного права – возмещение убытков, истец принял меры к тому, что бы убытки были ему возмещены в процессе конкурсного управления. Именно поэтому на основании требований все убытки истца были включены в реестр требований кредиторов ООО «Химэкс».

Согласно пункту 1 статьи 15 Гражданского кодекса лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

Пункт 2 статьи 15 Гражданского кодекса определяет убытки как расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Таким образом, наличие убытков предполагает определенное уменьшение имущественной сферы потерпевшего, на восстановление которой направлены правила статьи 15 Гражданского кодекса. Указанные в названной статье принцип полного возмещения вреда, а также состав подлежащих возмещению убытков обеспечивают восстановление имущественной сферы потерпевшего в том виде, который она имела до правонарушения, или должна была иметь.

По общему правилу исключается как неполное возмещение понесенных убытков, так и обогащение потерпевшего за счет причинителя вреда. В частности, не могут быть включены в состав убытков расходы, хотя и понесенные потерпевшим в результате правонарушения, но компенсируемые ему в полном объеме за счет иных источников. В противном случае создавались бы основания для неоднократного получения потерпевшим одних и тех же сумм возмещения и, соответственно, извлечения им имущественной выгоды, что противоречит целям института возмещения вреда.

При этом, как указывает Верховный Суд Российской Федерации в «Обзоре судебной работы военных судов гарнизонов и объединений за первое полугодие 1997 года» размер вреда должен исчисляться с учетом не предполагаемого, а фактического ущерба.

При этом бремя доказывания наличия убытков (ущерба) и их состава возлагается на потерпевшего, обращающегося за защитой своего права.

Исходя из изложенного и на основании исследованных судом материалов настоящего гражданского дела, суд приходит к выводу, что истцом не представлено доказательств размера реальных убытков (ущерба) причиненных истцу Салмовым В.Н..

Кроме того, занятая истцом позиция по защите нарушенного права, выразившаяся во включении сумм убытков в реестр требований кредитора ООО «Химэкс» и в требовании тех же сумм с Салмова В.Н. позволяет суду сделать вывод о возможности неоднократного возмещения истцу одних и тех же убытков, что недопустимо.

По этим основаниям суд приходит к выводу от отказе в удовлетворении исковых требований Управления Федеральной налоговой службы по Республике Мордовия к Салмову В. Н. о взыскании убытков, причиненных в результате совершения преступления, предусмотренного пунктом «б» части 2 статьи 199 и частью 1статьи 195 УК Российской Федерации в размере 32 765 912 рублей 20 копеек.

В соответствии со статьей 67 ГПК Российской Федерации суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств. Никакие доказательства не имеют для суда заранее установленной силы.

Исходя из изложенного, оценивая представленные сторонами доказательства в их совокупности, разрешая дело по представленным доказательствам, в пределах заявленных истцом требований и по указанным им основаниям, руководствуясь статьями 194-199 ГПК Российской Федерации, суд

решил:

иск Управления Федеральной налоговой службы по Республике Мордовия к Салмову В. Н. о взыскании убытков, причиненных в результате совершения преступления, предусмотренного пунктом «б» части 2 статьи 199 и частью 1статьи 195 УК Российской Федерации в размере 32 765 912 рублей 20 копеек, оставить без удовлетворения.

На решение суда может быть подана апелляционная жалоба в Верховный Суд Республики Мордовия через Ленинский районный суд г. Саранска Республики Мордовия в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Председательствующий С.П. Парамонов

Мотивированное решение суда изготовлено 17 ноября 2014 года.