Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-245/2018 от 16.11.2018

дело № 1-245/2018

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

город Мурманск «19» декабря 2018 года

Ленинский районный суд города Мурманска в составе:

председательствующего – судьи Шиловской Ю.М.,

при секретаре Вербицкой И.Г.,

с участием государственного обвинителя Илларионова С.С.,

защитника: адвоката НО «КА ЮрисКонсалт» Бутенко С.В.,

подсудимого Шабашова Д.Е.,

представителя потерпевшего Лукьянова Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании, применив особый порядок принятия судебного решения при согласии обвиняемого с предъявленным обвинением, уголовное дело по обвинению

ШАБАШОВА Д.Е., *** года рождения, <данные изъяты>, ранее не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30, ч. 3 ст. 159 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Шабашов Д.Е. совершил покушение на мошенничество, то есть покушение на хищение чужого имущества путем обмана, с использованием своего служебного положения, при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «Промвентиляция»
(далее - ООО «Промвентиляция», Общество, организация, налогоплательщик) учреждено решением участников от 04.12.2012 № 1, зарегистрировано в качестве юридического лица Инспекцией Федеральной налоговой службы по
г. Мурманску (далее - ИФНС России по г. Мурманску), за основным
государственным регистрационным номером №, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика №.

Юридический адрес Общества: г.Мурманск, ул. Александра Невского, д. 59, адрес фактического местонахождения: г. Мурманск, ул. Промышленная, д.36.

Основным видом деятельности ООО «Промвентиляция» является монтаж инженерного оборудования зданий и сооружений.

В период с 04 декабря 2012 года по 25 апреля 2016 года должность директора ООО «Промвентиляция» занимал Шабашов Д.Е.

В соответствии с п.п.8.1, 8.9 ч.8 Устава ООО «Промвентиляция» в редакции, утверждённой протоколом общего собрания участников № 1 от 04.12.2012, (далее - Устав) постоянно действующим органом управления и контроля за деятельностью Общества является директор, который является единоличным исполнительным органом Общества.

Занимая должность директора организации, Шабашов Д.Е. в соответствии с п.8.11 ч. 8 Устава был наделён следующими полномочиями: без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки; подписывать финансовые и иные документы Общества; открывать в банках расчетные и другие счета, распоряжаться имуществом и финансовыми средствами Общества с учетом положений об одобрении крупных сделок и сделок с заинтересованностью; руководить исполнительным персоналом Общества, утверждать организационную структуру и штатное расписание, организовывать учет и обеспечивать составление и своевременное представление бухгалтерской и статистической отчетности о деятельности Общества в налоговые органы.

Таким образом, Шабашов Д.Е., являясь директором ООО «Промвентиляция», являлся единоличным исполнительным органом Общества и был самостоятелен в принятии решений и ответственен за финансово-хозяйственную деятельность Общества, отражение ее результатов в бухгалтерском и налоговом учете, а также являлся уполномоченным лицом, на которое в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. ст. 19, 23, и п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) государством возложены следующие обязанности: своевременно и в полном объеме уплачивать налоги, законно установленные сборы; вести в определенном законодательством Российской Федерации порядке учет объектов налогообложения; представлять в налоговые органы по месту учета налоговые декларации по тем налогам и сборам, которые обязан уплачивать возглавляемый им налогоплательщик.

Шабашову Д.Е. в силу занимаемой должности было достоверно известно, что ООО «Промвентиляция» в период с 01 июля 2015 года по 25 апреля 2016 года в соответствии со ст. ст. 143, 146 НК РФ являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее - НДС) с оборотов по реализации на территории Российской Федерации товаров, работ, услуг.

Согласно п.п.1, 2 ст. 171, 172, 173 НК РФ в 2015 году ООО «Промвентиляция» имело право на уменьшение общей суммы налога, исчисленной за налоговый период по НДС, на налоговые вычеты, то есть на суммы НДС, предъявленные Обществу при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории РФ.

Также Шабашову Д.Е. было достоверно известно, что в соответствии со ст. 176 НК РФ в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов, то есть сумма НДС, предъявленная руководимому им Обществу как покупателю товаров, работ, услуг и принятая им к учёту, превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям Общества, то есть предъявленную сумму НДС руководимым им Обществом при сбыте товаров, работ, услуг, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями настоящей статьи.

В силу занимаемой должности Шабашов Д.Е. достоверно знал о том, что согласно п.1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, установленные статьей 171 НК РФ налоговые вычеты, при этом вычетам подлежат, в частности, суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения, а также товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи (п. 2 ст. 172 НК РФ).

Также ему было достоверно известно, что согласно ст. 169 НК РФ основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров сумм налога к вычету является счет-фактура и книга покупок налогоплательщика, а согласно ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг).

Имея умысел на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации, Шабашов Д.Е. в период с 01 июля 2015 года по 25 апреля 2016 года, находясь в офисе ООО «Промвентиляция», расположенном по адресу: г. Мурманск, ул. Промышленная, д.36, принял решение об увеличении сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету в соответствии со ст.ст.169, 172 НК РФ.

Реализуя задуманное, Шабашов Д.Е. подыскал Общество с ограниченной ответственностью ООО «Спецстрой» ИНН № (далее - ООО «Спецстрой») и Общество с ограниченной ответственностью «Монтаж-Сервис» ИНН № (далее - ООО «Монтаж-Сервис»), являющиеся плательщиками НДС.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, Шабашов Д.Е. предоставил ФИО3, ведущей бухгалтерию ООО «Промвентиляция», для бухгалтерского и налогового учета первичные документы о приобретении ООО «Промвентиляция» у ООО «Спецстрой» товаров, и аренде ООО «Промвентиляция» у ООО «Монтаж-Сервис» нежилого помещения, в том числе счет-фактуру № от 18.09.2015, выставленную ООО «Спецстрой» в адрес ООО «Промвентиляция» о поставке товаров на сумму 3508092 рубля, включая НДС 535132, 68 рублей, и счет-фактуру № от 30.09.2015, выставленную ООО «Монтаж-Сервис» в адрес ООО «Промвентиляция» об оплате аренды в размере 1070000 рублей, включая НДС в сумме 163220,34 рублей.

При этом Шабашову Д.Е. было достоверно известно о том, что фактически ООО «Спецстрой» товары, перечисленные в счете-фактуре № от 18.09.2015 в ООО «Промвентиляция» не поставлялись, а ООО «Монтаж-Сервис» помещение в аренду не предоставлялось.

Выгодоприобретателем от оформления указанных выше документов являлось ООО «Промвентиляция», возглавляемое Шабашовым Д.Е., у которого в результате принятия к бухгалтерскому и налоговому учету указанных документов возникло право для включения в налоговую декларацию сумм налогов по НДС, подлежащих налоговому вычету в порядке ст. 171 НК РФ.

Не будучи осведомленной о преступном характере действий Шабашова Д.Е., ФИО3 в период с 01 июля 2015 года по 25 апреля 2016 года внесла указанные выше счета-фактуры в книгу покупок Общества за 3 квартал 2015 года, а в дальнейшем при составлении налоговой отчетности учла налог на добавленную стоимость, отраженный в указанных счетах-фактурах в налоговые вычеты по НДС.

На основании указанных первичных документов ФИО3 в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Промвентиляция» за 3 квартал 2015 года была неправомерно отражена сумма НДС, исчисленная к возмещению из бюджета в размере 233 935 рублей, полученная в результате принятия к вычетам налога на добавленную стоимость по счетам-фактурам ООО «Спецстрой», ООО «Монтаж-Сервис».

Шабашову Д.Е. как директору ООО «Промвентиляция» было достоверно известно, что в соответствии с ч.1 ст.80 НК РФ налоговая декларация представляет собой заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащее основанием для исчисления и уплаты налога, в том числе и основанием для возмещения субъекту экономической деятельности НДС из бюджета при наличии для того законных оснований.

Продолжая свои преступные действия, Шабашов Д.Е., используя свое служебное положение как директора ООО «Промвентиляция» и осознавая, что предоставление налоговой декларации ООО «Промвентиляция» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года, содержащей заведомо ложные сведения, повлечет предоставление возглавляемому им Обществу незаконного возмещения из бюджета Российской Федерации налога на добавленную стоимость в общей сумме 233 935 рублей и, желая совершить хищение указанных денежных средств путем обмана сотрудников ИФНС России по г. Мурманск, в период времени с 00 часов 00 минут 25 апреля 2016 года по 00 часов 00 минут 26 апреля 2016 года, находясь на своем рабочем месте в офисе ООО «Промвентиляция», по адресу: г.Мурманск, ул. Промышленная, д. 36, умышленно, осознавая противоправный характер своих действий, с целью хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации, направил налоговую декларацию за 3 квартал 2015 года, содержащую заведомо ложные сведения о сумме НДС, подлежащей возмещению из бюджета Российской Федерации, по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по г. Мурманск, расположенную по адресу: г. Мурманск, ул. Комсомольская, д. 4.

Однако, довести свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств в сумме 233 935 рублей до конца Шабашов Д.Е. не смог по не зависящим от него обстоятельствам, так как факт неправомерности включения в состав налоговых вычетов НДС по счетам-фактурам, выставленным ООО «Спецстрой» и ООО «Монтаж-Сервис», был выявлен в ходе проведенной ИФНС России по г. Мурманску камеральной проверки, по результатам которой принято решение № от 22.12.2016 об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной ООО «Промвентиляция» к возмещению.

В судебном заседании подсудимый Шабашов Д.Е. заявлено, что ему понятно предъявленное обвинение, он полностью с ним согласен, как по обстоятельствам совершения преступления, так и по квалификации, данной органом предварительного следствия.

Подсудимый поддержал своё ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства при согласии с предъявленным обвинением.

При этом суд пришел к выводу, что обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

Установлено, что ходатайство Шабашовым Д.Е. заявлено добровольно, после консультации с защитником, и он осознает последствия постановления такого приговора.

Возражений от подсудимого, защитника, государственного обвинителя, представителя потерпевшего, против постановления приговора без проведения судебного разбирательства не поступило.

Каких-либо обстоятельств, препятствующих вынесению обвинительного приговора, а также оснований для изменения квалификации содеянного, прекращения уголовного дела и оправдания подсудимого, не имеется.

Суд пришел к выводу, что условия постановления приговора в особом порядке судебного разбирательства полностью соблюдены.

Действия подсудимого Шабашова Д.Е. суд квалифицирует, как и предложено органом следствия, по ч. 3 ст. 30, ч. 3 ст. 159 УК РФ, как покушение на мошенничество, то есть покушение на хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом, с использованием своего служебного положения, которое не было доведено до конца по независящим от него обстоятельствам.

В соответствии с ч. 3 ст. 60 УК РФ при назначении подсудимому наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности преступления, его личность, в том числе обстоятельства смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на его исправление и на условия жизни его семьи.

Так, Шабашов Д.Е. совершил преступление против чужой собственности, которое отнесено уголовным законом к категории тяжких.

При изучении личности подсудимого установлено, что Шабашов Д.Е. ранее не судим, к административной ответственности за нарушение общественного порядка не привлекался, на учетах у врачей нарколога и психиатра не состоит, по месту жительства характеризуется удовлетворительно, положительно характеризуется со стороны деловых партнеров, как грамотный и добросовестный руководитель предприятия.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание, суд признает подсудимому в соответствии с п. «г» ч. 2 ст. 61 УК РФ, наличие малолетнего ребенка, а также полное признание вины и раскаяние в содеянном.

Отягчающих наказание обстоятельств судом не установлено.

С учетом фактических обстоятельств тяжкого преступления и степени его общественной опасности, совершенного подсудимым с использованием своего служебного положения, оснований для изменения, в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ категории его тяжести на менее тяжкую, не имеется.

Определяя вид наказания, суд учитывает характер и степень общественной опасности, тяжесть совершенного преступления, обстоятельства, при которых преступление не было доведено до конца, отсутствие тяжких последствий, сведения о личности Шабашова Д.Е., который не судим, является трудоспособным лицом с постоянным местом работы, не имеющим заболеваний, препятствующих трудовой деятельности, в связи с чем, полагает возможным назначить ему наказание в виде штрафа.

При определении размера наказания суд принимает во внимание наличие смягчающих в отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, имущественное положение подсудимого, наличие на иждивении малолетнего ребенка и престарелой матери.

При этом суд не находит каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, поведением виновного до и после совершения преступления, которые бы существенно уменьшали степень общественной опасности содеянного и давали суду основания для применения ст. 64 УК РФ.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Избранная в отношении Шабашова Д.Е. мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении подлежит отмене после вступления приговора в законную силу.

Судьбу вещественных доказательств по уголовному делу суд решает в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 308, 309, 316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

ШАБАШОВА Д.Е. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30, ч. 3 ст. 159 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 150 000 (сто пятьдесят тысяч) рублей.

Сумму штрафа перечислить по следующим реквизитам:

Получатель: УФК по Мурманской области (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Мурманской области л/сч 04491А59400) ОКТМО 47701000, р/сч 401018100000000100 05 отделение Мурманск г. Мурманск, БИК 044705001, КБК 417 1 16 21010 01 6000 140 «Денежные взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений, и возмещение ущерба имуществу, зачисляемых в федеральный бюджет».

Меру пресечения осужденному в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить после вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства:

- копию договора аренды помещения между ООО «Монтаж-Сервис» и ФИО4; копию свидетельства о регистрации права собственности; договор субаренды между ООО «Монтаж-Сервис» и ООО «Промвентиляция»; книгу покупок ООО «Промвентиляция»; акты приема-передачи помещения; копию договора субаренды между ООО «Монтаж-Сервис» и ООО «Промвентиляция»; копию договора аренды помещения между ООО «Монтаж-Сервис» и ФИО4; счет-фактуру; договор поставки между ООО «Промвентиляция» и ООО «Спецстрой», изъятые в ходе производства обыска, проведенного 07.06.2017 в офисе ООО «Промвентиляция», по адресу: г. Мурманск, ул. Домостороительная, д. 13, находящиеся при материалах дела в конверте № 2 – вернуть руководителю ООО «Промвентиляция», либо его доверенному лицу, а в случае невостребования в течение 06 месяцев со дня вступления приговора в законную силу, - уничтожить (т. 7 л.д. 181-188);

- сопроводительное письмо ООО «Геосервис»; копии договоров поставки между ООО «ГеоСервис» и ООО «Спецстрой»; копии счетов-фактуры; копии товарных накладных; копии договоров поставки; копии платежных поручений; копию уведомления об основании платежа; копию книги продаж ООО «ГеоСервис»; копию книги покупок ООО «ГеоСервис»; сопроводительные письма; ответ на запрос, предоставленный Правлением ГСК №; копию договора поставки между ООО «Промвентиляция» и ООО «Спецстрой»; копию договора аренды между ООО «Монтаж-Сервис» и ФИО4; копию договора аренды между ФИО1 и ФИО4, изъятые в ходе производства выемки в помещении ИФНС России по г. Мурманску 02.05.2017, находящиеся при материалах дела в конверте № 1 – вернуть ИФНС России по г. Мурманску по адресу: г. Мурманск, ул. Комсомольская, д. 4 (т. 7 л.д. 181-188);

- копию акта; копии товарных накладных; оборотно-сальдовые ведомости ООО «Промвентиляция»; возражения на Акт налоговой проверки с приложением; пояснения и дополнения к Акту налоговой проверки; счет на оплату; счет-фактура; копию доверенности ООО «Спецстрой» на ФИО2; книгу покупок ООО «Промвентиляция»; договор субаренды между ООО «Монтаж-Сервис» и ООО «Промвентиляция»; копию свидетельства о регистрации права собственности; копию договора аренды между ООО «Монтаж-Сервис» и ФИО4; акты инвентаризации расчетов с покупателями ООО «Промвентиляция»; сведения об операциях по расчетному счету ООО «Спецстрой»; пояснительную записку директора ООО «Спецстрой»; копию договора между ООО «Спецстрой» и ООО «Спецпромстрой»; копию договора между ФИО2 и ООО «Спецстрой»; сопроводительное письмо ООО «Промвентиляция» в ИФНС России по г.Мурманску; копию договора аренды между ООО «Монтаж-Сервис» и ООО «Промвентиляция», изъятые в ходе производства выемки в помещении ИФНС России по г. Мурманску 02.05.2017, находящиеся при материалах дела в конверте № 3 – вернуть ИФНС России по г. Мурманску по адресу: г. Мурманск, ул. Комсомольская, д. 4 (т. 7 л.д. 181-188);

- регистрационное дело ООО «Промвентиляция», изъятое в ходе производства выемки в помещении ИФНС России по г. Мурманску 02.05.2017, находящееся при материалах дела в конверте № 4 – вернуть ИФНС России по г. Мурманску по адресу: г. Мурманск, ул. Комсомольская, д. 4 (т. 7 л.д. 181-188);

- ноутбук «Samsung», модели: NP-R730-JA03RU, серийный номер №, ноутбук «MSI» в корпусе серого цвета, модель MS-124K, переданные на ответственное хранение свидетелю ФИО5, считать возвращенными последнему (т. 7 л.д. 181-188,189-190, 191, 198).

- три конверта с оптическими дисками, находящимися в материалах уголовного дела – оставить храниться на весь срок хранения (т. 12 л.д. 83-84).

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Мурманский областной суд через Ленинский районный суд города Мурманска в течение 10 суток со дня провозглашения.

Председательствующий Ю.М. Шиловская