Приговор по делу № 1-4/2020 (1-153/2019;) от 13.11.2019

Дело № 1-4/2020

УИД44RS0028-01-2019-001434-51

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Кострома                                                                                                       13 марта 2020 года

Костромской районный суд Костромской области в составе председательствующего судьи Комаровой Е.Н.,

с участием государственного обвинителя - заместителя прокурора Костромского района Демьянова Е.Е.,

подсудимого Родионова В.Г.,

защитника Калинникова М.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Родионова В.Г., ДДММГГГГ года рождения, уроженца (адрес), *****, зарегистрированного по адресу: (адрес) проживающего по адресу: (адрес), не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 ч.1 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Родионов В.Г. совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах и страховых взносах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Открытое акционерное общество «Племенной завод «Чернопенский» (*****), юридический и фактический адрес местонахождения:(адрес), зарегистрировано и состоит на налоговом учете в межрайонной инспекции федеральной налоговой службы №7 России по Костромской области с ДДММГГГГ года, осуществляет деятельность по животноводству.

В соответствии с решением общего годового собрания акционеров ОАО «Племенной завод «Чернопенский» от ДДММГГГГ года и приказом № № от ДДММГГГГ года Родионов В.Г. с ДДММГГГГ года назначен на должность генерального директора открытого акционерного общества «Племенной завод «Чернопенский».

В соответствии с уставом ОАО «Племенной завод «Чернопенский» и приказом № № от ДДММГГГГ года Родионов В.Г. является единоличным исполнительным органом указанного Общества, без доверенности действует от имени Общества, представляет его интересы и совершает сделки, является единственным распорядителем денежных средств, уполномоченным решать все вопросы финансово-хозяйственной деятельности, в том числе своевременно и в полном объеме осуществлять расчеты по налоговым и другим обязательным платежам в размерах и порядке, определенных законодательством Российской Федерации и Костромской области.

Родионов В.Г., будучи осведомленным об имеющейся с ДДММГГГГ года задолженности ОАО «Племенной завод «Чернопенский» по уплате налогов, сборов и страховых взносов, которая по состоянию на ДДММГГГГ года превысила 2 250 000 рублей и составила 2 259 156,41 рублей, а по состоянию на ДДММГГГГ года общая сумма задолженности по неисполненным инкассовым поручениям составила 2 571 185,95 рублей, то есть в крупном размере, а также о том, что Межрайонной ИФНС России № 7 по Костромской области в период с ДДММГГГГ года по ДДММГГГГ года в адрес ОАО «Племенной завод «Чернопенский» в соответствии со ст. 45 НК РФ направлялись требования об уплате налогов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которыми налоговый орган ставил в известность ОАО «Племенной завод «Чернопенский» об имеющейся задолженности по уплате налогов и страховых взносов, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов и страховых взносов в указанные в требованиях сроки, извещал о мерах по взысканию налогов, страховых взносов и обеспечению исполнения обязанностей по их уплате, в том числе следующие требования: № № от ДДММГГГГ года о наличии недоимки по уплате налога на доход физических лиц налоговых агентов (далее по тексту - НДФЛ) за 4 квартал 2016 года в размере 137421,00 рублей, НДФЛ за 3 квартал 2017 года в размере 108415,00 рублей, НДФЛ за 3 квартал 2017 года в размере 107088,00 рублей, НДФЛ за 3 квартал 2017 года в размере 112486,00 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 3 квартал 2017 года в размере 183257,78 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 3 квартал 2017 года в размере 196970,23 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 3 квартал 2017 года в размере 181192,37 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 3 квартал 2017 года в размере 42482,53 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 3 квартал 2017 года в размере 45661,28 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 3 квартал 2017 года в размере 42003,68 рублей со сроком уплаты до 07 декабря 2017 года, № 475744 от 01 февраля 2018 года о наличии недоимки по уплате земельного налога с организаций в границах сельских поселений за 2017 год в размере 102344,00 рублей, земельного налога с организаций в границах сельских поселений за 2017 год в размере 102344,00 рублей, земельного налога с организаций в границах сельских поселений за 2017 год в размере 102344,00 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2017 года в размере 178555,53 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2017 года в размере 161663,97 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2017 года в размере 158379,04 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 4 квартал 2017 года в размере 41392,42 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 4 квартал 2017 года в размере 37476,68 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 4 квартал 2017 года в размере 36715,11 рублей со сроком уплаты до 21 февраля 2018 года, № 476830 от 12 февраля 2018 года о наличии недоимки по уплате земельного налога с организаций в границах сельских поселений за 2017 год в размере 88899,00 рублей со сроком уплаты до 06 марта 2018 года, № 480682 от 05 апреля 2018 года о наличии недоимки по уплате НДФЛ за 4 квартал 2017 года в размере 105936,00 рублей, НДФЛ за 4 квартал 2017 года в размере 203406,00 рублей, НДФЛ за 4 квартал 2017 года в размере 95035,00 рублей со сроком уплаты до ДДММГГГГ года, не исполнил в установленный срок свою обязанность как руководителя коммерческой организации по уплате установленных законом налогов и страховых взносов. В связи с этим Межрайонной ИФНС России № 7 по Костромской области, с целью принудительного взыскания вышеуказанной задолженности по налогам и страховым взносам, на основании ст.ст. 31, 46 Налогового кодекса Российской Федерации в период с ДДММГГГГ года по ДДММГГГГ года были приняты решения о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам за счет денежных средств на счетах ОАО «Племенной завод «Чернопенский» в банках, а также электронных денежных средств, в том числе следующие решения: № № от ДДММГГГГ года о взыскании недоимки в сумме 1 156 977,87 рублей, № № от ДДММГГГГ года о взыскании недоимки в сумме 920 932,08 рублей, № № от ДДММГГГГ года о взыскании недоимки в сумме 88 899 рублей, № № от ДДММГГГГ года о взыскании недоимки на сумму 404 377 рублей, во исполнение которых на расчетный счет предприятия выставлены следующие инкассовые поручения: № № от ДДММГГГГ года на сумму 465 410 рублей, № № от ДДММГГГГ года на сумму 561 420,38 рублей, № № от ДДММГГГГ года на сумму 130 147,49 рублей, № № от ДДММГГГГ года на сумму 115 584,21 рублей, № № от ДДММГГГГ года на сумму 498 598,54 рублей, № № от ДДММГГГГ года на сумму 306 749,33 рублей, № ДДММГГГГ от № года на сумму 88 899 рублей, № № от ДДММГГГГ года на сумму 404 377 рублей, а всего на сумму 2 571 185,95 рублей, которые в связи с отсутствием на расчетных счетах ОАО «Племенной завод «Чернопенский» денежных средств также исполнены не были.

При этом генеральный директор ОАО «Племенной завод «Чернопенский» Родионов В.Г. в период с ДДММГГГГ года (с момента, когда сумма задолженности ОАО «Племенной завод «Чернопенский» по уплате налогов и страховых взносов превысила 2 250 000 рублей) по ДДММГГГГ года, достоверно зная о наличии задолженности по уплате налогов и страховых взносов в вышеуказанной сумме, о том, что налоговым органом вынесены решения о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, о наличии на расчетном счете ОАО «Племенной завод «Чернопенский» инкассовых поручений на вышеуказанные суммы, согласно которым в порядке ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, поступившие на расчетный счет денежные средства будут направляться на погашение задолженности по налогам и страховым взносам, проигнорировав обязанности по уплате налогов и страховых взносов в нарушение ст.ст. 3, 18.1, 23, 45 Налогового кодекса Российской Федерации, имея умысел на сокрытие денежных средств ОАО «Племенной завод «Чернопенский» в крупном размере, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам в бюджет, приняв решение об исключении возможности поступления денежных средств на расчетные счета ОАО «Племенной завод «Чернопенский», искусственно создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах ОАО «Племенной завод «Чернопенский», путем проведения расчетов с контрагентами ОАО «Племенной завод «Чернопенский» через не обремененный санкциями налогового органа расчетный счет ООО «Торговый дом «Чернопенский» (№), единственным учредителем и генеральным директором которого является сам Родионов В.Г., в том числе со своими дебиторами ООО «Сыроварня «Волжанка» (№) и ООО «Торговый Дом «Левашово» (№) путем подготовки, подписания и направления им лично в адрес ООО «Сыроварня «Волжанка» и ООО «Торговый Дом «Левашово» писем-распоряжений о производстве платежей за поставленную ОАО «Племенной завод «Чернопенский» продукцию, минуя расчетные счета ОАО «Племенной завод «Чернопенский», в нарушение порядка оплаты, установленного условиями заключенных с указанными контрагентами (ООО «Сыроварня «Волжанка» и ООО «Торговый Дом «Левашово») договоров поставки, непосредственно на расчетный счет подконтрольного ему ООО «Торговый дом «Чернопенский», в том числе: письмо от ДДММГГГГ года в адрес ООО «Торговый Дом «Левашово» о перечислении 390 510 рублей, письмо от ДДММГГГГ года в адрес ООО «Торговый Дом «Левашово» о перечислении 100 000 рублей, письмо от ДДММГГГГ года в адрес ООО «Торговый Дом «Левашово» о перечислении 150 000 рублей, письмо без даты и номера в адрес ООО «Сыроварня «Волжанка» о перечислении денежных средств (без суммы), письмо от ДДММГГГГ года в адрес ООО «Сыроварня «Волжанка» о перечислении 300 000 рублей. Всего в рассматриваемый период времени на основании писем-распоряжений Родионова В.Г. данными организациями были перечислены на расчетный счет ООО «Торговый дом «Чернопенский», являвшегося кредитором ОАО «Племенной завод «Чернопенский», денежные средства на сумму 1 968 863,60 рублей.

Кроме этого, Родионов В.Г., являясь единственным учредителем и генеральным директором ООО «Торговый Дом «Чернопенский», то есть лицом, единолично распоряжающимся денежными средствами организации, имея умысел на сокрытие денежных средств ОАО «Племенной завод «Чернопенский» в крупном размере, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам в бюджет, приняв решение об исключении возможности поступления денежных средств на расчетные счета ОАО «Племенной завод «Чернопенский», искусственно создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах ОАО «Племенной завод «Чернопенский», путем проведения расчетов с контрагентами ОАО «Племенной завод «Чернопенский» через расчетный счет ООО «Торговый дом «Чернопенский», не обремененный санкциями налогового органа, путем подготовки и направления Родионовым В.Г. лично в адрес ООО «Торговый Дом «Чернопенский» писем-распоряжений с просьбой оплаты задолженности за ОАО «Племенной завод «Чернопенский» перед различными контрагентами, минуя расчетные счета ОАО «Племенной завод «Чернопенский», при отсутствии между ОАО «Племенной завод «Чернопенский» и ООО «Торговый Дом «Чернопенский» каких-либо официальных договорных отношений, оформленных в соответствии с нормами действующего гражданского законодательства, (фактически заключив не оформленный надлежащим образом договор займа (ссуды) между ОАО «Племенной завод «Чернопенский» и ООО «Торговый дом «Чернопенский», отраженный на бухгалтерском балансе ОАО «Племенной завод «Чернопенский» как задолженность перед ООО «Торговый дом «Чернопенский» за поставленную продукцию и оказанные услуги), в том числе: письмо от ДДММГГГГ года об оплате в адрес КРФ АО «Россельхозбанк» в сумме 94335,88 рублей, ООО «Техгаз» в сумме 5000 рублей; письмо от ДДММГГГГ года об оплате в адрес ИП ГКФХ Васиной М.С. в размере 49500 рублей; письмо от ДДММГГГГ года об оплате в адрес ООО «Молпром» 50000 рублей, ООО «Ресурс» в размере 37200 рублей, ООО «Талисман» в размере 10957 рублей, ПАО «Мегафон» 5000 рублей; письмо от ДДММГГГГ года об оплате в адрес ИП ГКФХ Васиной М.С. в размере 30000 рублей, ПАО «Костромская сбытовая компания» в сумме 579754 рубля; письмо от ДДММГГГГ года об оплате в адрес ИП ГКФХ Васиной М.С. в размере 50000 рублей, ПАО «Ростелеком» в сумме 1000 рублей, ООО «Аксиома» в сумме 1500 рублей; письмо от ДДММГГГГ года об оплате в адрес ООО «Молпром» в размере 46554,80 рублей, ООО «Нортекс» в сумме 10000 рублей, ИП Крутилов А.В. в сумме 10000 рублей, ИП Корнилов А.В. в сумме 10000 рублей, ООО «Костромское» в сумме 8280 рублей, ОГБУ «Костромская областная ветеринарная лаборатория» в сумме 20000 рублей, ООО «Зооветснаб» в сумме 10456,89 рублей, госпошлины за ТО в размере 10800 рублей, за ТО в размере 4104 рубля; письмо от ДДММГГГГ года об оплате в адрес ООО «Ресурс» в размере 17800 рублей, ПАО «Мегафон» в сумме 3000 рублей; письмо от ДДММГГГГ года об оплате в адрес ИП ГКФХ Васиной М.С. в размере 50000 рублей, ООО «Ресурс» в размере 20000 рублей, ООО «Агропромхимия» в сумме 10200 рублей; письмо от ДДММГГГГ года об оплате в адрес ПАО «Костромская сбытовая компания» в сумме 415581 рубль, КРФ АО «Россельхозбанк» в сумме 250000 рублей, ООО «Партнер» 9345 рублей; письмо от ДДММГГГГ года об оплате в адрес ПАО «Мегафон» 3000 рублей; письмо от ДДММГГГГ года об оплате в адрес ИП ГКФХ Васиной М.С. в размере 30000 рублей, ООО «Ресурс» 50000 рублей, ООО «Аксиома» в сумме 1500 рублей; письмо от 16.04.2018 года об оплате в адрес ПАО «Мегафон» 4000 рублей; письмо от ДДММГГГГ года об оплате в адрес ИП Кравченко Б.С. в сумме 150000 рублей; письмо от ДДММГГГГ года об оплате в адрес ПАО «Костромская сбытовая компания» в сумме 376000 рублей.

Всего в рассматриваемый период времени на основании указанных писем-распоряжений ООО «Торговый дом «Чернопенский» произведено перечисление денежных средств в адрес контрагентов-поставщиков ОАО «Племенной завод «Чернопенский» на сумму не менее 3 498 730,91 рублей.

В результате указанных умышленных действий Родионова В.Г. общая задолженность ОАО «Племенной завод «Чернопенский» по уплате налогов и страховых взносов не была ликвидирована и по состоянию на ДДММГГГГ года выросла до 3 291 271,63 рублей, несмотря на принятые Межрайонной ИФНС России № 7 по Костромской области меры, и имеющуюся для этого у ОАО «Племенной завод «Чернопенский» возможность.

Таким образом, генеральный директор ОАО «Племенной завод «Чернопенский» Родионов В.Г., имея реальную возможность погасить имеющуюся у ОАО «Племенной завод «Чернопенский» недоимку по налогам и страховым взносам в бюджет, поскольку, осуществляя руководство ОАО «Племенной завод «Чернопенский» и ООО «Торговый дом «Чернопенский» и единолично распоряжаясь их денежными средствами, он в рассматриваемый период денежные средства в размере 3 498 730,91 рублей направил на погашение задолженности ОАО «Племенной завод «Чернопенский» перед кредиторами пятой очереди, а не на погашение задолженности по налогам и страховым взносам в порядке третьей очередности, действуя в нарушение ст. 855 ГК РФ и ст. ст. 23, 45 НК РФ, руководствуясь личными интересами получения прибыли и поддержания работоспособности указанной коммерческой организации в ущерб экономическим интересам государства, не желая нести дополнительные расходы, связанные с исполнением обязанностей по уплате налогов и страховых взносов, путем совершения вышеуказанных действий в период ДДММГГГГ года по ДДММГГГГ года сокрыл денежные средства ОАО «Племенной завод «Чернопенский», за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и страховых взносах, в общей сумме 2 571 185,95 рублей, что согласно примечанию к ст. 170.2 Уголовного кодекса Российской Федерации является крупным размером.

Подсудимый Родионов В.Г. свою вину не признал, указав, что умысла на сокрытие денежных средств и имущества у него не было. Он показал, что о наличии у ОАО «Племенной завод «Чернопенский» задолженности по уплате налогов и страховых взносов, о наличии решений налогового органа о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, о наличии на расчетном счете организации инкассовых поручений ему было известно. Задолженность образовалась из-за отсутствия денежных средств на счете предприятия. При этом в период с ДДММГГГГ года по ДДММГГГГ года ОАО «Племенной завод «Чернопенский» было лишено возможности погашать имеющеюся задолженность по налогам из-за ареста, наложенного на расчетный счет службой судебных приставов. При этом денежные средства на расчетном счете были, но службой судебных приставов в погашение налоговой задолженности не списывались. Также службой судебных приставов в ДДММГГГГ года был наложен арест на имущество ОАО «Племенной завод «Чернопенский» для исполнения требований налоговых органов, однако никаких мер по реализации имущества на сумму более 5 миллионов рублей до ДДММГГГГ года судебными приставами-исполнителями не принималось. Сумма арестованного имущества значительно превышает сумму задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, и при надлежащем исполнении судебными приставами своих обязанностей задолженность была бы погашена, и уголовное дело не было бы возбуждено. Действительно, помимо того, что он возглавляет ОАО «Племенной завод «Чернопенский», он также является единственным учредителем и директором ООО «Торговый дом «Чернопенский» и единоличным исполнительным органом. Между этими организациями существуют партнерские отношения. В течение ДДММГГГГ г.г. договоры займа от ООО «Торговый дом «Чернопенский» в пользу ОАО «Племенной завод «Чернопенский» не заключались, ООО «Торговый дом «Чернопенский» поставляло товары и услуги ОАО «Племенной завод «Чернопенский» путем предоставления транспорта и специальной техники в аренду и пользование, поставки крупного рогатого скота, кормов, удобрений, ГСМ. Перед ООО «Торговый дом «Чернопенский» образовалась задолженность. ОАО «Племенной завод «Чернопенский» на основании заключенных договоров поставляет продукцию ООО «Сыроварня «Волжанка» и ООО «Торговый Дом «Левашово». В ДДММГГГГ году в указанные организации им были направлены письма-распоряжения о производстве платежей за поставленную продукцию на расчетный счет ООО «Торговый дом «Чернопенский». Таким образом, он погашал кредиторскую задолженность. Также на основании писем от имени ОАО «Племенной завод «Чернопенский» за его подписью ООО «Торговый дом «Чернопенский» в течение ДДММГГГГ года осуществляло за ОАО «Племенной завод «Чернопенский» расчеты с различными контрагентами, в частности за поставку электроэнергии, услуг связи и др. В силу ст. 313 ГК РФ третье лицо имеет право исполнить обязательство за должника, что и сделало ООО «Торговый дом «Чернопенский» по его решению на основании подписанных им писем ОАО «Племенной завод «Чернопенский». Он понимал, что платежи осуществляются в нарушение очередности, но перечисление денежных средств в счет погашения задолженности перед кредиторами и контрагентами минуя расчетный счет ОАО «Племенной завод «Чернопенский» вызывалось крайней необходимостью, чтобы сохранить работоспособность и имущество предприятия, основным видом деятельности которого является животноводство. В противном случае, деньги, поступившие на счет ОАО «Племенной завод «Чернопенский», все равно не были бы списаны в бюджет, поскольку был наложен арест на проведение по расчетному счету операций до суммы 5 млн. рублей. В то же время сумма, перечисленная через расчетный счет ООО «Торговый дом «Чернопенский» на основании его писем, меньше 2 250 000 рублей, что не образует состав преступления. Следствием умышленно взят период налоговой задолженности с ДДММГГГГ года по ДДММГГГГ года, поскольку ДДММГГГГ года произведена оплата налогов в сумме более 1 млн. рублей. Своими действиями ущерба бюджетной системе он не нанес. Задолженность по налогам и страховым взносам погашена. Полагает, что если он и должен нести ответственность за нарушение финансовой дисциплины, то только административную. Просит его оправдать.

Несмотря на позицию подсудимого, его вина в совершении преступления установлена и подтверждается показаниями свидетелей, письменными доказательствами и иными документами.

Свидетель ФИО18. показала, что она работает в должности главного бухгалтера ОАО «Племенной завод «Чернопенский», которое состоит на налоговом учете в МИФНС России № 7 по Костромской области. К предприятию применяется специальный налоговый режим «Единый сельскохозяйственный налог». Генеральным директором ОАО «Племенной завод «Чернопенский» является Родионов В.Г., ему принадлежит право первой подписи, и он лично распоряжается всеми денежными средствами. ОАО «Племенной завод «Чернопенский» имеет расчетный счет, открытый в ОАО «*****». С ДДММГГГГ года данный расчетный счет ОАО «Племенной завод «Чернопенский» был заблокирован МИФНС России № 7 по Костромской области, в связи с имеющейся задолженностью по налогам в сумме более 2 миллионов рублей по налогу на доходы физических лиц, земельный налог и страховые взносы. Поступающие на расчетный счет денежные средства шли на выплату заработной платы. Службой судебных приставов принимались меры к принудительному взысканию данной задолженности, а именно был наложен арест на имущество. Из МИФНС России № 7 по Костромской области в ОАО «Племенной завод «Чернопенский» регулярно поступали требования об уплате задолженности по налогам. Об обязательной уплате налогов и сборов она постоянно напоминала Родионову В.Г., который принимал решения по этим вопросам. В ДДММГГГГ году ОАО «Племенной завод «Чернопенский» поставляло свою продукцию ООО «Сыроварня «Волжанка» и ООО «Торговый дом «Левашово». В адрес данных организаций Родионовым В.Г. направлялись письма-поручения за его подписью о перечислении за ОАО «Племенной Завод «Чернопенский» контрагентам платежей за электроэнергию, закупку кормов, ГСМ в счет погашения задолженности перед ОАО «Племенной Завод «Чернопенский». Также Родионовым В.Г. в адрес ООО «Сыроварня «Волжанка» и ООО «Торговый дом Левашово» были направлены письма о перечислении денежных средств за поставленную продукцию на расчетный счет ООО «Торговый дом «Чернопенский», учредителем и директором которого также является Родионов В.Г. Между ООО «Торговый дом «Чернопенский» и ОАО «Племенной завод «Чернопенский» сложились взаимовыгодные отношения, поскольку ООО «Торговый дом «Чернопенский» поставлял корма, предоставлял беспроцентные займы ОАО «Племенной завод «Чернопенский», у которого были арестованы счета, рассчитывался с его кредиторами, в счет чего в ООО «Торговый дом «Чернопенский» поступали денежные средства от дебиторов ОАО «Племенной завод «Чернопенский». В случае, если бы денежные средства от указанных выше организаций поступили на расчетныйсчет ОАО «Племенной завод «Чернопенский», то они были бы списаны в счет погашения задолженности по налогам, в связи с этим расчеты ОАО «Племенной завод «Чернопенский» по указанию Родионова В.Г. производились через третьих лиц. Данные действия предпринимались с целью сохранения рабочих мест, сохранения поголовья КРС, нормального функционирования общества. В ДДММГГГГ году договоры займа между ООО «Торговый дом «Чернопенский» и ОАО «Племенной завод «Чернопенский» не заключались.

Свидетель ФИО19. показала, что ранее работала в должности государственного налогового инспектора МИ ФНС России № 7 по Костромской области, где состоит на налоговом учете ОАО «Племенной завод «Чернопенский», основной деятельностью которого является животноводство. Задолженность по налогам и сборам ОАО «Племенной завод «Чернопенский» начала образовываться в ДДММГГГГ году, в связи с чем в адрес организации направлялись требования об уплате налогов и сборов на общую сумму более 3,5 млн. рублей, предоставлялись сроки для добровольного погашения долга, но требования не были своевременно исполнены. В связи с этим были вынесены решения о приостановлении операций по счетам, а на расчетный счет выставлены инкассовые поручения, в соответствии с которыми банк при наличии денежных средств на счете должен оплатить по платежным поручения налоги в порядке очередности, другие операции по счету были заблокированы. Также были вынесены решения о взыскании недоимки за счет имущества организации, на основании которых в службу судебных приставов направлены соответствующие постановления.

Свидетель ФИО20 показала, что с ДДММГГГГ года работает в должности заместителя начальника отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства МИ ФНС России № 7 по Костромской области. В ее обязанности входит контроль за полнотой применения мер взыскания и обеспечение процедур банкротства. ОАО «Племенной завод «Чернопенский» состоит на налоговом учёте в МИ ФНС России № 7 по Костромской области с ДДММГГГГ года. Основным видом деятельности ОАО «Племенной завод «Чернопенский» является животноводство. У ОАО «Племенной завод «Чернопенский» открыт расчётный счет № № в Костромском РФ АО «*****». ОАО «Племенной завод «Чернопенский» уплачивает единый сельскохозяйственный налог (оплата не позднее 25 дней с окончания отчетного периода в полугодии), земельный налог (оплата в последний день месяца за отчетным периодов в квартал), водный налог (оплата не позднее 20 числа месяца за отчетным периодов в квартал), НДФЛ (оплата не позднее следующего дня за днем выплаты дохода), страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС (оплата не позднее 15 числа месяца отчетного периода ежемесячно). Задолженность по налогам и сборам ОАО «Племенной завод «Чернопенский» начала образовываться с начала ДДММГГГГ года, в связи с чем в адрес организации в период с 15 августа 2017 года по 04 июня 2018 года были направлены требования об уплате налогов, сборов и страховых взносов на общую сумму больше 3,5 млн. рублей. Указанные требования не были исполнены в срок, в связи с чем, выносились решения о приостановлении операций по счетам, на расчётный счёт выставлялись инкассовые поручения с момента образования задолженности по ДДММГГГГ года. Также были вынесены решения о взыскании недоимки за счёт имущества ОАО «Племенной завод «Чернопенский», на основании данных решений в службу судебных приставов направлялись соответствующие постановления. Налоговая инспекция обращалась дважды обращалась в Арбитражный суд с заявлением о признании несостоятельным (банкротом) ОАО «Племенной завод «Чернопенский» в связи с имеющейся задолженностью по налогам, сборам и страховым взносам свыше 500 тысяч рублей. В связи с погашением большей части задолженности, остаток которой составил менее 500 тысяч рублей, процедура банкротства была прекращена. Задолженность по налогам и сборам за период с ДДММГГГГ года по ДДММГГГГ года превысила 2,5 млн. рублей. При этом, поскольку ОАО «Племенной завод «Чернопенский» продолжало функционировать, а денежные средства на расчетный счет предприятия не поступали, имелись основания полагать, что средства от деятельности предприятия проходят через счет третьих лиц. На совместном заседании данная информация была устно доведена до ОБЭП.

Свидетель ФИО21. показала, что в ее производстве с ДДММГГГГ года находится сводное исполнительное производство в отношении должника ОАО «Племенной завод «Чернопенский». В ДДММГГГГ году по поступившим исполнительным документам в отношении должника ОАО «Племенной завод «Чернопенский» было заведено несколько исполнительных производств, которые в последующем были объединены в сводное исполнительное производство. У ОАО «Племенной завод «Чернопенский» была задолженность на общую сумму более 6 млн. рублей. ДДММГГГГ года был наложен арест на недвижимое имущество ОАО «Племенной завод «Чернопенский» и транспортные средства по предварительной стоимости около 4,7 млн. рублей, однако оценка техники была произведена только в феврале ДДММГГГГ года, отчет об оценке составлен ДДММГГГГ года. В ДДММГГГГ года ею было вынесено постановление о розыске расчетных счетов ОАО «Племенной завод «Чернопенский» в банках и наложении на них ареста. Было установлено наличие расчетного счета ОАО «Племенной завод «Чернопенский» в *****, на который и был наложен арест на сумму около 5 млн. рублей. При наложении ареста на расчетный счет блокируется списание денежных средств на определенную сумму с такого расчетного счета, то есть денежные средства могут поступать на счет, но могут быть списаны только превышающие сумму ареста. В конце ДДММГГГГ года на основании обращения ОАО «Племенной завод «Чернопенский» о снятии ареста со счета с целью распоряжения имеющимися денежными средствами для выплаты зарплаты ею было вынесено постановление о снятии ареста с расчетного счета предприятия с обращением взыскания на денежные средства, находящиеся на счете. В настоящее время задолженность ОАО «Племенной завод «Чернопенский» погашена полностью.

Из показаний свидетеля ФИО22., оглашенных с согласия сторон, следует, что она является главным бухгалтером ООО «Сыроварня «Волжанка», расположенного в г. Волгореченск Костромской области, контрагентом предприятия является ОАО «Племенной завод «Чернопенский», поставляющий молоко в соответствии с договором поставки сырья № № от ДДММГГГГ года. ООО «Сыроварня «Волжанка» является дебитором для ОАО «Племенной завод «Чернопенский», генеральный директор ОАО «Племенной завод «Чернопенский» Родионов В.Г. направлял письма в адрес ООО «Сыроварня «Волжанка», в которых просил перечислять дебиторскую задолженность третьим лицам, в том числе ООО «Торговый дом «Чернопенский». За период с ДДММГГГГ года по ДДММГГГГ года предприятие перечислило по таким письмам денежные средства в сумме 1 698 863,60 рублей (т. 2 л.д. 123-125, т. 5 л.д. 47-49).

Из показаний свидетеля ФИО23., оглашенных с согласия сторон, следует, что она является главным бухгалтером ООО «Торговый дом «Левашово», расположенного в с. Левашово Ярославской области, у которого имеется контрагент ОАО «Племенной завод «Чернопенский», поставляющий молоко в соответствии с договором поставки сырья от ДДММГГГГ года. ООО «Торговый дом «Левашово» является дебитором для ОАО «Племенной завод «Чернопенский», от которого за подписью генерального директора Родионова В.Г. поступали письма в адрес ООО «Торговый дом «Левашово», в которых он просил перечислять дебиторскую задолженность третьим лицам, в том числе ООО «Торговый дом «Чернопенский». За период с ДДММГГГГ года по ДДММГГГГ года предприятие перечислило на основании таких писем денежные средства в сумме 270 000 рублей (т. 2 л.д. 148-150, т. 5 л.д. 81-83).

Эксперт ФИО24. показала, что, исследовав на основании представленных документов финансовые потоки, не анализируя, кто является должником, кто кредитором, она пришла к выводам о том, что у ОАО «Племенной завод «Чернопенский» наличных денежных средств не было. ООО «Торговый дом «Левашово» и ООО «Сыроварня «Волжанка» на основании писем генерального директора ОАО «Племенной завод «Чернопенский» Родионова В.Г. перечисляли денежные средства на расчетный счет ООО «Торговый дом «Чернопенский»; ООО «Торговый дом «Чернопенский» на основании писем генерального директора ОАО «Племенной завод «Чернопенский» Родионова В.Г. расплачивалось за ОАО «Племенной завод «Чернопенский» с контрагентами, в том числе за счет средств, поступивших от ООО «Торговый дом «Левашово» и ООО «Сыроварня «Волжанка» на сумму не менее 1 968 863,60 рублей. При этом перечисление денежных средств за ОАО «Племенной завод «Чернопенский» было произведено на общую сумму 3 498 730,91 рублей, а на исследование были предоставлены письма-распоряжения ОАО «Племенной завод «Чернопенский» на сумму 2 434 868,57 рублей, но возможно, не все письма были представлены, либо распоряжения о перечислении денежных средств были устными. Согласно данным, отраженным по счету 60 ОАО «Племенной завод «Чернопенский», кредиторская задолженность перед ООО «Торговый дом «Чернопенский» на ДДММГГГГ года составляла 9 443 959,31 рублей, а на ДДММГГГГ года составила 10 785 760,62 рублей, то есть увеличилась на 1 351 801,31 рублей.

Оснований не доверять показаниям вышеуказанных свидетелей не имеется, поскольку они согласуются между собой, непротиворечивы, подтверждаются следующими доказательствами и иными документами.

Так, из рапорта об обнаружении признаков преступления от ДДММГГГГ года следует, что по результатам проведенных оперативно-розыскных мероприятий установлено, что в ДДММГГГГ года задолженность ОАО «Племенной завод «Чернопенский» по налоговым платежам превысила 2 250 000 рублей, в связи с чем МИ ФНС России № 7 по Костромской области были приняты меры к принудительному взысканию недоимки по налогам, несмотря на что генеральный директор ОАО «Племенной завод «Чернопенский» Родионов В.Г. производил расчеты с поставщиками и подрядчиками через счета третьих лиц путем направления распорядительных писем в ООО «Торговый дом «Чернопенский», ООО «Сыроварня «Волжанка» и иные организации, сокрыв денежные средства, за счет которых должно производиться взыскание налогов, на сумму более 3 млн. рублей (т. 1 л.д. 13).

Согласно выписке из ЕГРЮЛ ДДММГГГГ года в ЕГРЮЛ внесена запись о создании ОАО «Племенной завод «Чернопенский», генеральным директором которого является Родионов В.Г. (т. 1 л.д. 184-191).

На основании приказа от ДДММГГГГ года № 1-д Родионов В.Г. вступил в должность генерального директора ОАО «Племенной завод «Чернопенский» (т. 1 л.д. 39).

Полномочия генерального директора Родионова В.Г. подтверждаются Уставом ОАО «Племенной завод «Чернопенский», утвержденным ДДММГГГГ года, согласно которому руководство текущей деятельностью Общества осуществляется генеральным директором Общества (единоличный исполнительный орган), который без доверенности действует от имени Общества, в том числе, представляет его интересы и совершает сделки, осуществляет иные полномочия за исключением вопросов, отнесенных Уставом и законом к компетенции общего собрания участников Общества, является единственным распорядителем денежных средств, уполномоченным решать все вопросы финансово-хозяйственной деятельности, в том числе своевременно и в полном объеме осуществлять расчеты по налоговым и другим обязательным платежам в размерах и порядке, определенных законодательством Российской Федерации (т. 1 л.д. 18-36).

Согласно выписке из ЕГРЮЛ ДДММГГГГ года в ЕГРЮЛ внесена запись о создании ООО «Торговый дом «Чернопенский», генеральным директором которого является Родионов В.Г. (т. 3 л.д. 10-20).

Согласно справке об исследовании документов от ДДММГГГГ года № №, ОАО «Племенной завод «Чернопенский» является взаимозависимым лицом по отношению к ООО «Торговый дом «Чернопенский»: в обеих организациях генеральным директором является Родионов В.Г., в ООО «Торговый дом «Чернопенский» он является единственным учредителем; согласно акту сверки за период с ДДММГГГГ года по ДДММГГГГ года ОАО «Племенной завод «Чернопенский» получило товара от ООО «Торговый дом «Чернопенский» на общую сумму 40 912 155,68 рублей и рассчиталось за поставленный товар на общую сумму 38 996 859,76 рублей. Задолженность ОАО «Племенной завод «Чернопенский» перед ООО «Торговый дом «Чернопенский» образовалась в связи с выдачей займов (т.3 л.д. 53-59).

Из распорядительных писем генерального директора ОАО «Племенной завод «Чернопенский» Родионова В.Г., адресованных ООО «Торговый дом «Чернопенский», следует, что в период с ДДММГГГГ года по ДДММГГГГ года Родионов В.Г. просил осуществить платежи за ОАО «Племенной завод «Чернопенский» на сумму 2 434 868,57 рублей (т. 1 л.д. 42-55).

Согласно платежным поручениям ООО «Торговый дом «Чернопенский» в период с ДДММГГГГ года по ДДММГГГГ года перечислило за ОАО «Племенной завод «Чернопенский» в пользу третьих лиц денежных средств на общую сумму 3 498 730,91 рублей (т. 1 л.д. 56-103).

Из выписки по лицевому счету ОАО «Племенной завод «Чернопенский» следует, что на лицевой счет ОАО «Племенной завод «Чернопенский» за период с ДДММГГГГ года по ДДММГГГГ года поступили денежные средства в сумме 228 461,30 рубля (т. 1 л.д. 147-150).

Согласно акту сверки взаимных расчетов за период с ДДММГГГГ года по ДДММГГГГ года между ООО «Торговый дом «Чернопенский» и ОАО «Племенной завод «Чернопенский», между указанными организациями осуществлялось движение денежных средств с начальным сальдо 8 529 700,98 рубля, конечным сальдо 10 109 968,29 рубля и оборотами за период по дебету на сумму 3 301 130,91 рубля и по кредиту на сумму 1 720 863,60 рубля (т. 2 л.д.186).

Из выписки по лицевому счету ООО «Торговый дом «Чернопенский» следует, что в период с ДДММГГГГ года по ДДММГГГГ года осуществлялось поступление и списание денежных средств за ОАО «Племенной завод «Чернопенский», которые составляют большую часть операций по данному счету (т.3 л.д. 69-80).

Согласно договору поставки сырья от ДДММГГГГ года № №, заключенному между ОАО «Племенной завод «Чернопенский» и ООО «Сыроварня «Волжанка», расчет за поставку коровьего молока должен осуществляться путем перечисления денежных средств с расчетного счета Покупателя на расчетный счет Поставщика в Костромском РФ ОАО «*****» (т. 2 л.д. 126).

Из распорядительных писем генерального директора ОАО «Племенной завод «Чернопенский» Родионова В.Г., адресованных ООО «Сыроварня «Волжанка» в период с ДДММГГГГ года по ДДММГГГГ, следует, что в них содержится просьба о перечислении денежных средств в счет задолженности за поставленное молоко на расчетный счет ООО «Торговый дом «Чернопенский» в Костромском РФ ОАО «*****» на сумму не менее 300 000 рублей (т.3 л.д. 138, 139).

Согласно платежным поручениям ООО «Сыроварня «Волжанка» в период с ДДММГГГГ года по ДДММГГГГ года перечислило на расчетный счет ООО «Торговый дом «Чернопенский» в счет оплаты за поставленное ОАО «Племенной завод «Чернопенский» молоко по договору от ДДММГГГГ года № № денежные средства в сумме 1 698 863,60 рубля (т. 3 л.д. 144-159).

Согласно акту сверки взаимных расчетов между ООО «Сыроварня «Волжанка» и ОАО «Племенной завод «Чернопенский», ООО «Сыроварня «Волжанка» в период с ДДММГГГГ года по ДДММГГГГ года перечислило за поставленную ОАО «Племенной завод «Чернопенский» продукцию денежные средства в сумме не менее 1 339 795,20 рубля (т. 2 л.д. 133-134).

Согласно карточке счета 60 ООО «Сыроварня «Волжанка» за период с ДДММГГГГ по ДДММГГГГ года обороты за указанный период по контрагенту ОАО «Племенной завод «Чернопенский» составили 1 698 863,60 рублей (т. 5 л.д. 50-61).

В соответствии с договором от ДДММГГГГ года, заключенным между ОАО «Племенной завод «Чернопенский» и ООО «Торговый дом «Левашово», расчет за поставку коровьего молока должен осуществляться путем перечисления денежных средств на расчетный счет Поставщика в Костромском РФ ОАО «Россельхозбанк» (т. 2 л.д. 151-154).

Из распорядительных писем генерального директора ОАО «Племенной завод «Чернопенский» Родионова В.Г., адресованных ООО «Торговый дом «Левашово» в период с ДДММГГГГ года по ДДММГГГГ года, следует, что в них сдержится просьба о перечислении денежных средств в счет задолженности за поставленное молоко на расчетный счет ООО «Торговый дом «Чернопенский» в Костромском РФ ОАО «***** на сумму 640 510 рублей (т. 3 л.д. 104, 106, 108).

Согласно платежным поручениям ООО «Торговый дом «Левашово» в период с ДДММГГГГ года по ДДММГГГГ года перечисляло на расчетный счет ООО «Торговый дом «Чернопенский» в счет оплаты за поставленное ОАО «Племенной завод «Чернопенский» молоко денежные средства в сумме 270 000 рублей (т. 3 л.д. 105, 107, 109).

Согласно акту сверки взаимных расчетов между ООО «Торговый дом «Левашово» и ОАО «Племенной завод «Чернопенский», ООО «Торговый дом «Левашово» в период с ДДММГГГГ года по ДДММГГГГ года перечислило за поставленную ОАО «Племенной завод «Чернопенский» продукцию денежные средства в сумме 390 510 рублей (т. 3 л.д. 124).

Согласно карточке счета 60 ООО «Торговый дом «Левашово» за период с ДДММГГГГ года по ДДММГГГГ года обороты за указанный период по контрагенту ОАО «Племенной завод «Чернопенский» составили 270 000 рублей (т. 5 л.д. 84).

Из требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) следует, что МИ ФНС России № 7 по Костромской области, выявив недоимку по налогам у ОАО «Племенной завод «Чернопенский», направила в адрес руководства организации:

-требование № № от ДДММГГГГ года об уплате налогов и страховых взносов в общей сумме 3 363 311,05 рублей, в том числе налога на доход физических лиц, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС, со сроком уплаты до ДДММГГГГ (т. 4 л.д. 53-54);

-требование № № от ДДММГГГГ года об уплате налогов и страховых взносов в общей сумме 2 357 304,49 рублей, в том числе земельного налога с организаций в границах сельских поселений, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС, со сроком уплаты до ДДММГГГГ года (т. 4 л.д. 55-56);

-требование № № от ДДММГГГГ года об уплате налогов и страховых взносов в общей сумме 2 440 982,73 рублей, в том числе земельного налога с организаций в границах сельских поселений налогов, со сроком уплаты до ДДММГГГГ года (т. 4 л.д. 57);

-требование № № от ДДММГГГГ года об уплате налогов и страховых взносов в общей сумме 2 774 364,52 рублей, в том числе налога на доход физических лиц, со сроком уплаты до ДДММГГГГ года (т. 4 л.д. 58).

В связи с неисполнением обязанности по уплате установленных законом налогов и страховых взносов Межрайонной ИФНС России № 7 по Костромской области с целью принудительного взыскания вышеуказанной задолженности по налогам и страховым взносам, на основании ст.ст. 31, 46 Налогового кодекса Российской Федерации в период с ДДММГГГГ года по ДДММГГГГ года были приняты решения о взыскании налогов сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах ОАО «Племенной завод «Чернопенский» в банках, а также электронных денежных средств, в том числе:

-решение № № от ДДММГГГГ года о взыскании недоимки в общей сумме 1 204 790,92 рублей (из них 1 156 977,87 рублей сумма недоимки по налогам, сборам и страховым взносам) (т. 4 л.д. 65);

-решение № № от ДДММГГГГ года о взыскании недоимки в общей сумме 965 026,96 рублей (из них 920 932,08 рублей сумма недоимки по налогам, сборам и страховым взносам) (т. 4 л.д. 66);

-решение № № от ДДММГГГГ года о взыскании недоимки в общей сумме 89 773,38 рублей (88 899 рублей сумма недоимки по налогам, сборам и страховым взносам) (т. 4 л.д. 67);

-решение № № от ДДММГГГГ года о взыскании недоимки в общей сумме 425 787,07 рублей (404 377 рублей сумма недоимки по налогам, сборам и страховым взносам) (т. 4 л.д. 68).

Во исполнение указанных решение на расчетный счет ОАО «Племенной завод «Чернопенский», открытый в ОАО «Россельхозбанк», выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на общую сумму 2 571 185,95 рублей, в том числе:

-поручения инкассо от ДДММГГГГ года № № на списание 465 410 рублей, № № на списание 561 420,38 рублей, № № на списание 130 147,49 рублей (т. 4 л.д. 77, 78, 79);

-поручения инкассо от ДДММГГГГ года № № на списание 115 584,21 рублей, № № на списание 498 598,54 рублей, № № на списание 306 749,33 рублей (т. 4 л.д. 80, 81, 82);

-поручение инкассо от ДДММГГГГ го № № на списание 88 899 рублей (т. 4 л.д. 83);

-поручение инкассо от ДДММГГГГ года № № на списание 404 377 рублей (т. 4 л.д. 84).

Согласно заключению экономической экспертизы от ДДММГГГГ года № №, период с ДДММГГГГ года по ДДММГГГГ года ООО «Торговый дом «Левашово» и ООО «Сыроварня «Волжанка» произведено перечисление в адрес ООО «Торговый дом «Чернопенский» денежных средств в сумме 1 968 863,60 рублей по письмам, назначение платежа которых указано «за ОАО «Племенной завод «Чернопенский». Согласно данным, отраженным в выписке по счету ООО «Торговый дом «Чернопенский» в Костромском РФ АО «*****», за период с ДДММГГГГ года по ДДММГГГГ года ООО «Торговый дом «Чернопенский» произведено перечисление в адрес контрагентов - поставщиков ОАО «Племенной завод «Чернопенский» денежных средств в сумме 3 498 730,91 рублей, в назначении платежа указано «за ОАО «Племенной завод «Чернопенский». Согласно данным, отраженным в оборотах по дебету счета 60 ОАО «Племенной завод «Чернопенский», в период с ДДММГГГГ года по ДДММГГГГ года произведены взаимные расчеты с ООО «Торговый дом «Чернопенский» (поставщик) в сумме 2 070 863,60 рублей (т. 4 л.д. 112-141).

Согласно справке налоговой инспекции о задолженности по налогам, сборам и страховым взносам от ДДММГГГГ года №№, задолженность ОАО «Племенной завод «Чернопенский» по налогам, сборам и страховым взносам на ДДММГГГГ года составила 3 291 271,63 рублей (т. 4 л.д. 145).

Оценив в совокупности исследованные доказательства, суд приходит к выводу о доказанности вины Родионова В.Г. в совершении инкриминируемого деяния.

Родионов В.Г., являясь генеральным директором ОАО «Племенной завод «Чернопенский», в силу Устава предприятия являясь распорядителем денежных средств предприятия, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность предприятия, за своевременную уплату налогов и сборов, установленных законодательством о налогах и сборах, из личной заинтересованности, сокрыл денежные средства предприятия, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам.

Судом установлено, что Родионов В.Г., являясь одновременно генеральным директором ОАО «Племенной завод «Чернопенский», которое ведет животноводческую деятельность и занимается поставкой молочной продукции,а также генеральным директором и единственным учредителем ООО «Торговый дом «Чернопенский», единолично распоряжаясь денежными средствами обеих организаций, достоверно зная о тяжелом финансовом положении ОАО «Племенной завод «Чернопенский», в том числе об образовавшейся задолженности по налогам и страховым взносам, которая превысила 2 250 000 рублей, из личной и корыстной заинтересованности, с целью поддержания коммерческой деятельности ОАО «Племенной завод «Чернопенский» и получения прибыли с наименьшими затратами, принял решение о производстве расчетов по всем финансовым операциям ОАО «Племенной завод «Чернопенский» через расчетный счет ООО «Торговый дом «Чернопенский», с целью исключения поступления денежных средств на обремененные арестами расчетные счета ОАО «Племенной завод «Чернопенский», так как в случае поступления на эти счета денежных средств они были бы списаны в соответствии с инкассовыми поручениями ФНС.

С целью сокрытия денежных средств от принудительного взыскания Родионов В.Г. направлял распорядительные письма дебиторам ОАО «Племенной завод «Чернопенский», в том числе ООО «Сыроварня «Волжанка» и ООО «Торговый Дом «Левашово», о перечислении оплаты за поставленную продукцию на расчетный счет ООО «Торговый дом «Чернопенский», то есть, имея полное право распоряжения денежными средствами ОАО «Племенной завод «Чернопенский» и ООО «Торговый дом «Чернопенский», Родионов В.Г. направлял все финансовые потоки через не обремененный расчетный счет ООО «Торговый дом «Чернопенский», в том числе на оплату кредиторской задолженности ОАО «Племенной завод «Чернопенский» перед третьими лицами, тем самым увеличивая кредиторскую задолженность ОАО «Племенной завод «Чернопенский» перед ООО «Торговый дом «Чернопенский» при отсутствии каких-либо договорных отношений между ОАО «Племенной завод «Чернопенский» и ООО «Торговый дом «Чернопенский».

Об умысле на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, свидетельствует характер действий Родионова В.Г., который подписывал и направлял дебиторам ООО «Сыроварня «Волжанка» и ООО «Торговый дом «Левашово» письма с просьбами о перечислении денежных средств на расчетный счет третьего лица, что неизбежно привело к непоступлению денежных средств на расчетный счет ОАО «Племенной завод «Чернопенский», что, в свою очередь, обусловило их сокрытие от налоговых органов.

Доводы Родионова В.Г. о том, что он действовал в состоянии крайней необходимости в целях сохранения работоспособности предприятия и его имущества, опровергаются материалами дела, которые не содержат сведений, подтверждающих, что существовала реальная опасность остановки работы предприятия и у Родионова В.Г. отсутствовала иная возможность устранения указанной опасности. Из показаний представителей налоговых органов в судебном заседании также следует, что угроза остановки или ликвидации предприятия отсутствовала, дважды возбуждалась процедура признания предприятия банкротом и дважды она прекращалась ввиду уменьшения налоговой задолженности и наличия у предприятия имущества, по стоимости превышающего долг. В то же время, как следует из исследованных судом доказательств, сумма, перечисленная помимо расчетного счета ОАО «Племенной завод «Чернопенский», значительно превышает задолженность предприятия перед налоговыми органами. Кроме того, Родионов В.Г. не оспаривал действия налогового органа по наложению ареста на расчетный счет ОАО «Племенной завод «Чернопенский», избрав иной способ ведения финансово-хозяйственной деятельности, при котором денежные средства во избежание их списания в пользу налогового органа, минуя расчетный счет предприятия, направлялись через расчетный счет третьего лица в погашение кредиторской задолженности в нарушение очередности.

Анализ объемов денежных средств, проведенных через расчетный счет ООО «Торговый дом «Чернопенский» за ОАО «Племенной завод «Чернопенский», дает основание полагать, что из выплаченных кредиторам пятой очереди ОАО «Племенной завод «Чернопенский» 3 498 730,91 рубля Родионов В.Г. мог и обязан был направить 2 571 185,95 рублей на погашение задолженности ОАО «Племенной завод «Чернопенский» по налогам и страховым взносам, что он в последующем в период расследования данного уголовного дела и сделал, погасив имеющуюся задолженность по налогам и страховым взносам, в том числе текущую, в полном объеме. Таким образом, у Родионова В.Г. имелась реальная возможность своевременно погасить образовавшуюся задолженность по налогам и страховым взносам, которая накопилась за длительный период времени.

Доводы подсудимого о том, что налоговая задолженность могла быть ликвидирована за счет реализации арестованного имущества, но этого не произошло из-за бездействия службы судебных приставов, не свидетельствуют об отсутствии вины Родионова В.Г. в инкриминируемом деянии, поскольку в рассматриваемый период времени Родионов В.Г., как руководитель предприятия, на котором лежала обязанность по своевременной уплате налогов и страховых взносов, имел реальную возможность уплатить недоимку, но умышленно, вопреки экономическим интересам государства, создал условия, при которых денежные средства не поступали на расчетный счет предприятия, поскольку осуществлял финансово-хозяйственную деятельность через расчетный счет сторонней организации. Кроме того, в отношении ОАО «Племенной завод «Чернопенский» имелось сводное исполнительное производство, взыскателем по которому являлся не только налоговый орган, с учетом чего определялась очередность погашения задолженности.

Доводы о неправильном установлении периода задолженности по налогам и страховым взносам и, как следствие, искусственном увеличении до крупного размера задолженности являются несостоятельными. Из материалов дела следует и подсудимым не оспаривается, что по состоянию на 04 июня 2018 года размер недоимки по налогам и страховым взносам ОАО «Племенной завод «Чернопенский» составил 2 571 185,95 рублей, что превышает 2 250 000 руб.

Таким образом, оснований для освобождения Родионова В.Г. от уголовной ответственности в связи с наличием в его действиях крайней необходимости или состава административного правонарушения, суд не находит.

Действия Родионова В.Г. следует квалифицировать по ст. 199.2 ч.1 УК РФ - как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере.

При назначении наказания суд учитывает тяжесть и общественную опасность совершенного преступления, смягчающие обстоятельства, данные о личности виновного и влияние назначенного наказания на его исправление.

Родионов В.Г. совершил умышленное преступление небольшой тяжести.

Он не судим, на учетах в наркологическом и психоневрологическом диспансерах не состоит, к административной ответственности не привлекался, по месту жительства характеризуется положительно.

Смягчающими наказание обстоятельствами суд признает погашение налоговой задолженности.

Отягчающих наказание обстоятельств по делу не установлено.

Принимая во внимание конкретные обстоятельства совершения преступления, данные о личности подсудимого, учитывая требования ст. 56 ч.1 УК РФ, суд назначает Родионову В.Г. наказание в виде штрафа.

Исключительных обстоятельств, связанных с мотивом преступления, поведением подсудимого во время и после совершения преступления, дающих основание для применения положений ст. 64 УК РФ, судом не установлено.

Руководствуясь ст. ст. 304, 307-309 УК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать Родионова В.Г. виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 ч.1 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200 000 рублей в доход государства.

Штраф подлежит перечислению по следующим реквизитам: УФК по Костромской области (следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Костромской области), *****.

Меру процессуального принуждения оставить Родионову В.Г. до вступления приговора в законную сиу прежнюю - обязательство о явке.

Приговор может быть обжалован в Костромской областной суд через Костромской районный суд в течение 10 суток со дня его провозглашения.

Председательствующий                                                                                        Е. Н. Комарова