Решение по делу № 2-4515/2015 ~ М-4740/2015 от 28.08.2015

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

16 ноября 2015 года

Ленинский районный суд г. Пензы

в составе председательствующего судьи Богатова О.В.

при секретаре Шурыгиной Е.Б.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Пензе административное дело по иску Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Пензы к Орлову С.П. о взыскании налога и пени,

        У С Т А Н О В И Л:

Инспекция Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Пензы обратилась в суд с названным иском, указав, что УГИБДД УМВД России по Пензенской области в рамках п. 2 ст. 85 Кодекса в адрес ИФНС РФ по Ленинскому району г. Пензы представлены сведения о том, что Орлов С.П., Дата г.р., Дата годах являлся владельцем следующих транспортных средств: авто1, рег. знак Номер , мощность двигателя: Данные изъяты л.с.; авто2, рег. знак Номер , мощность двигателя Данные изъяты л.с.; авто3, рег. знак Номер , мощность двигателя: Данные изъяты л.с., авто2 рег. знак Номер , мощность двигателяДанные изъяты л.с. В соответствии с требованиями законодательства ответчику был начислен транспортный налог за Дата год в размере Данные изъяты руб. Уплата налога производится не позднее Дата Налогоплательщиком Дата была уплачена часть транспортного налога в размере Данные изъяты руб., оставшаяся часть налога оплачена не была. За Дата год начислен транспортный налог в сумме Данные изъяты руб. Уплата налога производится не позднее Дата . Орловым С.П. Дата была уплачена часть транспортного налога в размере Данные изъяты руб., оставшаяся часть налога оплачена не была. В настоящее время в КРСБ налогоплательщика имеется задолженность по оплате транспортного налога за Дата г. в размере Данные изъяты руб., за Дата г. в размере Данные изъяты руб.

Объектом налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения. По сведениям, имеющимся у ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы, Орлов С.П. имел в собственности следующее имущество: жилой дом по адресу: Адрес , инвентаризационная стоимость Данные изъяты руб. Орлову С.П. был начислен налог на имущество физических лиц Дата года в размере Данные изъяты по сроку уплаты Дата , за Дата год в размере Данные изъяты руб. по сроку уплаты Дата , за Дата год в размере Данные изъяты руб. по сроку уплаты Дата , за Дата год в размере Данные изъяты руб. по сроку уплаты Дата . В соответствии с законодательством РФ Орлов С.П. не исполнил обязанность по своевременной уплате налога на имущество физических лиц.

Согласно представленных сведений в Инспекцию Управлением Роснедвижимости по Пензенской области Орлов С.П. имеет в собственности земельный участок по адресу: Адрес , с кадастровым номером Номер , кадастровая стоимость: Данные изъяты руб. Орлову С.П. был начислен земельный налог за Дата год в размере Данные изъяты по сроку уплаты Дата . В соответствии с законодательством РФ Орлов С.П. не исполнил обязанность по своевременной уплате земельного налога.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога, ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы, в адрес Орлова С.П. на основании ст. 69 Кодекса были направлены требования Номер по состоянию на Дата об уплате налога и пени в срок до Дата , Номер по состоянию на Дата об уплате налога и пени в срок до Дата , о чем свидетельствует реестр на отправку заказных писем. В установленный в требованиях срок и до настоящего времени ответчик налоговые обязательства не исполнил. Инспекция Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г. Пензы обращалась в мировой суд за взысканием указанного налога, о чем Дата вынесен судебный приказ Номер . В связи с поступившими возражениями налогоплательщика судебный приказ отменен определением от Дата , в котором указано, что заявленное требование в отношении Орлова С.П. может быть предъявлено в порядке искового производства.

Просит суд взыскать с Орлова С.П. транспортный налог Дата гг. в размере Данные изъяты руб., пени по транспортному налогу за период с Дата по Дата в размере Данные изъяты руб., пени по налогу на имущество физических лиц за период с Дата по Дата в размере Данные изъяты руб., пени по земельному налогу за период с Дата по Дата в размере Данные изъяты руб.

Представитель административного истца – ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы Чапаева Ю.В., действующая по доверенности, в судебном заседании административный иск поддержала в полном объеме, пояснив изложенные в нем обстоятельства.

Административный ответчик Орлов С.П. в судебном заседании административный иск в части взыскания транспортного налога в размере Данные изъяты руб. и пени по транспортному налогу в размере Данные изъяты руб. признал в полном объеме. Административный иск в части взыскания с него пени по налогу на имущество физических лиц за период с Дата по Дата в размере Данные изъяты руб., пени по земельному налогу за период с Дата по Дата в размере Данные изъяты руб. не признал. Считает, что задолженность по указанным налогам им оплачена своевременно и в полном объеме. Просил отказать в удовлетворении административного иска в указанной части.

Выслушав пояснения лиц, участвующих в деле, изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и пп.1 п.1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В судебном заседании установлено, что в соответствии с сообщением УГИБДД УМВД России по Пензенской области Орлов С.П., Дата г.р., в Дата годах являлся владельцем следующих транспортных средств: авто1, рег. знак Номер , мощность двигателя: Данные изъяты л.с.; авто2, рег. знак Номер , мощность двигателя Данные изъяты л.с.; авто3, рег. знак Номер , мощность двигателя: Данные изъяты л.с., авто2 рег. знак Номер мощность двигателя: Данные изъяты л.с.

В судебном заседании также установлено, что в Дата году ответчик Орлов С.П. являлся собственником земельного участка с кадастровым номером Номер , расположенного по адресу: Номер , Адрес ; кадастровая стоимость земельного участка составляла Данные изъяты руб., дата возникновения права собственности Дата .

Также Орлову С.П. принадлежал на праве собственности жилой дом, расположенный по адресу: Адрес инвентаризационная стоимость составляла Данные изъяты руб., дата возникновения права собственности: Дата .

Поводом к предъявлению истцом исковых требований к ответчику явилась неуплата и несвоевременная уплата Орловым С.П. законно установленных налогов.

Анализ материалов дела, пояснений представителя истца и представленных им доказательств, приводят суд к выводу об обоснованности требований истца, соответствии их закону, и необходимости удовлетворения иска. Вывод суда основан на следующем.

На основании п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Статьей 359 Кодекса установлено, что налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Статьей 2 Закона Пензенской области № 397-ЗПО от 18.09.2002г. «О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области» установлены ставки транспортного, налога.

В соответствии с п. 2 ст.3 Закона Пензенской обл. от 18.09.2002 № 397-ЗПО "О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области" физические лица производят уплату платежей по месту нахождения транспортного средства не позднее Дата года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В судебном заседании установлено, что за Дата год Орлову С.П. был начислен транспортный налог в сумме Данные изъяты руб. сроком уплаты не позднее Дата .

Дата Орловым С.П. была уплачена часть транспортного налога в размере Данные изъяты руб., оставшаяся часть налога оплачена не была. В настоящее время в КРСБ налогоплательщика имеется задолженность по оплате транспортного налога за Дата г. в размере Данные изъяты руб., за Дата г. в размере Данные изъяты руб.

В ходе рассмотрения дела ответчик Орлов С.П. исковые требования в части взыскания с него транспортного налога за Дата годы в размере Данные изъяты руб. и пени по транспортному налогу за период с Дата по Дата в размере Данные изъяты руб. признал в полном объеме.

Признание административного иска в этой части в соответствии со ст. 157 КАС РФ принимается судом, поскольку не противоречит положениям закона, в связи с чем, требования административного иска ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы о взыскании с Орлова С.П. задолженности по уплате транспортного налога в размере Данные изъяты руб. и пени по транспортному налогу в размере Данные изъяты руб. подлежат удовлетворению в полном объеме.

Согласно ст. 1 Закона РФ № 2003-1 от 09.12.1991г. «О налогах на имущество физических лиц» плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Объектом налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

В силу пункта 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение этой обязанности является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Статьей 3 Закона РФ №2003-1 от 09.12.1991 г. «О налогах на имущество физических лиц» ставка налога на имущества, оценочная стоимость которого свыше 500 000 рублей, устанавливается в размере свыше 0,3 % до 2,0 % включительно.

Согласно п. 9 ст. 5 Закона РФ №2003-1 от 09.12.1991 г. «О налогах на имущество физических лиц» установлены сроки уплаты налога на имущество физических лиц.

Как установлено судом, Орлову С.П. был начислен налог на имущество физических лиц за Дата год в размере Данные изъяты по сроку уплаты Дата , за Дата год в размере Данные изъяты руб. по сроку уплаты Дата , за Дата год в размере Данные изъяты руб. по сроку уплаты Дата , за Дата год в размере Данные изъяты руб. по сроку уплаты Дата .

Однако, вопреки требованиям законодательства Орлов С.П. не исполнил обязанность по своевременной уплате налога на имущество физических лиц.

В соответствии со ст. 388 п. 1 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено указанным пунктом статьи 388 Кодекса.

Согласно ст. 65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата.

В силу ст. 396 п. 3 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Согласно сведениям Управления Федерального Агентства кадастра объектов недвижимости по Пензенской области Орлов С.П. имеет в собственности земельный участок по адресу: Адрес , с кадастровым номером Номер , кадастровая стоимость: Данные изъяты руб.

Статьей 390 Кодекса установлено, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

Пунктом 2.2 Решения Пензенской Городской Думы от 25.11.2005 года №238-16/4 "О введении земельного налога на территории г. Пензы" установлены ставки земельного налога.

Решением Пензенской городской Думы от 25.11.2005 года №238-16/4 "О введении земельного налога на территории г. Пензы" установлены сроки уплаты земельного налога физическими лицами.

Орлову С.П. был начислен земельный налог за Дата год в размере Данные изъяты по сроку уплаты Дата .

Вместе с тем, в соответствии с законодательством РФ Орлов С.П. не исполнил обязанность по своевременной уплате земельного налога.

          В связи с неисполнением обязанности по уплате налога, пени, ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы в адрес Орлова С.П. на основании ст. 69 Кодекса были направлены требования Номер по состоянию на Дата об уплате налога и пени в срок до Дата , Номер по состоянию на Дата об уплате налога и пени в срок до Дата , о чем свидетельствует реестр на отправку заказных писем.

          Однако, в установленный в требованиях срок и до настоящего времени ответчик налоговые обязательства не исполнил.

При указанных обстоятельствах, суд приходит к выводу о том, что административный ответчик Орлов С.П. как физическое лицо является плательщиком земельного налога и налога на имущество физических лиц, поскольку в требуемые периоды земельный участок и жилой дом, признаваемые объектами налогообложения, были зарегистрированы за ним, однако соответствующие налоги последним в установленные законом сроки не были уплачены. Порядок и процедура направления уведомления и требования об уплате налога, пени, налоговым органом были соблюдены, срок для обращения в суд с требованием о взыскании недоимки по налогу и пени за счет имущества налогоплательщика налоговым органом не пропущен, расчет налога соответствуют закону.

Согласно ст. 57 п. 2 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В соответствии со ст. 75 НК РФ:

1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

4. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

В связи с чем, с ответчика подлежит взысканию в доход бюджета пени по налогу на имущество физических лиц за период с Дата по Дата в размере Данные изъяты рубля Данные изъяты копейки, пени по земельному налогу за период с Дата по Дата в размере Данные изъяты рубля Данные изъяты копейки.

         Довод ответчика о том, что задолженность по налогам им оплачена своевременно и в полном объеме, является необоснованным и не может быть принят судом за основу, исходя из следующего.

Как следует из материалов дела налоговым органом выставлялись требования Номер от Дата и Номер от Дата о взыскании пени по налогу на имущество за период с Дата по Дата в размере Данные изъяты руб., пени по земельному налогу за период с Дата по Дата в размере Данные изъяты руб., в то время как платежным поручением от Дата оплачено пени по налогу на имущество в размере Данные изъяты руб. по требованию Номер от Дата за предыдущий период, платежным поручением от Дата оплачено пени по земельному налогу в размере Данные изъяты руб. по требованию Номер от Дата за предыдущий период.

Дата Дата , указанная в платежном документе, соответствует дате установленной в требовании Номер от Дата для добровольной уплаты сумм задолженности по налогам и пени, указанным в требовании.

Принимая во внимание, что задолженность по налогам на землю и имуществу в установленные законом сроки не оплачена, в соответствии с правилами ст. 75 Налогового кодекса РФ налоговым органом правомерно начислено пени по налогу на имущество за период с в Дата по Дата в размере Данные изъяты руб., пени по земельному налогу за период с Дата по Дата в размере Данные изъяты руб.

           С учетом изложенного, с Орлова С.П. подлежат взысканию пени за несвоевременную уплату земельного налога и налога на имущество физических лиц. При определении размера пени суд принимает во внимание расчет, представленный административным истцом в административном иске, поскольку, по мнению суда, он составлен правильно и соответствует установленным обстоятельствам.

          Таким образом, иск подлежит удовлетворению в полном объеме.

Учитывая, что истец при подаче искового заявления в суд в силу закона освобожден от уплаты госпошлины, с ответчика подлежит взысканию в бюджет муниципального образования город Пенза государственная пошлина в размере Данные изъяты рубля.

Руководствуясь ст. ст. 174-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административный иск Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Пензы удовлетворить.

Взыскать с Орлова С.П. в доход бюджета транспортный налог за Дата годы в размере Данные изъяты рубля, пени по транспортному налогу за период с Дата по Дата в размере Данные изъяты рублей Данные изъяты копейки, пени по налогу на имущество физических лиц за период с Дата по Дата в размере Данные изъяты рубля Данные изъяты копейки, пени по земельному налогу за период с Дата по Дата в размере Данные изъяты рубля Данные изъяты копейки.

Взыскать с Орлова С.П. госпошлину в бюджет муниципального образования город Пенза в размере Данные изъяты рублей.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Ленинский районный суд г. Пензы в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 23 ноября 2015 года.

          Судья                                                                                            О.В.Богатов