Постановление по делу № 1-379/2012 от 06.06.2012

Дело № 1-379\2012

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

Об исключении части обвинения,

переквалификации действий подсудимого

и о прекращении уголовного дела

г. Березники 13 августа 2012 года

Березниковский городской суд Пермского края в составе:

Председательствующего судьи Масловой Ж.Ю.,

с участием государственного обвинителя Старцева В.А.,

защитника – адвоката Чулакова Ю.Г.,

подсудимого Мамаева А.А.,

при секретаре Ложкиной Т.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

Мамаева А.А., ....., не судимого,

Обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ,

У с т а н о в и л :

Органом предварительного расследования Мамаеву А.А. предъявлено обвинение в совершении преступления при следующих обстоятельствах:

Мамаев А.А. в период с 1 января 2006 года по 31 декабря 2009 года в г. Березники, являясь руководителем ООО «.....» ИНН ....., осознано совершили умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, путем включения в налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль, предоставление которых в соответствии с законодательством о налогах и сборах РФ является обязательным, заведомо ложных сведений, при следующих обстоятельствах

Общество с ограниченной ответственностью «.....», сокращенно ООО «.....», учреждено гражданином РФ гр.И.А. в г. Березники 24 февраля 2004 года. Для обеспечения деятельности общества участник гр.И.А. за счет своего вклада образовал уставной капитал в размере 10000 рублей. 3 марта 2004 года ООО «.....» поставлено на налоговый учет в МРИ ФНС России № 2 Пермского края, расположенной в г. Березники, ул.№1. Идентификационный номер налогоплательщика ООО «.....» ИНН ...... Организация внесена в Единый государственный реестр юридических лиц за основным номером ....., юридический адрес ООО «.....» в соответствии с учредительными документами: Россия, Пермский край, г. Березники, ул.№5.

4 апреля 2005 года между ООО «.....» были приобретены по договору купли продажи № два объекта недвижимости проданных ОАО «.....» единым имущественным комплексом. Одно из которых 1-5 этажное кирпичное здание производственной базы площадью 3 101,5 м2 и второй объект недвижимости – кирпично-металлическое здание склада с навесом, расположенных по адресу Пермская область, г. Березники, ул.№5. Цена передаваемого имущества составила 2 000 000,00 рублей (в том числе НДС 305 084,75 рублей). Свидетельство о регистрации права собственности на 1-5 этажное кирпичное здание производственной базы получено ООО «.....» 12 августа 2005 года №. На второй объект недвижимости – кирпично-металлическое здание склада с навесом также зарегистрировано право собственности от 12 августа 2005 года №. Право собственности второй объект недвижимости – кирпично-металлическое здание склада с навесом прекращено 20 декабря 2005 года.

Для ведения финансово-хозяйственной деятельности ООО «.....» гр.И.А. были открыты расчетные счета:

7 апреля 2004 года, расчетный счет № в Березниковском филиале ОАО «Банк Москвы», расположенного: Россия, Пермский край, г. Березники, ул.№3.

10 ноября 2004 года, расчетный счет № в Березниковском отделении № АКСБ РФ, расположенного: Россия, Пермский край, г. Березники, ул.№4.

30 ноября 2005 года, расчетный счет № в Березниковском филиале ОАО «Банк Москвы», расположенного: Россия, Пермский край, г. Березники, ул.№3.

6 октября 2005 года предприятие ООО «.....» в лице генерального директора гр.И.А. заключило трудовой договор № с гр.Л.Т, которая была принята на должность бухгалтера с 6 октября 2005 года.

6 октября 2005 года согласно приказа №-ок на должность секретаря-делопроизводителя в ООО «.....» принята гр.Д.Е.

24 апреля 2006 года единственный участник ООО «.....» гр.И.А., согласно протокола ООО «.....» продал 100 % уставного капитала в сумме 10000 рублей гр.М.В. – брату Мамаева А.А..

15 мая 2006 года, согласно протокола ООО «.....» генеральным директором организации назначен Мамаев А.А..

29 июня 2006 года предприятие ООО «.....» в лице Мамаева А.А. заключило трудовой договор № с гр.М.А. (отцом Мамаева А.А.) исполнять обязанности генерального директора организации на время отпуска генерального директора с 29 июня по 17 июля 2006 года. Дополнительным соглашением от 17 июля 2006 года к трудовому договору № от 29 июня 2006 года гр.М.А. переведен постоянно техническим директором с 17 июля 2006 года.

1 сентября 2007 года ООО «.....» в лице руководителя Мамаева А.А. выдало доверенность гр.М.А. представлять интересы ООО «.....» в Березниковском филиале «Банк Москвы» и совершать от имени организации следующие действия:

-подписывать любые расчетные документы с правом первой подписи, получать расчетные документы и выписки по счету,

-осуществлять безналичный расчеты и распоряжаться денежными средствами, находящимися на банковском счете № с правом перечисления, выдачи и получения средств со счета.

Согласно карточке с подписями и оттисками печати от 27 сентября 2007 года право первой подписи, а значит и распоряжения денежными средствами организации имели: гр.М.А. и его сын Мамаев А.А.

В период с 1 января 2006 года по 31 декабря 2008 года одним из основных видов деятельности ООО «.....» г. Березники являлись строительно-монтажные работы.

Согласно устава и учредительных документов предприятия, Мамаев А.А. выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности, был распорядителем денежных средств предприятия. В соответствии со ст.ст. 6, 7 Федерального закона от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями от 23 июля 1998 года), он являлся ответственным за финансово-хозяйственную деятельность предприятия и на него, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, 23, ч.2 ст. 44, ч.1 ст.45 НК РФ возлагалась государственная обязанность по уплате законно установленных налогов и сборов, по ведению в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлении в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговых деклараций по тем налогам, которые предприятие обязано уплачивать; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, если иное не предусмотрено законодательством, а также нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с Постановлением Конституционного суда № 20-П от 17.12.96 г., налог - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

В соответствии с п. 1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налогов или сборов возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных налоговым Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

ООО «.....» в период с 1 января 2006 года по 31 декабря 2009 года находилось на обычной системе налогообложения, и в соответствии со ст. 246 и 143 НК РФ являлось плательщиком налога на прибыль и налога на добавленную стоимость - НДС.

Начисление и уплата налога на прибыль регламентируется гл. 25 ч. 2 НК РФ. Объектом налогообложения, согласно ст. 247 гл. 25 ч.2 НК РФ, признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

Порядок определения доходов, а также их классификация регламентируются ст. 248 гл. 25 ч.2 НК РФ. К доходам относятся:

1) Доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественные права.

2) Внереализационные доходы.

При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг). Доходы определяются на основании первичных документов и документов налогового учета.

Доходом от реализации (ст.249 гл. 25 ч.2 НК РФ) признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

Внереализационными доходами, регламентированными ст. 250 гл. 25 ч.2 НК РФ, признаются доходы, не связанные с реализацией товаров (работ, услуг).

Расходы подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией и внереализационные расходы.

Ст. 253 гл. 25 ч.2 НК РФ определяются расходы, связанные с производством и реализацией, которые подразделяются на:

- материальные расходы,

- расходы на оплату труда,

- суммы начисленной амортизации,

- прочие расходы.

В состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией.

Порядок признания доходов при методе начисления определен ст. 271 гл. 25 ч.2 НК РФ, где доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав.

Порядок признания расходов при методе начисления определен ст. 272 гл. 25 ч. 2 НК РФ, где расходы, принимаемые для целей налогообложения, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или иной формы их оплаты. Расходы признаются в том отчетном периоде (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок.

Налоговая база определяется в соответствии со ст. 274 гл. 25 ч.2 НК РФ, и признается как денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

Налоговая ставка устанавливается ст. 284 гл. 25 ч. 2 НК РФ, в размере 24%.

Налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (ст. 286 гл. 25 ч. 2 НК РФ).

Налоговым периодом по налогу на прибыль, согласно ст. 285 гл. 25 ч. 2 НК РФ признается календарный год.

Отчетными периодами признается квартал, полугодие и девять месяцев. Налогоплательщик исчисляет сумму налога самостоятельно. Согласно ст. 287 НК РФ, налог, подлежит уплате по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиком не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период ст. 289 НК РФ, то есть не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период. Ежемесячные авансовые платежи подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28 числа каждого месяца этого отчетного периода.

Начисление и уплата НДС регламентируется главой 21 ч. 2 НК РФ. Объектом налогообложения НДС, согласно ст. 146 гл. 21 ч.2 НК РФ признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации. Для целей налогообложения НДС передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе также признается реализация товаров (работ, услуг).

Согласно ст. 154 гл. 21 ч.2 НК РФ, налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 40 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям, реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передаче товаров (результатов выполненных работ, оказании услуг) при оплате труда в натуральной форме, налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 40 НК РФ, с учетом акцизов и без включения в них налога.

Ст. 164 гл. 21 ч. 2 НК РФ определено, что налогообложение в 2003 году производится по налоговой ставке 20%, в 2004, 2005, 2006 годах по налоговой ставке 18%.

Из ст. 166 гл. 21 ч. 2 НКРФ следует, что сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Согласно ст. 168 гл. 21 ч. 2 НК РФ, при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых (работ, услуг) обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога.

Ст. 171 гл. 21 ч.2 НК РФ установлено, что налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные налоговые вычеты.

Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг), предназначенных для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения, и для перепродажи.

В соответствии со ст. 172 гл. 21 ч. 2 НК РФ, налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), и документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога.

Согласно ст. 169 гл. 21 ч. 2 НК РФ, счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм к вычету или возмещению. Счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением установленного порядка (отсутствие необходимых реквизитов), не могут является основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению.

Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.

Согласно ст. 173 гл. 21 ч. 2 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 Кодекса, общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст. 166 Кодекса. Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде превышает общую сумму налога, исчисленную с оборотов по реализации, положительная разница подлежит возмещению налогоплательщику.

Согласно ст. 174 гл. 21 ч. 2 НК РФ, уплате налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации товаров (выполненных работ, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 1 ст. 167 ч. 2 НК РФ, моментом определения налоговой базы в зависимости от принятой налогоплательщиком учетной политики для целей налогообложения является:

1) Для налогоплательщиков, утвердившихся в учетной политике для целей налогообложения момент определения налоговой базы по мере отгрузки и предъявлении покупателю расчетных документов, - день отгрузки (передачи) товара (работ, услуг).

2) Для налогоплательщиков, утвердившихся в учетной политике для целей налогообложения момент определения налоговой базы по мере поступления денежных средств, - день оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг).

С 1 января 2006 года в соответствии с Федеральным Законом № 119-ФЗ от 18 июля 2006 года согласно п. 1 ст. 167 ч. 2 НК РФ моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дать:

1. День отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав,

2. день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполненных работ, оказанных услуг), передачи имущественных прав.

Согласно п. 2 ст. 163 гл. 21 ч.2 НК РФ для налогоплательщиков (налоговых агентов) с ежемесячными в течении квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, не превышающими в 2004, 2005 годах один миллион рублей, налоговый период устанавливается как квартал, если ежемесячная выручка от реализации продукции превышает один миллион рублей, то в соответствии с п.1 ст. 163 гл. 21 ч.2 НК РФ налоговый период устанавливается как месяц.

Мамаев А.А., находясь в должности генерального директора ООО «.....», в период с 1 января 2006 года по 31 декабря 2008 года в г. Березники, осуществляя коммерческую деятельность от имени ООО «.....», являясь ответственным за финансово-хозяйственную деятельность предприятия, соблюдение налогового законодательства, правомерность исчисления, полноту и своевременность уплаты налогов и сборов, осознавал, что часть денежных средств, полученных им в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности организации, необходимо будет в установленном законом порядке направить на уплату налогов и сборов в бюджеты различных уровней, и не желал этого.

В течение времени с 1 января 2006 года по 31 декабря 2008 года в г. Березники Мамаев А.А., действуя с прямым умыслом из корыстных побуждений, с целью получения имущественных выгод для себя и получения большей финансовой прибыли, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий и желая их наступления, решил уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость с организации ООО «.....», руководителем которого являлся в особо крупном размере путем внесения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, и предоставления данных деклараций и указанных документов в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 2 по Пермскому краю, расположенную по адресу г. Березники ул.№1.

Осуществляя задуманный план, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с организации ООО «.....» Мамаев А.А. в период с 1 января 2006 года по 31 декабря 2008 года в г. Березники и других городах Пермского края находил подряды на выполнение строительно-ремонтных работ. Денежные средства по выполненным ремонтно-строительным работам перечислялись контрагентами на расчетные счета ООО «.....».

Мамаеву А.А., достоверно были известны положения ст. 171 НК РФ, согласно которой налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные налоговые вычеты, которым подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. При этом, в соответствии со ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих уплату сумм налога. Таким образом, вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг), после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов.

Осуществляя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, путем вывода из-под налогообложения официально полученной организацией выручки, Мамаев А.А. в период с 1 января 2006 года по 31 декабря 2008 года решил часть доходов не указывать в налоговых декларациях, а также решил искусственно увеличить расходы предприятия, включив в состав затрат ООО «.....» фиктивные расходы по приобретаемому товару (работам, услугам) от подставных юридических фирм. В результате указанных преступных действий Мамаев А.А. получал выгоду: уменьшал налоговую нагрузку за счет уменьшения налоговой базы и включения в состав налоговых вычетов сумм «входного» НДС (то есть НДС, уплаченного налогоплательщиком поставщикам по приобретенным у них товарам (работам, услугам) со стоимости оказанных услуг; получал неучтенные наличные денежные средства, которые мог расходовать по собственному усмотрению.

В период с 1 по 31 января 2007 года сумма НДС с реализованных товаров (работ, услуг) ООО «.....» под руководством Мамаева А.А. составила 12347,00 рублей.

В январе 2007 года сумма налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по приобретенным ООО «.....» товарам (работам, услугам) фактически составила 49949,00 рублей, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к возмещению из бюджета, фактически составила 37602,00 рублей.

Реализуя свои преступные намерения с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере Мамаев А.А. в период с 1 по 31 января 2007 года, находясь в офисе ООО «.....», расположенном по адресу г. Березники, ул.№2, дал устные распоряжения гр.Л.Т отразить в налоговой декларации по НДС сумму НДС к уплате в бюджет в размере 100305,00 рубля.

гр.Л.Т осознавая, что ее действия приведут к фальсификации налоговой отчетности, однако, не имея другого источника заработка, выполнила распоряжение Мамаева А.А., а именно находясь на рабочем месте в офисе ООО «.....», расположенном по адресу г. Березники, ул.№2, при составлении налоговой декларации по НДС за январь 2007 года, внесла в нее заведомо ложные сведения, указав НДС исчисленный в сумме 87010,00 рублей, налоговых вычетов в размере 187315,00 рублей, тем самым искусственно завысив исчисленный НДС на 74663,00 рублей, а также завысив налоговые вычеты на 137366,00 рублей. По ложным сведениям НДС к возмещению из бюджета составил в сумме 100305,00 рублей.

Указанная декларация в соответствии с требованиями налогового законодательства была представлена на подпись Мамаеву А.А.

Мамаев А.А. достоверно зная о том, что сведения по исчислению сумм налога на добавленную стоимость, указанных в декларации по НДС за январь 2007 года, являются заведомо ложными, осуществляя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере и фальсификацию сведений в налоговой декларации, 25 июня 2007 года, находясь по адресу: г. Березники, ул.№2, подписал данный документ налоговой отчетности, подтвердив тем самым достоверность и полноту указанных в декларации сведений.

Уточненная налоговая декларация по НДС за январь 2007 года представлена 25 июня 2007 года в МРИ ФНС России № 2 по Пермскому краю, расположенную по адресу: г. Березники, ул.№1.

В результате фальсификаций Мамаева А.А. ООО «.....» был излишне предъявлен к возмещению из бюджета НДС за январь 2007 года в сумме 62703,00 рублей.

В период с 1 по 30 апреля 2007 года сумма НДС с реализованных товаров (работ, услуг) ООО «.....» под руководством Мамаева А.А. составила 202619,00 рублей.

В апреле 2007 года сумма налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по приобретенным ООО «.....» товарам (работам, услугам) фактически составила 78327,00 рублей, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет, фактически составила 124292,00,00 рублей.

Реализуя свои преступные намерения с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере Мамаев А.А. в период с 1 по 30 апреля 2007 года, находясь в офисе ООО «.....», расположенном по адресу г. Березники, ул.№2, дал устные распоряжения гр.Л.Т отразить в налоговой декларации по НДС сумму НДС к уплате в бюджет в размере 17137,00 рубля.

Для искусственного увеличения расходов организации Мамаев А.А. имея в наличии данные фирмы «однодневки» ООО «.....» в период с 1 по 30 апреля 2007 года дал указание гр.Л.Т внести в регистры бухгалтерского учета – «книги покупок» счет-фактуры по приобретенным товарам (работам, услугам) от фирмы ООО «.....».

гр.Л.Т осознавая, что ее действия приведут к уклонению от уплаты налогов с организаций, однако, не имея другого источника заработка, выполнила распоряжение Мамаева А.А., а именно находясь на рабочем месте в офисе ООО «.....», расположенном по адресу г. Березники, ул.№2, внесла в регистры бухгалтерского учета – «книгу покупок» фиктивные счет-фактуры по якобы приобретенным товарам (работам, услугам) от фирмы ООО «.....» на общую сумму 323060,00 рублей в том числе НДС 49280,40 рублей, а именно:

-счет-фактура № от 12 апреля 2007 года на сумму 38444,40 рублей, в том числе НДС в сумме 5864,40 рублей.

-счет-фактура № от 13 апреля 2007 года на сумму 100465,20 рублей, в том числе НДС в сумме 15325,20 рублей.

-счет-фактура № от 16 апреля 2007 года на сумму 43966,80 рублей, в том числе НДС в сумме 6706,80 рублей.

-счет-фактура № от 28 апреля 2007 года на сумму 140184,00 рублей, в том числе НДС в сумме 21384,00 рублей.

гр.Л.Т осознавая, что ее действия приведут к уклонению от уплаты налогов с организаций, однако, не имея другого источника заработка, выполнила распоряжение Мамаева А.А., а именно находясь на рабочем месте в офисе ООО «.....», расположенном по адресу г. Березники, ул.№2, при составлении налоговой декларации по НДС за апрель 2007 года, внесла в нее заведомо ложные сведения, указав сумму налоговых вычетов в размере 185482,00 рублей, тем самым искусственно завысив налоговые вычеты на 107155,00 рублей. По ложным сведениям НДС к уплате составил в сумме 17137,00 рублей.

Мамаев А.А. достоверно зная о том, что сведения по исчислению сумм налога на добавленную стоимость, указанных в декларации по НДС за апрель 2007 года, являются заведомо ложными, осуществляя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере и фальсификацию сведений в налоговой декларации, 25 июня 2007 года, находясь по адресу: г. Березники, ул.№2, подписал данный документ налоговой отчетности, подтвердив тем самым достоверность и полноту указанных в декларации сведений.

Уточненная налоговая декларация по НДС за апрель 2007 года представлена 25 июня 2007 года в МРИ ФНС России № 2 по Пермскому краю, расположенную по адресу: г. Березники, ул.№1.

В результате преступных действий Мамаева А.А. с ООО «.....» не был исчислен и уплачен в бюджет в срок до 20 мая 2007 года НДС за апрель 2007 года в сумме 107155,00 рублей.

В период с 1 по 31 мая 2007 года сумма НДС с реализованных товаров (работ, услуг) ООО «.....» под руководством Мамаева А.А. составила 1160341,00 рубль.

В мае 2007 года сумма налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по приобретенным ООО «.....» товарам (работам, услугам) фактически составила 381988,00 рублей, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет, фактически составила 778353,00 рубля.

Реализуя свои преступные намерения с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере Мамаев А.А. в период с 1 по 31 мая 2007 года, находясь в офисе ООО «.....», расположенном по адресу г. Березники, ул.№2, дал устные распоряжения гр.Л.Т отразить в налоговой декларации по НДС сумму НДС к уплате в бюджет в размере 77863,00 рубля.

Для искусственного уменьшения НДС с реализации товаров (работ, услуг) Мамаев А.А. дал устные указания гр.Л.Т не вносить в налоговую декларацию за май 2007г. сумму НДС по взаимоотношениям с ООО «.....» (а именно не включать суммы авансов в счёт предстоящих поставок товаров от организации ООО «.....» в сумме 3 260 565,12 рублей, в т.ч. НДС 497 374,34 рублей) а также сумму НДС по взаимоотношениям с ООО «.....» в размере 34 137,88 рублей, что привело к занижению суммы НДС по операциям по реализации товаров (работ, услуг) за май 2007 года на общую сумму 533 093,00 рубля.

Для искусственного увеличения расходов организации Мамаев А.А. имея в наличии данные фирмы «однодневки» ООО «.....» в период с 1 по 31 мая 2007 года дал указание гр.Л.Т внести в регистры бухгалтерского учета – «книги покупок» счет-фактуры по якобы приобретенным товарам (работам, услугам) от фирмы ООО «.....».

гр.Л.Т осознавая, что ее действия приведут к уклонению от уплаты налогов с организаций, однако, не имея другого источника заработка, выполнила распоряжение Мамаева А.А., а именно находясь на рабочем месте в офисе ООО «.....», расположенном по адресу г. Березники, ул.№5, внесла в регистры бухгалтерского учета – «книгу покупок» фиктивные счет-фактуры по приобретенным товарам (работам, услугам) от фирмы ООО «.....» на общую сумму 2 715 080,07 рублей в том числе НДС 414 164,76 рубля, а именно:

-счет-фактура № от 02 мая 2007 года на сумму 100000 рублей, в том числе НДС в сумме 15254,24 рубля.

-счет-фактура № от 17 мая 2007 года на сумму 1350000 рублей, в том числе НДС в сумме 205932,20 рубля.

-счет-фактура № от 21 мая 2007 года на сумму 220000 рублей, в том числе НДС в сумме 33559,32 рублей.

-счет-фактура № от 23 мая 2007 года на сумму 150000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 22881,36 рубль.

-счет-фактура № от 28 мая 2007 года на сумму 200080,07 рублей, в том числе НДС в сумме 30 520,69 рублей.

-счет-фактура № от 30 мая 2007 года на сумму 345000 рублей, в том числе НДС в сумме 52627,12 рублей.

-счет-фактура № от 31 мая 2007 года на сумму 350000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 53389,83 рублей.

гр.Л.Т осознавая, что ее действия приведут к уклонению от уплаты налогов с организации, однако, не имея другого источника заработка, выполнила распоряжение Мамаева А.А., а именно находясь на рабочем месте в офисе ООО «.....», расположенном по адресу г. Березники, ул.№5, при составлении налоговой декларации по НДС за май 2007 года, внесла в нее заведомо ложные сведения, указав сумму НДС с реализации товаров в размере 627248 рублей, тем самым искусственно занизив исчисленный НДС с реализации товаров на 533 093,00 рубля, а также сумму налоговых вычетов в размере 549385,00 рублей, тем самым искусственно завысив налоговый вычеты на 167397,00 рублей. По ложным сведениям НДС к уплате составил в сумме 77863,00 рубля.

Мамаев А.А. достоверно зная о том, что сведения по исчислению сумм налога на добавленную стоимость, указанных в декларации по НДС за май 2007 года, являются заведомо ложными, осуществляя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере и фальсификацию сведений в налоговой декларации, 20 июня 2007 года, находясь по адресу: г. Березники, ул.№5, подписал данный документ налоговой отчетности, подтвердив тем самым достоверность и полноту указанных в декларации сведений.

Налоговая декларация по НДС за май 2007 года представлена 20 июня 2007 года в МРИ ФНС России № 2 по Пермскому краю, расположенную по адресу: г. Березники, ул.№1.

В результате преступных действий Мамаева А.А. с ООО «.....» не был исчислен и уплачен в бюджет в срок до 20 июня 2007 года НДС за май 2007 года в сумме 700490,00 рублей.

В период с 1 по 30 июня 2007 года сумма НДС с реализованных товаров (работ, услуг) ООО «.....» под руководством Мамаева А.А. составила 897495,00 рублей.

В июне 2007 года сумма налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по приобретенным ООО «.....» товарам (работам, услугам) фактически составила 572328,00 рублей, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет, фактически составила 325167,00 рублей.

Реализуя свои преступные намерения с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере Мамаев А.А. в период с 1 по 30 июня 2007 года, находясь в офисе ООО «.....», расположенном по адресу г. Березники, ул.№5, дал устные распоряжения гр.Л.Т отразить в налоговой декларации по НДС сумму НДС к уплате в бюджет в размере 75053,00 рубля.

Для искусственного увеличения НДС с реализации товаров (работ, услуг) Мамаев А.А. дал устные указания гр.Л.Т внести в налоговую декларацию за июнь 2007г. сумму НДС в размере 900123 рубля.

Для искусственного увеличения расходов организации Мамаев А.А. имея в наличии данные фирмы «однодневки» ООО «.....» в период с 1 по 30 июня 2007 года дал указание гр.Л.Т внести в регистры бухгалтерского учета – «книги покупок» счет-фактуры по приобретенным товарам (работам, услугам) от фирмы ООО «.....».

гр.Л.Т осознавая, что ее действия приведут к уклонению от уплаты налогов с организаций, однако, не имея другого источника заработка, выполнила распоряжение Мамаева А.А., а именно находясь на рабочем месте в офисе ООО «.....», расположенном по адресу г. Березники, ул.№5, внесла в регистры бухгалтерского учета – «книгу покупок» фиктивные счет-фактуры по якобы приобретенным товарам (работам, услугам) от фирмы ООО «.....» на общую сумму 1375000,00 рублей в том числе НДС 209745,76 рубля, а именно:

-счет-фактура № от 06 июня 2007 года на сумму 300000 рублей, в том числе НДС в сумме 45762,71 рубля.

-счет-фактура № от 08 июня 2007 года на сумму 1250000 рублей, в том числе НДС в сумме 19067,80 рублей.

-счет-фактура № от 21 июня 2007 года на сумму 300000 рублей, в том числе НДС в сумме 45762,71 рубля.

-счет-фактура № от 21 июня 2007 года на сумму 350000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 53389,83 рублей.

-счет-фактура № от 27 июня 2007 года на сумму 300000 рублей, в том числе НДС в сумме 45762,71 рубля.

гр.Л.Т осознавая, что ее действия приведут к уклонению от уплаты налогов с организации, однако, не имея другого источника заработка, выполнила распоряжение Мамаева А.А., а именно находясь на рабочем месте в офисе ООО «.....», расположенном по адресу г. Березники, ул.№5, при составлении налоговой декларации по НДС за июнь 2007 года, внесла в нее заведомо ложные сведения, указав сумму НДС с реализации товаров (работ и услуг) в размере 900123 рубля, тем самым искусственно завысив исчисленный НДС с резализации товаров на 2628 рублей, сумму налоговых вычетов в размере 825070 рублей, тем самым искусственно завысив налоговые вычеты на 252742 рублей. По ложным сведениям НДС к уплате составил в сумме 75053,00 рублей.

Мамаев А.А. достоверно зная о том, что сведения по исчислению сумм налога на добавленную стоимость, указанных в декларации по НДС за июнь 2007 года, являются заведомо ложными, осуществляя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере и фальсификацию сведений в налоговой декларации, 20 июля 2007 года, находясь по адресу: г. Березники, ул.№5, подписал данный документ налоговой отчетности, подтвердив тем самым достоверность и полноту указанных в декларации сведений.

Налоговая декларация по НДС за июнь 2007 года представлена 20 июля 2007 года в МРИ ФНС России № 2 по Пермскому краю, расположенную по адресу: г. Березники, ул.№1.

В результате преступных действий Мамаева А.А. с ООО «.....» не был исчислен и уплачен в бюджет в срок до 20 июля 2007 года НДС за июнь 2007 года в сумме 250114,00 рублей.

В период с 1 по 31 июля 2007 года сумма НДС с реализованных товаров (работ, услуг) ООО «.....» под руководством Мамаева А.А. составила 414990,00 рублей.

В июле 2007 года сумма налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по приобретенным ООО «.....» товарам (работам, услугам) фактически составила 35849,00 рублей, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет, фактически составила 379141,00 рубль.

Реализуя свои преступные намерения с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере Мамаев А.А. в период с 1 по 31 июля 2007 года, находясь в офисе ООО «.....», расположенном по адресу г. Березники, ул.№5, дал устные распоряжения гр.Л.Т отразить в налоговой декларации по НДС сумму НДС к уплате в бюджет в размере 52997,00 рублей.

Для искусственного уменьшения НДС с реализации товаров (работ, услуг) Мамаев А.А. дал устные указания гр.Л.Т не вносить в налоговую декларацию за июль 2007г. сумму НДС с реализации товаров (работ и услуг) в размере 406151 рубль.

Для искусственного увеличения расходов организации Мамаев А.А. имея в наличии данные фирмы «однодневки» ООО «.....» в период с 1 по 31 июля 2007 года дал указание гр.Л.Т внести в регистры бухгалтерского учета – «книги покупок» счет-фактуры по приобретенным товарам (работам, услугам) от фирмы ООО «.....».

-счет-фактура № от 02 июля 2007 года на сумму 350000 рублей, в том числе НДС в сумме 53389,83 рублей.

-счет-фактура № от 18 июля 2007 года на сумму 27000 рублей, в том числе НДС в сумме 4118,64 рублей.

-счет-фактура № от 19 июля 2007 года на сумму 155000 рублей, в том числе НДС в сумме 23644,07 рубля.

-счет-фактура № от 19 июля 2007 года на сумму 1000000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 152542,37 рубля.

-счет-фактура № от 24 июля 2007 года на сумму 545000 рублей, в том числе НДС в сумме 83135,59 рублей.

гр.Л.Т осознавая, что ее действия приведут к уклонению от уплаты налогов с организации, однако, не имея другого источника заработка, выполнила распоряжение Мамаева А.А., а именно находясь на рабочем месте в офисе ООО «.....», расположенном по адресу г. Березники, ул.№5, при составлении налоговой декларации по НДС за июль 2007 года, внесла в нее заведомо ложные сведения, указав сумму исчисленного НДС в размере 406151 рубль, сумму налоговых вычетов в размере 353154 рубля, тем самым искусственно занизив НДС с реализации товаров (работ и услуг) на 8839 рублей, и искусственно завысив налоговый вычет на 317305 рублей. По ложным сведениям НДС к уплате составил в сумме 52997,00 рублей.

Мамаев А.А. достоверно зная о том, что сведения по исчислению сумм налога на добавленную стоимость, указанных в декларации по НДС за июль 2007 года, являются заведомо ложными, осуществляя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере и фальсификацию сведений в налоговой декларации, 20 августа 2007 года, находясь по адресу: г. Березники, ул.№5, подписал данный документ налоговой отчетности, подтвердив тем самым достоверность и полноту указанных в декларации сведений.

Налоговая декларация по НДС за июль 2007 года представлена 20 августа 2007 года в МРИ ФНС России № 2 по Пермскому краю, расположенную по адресу: г. Березники, ул.№1.

В результате преступных действий Мамаева А.А. с ООО «.....» не был исчислен и уплачен в бюджет в срок до 20 августа 2007 года НДС за июль 2007 года в сумме 326144,00 рубля.

В период с 1 по 31 августа 2007 года сумма НДС с реализованных товаров (работ, услуг) ООО «.....» под руководством Мамаева А.А. составила 4774186 рублей.

В августе 2007 года сумма налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по приобретенным ООО «.....» товарам (работам, услугам) фактически составила 3683664 рубля, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет, фактически составила 1090542,00 рубля.

Реализуя свои преступные намерения с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере Мамаев А.А. в период с 1 по 31 августа 2007 года, находясь в офисе ООО «.....», расположенном по адресу г. Березники, ул.№5, дал устные распоряжения гр.Л.Т отразить в налоговой декларации по НДС сумму НДС к уплате в бюджет в размере 935649 рублей.

Для искусственного увеличения расходов организации Мамаев А.А., имея в наличии данные фирмы «однодневки» ООО «.....» в период с 1 по 31 августа 2007 года дал указание гр.Л.Т внести в регистры бухгалтерского учета – «книги покупок» счет-фактуры по приобретенным товарам (работам, услугам) от фирмы ООО «.....».

-счет-фактура № от 01 августа 2007 года на сумму 515000 рублей, в том числе НДС в сумме 78559,32 рублей.

-счет-фактура № от 06 августа 2007 года на сумму 150000 рублей, в том числе НДС в сумме 22881,36 рубль.

-счет-фактура № от 08 августа 2007 года на сумму 50000 рублей, в том числе НДС в сумме 7627,12 рублей.

-счет-фактура № от 17 августа 2007 года на сумму 300000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 45762,71 рубля.

гр.Л.Т осознавая, что ее действия приведут к уклонению от уплаты налогов с организации, однако, не имея другого источника заработка, выполнила распоряжение Мамаева А.А., а именно находясь на рабочем месте в офисе ООО «.....», расположенном по адресу г. Березники, ул.№5, при составлении налоговой декларации по НДС за август 2007 года, внесла в нее заведомо ложные сведения, указав сумму налоговых вычетов в размере 3838537 рублей, тем самым искусственно завысив налоговые вычеты на 154873 рубля. По ложным сведениям НДС к уплате составил в сумме 935649 рублей.

Мамаев А.А. достоверно зная о том, что сведения по исчислению сумм налога на добавленную стоимость, указанных в декларации по НДС за август 2007 года, являются заведомо ложными, осуществляя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере и фальсификацию сведений в налоговой декларации, 22 февраля 2008 года, находясь по адресу: г. Березники, ул.№5, подписал данный документ налоговой отчетности, подтвердив тем самым достоверность и полноту указанных в декларации сведений.

Уточненная налоговая декларация по НДС за август 2007 года представлена 22 февраля 2008 года в МРИ ФНС России № 2 по Пермскому краю, расположенную по адресу: г. Березники, ул.№1.

В результате преступных действий Мамаева А.А. с ООО «.....» не был исчислен и уплачен в бюджет в срок до 20 сентября 2007 года НДС за август 2007 года в сумме 154873,00 рубля.

В период с 1 по 30 сентября 2007 года сумма НДС с реализованных товаров (работ, услуг) ООО «.....» под руководством Мамаева А.А. составила 10856445 рублей.

В сентябре 2007 года сумма налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по приобретенным ООО «.....» товарам (работам, услугам) фактически составила 8305091 рубль, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет, фактически составила 2551354 рубля.

Реализуя свои преступные намерения с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере Мамаев А.А. в период с 1 по 30 сентября 2007 года, находясь в офисе ООО «.....», расположенном по адресу г. Березники, ул.№5, дал устные распоряжения гр.Л.Т отразить в налоговой декларации по НДС сумму НДС к уплате в бюджет в размере 2353049 рублей.

Для искусственного увеличения расходов организации Мамаев А.А. имея в наличии данные фирмы «однодневки» ООО «.....» в период с 1 по 30 сентября 2007 года дал указание гр.Л.Т внести в регистры бухгалтерского учета – «книги покупок» счет-фактуры по приобретенным товарам (работам, услугам) от фирмы ООО «.....».

-счет-фактура № от 06 сентября 2007 года на сумму 799999,13 рублей, в том числе НДС в сумме 122033,77 рублей.

-счет-фактура № от 10 сентября 2007 года на сумму 500000 рублей, в том числе НДС в сумме 76271,19 рубль.

гр.Л.Т осознавая, что ее действия приведут к уклонению от уплаты налогов с организации, однако, не имея другого источника заработка, выполнила распоряжение Мамаева А.А., а именно находясь на рабочем месте в офисе ООО «.....», расположенном по адресу г. Березники, ул.№5, при составлении налоговой декларации по НДС за сентябрь 2007 года, внесла в нее заведомо ложные сведения, указав сумму налоговых вычетов в размере 8503396 рублей, тем самым искусственно завысив налоговые вычеты на 198305 рублей. По ложным сведениям НДС к уплате составил в сумме 2353049 рублей.

Мамаев А.А. достоверно зная о том, что сведения по исчислению сумм налога на добавленную стоимость, указанных в декларации по НДС за сентябрь 2007 года, являются заведомо ложными, осуществляя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, фальсификацию сведений в налоговой декларации, 10 апреля 2008 года, находясь по адресу: г. Березники, ул.№5, подписал данный документ налоговой отчетности, подтвердив тем самым достоверность и полноту указанных в декларации сведений.

Уточненная налоговая декларация по НДС за сентябрь 2007 года представлена 10 апреля 2008 года в МРИ ФНС России № 2 по Пермскому краю, расположенную по адресу: г. Березники, ул.№1.

В результате преступных действий Мамаева А.А. с ООО «.....» не был исчислен и уплачен в бюджет в срок до 20 октября 2007 года НДС за сентябрь 2007 года в сумме 198305 рублей.

В период с 1 по 31 октября 2007 года сумма НДС с реализованных товаров (работ, услуг) ООО «.....» под руководством Мамаева А.А. составила 6117640 рублей.

В октябре 2007 года сумма налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по приобретенным ООО «.....» товарам (работам, услугам) фактически составила 6434170 рублей, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к возмещению из бюджета, фактически составила 316530 рублей.

Реализуя свои преступные намерения с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере Мамаев А.А. в период с 1 по 31 октября 2007 года, находясь в офисе ООО «.....», расположенном по адресу г. Березники, ул.№5, дал устные распоряжения гр.Л.Т отразить в налоговой декларации по НДС сумму НДС к уплате в бюджет в размере 316572 рубля.

гр.Л.Т осознавая, что ее действия приведут к фальсификации налоговой отчетности, однако, не имея другого источника заработка, выполнила распоряжение Мамаева А.А., а именно находясь на рабочем месте в офисе ООО «.....», расположенном по адресу г. Березники, ул.№5, при составлении налоговой декларации по НДС за октябрь 2007 года, внесла в нее заведомо ложные сведения, указав сумму налоговых вычетов в размере 6434212,00 рублей, тем самым искусственно занизив налоговые вычеты на 42 рубля. По ложным сведениям НДС к уплате составил в сумме 316572 рублей.

Мамаев А.А. достоверно зная о том, что сведения по исчислению сумм налога на добавленную стоимость, указанных в декларации по НДС за октябрь 2007 года, являются заведомо ложными, осуществляя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере и фальсификацию сведений в налоговой декларации, 10 апреля 2008 года, находясь по адресу: г. Березники, ул.№5, подписал данный документ налоговой отчетности, подтвердив тем самым достоверность и полноту указанных в декларации сведений.

Уточненная налоговая декларация по НДС за октябрь 2007 года представлена 10 апреля 2008 года в МРИ ФНС России № 2 по Пермскому краю, расположенную по адресу: г. Березники, ул.№1.

В результате фальсификаций Мамаева А.А. с ООО «.....» был излишне предъявлен к возмещению из бюджета НДС за октябрь 2007 года в сумме 42 рубля.

В период с 1 по 30 ноября 2007 года сумма НДС с реализованных товаров (работ, услуг) ООО «.....» под руководством Мамаева А.А. составила 660484 рубля.

В ноябре 2007 года сумма налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по приобретенным ООО «.....» товарам (работам, услугам) фактически составила 934719 рублей, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к возмещению из бюджета, фактически составила 274235 рублей.

Реализуя свои преступные намерения с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере Мамаев А.А. в период с 1 по 30 ноября 2007 года, находясь в офисе ООО «.....», расположенном по адресу г. Березники, ул.№5, дал устные распоряжения гр.Л.Т отразить в налоговой декларации по НДС сумму НДС к уплате в бюджет в размере 274277 рублей.

гр.Л.Т осознавая, что ее действия приведут к фальсификации налоговой отчетности, однако, не имея другого источника заработка, выполнила распоряжение Мамаева А.А., а именно находясь на рабочем месте в офисе ООО «.....», расположенном по адресу г. Березники, ул.№5, при составлении налоговой декларации по НДС за ноябрь 2007 года, внесла в нее заведомо ложные сведения, указав сумму налоговых вычетов в размере 934761 рублей, тем самым искусственно занизив налоговые вычеты на 42 рубля. По ложным сведениям НДС к уплате составил в сумме 274277 рублей.

Мамаев А.А. достоверно зная о том, что сведения по исчислению сумм налога на добавленную стоимость, указанных в декларации по НДС за ноябрь 2007 года, являются заведомо ложными, осуществляя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере и фальсификацию сведений в налоговой декларации, 10 апреля 2008 года, находясь по адресу: г. Березники, ул.№5, подписал данный документ налоговой отчетности, подтвердив тем самым достоверность и полноту указанных в декларации сведений.

Уточненная налоговая декларация по НДС за ноябрь 2007 года представлена 10 апреля 2008 года в МРИ ФНС России № 2 по Пермскому краю, расположенную по адресу: г. Березники, ул.№1.

В результате фальсификаций Мамаева А.А. с ООО «.....» был излишне предъявлен к возмещению из бюджета НДС за ноябрь 2007 года в сумме 42 рубля.

В период с 1 по 31 декабря 2007 года сумма НДС с реализованных товаров (работ, услуг) ООО «.....» под руководством Мамаева А.А. составила 1222917 рублей.

В декабре 2007 года сумма налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по приобретенным ООО «.....» товарам (работам, услугам) фактически составила 769772 рубля, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет, фактически составила 453145 рублей.

Реализуя свои преступные намерения с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере Мамаев А.А. в период с 1 по 31 декабря 2007 года, находясь в офисе ООО «.....», расположенном по адресу г. Березники, ул.№5, дал устные распоряжения гр.Л.Т отразить в налоговой декларации по НДС сумму НДС к возмещению из бюджета в размере 59399 рублей.

Кроме того, для искусственного уменьшения НДС с реализации товаров (работ, услуг) Мамаев А.А. дал устные указания гр.Л.Т не вносить в налоговую декларацию за декабрь 2007г. сумму НДС по взаимоотношениям с ООО «.....» в размере 611 376,12 рублей, а также указать сумму налоговых вычетов в размере 670940 рублей.

гр.Л.Т осознавая, что ее действия приведут к уклонению от уплаты налогов с организации и фальсификации налоговой отчетности, однако, не имея другого источника заработка, выполнила распоряжение Мамаева А.А., а именно находясь на рабочем месте в офисе ООО «.....», расположенном по адресу г. Березники, ул.№5, при составлении налоговой декларации по НДС за декабрь 2007 года, внесла в нее заведомо ложные сведения, указав сумму НДС с реализованных товаров (работ, услуг) ООО «.....» в размере 611541 рубля, тем самым искусственно занизив данную сумму на 611376 рублей, а также указав сумму налоговых вычетов в размере 670940,00 рублей, тем самым искусственно занизив налоговые вычеты на 98832 рубля. По ложным сведениям НДС к возмещению из бюджета составил в сумме 59399 рублей.

Мамаев А.А. достоверно зная о том, что сведения по исчислению сумм налога на добавленную стоимость, указанных в декларации по НДС за декабрь 2007 года, являются заведомо ложными, осуществляя свой преступный умысел, направленный на фальсификацию сведений в налоговой декларации и уклонению от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, 26 марта 2008 года, находясь по адресу: г. Березники, ул.№5, подписал данный документ налоговой отчетности, подтвердив тем самым достоверность и полноту указанных в декларации сведений.

Уточненная налоговая декларация по НДС за декабрь 2007 года представлена 26 марта 2008 года в МРИ ФНС России № 2 по Пермскому краю, расположенную по адресу: г. Березники, ул.№1.

В результате преступных действий Мамаева А.А. с ООО «.....» не был исчислен и уплачен в бюджет в срок до 20 января 2008 года НДС за декабрь 2007 года в сумме 512544 рубля.

В период 1 квартала 2008 года сумма НДС с реализованных товаров (работ, услуг) ООО «.....» под руководством Мамаева А.А. составила 5324045 рублей.

В 1 квартале 2008 года сумма налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по приобретенным ООО «.....» товарам (работам, услугам) фактически составила 429396 рубль, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет, фактически составила 4894649 рублей.

Реализуя свои преступные намерения с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере Мамаев А.А. в период 1-го квартала 2008г, находясь в офисе ООО «.....», расположенном по адресу г. Березники, ул.№5, дал устные распоряжения гр.Л.Т отразить в налоговой декларации по НДС сумму НДС к уплате в бюджет в размере 143817 рублей.

Для искусственного уменьшения НДС с реализации товаров (работ, услуг) Мамаев А.А. дал указание гр.Л.Т не отражать сумму выручки от реализации недвижимого имущества в размере 25 747 119,00 рублей (по сделке купли-продажи объекта недвижимости - 1-5 этажного здания производственного корпуса базы), и отразить в налоговой декларации сумму начисленного НДС в размере 689564 рубля.

Для искусственного увеличения расходов организации Мамаев А.А. имея в наличии данные фирмы «однодневки» ООО «.....» в период 1-го квартала 2008 года дал указание гр.Л.Т внести в регистры бухгалтерского учета – «книги покупок» счет-фактуры по приобретенным товарам (работам, услугам) от фирмы ООО «.....».

-счет-фактура № от 04 марта 2008 года на сумму 370000,74 рублей, в том числе НДС в сумме 56440,79 рублей.

-счет-фактура № от 31 марта 2008 года на сумму 110000,02 рублей, в том числе НДС в сумме 16779,66 рублей.

гр.Л.Т осознавая, что ее действия приведут к уклонению от уплаты налогов с организации, однако, не имея другого источника заработка, выполнила распоряжение Мамаева А.А., а именно находясь на рабочем месте в офисе ООО «.....», расположенном по адресу г. Березники, ул.№5, при составлении налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2008 года, внесла в нее заведомо ложные сведения, указав сумму налоговых вычетов в размере 545747 рублей, тем самым искусственно завысив налоговые вычеты на 116351 рубль, а также указав сумму начисленного НДС в размере 689564 рубля, тем самым искусственно занизив начисленный НДС на 4634481 рубль. По ложным сведениям НДС к уплате составил в сумме 143817 рублей.

Мамаев А.А. достоверно зная о том, что сведения по исчислению сумм налога на добавленную стоимость, указанных в декларации по НДС за 1 квартал 2008 года, являются заведомо ложными, осуществляя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере и фальсификацию сведений в налоговой декларации, 28 декабря 2008 года, находясь по адресу: г. Березники, ул.№5, подписал данный документ налоговой отчетности, подтвердив тем самым достоверность и полноту указанных в декларации сведений.

Уточненная налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2008 года представлена 28 декабря 2008 года в МРИ ФНС России № 2 по Пермскому краю, расположенную по адресу: г. Березники, ул.№1.

В результате преступных действий Мамаева А.А. с ООО «.....» не был исчислен и уплачен в бюджет в срок до 20 апреля 2008 года НДС за 1 квартал 2008 года в сумме 4750832 рубля.

В период 2 квартала 2008 года сумма НДС с реализованных товаров (работ, услуг) ООО «.....» под руководством Мамаева А.А. составила 341177 рублей.

Во 2 квартале 2008 года сумма налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по приобретенным ООО «.....» товарам (работам, услугам) фактически составила 322634 рубля, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет, фактически составила 18543 рубля.

Реализуя свои преступные намерения с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере Мамаев А.А. в период 2-го квартала 2008г, находясь в офисе ООО «.....», расположенном по адресу г. Березники, ул.№5, дал устные распоряжения гр.Л.Т отразить в налоговой декларации по НДС сумму НДС к уплате в бюджет в размере 6519 рублей.

Для искусственного увеличения расходов организации Мамаев А.А. дал указание гр.Л.Т отразить в налоговой декларации сумму налоговых вычетов в размере 334658 рублей.

гр.Л.Т осознавая, что ее действия приведут к уклонению от уплаты налогов с организации, однако, не имея другого источника заработка, выполнила распоряжение Мамаева А.А., а именно находясь на рабочем месте в офисе ООО «.....», расположенном по адресу г. Березники, ул.№5, при составлении налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2008 года, внесла в нее заведомо ложные сведения, указав сумму налоговых вычетов в размере 334658 рублей, тем самым искусственно завысив налоговые вычеты на 12024 рубля. По ложным сведениям НДС к уплате составил в сумме 6519 рублей.

Мамаев А.А. достоверно зная о том, что сведения по исчислению сумм налога на добавленную стоимость, указанных в декларации по НДС за 2 квартал 2008 года, являются заведомо ложными, осуществляя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере и фальсификацию сведений в налоговой декларации, 07 августа 2008 года, находясь по адресу: г. Березники, ул.№5, подписал данный документ налоговой отчетности, подтвердив тем самым достоверность и полноту указанных в декларации сведений.

Уточненная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2008 года представлена 07 августа 2008 года в МРИ ФНС России № 2 по Пермскому краю, расположенную по адресу: г. Березники, ул.№1.

В результате преступных действий Мамаева А.А. с ООО «.....» не был исчислен и уплачен в бюджет в срок до 20 июля 2008 года НДС за 2 квартал 2008 года в сумме 12024 рубля.

В период 3 квартала 2008 года сумма НДС с реализованных товаров (работ, услуг) ООО «.....» под руководством Мамаева А.А. составила 1423226 рублей.

В 3-м квартале 2008 года сумма налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по приобретенным ООО «.....» товарам (работам, услугам) фактически составила 320374 рубля, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет, фактически составила 1102852 рубля.

Для искусственного увеличения расходов организации Мамаев А.А. дал указание гр.Л.Т отразить в налоговой декларации сумму налоговых вычетов в размере 564484 рублей.

гр.Л.Т осознавая, что ее действия приведут к уклонению от уплаты налогов с организации, однако, не имея другого источника заработка, выполнила распоряжение Мамаева А.А., а именно находясь на рабочем месте в офисе ООО «.....», расположенном по адресу г. Березники, ул.№5, при составлении налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2008 года, внесла в нее заведомо ложные сведения, указав сумму налоговых вычетов в размере 564484 рубля, тем самым искусственно завысив налоговые вычеты на 244110 рубля. По ложным сведениям НДС к уплате составил в сумме 858742 рубля.

Мамаев А.А. достоверно зная о том, что сведения по исчислению сумм налога на добавленную стоимость, указанных в декларации по НДС за 3 квартал 2008 года, являются заведомо ложными, осуществляя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере и фальсификацию сведений в налоговой декларации, 20 октября 2008 года, находясь по адресу: г. Березники, ул.№5, подписал данный документ налоговой отчетности, подтвердив тем самым достоверность и полноту указанных в декларации сведений.

Уточненная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2008 года представлена 20 октября 2008 года в МРИ ФНС России № 2 по Пермскому краю, расположенную по адресу: г. Березники, ул.№1.

В результате преступных действий Мамаева А.А. с ООО «.....» не был исчислен и уплачен в бюджет в срок до 20 октября 2008 года НДС за 3 квартал 2008 года в сумме 244110 рублей.

В конце 2007 года в г. Березники финансово-хозяйственная деятельность в ООО «.....» ухудшилась, в связи с чем возникла кредиторская задолженность, по которой были возбуждены исполнительные производства службой судебных приставов. Общая сумма кредиторской задолженности, согласно исполнительных производств составила 19213446,77 рублей. В декабре 2007 года в г. Березники у Мамаева А.А. в связи с возникшей кредиторской задолженностью у ООО «.....» не желающего погашать ее, возник умысел на вывод недвижимого имущества организации и одновременного уклонения от уплаты налога на прибыль с ООО «.....».

В январе 2008 года Мамаеву А.А. согласно договора № от 26 декабря 2007 года на оказание оценочных услуг ООО «Институт экспертизы и оценки» стала известна рыночная стоимость находящегося в собственности ООО «.....» нежилого помещения 1-5 этажного кирпичного здания производственного корпуса базы (лит. Н1-Н3), общей площадью 3 101,5 м2, расположенного по адресу: г. Березники, ул.№5, в сумме 37 378 218,00 рублей.

Мамаев А.А. достоверно зная рыночную стоимость недвижимого имущества ООО «.....» разработал схему фиктивной продажи недвижимого имущества подконтрольной ООО «.....» фирме ООО «.....» по умышленно заниженной стоимости.

Осуществляя задуманный план, направленный на вывод имущества и уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере летом 2008 года в помещении офиса ООО «.....», ООО «.....», расположенных по адресу г. Березники, ул.№5, Мамаев А.А. по предварительном сговору со своим отцом гр.М.А. для достижения своей корыстной цели, направленной на личное обогащение, составили ряд фиктивных договоров купли продажи:

25 января 2008 года ООО «.....» в лице Мамаева А.А. продаёт, а ООО «.....» в лице гр.А.В. оплачивает и принимает имущество продавца в виде 1-5 этажного здания производственного корпуса базы (лит. Н1-Н3) общей площадью 3 101,5 м2. Цена договора составила 1 190 000,00 рублей. На момент заключения сделки реализуемое имущество находилось в залоге по договорам об ипотеке № от 11 ОКТЯБРЯ 2007 года, по остаточной балансовой стоимости здания на 1 ИЮЛЯ 2007 года 4 071 904,56 рублей, и № от 01.11.2007 года, по остаточной балансовой стоимости здания на 1 октября 2007 года 3 947 468,73 рублей, с АКСБ «Банк Москвы».

ООО «.....» (ИНН/КПП .....) создано 9 июля 2004 года, в соответствии учредительному договору № от 01.07.2004 года участниками общества являются гр-не: гр.А.В. и гр.М.А.. Уставный капитал общества на момент подписания учредительного договора составил 10 000,00 рублей, с участием гр.А.В. – 50% и гр.М.А. – 50%.

Денежные средства по договору купли-продажи здания в сумме 1 190 000,00 рублей (в том числе НДС 181 525,42 рублей) поступили на расчётный счёт ООО «.....» № в АКСБ «Банк Москвы» по платёжному поручению №, от 25 января 2008 года.

15 октября 2008 года по договору купли-продажи №-к ООО «.....» в лице генерального директора гр.А.В. продаёт, а гр.М.А. как физическое лицо покупает 1-5 этажное здание производственного корпуса базы (лит. Н1-Н3) общей площадью 3 101,5 м2. Цена договора составила 1 101 000,00 рублей.

17 октября 2008 года гр.М.А. получено свидетельство о государственной регистрации права № на 1-5 этажное здание производственного корпуса базы (лит. Н1-Н3) общей площадью 3 101,5 м2.

29 октября 2008 года гр.М.А. по договоренности со своим сыном Мамаевым А.А. продает недвижимое имущество ОАО «.....» по договору купли-продажи № по цене 32 000 000,00 рублей. Сумма денежных средств по договору купли-продажи № от 29 октября 2008 года переведена на лицевой счёт № в БФ ОАО «Банк Москвы» двумя платежами: 30 октября 2008 года в сумме 500 000,00 рублей (НДС не облагается) и 13 ноября 2008 года в сумме 31 500 000,00 рублей (НДС не облагается).

27 ноября 2008 года ОАО «.....» получено свидетельство о государственной регистрации права № на 1-5 этажное здание производственного корпуса базы (лит. Н1-Н3) общей площадью 3 101,5 м2.

В соответствии п. 3, ч. 1 ст. 20 Налогового Кодекса РФ взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно: когда лица состоят в соответствии с семейным законодательством РФ в брачных отношениях, отношениях родства или свойства и др.

Учитывая, что ООО «.....» в лице директора Мамаева А.А. продаёт 1-5 этажное здание производственного корпуса базы (лит. Н1-Н3) общей площадью 3 101,5 м2 по стоимости 1 190 000,00 рублей в ООО «.....», в котором на момент совершения сделки доля в уставном капитале в размере 50% принадлежит его отцу - гр.М.А., то в соответствии ч. 2, ст. 40 Налогового Кодекса РФ в случае сделок между взаимозависимыми лицами, возникает необходимость проверки правильности применения цены по сделке.

В соответствии ч. 4, ст. 40 Налогового Кодекса РФ рыночной ценой товара признаётся цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных (а при их отсутствии – однородных) товаров (работ, услуг) в сопоставимых экономических (коммерческих) условиях. По представленному для проведения настоящего исследования отчёту об оценке производственного корпуса базы, выполненному ООО «Институт экспертизы и оценки», рыночная стоимость 1-5 этажного здания производственного корпуса базы по адресу: Пермский край, г. Березники, ул.№5 составляет 37 378 218,00 рублей.

Учитывая, что конечным покупателем объекта недвижимости явилось ОАО «.....», которое приобрело 1-5 этажное здание производственного корпуса базы по стоимости 32 000 000,00 рублей, что является близким значением к размеру рыночной стоимости объекта при его оценке в ООО «Институт экспертизы и оценки», то в случае продажи указанного объекта недвижимости ООО «.....» по рыночной стоимости, организация получила бы доход в указанной сумме, что является налогооблагаемым объектом по налогу на прибыль организаций и по налогу на добавленную стоимость.

При реализации в ООО «.....» объекта недвижимости по рыночной цене в размере 32 000 000,00 рублей, ООО «.....» обязано было отразить в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2008 год следующие показатели:

- доходы от реализации 37 874 779,00 рублей;

- внереализационные доходы 199 955,00 рублей;

- расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации 15 755 094,00 рублей;

- внереализационные расходы 1 454 645,00 рублей;

- прибыль составит 20 844 995,00 рублей;

- сумма исчисленного налога на прибыль 5 002 798,00 рублей, в том числе:

- в Федеральный бюджет 1 354 924,00 рублей (20 844 995,00*6,5%);

- в бюджет субъекта РФ 3 647 874,00 рублей (20 844 995,00*17,5%).

Реализуя свои преступные намерения с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере Мамаев А.А. в период с 1 января по 31 декабря 2008 года, находясь в офисе ООО «.....», расположенном по адресу г. Березники, ул.№5, дал устные распоряжения гр.Л.Т отразить в налоговой декларации по налогу на прибыль сумму исчисленного налога на прибыль в размере 0 рублей.

Для искусственного занижения дохода организации Мамаев А.А. передал гр.Л.Т фальсифицированный договор купли-продажи недвижимого имущества между ООО «.....» и ООО «.....» с суммой 1190000,00 рублей.

гр.Л.Т не осознавая, что ее действия приведут к уклонению от уплаты налогов с организаций, выполнила распоряжение Мамаева А.А., а именно находясь на рабочем месте в офисе ООО «.....», расположенном по адресу г. Березники, ул.№5, заполнила налоговую декларацию по налогу на прибыль со следующими данными:

- доходы от реализации 12 127 660,00 рублей;

- внереализационные доходы 199 955,00 рублей;

- расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации 15 755 094,00 рублей;

- внереализационные расходы 1 454 645,00 рублей;

- убыток составил 4 902 124,00 рублей.

Мамаев А.А. достоверно зная о том, что сведения по исчислению сумм налога на прибыль, указанных в декларации по налогу на прибыль за 2008 год, являются заведомо ложными, осуществляя свой преступный умысел, направленный на фальсификацию сведений в налоговой декларации, 21 апреля 2009 года, находясь по адресу: г. Березники, ул.№5, подписал данный документ налоговой отчетности, подтвердив тем самым достоверность и полноту указанных в декларации сведений.

Налоговая декларация по налогу на прибыль за 2008 год представлена 21 апреля 2009 года в МРИ ФНС России № 2 по Пермскому краю, расположенную по адресу: г. Березники, ул.№1.

В результате преступных действий Мамаева А.А. с ООО «.....» не был исчислен и уплачен в бюджет в срок до 31 марта 2009 года налог на прибыль за 2008 год в сумме 5 002798,00 рублей.

В июне 2009 года в г. Березники Мамаев А.А. в продолжение своей цели скрыть следы преступления – уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, пытаясь исключить возможность МРИ ФНС России № 2 по Пермскому краю провести выездную налоговую проверку по ООО «.....» и ООО «.....», при которой мог раскрыться преступление, подготовили фальсифицированные документы на куплю продажу уставных капиталов ООО «.....» и ООО «.....» на подставных лиц: ООО «.....» на гр.М.Ю. и ООО «.....» на гр.М.Ю., зарегистрированных и проживающих в г. Челябинске.

Фиктивные подложные документы по купле продаже уставных капиталов и смене учредителей в ООО «.....» и ООО «.....» Мамаев А.А., преследую цель скрыть следы преступления – уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере и снять с себя ответственность представили в МРИ ФНС России № 2 по Пермскому краю для снятия организаций с учета и постановке их в налоговые органы по месту регистрации новых учредителей, то есть в г. Челябинске.

В результате умышленных преступных действий руководителя ООО «.....» Мамаева А.А., направленных на уклонение от уплаты налога на прибыль и НДС, путем включения в налоговых деклараций, предоставление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, ложных сведений, установлена неуплата налога на прибыль и НДС в общей сумме 12264472,00 рублей, что является особо крупным размером. Доля неуплаченных сумм налога на прибыль и НДС за период с 1 января 2006 года по 31 декабря 2008 года к сумме налогов, подлежащих уплате, за тот же период составляет 76,2%.

Общая сумма налога на прибыль и НДС 12264472,00 рублей, не исчисленная ООО «.....», за период с 1 января 2006 года по 31 декабря 2008 года, в бюджет РФ не поступила.

Денежные средства в сумме 12264472,00 рублей полученные в виде налога на прибыль и НДС организацией ООО «.....» расходовались Мамаевым А.А. в личных интересах.

Действия Мамаева А.А. органом предварительного расследования квалифицированы по п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ, то есть уклонение от уплаты налогов с организации путем непредставления налоговых декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным и включения в налоговые декларации или такие документы, заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

В судебном заседании государственный обвинитель исключил из объема обвинения Мамаева А.А. указание на уклонение от уплаты налогов на добавленную стоимость Мамаевым А.А. в январе, октябре, ноябре 2007 года, в общей сумме 62 787 рублей, поскольку, в обвинении ошибочно указано, что в данный период Мамаев А.А. имел умысел на переплату НДС.

Кроме того, государственный обвинитель исключил из объема обвинения Мамаева А.А. указание на уклонение от уплаты налога на прибыль в 2008 году в сумме 5 002 798 рублей. Из предъявленного Мамаеву А.А. обвинения следует, что от уплаты налога на прибыль он, будучи директором предприятия, уклонился путем внесения ложных сведений в декларацию на прибыль по итогам года и подписания декларации с внесенными в неё заведомо ложными сведениями. Вместе с тем, в судебном заседании установлено, что указанная декларация (Т.30 л.д.97-101) подана в налоговый орган не Мамаевым, а от имени иного лица, а кроме того, подписана указанная декларация по налогу на прибыль организации за 2008 год иным лицом, а не Мамаевым. Иной способ уклонения организации от уплаты налога на прибыть Мамаеву не вменялся. Таким образом, обвинение в части уклонения уплаты на прибыть за 2008 год предъявлено Мамаеву А.А. ошибочно.

Государственный обвинитель настаивает на обвинении Мамаеву А.А. в том, что он, являясь руководителем организации, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО «.....» в сумме: 107 155 рублей за апрель 2007 года, 700 490 за май 2007 года, 250 114 рублей за июнь 2007 года, 326 144 за июль 2007 года, 154 873 рубля за август 2007 года, 198 305 рублей за сентябрь 2007 года, 512 544 рублей за декабрь 2007 года, 4 750 832 рубля за 1 квартал 2008 года, 12 024 рубля за 2 квартал 2008 года, 244 110 рублей за 3 квартал 2008 года.

Поскольку, указанные действия не образуют особо крупного размера, а являются лишь крупным размером, государственный обвинитель квалифицировал действия Мамаева А.А. по ч.1 ст. 199 УК РФ.

В судебном заседании, подсудимый Мамаев А.А., его защитник-адвокат Чулаков Ю.Г. с указанной квалификацией действий согласились.

В соответствии с п.п.1,3 ч.8 ст. 246 УПК РФ, государственный обвинитель вправе до удаления суда в совещательную комнату смягчить обвинение подсудимого путем исключения из юридической квалификации деяния признаков преступления, отягчающих наказание, а кроме того, переквалифицировать деяние в соответствии с нормой Уголовного кодекса Российской Федерации, предусматривающей более мягкое наказание.

При этом, подсудимый Мамаев А.А., его защитник – адвокат Чулаков Ю.Г. заявили ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Мамаева А.А. в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Проверив материалы уголовного дела, заслушав мнение участников судебного разбирательства, в частности: прокурор не возражает против прекращения уголовного дела, подсудимый Мамаев А.А. согласен с прекращением уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, осознает, что данное основание является не реабилитирующим, суд находит ходатайство подлежащим удовлетворению. Мамаев обвиняется в совершении преступления, относящегося к категории небольшой тяжести, срок давности по которым составляет 2 года, и соответственно, в настоящее время истек.

Вещественные доказательства – документы, хранящиеся в материалах уголовного дела следует оставить на хранение в материалах уголовного дела.

Иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Пермскому краю о взыскании с Мамаева А.А. в доход федерального бюджета 12 264 472 рублей, следует оставить без рассмотрения, в связи с существенными нарушениями требований норм ГПК РФ. Из материалов дела следует, что ООО «.....» не уплатило прибыль и налог на добавленную стоимость (НДС). В соответствии с действующим налоговым законодательством плательщиками указанных налогов являются предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами, следовательно обязанность по уплате указанных налогов лежало на ООО «.....», а не на физических лицах. Однако исковые требования заявлены к ответчику – физическому лицу Мамаеву А.А.

Учитывая изложенное, руководствуясь ст. 78 УК РФ, ст. 24, 246, 254 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л :

Исключить из обвинения Мамаева А.А. указание на уклонение им от уплаты налогов в сумме 5 065 585 рублей, в связи с отказом государственного обвинителя от обвинения в указанной части.

Переквалифицировать действия Мамаева А.А. с п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ на ч.1 ст. 199 УК РФ в связи с изменением обвинения государственным обвинителем в сторону смягчения.

Уголовное дело по обвинению Мамаева А.А. в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199 УК РФ, производством прекратить в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения в отношении Мамаева А.А. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Гражданский иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Пермскому краю оставить без рассмотрения.

Вещественные доказательства – документы, хранящиеся в материалах уголовного дела - оставить на хранение в материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в Пермский краевой суд через Березниковский городской суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья Березниковского

городского суда - подпись Ж.Ю. Маслова

Копия верна. Судья -

Постановление по делу № 1-379/2012 от 06.06.2012

1-379/2012

Движение по делу

Документы

Детальная проверка физлица