Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-1/2012 (1-132/2011;) от 19.08.2011

Дело №1-1/2012                                

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г.Саранск                                 07 августа 2012 года

Судья Пролетарского районного суда г.Саранска Республики Мордовия Сёмин А.Н.,

с участием государственных обвинителей прокуратуры Пролетарского района г.Саранска Акимовой Н.А., Филимоновой Ж.А.,

подсудимых:

Ешонковой Светланы Геннадьевны <данные изъяты>, ранее не судимой,

Михеева Алексея Петровича <данные изъяты>, ранее не судимого,

Батурлиной Елены Петровны <данные изъяты>, ранее не судимой,

защитников:

Ютландовой Т.Ю. представившей удостоверение 81 от 27.12.2002 года и ордер 101 от 12.09.2011 года,

Галкина Н.И., представившего удостоверение 279 от 12.05.2003 года и ордер 202 от 12.09.2011 года,

Фадеева О. Ю. представившего удостоверение 32 от 27.01.2003 года и ордер 16 от 12.09.2011 года,

Шувалова О.А., представившего удостоверение 190 и ордер 236 от 07.11.2011 года,

Ходукина В.Ф. представившего удостоверение 362 и ордер 301 от 12.03.2012 года,

Астафьевой Н.Б. представившей удостоверение 85 от 27.12.2002 года и ордер 10 от 09.04.2012 года,

представителя гражданского истца - Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №1 по Республике Мордовия Воробьева Д.А.,

при секретарях Базеевой Е.В., Савкиной Т.С.,

рассмотрев материалы уголовного дела в отношении Михеева Алексея Петровича, Батурлиной Елены Петровны обвиняемых в совершении преступления, предусмотренного пунктом «а» части второй статьи 199, Ешонковой Светланы Геннадьевны обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных частью пятой статьи 33 пунктом «а» части второй статьи 199, частью второй статьи 327, частью второй статьи 327, частью второй статьи 327, частью второй статьи 327, частью второй статьи 327 УК Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

Михеев Алексей Петрович совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в крупном размере.

Батурлина Елена Петровна совершила пособничество в уклонении от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в крупном размере.

Ешонкова Светлана Геннадьевна совершила пособничество в уклонении от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в крупном размере.

Преступления были совершены при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Мордовлесэкспорт» (далее по тексту – ООО «Мордовлесэкспорт») 06.05.2006 года зарегистрировано Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России №1 по Республике Мордовия (далее по тексту – МРИ ФНС России №1 по РМ) и поставлено на налоговый учет за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 1061327010139, ИНН 1327002294. ООО «Мордовлесэкспорт» осуществляло свою деятельность на основании Устава, утвержденного протоколом общего собрания учредителей №1 от 02.05.2006 года, с изменениями, утвержденными согласно решениям участника ООО «Мордовлесэкспорт» №1 от 26.03.2008 года, а также решения участника №1/09 от 10.09.2009 года. В период с 06.05.2006 года по 12.02.2010 года юридический адрес и местонахождение общества: Республика Мордовия г.Саранск ул. 1-ая Промышленная дом 19.

В период с 02.05.2006 года по 25.03.2008 года участниками ООО «Мордовлесэкспорт» являлись гр.2 с размером доли уставного капитала 49 %, гр.3 с размером доли уставного капитала 31 % и Михеев А.П. с размером доли уставного капитала 20 %. С 26.03.2008 года по 12.02.2010 года единственным участником ООО «Мордовлесэкспорт» являлся Михеев А.П. с размером доли уставного капитала 100 %.

Генеральным директором ООО «Мордовлесэкспорт» в период с 02.05.2006 года по 12.02.2010 года являлся Михеев А.П., избранный на указанную должность 02.05.2006 года согласно протоколу №1 общего собрания учредителей ООО «Мордовлесэкспорт» от указанной даты.

В соответствии с Уставом ООО «Мордовлесэкспорт», единоличным исполнительным органом управления Обществом является генеральный директор. Генеральный директор ООО «Мордовлесэкспорт» без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, издает приказы, а также осуществляет иные полномочия, установленные Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью».

В соответствии со статьей 6 Федерального закона № 129-ФЗ от 21.11.1996 года «О бухгалтерском учете» Михеев А.П. являлся ответственным за организацию бухгалтерского учета предприятия, соблюдение законодательства при ведении хозяйственных операций.

Заместителем генерального директора ООО «Мордовлесэкспорт» по финансовым вопросам в период 09.01.2007 года по 12.02.2010 года являлась родная сестра Михеева А.П. - Батурлина Е.П. (согласно записи акта о заключении брака № 377 от 06.06.2009 года Михеева Е.П. после выхода замуж сменила фамилию на Батурлину), принятая на указанную должность 09.01.2007 года в соответствии с приказом ООО «Мордовлесэкспорт» от указанной даты.

В соответствии с должностной инструкцией заместителя генерального директора по финансовым вопросам ООО «Мордовлесэкспорт», утвержденной генеральным директором Общества Михеевым А.П., в должностные обязанности Батурлиной Е.П. входило следующее:

- обеспечение разработки налоговой политики предприятия (формирование налоговой базы по всем видам налогов и сборов; выбор формы налогового учета; определение состава затрат, относимых на себестоимость продукции (товаров, работ, услуг) для целей налогообложения; определение механизмов использования налоговых льгот и т.д.).

- организация разработки налогового бюджета, позволяющего определять плановое значения прибыли; проведение расчетов прибыли и налогов на прибыль.

- обеспечение перечисления налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, в государственные внебюджетные социальные фонды в установленном законодательством порядке.

- осуществление руководства разработкой стандартов финансового учета и взаимосвязи с бухгалтерским учетом (форм отчетности, не утвержденных на нормативно-правовом уровне; сроков; системы информационных потоков и документооборота, пр.).

- обеспечение ведения учета движения финансовых средств и составления отчетности о результатах финансовой деятельности в соответствии со стандартами финансового учета и отчетности, достоверность финансовой информации; контролирует правильность составления и оформления отчетной документации.

- организация работы по подготовке отчетов для руководителя предприятия (коллективного органа правления, общего собрания учредителей (акционеров)) по финансовым вопросам.

Кроме того, заместитель директора по финансовым вопросам несет ответственность по финансовым вопросам наравне с руководителем предприятия и имеет право второй подписи.

В соответствии со статьей 18 Федерального закона № 129-ФЗ от 21.11.1996 года «О бухгалтерском учете» руководители организаций и другие лица, ответственные за организацию и ведение бухгалтерского учета, в случае уклонения от ведения бухгалтерского учета в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и нормативными актами органов, осуществляющих регулирование бухгалтерского учета, искажения бухгалтерской отчетности и несоблюдения сроков ее представления и публикации привлекаются к административной или уголовной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В период с 01.01.2007 года по 31.12.2009 года ООО «Мордовлесэкспорт» осуществляло деятельность связанную с лесозаготовкой, обработкой древесины, производством изделий из дерева, оптовой торговлей лесоматериалами и изделиями из дерева, производя платежи и получая денежные средства за реализованные товары и услуги через свой расчетный счет № в АК КСБ «КС Банк» г.Саранска, а также № в Саранском филиале банка «Возрождение» ОАО и в соответствии с действующим законодательством находилось на общей (традиционной) системе налогообложения.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги.

В соответствии с подпунктом первым пункта первого статьи 23 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с подпунктом четвертым пункта первого статьи 23 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете».

В соответствии со статьей 143 Налогового Кодекса Российской Федерации ООО «Мордовлесэкспорт» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость. Освобождение от уплаты данного налога указанному Обществу не предоставлялось.

В соответствии с пунктом вторым статьи 163 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговый период по налогу на добавленную стоимость для ООО «Мордовлесэкспорт» устанавливался как квартал или календарный месяц.

В соответствии с пунктом четвертым статьи 166 Налогового Кодекса Российской Федерации общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами первым-третьим пункта первого статьи146 Налогового Кодекса Российской Федерации.

В соответствии с пунктом первым статьи 171 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные Налоговым Кодексом Российской Федерации налоговые вычеты.

В соответствии с пунктом первым статьи 172 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), и документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога.

В соответствии с пунктом первым, пунктом пятым и пунктом шестым статьи 174 Налогового Кодекса Российской Федерации ООО «Мордовлесэкспорт» обязано уплачивать налог на добавленную стоимость, исходя из фактической реализации товаров по итогам каждого налогового периода не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, а также представлять налоговую декларацию в указанный срок.

Общество с ограниченной ответственностью «Ротор» (далее по тексту - ООО «Ротор») создано на основании решения №1 от 10.04.2007 года единственного учредителя ООО «Ротор». 19.04.2007 года данное общество зарегистрировано ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска и поставлено на налоговый учет за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 1071326002527, ИНН 1326201064. Юридический адрес общества: Республика Мордовия г. Саранск проспект 70 Лет Октября дом 91А.

Согласно решению единственного учредителя ООО «Ротор» № 1 от 10.04.2007 года, директором Общества с указанной даты утверждена Ешонкова Светлана Геннадьевна.

Согласно решению единственного учредителя ООО «Ротор» № 4 от 14.01.2008 года, директором Общества с указанной даты утвержден гр.4

Фактически руководителем ООО «Ротор» в период с 10.04.2007 года по 12.02.2010 года являлась Ешонкова С.Г.

Общество с ограниченной ответственностью «Стимул» (далее по тексту - ООО «Стимул») создано на основании решения №1 от 12.03.2008 года участника ООО «Стимул». 25.03.2008 года данное общество зарегистрировано ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска и поставлено на налоговый учет за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 1081326001272, ИНН 1326205693. Юридический адрес и место нахождения общества: Республика Мордовия г. Саранск ул. Титова дом 10 корпус 2 - 31.

Согласно решению №1 участника ООО «Стимул» от 12.03.2008 года, директором Общества с указанной даты утверждена Ешонкова С.Г.

Согласно решению №4 участника ООО «Стимул» от 24.11.2008 года, директором Общества с указанной даты утвержден гр.4

Фактическим руководителем указанного Общества в период с 12.03.2008 года по 12.02.2010 года являлась Ешонкова С.Г.

Общество с ограниченной ответственностью «Фантом Трейдинг» (далее по тексту - ООО «Фантом Трейдинг») создано на основании решения №1 от 23.04.2008 года учредителя ООО «Фантом Трейдинг». 29.04.2008 года данное общество зарегистрировано Межрайонной ИФНС России №46 по г. Москва и поставлено на налоговый учет за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 1087746576059, ИНН 7743690646. Юридический адрес и место нахождения общества: г. Москва ул.Врубеля дом 7.

Фактическим руководителем указанного Общества в период с 01.08.2008 года по 12.02.2010 года являлась Ешонкова С.Г.

Общество с ограниченной ответственностью «Вариант» (далее по тексту - ООО «Вариант») создано на основании решения №1 от 17.03.2009 года единственного учредителя ООО «Вариант». 20.04.2009 года данное общество зарегистрировано Межрайонной ИФНС России №1 по Республике Мордовия и поставлено на налоговый учет за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 1091327000566, ИНН 1327008176. Юридический адрес и место нахождения общества: Республика Мордовия г. Саранск ул. Строительная дом 11.

Согласно решению №1 единственного учредителя ООО «Вариант» от 17.03.2009 года, директором Общества с указанной даты утвержден гр.1

Фактическим руководителем указанного Общества в период с 17.03.2009 года по 12.02.2010 года являлась Ешонкова С.Г.

Общество с ограниченной ответственностью «Мир» (далее по тексту - ООО «Мир») создано на основании решения №1 от 08.09.2009 года единственного учредителя ООО «Мир». 22.09.2009 года данное общество зарегистрировано Межрайонной ИФНС России №1 по Республике Мордовия и поставлено на налоговый учет за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 1091327001260, ИНН 1327008909. Юридический адрес и место нахождения общества: Республика Мордовия г. Саранск ул. Васенко дом 32.

Согласно решению №1 единственного учредителя ООО «Мир» от 08.09.2009 года, директором Общества с указанной даты утверждена Ешонкова С.Г.

Ешонкова С.Г. выполняла обязанности директора указанного Общества в период с 08.09.2009 года по 12.02.2010 года.

В ноябре 2007 года, более точная дата следствием не установлена, Михеев А.П. являясь генеральным директором, а в последующем единственным участником ООО «Мордовлесэкспорт», то есть лицом прямо заинтересованным в финансовом результате деятельности Общества, вступил в преступный сговор с Батурлиной Е.П., являющейся заместителем генерального директора данного Общества по финансовым вопросам с целью уклонения от уплаты налогов с организации путем использования противоправной схемы, которая заключалась в следующем: необходимо было найти фирму, от которой оформлять фиктивные документы (договора, счета-фактуры, товарные накладные, акты), для имитации ведения хозяйственных операций с ней, на основании которых будут вноситься заведомо ложные сведения в налоговые декларации ООО «Мордовлесэкспорт» о понесенных обществом расходах на приобретение товаров, работ, услуг. Для подтверждения проведения фиктивных хозяйственных операций на счета фирмы следовало перечислять денежные средства по указанным в составленных документах основаниям, которые впоследствии обналичивать.

Реализуя совместный с Батурлиной Е.П. преступный умысел, в ноябре 2007 года Михеев А.П. обратился к своей знакомой Ешонковой С.Г., являющейся фактическим руководителем ООО «Ротор», а в последующем ООО «Стимул», ООО «Фантом Трейдинг», ООО «Вариант» и ООО «Мир», с предложением обналичивать денежные средства руководимого им ООО «Мордовлесэкспорт» через расчетные счета ее фирм за определенное денежное вознаграждение от суммы обналиченных денежных средств. Обналиченные денежные средства Ешонкова С.Г. должна будет передавать ему – Михееву А.П. или Батурлиной Е.П. за вычетом причитающегося вознаграждения. При этом будут оформляться фиктивные документы, для подтверждения якобы проведенных финансово-хозяйственных операций между вышеуказанными Обществами, и использоваться для завышения расходов ООО «Мордовлесэкспорт» с целью уклонения от уплаты налогов. Ешонкова С.Г. на данное предложение согласилась, подтвердив тем самым свое намерение содействовать Михееву А.П. и Батурлиной Е.П. в уклонении от уплаты налогов с ООО «Мордовлесэкспорт». В тоже время Михеев А.П. и Батурлина Е.П. договорились о том, что последняя должна будет предоставлять Ешонковой С.Г. необходимые сведения о деятельности ООО «Мордовлесэкспорт» для оформления фиктивных документов, после чего предоставлять изготовленные Ешонковой С.Г. фиктивные документов в бухгалтерию ООО «Мордовлесэкспорт» для их регистрации в книге покупок и книге продаж, а также осуществлять контроль за перечислением денежных средств с расчетного счета ООО «Мордовлесэкспорт» на счета подконтрольных Ешонковой С.Г. фирм по указанным в составленных фиктивных документах основаниям, для подтверждения проведения, якобы, имевших место хозяйственных операций.

Затем, продолжая реализовывать задуманное в период с ноября 2007 года до 12.02.2010 года Михеев А.П. и Батурлина Е.П. в офисе ООО «Мордовлесэкспорт», расположенном по адресу: г. Саранск ул. 1-ая Промышленная дом 19, давали указания главному бухгалтеру данного Общества гр.5, а с 01.10.2008 года главному бухгалтеру Общества гр.6, не знавшим об их преступных намерениях, ежемесячно сообщать им сведения о количестве пиломатериалов, на которые отсутствуют приходные документы. Впоследствии указанные сведения Михеев А.П. и Батурлина Е.П. передавали Ешонковой С.Г. После чего, в тот же период времени Ешонкова С.Г. желая содействовать Михееву А.П. и Батурлиной Е.П. в уклонении от уплаты налогов с организации, на основании представленных ими сведений, в офисных помещениях, расположенных по адресам: г. Саранск ул. Титова 10 и г.Саранск ул. Васенко 32, а также в различных местах г.Саранска, точное нахождение которых следствием не установлено, изготовила фиктивные документы, в том числе от ООО «Ротор» счета-фактуры: №167/1 от 19.11.2007 года, 2167/2 от 20.11.2007 года, №167/3 от 20.11.2007 года, №182/2 от 03.12.2007 года, №186/1 от 05.12.2007 года, №189/1 от 10.12.2007 года, №90/1 от 10.12.2007 года, №194/1 от 11.12.2007 года, №194/2 от 12.12.2007 года, №90/2 от 12.12.2007 года, №197/2 от 19.12.2007 года, №201 от 19.12.2007 года, №202 от 20.12.2007 года, №202/1 от 21.12.2007 года, №202/2 от 21.12.2007 года, №205/1 от 24.12.2007 года, №206/1 от 25.12.2007 года, №101 от 25.12.2007 года, №209/1 от 26.12.2007 года, №210/1 от 27.12.2007 года, №5 от 11.01.2008 года, №10/2 от 17.01.2008 года, №10/1 от 17.01.2008 года, №33/1 от 11.02.2008 года, №41/1 от 15.02.2008 года, №46,/1 от 25.02.2008 года, №50/1 от 03.03.2008 года, №50/2 от 03.03.2008 года, №51/2 от 05.03.2008 года, №51/3 от 10.03.2008 года, №57/1 от 11.03.2008 года, №57/2 от 12.03.2008 года, №61/2 от 17.03.2008 года, №64/1 от 17.03.2008 года, №70/1 от 19.03.2008 года, №72/1 от 21.03.2008 года, №72/2 от 24.03.2008 года, №72/3 от 24.03.2008 года, №89/2 от 10.04.2008 года, №93 от 21.04.2008 года, №100 от 29.04.2008 года, согласно которым указанное Общество якобы реализовало в ООО «Мордовлесэкспорт» пиломатериал, а также оказало иные услуги на сумму 6559390 рублей 02 копейки, в том числе НДС в сумме 1000584 рублей 90 копеек; от ООО «Стимул» счета-фактуры: №1/1 от 31.03.08 года, №11/1 от 06.05.08 года, №30/1 от 29.05.08 года, №30/2 от 30.05.08 года, №64/1 от 01.06.08 года, №38/2 от 16.06.08 года, №76/2 от 18.06.08 года, №40/2 от 20.06.08 года, №40/3 от 20.06.08 года, №42/2 от 27.06.08 года, №42/3 от 27.06.08 года, №046 от 14.07.08 года, №51/1 от 16.07.08 года, №54 от 21.07.08 года, №66/1 от 11.08.08 года, №67/1 от 12.08.08 года, №75/1 от 18.08.08 года, №78/2 от 18.08.08 года, №78/1 от 20.08.08 года, №78/3 от 21.08.08 года, №78/4 от 22.08.08 года, №85/1 от 01.09.08 года, №87/2 от 04.09.08 года, №92/1 от 15.09.08 года, №95/1 от 17.09.08 года, №96/2 от 22.09.08 года, №100/1 от 25.09.08 года, №104/2 от 30.09.08 года, №104/3 от 30.09.08 года, №113/1 от 06.10.08 года, №146/1 от 01.12.08 года, №151/3 от 03.12.08 года, №158/1 от 12.12.08 года, согласно которым указанное Общество якобы реализовало в ООО «Мордовлесэкспорт» пиломатериал, а также оказало иные услуги на сумму 5856080 рублей 48 копеек, в том числе НДС в сумме 874316 рублей 70 копеек, от ООО «Фантом Трейдинг» счета-фактуры: №12/1 от 18.12.08 года, №12/2 от 18.12.08 года, №12/2 от 18.12.08 года, №19/1 от 30.12.08 года, №19/2 от 30.12.08 года, №21/1 от 15.01.09 года, №61/2 от 02.03.09 года, №71/2 от 10.03.09 года, №90/2 от 31.03.09 года, №90/1 от 31.03.09 года, №113/2 от 15.04.09 года, согласно которым указанное Общество якобы реализовало в ООО «Мордовлесэкспорт» пиломатериал, а также оказало иные услуги на сумму 3732425 рублей 67 копеек, в том числе НДС в сумме 568760 рублей 16 копеек, от имени ООО «Вариант» счета-фактуры: №002/2 от 04.05.09 года, №24/1 от 17.06.09 года, №40/1 от 30.06.09 года, №40/2 от 30.06.09 года, №44/1 от 10.07.09 года, №62/1 от 03.08.09 года, №63/3 от 04.08.09 года, №84/5 от 02.09.09 года, №84/4 от 02.09.09 года, №107/3 от 21.09.09 года, №107/2 от 21.09.09 года, согласно которым указанное Общество якобы реализовало в ООО «Мордовлесэкспорт» пиломатериал, а также оказало иные услуги на сумму 1533355 рублей 29 копеек, в том числе НДС в сумме 233901 рубль 66 копеек, а также ООО «Мир» счета-фактуры: №01/3 от 22.09.09 года, №01/4 от 23.09.09 года, №01/5 от 24.09.09 года, №3/2 от 28.09.09 года, №3/3 от 29.09.09 года, №12/1 от 05.10.09 года, №13/1 от 06.10.09 года, №57/1 от 04.11.09 года, №95/1 от 01.12.09 года, №99/1 от 03.12.09 года, №107/1 от 07.12.09 года, №128/2 от 22.12.09 года, №128/2 от 23.12.09 года, №134 от 24.12.09 года, №135 от 25.12.09 года, №256 от 30.12.09 года согласно которым указанное Общество якобы реализовало в ООО «Мордовлеэкспорт» пиломатериал, а также оказало иные услуги на сумму 1277616 рублей 64 копейки, в том числе НДС в сумме 194890 рублей 68 копеек. В целях придания изготовленным документам достоверного вида Ешонкова С.Г. проставляла в них подписи от имени директора ООО «Ротор», ООО «Стимул», ООО «Фантом Трейдинг», и ООО «Мир», а также оттиски печатей данных Обществ. Кроме того, в изготовленных от ООО «Ротор» и ООО «Стимул» фиктивных документах подписи от имени гр.4, в период с 14.02.2008 года по 12.02.2010 года, числящегося директором ООО «Ротор», а в период с 24.11.2008 года по 12.02.2010 года директором ООО «Стимул», а также от ООО «Вариант» от имени гр.1, числившегося директором данного Общества по просьбе Ешонковой С.Г. выполняло неустановленное следствием лицо. Изготовленные фиктивные счета-фактуры Ешонкова С.Г. в офисных помещениях, расположенных по адресам: г. Саранск ул. Титова дом 10 и г. Саранск ул. Васенко дом 32, в жилище Батурлиной Е.П. по адресу: г. Саранск ул. Семашко дом 22 квартира 105, в офисе ООО «Мордовлесэкспорт», расположенном по адресу: г. Саранск ул. 1-ая Промышленная дом 19, а также в различных местах г. Саранска, точное нахождение которых следствием не установлено, передавала Михееву А.П. или Батурлиной Е.П.

В тот же период времени согласно достигнутой между Михеевым А.П., Батурлиной Е.П. и Ешонковой С.Г. договоренности ООО «Мордовлесэкспорт» перечислило на расчетные счета ООО «Ротор», ООО «Стимул», ООО «Фантом Трейдинг», ООО «Вариант» и ООО «Мир» денежные средства в сумме 16 806 692 рубля 80 копеек. Впоследствии обналиченные с расчетных счетов ООО «Ротор», ООО «Стимул», ООО «Фантом Трейдинг», ООО «Вариант» и ООО «Мир» денежные средства, ранее перечисленные на них ООО «Мордовлесэкспорт», Ешонкова С.Г. передавала Михееву А.П. либо Батурлиной Е.П., за вычетом причитающихся ей процентов. Фактически ООО «Ротор», ООО «Стимул», ООО «Фантом Трейдинг», ООО «Вариант» и ООО «Мир» никакие услуги ООО «Мордовлесэкспорт» не оказывали и товары (работы) не поставляли.

Затем, продолжая реализовывать прямой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации Михеев А.П. и Батурлина Е.П., передавали полученные от Ешонковой С.Г. фиктивные счета-фактуры от ООО «Ротор», ООО «Стимул», ООО «Фантом Трейдинг», ООО «Вариант» и ООО «Мир главному бухгалтеру ООО «Мордовлесэкспорт» гр.5, а с 01.10.2008 года главному бухгалтеру данного Общества гр.6 и давали им указания на включение содержащиеся в них сведений в книги покупок и книги продаж ООО «Мордовлесэкспорт», что они и делали, не зная об их преступных намерениях. Впоследствии на их основании гр.5 и гр.6 составляли налоговые декларации ООО «Мордовлесэкспорт» по налогу на добавленную стоимость, за соответствующие налоговые периоды, которые нарочно представляли в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия, расположенную по адресу: г. Саранск ул. Веселовского дом 38 А.

Так, в период с 01.01.2008 года по 21.07.2008 года гр.5 составила налоговые декларации ООО «Мордовлесэкспорт» по налогу на добавленную стоимость, а именно:

- первичную за 4 квартал 2007 года, в которую на основании представленных Михеевым А.П. и Батурлиной Е.П. от ООО «Ротор» фиктивных счетов-фактур, включила заведомо ложные сведения о том, что сумма налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2007 года, исчисленная к уплате в бюджет, составила 10520 рублей. 21 января 2008 года она представила указанную налоговую декларацию в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия.

- первичную за 1 квартал 2008 года, в которую на основании представленных Михеевым А.П. и Батурлиной Е.П. от ООО «Ротор» и ООО «Стимул» фиктивных счетов-фактур, включила заведомо ложные сведения о том, что сумма налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2008 года, исчисленная к уплате в бюджет, составила 1216 рублей. 21 апреля 2008 года она представила указанную налоговую декларацию, подписанную Михеевым А.П., в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия.

- первичную за 2 квартал 2008 года, в которую на основании представленных Михеевым А.П. и Батурлиной Е.П. от ООО «Ротор» и ООО «Стимул» фиктивных счетов-фактур, включила заведомо ложные сведения о том, что сумма налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2008 года, исчисленная к уплате в бюджет, составила 6489 рублей. 18 июля 2008 года она представила указанную налоговую декларацию в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия.

В период с 01.10.2008 года по 12.02.2010 года гр.6 составила налоговые декларации ООО «Мордовлесэкспорт» по налогу на добавленную стоимость, а именно:

- первичную за 3 квартал 2008 года, в которую на основании представленных Михеевым А.П. и Батурлиной Е.П. от ООО «Ротор» и ООО «Стимул» фиктивных счетов-фактур, включила заведомо ложные сведения о том, что сумма налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2008 года, исчисленная к уплате в бюджет, составила 10061 рубль. 20 октября 2008 года она представила указанную налоговую декларацию, подписанную Михеевым А.П., в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия.

- первичную за 4 квартал 2008 года, в которую на основании представленных Михеевым А.П. и Батурлиной Е.П. от ООО «Стимул» и ООО «Фантом Трейдинг» фиктивных счетов-фактур, включила заведомо ложные сведения о том, что сумма налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2008 года, исчисленная к уплате в бюджет, составила 10734 рубля. 19 января 2009 года она представила указанную налоговую декларацию в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия;

- уточненную за 4 квартал 2007 года, в которую на основании представленных Михеевым А.П. и Батурлиной Е.П. от ООО «Ротор» фиктивных счетов-фактур, включила заведомо ложные сведения о том, что сумма налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2007 года, исчисленная к уплате в бюджет, составила 12008 рублей. 19 марта 2009 года она представила указанную налоговую декларацию, подписанную Михеевым А.П., в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия;

- уточненную за 1 квартал 2008 года, в которую на основании представленных Михеевым А.П. и Батурлиной Е.П. фиктивных документов от ООО «Ротор» и ООО «Стимул», включила заведомо ложные сведения о том, что сумма налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2008 года, исчисленная к уплате в бюджет, составила 17243 рубля. 19 марта 2009 года она представила указанную налоговую декларацию, подписанную Михеевым А.П., в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия;

- уточненную за 2 квартал 2008 года, в которую на основании представленных Михеевым А.П. и Батурлиной Е.П. от ООО «Ротор» и ООО «Стимул» фиктивных счетов-фактур, включила заведомо ложные сведения о том, что сумма налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2008 года, исчисленная к уплате в бюджет, составила 1795 рублей. 19 марта 2009 года она представила указанную налоговую декларацию, подписанную Михеевым А.П., в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия;

- уточненную 3 квартал 2008 года, в которую на основании представленных Михеевым А.П. и Батурлиной Е.П. от ООО «Ротор» и ООО «Стимул» фиктивных счетов-фактур, включила заведомо ложные сведения о том, что сумма налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2008 года, исчисленная к уплате в бюджет, составила 4801 рубль. 19 марта 2009 года она представила указанную налоговую декларацию, подписанную Михеевым А.П., в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия;

- уточненную за 4 квартал 2008 года, в которую на основании представленных Михеевым А.П. и Батурлиной Е.П. от ООО «Стимул» и ООО «Фантом Трейдинг» фиктивных счетов-фактур, включила заведомо ложные сведения о том, что сумма налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2008 года, исчисленная к уплате в бюджет, составила 1473 рубля. 19 марта 2009 года она представила указанную налоговую декларацию, подписанную Михеевым А.П., в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия;

- первичную за 1 квартал 2009 года, в которую на основании представленных Михеевым А.П. и Батурлиной Е.П. от ООО «Фантом Трейдинг» фиктивных счетов-фактур, включила заведомо ложные сведения о том, что сумма налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2009 года, исчисленная к уплате в бюджет, составила 46952 рубля. 20 апреля 2009 года она представила указанную налоговую декларацию в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия;

- первичную за 2 квартал 2009 года, в которую на основании представленных Михеевым А.П. и Батурлиной Е.П. от ООО «Фантом Трейдинг» и ООО «Вариант» фиктивных счетов-фактур, включила заведомо ложные сведения о том, что сумма налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2009 года, исчисленная к уплате в бюджет, составила 16852 рубля. 16 июля 2009 года она представила указанную налоговую декларацию в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия;

- первичную за 3 квартал 2009 года, в которую на основании представленных Михеевым А.П. и Батурлиной Е.П. от ООО «Вариант» и ООО «Мир» фиктивных счетов-фактур, включила заведомо ложные сведения о том, что сумма налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2009 года, исчисленная к уплате в бюджет, составила 33468 рублей. 20 октября 2009 года она представила указанную налоговую декларацию в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия;

- первичную за 4 квартал 2009 года, в которую на основании представленных Михеевым А.П. и Батурлиной Е.П. от ООО «Мир» фиктивных счетов-фактур, включила заведомо ложные сведения о том, что сумма налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2009 года, исчисленная к уплате в бюджет, составила 18183 рубля. 20 января 2010 года она представила указанную налоговую декларацию в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия;

- уточненную за 4 квартал 2009 года, в которую на основании представленных Михеевым А.П. фиктивных документов от ООО «Мир», включила заведомо ложные сведения о том, что сумма налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2009 года, исчисленная к уплате в бюджет, составила 14757 рублей. 12 февраля 2010 года она представила указанную налоговую декларацию в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия.

Согласно заключению налоговой судебной экспертизы № 1584 от 07.12.2010 года, проведенной ЭКЦ МВД по Республике Мордовия, ООО «Мордовлесэкспорт» за период с 01.01.2007 года по 31.12.2009 год, в результате неправомерного включения суммы налоговых вычетов Общества, связанных с приобретением товаров (работ, услуг) у ООО «Ротор», ООО «Стимул», ООО «Фантом Трейдинг», ООО «Вариант», ООО «Мир», не исчислило НДС, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 2892030 рублей 72 копейки, в том числе: за 4 квартал 2007 года сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет составила 444486 рублей 46 копеек, за 1 квартал 2008 года сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет составила 551812 рублей 66 копеек, за 2 квартал 2008 года сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет составила 256560 рублей 27 копеек, за 3 квартал 2008 года сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет составила 562196 рублей 50 копеек, за 4 квартал 2008 года сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет составила 348899 рублей 73 копейки, за 1 квартал 2009 года сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет составила 291624 рубля 84 копейки, за 2 квартал 2009 года сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет составила 153300 рублей 23 копейки, за 3 квартал 2009 года сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет составила 156808 рублей 54 копейки, за 4 квартал 2009 года сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет составила 126341 рубль 49 копеек.

Таким образом, в результате неисполнения обязанностей налогоплательщика, установленных статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьями 23 и 174 Налогового Кодекса Российской Федерации, генеральный директор ООО «Мордовлесэкспорт» Михеев А.П. и заместитель генерального директора данного Общества по финансовым вопросам Батурлина Е.П., путем включения заведомо ложных сведений в первичные налоговые декларации указанного Общества по НДС за 4 квартал 2007 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2008 года, 1, 2, 3 и 4 кварталы 2009 года, уточненные налоговые декларации по НДС за 4 квартал 2007 года, 1, 2, 3 и 4 кварталы 2008 года, 1 квартал 2009 года умышленно уклонились от уплаты налогов с организации в сумме 2892030 рублей 72 копейки, что составляет 90,5% подлежащих уплате сумму налогов, и является крупным размером. При этом Ешонкова С.Г. умышленно содействовала совершению данного преступления путем предоставления средств совершения преступления – расчетных счетов руководимых ей ООО «Ротор», ООО «Стимул», ООО «Фантом Трейдинг», ООО «Вариант», ООО «Мир» и изготовленных от указанных Обществ фиктивных счетов-фактур. Все преступные действия Михеева А.П., Батурлиной Е.П. и Ешонковой С.Г., направленные на уклонение от уплаты с ООО «Мордовлесэкспорт» имеют общую цель, охватываются единым прямым умыслом, поэтому в совокупности составляют единое продолжаемое преступление, моментом окончания которого является дата представления уточненной налоговой декларации ООО «Мордовлесэкспорт» по НДС за 4 квартал 2009 года – 12 февраля 2010 года.

В судебном заседании подсудимый Михеев А.П. виновным себя в совершении преступления не признал, суду показал, что ООО «Мордовлесэкспорт» образовалось 06.05.2005 года и он является генеральным директором данного общества со дня его основания. Учредителями указанного Общества являлись он, гр.2 и гр.3 26 марта 2008 года гр.2 и гр.3 продали свои доли в уставном капитале ООО «Мордовлесэкспорт» ему, согласно договоров купли-продажи. Главным бухгалтером в ООО «Мордовлесэкспорт» со дня основания общества была гр.5, и она работала примерно 2-3 года. После того, как гр.5 ушла из ООО «Мордовлесэкспорт», она построила себе дом. На место гр.5 пришла работать гр.6 ООО «Мордовлесэкспорт» относилась к Межрайонной ИФНС №1 по Республике Мордовия. гр.6 работала раньше в МВС-1 главным бухгалтером, он с ней был знаком. При встрече с гр.6, последняя попросила взять её к себе на работу и он взял гр.6 главным бухгалтером в ООО «Мордовлесэкспорт». Со слов гр.6 ему стало известно, что в бухгалтерских документах «каша». У ООО «Мордовлесэкспорт» была налоговая проверка в 2008-2009 годах, проверяли бухгалтерию за 2006-2008 года. За период перехода бухгалтерии от гр.5 к гр.6 налоговые органы насчитали 750 000 рублей. Все налоги были уплачены. С начала возбуждения уголовного дела проводилась Республиканская проверка и проверка налоговых органов по Пролетарскому району.

С гр.7 знаком примерно с 1999 года, когда последний встречался с его сестрой Батурлиной Е.П.. гр.7 занимался строительством, отделкой помещений, и он предложил гр.7 работать вместе, для чего оформили ИП «гр.7». Потом гр.7 стал расширяться и переехал на территорию ООО «Мордовлесэкспорт». Затем отношения у гр.7 с Батурлиной Е.П. закончились. гр.7 стал сильно злоупотреблять спиртными напитками. Он сам руководил ИП «гр.7» и давал рабочим указания.

С Ешонковой С.Г. он познакомился в процессе работы, которая предложила товар и его устроило её предложение, и их организации стали сотрудничать. Заключением договоров он не занимался, а лишь договаривался и отправлял всех в бухгалтерию для оформления договоров. В ООО «Мордовлесэкспорт» бестоварные накладные не поступали. Это лишь записано со слов гр.6, которая была поймана на воровстве. гр.6 перечисляла денежные средства себе на карточку. Примерно за 5-6 раз она перечислила себе на банковскую карточку около 40 000 рублей. Когда принесли выписку из банка, то не было указано, куда перечислялись денежные средства. Бухгалтер весь день сидела в своем кабинете и не могла ничего знать о наличие товара. У гр.6 было право второй подписи и полномочий подписывать ей за себя он не давал.

В судебном заседании подсудимая Батурлина Е.П. виновной себя в совершении преступлений не признала, суду показала, что в ООО «Мордовлесэкспорт» стала работать с 09.01.2009 года заместителем генерального директора ООО «Мордовлесэкспорт» по финансовым вопросам. На указанную должность принял её брат – Михеев А.П. На тот момент она собиралась получать экономическое образование и поэтому настояла, чтобы её оформили именно заместителем генерального директора по финансовым вопросам. Михеева А.П. постоянно не было на работе. Исходящую документацию надо было подписывать. Михеев А.П. издал приказ о том, что она имеет право подписи. Михеев А.П. как руководитель предприятия имел право первой подписи, а главные бухгалтера гр.6 и гр.5 имели право второй подписи. Образца её подписи не было в банке. К составлению налоговой декларации никакого отношения не имела. В её должностные обязанности не входило то, что указано в обвинительном заключении. В материалах уголовного дела имеется инструкция заместителя генерального директора ООО «Мордовлесэкспорт» по финансовым вопросам. Однако данные обязанности не входили в её функции. Никакого сговора между ней и Михеевым А.П. не было. Ешонкова С.Г. познакомилась с Михеевым А.П., когда у Ешонковой С.Г. был свой бизнес. Между ООО «Мордовлесэкспорт» и фирмами руководителем которых была Ешонкова С.Г. заключен договор о поставке пиломатериалов. Ешонкова С.Г. от имени своих фирм поставляла пиломатериалы на базу ООО «Мордовлесэкспорт» и передавала ей документы. Если Михеева А.П. не было на рабочем месте, она пересчитывала пиломатериалы, сверяла с документами и относила все документы в бухгалтерию. Бестоварных накладных не было. Были случаи, когда документы на товар Ешонкова С.Г. привозила позднее, на следующий день или через день. Все те документы, которые имеются в материалах уголовного дела, по ним по всем поступали пиломатериалы.

В судебном заседании подсудимая Ешонкова С.Г. виновной себя в совершении преступлений не признала, суду показала, что ООО «Ротор» руководила с 10.04.2007 года, а 14.01.2008 года она передала свои полномочия по руководству указанной фирмы гр.4 К своим обязанностям в ООО «Стимул» приступила 12.03.2008 года, а 24.11.2008 года передала свои полномочия по руководству данной фирмы гр.4 В ООО «Вариант» она фактически вообще не работала и никакого отношения к указанной фирме не имела, так как руководителем указанной фирмы был её отец – гр.1 ООО «Мир» руководила в период с 08.09.2009 года по 28.01.2010 года. По решению учредителя гр.8 она была уволена с должности директора указанной фирмы. Во второй половине 2007 года через своих знакомых, познакомилась с Михеевым А.П. Встретились, обсудили некоторые вопросы и решили вместе сотрудничать, поставлять пиломатериалы для его фирмы ООО «Мордовлесэкспорт». Никакого преступного умысла не имела, почему так написано в обвинительном заключении непонятно, считает, что это вымысел следователя. Также в обвинительном заключении указано дословно: «В тоже время Михеев А.П. и Батурлина Е.П. договорились о том, что последняя должна будет предоставлять Ешонковой С.Г. необходимые сведения о деятельности ООО «Мордовлесэкспорт» для оформления фиктивных документов, после чего предоставлять изготовленные Ешонковой С.Г. фиктивные документы в бухгалтерию ООО «Мордовлесэкспорт» для их регистрации в книге покупок…». Никакие фиктивные документы она не составляла. Если подписывала документы, то они не фиктивные, то есть на тех документах, где имеется ее подпись, они не фиктивные. Документы от ООО «Вариант» она не подписывала, поскольку у нее не было таких полномочий. На предприятиях, которыми она руководил, проводились налоговые проверки и проводились встречные налоговые проверки. Все налоги её фирм уплачивались своевременно. Все хозяйственные операции между её организациями и ООО «Мордовлесэкспорт» действительно были, все документы на отгрузку товара готовились заблаговременно. Дата, указанная в товарной накладной совпадает с датой поставки товара. Были такие случаи, когда товарная накладная выписывалась после отгрузки товара примерно через день.

Несмотря на непризнание вины подсудимыми Михеевым А.П., Батурлиной Е.П., Ешонковой С.Г., их вина в совершении преступлений подтверждается совокупностью следующих доказательств:

Свидетель гр.9 показал суду, что с августа 2007 года работал водителем на автомашине «Камаз» у ИП «гр.7» и возил лес на территорию ООО «Мордовлесэкспорт», где располагался офис ИП «гр.7». Указания по перевозке леса давал ему Ильин и гр.10, которые также работали у указанного ИП. Лес перевозил с Ельниковского, Дубенского, Краснослабодского районов Республики Мордовия, а также возили из Пензенской, Нижегородской области и разгружали его всегда на территории ООО «Мордовлесэкспорт». За весь период работы на перевозимый лес оформлялись документы на ИП «гр.7».

Свидетель гр.5 показала суду, что с 2006 года работала главным бухгалтером в ООО «Мордовлесэкспорт», где генеральным директором был Михеев А.П. и он являлся учредителем, руководителем ИП «гр.7», база которой располагалась на территории ООО «Мордовлесэкспорт». Батурлина Е.П. в ООО «Мордовлесэкспорт» являлась заместителем директора по финансовым вопросам. В функциональные обязанности гр.5 входило ведение бухгалтерского и налогового учета, составление налоговой отчетности, и представление ее в налоговый орган, по месту регистрации Общества. Счета-фактуры и товарные накладные подписывали Батурлина Е.П. и Михеев А.П. Ведение бухгалтерского учета осуществлялось в программе «1С бухгалтерия». Бухгалтерская и налоговая отчетность составлялась на основании первичных бухгалтерских документов. Она ставила в указанных документах свою подпись как главный бухгалтер. ООО «Ротор» и ООО «Стимул» были поставщиками, при этом транспортных накладных не было, а это значит привозили сами поставщики. У ООО «Мордовлесэкспорт» был один «КАМАЗ», который находился в аренде у ИП «гр.7». В получении груза от ООО «Ротор» и ООО «Стимул» расписывалась во всех документах Батурлина Е.П. Оплата за поставленные пиломатериалы в ООО «Мордовлесэкспорт» производилась путем перечисления денежных средств на расчетные счета указанных Обществ через систему «клиент-банк». Перечислением денежных средств поставщикам занималась гр.11, которая работала главным бухгалтером ИП «гр.7». В отчетность по программе «1 С бухгалтерия» она вносила реальные цифры.

Свидетель гр.12 показал суду, что в 2010 году работал у ИП «гр.7» на пилораме распиловщиком леса, который привозился водителем также работающим у ИП на автомашине «КАМАЗ». Начальником производства у ИП «гр.7» работала гр.13, которая контролировала его работу и давала указания. Михеева А.П. знает, поскольку видел на территории вышеуказанного ИП.

Свидетель гр.14 п оказала суду, что является директором ООО «Люстан». Через указанное Общество она занималась обналичиванием денежных средств для Ешонковой С.Г. в период с 2005 года по 2009 год. За указанный период всего было обналичено более 21 000 000 рублей. С 2005 года по 2007 год Ешонкова С.Г. обращалась к ней 2-3 раза. Сколько раз Ешонкова С.Г. обращалась к ней по обналичиванию денег в период с 2007 года по 2009 год, не помнит. За указанный период она с расчетного счета ООО «Люстан» снимала и отдавала Ешонковой С.Г. перечисленные ею денежные средства. То есть, от ООО «Ротор», ООО «Стимул», ООО «Вариант», ООО «Перспектива» и ООО «Фантом Трейдинг» в ООО «Люстан» перечислялись денежные средства за различные товары, после чего, по указанию Ешонковой С.Г. поступившие на счет ООО «Люстан» денежные средства снимались и возвращались Ешонковой С.Г. за минусом 2-3% от поступившей суммы. Размер процента всегда определялся Ешонковой С.Г.

Свидетель гр.15 суду показала, что является ИП «гр.15» и директором ООО «Овация». Через указанные фирмы примерно с 2006 года по просьбе Ешонковой С.Г., она обналичивала денежные средства. Всего Ешонкова С.Г. обращалась к ней около 10 раз по вопросу обналичивания. Денежные средства Ешонковой С.Г. перечислялись от ООО «Перспектива», ООО «Стимул», ООО «Вариант», и каких-то других фирм, названия которых не помнит, за якобы поставленные товары, хотя на самом деле товар не поставлялся. Далее снимались со счетов ее фирмы деньги и передавались Ешонковой С.Г. за минусом 1-3 % комиссионных от суммы поступивших денег, которые по указанию Ешонковой С.Г. оставляли себе за использование счета. Всего было обналичено более 5 000 000 рублей. Также денежные средства Ешонкова С.Г. обналичивала денежные средства через ООО «Люстан», которая принадлежала ее матери гр.14

Свидетель гр.16 суду показал, что является директором ООО «Статус», которая занимается юридическими услугами. Примерно в 2009 году к нему обращалась Ешонкова С.Г. по вопросу перерегистрации фирмы. При оказании юридической помощи он Ешонковой С.Г. задавал вопрос о том, нет ли у перерегистрируемой фирмы задолженности по налогам, на что она сказала, что никаких задолженностей перед бюджетом у нее нет. гр.17 обращался к нему много раз, но по каким именно вопросам не помнит.

Свидетель гр.13 суду показала, что с 2006 года по 2010 год она проработала заведующей производством в ИП «гр.7», но числилась в ООО «Мордовлесэкспорт», поскольку это была одна организация ООО «Мордовлесэкспорт» и ИП «гр.7» и находились по одному адресу: г.Саранск ул. Промышленная дом 19. Генеральным директором в этих организациях числился Михеев А.П. Потом она была переведена в ООО «Мордовлесэкспорт», о чем в трудовой книжке была сделана запись, также был издан соответствующий приказ. В её должностные обязанности входило организация производства по переработке древесины в строительный материал, погрузка, выгрузка, учет и приемка лесоматериала, отпуск готовой продукции, а также организация рабочих мест и работа с клиентами. Все распоряжения по работе она получала от Михеева А.П. даже когда работала заведующей производством в ИП «гр.7». гр.7 и гр.18 участвовали в аукционах, где выкупали лесные делянки, откуда привозил лес. Лес привозился на 2-3 автомашинах принадлежавших ООО «Мордовлесэкспорт», иногда привозился на арендованных автомашинах.

Свидетель гр.7 суду показал, что является индивидуальным предпринимателем, которое было оформлено 01.12.2005 года по инициативе Михеева А.П. и занималось продажей, закупкой, распиловкой пиломатериалов. Общим руководством производством ИП «гр.7» и ООО «Мордовлесэкспорт» осуществлял Михеев А.П. Оформлением документов на ИП занималась гр.5, которая проработала в ИП «гр.7» до 2007 года. После регистрации его в качестве ИП, он совместно с гр.18, по указанию Михеева А.П., несколько раз выезжал на делянки, где контролировал процесс вырубки, погрузки леса. Никакого участия в руководстве своим ИП он не принимал. Однако, периодически подписывал какие-то документы, которые ему давала гр.11, которая работала бухгалтером после гр.5 Она же занималась ведением бухгалтерского учета ИП «гр.7». Контроль за денежными средствами, находящимися на расчетном счете ИП «гр.7» он не осуществлял.

Свидетель гр.19 суду показал, что работает старшим оперуполномоченным УНП МВД по Республике Мордовия, в его обязанности входит выявление, раскрытие и предупреждение преступлений налоговой направленности, а также установление лиц их совершивших. В ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий и допроса свидетелей выяснилось, что Ешонкова С.Г. являлась фактическим руководителем ООО «Ротор», ООО «Стимул», ООО «Фантом Трейдинг», ООО «Вариант» и ООО «Мир» и занималась обналичиванием денежных средств путем предоставления реквизитов фирм указанных выше фирм для индивидуальных предпринимателей и организаций. Кроме того, поступила информация о том, что в период 2007 года по 2009 год генеральный директор ООО «Мордовлесэкспорт» Михеев А.П. по предварительному сговору с заместителем генерального директора данного общества Батурлиной Е.П., уклонились от уплаты налогов с организации, при содействии с Ешонковой С.Г. В связи с этим было возбуждено уголовное дело. Оперативно-розыскные мероприятия по уголовному делу проводились с использованием средств аудио и видеоконтроля, в ходе которых была организована встреча главных бухгалтеров ООО «Мордовлесэкспорт» гр.6 и гр.5 После возбуждения уголовного дела МВД по Республике Мордовия обращалось в налоговые органы для подсчета недоплаты налогов ООО «Мордовлесэкспорт», поскольку по действующему уголовному закону на тот момент, так было правильно.

Допрошенный в условиях вне визуального наблюдения, с помощью технических средств изменивших голос, свидетель гр.20 показал суду,

что в 2008-2009 годах по своей трудовой деятельности он обращался с целью уменьшения налоговой базы к Ешонковой С.Г., которая была директором ООО «Стимул», ООО «Мир», ООО «Легат» и ООО «Фантом Трейдинг». У Ешонковой С.Г. были расценки в зависимости от оказываемой услуги. Так например 2% от суммы за «перегон» денежных средств, и 5% за обналичивание денежных средств. При переводе денежных средств самой Ешонковой С.Г. составлялись накладные и счета-фактуры.

    Свидетель гр.21 суду показал, что с января 2007 года он устроился на работу к ИП гр.7 водителем и возил Михеева А.П. и гр.7, а также ездил за запасными частями и другими материалами по указанию гр.7, Михеева А.П., гр.13, гр.18 Весной 2008 года он был переведен на работу водителем в ООО «Мордовлесэкспорт» и также продолжал возить указанных выше лиц. гр.7 он видел несколько раз. В основном тот занимался ремонтом и отделкой помещений. гр.7 злоупотреблял спиртными напитками и редко появлялся на работе. Лес на базу ИП гр.7 привозили водители, оформленные на работу у ИП гр.7, на 2 автомашинах «Камаз». Закупкой леса у ИП гр.7 занимался гр.18, так как он неоднократно ездил вместе с ним на делянки. Батурлина Е.П. работала в ООО «Мордовлесэкспорт» заместителем генерального директора по экономическим вопросам. Руководство предприятием осуществлял только Михеев А.П. Ешонкову С.Г. он знает, поскольку она постоянно приезжала на базу ООО «Мордовлесэкспорт» к Михееву А.П. Когда Ешонкова С.Г. заходила к Михееву А.П. в кабинет, последний всегда просил его выйти из кабинета, в связи с тем, что у них серьезный разговор. О чем происходили данные беседы не знает.

    Допрошенный в судебном заседании свидетель гр.22 показал, что является директором ООО «Симона» и основным видом деятельности является закупка и реализация химических реактивов, производство барабанов для кабельной продукции. Фирмы, руководителем которых являлась Ешонкова С.Г., поставляли ему товар, а он перечислял за него на расчетный счет денежные средства, ту сумму, которая была указана в товарных накладных. Обналичивания денежных средств через фирмы Ешонковой С.Г. не было, были реальные поставки товара.

Допрошенный в судебном заседании свидетель гр.23 показал суду, что на стадии ознакомления с материалами уголовного дела им по представленным доказательствам составлялась фабула обвинительного заключения, на основании собранных по делу доказательств, в том числе на основании постановления о привлечении в качестве обвиняемого, которое было составлено следователем гр.24, в производстве которого находилось данное уголовное дело, до того как его передали ему.

Допрошенная в судебном заседании в качестве специалиста гр.25 суду показала, что работает экспертом отдела криминалистики СУ СК России по Республике Мордовия. На основании постановления следователя о назначении экспертизы и предоставленных материалов уголовного дела в 4 томах, бухгалтерских документов (2 подшивки) проводилось исследование в отношении ООО «Мордовлесэкспорт». Вопрос определения соотношения суммы не уплаченных ООО «Мордовлесэкспорт» налога на добавленную стоимость, при условии не включения в сумму налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость сумму НДС по сделкам с ООО «Ротор», ООО «Стимул», ООО «Мир», ООО «Фантом Трейдинг», ООО «Вариант» в процентном соотношении к суммам, подлежащим уплате налогов, не входит в ее компетенцию, поскольку лишь проводит расчет. Фиктивность финансово-хозяйственных взаимоотношений она не определяла, так как это также не входит в ее компетенцию.

Допрошенный в качестве представителя гражданского истца - Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №1 по Республике Мордовия Воробьев Д.А., показал суду, что Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №1 по Республике Мордовия просит взыскать с ООО «Мордовлесэкспорт» сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость за период с 01 января 2009 года по 31 декабря 2009 года в размере 731 085 рублей и налога на прибыль организаций в размере 940 422 рублей, а всего 1 671 507 рублей.

    Допрошенный в условиях вне визуального наблюдения, с помощью технических средств изменивших голос, свидетель гр.26 суду показал, что

их организация, в которой он работал, перечисляла денежные средства на закупку строительных материалов в ООО «Ротор», ООО «Стимул» и ООО «Фантом Трейдинг», где директором являлась Ешонкова С.Г., хотя на самом деле строительные материалы не поставлялись. Денежные средства обналичивались через указанные организации и за минусом 5 % и передавались обратно. Таким образом, в период с 2008 года по 2010 год было обналичено около 5 000 000 рублей.

    Из показаний свидетеля гр.27, данных им в ходе предварительного расследования, и оглашенных в ходе судебного следствия с согласия сторон, следует, что с марта 2008 года он работает в должности директора ГП НО «Починковский Лесхоз». Основным видом деятельности предприятия является продажа заготовленного леса. Одним из покупателей леса у его предприятия являлся ИП гр.7, который в период с 2008 года по 2010 год приобретал лес на общую сумму 2 291 517 рублей. Оплата за лес производилась как в наличной денежной форме, так и путем безналичного расчета, путем перечисления денежных средств через расчетные счета. По вопросам заключения договоров на поставку леса от имени ИП гр.7 всегда приезжал гр.18 Вывоз леса производился на транспорте покупателя.

Из показаний свидетеля гр.28, данных им в ходе предварительного расследования, и оглашенных в ходе судебного следствия с согласия сторон, следует, что с апреля 2008 года является председателем СПК «Рассвет». Основным видом деятельности предприятия является производство сельскохозяйственной продукции. Однако, до января 2009 года кооператив осуществлял деятельность по реализации лесоматериалов. Одним из покупателей лесоматериалов у его кооператива являлся ИП гр.7 По поводу поставок леса в адрес ИП гр.7 приезжал гр.18. Впоследствии за лесоматериалом приезжали водители с доверенностями от ИП гр.7 Лес вывозился на транспорте покупателя. Оплата производилась в наличной денежной форме.

Из показаний свидетеля гр.17, данных им в ходе предварительного расследования, и оглашенных в ходе судебного следствия с согласия сторон, следует, что в 2005-2006 году он по просьбе гр.16 познакомился с гр.4 и предложил последнему за вознаграждение в размере около 2000 рублей переоформить на него фирму, пояснив, что данные действия являются полностью законными, и ему ничего делать при этом не нужно. В связи с тем, что гр.4 сильно злоупотреблял спиртными напитками, тот согласился с его предложением. Об этом он сообщил гр.16 После чего, через некоторое время, точный период не помнит, гр.16 завез ему домой, пакет документов и объяснил, что и как с ними делать. После подписания всех документов, он возвратил их гр.16 После чего, он из полученной суммы передавал гр.4 около 2000 рублей, в виде вознаграждения. Подобным образом за период с 2005 года по 2008 год на гр.4 было переоформлено ряд организаций, названия всех фирм, он не помнит.

Из показаний свидетеля гр.4, данных им в ходе предварительного расследования, и оглашенных в ходе судебного следствия с согласия сторон, следует, что примерно в 2004-2005 году, к нему обратился его знакомый Фомин Владимир, проживающий в соседнем доме, с предложением подзаработать, оформив на себя фирму при этом ему ничего делать не придется. С данным предложением он согласился и подписал все необходимые документы, которые ему представил гр.29 При этом он ничего не делал, никакие документы от фирм, которые на него оформили, не подписывал. О том, что он является директором и учредителем ООО «Ротор» и ООО «Стимул» и кто фактически руководит деятельностью ООО «Ротор» и ООО «Стимул», он не знает. Согласно предъявленных ему на обозрение счетов-фактур от ООО «Ротор» пояснил, что подписи в графах «руководитель предприятия» и главный бухгалтер» выполнены не им, так как данные подписи сильно отличаются от его подлинных. Данные документы он не изготавливал.

Из показаний свидетеля гр.30, данных им в ходе предварительного расследования, и оглашенных в ходе судебного следствия с согласия сторон, следует, что в период с 06 июня 2006 года по настоящее время работает у ИП гр.7 в должности главного инженера. гр.7 фактически занимался выполнением «евроремонта» по заказам физических и юридических лиц. Вопросами переработки леса у ИП гр.7 занимался Михеев А.П. или гр.18 по указанию Михеева А.П., а гр.7 в свою очередь приезжал на базу только для того, чтобы подписать необходимые документы для закупки и продажи леса. Начальником производства у ИП гр.7 работала гр.13, а после ее увольнения Михеев А.П. сам выполнял функции начальника производства у ИП гр.7 Все указания по работе он получал от Михеева А.П. Лес на базу ИП гр.7 привозили водители ИП гр.7 на автомашинах «Камаз». Закупался лес на делянках, каких именно он не знает, так как этим вопросом не интересовался. Кроме собственных водителей никем другим лес на базу, расположенную по адресу: г. Саранск, ул. 1-ая Промышленная на территории ОАО «Мордовглавснаб», не привозился.

Из показаний свидетеля гр.31 данных им в ходе предварительного расследования, и оглашенных в ходе судебного следствия с согласия сторон, следует, что в период с июня 2006 года по июль 2010 года он работал разнорабочим у ИП гр.7 и в его обязанности входило распиловка леса, также он выполнял функции грузчика. Начальником указанного выше производства являлась гр.13, от которой он получал указания по работе. Самого же гр.7 он видел несколько раз и никакого отношения к производству он не имел. Лес на базу привозили два водителя на двух автомашинах «КАМАЗ».

Из показаний свидетеля гр.32 данных им в ходе предварительного расследования, и оглашенных в ходе судебного следствия с согласия сторон, следует, что в период с июня 2007 года по ноябрь 2010 года он работал разнорабочим у ИП гр.7 и в его обязанности входило распиловка леса и иные работы по обработке леса. Начальником указанного выше производства являлась гр.13, от которой он получал указания по работе, поскольку она была непосредственным начальником. Самого же гр.7 он видел несколько раз и никакого отношения к производству он не имел. Лес на базу привозили два водителя на двух автомашинах «КАМАЗ».

Из показаний свидетеля гр.33 данных им в ходе предварительного расследования, и оглашенных в ходе судебного следствия с согласия сторон, следует, что в период с марта 2009 года по сентябрь 2010 года он работал разнорабочим у ИП гр.7 и в его обязанности входило распиловка леса и иные работы. Начальником указанного выше производства являлась гр.13, от которой он получал указания по работе, поскольку она была непосредственным начальником. Самого же гр.7 он видел несколько раз и никакого отношения к производству он не имел. Лес на базу привозили два водителя на двух автомашинах «КАМАЗ».

Из показаний свидетеля гр.34 данных им в ходе предварительного расследования, и оглашенных в ходе судебного следствия с согласия сторон, следует, что в период с 2007 года по июль 2010 года он работал водителем автопогрузчика у ИП гр.7 Все указания по работе получал от гр.13, которая работала начальником производства и являлась его непосредственным начальником. Самого же гр.7 он видел несколько раз и никакого отношения к производству он не имел. Лес на базу привозили два водителя на двух автомашинах «КАМАЗ».

Из показаний свидетеля гр.29 данных им в ходе предварительного расследования, и оглашенных в ходе судебного следствия с согласия сторон, следует, что примерно с 2000 года он знаком с гр.4, так как проживают в соседних домах по ул. Загородной. Примерно в 2004 году к нему обратился его знакомый гр.17 с просьбой найти человека, которого можно будет зарегистрировать в качестве индивидуального предпринимателя, за что он обещал платить определенное вознаграждение. Далее с указанным вопросом он обратился к гр.4, с просьбой оформить его в качестве индивидуального предпринимателя. С данным предложением, гр.4 согласился. После чего, он совместно с гр.4 ходил в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска и к нотариусу для регистрации. При этом все документы гр.4 подписывал самостоятельно. После чего, он познакомил гр.4 с гр.17, и они начали работать без него.

Из показаний свидетеля гр.35 данных им в ходе предварительного расследования, и оглашенных в ходе судебного следствия с согласия сторон, следует, что в период с 2008 года по 2009 год он официально нигде не работал. Около трех лет назад он познакомился со Слугиным Андреем, в ходе разговора с которым узнал, что он занимается коммерческой деятельностью, связанной с поставкой материалов на кабельный завод. В ходе их общения гр.22 спросил, нет ли у него возможности обналичить денежные средства. После чего с данным вопросом он обратился к своему знакомому Кулину Михаилу, который пояснил, что такая возможность есть и есть фирма, через которую за 5-6% от общей суммы можно обналичить денежные средства. Документы на поставку товарно-материальных ценностей и обналиченные денежные средства будут возвращаться в течение недели. Данные условия он передал гр.22

Из показаний свидетеля гр.6 данных ей в ходе предварительного расследования, и оглашенных в ходе судебного следствия с согласия сторон, следует, что в период с 01.10.2008 года по 07.05.2010 года она работала в должности главного бухгалтера ООО «Мордовлесэкспорт», которое располагается по адресу г. Саранск ул. 1-я Промышленная дом 19, где директором являлся Михеев А. П., финансовым директором данного общества являлась Батурлина Е.П.

В ее должностные обязанности входило ведение бухгалтерского учета, ведение и составление налоговой отчетности и предоставление ее в налоговые органы. Правом первой подписи в Обществе обладал Михеев А.П., право второй подписи принадлежало ей. Налоговые декларации, предоставляемые в налоговую инспекцию составляла она, а подписывал их Михеев А.П. ООО «Мордовлесэкспорт» находилось на общей системе налогообложения и являлось плательщиком налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, единого социального налога, налога на имущество и транспортного налога. Порядок и сроки уплаты данных налогов ей хорошо известны, и об этом она сообщала Михееву А.П. и Батурлиной Е.П. как главный бухгалтер непосредственно подчинялась директору ООО «Мордовлесэкспорт» Михееву А.П. и его заместителю гр.36, и соответственно выполняла все их указания, касающиеся ведения бухгалтерского учета. Основным видом деятельности ООО «Мордовлесэкспорт» являлась оптовая закупка и продажа пиломатериалов. Ведение бухгалтерского учета осуществлялось ей в программе «1С бухгалтерия версии 7». Составление бухгалтерской и налоговой отчетности осуществилось ей на основании предоставляемых первичных бухгалтерских документов. Реализация пиломатериалов данным Обществом осуществлялась в различные организации г. Саранска и Республики Мордовия. При продаже пиломатериалов ей составлялись накладные и счета-фактуры на их отгрузку, где указывалось наименование, количество и цена проданного пиломатериала, и сумма начисленного НДС. Оплата за реализованные пиломатериалы осуществлялась путем перечисления денежных средств на расчетные счета ООО «Мордовлесэкспорт». В первый же месяц ее работы она, производя в программе «1С бухгалтерия» сведение бухгалтерского баланса работы предприятия за месяц, обнаружила отсутствие в бухгалтерии ООО «Мордовлесэкспорт» первичных бухгалтерских документов на поступление проданных пиломатериалов. По поводу отсутствия указанных документов она обратилась к Батурлиной Е.П., так как данные документы были ей необходимы при сведении бухгалтерского баланса. Батурлина Е.П. ответила ей, что необходимые документы будут и, что ей их нужно будет провести по бухгалтерскому учету и внести в книгу покупок с целью того, чтобы в налоговых декларациях поставить как можно меньше НДС к уплате. Батурлина Е.П. сказала, что пока нужно сделать фиктивный приход, то есть провести приход нужного количества товара в программе «1С бухгалтерия», но без указания наименования фирмы поставщика и попросила предоставить ей сведения о количестве и наименовании реализованного пиломатериала, по которому не хватает документов на приход. Она сообщила Батурлиной Е.П. необходимую информацию. После чего, где-то через две недели Батурлина Е.П. предоставила ей первичные бухгалтерские документы на приобретение реализованного пиломатериала, которые она провела по бухгалтерскому учету ООО «Мордовлесэкспорт», отразила в книге покупок, и включила на вычеты в налоговой декларации по НДС. После этого Батурлина Е.П. предоставляла ей первичные бухгалтерские документы на закупку уже реализованных пиломатериалов с различной периодичностью, от двух недель до нескольких месяцев. Счета-фактуры, товарные накладные на закупку пиломатериалов, которые предоставляла Батурлина Е.П., были оформлены от ООО «Вариант», ООО «Фантом-Трейдинг», ООО «Мир», ООО «Легат». Вместе с первичными документами Батурлина Е.П. предоставляла договора поставки, заключенные между ООО «Мордовлесэкспорт» и данными организациями. В договорах поставки и первичных документах от ООО «Фантом-Трейдинг», ООО «Мир», ООО «Легат» в качестве директора была указана Ешонкова С.Г., а в ООО «Вариант» гр.1 Оплата за якобы поставленные пиломатериалы в ООО «Мордовлесэкспорт» от ООО «Вариант», ООО «Фантом-Трейдинг», ООО «Мир», ООО «Легат» производилась ей, путем перечисления денежных средств на расчетные счета указанных обществ по системе «клиент-банк» только по личному указанию Михеева А.П. Таким образом, составление бухгалтерской отчетности происходило на протяжении всего периода ее работы в ООО «Мордовлесэкспорт». Впоследствии в ходе работы она лично познакомилась с директором ООО «Фантом-Трейдинг», ООО «Мир», ООО «Легат» Ешонковой С. Г., так как она часто приходила в офис ООО «Мордовлесэкспорт». Летом 2009 года, когда Батурлина Е.П. находилась в декретном отпуске, она обращалась по поводу предоставления первичных документов на закупку пиломатериалов к Михееву А.П., на что он ей советовал непосредственно по данному вопросу самой связываться с Ешонковой С.Г. В указанных документах от имени директора ООО «Фантом-Трейдинг», ООО «Мир», ООО «Легат» расписывалась Ешонкова С.Г., принимал указанные документы и ставил подпись со стороны ООО «Мордовлесэкспорт» - Михеев А.П. Кроме того, согласно представленных ей на обозрение налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость ООО «Мордовлесэкспорт» за период с 01.01.2007 года по 31.12.2009 года, она пояснила, что во всех декларациях за данный период от имени директора Общества расписывался Михеев А.П. собственноручно. Однако, в налоговой декларации по НДС ООО «Мордовлесэкспорт» за 4 квартал 2008 года, в налоговой декларации по НДС ООО «Мордовлесэкспорт» за 4 квартал 2009 года, в уточненной налоговой декларации по НДС ООО «Мордовлесэкспорт» за 4 квартал 2009 года, в налоговой декларации по НДС ООО «Мордовлесэкспорт» за 1 квартал 2009 года, в налоговой декларации по НДС ООО «Мордовлесэкспорт» за 2 квартал 2009 года от имени директора по устному указанию Михеева А.П., в связи с его отсутствием на рабочем месте, расписывалась она, выполняя подпись, похожую на подпись Михеева А.П. В остальных налоговых декларациях по НДС ООО «Мордовлесэкспорт» за указанный период подпись ставил Михеев А.П. собственноручно. По окончании каждого налогового периода, она как главный бухгалтер докладывала Михееву А.П. о полученном доходе Обществом и произведенным расходе, а также какую сумму налога необходимо уплатить. Все налоговые декларации по НДС составлялись на основании данных программы «1С-бухгалтерия», в которую она вносила по указанию Михеева А.П. все данные по взаиморасчетам с ООО «Ротор», ООО «Вариант», ООО «Фантом Трейдинг» и ООО «Стимул». Все данные взаиморасчеты были бестоварными.

Приведенные показания свидетелей суд находит относимыми, достоверными и допустимыми доказательствами по уголовному делу. Все приведенные показания относятся к обстоятельствам рассматриваемого уголовного дела, они взаимосвязаны, получены без нарушений уголовно-процессуального закона, поэтому суд считает их допустимыми доказательствами по делу.

Кроме того, вина Михеева А.П., Батурлиной Е.П. и Ешонковой С.Г. в совершении ими преступления, подтверждается следующими письменными доказательствами:

- Сведениями Межрайонной ИФНС России №1 по Республике Мордовия от 25.01.2011 года, ООО «Мордовлесэкспорт» 06.05.2006 года зарегистрировано данной инспекцией и поставлено на налоговый учет за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 1061327010139, ИНН 1327002294. В период с 06.05.2006 года по 12.02.2010 года ООО «Мордовлесэкспорт» состояло на налоговом учете в указанной инспекции. ООО «Мордовлесэкспорт» осуществляло свою деятельность на основании Устава, утвержденного протоколом общего собрания учредителей №1 от 02.05.2006 года, с изменениями утвержденными согласно решению участника №1 от 26.03.2008 года, №1/09 от 10.09.2009 года. В период с 2007 года по 22.03.2010 года юридический адрес и местонахождение общества: Республика Мордовия, г. Саранск ул. 1-ая Промышленная дом 19 (т.14 л.д.83-218);

- Учредительным договором от 02.05.2006 года, в период с 02.05.2006 года по 26.03.2008 года участниками ООО «Мордовлесэкспорт» являлись Михеев А.П. с размером доли уставного капитала 21 %, гр.3 с размером доли уставного капитала 31 % и гр.2 с размером доли уставного капитала 49 % (т.14 л.д.214-216);

- Протоколом №1 общего собрания учредителей ООО «Мордовлесэкспорт» от 26.03.2008 года, с указанной даты по настоящее время единственным участником Общества является Михеев А.П. с размером доли уставного капитала 100 % (т.14 л.д.158):

- Протоколом общего собрания учредителей №1 от 02.05.2006 года, директором данного Общества с указанной даты избран Михеев А.П. (т.14 л.д.217);

- Подпунктом 9 устава ООО «Мордовлесэкспорт», единоличным исполнительным органом управления Общества является генеральный директор. Генеральный директор без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, издает приказы, а также осуществляет иные полномочия установленные Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и не отнесенные к компетенции Собрания. Генеральный директор избирается сроком на пять лет с правом переизбрания неограниченное число раз. Непринятие Собранием специального решения о прекращении полномочий генерального директора в течение 10 дней после окончания срока назначения приравнивается к переизбранию его на новый срок (т.14 л.д.204-213);- Приказом о приеме работника на работу №00000002 от 09.01.2007 года Батурлина Е.П. с 09.01.2007 года принята на должность заместителя генерального директора ООО «Мордовлесэкспорт» по финансовым вопросам(т.17 л.д.36, 37);

- Должностной инструкцией заместителя генерального директора ООО «Мордовлесэкспорт» по финансовым вопросам (т.17 л.д.36, 37);

- Сведениями, представленные Межрайонной инспекцией ФНС России №1 по Республике Мордовия от 12.10.2010 года, согласно которым ООО «Мордовлесэкспорт» в период с 06.05.2006 года по 12.02.2010 года находилось на общей системе налогообложения и с заявлением об изменении режима не обращалось (т.11 л.д.18);

- Сведениями, представленные Межрайонной инспекцией ФНС России №1 по Республике Мордовия от 08.06.2009 года, согласно которым ООО «Мордовлесэкспорт» в период с 01.01.2007 года по 12.02.2010 года использовало расчетный счет № открытый 31.10.2008 года Саранским филиалом Банка «Возрождение» (ОАО), а также расчетный счет № открытый 02.06.2006 года в АККСБ «КС Банк» (ОАО) (т.9 л.д.23);

- Выпиской из ЕГРЮЛ ООО «Ротор», согласно которой данное Общество 19.04.2007 года зарегистрировано ИФНС России по Октябрьскому району г. Саранска и поставлено на налоговый учет за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 1071326002527, ИНН 1326201064. Юридический адрес общества: Республика Мордовия, г. Саранск пр. 70 Лет Октября дом 91 «А» (т.12 л.д.12);

- Решением №1 единственного учредителя ООО «Ротор» от 10.04.2007 года, согласно которого, директором Общества с указанной даты утверждена Ешонкова С.Г.(т.12 л.д.79);

- Решением № 3 единственного учредителя ООО «Ротор» от 14.01.2008 года, согласно которого Ешонкова С.Г. безвозмездно передала свою долю в уставном капитале в размере 100% гр.4 (т.12 л.д.31);

- Решением № 4 единственного учредителя ООО «Ротор» от 14.01.2008 года, согласно которого директором Общества с указанной даты утвержден гр.4 (т.12 л.д.28);

- Выпиской из ЕГРЮЛ ООО «Стимул», согласно которой данное Общество 25.03.2008 года зарегистрировано ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска и поставлено на налоговый учет за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 1081326001272, ИНН 1326205693. Юридический адрес общества: Республика Мордовия г. Саранск ул. Титова дом 10 корпус 2 квартира 31 (т.11 л.д.40);

- Решением №1 единственного учредителя ООО «Стимул» от 12.03.2007 года, согласно которого директором Общества с указанной даты утверждена Ешонкова С.Г. (т.11 л.д.72);

- Решением № 3 единственного учредителя ООО «Стимул» от 24.11.2008 года, согласно которого Ешонкова С.Г. безвозмездно передала свою долю в уставном капитале в размере 100% гр.4 (т.11 л.д.48);

- Решением № 4 единственного учредителя ООО «Стимул» от 24.11.2008 года, согласно которого директором Общества с указанной даты утвержден гр.4 (т.11 л.д.46);

- Выпиской из ЕГРЮЛ ООО «Фантом Трейдинг», согласно которой данное Общество 29.04.2008 года зарегистрировано Межрайонной ИФНС России № 46 по г. Москве и поставлено на налоговый учет за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 1087746576059, ИНН 7743690646. Юридический адрес и место нахождения общества: г. Москва ул. Врубеля дом7 (т.12 л.д. 237-241);

- Решением №1 учредителя ООО «Фантом Трейдинг» от 23.04.2008 года, согласно которого директором Общества с указанной даты утверждена гр.37(т.11 л.д.70);

- Выпиской из ЕГРЮЛ ООО «Фантом Трейдинг» от 19.08.2008 года, согласно которой Ешонкова С.Г. с указанной даты имела право без доверенности действовать от имени данного Общества (т.11 л.д.71);

- Выпиской из ЕГРЮЛ ООО «Вариант», согласно которой данное Общество 20.04.2009 года зарегистрировано Межрайонной ИФНС России № 1 по Республике Мордовия и поставлено на налоговый учет за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 1091327000566, ИНН 1327008176. Юридический адрес и место нахождения общества: Республика Мордовия г. Саранск ул. Строительная дом 11 (т.11 л.д.166-167);

- Решением №1 единственного учредителя ООО «Вариант» от 17.03.2009 года, согласно которого директором и единственным учредителем указанного общества является гр.1 (т.11 л.д.169);

- Копией записи акта о рождении №., согласно которой гр.1 является отцом Ешонковой С.Г. (т.12 л.д.237-241);

- Доверенностью №05 от 25.05.2009 года, ООО «Вариант» в лице директора гр.1 и главного бухгалтера гр.40, согласно которой наделяет Ешонкову С.Г. правом получения в АК КСБ «КС Банк» (ОАО) денежных средств по чековой книжке с расчетного счета № (т.1 л.д.189);

- Выпиской из ЕГРЮЛ ООО «Мир», согласно которой данное Общество 22.09.2009 года зарегистрировано Межрайонной ИФНС России № 1 по Республике Мордовия и поставлено на налоговый учет за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 1091327001260, ИНН 1327008909. Юридический адрес и место нахождения общества: Республика Мордовия г. Саранск ул. Васенко дом 32 (т.11 л.д.183-186)

- Решением №1 единственного учредителя ООО «Мир» от 08.09.2009 года, согласно которого директором Общества с указанной даты утверждена Ешонкова С.Г. (т.11 л.д.188);

- Материалами оперативно-розыскной деятельности, рассекреченные и предоставленные в СЧ СУ при МВД по РМ (т.10 л.д. 186-227):

Компакт диск «Verbatim DVD-R» с пояснительной надписью «М.А.П.» с разговорами Батурлиной Е.П. и Ешонковой С.Г., записанными 17.04.2009 года, 20.04.2009 года, 21.04.2009 года и 01.06.2010 года;

Компакт диск красного цвета «TDK DVD+RW» с пояснительной надписью «УНП 39/72с» с разговорами гр.6 и гр.5 21.06.2010 года;

Компакт диск серого цвета «VS DVD-R» с пояснительной надписью «С.Р.Р.» с видео и аудиозаписью опроса гр.7 старшим оперуполномоченным гр.19 (т.10 л.д. 186-227);

- Протоколом осмотра и прослушивания фонограммы, записанной на компакт диске «Verbatim DVD-R» с пояснительной надписью «М.А.П.» от 26.11.2010 года, в соответствии с которым на данном диске имеются телефонные разговоры Батурлиной Е.П. с Ешонковой С.Г. имевшие место 17.04.2009 года, 20.04.2009 года, 21.04.2009 года и 01.06.2010 года, согласно которым Батурлина Е.П. сообщает Ешонковой С.Г. о датах и суммах перечисленных денежных средств с расчетного счета ООО «Мордовлесэкспорт» на расчетные счета подконтрольных Ешонковой С.Г. организаций. А последняя, в свою очередь, сообщает о сроках возврата указанных денежных средств Батурлиной Е.П. и Михееву А.П., а также о сроках подготовки документов, подтверждающих взаиморасчеты между ООО «Мордовлесэкспорт» и подконтрольными Ешонковой С.Г. фирмами (т.13 л.д.116-125, 134);

- Заключением фоноскопической судебной экспертизы №173 от 11.02.2011 года, согласно которому в границах СФ1-СФ9, СФ11, имеющейся на предоставленном на исследование компакт диске «Verbatim DVD-R», неситуационных изменений не имеется. Голос и устная речь лица Ж1 на СФ1, СФ2, СФ3, СФ4, СФ5, СФ6, СФ7, СФ8, СФ9, СФ10, СФ11 принадлежат Ешонковой С.Г. Голос и устная речь Ж3 на СФ3, СФ9, СФ10, СФ11 принадлежат Батурлиной Е.П. (т.13 л.д.229-253, т. 14 л.д. 1-30);

- Протоколом осмотра и прослушивания фонограммы, записанной на компакт диске красного цвета «TDK DVD+RW» с пояснительной надписью «УНП 39/72с» от 27.11.2010 года, в соответствии с которым на данном диске имеется видео и аудиозапись разговора гр.6 с гр.5 имевший место 21.06.2010 года, согласно которой гр.5 поясняет, что документы от различных организаций, в которых выставлялся НДС фиктивные, и приносила данные документы Батурлина Е.П. от «Светы» (Ешонковой С.Г.). Сведения для изготовления данных документов гр.5 и гр.6 отдавали Батурлиной Е.П. (т.13 л.д.126-129, 134);

- Протоколом осмотра и прослушивания фонограммы, записанной на компакт диск серого цвета «VS DVD-R» с пояснительной надписью «С.Р.Р.» от 29.11.2010 г., в соответствии с которым на данном диске имеется видео и аудиозапись опроса гр.7 старшим оперуполномоченным гр.19 17.07.2010 г., согласно которой гр.7 поясняет, что зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя по инициативе Михеева А.П. С 2007 года он отношения к производству ИП «гр.7» никакого не имел. Всеми вопросами производства, закупки и реализации леса руководил Михеев А.П. Весь лес, который привозился на базу ООО «Мордовлесэкспорт» закупался в лесхозах от ИП «гр.7», а затем из него изготавливали пиломатериал и реализовывали от ООО «Мордовлесэкспорт» и ИП «гр.7» (т.13 л.д.130-133, 134);

- Документами, изъятые согласно протоколу выемки от 18.11.2010 года у следователя гр.38 (т.13 л.д.81-85), осмотренные и приобщенные к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т.13 л.д.86-89, 90-91):

Книга покупок ООО «Мордовлесэкспорт» за период 01.01.2007 года по 31.03.2010 года, Книгой покупок ООО «Мордовлесэкспорт» за период с 01.07.2007 года по 30.09.2007 года, Книгой покупок ООО «Мордовлесэкспорт» за период с 01.10.2007 года по 31.12.2007 года, Книгой покупок ООО «Мордовлесэкспорт» за период с 01.01.2008 года по 31.03.2008 года, Книгой покупок ООО «Мордовлесэкспорт» за период с 01.04.2008 года по 30.06.2008 года, Книгой покупок ООО «Мордовлесэкспорт» за период с 01.07.2008 года по 30.09.2008 года, Книга покупок ООО «Мордовлесэкспорт» за период с 01.10.2008 года по 31.12.2008 года, Книгой покупок ООО «Мордовлесэкспорт» за период с 01.01.2009 года по 31.03.2009 года, Книгой покупок ООО «Мордовлесэкспорт» за период с 01.04.2009 года по 30.06.2009 года, Книгой покупок ООО «Мордовлесэкспорт» за период с 01.07.2009 года по 30.09.2009 года, в которые главным бухгалтером ООО «Мордовлесэкспорт» гр.5, а с 01.10.2008 года главным бухгалтером Общества гр.6 по указанию директора данного общества Михеева А.П. включены счета-фактуры от ООО «Ротор», ООО «Стимул», ООО «Фантом Трейдинг», ООО «Вариант» и ООО «Мир».

Счета-фактуры от ООО «Ротор»: №167/1 от 19.11.2007 года, 2167/2 от 20.11.2007 года, №167/3 от 20.11.2007 года, №182/2 от 03.12.2007 года, №186/1 от 05.12.2007 года, №189/1 от 10.12.2007 года, №90/1 от 10.12.2007 года, №194/1 от 11.12.2007 года, №194/2 от 12.12.2007 года, №90/2 от 12.12.2007 года, №197/2 от 19.12.2007 года, №201 от 19.12.2007 года, №202 от 20.12.2007 года, №202/1 от 21.12.2007 года, №202/2 от 21.12.2007 года, №205/1 от 24.12.2007 года, №206/1 от 25.12.2007 года, №101 от 25.12.2007 года, №209/1 от 26.12.2007 года, №210/1 от 27.12.2007 года, №5 от 11.01.2008 года, №10/2 от 17.01.2008 года, №10/1 от 17.01.2008 года, №33/1 от 11.02.2008 года, №41/1 от 15.02.2008 года, №46,/1 от 25.02.2008 года, №50/1 от 03.03.2008 года, №50/2 от 03.03.2008 года, №51/2 от 05.03.2008 года, №51/3 от 10.03.2008 года, №57/1 от 11.03.2008 года, №57/2 от 12.03.2008 года, №61/2 от 17.03.2008 года, №64/1 от 17.03.2008 года, №70/1 от 19.03.2008 года, №72/1 от 21.03.2008 года, №72/2 от 24.03.2008 года, №72/3 от 24.03.2008 года, №89/2 от 10.04.2008 года, №93 от 21.04.2008 года, №100 от 29.04.2008 года, согласно которым указанное Общество, якобы, реализовало в ООО «Мордовлесэкспорт» пиломатериал, а также оказало иные услуги на сумму 6 559 390 рублей 02 копейки, в том числе НДС в сумме 1 000 584 рубля 90 копеек.

Счета-фактуры ООО «Стимул»: №1/1 от 31.03.2008 года, №11/1 от 06.05.2008 года, №30/1 от 29.05.2008 года, №30/2 от 30.05.2008 года, №64/1 от 01.06.2008 года, №38/2 от 16.06.2008 года, №76/2 от 18.06.2008 года, №40/2 от 20.06.2008 года, №40/3 от 20.06.2008 года, №42/2 от 27.06.2008 года, №42/3 от 27.06.2008 года, №046 от 14.07.2008 года, №51/1 от 16.07.2008 года, №54 от 21.07.2008 года, №66/1 от 11.08.2008 года, №67/1 от 12.08.2008 года, №75/1 от 18.08.2008 года, №78/2 от 18.08.2008 года, №78/1 от 20.08.2008 года, №78/3 от 21.08.2008 года, №78/4 от 22.08.2008 года, №85/1 от 01.09.2008 года, №87/2 от 04.09.2008 года, №92/1 от 15.09.2008 года, №95/1 от 17.09.2008 года, №96/2 от 22.09.2008 года, №100/1 от 25.09.2008 года, №104/2 от 30.09.2008 года, №104/3 от 30.09.2008 года, №113/1 от 06.10.2008 года, №146/1 от 01.12.2008 года, №151/3 от 03.12.2008 года, №158/1 от 12.12.2008 года, согласно которым указанное Общество, якобы, реализовало в ООО «Мордовлесэкспорт» пиломатериал, а также оказало иные услуги на сумму 5 856 080 рублей 48 копеек, в том числе НДС в сумме 874 316 рублей 70 копеек.

Счета-фактуры ООО «Фантом Трейдинг»: №12/1 от 18.12.2008 года, №12/2 от 18.12.2008 года, №12/2 от 18.12.2008 года, №19/1 от 30.12.2008 года, №19/2 от 30.12.2008 года, №21/1 от 15.01.2009 года, №61/2 от 02.03.2009 года, №71/2 от 10.03.2009 года, №90/2 от 31.03.2009 года, №90/1 от 31.03.2009 года, №113/2 от 15.04.2009 года, согласно которым указанное Общество, якобы, реализовало в ООО «Мордовлесэкспорт» пиломатериал, а также оказало иные услуги на сумму 3 732 425 рублей 67 копеек, в том числе НДС в сумме 568 760 рублей 16 копеек.

Счета-фактуры ООО «Вариант»: №002/2 от 04.05.2009 года, №24/1 от 17.06.2009 года, №40/1 от 30.06.2009 года, №40/2 от 30.06.2009 года, №44/1 от 10.07.2009 года, №62/1 от 03.08.2009 года, №63/3 от 04.08.2009 года, №84/5 от 02.09.2009 года, №84/4 от 02.09.2009 года, №107/3 от 21.09.2009 года, №107/2 от 21.09.2009 года, согласно которым указанное Общество, якобы, реализовало в ООО «Мордовлесэкспорт» пиломатериал, а также оказало иные услуги на сумму 1 533 355 рублей 29 копеек, в том числе НДС в сумме 233 901 рубль 66 копеек.

    Счета-фактуры ООО «Мир»: №01/3 от 22.09.2009 года, №01/4 от 23.09.2009 года, №01/5 от 24.09.2009 года, №3/2 от 28.09.2009 года, №3/3 от 29.09.2009 года, №12/1 от 05.10.2009 года, №13/1 от 06.10.2009 года, №57/1 от 04.11.2009 года, №95/1 от 01.12.2009 года, №99/1 от 03.12.2009 года, №107/1 от 07.12.2009 года, №128/2 от 22.12.2009 года, №128/2 от 23.12.2009 года, №134 от 24.12.2009 года, №135 от 25.12.2009 года, №256 от 30.12.2009 года согласно которым указанное Общество, якобы, реализовало в ООО «Мордовлесэкспорт» пиломатериал, а также оказало иные услуги на сумму 1 277 616 рублей 64 копейки, в том числе НДС в сумме 194 890 рублей 68 копеек.

- Протоколом осмотра места происшествия от 09.06.2010 года, согласно которому в автомобиле марки «ВАЗ 211440», государственный регистрационный знак В 404 ТР/13 под управлением Батурлиной Е.П. изъяты печати ООО «Вариант», ООО «Ротор» и ООО «Стимул», которые осмотрены и приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т.10 л.д.43-46, т.7, л.д.190,194);

-Протоколом осмотра места происшествия от 09.06.2010 года, согласно которому в автомобиле марки ВАЗ 2105 государственный регистрационный знак К 174 ММ/13, изъят ноутбук в корпусе черного цвета фирмы «SAMSUNG», модель «NP-R70», серийный номер AQ6993APB01256W, принадлежащий Ешонковой С.Г. (т.10 л.д.48-50);

-Протоколом осмотра предметов от 28.01.2011 года, согласно которому в ходе осмотра ноутбука «SAMSUNG», модель «NP-R70», серийный номер AQ6993APB01256W, из него демонтируется накопитель на жестких магнитных дисках (далее по тексту - «НЖМД») формата 2,5 дюйма, фирмы HITACHI серийный номер: WBGAYGBC, емкостью 120 Гб. При осмотре данного "НЖМД" обнаружена программа «Бизнес пак версии 7» в которой через поиск документов обнаружены товарные накладные и счета-фактуры следующих организаций: ООО «Вариант», ООО «Мир», ООО «Стимул», ООО «Ротор», ООО «Фантом Трейдинг». Вышеуказанный НЖМД и документы осмотрены и приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т.7 л.д.191-193,194);

- Первичной налоговой декларацией ООО «Мордовлесэкспорт» за 4 квартал 2007 года, представленной в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия 21 января 2008 года, согласно которой сумма налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2007 года, исчисленная к уплате в бюджет, составила 10 520 рублей;

-Первичной налоговой декларацией ООО «Мордовлесэкспорт» за 1 квартал 2008 года, представленной в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия 21 апреля 2008 года, согласно которой сумма налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2008 года исчисленная к уплате в бюджет, составила 1 216 рублей;

- Первичной налоговой декларацией ООО «Мордовлесэкспорт» за 2 квартал 2008 года, представленной в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия 18 июля 2008 года, согласно которой сумма налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2008 года, исчисленная к уплате в бюджет, составила 6 489 рублей;

- Первичной налоговой декларацией ООО «Мордовлесэкспорт» за 3 квартал 2008 года, представленной в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия 20 октября 2008 года, согласно которой сумма налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2008 года, исчисленная к уплате в бюджет, составила 10 061 рубль;

- Первичной налоговой декларацией ООО «Мордовлесэкспорт» за 4 квартал 2008 года, представленной 19 января 2009 года в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия, согласно которой сумма налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2008 года, исчисленная к уплате в бюджет, составила 10 734 рубля;

- Уточненной налоговой декларацией ООО «Мордовлесэкспорт» за 4 квартал 2007 года, представленной 19 марта 2009 года в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия, согласно которой сумма налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2007 года, исчисленная к уплате в бюджет, составила 12 008 рублей;

- Уточненной налоговой декларацией ООО «Мордовлесэкспорт» за 1 квартал 2008 года, представленной 19 марта 2009 года в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия, согласно которой сумма налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2008 года, исчисленная к уплате в бюджет, составила 17 243 рубля;

- Уточненной налоговой декларацией ООО «Мордовлесэкспорт» за 2 квартал 2008 года, представленной 19 марта 2009 года в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия, согласно которой сумма налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2008 года, исчисленная к уплате в бюджет, составила 1 795 рублей;

Уточненной налоговой декларацией ООО «Мордовлесэкспорт» за 3 квартал 2008 года, представленной 19 марта 2009 года в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия, согласно которой сумма налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2008 года, исчисленная к уплате в бюджет, составила 4 801 рубль;

- Уточненной налоговой декларацией ООО «Мордовлесэкспорт» за 4 квартал 2008 года, представленной 19 марта 2009 года в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия, согласно которой сумма налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2008 года, исчисленная к уплате в бюджет, составила 1 473 рубля;

- Первичной налоговой декларацией ООО «Мордовлесэкспорт» за 1 квартал 2009 года, представленной 20 апреля 2009 года в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия, согласно которой сумма налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2009 года, исчисленная к уплате в бюджет, составила 46 952 рубля;

- Первичной налоговой декларацией ООО «Мордовлесэкспорт» за 2 квартал 2009 года, представленной 16 июля 2009 года в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия, согласно которой сумма налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2009 года, исчисленная к уплате в бюджет, составила 16 852 рубля;

- Первичной налоговой декларацией ООО «Мордовлесэкспорт» за 3 квартал 2009 года, представленной 20 октября 2009 года в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия, согласно которой сумма налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2009 года, исчисленная к уплате в бюджет, составила 33 468 рублей;

- Первичной налоговой декларацией ООО «Мордовлесэкспорт» за 4 квартал 2009 года, представленной 20 января 2010 года в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия, согласно которой сумма налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2009 года, исчисленная к уплате в бюджет, составила 18 183 рубля;

- Уточненной налоговой декларацией ООО «Мордовлесэкспорт» за 4 квартал 2009 года, представленной 12 февраля 2010 года в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия, согласно которой сумма налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2009 года, исчисленная к уплате в бюджет, составила 14 757 рублей, изъятые в Межрайонной ИФНС России №1 по Республике Мордовия согласно протоколу выемки от 10.09.2010 года (т.11 л.д.11,12-13), осмотренные и приобщенные к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т.11 л.д.14-15, 16);

- Заключением почерковедческой судебной экспертизы №38 от 20.01.2011 года (т.14 л.д.57-62);

- Заключением почерковедческой судебной экспертизы №203 от 04.04.2011 года, согласно которому подписи от имени Ешонковой С.Г., в строке «руководитель организации» счетов-фактур ООО «Ротор»: №167/1 от 19.11.2007 года, 167/2 от 20.11.2007 года, №167/3 от 20.11.2007 года, №182/2 от 03.12.2007 года, №186/1 от 05.12.2007 года, №189/1 от 10.12.2007 года, №194/1 от 11.12.2007 года, №194/2 от 12.12.2007 года, №197/2 от 19.12.2007 года, №201 от 19.12.2007 года, №202 от 20.12.2007 года, выполнены самой Ешонковой С.Г. Подписи от имени гр.4 в строке «руководитель организации» счетов-фактур ООО «Ротор»: №202/1 от 21.12.2007 года, №202/2 от 21.12.2007 года, №205/1 от 24.12.2007 года, №206/1 от 25.12.2007 года, №209/1 от 26.12.2007 года, №210/1 от 27.12.2007 года, №5 от 11.01.2008 года, №10/2 от 17.01.2008 года, №10/1 от 17.01.2008 года, №33/1 от 11.02.2008 года, №41/1 от 15.02.2008 года, №46/1 от 25.02.2008 года, №50/1 от 03.03.2008 года, №50/2 от 03.03.2008 года, №51/2 от 05.03.2008 года, №51/3 от 10.03.2008 года, №57/1 от 11.03.2008 года, №57/2 от 12.03.2008 года, №61/2 от 17.03.2008 года, №64/1 от 17.03.2008 года, №70/1 от 19.03.2008 года, №72/1 от 21.03.2008 года, №72/2 от 24.03.2008 года, №72/3 от 24.03.2008 года, №89/2 от 10.04.2008 года, №93 от 21.04.2008 года, №100 от 29.04.2008 года, выполнены вероятно не гр.4, а другим лицом (т.16 л.д.208-213);

- Заключением почерковедческой судебной экспертизы №209 от 06.04.2011 года, согласно которому подписи от имени Ешонковой С.Г., в строке «руководитель организации» счетов-фактур ООО «Стимул»: №1/1 от 31.03.2008 года, №11/1 от 06.05.2008 года, №30/1 от 29.05.2008 года, №30/2 от 30.05.2008 года, №38/2 от 16.06.2008 года, №40/2 от 20.06.2008 года, №40/3 от 20.06.2008 года, №42/2 от 27.06.2008 года, №42/3 от 27.06.2008 года, №046 от 14.07.2008 года, №51/1 от 17.07.2008 года, №54 от 21.07.2008 года, №66/1 от 11.08.2008 года, №67/1 от 12.08.2008 года, №75/1 от 18.08.2008 года, №78/2 от 19.08.2008 года, №78/1 от 20.08.2008 года, №78/3 от 21.08.2008 года, №78/4 от 22.08.2008 года, №85/1 от 01.09.2008 года, №87/2 от 04.09.2008 года, №92/1 от 15.09.2008 года, №95/1 от 17.09.2008 года, №96/2 от 22.09.2008 года, №100/1 от 25.09.2008 года, №104/2 от 30.09.2008 года, №104/3 от 30.09.2008 года, №113/1 от 06.10.2008 года, №146/1 от 01.12.2008 года, №151/3 от 03.12.2008 года, №158/1 от 12.12.2008 года, выполнены самой Ешонковой С.Г. (т.16 л.д.228-231);

- Заключением почерковедческой судебной экспертизы №207 от 05.04.2011 года, согласно которому подписи от имени Ешонковой С.Г., в строке «руководитель организации» счетов-фактур ООО «Фантом Трейдинг»: №12/1 от 18.12.2008 года, №12/2 от 18.12.2008 года, №19/1 от 30.12.2008 года, №19/2 от 30.12.2008 года, №21/1 от 15.01.2009 года, №90/2 от 31.03.2009 года, №90/1 от 31.03.2009 года, №113/2 от 15.04.2009 года, выполнены самой Ешонковой С.Г. (т.17 л.д.7-9);

- Заключением почерковедческой судебной экспертизы №205 от 04.04.2011 года, согласно которому подписи от имени Ешонковой С.Г., в строке «руководитель организации» счетов-фактур ООО «Мир»: №01/3 от 22.09.2009 года, №01/4 от 23.09.2009 года, №01/5 от 24.09.2009 года, №3/2 от 28.09.2009 года, №3/3 от 29.09.2009 года, №12/1 от 05.10.2009 года, №13/1 от 06.10.2009 года, №57/1 от 04.11.2009 года, №95/1 от 01.12.2009 года, №99/1 от 03.12.2009 года, №107/1 от 07.12.2009 года, №128/2 от 22.12.2009 года, №128/2 от 23.12.2009 года, №134 от 24.12.2009 года, №135 от 25.12.2009 года, №256 от 30.12.2009 года, выполнены самой Ешонковой С.Г. (т.16 л.д.241-243);

- Заключением налоговой судебной экспертизы № 1584 от 07.12.2010 года, согласно которой ООО «Мордовлесэкспорт» за период с 01.01.2007 года по 31.12.2009 года в результате неправомерного включения суммы налоговых вычетов Общества, связанных с приобретением товаров (работ, услуг) у ООО «Ротор», ООО «Стимул», ООО «Фантом Трейдинг», ООО «Вариант», ООО «Мир», не исчислило НДС, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 2 892 030 рублей 72 копейки (т.13 л.д.98-106);

- Справкой ОДПР по НП при МВД по Республике Мордовия от 08.02.2011 года в отношении ООО «Мордовлесэкспорт», согласно которой общая сумма налогов, исчисленная данным Обществом к уплате за период с 01.01.2007 года по 31.12.2009 года составила 303 409 рублей. Доля не исчисленного ООО «Мордовлесэкспорт» налога на добавленную стоимость при условии не включения в сумму налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость сумм НДС по сделкам с ООО «Ротор», ООО «Стимул», ООО «Фантом Трейдинг», ООО «Вариант», ООО «Мир» составляет 90,5 % от суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет (т.14 л.д. 239);

По ходатайству стороны защиты, в судебном заседании были допрошены в качестве свидетелей гр.39, гр.40, гр.41

Свидетель гр.39 суду показала, что с июня 2009 года по конец 2009 года работала в ИП «гр.7» менеджером, в ее должностные обязанности входило измерение объема привезенного и отгруженного леса. При трудоустройстве в ИП «гр.7», должностные обязанности ей разъяснял Михеев А.П., который являлся фактически руководителем указанного ИП. Ешонкову С.Г. знала, поскольку она сопровождала лес и они вместе сверяли объем леса привозимый на территорию ООО «Мордовлесэкспорт», где также находилась база ИП «СултановР.Р.». По накладным лес привозил ООО «Мир», об организациях как ООО «Стимул», ООО «Фантом Трейдинг», ООО «Ротор» она слышала, но привозили ли они лес сказать не может.

Свидетель гр.40 суду показала, что Ешонкову С.Г. знает около 10 лет. Работала менеджером в ООО «ФантомТрейдинг», потом перевелась работать офис-менеджером в ООО «Вариант» дирекором которой являлся гр.42 отец – Ешонковой С.Г.

Свидетель гр.41 суду показал, что в период с 2007 года по 2010 год Ешонкова С.Г. пользовалась его услугами по грузоперевозке. 1-2 раза в месяц он по заказу Ешонковой С.Г. из г.Москва привозил в «Северный тупик» г.Саранска пиломатериалы. По приезду в г.Саранск он ставил автомашину на базу в «Северном тупике» и звонил Ешонковой С.Г. Когда она приезжала, он оставлял автомашину для разгрузки.

Указанные показания свидетелей стороны защиты не являются относимыми, поскольку не подтверждают и не опровергают виновность подсудимых.

Доводы подсудимой Батурлиной Е.П. о том, что она в период беременности находилась на лечении в стационарном режиме родильного дома №2 и на работе ее не было, а также доводы подсудимой Ешонковой С.Г. о том, что она в период с 04.08.2009 года по 17.08.2012 года находилась в Республики Абхазия, не могут служить основанием для постановления оправдательного приговора.

В ходе судебных прений государственный обвинитель отказался от обвинения Ешонковой С.Г. в совершении преступлений предусмотренных частью второй статьи 327 УК Российской Федерации, в связи, с чем уголовное дело в этой части было прекращено.

Таким образом, учитывая вышеизложенные обстоятельства, суд приходит к убеждению, что вина подсудимых в совершении преступлений материалами дела доказана.

Органом предварительного расследования Михеев А.П. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного пунктом «а» части второй статьи 199 УК Российской Федерации, а именно в совершении уклонения от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в крупном размере, совершенном группой лиц по предварительному сговору, Батурлина Е.П. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного пунктом «а» части второй статьи 199 УК Российской Федерации, а именно в совершении уклонения от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в крупном размере, совершенном группой лиц по предварительному сговору, Ешонкова С. Г. обвиняется в совершении преступлений предусмотренных частью пятой статьи 33 пункта «а» части второй статьи 199 УК Российской Федерации.

Оценивая в совокупности все имеющиеся по делу доказательства, суд приходит к следующим выводам.

Михеев А.П. совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в крупном размере, то есть преступление, предусмотренное частью первой статьи 199 УК Российской Федерации в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года.

Батурлина Е.П. совершила пособничество в уклонении от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в крупном размере, то есть преступление, предусмотренное частью пятой статьи 33, части первой статьи 199 УК Российской Федерации в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года.

Ешонкова С.Г. совершила пособничество в уклонении от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в крупном размере, то есть преступление, предусмотренное частью пятой статьи 33, части первой статьи 199 УК Российской Федерации в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года.

В судебном заседании установлено, что в период с ноября 2007 года по декабрь 2009 года Михеев А.П., являясь генеральным директором ООО «Мордовлесэкспорт», ответственным за объективное содержание налоговой отчетности, которую предприятие обязано было предоставлять в налоговые органы, согласно действующему законодательству, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий и желая их наступления, с целью уклонения от уплаты налогов в крупном размере, договорился с заместителем генерального директора ООО «Мордовлесэкспорт» Батурлиной Е.П., которая в силу своих функциональных обязанностей не являлась лицом, ответственным за налоговую отчетность и уплату налогов о том, что они совместно с помощью Ешонковой С.Г., являющейся руководителем ООО «Ротор», ООО «Стимул», ООО «Фантом Трейдинг», ООО «Вариант» и ООО «Мир» оформят безтоварные накладные и счета-фактуры о поставках товарно-материальных ценностей от указанных предприятий в адрес ООО «Мордовлесэкспорт».

Батурлина Е.П. осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий и желая их наступления, имея цель оказать содействие Михееву А.П. в уклонении от уплаты налогов, предоставляла Ешонковой С.Г. необходимые сведения о деятельности ООО «Мордовлесэкспорт» для оформления вышеупомянутых документов. После чего, Ешонкова С.Г. осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий и желая их наступления, имея цель оказать содействие Михееву А.П. в уклонении от уплаты налогов, изготавливала фиктивные товарные накладные и счета-фактуры от ООО «Ротор», ООО «Стимул», ООО «Фантом Трейдинг», ООО «Вариант» и ООО «Мир» и передавала их Батурлиной Е.П. и Михееву А.П., которые передавали изготовленные Ешонковой С.Г. документы главному бухгалтеру ООО «Мордовлесэкспорт» гр.5, а с 01.10.2008 года гр.6, не знавшим об их преступных намерениях, и давали им указания на включение содержащихся в них (счетах-фактурах) сведений в книги покупок и в книги продаж ООО «Мордовлесэкспорт», что последние и делали.

В последствии на основании фиктивных документов гр.5 и гр.6 составляли налоговые декларации ООО «Мордовлесэкспорт» по налогу на добавленную стоимость, за соответствующие налоговые периоды.

Михеев А.П., зная о наличии в налоговых декларациях по НДС необъективных сведений, подписывал данную отчетность, осознавая, что в результате умышленного завышения суммы НДС, подлежащего возмещению налогоплательщику из бюджета, имеет место уклонение от уплаты НДС на общую сумму 2 892 030,72 рублей, в том числе по налоговым периодам:

-за 4 квартал 2007 года – 444 486, 46 рублей;

- за 1 квартал 2008 года – 551 812,66 рублей;

- за 2 квартал 2008 года – 256 560,27 рублей;

- за 3 квартал 2008 года – 562 196, 50 рублей;

- за 4 квартал 2008 года – 348 899,73 рублей;

- за 1 квартал 2009 года – 291 624,84 рублей;

- за 2 квартал 2009 года – 153 300,23 рублей;

- за 3 квартал 2009 года – 156 808,54 рублей;

- за 4 квартал 2009 года – 126 341, 49 рублей.

Суд считает, что в действиях Михеева А.П. и Батурлиной Е.П. отсутствует такой квалифицирующий признак как совершение уклонения от уплаты налогов группой лиц по предварительному сговору, поскольку в судебном заседании стороной обвинения не представлено достаточной совокупности доказательств того, что Батурлина Е.П. имела какие-либо функциональные обязанности в отношении составления налоговой отчетности, предоставления её в налоговые органы и уплаты налогов.

По смыслу закона, преступление признается совершенным группой лиц по предварительному сговору, если в нем участвовали два и более исполнителя. Лицо, совершающее преступление в соучастии, должно отвечать всем требованиям, предъявляемым к субъекту преступления.

К субъектам преступления, предусмотренного статьей 199 УК Российской Федерации, могут быть отнесены руководитель организации-налогоплательщика, главный бухгалтер (бухгалтер при отсутствии в штате должности главного бухгалтера), в обязанности которых входит подписание отчетной документации, представляемой в налоговые органы, обеспечение полной и своевременной уплаты налогов и сборов, а равно иные лица, если они были специально уполномочены органом управления организации на совершение таких действий. К числу субъектов данного преступления могут относиться также лица, фактически выполнявшие обязанности руководителя или главного бухгалтера (бухгалтера).

Иные служащие организации-налогоплательщика (организации плательщика сборов) при совершении действий, способствовавших уклонению от уплаты налогов в крупном размере в силу части четвертой статьи 34 УК Российской Федерации могут быть лишь пособниками, а не соисполнителями совершаемого преступления.

Суд, руководствуясь частью седьмой статьи 246 УПК Российской Федерации, исключает из квалификации действий Михеева А.П. и Батурлиной Е.П. квалифицирующий признак совершение уклонения от уплаты налогов группой лиц по предварительному сговору.

Федеральным законом Российской Федерации от 07.03.2011 года № 26-ФЗ внесены изменения в санкцию части первой статьи 199 УК Российской Федерации, а именно: если ранее предусматривалось наказание в виде ареста на срок от 4 до 6 месяцев, то в настоящее время нижняя граница данного наказания из санкции статьи исключена, следовательно, в соответствии со статьей 10 УК Российской Федерации действия Михеева А.П., Батурлиной Е.П. и Ешонковой С.Г. подлежат квалификации по статье 199 УК Российской Федерации в вышеупомянутой редакции, улучшающей положение подсудимых.

На основании изложенного суд переквалифицирует действия Михеева А.П. с пункта «а» части второй статьи 199 УК Российской Федерации в редакции Федерального закона № 383 от 29.12.2009 года на часть первую статьи 199 УК Российской Федерации в редакции Федерального закона от 07.03.2011 года № 26-ФЗ, как уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в крупном размере.

Действия Батурлиной Е.П. с пункта «а» части второй статьи 199 УК Российской Федерации в редакции Федерального закона № 383 от 29.12.2009 года на часть пятую статьи 33 части первой статьи 199 УК Российской Федерации в редакции Федерального закона от 07.03.2011 года № 26-ФЗ, как пособничество в уклонении от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в крупном размере.

Действия Ешонковой С.Г. с части пятой статьи 33 пункта «а» части второй статьи 199 УК Российской Федерации в редакции Федерального закона № 383 от 29.12.2009 года на часть пятую статьи 33 части первой статьи 199 УК Российской Федерации в редакции Федерального закона от 07.03.2011 года № 26-ФЗ, как пособничество в уклонении от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в крупном размере.

Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов, наступает лишь после окончания срока для уплаты соответствующего налога, моментом окончания которого является, дата установленной налоговым законодательством, то есть 20 января 2010 года.

В соответствии с пунктом «а» части первой статьи 78 УК Российской Федерации лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести прошло 2 года.

В момент поступления уголовного дела в суд и начала его рассмотрения указанный срок не истек, но в настоящее время с момента совершения преступления небольшой тяжести прошло 2 года и, поскольку Михеев А.П., Батурлина Е.П. и Ешонкова С.Г. не уклонялись от следствия и суда, указанный срок давности истек.

Частью восьмой статьи 302 УПК Российской Федерации предусмотрено, что если основания прекращения уголовного дела и (или) уголовного преследования, указанные в пунктах 1-3 части первой статьи 24 и пунктах 1 и 3 части первой статьи 27 настоящего Кодекса, обнаруживаются в ходе судебного разбирательства, то суд продолжает рассмотрение уголовного дела в обычном порядке до его разрешения по существу.

В случаях, предусмотренных пунктом третьим части первой статьи 24 и пунктом три части первой статьи 27 УПК Российской Федерации, суд, согласно части восьмой статьи 302 УПК Российской Федерации, постановляет обвинительный приговор с освобождением осужденного от наказания.

Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №1 по Республике Мордовия заявлен гражданский иск о взыскании с ООО «Мордовлесэкспорт» сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость за период с 01 января 2009 года по 31 декабря 2009 года в размере 731 085 рублей и налога на прибыль организаций в размере 940 422 рублей, а всего 1 671 507 рублей.

Суд считает необходимым удовлетворить гражданский иск, заявленный по уголовному делу в полном объеме.

Обстоятельством, смягчающим наказание подсудимым Михееву А.П., Ешонковой С.Г., Батурлиной Е.П., в соответствии со статьей 61 УК Российской Федерации является наличие у подсудимых малолетних детей.

Отягчающих обстоятельств, предусмотренных статьей 63 УК Российской Федерации, не имеется.

При этом, в соответствии с требованиями части шестой статьи 15 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона Российской Федерации от 7 декабря 2011 года № 420-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»), с учетом фактических обстоятельств совершенных преступлений, степени их общественной опасности, учитывая смягчающие наказание обстоятельства, отсутствие отягчающих обстоятельств, а также личности виновных, суд не находит оснований для изменения категорий преступлений, на менее тяжкие.

Меру пресечения в отношении Михеева А.П., Ешонковой С.Г., Батурлиной Е.П. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении- отменить.

Судьбу вещественных доказательств по делу следует разрешить в порядке статьи 81 УПК Российской Федерации.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 307, 308 и 309 УПК Российской Федерации, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Михеева Алексея Петровича признать виновным в совершении преступления предусмотренного частью первой статьи 199 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона №26-ФЗ от 07.03.2011 года) и освободить его от уголовной ответственности на основании пункта «а» части первой статьи 78 УК Российской Федерации.

Батурлину Елену Петровну, Ешонкову Светлану Геннадьевну признать виновными в совершении преступления предусмотренного частью пятой статьи 33 части первой статьи 199 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона №26-ФЗ от 07.03.2011 года) и освободить их от уголовной ответственности на основании пункта «а» части первой статьи 78 УК Российской Федерации.

Взыскать с ООО «Мордовлесэкспорт» в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №1 по Республике Мордовия сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость за период с 01.01.2009 года по 31.12.2009 года в размере 731 085 рублей и налога на прибыль организаций в размере 940 422 рублей, на общую сумму 1 671 507 рублей.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении Михеева А.П., Ешонковой С.Г., Батурлиной Е.П. по вступлению приговора в законную силу – отменить.

    Вещественные доказательства по делу:

компакт диск «TDK DVD+RW» с надписью выполненной красителем синего цвета «УНП 39/72с», компакт диск серого цвета «VS DVD-R» с пояснительной надписью «С.Р.Р.», компакт диск «Verbatim DVD-R» с надписью «М.А.П.», компакт диск СD-R «Verbatim» с надписью «опрос гр.22», компакт диск DVD-R Premium «SmartTrack» с надписью «Е.С.Г.2», хранящиеся при уголовном деле – уничтожить;

подшивка книг продаж ООО «Мордовлесэкспорт» за период 01.01.2007 года по 31.03.2010 года, подшивка книг покупок ООО «Мордовлесэкспорт» за период 01.01.2007 года по 31.03.2010 года, главная книга ООО «Мордовлесэкспорт» за 2007 год, главная книга ООО «Мордовлесэкспорт» за 2008 год, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №167/1 от 19.11.2007 года на сумму 220007 рублей, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №167/2 от 20.11.2007 года на сумму 312500 рублей, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №167/3 от 20.11.2007 года на сумму 130688 рублей 91 копейка, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №182/2 от 03.12.2007 года на сумму 169473 рубля 99 копеек, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №186/1 от 05.12.2007 года на сумму 120231 рублей 90 копеек, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №90/1 от 10.12.2007 года на сумму 102424 рубля, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №189/1 от 10.12.2007 года на сумму 81303 рубля 54 копейки, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №194/1 от 11.12.2007 года на сумму 165278 рублей 35 копеек, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №194/2 от 12.12.2007 года на сумму 138461 рубль 67 копеек, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №90/2 от 12.12.2007 года на сумму 123276 рублей 87 копеек, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №197/2 от 15.12.2007 года на сумму 136290 рублей, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №201 от 19.12.2007 года на сумму 132473 рублей 88 копеек, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №202 от 20.12.2007 года на сумму 130838 рублей 40 копеек, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №202/1 от 21.12.2007 года на сумму 91041 рубль 72 копейки, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №202/2 от 21.12.2007 года на сумму 64073 рубля 42 копейки, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №205/1 от 24.12.2007 года на сумму 66342 рубля 28 копеек, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №101 от 25.12.2007 года на сумму 729149 рублей 75 копеек, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №206/1 от 25.12.2007 года на сумму 122915 рублей 88 копеек, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №209/1 от 26.12.2007 года на сумму 191202 рубля 48 копеек, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №210/1 от 27.12.2007 года на сумму 95601 рубль 24 копейки, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №5 от 11.01.2008 года на сумму 136465 рублей 04 копейки, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №10/1 от 17.01.2008 года на сумму 1144 рубля 60 копеек, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №10/2 от 17.01.2008 года на сумму 119525 рублей 74 копейки, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №33/1 от 11.02.2008 года на сумму 127628 рублей 96 копеек, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №41/1 от 15.02.2008 года на сумму 155260 рублей 65 копеек, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №46/1 от 25.02.2008 года на сумму 65541 рубль 92 копейки, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №50/1 от 03.03.2008 года на сумму 100064 рубля, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №50/2 от 03.03.2008 года на сумму 20532 рубля, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №51/2 от 05.03.2008 года на сумму 100064 рубля, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №51/3 от 10.03.2008 года на сумму 98314 рублей 60 копеек, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №57/1 от 11.03.2008 года на сумму 100064 рубля, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №57/2 от 12.03.2008 года на сумму 198240 рублей, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №61/2 от 17.03.2008 года на сумму 696301 рубль 24 копейки, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №64/1 от 17.03.2008 года на сумму 101891 рубль 59 копеек, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №70/1 от 19.03.2008 года на сумму 22892 рубля, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №72/1 от 21.03.2008 года на сумму 500320 рублей, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №72/2 от 24.03.2008 года на сумму 426272 рубля 64 копейки, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №72/3 от 24.03.2008 года на сумму 112747 рублей 32 копейки, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №1/1 от 31.03.2008 года на сумму 124448 рублей 70 копеек, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №89/2 от 10.04.2008 года на сумму 52107 рублей 50 копеек, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №100 от 29.04.2008 года на сумму 25665 рублей, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №11/1 от 06.05.2008 года на сумму 154705 рублей 20 копеек, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №30/1 от 29.05.2008 года на сумму 131452 рубля 12 копеек, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №30/2 от 30.05.2008 года на сумму 48146 рублей 12 копеек, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №38/2 от 16.06.2008 года на сумму 197193 рубля 34 копеек, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №76/2 от 18.06.2008 года на сумму 374461 рубль 20 копеек, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №40/3 от 20.06.2008 года на сумму 379244 рубля 33 копейки, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №40/2 от 20.06.2008 года на сумму 106768 рублей 76 копеек, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №42/3 от 27.06.2008 года на сумму 42480 рублей, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №42/2 от 27.06.2008 года на сумму 120100 рублей 40 копеек, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №046 от 14.07.2008 года на сумму 52156 рублей, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №51/1 от 17.07.2008 года на сумму 168444 рубля 88 копеек, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №54 от 21.07.2008 года на сумму 191029 рублей 30 копеек, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №64/1 от 01.08.2008 года на сумму 92051 рубль 21 копейка, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №66/1 от 11.08.2008 года на сумму 21240 рублей, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №67/1 от 12.08.2008 года на сумму 152714 рублей 72 копейки, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №75/1 от 18.08.2008 года на сумму 3540 рублей, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №78/1 от 20.08.2008 года на сумму 26432 рубля, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №78/2 от 19.08.2008 года на сумму 118780 рублей 45 копеек, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №78/3 от 21.08.2008 года на сумму 191942 рубля 64 копейки, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №78/4 от 22.08.2008 года на сумму 124448 рублей 70 копеек, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №85/1 от 01.09.2008 года на сумму 379244 рубля 33 копейки, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №87/2 от 04.09.2008 года на сумму 203498 рублей 55 копеек, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №92/1 от 15.09.2008 года на сумму 139316 рублей 70 копеек, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №95/1 от 17.09.2008 года на сумму 311958 рублей 02 копейки, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №96/1 от 22.09.2008 года на сумму 404561 рубль 91 копейка, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №100/1 от 25.09.2008 г. на сумму 628940 руб., товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №104/2 от 30.09.2008 г. на сумму 318447 руб. 07 коп., товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №104/3 от 30.09.2008 года на сумму 317273 рубля 21 копейка, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №113/1 от 06.10.2008 года на сумму 118241 рубль 96 копеек, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №146/1 от 01.12.2008 года на сумму 26432 рубля, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №151/3 от 03.12.2008 года на сумму 124188 рублей 86 копеек, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №158/1 от 12.12.2008 года на сумму 44409 рублей 30 копеек, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №12/1 от 18.12.2008 года на сумму 3886 рублей 92 копейки, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №12/2 от 18.12.2008 года на сумму 528990 рублей 04 копейки, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №19/2 от 30.12.2008 года на сумму 124844 рубля, товарная накладная ООО «Мордовлесэкспорт» №19/1 от 30.12.2008 года на сумму 1112740 рублей, первичная налоговая декларация ООО «Мордовлесэкспорт» за 4 квартал 2007 года, первичная налоговая декларация ООО «Мордовлесэкспорт» за 1 квартал 2008 года, первичная налоговая декларация ООО «Мордовлесэкспорт» за 2 квартал 2008 года, первичная налоговая декларация ООО «Мордовлесэкспорт» за 3 квартал 2008 года, первичная налоговая декларация ООО «Мордовлесэкспорт» за 4 квартал 2008 года, уточненная налоговая декларация ООО «Мордовлесэкспорт» за 4 квартал 2007 года, уточненная налоговая декларация ООО «Мордовлесэкспорт» за 1 квартал 2008 года, уточненная налоговая декларация ООО «Мордовлесэкспорт» за 2 квартал 2008 года, уточненная налоговая декларация ООО «Мордовлесэкспорт» 3 квартал 2008 года, уточненная налоговая декларация ООО «Мордовлесэкспорт» за 4 квартал 2008 года, первичная налоговая декларация ООО «Мордовлесэкспорт» за 1 квартал 2009 года, первичная налоговая декларация ООО «Мордовлесэкспорт» за 2 квартал 2009 года, первичная налоговая декларация ООО «Мордовлесэкспорт» за 3 квартал 2009 года, первичная налоговая декларация ООО «Мордовлесэкспорт» за 4 квартал 2009 года, уточненная налоговая декларация ООО «Мордовлесэкспорт» за 4 квартал 2009 года, первичная налоговая декларация ООО «Мордовлесэкспорт» за июнь 2007 года, корректирующая налоговая декларация ООО «Мордовлесэкспорт» за 2 квартал 2007 года, представленная 23 августа 2007 года в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия, вторая корректирующая налоговая декларация ООО «Мордовлесэкспорт» за 1 квартал 2007 года, корректирующая налоговая декларация ООО «Мордовлесэкспорт» за 1 квартал 2007 года, первичная налоговая декларация ООО «Мордовлесэкспорт» за 1 квартал 2007 года, первичная налоговая декларация ООО «Мордовлесэкспорт» за 3 квартал 2007 года, вторая корректирующая налоговая декларация ООО «Мордовлесэкспорт» за 2 квартал 2007 года, корректирующая налоговая декларация ООО «Мордовлесэкспорт» за 3 квартал 2007 года, первичная налоговая декларация ООО «Мордовлесэкспорт» за январь 2007 года, первичная налоговая декларация ООО «Мордовлесэкспорт» за январь 2007 года, представленная 20 февраля 2007 года в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия, хранящиеся при уголовном деле – возвратить ООО «Мордовлесэкспорт»;

Товарная накладная ООО "Вариант" №107/3 от 21.09.2009 года, счет-фактура ООО "Вариант" №107/3 от 21.09.2009 года хранящиеся при уголовном деле – возвратить в ООО «Вариант»;

товарная накладная ООО "Мир" №01/3 от 22.09.2009 года, счет-фактура ООО "Мир" №107/3 от 22.09.2009 года, товарная накладная ООО "Мир" №01/4 от 23.09.2009 года, счет-фактура ООО "Мир" №01/3 от 22.09.2009 года, счет-фактура ООО "Мир" №01/4 от 23.09.2009 года, товарная накладная ООО "Мир" №01/5 от 24.09.2009 года, счет-фактура ООО "Мир" №01/5 от 24.09.2009 года, товарная накладная ООО "Мир" №3/2 от 28.09.2009 года, счет-фактура ООО "Мир" №3/2 от 28.09.2009 года, товарная накладная ООО "Мир" №3/3 от 29.09.2009 года, счет-фактура ООО "Мир" №3/3 от 29.09.2009 года, товарная накладная ООО "Мир" №12/1 от 05.10.2009 года, счет-фактура ООО "Мир" №12/1 от 05.10.2009 года, товарная накладная ООО "Мир" №13/1 от 06.10.2009 года, счет-фактура ООО "Мир" №13/1 от 06.10.2009 года, товарная накладная ООО "Мир" №57/1 от 04.11.2009 года, счет-фактура ООО "Мир" №57/1 от 04.11.2009 года, товарная накладная ООО "Мир" №95/1 от 01.12.2009 года, счет-фактура ООО "Мир" №95/1 от 01.12.2009 года, товарная накладная ООО "Мир" №99/1 от 03.12.2009 года, счет-фактура ООО "Мир" №99/1 от 03.12.2009 года, товарная накладная ООО "Мир" №107/1 от 07.12.2009 года, счет-фактура ООО "Мир" №107/1 от 07.12.2009 года, товарная накладная ООО "Мир" №134 от 24.12.2009 года, счет-фактура ООО "Мир" №134 от 24.12.2009 года, счет-фактура ООО "Мир" №135 от 25.12.2009 года, товарная накладная ООО "Мир" №135 от 25.12.2009 года, товарная накладная ООО "Мир" №128/2 от 22.12.2009 года, счет-фактура ООО "Мир" №128/2 от 23.12.2009 года, товарная накладная ООО "Мир" №129/1 от 23.12.2009 года, товарная накладная ООО "Мир" №256 от 30.12.2009 года, счет-фактура ООО "Мир" №256 от 30.12.2009 года, товарная накладная ООО "Мир" №2/1 от 11.01.2010 года, счет-фактура ООО "Мир" №2/1 от 11.01.2010 года, счет-фактура ООО "Мир" №б/н от 29.03.2010 года, товарная накладная ООО "Мир" №189 от 05.05.2010 года, счет-фактура ООО "Мир" №31/1 от 05.05.2010 года, доверенность ООО "Мир" №85 от 17.03.2010 года, доверенность ООО "Мир" №14 от 11.01.2010 года, доверенность ООО "Мир" №16 от 13.01.2010 года, доверенность ООО "Мир" №19 от 20.01.2010 года, доверенность ООО "Мир" №24 от 20.01.2010 года, доверенность ООО "Мир" №25 от 21.01.2010 года хранящиеся при уголовном деле – возвратить ООО «Мир»;

Счет-фактура ООО "Легат" №б/н от 29.01.2010 года, товарная накладная ООО "Легат" №б/н от 29.01.2010 года, товарная накладная ООО "Легат" №б/н от 21.01.2010 года, счет-фактура ООО "Легат" №б/н от 21.01.2010 года, товарная накладная ООО "Легат" №б/н от 17.03.2010 года, счет-фактура ООО "Легат" №б/н от 17.03.2010 года, товарная накладная ООО "Легат" №б/н от 25.03.2010 года, счет-фактура ООО "Легат" №б/н от 25.03.2010 года, товарная накладная ООО "Легат" №б/н от 26.03.2010 года, счет-фактура ООО "Легат" №б/н от 26.03.2010 года, товарная накладная ООО "Легат" №б/н от 29.04.2010 года, счет-фактура ООО "Легат" №б/н от 29.03.2010 года, товарная накладная ООО "Легат" №99/7 от 29.01.2010 года, товарная накладная ООО "Легат" №23 от 20.01.2010 года, товарная накладная ООО "Легат" №31/1 от 29.01.2010 года, счет-фактура ООО "Легат" №23 от 21.01.2010 года, счет-фактура ООО "Легат" №31/1 от 29.01.2010 года, товарная накладная ООО "Легат" №125 от 21.05.2010 года, счет-фактура ООО "Легат" №125 от 21.05.2010 года, товарная накладная ООО "Легат" №209 от 21.05.2010 года, счет-фактура ООО "Легат" №203 от 21.05.2010 года, товарная накладная ООО "Легат" №219 от 27.05.2010 года, счет-фактура ООО "Легат" №219 от 27.05.2010 года, товарная накладная ООО "Легат" №189 от 05.05.2010 года, счет-фактура ООО "Легат" №189 от 05.05.2010 года, счет-фактура ООО "Легат" №191 от 06.05.2010 года, товарная накладная ООО "Легат" №189 от 06.05.2010 года, товарная накладная ООО "Легат" №191 от 06.05.2010 года, товарная накладная ООО "Легат" №200 от 17.05.2010 года, счет-фактура ООО "Легат" №200 от 17.05.2010 года, товарная накладная ООО "Легат" №209 от 19.05.2010 года, счет-фактура ООО "Легат" №209 от 19.05.2010 года, счет-фактура ООО "Легат" №213 от 21.05.2010 года, товарная накладная ООО "Легат" №213 от 21.05.2010 года, товарная накладная ООО "Легат" №221 от 27.05.2010 года, счет-фактура ООО "Легат" №221 от 27.05.2010 года, договор поставки №17 от 15.06.2009 года, договор цессии №1 от 25.09.2009 года, договор поставки №21 от 11.01.2010 года, договор поставки №21 от 15.12.2008 года, товарная накладная ООО "Легат" №1 от 25.03.2009 года на сумму 142 380 рублей, счет-фактура ООО "Легат" №1 от 25.03.2009 года на сумму 142380 рублей, товарная накладная ООО "Легат" №1 от 25.03.2009 года на сумму 53000 рублей, товарная накладная ООО "Легат" №100 от 18.03.2009 года на сумму 143048 рублей, счет-фактура ООО "Легат" №100 от 18.03.2009 года на сумму 143048 рублей, товарная накладная ООО "Легат" №101 от 02.04.2010 года на сумму 45000 рублей, доверенность №87 от 12.04.2010 года, расходный кассовый ордер №35 от 15 января 2009 года на сумму 2000 рублей на имя гр.1, листок клиента на сумму 2000 рублей, расходный кассовый ордер №114 от 24 января 2009 года на сумму 500 рублей на имя гр.1, листок клиента на сумму 500 рублей, расходный кассовый ордер №77 от 20 января 2009 года на сумму 2000 рублей на имя гр.1, расходный кассовый ордер №8 от 26 января 2009 года на сумму 300 рублей на имя гр.1, расходный кассовый ордер №52 от 29 января 2009 года на сумму 50 рублей на имя гр.1, расходный кассовый ордер №118 от 17 февраля 2009 года на сумму 2000 рублей на имя гр.1, расходный кассовый ордер №109 от 21 февраля 2009 года на сумму 1000 рублей на имя гр.1, расходный кассовый ордер №22 от 21 февраля 2009 года на сумму 1000 рублей на имя гр.1, расходный кассовый ордер №113 от 16 июня 2009 года на сумму 2000 рублей на имя гр.1, расходный кассовый ордер №31 от 19 июня 2009 года на сумму 2000 рублей на имя гр.1, расходный кассовый ордер №76 от 23 июня 2009 года на сумму 1000 рублей на имя гр.1, заявление о выдаче паспорта форма №1П на имя гр.1, .._.._.. года рождения, папка скоросшиватель желтого цвета с пояснительной надписью на первом листе «Общество с ограниченной ответственностью «Мордовлесэкспорт». Отдел кадров. Личное дело №4. Михеева Елена Петровна. Дата начала: 09.01.2007 года», папка скоросшиватель желтого цвета первый лист – письмо Управляющему Саранским филиалом банка «Возрождение», счет-фактура ООО "Стимул" №1/1 от 31.03.2008 года, счет-фактура ООО "Ротор" №5 от 11.01.2008 года, счет-фактура ООО "Ротор" №10/1 от 17.01.2008 года, счет-фактура ООО "Ротор" №10/2 от 17.01.2008 года, счет-фактура ООО "ФантомТрейдинг" №12/1 от 18.12.2008 года, счет-фактура ООО "ФантомТрейдинг" №12/2 от 18.12.2008 года, счет-фактура ООО "ФантомТрейдинг" №12/2 от 18.12.2008 года, счет-фактура ООО "ФантомТрейдинг" №19/1 от 30.12.2008 года, счет-фактура ООО "ФантомТрейдинг" №19/2 от 30.12.2008 года, счет-фактура ООО "ФантомТрейдинг" №21/1 от 15.01.2009 года, счет-фактура ООО "Стимул" №30/1 от 29.05.2008 года, счет-фактура ООО "Стимул" №30/2 от 30.05.2008 года, счет-фактура ООО "Ротор" №33/1 от 11.02.2008 года, счет-фактура ООО "Стимул" №38/2 от 16.06.2008 года, счет-фактура ООО "Стимул" №40/2 от 20.06.2008 года, счет-фактура ООО "Стимул" №40/3 от 20.06.2008 года, счет-фактура ООО "Ротор" №41/1 от 15.02.2008 года, счет-фактура ООО "Стимул" №42/2 от 27.06.2008 года, счет-фактура ООО "Стимул" №42/3 от 27.06.2008 года, счет-фактура ООО "Вариант" №44/1 от 10.06.2008 года, счет-фактура ООО "Стимул" №046 от 14.07.2008 года, счет-фактура ООО "Ротор" №46/1 от 25.02.2008 года, счет-фактура ООО "Ротор" №50/2 от 03.03.2008 года, счет-фактура ООО "Ротор" №51/2 от 05.03.2008 года, счет-фактура ООО "Ротор" №51/3 от 10.03.2008 года, счет-фактура ООО "Стимул" №54 от 21.07.2008 года, счет-фактура ООО "Ротор" №57/1 от 11.03.2008 года, счет-фактура ООО "Ротор" №57/2 от 12.03.2008 года, счет-фактура ООО "Ротор" №61/2 от 17.03.2008 года, счет-фактура ООО "ФантомТрейдинг" №61/2 от 02.03.2009 года, счет-фактура ООО "Вариант" №62/1 от 03.08.2009 года, счет-фактура ООО "ФантомТрейдинг" №62/1 от 15.01.2009 года, счет-фактура ООО "Вариант" №63/3 от 04.08.2009 года, счет-фактура ООО "Ротор" №64/1 от 17.03.2008 года, счет-фактура ООО "Стимул" №64/1 от 01.08.2008 года, счет-фактура ООО "Стимул" №66/1 от 11.08.2008 года, счет-фактура ООО "Стимул" №67/1 от 12.08.2008 года, счет-фактура ООО "Ротор" №70/1 от 19.03.2008 года, счет-фактура ООО "ФантомТрейдинг" №71/2 от 10.03.2009 года, счет-фактура ООО "Ротор" №72/1 от 21.03.2008 года, счет-фактура ООО "Ротор" №72/2 от 24.03.2008 года, счет-фактура ООО "Ротор" №72/3 от 24.03.2008 года, счет-фактура ООО "Стимул" №75/1 от 18.08.2008 года, счет-фактура ООО "Стимул" №76/1 от 18.08.2008 года, счет-фактура ООО "Стимул" №67/2 от 18.08.2008 года, счет-фактура ООО "Стимул" №78/1 от 20.08.2008 года, счет-фактура ООО "Стимул" №78/2 от 19.08.2008 года, счет-фактура ООО "Стимул" №78/3 от 21.08.2008 года, счет-фактура ООО "Стимул" №78/4 от 22.08.2008 года, счет-фактура ООО "Вариант" №84/4 от 02.09.2009 года, счет-фактура ООО "Вариант" №84/5 от 02.09.2009 года, счет-фактура ООО "Стимул" №85/1 от 01.09.2008 года, счет-фактура ООО "Стимул" №87/2 от 04.09.2008 года, счет-фактура ООО "Ротор" №89/2 от 10.04.2008 года, счет-фактура ООО "Ротор" №90/1 от 14.04.2008 года, счет-фактура ООО "ФантомТрейдинг" №90/1 от 31.03.2009 года, счет-фактура ООО "Ротор" №90/2 от 14.04.2008 года, счет-фактура ООО "ФантомТрейдинг" №90/2 от 31.03.2009 года, счет-фактура ООО "Стимул" №92/1 от 15.09.2008 года, счет-фактура ООО "Ротор" №93 от 21.04.2008 года, счет-фактура ООО "Стимул" №95/1 от 17.09.2008 года, счет-фактура ООО "Стимул" №96/1 от 22.09.2008 года, счет-фактура ООО "Ротор" №100 от 29.04.2008 года, счет-фактура ООО "Стимул" №100/1 от 25.09.2008 года, счет-фактура ООО "Ротор" №101 от 30.04.2008 года, счет-фактура ООО "Стимул" №104/2 от 30.09.2008 года, счет-фактура ООО "Стимул" №104/3 от 30.09.2008 года, счет-фактура ООО "Вариант" №107/2 от 21.09.2009 года, счет-фактура ООО "Вариант" №107/3 от 21.09.2009 года, счет-фактура ООО "Вариант" №108/3 от 22.09.2009 года, счет-фактура ООО "Стимул" №113/1 от 06.10.2008 года, счет-фактура ООО "ФантомТрейдинг" №113/2 от 15.04.2009 года, счет-фактура ООО "Стимул" №129/1 от 31.10.2008 года, счет-фактура ООО "Стимул" №146/1 от 01.12.2008 года, счет-фактура ООО "Стимул" №151/3 от 03.12.2008 года, счет-фактура ООО "Ротор" №167/1 от 19.11.2007 года, счет-фактура ООО "Ротор" №167/2 от 20.11.2007 года, счет-фактура ООО "Ротор" №167/3 от 20.11.2007 года, счет-фактура ООО "Ротор" №182/2 от 03.12.2007 года, счет-фактура ООО "Ротор" №189/1 от 10.12.2007 года, счет-фактура ООО "Ротор" №194/1 от 11.12.2007 года, счет-фактура ООО "Ротор" №194/2 от 12.12.2007 года, счет-фактура ООО "Ротор" №197/2 от 15.12.2007 года, счет-фактура ООО "Ротор" №202 от 20.12.2007 года, счет-фактура ООО "Ротор" №202/1 от 21.12.2007 года, счет-фактура ООО "Ротор" №202/2 от 21.12.2007 года, счет-фактура ООО "Ротор" №205/1 от 24.12.2007 года, счет-фактура ООО "Ротор" №206/1 от 25.12.2007 года, счет-фактура ООО "Ротор" №209/1 от 26.12.2007 года, счет-фактура ООО "Ротор" №210/1 от 27.12.2007 года, печать в пластмассовом корпусе ООО «Вариант» круглой формы, автоматическая печать «COLOP printer 30» с реквизитами ООО «Вариант» прямоугольной формы, автоматическая печать «COLOP printer 15» ООО «Вариант» прямоугольной формы, автоматическая печать «COLOP printer 30» с реквизитами ООО «Ротор» прямоугольной формы, автоматическая печать «COLOP printer 40» с реквизитами ООО «Стимул» круглой формы, Приказ № 35 на отпуск лесопродукции от 30.01.2008 года, Приходный кассовый ордер № 38 от 30.01.2008 года, счет-фактура № 6 от 30.01.2008 года, приказ № 103 на отпуск лесопродукции от 26.11.2007 года, приказ № 99 на отпуск лесопродукции от 19.11.2007 года, приказ № 111 на отпуск лесопродукции от 14.12.2007 года, приказ № 93 на отпуск лесопродукции от 08.11.2007 года, накладная № 1206 от 22.09.2008 года, накладная № 1413 от 30.10.2008 года, накладная № 99 от 05.02.2008 года, накладная № 1458 от 11.11.2008 года, накладная № 1335 от 14.10.2008 года, накладная № 1359 от 18.10.2008 года, накладная № 1222 от 25.09.2008 года, накладная № 1170 от 16.09.2008 года, приходный кассовый ордер № 633 от 17.09.2008 года, приходный кассовый ордер № 637 от 22.09.2008 года, приходный кассовый ордер № 21 от 08.02.2008 года, приходный кассовый ордер № 671 от 09.10.2008 года, приходный кассовый ордер № 778 от 14.11.2008 года, приходный кассовый ордер № 318 от 18.06.2008 года, приходный кассовый ордер № 443 от 13.08.2008 года, доверенность № 000037 от 29.10.2008 года, доверенность № 000031 от 14.10.2008 года, доверенность № 000043 от 10.11.2008 года, накладная № 184 на отпуск материалов на сторону от 12.03.2007 года, счет-фактура № 59 от 27.03.2007 года, счет-фактура № 392 от 07.12.2007 года, счет-фактура № 388 от 04.12.2007 года, приказ № 383 на отпуск лесопродукции от 04.12.2007 года, приказ № 386 на отпуск лесопродукции от декабря 2007 года, приходный кассовый ордер № 7269 от 04.12.2007 года, приходный кассовый ордер № 101 от 04.12.2007 года, приходный кассовый ордер № 7356 от 21.12.2007 года, договор № 134 купли-продажи лесных насаждений от 31.10.2008 года, договор № 84 купли-продажи лесных насаждений от 20.06.2008 года, договор № 61 купли-продажи лесных насаждений от 23.05.2008 года, лесорубочный билет № 122 от 12.12.2007 года на сумму 800 рублей, лесорубочный билет № 108 от 08.11.2007 года на сумму 1659 рублей, лесорубочный билет № 91 от 28.09.2007 года на сумму 1115 рублей, лесорубочный билет № 47 от 02.07.2007 года на сумму 1020 рублей 80 копеек, приходный кассовый ордер № 149 от 13.08.2009 года, приходный кассовый ордер № 163 от 08.09.2009 года, приходный кассовый ордер № 154 от 20.08.2009 года, приходный кассовый ордер № 144 от 11.08.2009 года, приходный кассовый ордер № 142 от 05.08.2009 года, заявление гр.7 от 10.08.2009 года, ордер № 196 на отпуск лесопродукции от 03.09.2009 года, ордер № 181 на отпуск лесопродукции от 12.08.2009 года, ордер № 172 на отпуск лесопродукции от 03.08.2009 года, ордер № 186 на отпуск лесопродукции от 18.08.2009 года, ордер № 178 на отпуск лесопродукции от 10.08.2009 года, квитанция № 113 ИП гр.7 от 21.07.2008 года на сумму 50000 рублей, квитанция № 122 ИП гр.7 от 25.07.2008 года на сумму 20000 рублей, квитанция № 125 ИП гр.7 от 28.07.2008 года на сумму 80000 рублей, квитанция № 135 ИП гр.7 от 30.07.2008 года на сумму 50000 рублей, квитанция № 136 ИП гр.7 от 30.07.2008 года на сумму 50000 рублей, квитанция № 138 ИП гр.7 от 04.08.2008 года на сумму 85000 рублей, квитанция № 146 ИП гр.7 от 13.08.2008 года на сумму 50000 рублей, квитанция № 152 ИП гр.7 от 18.08.2008 года на сумму 50000 рублей, квитанция № 153 ИП гр.7 от 18.08.2008 года на сумму 50000 рублей, квитанция № 156 ИП гр.7 от 22.08.2008 года на сумму 50000 рублей, квитанция № 161 ИП гр.7 от 28.08.2008 года на сумму 37520 рублей, квитанция № 166 ИП гр.7 от 05.09.2008 года на сумму 75000 рублей, квитанция № 171 ИП гр.7 от 08.09.2008 года на сумму 22600 рублей, квитанция № 172 ИП гр.7 от 11.09.2008 года на сумму 20000 рублей, квитанция № 173 ИП гр.7 от 12.09.2008 года на сумму 10000 рублей, квитанция № 233 ИП гр.7 от 30.12.2009 года на сумму 20000 рублей, квитанция № 114 ИП гр.7 от 21.07.2008 года на сумму 59000 рублей, квитанция № 106 ИП гр.7 от 17.07.2008 года на сумму 20000 рублей, квитанция № 107 ИП гр.7 от 17.07.2008 года на сумму 10000 рублей, квитанция № 100 ИП гр.7 от 14.07.2008 года на сумму 20000 рублей, квитанция № 92 ИП гр.7 от 04.07.2008 года на сумму 10000 рублей, квитанция № 32 ИП гр.7 от 07.06.2008 года на сумму 50000 рублей, квитанция № 179 ИП гр.7 от 17.09.2008 года на сумму 19600 рублей, квитанция № 204 ИП гр.7 от 01.11.2008 года на сумму 95000 рублей, квитанция № 14 ИП гр.7 от 03.03.2010 года на сумму 10000 рублей, квитанция № 12 ИП гр.7 от 24.02.2010 года на сумму 10000 рублей, квитанция № 3 ИП гр.7 от 26.01.2010 года на сумму 20000 рублей, квитанция № 74 ИП гр.7 от 14.07.2010 года на сумму 35000 рублей, квитанция № 81 ИП гр.7 от 30.07.2010 года на сумму 30000 рублей, квитанция № 144 ИП гр.7 от 04.10.2010 года на сумму 30000 рублей, квитанция № 136 ИП гр.7 от 18.09.2010 года на сумму 8000 рублей, квитанция № 105 ИП гр.7 от 02.09.2010 года на сумму 20000 рублей, квитанция № 95 ИП гр.7 от 30.08.2010 года на сумму 15000 рублей, квитанция № 15 ИП гр.7 от 06.02.2010 года на сумму 10000 рублей, квитанция № 26 ИП гр.7 от 03.03.2009 года на сумму 50000 рублей, квитанция № 100 ИП гр.7 от 02.07.2009 года на сумму 50000 рублей, квитанция № 112 ИП гр.7 от 21.07.2009 года на сумму 60000 рублей, квитанция № 127 ИП гр.7 от 31.07.2009 года на сумму 9600 рублей, квитанция № 128 ИП гр.7 от 3.08.2009 года на сумму 90400 рублей, квитанция № 154 ИП гр.7 от 02.09.2009 года на сумму 60000 рублей, квитанция № 161 ИП гр.7 от 09.09.2009 года на сумму 50000 рублей, квитанция № 168 ИП гр.7 от 21.09.2009 года на сумму 50000 рублей, квитанция № 181 ИП гр.7 от 01.10.2009 года на сумму 50000 рублей, квитанция № 193 ИП гр.7 от 22.10.2009 года на сумму 45000 рублей, квитанция № 212 ИП гр.7 от 24.02.2009 года на сумму 30000 рублей, приходный кассовый ордер № 16 от 13.08.2009 года, приходный кассовый ордер № 19 от 03.03.2010 года, приходный кассовый ордер № 80 от 25.07.2008 года, приходный кассовый ордер № 81 от 28.07.2008 года, приходный кассовый ордер № 85 от 30.07.2008 года, приходный кассовый ордер № 86 от 30.07.2008 года, приходный кассовый ордер № 95 от 04.08.2008 года, приходный кассовый ордер № 101 от 13.08.2008 года, приходный кассовый ордер № 104 от 18.08.2008 года, приходный кассовый ордер № 105 от 18.08.2008 года, приходный кассовый ордер № 108 от 22.08.2008 года, приходный кассовый ордер № 110 от 28.08.2008 года, приходный кассовый ордер № 118 от 05.09.2009 года, приходный кассовый ордер № 121 от 08.08.2008 года, приходный кассовый ордер № 122 от 11.09.2008 года, приходный кассовый ордер № 123 от 12.09.2008 года, приходный кассовый ордер № 127 от 17.09.2008 года, приходный кассовый ордер № 156 от 01.11.2008 года, приходный кассовый ордер № 169 от 01.12.2008 года, приходный кассовый ордер № 186 от 24.12.2008 года, приходный кассовый ордер № 5 от 26.01.2010 года, приходный кассовый ордер № 92 от 14.07.2010 года, приходный кассовый ордер № 105 от 30.07.2010 года, приходный кассовый ордер № 123 от 30.08.2010 года, приходный кассовый ордер № 130 от 02.09.2009 года, приходный кассовый ордер № 161 от 28.09.2010 года, приходный кассовый ордер № 169 от 04.10.2010 года, приходный кассовый ордер № 13 от 06.02.2009 года, приходный кассовый ордер № 26 от 03.03.2009 года, приходный кассовый ордер № 90 от 02.07.2009 года, приходный кассовый ордер № 108 от 21.07.2009 года, приходный кассовый ордер № 125 от 31.07.2009 года, приходный кассовый ордер № 128 от 03.08.2009 года, приходный кассовый ордер № 157 от 02.09.2009 года, приходный кассовый ордер № 163 от 09.09.2009 года, приходный кассовый ордер № 173 от 21.09.2009 года, приходный кассовый ордер № 182 от 01.10.2009 года, приходный кассовый ордер № 197 от 22.10.2009 года, приходный кассовый ордер № 216 от 23.11.2009 года, приходный кассовый ордер № 240 от 30.12.2009 года, приходный кассовый ордер № 74 от 21.07.2008 года, приходный кассовый ордер № 68 от 14.07.2009 года, приходный кассовый ордер № 73 от 21.07.2008 года, приходный кассовый ордер № 71 от 17.07.2008 года, приходный кассовый ордер № 38 от 07.06.2008 года, приходный кассовый ордер № 26 от 19.05.2008 года, приходный кассовый ордер № 25 от 15.05.2008 года, приходный кассовый ордер № 22 от 12.05.2008 года, приходный кассовый ордер № 21 от 08.05.2008 года, приходный кассовый ордер № 62 от 04.07.2008 года, ордер № 203 на отпуск лесопродукции от 08.12.2009 года, ордер № 72 на отпуск лесопродукции от 29.05.2008 года, ордер № 74 на отпуск лесопродукции от 29.05.2008 года, ордер № 234 на отпуск лесопродукции от 12.11.2008 года, ордер № 226 на отпуск лесопродукции от 31.10.2008 года, ордер № 248 на отпуск лесопродукции от 21.11.2008 года, ордер № 249 на отпуск лесопродукции от 28.11.2008 года, ордер № 190 на отпуск лесопродукции от 11.09.2008 года, ордер № 223 на отпуск лесопродукции от 24.10.2008 года, ордер № 188 на отпуск лесопродукции от 05.09.2009 года, ордер № 139 на отпуск лесопродукции от 23.07.2008 года, ордер № 152 на отпуск лесопродукции от 28.07.2008 года, ордер № 153 на отпуск лесопродукции от 29.07.2008 года, ордер № 157 на отпуск лесопродукции от 07.08.2008 года, ордер № 154 на отпуск лесопродукции от 30.07.2008 года, ордер № 163 на отпуск лесопродукции от 15.08.2008 года, ордер № 127 на отпуск лесопродукции от 21.07.2009 года, ордер № 155 на отпуск лесопродукции от 14.08.2009 года, ордер № 179 на отпуск лесопродукции от 24.09.2009 года, ордер № 182 на отпуск лесопродукции от 25.09.2009 года, товарная накладная № 170 от 26.10.09 года, счет-фактура № 00085 от 27.10.2009 года, платежный ордер № 40 от 09.06.2010 года, платежное поручение № 7 от 29.09.2010 года, платежное поручение № 12 от 03.03.2010 года, платежное поручение № 183 от 20.10.2009 года, платежное поручение № 223 от 17.12.2009 года, доверенность № 000042 от 08.12.2009 года, доверенность № 000016 от 29.05.2008 года, доверенность № 000044 от 12.11.2008 года, доверенность № 000041 от 31.10.2008 года, доверенность № 000045 от 17.11.2008 года, доверенность № 000046 от 28.11.2008 года, доверенность № 000019 от 22.07.2008 года, доверенность № 000034 от 23.10.2008 года, доверенность № 000021 от 28.07.2008 года, доверенность № 000022 от 15.08.2008 года, доверенность № 000049 от 19.12.2008 года, доверенность № 000021 от 14.08.2009 года, доверенность № 000016 от 20.07.2009 года, доверенность № 000023 от 24.09.2009 года, доверенность № 000022 от 25.09.2009 года, системный блок черного цвета с серыми вставками, надписью «FORMOZA», «intel inside Pentium 4» и стикером «Антивирус Касперского» на лицевой стороне, системный блок черного цвета с серыми вставками, надписью «FORMOZA», «intel inside Pentium 4» на лицевой стороне и наклейкой с серийным номером на боковой части: Х11 45400, системный блок серого цвета с черными вставками и надписью «FORMOZA», «intel inside Pentium 4» на лицевой стороне, ноутбук в корпусе черного цвета фирмы «SAMSUNG», модель «NP-R70», серийный номер AQ6993APB01256W - хранящиеся при уголовном деле – возвратить по принадлежности.

Приговор может быть обжалован в кассационном порядке в Судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда Республики Мордовия в течение 10 суток со дня его провозглашения. В случае подачи кассационной жалобы (представления) осужденные вправе ходатайствовать о своем участии, а также участии их защитников при рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции.

Судья – подпись.

Копия верна –

судья Пролетарского                         А.Н.Сёмин

райсуда г.Саранска

Секретарь суда –         Е.А. Матвеева

Подлинник приговора находится в Пролетарском районном суде г.Саранска в уголовном деле № 1-1/2012.

СПРАВКА: Приговор вступил в законную силу «_____» _______________ 2012 г.

Судья Пролетарского                        

райсуда г.Саранска А.Н.Сёмин