Решение по делу № 2а-709/2016 ~ М-212/2016 от 21.01.2016

Дело № 2а-709/2016

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

г. Саранск 24 февраля 2016 года

Ленинский районный суд г. Саранска Республики Мордовия в составе:

председательствующего - судьи О.В. Селезневой,

с участием секретаря судебного заседания – М.И. Горлиенко,

с участием в деле:

административного истца – Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Саранска,

административного ответчика – Черентаева А. А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Саранска к Черентаеву А. А. о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени в размере 28763 руб. 06 коп., по налогу на доходы физических лиц в сумме 1560 рублей и пени в сумме 21 руб. 91 коп., по налогу на имущество в размере 1350 руб. 54 коп.,

установил:

Инспекция Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Саранска обратилась с иском к Черентаеву А.А. о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени в размере 28763 руб. 06 коп., по налогу на доходы физических лиц в сумме 1560 рублей и пени в сумме 21 руб. 91 коп., по налогу на имущество в размере 1350 руб. 54 коп.

В обоснование иска истец указал, что Черентаев А.А. по данным Управления ГИБДД МВД по Республике Мордовия, представленным в ИФНС по Ленинскому району г. Саранска, является владельцем автотранспортных средств: 2834LC, автомобили грузовые, 152 л.с., рег. №; КАМАЗ 5320, автомобили грузовые, 210 л.с., рег.№; ФИАТ ДУКАТО, автомобили грузовые, 110 л.с. рег.№; СУЗУКИ GSF1250S, мотоциклы, 98 л.с., рег.№.

Ставки транспортного налога устанавливаются на территории Республики Мордовия в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств, в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, одну регистровую тонну транспортного средств или единицу транспортного средства. Инспекцией Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Саранска налогоплательщику за 2013 год начислен транспортный налог в сумме 26 355 руб. 06 коп. В установленные законом сроки налог налогоплательщиком не уплачен. Размер пени на неуплату транспортного налога составляет 2408 рублей.

Кроме того, в собственности ответчика находится квартира, расположенная по адресу: <адрес>. Налогоплательщику за 2013 год начислен налог в сумме 1350 руб. 54 коп. Данная сумма налогоплательщиком не оплачена.

30 апреля 2014 года им подана налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2013 год. Налогоплательщик самостоятельно указывает сумму общего дохода за аренду автомобиля в размере 12000 рублей и исчисляет налог, подлежащий уплате в бюджет в размере 1560 рублей. Данная сумма налога налогоплательщиком не уплачена. Налогоплательщику по почте было направлено единое налоговое уведомление для добровольного исполнения обязанности по уплате налога на имущество физических лиц и транспортного налога. Данное налоговое уведомление исполнено не было. Сроком уплаты транспортного налога за 2013 год является 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. В уведомлении указана дата для добровольной уплаты налога, а именно до 05 ноября 2014 года. В установленные сроки налоги ответчиком не уплачены.

В связи с неуплатой налогов ответчику были направлены требования от 12 ноября 2014 года № 10190 на сумму 27705 руб. 60 коп., пени в размере 1912 руб. 77 коп.; от 19 декабря 2014 года № 31719 на сумму 266 руб. 34 коп.; от 26 мая 2014 года № 4375 на сумму 97 руб. 71 коп.; от 26 мая 2014 года № 5762 на сумму 541 руб. 19 коп.; от 04 сентября 2014 года № 8079 на сумму 1560 рублей и пени в размере 21 руб. 91 коп. (л.д. 1-2).

На основании определения Ленинского районного суда г. Саранска от 24 февраля 2016 года административное дело по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Саранска к Черентаеву А.А. о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени в размере 28763 руб. 06 коп., по налогу на доходы физических лиц в сумме 1560 рублей и пени в сумме 21 руб. 91 коп., по налогу на имущество в размере 1350 руб. 54 коп., рассматривается в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав имеющиеся в деле письменные доказательства, суд приходит к выводу о том, что иск Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Саранска подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, статьи 3, подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно статье 45 Налогового кодекса Российской Федерации Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно пункту первому 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Статья 401 Налогового кодекса Российской Федерации относит квартиры (жилые помещения) к числу объектов налогообложения.

Как следует из материалов дела и установлено судом ответчик Черентаев А.А. являлся собственником транспортных средств: 2834LC, автомобили грузовые, 152 л.с., рег. №; КАМАЗ 5320, автомобили грузовые, 210 л.с., рег№; ФИАТ ДУКАТО, автомобили грузовые, 110 л.с. рег.№; СУЗУКИ GSF1250S, мотоциклы, 98 л.с., рег.№ (л.д. 44-50).

Кроме того на праве собственности Черентаеву А.А. принадлежит квартира, расположенная по адресу: <адрес>.

10 июня 2014 года Инспекцией Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Саранска Черентаеву А.А. заказным письмом направлено налоговое уведомление № 438958, в котором Черентаеву А.А. предложено в срок до 05 ноября 2014 года уплатить транспортный налог за 2013 год за автомобили в общей сумме 26355 руб. 06 коп., а также налог на имущество физических лиц (квартиры, расположенной по адресу: <адрес>) в размере 1350 руб. 54 коп. (л.д. 23, 24).

26 мая 2014 года Инспекцией Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Саранска Черентаеву А.А. заказным письмом направлено требование № 4375 об уплате налога, в котором Черентаеву А.А. указано о необходимости в срок до 15 июля 2014 года погасить пени по налогу на имущество физических лиц за 2013 год в сумме 97 руб. 41 коп. (л.д. 18, 19).

26 мая 2014 года Инспекцией Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Саранска Черентаеву А.А. заказным письмом направлено требование № 5762 об уплате налога, в котором Черентаеву А.А. указано о необходимости в срок до 15 июля 2014 года погасить пени по транспортному налогу за 2013 год в сумме 541 руб. 19 коп. (л.д. 10).

12 ноября 2014 года Инспекцией Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Саранска Черентаеву А.А. заказным письмом направлено требование № 10190 об уплате налога, в котором Черентаеву А.А. указано о необходимости в срок до 30 декабря 2014 года погасить задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2013 год в размере 1350 руб. 54 коп. и пени в размере 285 руб. 87 коп., а также задолженность по транспортному налогу за 2012 год в размере 1349 руб. 33 коп., задолженность по транспортному налогу за 2013 год в размере 25005 руб. 73 коп., а также пени в размере 1626 руб. 90 коп. (л.д. 32-33, 34, 35, 36).

Указанное требование от 12 ноября 2014 года № 10190 было направлено Инспекцией Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Саранска Черентаеву А.А. 18 мая 2015 года заказным письмом повторно и указано о необходимости в срок до 29 июля 2015 года погасить задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2013 год в размере 1350 руб. 54 коп. и пени в размере 285 руб. 87 коп., а также задолженность по транспортному налогу за 2012 год в размере 1349 руб. 33 коп., задолженность по транспортному налогу за 2013 год в размере 25005 руб. 73 коп., а также пени в размере 1626 руб. 90 коп.

19 декабря 2014 года Инспекцией Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Саранска Черентаеву А.А. заказным письмом направлено требование № 31719 об уплате налога, в котором Черентаеву А.А. указано о необходимости в срок до 05 февраля 2015 года погасить задолженность по уплате пени по налогу на имущество физических лиц за 2013 год в размере 26 руб. 43 коп., и пени по транспортному налогу в размере 239 руб. 91 коп. (л.д. 37-38, 39, 40, 41).

Указанные требования об уплате задолженности по налогу на доходы физических лиц и транспортному налогу Черентаевым А.А. не исполнены.

Частью первой статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно пункту 3 статьи 225 Налогового кодекса Российской Федерации общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду.

Подпунктом 4 пункта 5 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщики обязаны представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Согласно пункту 1 статьи 229 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) представляется не позднее 30 апреля, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу пункта 4 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля следующего за истекшим налоговым периодом.

Как следует из материалов дела, 30 апреля 2014 года Черентаев А.А. представил налоговую декларацию за 2013 год, согласно которой общая сумма дохода ответчика за аренду автомобиля за указанный отчетный налоговый период составила 12 000 рублей Налог, подлежащий уплате в бюджет составляет 1560 рублей.

Получение дохода в сумме 12000 рублей в отчетном налоговом периоде (2013 год), подача указанной декларации, обязанность по уплате налога на доходы физических лиц в размере 1560 рублей ответчиком не оспаривается.

Однако Черентаев А.А. налог в размере 1560 рублей не уплатил, доказательств обратного суду не представил.

За неисполнение обязательства по уплате налога в срок, установленный законом, ответчику начислены пени в размере 21 руб. 91 коп.

04 сентября 2014 года истцом в адрес Черентаева А.А. направлено требование № 8079 об уплате налога на доходы физических лиц в размере 1560 рублей и пени в размере 21 руб. 91 коп., предложено погасить имеющуюся задолженность по налогам в срок до 24 сентября 2014 года (л.д. 29).

Ответчиком указанное требование не исполнено.

В силу пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Пунктом 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено, что если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (пункт 6 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно статье 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Расчет суммы задолженности, представленный административный истцом по каждому виду налога и ее размер не оспорен административным ответчиком, проверен судом и является верным, произведен на основании положений действующего налогового законодательства.

При таких обстоятельствах, оценив установленные по делу доказательства, суд приходит к выводу, что административный иск Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Саранска к Черентаеву А.А. о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени в размере 28763 руб. 06 коп., по налогу на доходы физических лиц в сумме 1560 рублей и пени в сумме 21 руб. 91 коп., по налогу на имущество в размере 1350 руб. 54 коп., является обоснованным и подлежит удовлетворению.

В соответствии со статьей 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств. Никакие доказательства не имеют для суда заранее установленной силы.

Согласно статье 103 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

В силу части первой статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации Судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку истец, как государственной орган, освобожден от уплаты государственной пошлины, она подлежит взысканию с ответчика в доход бюджет городского округа Саранск в размере 1150 руб. 86 коп., согласно следующему расчету

(26355 руб. 06 коп. + 2408 рублей + 1350 руб. 54 коп. + 1560 рублей + 21 руб. 91 коп. – 20000 рублей) х 3 % + 800 рублей = 1150 руб. 86 коп.

Исходя из изложенного, оценивая достаточность и взаимную связь представленных сторонами доказательств в их совокупности, разрешая дело по представленным доказательствам, в пределах заявленных административным истцом требований и по указанным им основаниям, руководствуясь статьями 175-181, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административный иск Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Саранска к Черентаеву А. А. о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени в размере 28763 руб. 06 коп., по налогу на доходы физических лиц в сумме 1560 рублей и пени в сумме 21 руб. 91 коп., по налогу на имущество в размере 1350 руб. 54 коп., удовлетворить.

Взыскать с Черентаева А. А. <данные изъяты>, в доход бюджета Республики Мордовия задолженность по транспортному налогу в общей сумме 28763 руб. 06 коп. (двадцати восьми тысяч семисот шестидесяти трех рублей шести копеек), состоящей из задолженности в размере 26355 руб. 06 коп. (двадцати шести тысяч трехсот пятидесяти пяти рублей шести копеек) и пени в сумме 2408 рублей (двух тысяч четырехсот восьми) рублей (реквизиты для перечисления – УФК МФ РФ г. Саранск, расчетный счет № 40101810900000010002 в ГРКЦ Национального банка, КБК налога 18210604012021000110, КБК пени 18210604012022000110, БИК 048952001, ИНН 1326134509, КПК 132601001, ОКТМО 89701000).

Взыскать с Черентаева А. А. <данные изъяты> в доход бюджета Республики Мордовия задолженность по налогу на имущество за 2013 год в сумме 1350 руб. 54 коп. (одной тысячи трехсот пятидесяти рублей пятидесяти четырех копеек) (реквизиты для перечисления – УФК МФ РФ г. Саранск, расчетный счет № 40101810900000010002 в ГРКЦ Национального банка, КБК налога 18210601020041000110, БИК 048952001, ИНН 1326134509, КПК 132601001, ОКТМО 89701000).

Взыскать с Черентаева А. А. <данные изъяты>, в доход Российской Федерации задолженность по налогу на доходы физических лиц за 2013 годв общей сумме 1581 руб. 91 коп. (одной тысячи пятисот восьмидесяти одного рубля девяноста одной копейки), состоящей из задолженности в размере 1560 (одной тысячи пятисот шестидесяти) рублей и пени в сумме 21 руб. 91 коп. (двадцати одного рубля девяноста одной копейки) (реквизиты для перечисления – УФК МФ РФ г. Саранск, расчетный счет № 40101810900000010002 в ГРКЦ Национального банка, КБК налога 18210102030011000110, КБК пени 18210102030012000110, БИК 048952001, ИНН 1326134509, КПК 132601001, ОКТМО 89701000).

Взыскать с Черентаева А. А. в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 1150 руб. 86 коп. (одной тысячи ста пятидесяти рублей восьмидесяти шести копеек).

На решение суда может быть подана апелляционная жалоба в Верховный суд Республики Мордовия через Ленинский районный суд г. Саранска Республики Мордовия в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Судья Ленинского районного суда

г. Саранска Республики Мордовия О.В. Селезнева