Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-236/2020 ~ М-247/2020 от 10.09.2020

№а-236/2020 года

УИД:28RS0№-30

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

ДД.ММ.ГГГГ <адрес>

Архаринский районный суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи Лобань Т.Н.,

при секретаре судебного заседания ФИО3,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению межрайонной ИФНС РФ № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС РФ № по <адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, о взыскании задолженности по налогам, указав, что ФИО1 является налогоплательщиком имущественных налогов.

По состоянию на дату выписки заявления за данным налогоплательщиком числится задолженность по земельному налогу за 2018 год, налогу на имущество за 2018 год, транспортному налогу за 2018 год, согласно прилагаемому налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ. Расчет (перерасчет) налога: «Налоговый период», «Налоговая ставка», «Количество месяцев», за которые производится расчет, перерасчет к году указаны в налоговом уведомлении (прилагается к заявлению).

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 409 НК РФ, плательщики налога на имущество физических лиц, уплачивают указанный налог по месту нахождения объекта налогообложения в срок, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В соответствии с главой 32 НК РФ «Налога на имущество физических лиц» плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, в соответствии с Закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 284-ФЗ ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления.

Инспекцией произведен расчет налога на имущество, в следующей последовательности: налоговая база (кадастровая стоимость, инвентаризационная стоимость) умножена на ставку налога, разделена на количество месяцев в году и умножена на количество месяцев владения.

В соответствии с пунктом 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Абзац 3 пункта 1 статьи 363 НК РФ НК РФ предусматривает, что транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии ст. 361 НК РФ налоговые ставки по уплате транспортного налога устанавливаются законами субъектов Российской Федерации, так законом <адрес> о транспортном налоге от ДД.ММ.ГГГГ №З ставки налога установлены в зависимости категории транспортного средства и мощности его двигателя.

Инспекцией произведен расчет транспортного налога, в следующей последовательности: Ставка налога, в зависимости от вида транспортного средства (в соответствии со ст. 2 Закона №З от ДД.ММ.ГГГГ) умножена на количество лошадиных сил (согласно данных техпаспорта по данным ГИБДД) разделена на количество месяцев в году (12) и умножена на количество месяцев владения.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 394 НК РФ, при этом, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Инспекций произведен расчет земельного налога на основании имеющихся в её распоряжении данных, в следующей последовательности: налоговая база (кадастровая стоимость, инвентаризационная стоимость) умножена на ставку налога, разделена на количество месяцев в году и умножена на количество месяцев владения.

Инспекцией в соответствии со ст. 75 НК РФ были начислены пени.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации, а также пунктом 1 статьи 3 НК РФ установлена обязанность каждого, уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 2 ст. 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога и пени.

Неисполнение обязанности по уплате сумм налогов и пеней явилось основанием для направления инспекцией в адрес ФИО1 в соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ требования о добровольной оплате сумму недоимки и пени № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором налогоплательщику предлагается добровольно оплатить имущественные налоги и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

В указанный срок и на день подачи административного искового заявления требование ответчиком не исполнено, задолженность составила 39 988 рублей 51 копейку копеек.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплателыциком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование плате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных стройных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в делах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

В адрес инспекции поступило определение 2а-727/2020 года об отмене судебного приказа. В определении об отмене судебного приказа указывается, что Инспекция вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением.

Просит взыскать с ФИО1 задолженность: по земельному налогу за 2018 года 18 864 рубля, пени 74 рубля 77 копеек, всего 18 938 рублей 77 копеек; по налогу на имущество за 2018 год 11 647 рублей, пени 80 рублей 34 копейки, всего 11 727 рублей 34 копейки; по транспортному налогу за 20187 год 9 270 рублей, пени 52 рубля 40 копеек, всего 9 322 рубля 40 копеек.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, о времени и месте рассмотрения административного дела был уведомлен своевременно, надлежащим образом, просил дело рассмотреть в его отсутствие, на заявленных требованиях, настаивает.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела был уведомлен своевременно, надлежащим образом, что подтверждается уведомлением о получении почтовой корреспонденции, ходатайств об отложении дела слушанием и возражений относительно заявленного административного иска, от него не поступало.

Судом, в порядке ст. 150 КАС РФ, принято решение о рассмотрении административного дела в отсутствие не явившихся лиц.

Суд, изучив материалы дела, приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции РФ закреплена обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы в целях финансового обеспечения деятельности государства.

В силу п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 406 НК РФ налоговым периодом является календарный год.

Как следует из материалов дела, ФИО4 является собственником следующего имущества:

- транспортных средств: Т-170, государственный регистрационный знак 1100АК28, 1990 года выпуска; ЕНИСЕЙ-1200Р, государственный регистрационный знак 0459АВ28, 1991 года выпуска; ЕНИСЕЙ-1200Р, государственный регистрационный знак 0461АВ28, 1989 года выпуска; К-701, государственный регистрационный знак 0729АВ28, 1985 года выпуска;

- земельных участков: кадастровый №, по адресу: <адрес>, ПХ «Богучанское», площадью 3727071; кадастровый № по адресу: <адрес>, площадью 2999346; кадастровый №, по адресу: <адрес>, площадью 893308; кадастровый № по адресу: <адрес>, площадью 1084808; кадастровый № по адресу: <адрес>, площадью 942678; кадастровый №, по адресу: <адрес>, площадь 4480617;

- квартир: кадастровый №, площадью 40,20; кадастровый №, площадью 10,10;

- гаражей: кадастровый №, по адресу: <адрес>, Архара, <адрес>; кадастровый №;

- иные строения, помещения и сооружения кадастровый №.

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО4 произведен расчет налогов на 2018 год: транспортного налога в сумме 9 270 рублей земельного налога в сумме 18 864 рублей, налога на имущество физических лиц в сумме 11 647 рублей.

Как следует из административного искового заявления, на дату направления административного искового заявления за физическим лицом ФИО1 имеется задолженность по уплате транспортного налога в сумме 9 270 рублей, земельного налога в сумме 18 864 рублей, налога на имущество физических лиц в сумме 11 647 рублей, которая не уплачена должником в установленный срок.

Также за данным налогоплательщиком числится задолженность по уплате пени по земельному налогу в сумме 74 рублей 77 копеек, по налогу на имущество в сумме 80 рублей 34 копеек, по транспортному налогу в сумме 521 рублей 40 копеек.

В соответствии с пунктом 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Абзац 3 пункта 1 статьи 363 НК РФ предусматривает, что транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии ст. 361 НК РФ налоговые ставки по уплате транспортного налога устанавливаются законами субъектов Российской Федерации, так законом <адрес> о транспортном налоге от ДД.ММ.ГГГГ №З ставки налога установлены в зависимости категории транспортного средства и мощности его двигателя.В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 394 НК РФ, при этом, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии с абзацем 3 пунктом 1 и пунктом 4 статьи 397 НК РФ, плательщики земельного налога, уплачивают указанный налог в срок, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 409 НК РФ, плательщики налога на имущество физических лиц, уплачивают указанный налог по месту нахождения объекта налогообложения в срок, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В соответствии с главой 32 НК РФ «Налога на имущество физических лиц» плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, в соответствии с Закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 284-ФЗ ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления.

Согласно п. 2 ст. 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога и пени.

Из требования № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ следует, что за ФИО5 по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числится задолженность, в том числе: по земельному налогу в сумме 32 797 рублей и 21 933 рублей 18 копеек, пени по земельному налогу в сумме 90 рублей 19 копеек и 60 рублей 32 копеек, а также пени по транспортному налогу в сумме 24 рублей 75 копеек.

Из требования № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ следует, что за ФИО1 по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числится следующая задолженность: транспортный налог с физических лиц – 9 270 рублей; налог на имущество физических лиц – 11 647 рублей; земельный налог – 1 381 рубль, 157 рублей, 4 318 рублей, 13 008 рублей, пени транспортный налог – 52 рубля 40 копеек, пени налог на имущество физических лиц – 80 рублей 34 копейки, пени земельный налог 74 рубля 77 копеек, общая задолженность в сумме 39 988 рублей 51 копейка.

Имеющуюся задолженность ФИО5 предложено погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей <адрес> Архаринского районного судебного участка вынесен судебный приказ №а-727/2020 по заявлению межрайонной ИФНС РФ № по <адрес> о взыскании с ФИО1 недоимки, пеней в сумме 39 988 рублей 51 копейки.

ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи <адрес> Архаринского районного судебного участка судебный приказ №а-727/2020 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 недоимки, пеней в сумме 39 988 рублей 51 копейки отменен. Взыскателю разъяснено, что заявленное требование может быть предъявлено им в порядке искового производства.

С настоящим административным исковым заявлением в суд межрайонная ИФНС № по <адрес> обратилась ДД.ММ.ГГГГ.

В силу части 6 статьи 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Статьей 48 НК РФ определено, что заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд (пункт 1).

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей (пункт 2).

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (пункт 3).

В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с частью 2 статьи 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

По общему правилу, установленному пунктом 2 статьи 48 Налогового Кодекса Российской Федерации и частью 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации заявление о взыскании обязательных платежей и санкций подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Согласно правовой позиции, изложенной в Определениях Конституционного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №-О и от ДД.ММ.ГГГГ N 308-О, право судьи рассмотреть заявление о восстановлении пропущенного процессуального срока вытекает из принципа самостоятельности судебной власти и является одним из проявлений дискреционных полномочий суда, необходимых для осуществления правосудия.

Настоящее административное исковое заявление подано административным истцом в срок.

Доказательств того, что предъявляемая административным истцом ко взысканию задолженность погашена, административным ответчиком в судебное заседание не представлена.

В связи с чем, заявленные административным истцом требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

Согласно ст. 114 ч.1 КАС РФ, судебные расходы понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления, взыскиваются с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку административный истец при подаче административного искового заявления на основании п.19 ч.1 ст. 333.36 НК РФ был освобожден от уплаты государственной пошлины, сведений о наличии льгот и/или имущественной несостоятельности для уплаты государственной пошлины у административного ответчика у суда не имеется, она подлежит взысканию с административного ответчика.

Её размер согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ составляет 1399 рублей 66 копеек, из расчета: (800 руб. + 3% от (39988,51 руб.-20000 руб.) = 1399,66 рублей, берется 1399 рублей 66 копеек, которая подлежит взысканию в доход федерального бюджета на основании ст. 114 ч.1 КАС РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Требования межрайонной ИФНС РФ № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 задолженность:

- по земельному налогу за 2018 год в сумме 18 864 рублей, пени в сумме 74 рублей 77 копеек, а всего 18938 (восемнадцать тысяч девятьсот тридцать восемь) рублей 77 копеек;

- по налогу на имущество за 2018 год в сумме 11 647 рублей, пени в сумме 80 рублей 34 копеек, а всего 11727 (одиннадцать тысяч семьсот двадцать семь) рублей 34 копейки;

- по транспортному налогу за 2018 год в сумме 9 270 рублей, пени в сумме 52 рублей 40 копеек, а всего 9322(девять тысяч триста двадцать два) рубля 40 копеек.

Взысканные суммы перечислять по следующим реквизитам: ИНН 2813005457, получатель Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по <адрес>, ОКАТО (ОКТМО) 10605151, счет № в БИК: 041012001 Отделение Благовещенск, УФК по <адрес>, КБК 18№.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 1399 (одну тысячу триста девяносто девять) рублей 66 копеек.

Решение может быть обжаловано в Амурский областной суд через Архаринский районный суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий: Т.Н. Лобань

Решение суда в окончательной форме принято ДД.ММ.ГГГГ.