Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-215/2013 от 29.11.2013

<данные изъяты>

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

23 декабря 2013 г. г. Краснотурьинск

Краснотурьинский городской суд Свердловской области в составе

председательствующего судьи Горобец И.В.,

с участием государственного обвинителя

пом. прокурора г. Краснотурьинска Купцова А.С.,

подсудимого Ермилова П.В.,

защитника Мурнаевой С.А., предъявившей удостоверение № и ордер №

№ от <дата обезличена>,

при секретаре Васиной Н.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

ЕРМИЛОВА П. В.,

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>, не судимого.

Находящегося под подпиской о невыезде и надлежащем поведении с <дата обезличена>.

Обвиняемом в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 Уголовного Кодекса Российской Федерации.

Установил:

Подсудимый Ермилов П.В. уклонился от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах:

В период с <дата обезличена> по <дата обезличена> Ермилов П.В. являлся одновременно одним из учредителей и на основании протокола общего собрания учредителей № от <дата обезличена> директором общества с ограниченной ответственностью «УралСтройГарант», расположенного по адресу: <адрес обезличен>, <адрес обезличен> зарегистрированного <дата обезличена> Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № по Свердловской области с присвоением основного государственного регистрационного номера <данные изъяты>, состоящего на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Свердловской области, <данные изъяты>, свидетельство о постановке на налоговый учет серии 66 № от <дата обезличена>.

Согласно ст. 6 Федерального закона Российской Федерации № 129 - ФЗ от 21 ноября 1996 (в редакции закона № 339 - ФЗ от 28.11.2011) «О бухгалтерском учете» Ермилов П.В являлся лицом, ответственным за ведение бухгалтерского учета и финансово-хозяйственной деятельности, обладал правом первой подписи хозяйственных и финансовых документов, являлся единственным распорядителем денежных средств и лицом, ответственным за уплату начисленных налогов, достоверно знал о конституционной обязанности по уплате установленных законом налогов и сборов, но умышленно совершил уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 3, 4 кварталы 2010 года и за 1, 2, 3, 4 кварталы 2011 года.

Так, в период с <дата обезличена> по <дата обезличена> ООО «УралСтройГарант», директором которого являлся Ермилов П.В., в соответствии с уставом, утвержденным решением собрания учредителей № от <дата обезличена>, осуществляло в качестве основного вида деятельности строительно-монтажные и ремонтно-строительные работы по строительству домов, коттеджей, предприятий социально-бытового, социально-культурного назначения, а также осуществляло строительно-монтажные работы по строительству инженерных сетей и коммуникаций, производство отделочных работ и иные виды деятельности.

В ходе осуществления предпринимательской деятельности в период с <дата обезличена> по <дата обезличена> ООО «УралСтройГарант» под руководством Ермилова П.В. в соответствии со счетами-фактурами, выставленными ООО «УралСтройГарант» контрагентам: <данные изъяты> выполнило работ и услуг на сумму:

-за 3 квартал 2010 г. в общей сумме 3 012 394, 40 рублей, сумма НДС 459 518 рублей;

-за 4 квартал 2010 г. в общей сумме 9 815 248, 05 рублей, сумма НДС 1 058 208 рублей;

-за 1 квартал 2011 г. в общей сумме 580 303, 94 рублей, сумма НДС 88 521 рубль;

-за 2 квартал 2011 г. в общей сумме 2 395 089, 83 рублей, сумма НДС 365 353 рубля;

-за 3 квартал 2011 г. в общей сумме 7 690 002, 58 рублей, сумма НДС 1 173 051 рубль;

-за 4 квартал 2011 г. в общей сумме 12 418 321,50 рублей, сумма НДС 1 816 952 рубля.

В период с <дата обезличена> по <дата обезличена> ООО «УралСтройГарант» под руководством Ермилова П.В. в соответствии со счетами-фактурами, выставленными ООО «УралСтройГарант» контрагентами: <данные изъяты>», приобрело товаров, работ и услуг на сумму:

-за 3 квартал 2010 г. в общей сумме 812 609, 89 рублей, сумма НДС 122 127 рублей;

-за 4 квартал 2010 г. в общей сумме 2 003 955,24 рублей, сумма НДС 298 483 рубля;

-за 1 квартал 2011 г. в общей сумме 305 216, 33 рублей, сумма НДС 43 660 рублей;

-за 2 квартал 2011 г. в общей сумме 1 671 988, 02 рублей, сумма НДС 244 097 рублей;

-за 3 квартал 2011 г. в общей сумме 4 663 300, 09 рублей, сумма НДС 708 605 рублей;

-за 4 квартал 2011 г. в общей сумме 1 464 844,51 рублей, сумма НДС 219 924 рубля.

Согласно п. 1 ст. 171 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму начисленного к уплате НДС на установленные этой статьей налоговые вычеты. В соответствии с п. 2 ст. 171 вышеуказанного Кодекса, вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации.

В соответствии с п. 1. ст. 172 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 вышеуказанного Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав. При этом вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных данной статьей и при наличии соответствующих первичных документов.

При наличии счетов-фактур, выставленных продавцами, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), и при наличии соответствующих первичных документов, налогоплательщик имеет право (а не обязанность) заявить в налоговых декларациях суммы НДС, подлежащие вычету.    

В период с <дата обезличена> по <дата обезличена> в нарушение требований Федерального закона Российской Федерации «О бухгалтерском учете» и ст.ст. 23, 45, 80, 143, 146, 153, 163, 167, 169, 171, 172, 174 Налогового кодекса Российской Федерации Ермилов П.В., являясь учредителем и директором ООО «УралСтройГарант», распоряжаясь полученными от коммерческой деятельности ООО «УралСтройГарант» доходами, заведомо зная о конституционной обязанности по уплате установленных законодательством налогов, обязанности по внесению в представляемые в налоговый орган декларации достоверных сведений о доходах и расходах, осознавая противоправность своих деяний, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде неуплаты и неполной уплаты в бюджеты различных уровней НДС, в нарушение принципа достоверности и недопустимости искажения информации, содержащейся в бухгалтерской отчетности (установленного п. 3 ст. 1, п.1 ст.12, ст. 18 Федерального закона Российской Федерации «О бухгалтерском учете»), и положения об обязательности подтверждения хозяйственных операций оправдательными документами (предусмотренного п.1 ст.9 вышеуказанного Закона) умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов в крупном размере, при составлении налоговых деклараций занизил налогооблагаемую базу по НДС и внес заведомо ложные сведения в налоговые декларации по НДС ООО «УралСтройГарант» за 3, 4 кварталы 2010 года и за 1, 2, 3, 4 кварталы 2011 года о коммерческой деятельности организации, в соответствии с которыми ООО «УралСтройГарант» приобрело товаров, работ и услуг на сумму:

-за 3 квартал 2010 г. в общей сумме 3 012 394, 40 рублей, сумма НДС 440 430 рублей;

-за 4 квартал 2010 г. в общей сумме 9 815 248, 05 рублей, сумма НДС 1 037 949 рублей;

-за 1 квартал 2011 г. в общей сумме 580 303, 94 рублей, сумма НДС 72 939 рублей;

-за 2 квартал 2011 г. в общей сумме 2 395 089, 83 рублей, сумма НДС 343 890 рублей;

-за 3 квартал 2011 г. в общей сумме 7 690 002, 58 рублей, сумма НДС 1 161 834 рубля;

-за 4 квартал 2011 г. в общей сумме 12 418 321,50 рублей, сумма НДС 1 784 592 рубля.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, Ермилов П.В. представил указанные налоговые декларации по НДС в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № по Свердловской области.

В результате неправомерных действий Ермилова П.В. не исчисленная налогоплательщиком ООО «УралСтройГарант» самостоятельно и неуплаченная в бюджет сумма НДС за налоговые периоды 3, 4 кварталы 2010 года и 1, 2, 3, 4 кварталы 2011 года составила 3 737 900 рублей, в том числе по налоговым периодам:

- НДС за 3 квартал 2010 г. в размере 318 303 рубля,

- НДС за 4 квартал 2010 г. в размере 1 178 499 рублей,

- НДС за 1 квартал 2011 г. в размере 29 279 рублей,

- НДС за 2 квартал 2011 г. в размере 205 504 рубля,

- НДС за 3 квартал 2011 г. в размере 368 873 рубля,

- НДС за 4 квартал 2011 г. в размере 1 637 442 рубля.

Таким образом, Ермилов П.В. в период с <дата обезличена> по <дата обезличена>, являясь руководителем ООО «УралСтройГарант», при осуществлении коммерческой деятельности от имени указанной организации, умышленно, путем внесения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, уклонился от уплаты НДС с ООО «УралСтройГарант» в крупном размере на сумму 3 737 900 рублей, в пределах трех финансовых лет подряд, что превышает 2 000 000 рублей, а доля неуплаченных налогов превышает 10 % подлежащих уплате сумм налогов и составляет 95,1 %.

В судебном заседании подсудимый Ермилов П.В. свою вину в предъявленном обвинении признал полностью и давать показания в суде отказался, ссылаясь на ст. 51 Конституции Российской Федерации.

Но пояснил, что он не имеет бухгалтерского образования и поэтому обратился к Александровой Д., которая и составляла для него всю бухгалтерскую отчетность. Обратился к ней как к старой знакомой, поскольку знает ее с 2006 года. О том, что она в фирме работает в качестве уборщицы, он не знал. Когда он с ней приходил в налоговую инспекцию, он понимал, что она знакома со многими специалистами, если он не мог ответить на вопросы, то тогда обращались к ней и она поясняла. Когда она приносила на подпись налоговые декларации, то она ничего не поясняла, а он в связи с отсутствием знаний не мог разобраться в кодах и цифрах и, доверяя ей во всем, подписывал.

Вину подсудимого подтверждают показания свидетелей, специалиста.

Свидетель <ФИО>2 суду показала, что она работает старшим государственным налоговым инспектором в Межрайонном ИФНС России № по Свердловской области. В связи с плановой проверкой на основании решения вынесенного и.о. начальника налоговой инспекции <ФИО>5 о проведении выездной налоговой проверки № от <дата обезличена> она проводила выездную налоговую проверку предприятия ООО «УралСтройГарант». Проверка проведена по вопросам правильности исчисления и уплаты ряда налогов за период 2010-2011 года. Руководителю ООО «УралСтройГарант» Ермилову П.В. было вручено уведомление о проведении проверки и требование о предоставлении всех необходимых документов. О том, что именно Ермилов П.В. являлся в проверяемый период руководителем организации свидетельствовала запись о регистрации юридического лица и решение учредителей о назначении Ермилова П.В. директором.

Ермилов П.В. лично предоставил часть первичных документов ООО «УралСтройГарант», но полного комплекта необходимых документов не было представлено. Поэтому ею были направлены поручения в налоговые инспекции об истребовании документов у контрагентов, которые стояли в этих налоговых инспекциях на учете.

    Обязанность предоставить документы ведения финансово-экономической деятельности, чтобы подтвердить расходы и доходы, для исчисления налогов лежит на налогоплательщике, что предусмотрено Налоговым кодексам Российской Федерации.

<дата обезличена> по адресу регистрации организации: г. Краснотурьинск, ул. Чапаева, 17/а, была направлена справка, поскольку <дата обезличена> было направлено уведомление о том, что можно получить справку. Направлено было почтой не только по юридическому адресу, но и по адресу учредителей. Акт проверки был составлен 03.12.12. Но произошла смена руководства – директором стала <ФИО>1, проживающая в г. Екатеринбурге. Поэтому на адрес <ФИО>1, также на адрес организации было направлено уведомление о том, что <дата обезличена> состоится рассмотрение акта и вынесение решения. Было предусмотрено, что возражения могут быть предоставлены в течение 15 рабочих дней. Но уведомления вернулись, за истечением срока хранения. Поэтому срок рассмотрения был продлен до <дата обезличена> года. <ФИО>1 вручили уведомление <дата обезличена>, поэтому <дата обезличена> было вынесено решение, несмотря на то, что ни директор <ФИО>1, ни учредители <ФИО>4 и Ермилов П.В. не явились. В дальнейшем в Управление от имени <ФИО>1 поступила жалоба со ссылкой, что есть дополнительные первичные документы, которые не были представлены, поэтому жалоба оставлена без удовлетворения.

При проведении ревизии ревизор уточнила сумму, уменьшив ее, поскольку приняла документы по МДОУ № 4. <дата обезличена> ООО «Уралстройгарант» заключил договор с детским садиком № на ремонт медицинского блока. Стоимость работ по договору составила 58 000 руб. По результатам выполнения работ составлена справка о стоимости выполненных работ и затрат на сумму 58 000 рублей, акт о приемке выполненных работ на эту же сумму, счет-фактура на 58 000 руб. Оплата за выполнение работ произведена детским садиком путем перечисления на расчетный счет ООО «Уралстройгарант».

     Но в ходе выездной налоговой проверки ООО «Уралстройгарант» не представил документы, подтверждающие основание выставления данного счет-фактуры: акт о приемке выполненных работ, справку о стоимости выполненных работ и затрат. Поэтому основания учета, при расчете сумм НДС подлежащего уплате за 4 квартал 2010 года, счет-фактуры № от <дата обезличена> отсутствовали.

Допрошенная в качестве специалиста <ФИО>3 показала, что она работает специалистом-ревизором Межрайонного отдела № УЭБ и ПК ГУ МВД России по Свердловской области. На основании поручения следователя, материалов уголовного дела и первичных документов по финансово-хозяйственной деятельности ООО «УралСтройГарант» она производила расчет суммы НДС, подлежащего исчислению за период с 2010 по 4 квартал 2011 года.     На основании представленных документов сумма НДС, не исчисленная налогоплательщиком ООО «УралСтройГарант» самостоятельно за налоговые периоды с <дата обезличена> по 4 квартал 2011 года и подлежащая уплате в бюджет за вышеуказанные периоды составила 3 737 900 рублей, что составляет 95,1 % от общей суммы неуплаченных налогов.

Но эта сумма несколько раз уточнялась, поскольку были выявлены ошибки в виде опечаток.

     Специалистом оглашено заключение, согласно которого п. 4 ст. 164 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), сумма налога должна определяться расчетным методом, при этом налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной п. 3 ст. 164 вышеуказанного Кодекса, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки (т.е. 18/118).

     Так, по ЗАО "Золото Северного Урала" сумма в размере 140 000,00 руб. по платежному поручению № от <дата обезличена> года, назначение платежа: оплата (аванс) за работы по изготовлению навеса, согласно договора № 230(01-1)1988 от <дата обезличена> является авансом за период 2 квартал 2011 года, сумма НДС к уплате по ставке 18/118 равна 21 355,93 руб.;

- по ЗАО "Золото Северного Урала" сумма в размере 553 000,00 руб. по платежному поручению № от <дата обезличена> года, назначение платежа: оплата (аванс) за работы по ремонту кровли участка электропирометаллургии, согласно договора № 230(01-1)2004 от <дата обезличена> является авансом за период 2 квартал 2011 года, сумма НДС к уплате по ставке 18/118 равна 84 355,93 руб.;

- по ОАО «Богословское рудоуправление» сумма по платежному поручению № от <дата обезличена> в размере 160 000,00 руб., назначение платежа: оплата счета № от <дата обезличена> за капремонт здания АБК шахты по договору № от <дата обезличена> является авансом в сумме 109 883,04 руб., сумма НДС к уплате по ставке 18/118 равна 16 761,82 руб., оставшаяся сумма в размере 50 118,96 руб. зачтена данным контрагентом в счет оплаты услуг на указанную сумму по счету-фактуре № от <дата обезличена> года, т.е. на сумму 50 116,96 руб. (в т.ч. НДС - 7 644,96 руб.)

Согласно п. 1 ст. 171 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные данной статьей налоговые вычеты.

Согласно п. 8 ст. 171 вышеуказанного Кодекса вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), в силу п. 6 ст. 172 Кодекса такие вычеты производятся с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Следовательно, ООО «УралСтройГарант» могло уменьшить сумму НДС на сумму налоговых вычетов, исчисленных налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) с даты отгрузки соответствующих товаров (работ, услуг), в том числе:

- по ЗАО "Золото Северного Урала" сумма в размере 140 000,00 руб. по платежному поручению № от <дата обезличена> является авансом за период 2 квартал 2011 года, сумма НДС к уплате по ставке 18/118 равна 21 355,93 руб. Однако, после подписания акта приемки выполненных работ, указанная сумма налога, исчисленная с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежит вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг). т.е. вычету за период 4 квартал 2011 года в размере 21 355,93 руб. по следующим основаниям: сумма перечислена как оплата (аванс) за работы по изготовлению навеса, согласно договора № 230(01-1)1988 от <дата обезличена> года. В материалах имеется договор подряда № 230(01-1)1988 от <дата обезличена> между ЗАО"Золото Северного Урала" (Заказчик) и ООО «УралСтройГарант» (подрядчик). Предмет договора: Подрядчик обязуется по заданию Заказчика выполнить работы по изготовлению навеса на объекте «Площадка временного хранения нефтепродуктов «Ремблоки с АКБ», стоимость работ 193 741,89 руб., договором предусмотрен аванс на выполнение работ в размере 140 000 руб. Акт сдачи-приемки выполненных работ по договору № 230(01-1)1988 от <дата обезличена> подписан сторонами <дата обезличена> года, ООО «УралСтройГарант» выставлен счет-фактура № от <дата обезличена> на стоимость выполненных работ в размере 193 215,43 руб., в т.ч. НДС 29 473,54 руб;

- по ЗАО "Золото Северного Урала" сумма в размере 553 000,00 руб. по платежному поручению № от <дата обезличена> является авансом за период 2 квартал 2011 года, сумма НДС к уплате по ставке 18/118 равна 84 355,93 руб. Однако, после подписания акта приемки выполненных работ, указанная сумма налога, исчисленная с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежит вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг, т.е. вычету за период 3 квартал 2011 года в размере 84 355,93 руб. по следующим основаниям: сумма перечислена как оплата (аванс) за работы по ремонту кровли участка электропирометаллургии, согласно договора № 230(01-1)2004 от <дата обезличена> года. В материалах имеется договор подряда № 230(01-1)2004 от <дата обезличена> между ЗАО "Золото Северного Урала" (Заказчик) и ООО «УралСтройГарант» (подрядчик). Предмет договора: Подрядчик обязуется по заданию Заказчика выполнить работы по ремонту кровли участка электропирометаллургии на объекте «Здание главного корпуса», стоимость работ 1 105 634,55 руб., договором предусмотрен аванс на выполнение работ в размере 553 000 рублей. Акт сдачи-приемки выполненных работ по договору № 230(01-1)2004 от <дата обезличена> подписан сторонами <дата обезличена> года, ООО «УралСтройГарант» выставлен счет-фактура № от <дата обезличена> на стоимость выполненных работ в размере 1 105 634,55 руб., в т.ч. НДС 168 656,12 руб.

Согласно показаний свидетеля Александрова Д.Д., которые она дала на предварительном следствии и которые с согласия сторон были оглашены судом, она имеет среднее специальное образование по специальности правоведение. В Краснотурьинском индустриальном техникуме она проходила бухгалтерский и налоговый учет. Работает в ООО «Баланс», который расположен по адресу: <адрес обезличен>, офис № делового центра. Работает в данной организации с <дата обезличена> по настоящее время. Налоговые декларации за 2010- 2011 года по ООО «УралСтройГарант» сдавала она. Ермилов ее знает как Галяуф. В ее обязанности входило в ООО «Баланс» ведение бухгалтерского и налогового учета в программе 1 С, согласно заключенных договоров на обслуживание с организациями и индивидуальными предпринимателями. В 2010 году с июня месяца в ООО «Баланс» обратился Ермилов П.В. директор ООО «УралСтройГарант» с просьбой ведения бухгалтерского учета и составления налогового учета. Изначально они вообще не заключали никакого договора, но когда Ермилов стал перечислять деньги за оказанные услуги, она составила договор на оказания данных услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета и отдала ему на подпись в двух экземплярах, Ермилов забрал копии договоров, но 1 копию ей так и не вернул. В 2009 году Ермилов приходил к ней, сдавал нулевые декларации в налоговую, и она ему по дружбе делала отчет. А с июня 2010 года отношения с Ермиловым перешли на официальные, он стал оплачивать данные услуги.

Налоговую отчетность от имени ООО «УралСтройГарант» она сдавала в налоговую инспекцию ФНС России № 14, расположенную по адресу: <адрес обезличен>, впоследствии ООО «УралСтройГарант» в лице Ермилова выдало ей доверенность в простой письменной форме, на предоставление ООО «Баланс» отчетности (бухгалтерской и налоговой) по ТКС, доверенность выдана сроком на 1 год.

Финансово-хозяйственная деятельность осуществлялась ООО «УралСтройГарант» по безналичному расчету, через расчетный счет открытый в Сберегательном банке Российской Федерации. Денежными средствами распоряжался лично Ермилов П.В., основной вид деятельности у ООО «УралСтройГарант» выполнение ремонтных работ, строительство зданий и сооружений.

Обслуживание в ООО «Баланс» Ермилов прекратил в мае 2012 года, позвонив ей и сказав, что он уходит с обслуживания. Она попросила время подготовить ему все документы, он приехал через две недели, забрал все бухгалтерские документы с описями и, забрав все документы, ушел. Одну опись она передала впоследствии сотрудникам полиции, проводившим проверку по налогам в отношении Ермилова П.В.

Ермилов в период с июня 2010 года по май 2012 год предоставлял ей первичные документы (накладные, счета-фактуры, договоры подряда, акты выполненных работ), а она ему выставляла счета на оплату услуг в основном это была больница и стоматология Серовская, иные государственные учреждения.

Все предоставляемые Ермиловым документы она вносила в базу 1С, некоторые документы он вообще не предоставлял, она давала ему списки документов, которых не хватает, и прямо в базе 1 С писала -нет документов, закрывала базу без документов. Ермилов прямо говорил, что каких-то документов нет, ряд документов он приносил. Не было документов от ООО «Буревестник» и других, она сейчас не помнит, но в базе 1 С все указано. ООО «УралСтройГарант» было на общей системе налогообложения, декларации по НДС подавались ежеквартально до 20 числа следующего за отчетным периодом месяца.

Согласно предоставляемых банковских выписок, она видела суммы, на которые отсутствовали и не предоставлялись Ермиловым первичные документы. Ермилов пояснил, что данных документов нет. По налоговым декларациям, по НДС, она видела, что очень большой налог к уплате. Она позвонила Ермилову П.В. и сообщила, что если он не предоставит первичных документов, то у него будет НДС выше, но он говорил, что документов или нет, или донесет позже, и декларации она закрывала с его слов и согласно банковской выписке.

Ермилов П.В. не предоставил первичных документов, по организациям: ООО «Максвелл Плюс», ООО «Ком Торг», ООО «Интелект Сервис», ООО «УралАгроснаб», ООО «ОПТ Альянс», ООО «Буревестник». По каким причинам Ермилов не предоставлял первичные документы, ей не известно. Однако на основании указаний Ермилова, в налоговых декларациях по НДС, ею был выставлен НДС к вычету, без первичных документов.

Согласно показаний дополнительно допрошенного свидетеля <ФИО>1, которые свидетель дала на предварительном следствии и которые с согласия сторон были оглашены судом, она в конце 2012 года обнаружила пропажу своего паспорта, через несколько дней нашла в своей квартире. В 2010 году за денежное вознаграждение оформила на свое имя 4 организации, наименования которых в настоящее время не помнит. При этом лично посещала нотариуса и подписывала какие-то документы. Такое предприятие как ООО «УралСтройГарант» ей не знакомо, она на свое имя не регистрировала. <данные изъяты>

Письменные материалы уголовного дела, подтверждающие вину подсудимого:

Акт № выездной налоговой проверки ООО «УралСтройГарант» от 03.12.2012, согласно которого за налоговый период с <дата обезличена> по 4 квартал 2011 года ООО «УралСтройГарант» самостоятельно не исчислен и не уплачен в бюджет НДС в размере 3 869 200 руб. (т. 1 л.д. 498-88)

Решение № от 22.02. 2013 года о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «УралСтройГарант, согласно которого ООО «УралСтройГарант» привлечено к налоговой ответственности ( т.1 л.д.13-48).

Протоколы осмотров документов и приобщения их в качестве вещественных доказательств, согласно которым осмотрены первичные документы ООО «УралСтройГарант» (т. 1 л.д. 140-184, 206-219),.

Уставные документы ООО «УралСтройГарант», приказы о приеме на работу Ермилова П.В., должностные инструкции, трудовой договор), в соответствии с которыми Ермилов П.В., является одновременно одним из учредителей и на основании протокола общего собрания учредителей № от 29.10.2008, директором общества с ограниченной ответственностью «УралСтройГарант», расположенного по адресу: <адрес обезличен>, <адрес обезличен>, зарегистрированного <дата обезличена> Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № по Свердловской области с присвоением основного государственного регистрационного номера 1086617002350, состоящего на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Свердловской области, ИНН № 6617016530, КПП 661701001, свидетельство о постановке на налоговый учет серии 66 № от <дата обезличена> (т. 2 л.д.1-43)

Налоговые декларации ООО «УралСтройГарант», в которые включены ложные сведения о размерах НДС, подлежащего уплате ( т.2 л.д.44-77)

Счета фактуры, которые подтверждают обоснованность исчисления НДС (т.3 л.д. 1-100, т.4 л.д.1-232, т.5 л.д. 1-252, т.6 л.д. 1-240).

Лицевые карточки по состоянию расчетов ООО «УралСтройГарант», которые подтверждают обоснованность исчисления НДС (т. 2 л.д. 107-109, л.д. 107-109).

Постановление об отказе в возбуждении уголовного дела по ст. 170.1 УК РФ в отношении Ермилова П.В. (т. 29 л.д. 75-77).

Рапорт специалиста), в соответствии с которым за налоговые периоды с <дата обезличена> по 4 квартал 2011 года ООО «УралСтройГарант» самостоятельно не исчислен и не уплачен в бюджет НДС в размере 3 721 138 руб. (т. 1 л.д. 90-104)

Заключение специалиста, согласно которого за налоговые периоды с <дата обезличена> по 4 квартал 2011 года ООО «УралСтройГарант» самостоятельно не исчислен и не уплачен в бюджет НДС в размере 3 737 900 рублей, что составляет 95,1 % от общей суммы неуплаченных налогов (т. 1 л.д. 187-205).

Таким образом, исследовав представленные доказательства, суд считает вину подсудимого установленной и квалифицирует действия Ермилова П.В. ч. 1 ст.199 Уголовного кодекса Российской Федерации - уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, которое относится к преступлениям небольшой тяжести, роль подсудимого в совершении преступления, обстоятельства дела, в том числе обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи, а также данные, характеризующие личность подсудимого.

Подсудимый Ермилов П.В. ранее не судим, он положительно характеризуется по месту жительства, не привлекался к административной ответственности, не состоит на учете у врача нарколога и у врача психиатра.

Суд учитывает в качестве смягчающих наказание обстоятельств признание вины и раскаяние в совершенном, а также наличие двоих малолетних детей 2008 и 2012 года рождения..

Отягчающих наказание обстоятельств судом не установлено.

Учитывая смягчающие обстоятельства: нахождение на иждивении <данные изъяты>, признание вины и раскаяние в совершенном, отсутствие отягчающих, учитывая, материальное положение Ермилова П.В., который является единственным кормильцем в семье, поскольку его жена находится в отпуске по уходу за ребенком, суд признает эти обстоятельства исключительными и при назначении наказания применяет ст. 64 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Применение ч.6 ст. 15 Уголовного кодекса Российской Федерации в данном случае невозможно.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 306-308 Уголовно – Процессуального Кодекса Российской Федерации, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ЕРМИЛОВА П. В. виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 Уголовного Кодекса Российской Федерации и назначить наказание с применением ст. 64 Уголовного кодекса Российской Федерации в виде штрафа в размере 70 000 рублей.

Меру пресечения осужденному оставить подписку о невыезде и надлежащем поведении, до вступления приговора в законную силу.

<данные изъяты>

<данные изъяты>

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Свердловский областной суд в течение 10 суток со дня его провозглашения.

В случае подачи жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья: Горобец И.В.

СОГЛАСОВАНО

Судья: И.В. Горобец