Решение по жалобе/протесту на постановление (районный суд) по делу № 7-6514/2023 от 13.03.2023

№ 12-4218/22 УИД 77RS0023-02-2022-014509-34

РЕШЕНИЕ

23 ноября 2022 года г. Москва

Судья Савеловского районного суда г. Москвы Арсеньева М.Н., рассмотрев в судебном заседании жалобы Маргаряна А.С. на постановления заместителя начальника МИФНС России №51 по г. Москве от 28.01.2022 и решения заместителя руководителя УФНС по г. Москве от 16.03.2022, вынесенные в отношении должностного лица – генерального директора ООО «Мелонс» Маргаряна А.С. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением №77512201200302300002 от 28.01.2022 должностное лицо – генеральный директор ООО «Мелонс» Маргарян А.С. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20000 руб. Решением по жалобе от 16.03.2022 указанное постановление оставлено без изменений. Постановлением от 29.08.2022 о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания №77512201200302300002 от 28.01.2022 прекращено в части 16 503,20 руб.

Постановлением №77512201200182500002 от 28.01.2022 должностное лицо – генеральный директор ООО «Мелонс» Маргарян А.С. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20000 руб. Решением по жалобе от 16.03.2022 указанное постановление оставлено без изменений. Постановлением от 29.08.2022 о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания №77512201200182500002 от 28.01.2022 прекращено в части 19 810,20 руб.

Постановлением №77512201200226200002 от 28.01.2022 должностное лицо – генеральный директор ООО «Мелонс» Маргарян А.С. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20000 руб. Решением по жалобе от 16.03.2022 указанное постановление оставлено без изменений. Постановлением от 29.08.2022 о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания №77512201200226200002 от 28.01.2022 прекращено в части 18 293,90 руб.

Постановлением №77512201200234200002 от 28.01.2022 должностное лицо – генеральный директор ООО «Мелонс» Маргарян А.С. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20000 руб. Решением по жалобе от 16.03.2022 указанное постановление оставлено без изменений. Постановлением от 29.08.2022 о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания №77512201200234200002 от 28.01.2022 прекращено в части 16 587,80 руб.

Постановлением №77512201200256500002 от 28.01.2022 должностное лицо – генеральный директор ООО «Мелонс» Маргарян А.С. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20000 руб. Решением по жалобе от 16.03.2022 указанное постановление оставлено без изменений. Постановлением от 29.08.2022 о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания №77512201200256500002 от 28.01.2022 прекращено в части 18 293,90 руб.

Постановлением №77512201200389600002 от 28.01.2022 должностное лицо – генеральный директор ООО «Мелонс» Маргарян А.С. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20000 руб. Решением по жалобе от 16.03.2022 указанное постановление оставлено без изменений. Постановлением от 29.08.2022 о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания №77512201200389600002 от 28.01.2022 прекращено в части 19 231,70 руб.

Постановлением №77512201200152700002 от 28.01.2022 должностное лицо – генеральный директор ООО «Мелонс» Маргарян А.С. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20000 руб. Решением по жалобе от 16.03.2022 указанное постановление оставлено без изменений. Постановлением от 29.08.2022 о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания №77512201200152700002 от 28.01.2022 прекращено в части 18 251,60 руб.

Постановлением №77512201200175100002 от 28.01.2022 должностное лицо – генеральный директор ООО «Мелонс» Маргарян А.С. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20000 руб. Решением по жалобе от 16.03.2022 указанное постановление оставлено без изменений. Постановлением от 29.08.2022 о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания №77512201200175100002 от 28.01.2022 прекращено в части 19 241,40 руб.

Постановлением №77512201200025400002 от 28.01.2022 должностное лицо – генеральный директор ООО «Мелонс» Маргарян А.С. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20000 руб. Решением по жалобе от 16.03.2022 указанное постановление оставлено без изменений. Постановлением от 29.08.2022 о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания №77512201200025400002 от 28.01.2022 прекращено в части 18 278,5 руб.

Постановлением №77512201200326100002 от 28.01.2022 должностное лицо – генеральный директор ООО «Мелонс» Маргарян А.С. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20000 руб. Решением по жалобе от 16.03.2022 указанное постановление оставлено без изменений. Постановлением от 29.08.2022 о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания №77512201200326100002 от 28.01.2022 прекращено в части 18 463,10 руб.

Постановлением №77512201200248700002 от 28.01.2022 должностное лицо – генеральный директор ООО «Мелонс» Маргарян А.С. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20000 руб. Решением по жалобе от 16.03.2022 указанное постановление оставлено без изменений. Постановлением от 29.08.2022 о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания №77512201200248700002 от 28.01.2022 прекращено в части 18 251,60 руб.

Постановлением №77512201200213800002 от 28.01.2022 должностное лицо – генеральный директор ООО «Мелонс» Маргарян А.С. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20000 руб. Решением по жалобе от 16.03.2022 указанное постановление оставлено без изменений. Постановлением от 29.08.2022 о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания №77512201200213800002 от 28.01.2022 прекращено в части 18 181,10 руб.

Постановлением №77512201200378700002 от 28.01.2022 должностное лицо – генеральный директор ООО «Мелонс» Маргарян А.С. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20000 руб. Решением по жалобе от 16.03.2022 указанное постановление оставлено без изменений. Постановлением от 29.08.2022 о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания №77512201200378700002 от 28.01.2022 прекращено в части 18 378,5 руб.

Постановлением №77512201200414700002 от 28.01.2022 должностное лицо – генеральный директор ООО «Мелонс» Маргарян А.С. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20000 руб. Решением по жалобе от 16.03.2022 указанное постановление оставлено без изменений. Постановлением от 29.08.2022 о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания №77512201200414700002 от 28.01.2022 прекращено в части 19 147,10 руб.

Постановлением №77512201200338500002 от 28.01.2022 должностное лицо – генеральный директор ООО «Мелонс» Маргарян А.С. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20000 руб. Решением по жалобе от 16.03.2022 указанное постановление оставлено без изменений. Постановлением от 29.08.2022 о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания №77512201200338500002 от 28.01.2022 прекращено в части 19 147,10 руб.

Постановлением №77512201200148500002 от 28.01.2022 должностное лицо – генеральный директор ООО «Мелонс» Маргарян А.С. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20000 руб. Решением по жалобе от 16.03.2022 указанное постановление оставлено без изменений. Постановлением от 29.08.2022 о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания №77512201200148500002 от 28.01.2022 прекращено в части 18 293,90 руб.

Постановлением №77512201200119100002 от 28.01.2022 должностное лицо – генеральный директор ООО «Мелонс» Маргарян А.С. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20000 руб. Решением по жалобе от 16.03.2022 указанное постановление оставлено без изменений. Постановлением от 29.08.2022 о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания №77512201200119100002 от 28.01.2022 прекращено в части 18 378,5 руб.

Постановлением №77512201200133200002 от 28.01.2022 должностное лицо – генеральный директор ООО «Мелонс» Маргарян А.С. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20000 руб. Решением по жалобе от 16.03.2022 указанное постановление оставлено без изменений. Постановлением от 29.08.2022 о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания №77512201200133200002 от 28.01.2022 прекращено в части 18 251,60 руб.

Постановлением №77512201200160800002 от 28.01.2022 должностное лицо – генеральный директор ООО «Мелонс» Маргарян А.С. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20000 руб. Решением по жалобе от 16.03.2022 указанное постановление оставлено без изменений. Постановлением от 29.08.2022 о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания №77512201200160800002 от 28.01.2022 прекращено в части 18 181,10 руб.

Постановлением №77512201200398900002 от 28.01.2022 должностное лицо – генеральный директор ООО «Мелонс» Маргарян А.С. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20000 руб. Решением по жалобе от 16.03.2022 указанное постановление оставлено без изменений. Постановлением от 29.08.2022 о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания №77512201200398900002 от 28.01.2022 прекращено в части 19 774,31 руб.

Постановлением №77512201200268600002 от 28.01.2022 должностное лицо – генеральный директор ООО «Мелонс» Маргарян А.С. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20000 руб. Решением по жалобе от 16.03.2022 указанное постановление оставлено без изменений. Постановлением от 29.08.2022 о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания №77512201200268600002 от 28.01.2022 прекращено в части 18 463,10 руб.

Постановлением №77512201200192300002 от 28.01.2022 должностное лицо – генеральный директор ООО «Мелонс» Маргарян А.С. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20000 руб. Решением по жалобе от 16.03.2022 указанное постановление оставлено без изменений. Постановлением от 29.08.2022 о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания №77512201200192300002 от 28.01.2022 прекращено в части 19 125,80 руб.

Постановлением №77512201200066300002 от 28.01.2022 должностное лицо – генеральный директор ООО «Мелонс» Маргарян А.С. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20000 руб. Решением по жалобе от 16.03.2022 указанное постановление оставлено без изменений. Постановлением от 29.08.2022 о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания №77512201200066300002 от 28.01.2022 прекращено в части 18 251,60 руб.

Постановлением №77512201200347600002 от 28.01.2022 должностное лицо – генеральный директор ООО «Мелонс» Маргарян А.С. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20000 руб. Решением по жалобе от 16.03.2022 указанное постановление оставлено без изменений. Постановлением от 29.08.2022 о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания №77512201200347600002 от 28.01.2022 прекращено в части 18 181,10 руб.

Постановлением №77512201200405600002 от 28.01.2022 должностное лицо – генеральный директор ООО «Мелонс» Маргарян А.С. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20000 руб. Решением по жалобе от 16.03.2022 указанное постановление оставлено без изменений. Постановлением от 29.08.2022 о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания №77512201200405600002 от 28.01.2022 прекращено в части 18 251,60 руб.

Постановлением №77512201200053300002 от 28.01.2022 должностное лицо – генеральный директор ООО «Мелонс» Маргарян А.С. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20000 руб. Решением по жалобе от 16.03.2022 указанное постановление оставлено без изменений. Постановлением от 29.08.2022 о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания №77512201200053300002 от 28.01.2022 прекращено в части 16 362,20 руб.

Постановлением №77512201200316100002 от 28.01.2022 должностное лицо – генеральный директор ООО «Мелонс» Маргарян А.С. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20000 руб. Решением по жалобе от 16.03.2022 указанное постановление оставлено без изменений. Постановлением от 29.08.2022 о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания №77512201200316100002 от 28.01.2022 прекращено в части 18 463,10 руб.

Постановлением №77512201200290500002 от 28.01.2022 должностное лицо – генеральный директор ООО «Мелонс» Маргарян А.С. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20000 руб. Решением по жалобе от 16.03.2022 указанное постановление оставлено без изменений. Постановлением от 29.08.2022 о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания №77512201200290500002 от 28.01.2022 прекращено в части 19 800 руб.

Постановлением №77512201200032900002 от 28.01.2022 должностное лицо – генеральный директор ООО «Мелонс» Маргарян А.С. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20000 руб. Решением по жалобе от 16.03.2022 указанное постановление оставлено без изменений. Постановлением от 29.08.2022 о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания №77512201200032900002 от 28.01.2022 прекращено в части 16 362,2 руб.

Постановлением №77512201200081300002 от 28.01.2022 должностное лицо – генеральный директор ООО «Мелонс» Маргарян А.С. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20000 руб. Решением по жалобе от 16.03.2022 указанное постановление оставлено без изменений. Постановлением от 29.08.2022 о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания №77512201200081300002 от 28.01.2022 прекращено в части 18 293,90 руб.

Постановлением №77512201200072200002 от 28.01.2022 должностное лицо – генеральный директор ООО «Мелонс» Маргарян А.С. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20000 руб. Решением по жалобе от 16.03.2022 указанное постановление оставлено без изменений. Постановлением от 29.08.2022 о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания №77512201200072200002 от 28.01.2022 прекращено в части 18 315,20 руб.

Постановлением №77512201200289000002 от 28.01.2022 должностное лицо – генеральный директор ООО «Мелонс» Маргарян А.С. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20000 руб. Решением по жалобе от 16.03.2022 указанное постановление оставлено без изменений. Постановлением от 29.08.2022 о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания №77512201200289000002 от 28.01.2022 прекращено в части 18 251,60 руб.

Постановлением №77512201200800000002 от 28.01.2022 должностное лицо – генеральный директор ООО «Мелонс» Маргарян А.С. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20000 руб. Решением по жалобе от 16.03.2022 указанное постановление оставлено без изменений. Постановлением от 29.08.2022 о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания №77512201200800000002 от 28.01.2022 прекращено в части 18 378,5 руб.

Постановлением №77512201200367900002 от 28.01.2022 должностное лицо – генеральный директор ООО «Мелонс» Маргарян А.С. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20000 руб. Решением по жалобе от 16.03.2022 указанное постановление оставлено без изменений. Постановлением от 29.08.2022 о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания №77512201200367900002 от 28.01.2022 прекращено в части 16 503,20 руб.

Постановлением №77512201200357100002 от 28.01.2022 должностное лицо – генеральный директор ООО «Мелонс» Маргарян А.С. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20000 руб. Решением по жалобе от 16.03.2022 указанное постановление оставлено без изменений. Постановлением от 29.08.2022 о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания №77512201200357100002 от 28.01.2022 прекращено в части 18 463,10 руб.

Постановлением №77512201200095000002 от 28.01.2022 должностное лицо – генеральный директор ООО «Мелонс» Маргарян А.С. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20000 руб. Решением по жалобе от 16.03.2022 указанное постановление оставлено без изменений. Постановлением от 29.08.2022 о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания №77512201200095900002 от 28.01.2022 прекращено в части 18 293,90 руб.

Постановлением №77512201200273400002 от 28.01.2022 должностное лицо – генеральный директор ООО «Мелонс» Маргарян А.С. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20000 руб. Решением по жалобе от 16.03.2022 указанное постановление оставлено без изменений. Постановлением от 29.08.2022 о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания №77512201200273400002 от 28.01.2022 прекращено в части 18 251,60 руб.

Постановлением №77512201200105300002 от 28.01.2022 должностное лицо – генеральный директор ООО «Мелонс» Маргарян А.С. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20000 руб. Решением по жалобе от 16.03.2022 указанное постановление оставлено без изменений. Постановлением от 29.08.2022 о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания №77512201200105300002 от 28.01.2022 прекращено в части 18 181,10 руб.

Постановлением №77512201200122300002 от 28.01.2022 должностное лицо – генеральный директор ООО «Мелонс» Маргарян А.С. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20000 руб. Решением по жалобе от 16.03.2022 указанное постановление оставлено без изменений. Постановлением от 29.08.2022 о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания №77512201200122300002 от 28.01.2022 прекращено в части 18 293,90 руб.

Постановлением №77512201200042400002 от 28.01.2022 должностное лицо – генеральный директор ООО «Мелонс» Маргарян А.С. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20000 руб. Решением по жалобе от 16.03.2022 указанное постановление оставлено без изменений. Постановлением от 29.08.2022 о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания №77512201200042400002 от 28.01.2022 прекращено в части 19 231,70 руб.

В жалобах, поданных в суд, заявитель просит отменить указанные постановления и решения по доводам, указанным в жалобах.

Определением Савеловского районного суда г. Москвы от 23 ноября 2022 года указанные материалы по жалобам объединены в одно производство

Маргарян А.С. и его представитель – адвокат Язева И.В. в судебное заседание явились, о доводы жалобы поддержали, представили дополнения по делу.

Выслушав Маргаряна А.С. и его представителя, изучив материалы дела, судья приходит к следующему.

Административная ответственность по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрена за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление перевода денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, в соответствии с платежной ведомостью от 31.01.2020 №3 из кассы ООО «Мелонс» в наличной форме была произведена выплата денежных средств сотруднику – нерезиденту Попарча М.Д. (трудовой договор №11-19 от 30.07.2019) в сумме 11 656 руб.

Также в соответствии с платежной ведомостью от 31.01.2020 №3 из кассы ООО «Мелонс» в наличной форме была произведена выплата денежных средств сотруднику – нерезиденту Баротову Б.Р. (трудовой договор №04-20 от 28.01.2020) в сумме 632,67 руб.

Также в соответствии с платежной ведомостью от 31.01.2020 №3 из кассы ООО «Мелонс» в наличной форме была произведена выплата денежных средств сотруднику – нерезиденту Казарян А.А. (трудовой договор №08-19 от 01.07.2019) в сумме 5 687 руб.

Также в соответствии с платежной ведомостью от 31.01.2020 №3 из кассы ООО «Мелонс» в наличной форме была произведена выплата денежных средств сотруднику – нерезиденту Казарян Э.Г. (трудовой договор №22-18 от 04.10.2018) в сумме 11 374 руб.

Также в соответствии с платежной ведомостью от 31.01.2020 №3 из кассы ООО «Мелонс» в наличной форме была произведена выплата денежных средств сотруднику – нерезиденту Кодирову Ж.Р. (трудовой договор №09-19 от 30.07.2019) в сумме 6 063 руб.

Также в соответствии с платежной ведомостью от 31.01.2020 №3 из кассы ООО «Мелонс» в наличной форме была произведена выплата денежных средств сотруднику – нерезиденту Мамадамировой П.Д. (трудовой договор №44-19 от 19.12.2019) в сумме 2 561 руб.

Также в соответствии с платежной ведомостью от 31.01.2020 №3 из кассы ООО «Мелонс» в наличной форме была произведена выплата денежных средств сотруднику – нерезиденту Арапбай Авазбек (трудовой договор №28-19 от 14.11.2019) в сумме 5 828 руб.

Также в соответствии с платежной ведомостью от 31.01.2020 №3 из кассы ООО «Мелонс» в наличной форме была произведена выплата денежных средств сотруднику – нерезиденту Акназарову Р.Ш. (трудовой договор №01-20 от 16.01.2020) в сумме 2 528,67 руб.

Также в соответствии с платежной ведомостью от 31.01.2020 №3 из кассы ООО «Мелонс» в наличной форме была произведена выплата денежных средств сотруднику – нерезиденту Хасанову Ф.Р. (трудовой договор №25-19 от 03.10.2019) в сумме 5 405 руб.

Также в соответствии с платежной ведомостью от 31.01.2020 №3 из кассы ООО «Мелонс» в наличной форме была произведена выплата денежных средств сотруднику – нерезиденту Мамадназарбекову Р.М. (трудовой договор №31-19 от 04.12.2019) в сумме 5 123 руб.

Также в соответствии с платежной ведомостью от 31.01.2020 №3 из кассы ООО «Мелонс» в наличной форме была произведена выплата денежных средств сотруднику – нерезиденту Кодирову Г.О. (трудовой договор №39-19 от 12.12.2019) в сумме 5 828 руб.

Также в соответствии с платежной ведомостью от 31.01.2020 №3 из кассы ООО «Мелонс» в наличной форме была произведена выплата денежных средств сотруднику – нерезиденту Исмадияр У. (трудовой договор №36-19 от 04.12.2019) в сумме 5 687 руб.

Также в соответствии с платежной ведомостью от 31.01.2020 №3 из кассы ООО «Мелонс» в наличной форме была произведена выплата денежных средств сотруднику – нерезиденту Расулову К. (трудовой договор №07-19 от 01.07.2019) в сумме 5 405 руб.

Также в соответствии с платежной ведомостью от 31.01.2020 №3 из кассы ООО «Мелонс» в наличной форме была произведена выплата денежных средств сотруднику – нерезиденту Рустамову Д.А. (трудовой договор №43-19 от 19.12.2019) в сумме 2 843 руб.

Также в соответствии с платежной ведомостью от 31.01.2020 №3 из кассы ООО «Мелонс» в наличной форме была произведена выплата денежных средств сотруднику – нерезиденту Курбанову Т.Ф. (трудовой договор №38-19 от 12.12.2019) в сумме 2 843 руб.

Также в соответствии с платежной ведомостью от 31.01.2020 №3 из кассы ООО «Мелонс» в наличной форме была произведена выплата денежных средств сотруднику – нерезиденту Абдухалилову С.П. (трудовой договор №30-19 от 04.12.2019) в сумме 5 687 руб.

Также в соответствии с платежной ведомостью от 31.01.2020 №3 из кассы ООО «Мелонс» в наличной форме была произведена выплата денежных средств сотруднику – нерезиденту Аббас Т. (трудовой договор №04-19 от 01.07.2019) в сумме 5 405 руб.

Также в соответствии с платежной ведомостью от 31.01.2020 №3 из кассы ООО «Мелонс» в наличной форме была произведена выплата денежных средств сотруднику – нерезиденту Абдумаликовой Г.А. (трудовой договор №40-19 от 12.12.2019) в сумме 5 828 руб.

Также в соответствии с платежной ведомостью от 31.01.2020 №3 из кассы ООО «Мелонс» в наличной форме была произведена выплата денежных средств сотруднику – нерезиденту Ачилову Ш.Н. (трудовой договор №19-19 от 23.09.2019) в сумме 6 063 руб.

Также в соответствии с платежной ведомостью от 31.01.2020 №3 из кассы ООО «Мелонс» в наличной форме была произведена выплата денежных средств сотруднику – нерезиденту Сулейманову М.Б. (трудовой договор №02-20 от 28.01.2020) в сумме 752,29 руб.

Также в соответствии с платежной ведомостью от 31.01.2020 №3 из кассы ООО «Мелонс» в наличной форме была произведена выплата денежных средств сотруднику – нерезиденту Сафаровой Ш.М. (трудовой договор №05-19 от 01.07.2019) в сумме 5 123 руб.

Также в соответствии с платежной ведомостью от 31.01.2020 №3 из кассы ООО «Мелонс» в наличной форме была произведена выплата денежных средств сотруднику – нерезиденту Газиевой Э.Б. (трудовой договор №42-19 от 19.12.2019) в сумме 2 914 руб.

Также в соответствии с платежной ведомостью от 31.01.2020 №3 из кассы ООО «Мелонс» в наличной форме была произведена выплата денежных средств сотруднику – нерезиденту Тороевой Г.М. (трудовой договор №14-19 от 02.09.2019) в сумме 5 828 руб.

Также в соответствии с платежной ведомостью от 31.01.2020 №3 из кассы ООО «Мелонс» в наличной форме была произведена выплата денежных средств сотруднику – нерезиденту Одинаеву Р.М. (трудовой договор №26-19 от 14.11.2019) в сумме 6 063 руб.

Также в соответствии с платежной ведомостью от 31.01.2020 №3 из кассы ООО «Мелонс» в наличной форме была произведена выплата денежных средств сотруднику – нерезиденту Собировой С.М. (трудовой договор №29-19 от 14.11.2019) в сумме 5 828 руб.

Также в соответствии с платежной ведомостью от 31.01.2020 №3 из кассы ООО «Мелонс» в наличной форме была произведена выплата денежных средств сотруднику – нерезиденту Тумасян А. (трудовой договор №43-16 от 22.11.2016) в сумме 12 126 руб.

Также в соответствии с платежной ведомостью от 31.01.2020 №3 из кассы ООО «Мелонс» в наличной форме была произведена выплата денежных средств сотруднику – нерезиденту Одинаеву Ш.А. (трудовой договор №06-19 от 01.07.2019) в сумме 5 123 руб.

Также в соответствии с платежной ведомостью от 31.01.2020 №3 из кассы ООО «Мелонс» в наличной форме была произведена выплата денежных средств сотруднику – нерезиденту Нурову А.С. (трудовой договор №03-20 от 28.01.2020) в сумме 666,67 руб.

Также в соответствии с платежной ведомостью от 31.01.2020 №3 из кассы ООО «Мелонс» в наличной форме была произведена выплата денежных средств сотруднику – нерезиденту Хасанову К.О. (трудовой договор №10-19 от 30.07.2019) в сумме 12 126 руб.

Также в соответствии с платежной ведомостью от 31.01.2020 №3 из кассы ООО «Мелонс» в наличной форме была произведена выплата денежных средств сотруднику – нерезиденту Чаглик С. (трудовой договор №26-18 от 13.12.2018) в сумме 5 687 руб.

Также в соответствии с платежной ведомостью от 31.01.2020 №3 из кассы ООО «Мелонс» в наличной форме была произведена выплата денежных средств сотруднику – нерезиденту Эшонкулову К. (трудовой договор №34-19 от 04.12.2019) в сумме 5 616 руб.

Также в соответствии с платежной ведомостью от 31.01.2020 №3 из кассы ООО «Мелонс» в наличной форме была произведена выплата денежных средств сотруднику – нерезиденту Овсепян Т. (трудовой договор №27-19 от 14.11.2019) в сумме 5 828 руб.

Также в соответствии с платежной ведомостью от 31.01.2020 №3 из кассы ООО «Мелонс» в наличной форме была произведена выплата денежных средств сотруднику – нерезиденту Джангибекову Д.Б. (трудовой договор №32-19 от 04.12.2019) в сумме 5 405 руб.

Также в соответствии с платежной ведомостью от 31.01.2020 №3 из кассы ООО «Мелонс» в наличной форме была произведена выплата денежных средств сотруднику – нерезиденту Попарча Н.Д. (трудовой договор №12-19 от 30.07.2019) в сумме 11 656 руб.

Также в соответствии с платежной ведомостью от 31.01.2020 №3 из кассы ООО «Мелонс» в наличной форме была произведена выплата денежных средств сотруднику – нерезиденту Мехрочиддини Р. (трудовой договор №41-19 от 11.12.2019) в сумме 5 123 руб.

Также в соответствии с платежной ведомостью от 31.01.2020 №3 из кассы ООО «Мелонс» в наличной форме была произведена выплата денежных средств сотруднику – нерезиденту Чаглик И. (трудовой договор №13-19 от 27.08.2019) в сумме 5 687 руб.

Также в соответствии с платежной ведомостью от 31.01.2020 №3 из кассы ООО «Мелонс» в наличной форме была произведена выплата денежных средств сотруднику – нерезиденту Назарову А.Т. (трудовой договор №22-19 от 23.09.2019) в сумме 5 828 руб.

Также в соответствии с платежной ведомостью от 31.01.2020 №3 из кассы ООО «Мелонс» в наличной форме была произведена выплата денежных средств сотруднику – нерезиденту Холову Р.Ш. (трудовой договор №33-19 от 04.12.2019) в сумме 6 063 руб.

Также в соответствии с платежной ведомостью от 31.01.2020 №3 из кассы ООО «Мелонс» в наличной форме была произведена выплата денежных средств сотруднику – нерезиденту Айчурок Аюдивали (трудовой договор №03-19 от 01.07.2019) в сумме 5 687 руб.

Также в соответствии с платежной ведомостью от 31.01.2020 №3 из кассы ООО «Мелонс» в наличной форме была произведена выплата денежных средств сотруднику – нерезиденту Умарову С.А. (трудовой договор №21-19 от 23.09.2019) в сумме 2 561 руб.

В соответствии с пп. «б» п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» валютной операцией является приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

В силу ч. 2 ст. 14 Закона № 173-ФЗ расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Следовательно, должностным лицом ООО «Мелонс» были осуществлены валютные операции с использованием валюты Российской Федерации в качестве средства платежа, заключающиеся в выдаче денежных средств иностранным гражданам в наличной форме.

Таким образом, осуществив выплату нерезидентам денежных средств из кассы Общества, должностное лицо - генеральный директор ООО «Мелонс» Маргарян А.С. осуществил валютные операции, не предусмотренную Законом от 10.12.2003 №173-ДЗ.

Действия должностного лица – генерального директора ООО «Мелонс» Маргаряна А.С. квалифицированы должностным лицом по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

В соответствии с требованиями ст. 30.6 КоАП РФ, суд при рассмотрении жалобы на постановление по делу об административном правонарушении, проверяет на основании имеющихся и дополнительно представленных материалов законность и обоснованность вынесенного постановления, при этом судья, вышестоящее должностное лицо не связаны доводами жалобы и проверяют дело в полном объеме.

Согласно ст. 24.1 КоАП РФ, задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

В силу ч. 2 ст. 25.1 КоАП РФ дело об административном правонарушении рассматривается с участием лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении. В отсутствие указанного лица дело может быть рассмотрено лишь в случаях, предусмотренных частью 3 статьи 28.6 названного Кодекса, либо если имеются данные о надлежащем извещении лица о месте и времени рассмотрения дела и если от лица не поступило ходатайство об отложении рассмотрения дела либо если такое ходатайство оставлено без удовлетворения.

Согласно материалам дела постановление по делу об административном правонарушении в отношении должностного лица – генерального директора ООО «Мелонс» Маргаряна А.С. вынесено должностным лицом 28.01.2022 в отсутствие привлекаемого лица.

Вместе с тем, материалы дела не содержат данных, свидетельствующих о надлежащем извещении привлекаемого лица о дате, времени и месте рассмотрения дела.

В материалах дела имеется уведомление о времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении от 25.01.2022 №13-13/004421, которое согласно отчету об отслеживании с почтовым идентификатором 10881866022132 было получено адресатом 04.02.2022, вместе с тем, постановление по делу об административном правонарушении было вынесено 28.01.2022.

Имеющееся в деле уведомление о месте и времени рассмотрения дела об административном правонарушении от 13.01.2022 №13-13/001201 не может быть признано надлежащим, поскольку направлено в адрес Маргаряна А.С. ранее составления в отношении него протокола об административном правонарушении.

Пунктом 3 ч. 1 ст. 30.7 КоАП РФ предусмотрено, что по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится решение об отмене постановления и о прекращении производства по делу при наличии хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных ст. 2.9, 24.5 КоАП РФ, а также при недоказанности обстоятельств, на основании которых было вынесено постановление.

При указанных обстоятельствах, учитывая, что Маргарян А.С. не был надлежаще извещен о дате, времени, месте рассмотрения дел об административном правонарушении, постановления должностного лица не могут быть признаны законными и обоснованными, подлежат отмене, производство по делу об административном правонарушении подлежит прекращению на основании п. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ, в связи с истечением сроков давности привлечения к административной ответственности.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 30.6, 30.7 КоАП РФ,

РЕШИЛ:

Постановления заместителя начальника МИФНС России №51 по г. Москве от 28.01.2022 и решения заместителя руководителя УФНС по г. Москве от 16.03.2022, вынесенные в отношении должностного лица – генерального директора ООО «Мелонс» Маргаряна А.С. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, - отменить, производство по делу прекратить на основании п. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ, в связи с истечением сроков давности привлечения к административной ответственности.

Решение может быть обжаловано в Московский городской суд в течение 10 суток с момента вручения или получения копии решения через Савеловский районный суд г. Москвы.

Судья М.Н. Арсеньева