Решение по жалобе/протесту на постановление (районный суд) от 13.04.2021 по делу № 7-0319/2022 от 05.01.2022

судья фио дело № 7-319/2022

РЕШЕНИЕ

13 апреля 2022 г. адрес

Судья Московского городского суда Хомякова Т.Г., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу заместителя начальника ИФНС России №10 по адрес фио на решение судьи Тверского районного суда адрес от 13 апреля 2021 г., которым отменено постановление заместителя начальника ИФНС России № 10 по адрес фио от 18 марта 2020 г. № 77102003520089300005 по делу об административном правонарушении по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ в отношении генерального директора ООО «Эйм Алгоритмическая Торговля» Херувимова Д.С., производство по делу прекращено на основании пп. 1, 2 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ в связи с отсутствием события и состава административного правонарушения,

УСТАНОВИЛ:

постановлением заместителя начальника ИФНС России № 10 по адрес фио от 18 марта 2020 года № 77102003520089300005 генеральный директор ООО «Эйм Алгоритмическая Торговля» фио признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере сумма

Решением судьи Тверского районного суда адрес от 13 апреля 2021 г. указанное постановление должностного лица ИФНС России отменено, производство по делу прекращено на основании пп. 1, 2 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ в связи с отсутствием состава и события административного правонарушения.

Решением судьи Московского городского суда от 25 августа 2021 года постановление заместителя начальника ИФНС России №10 по адрес фио от 18 марта 2020 г. № 7710200352008930000, решение судьи Тверского районного суда адрес от 13 апреля 2021 г. по делу об административном правонарушении по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ в отношении генерального директора ООО «Эйм Алгоритмическая Торговля» Херувимова Д.С. было отменено, производство по делу прекращено на основании п. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ, в связи с истечением срока давности привлечения к административной ответственности.

Постановлением судьи Второго кассационного суда общей юрисдикции от             13 декабря 2021 года решение судьи Московского городского суда от 25 августа 2021 года отменено, дело возвращено на новое рассмотрение в Московский городской суд.

В жалобе, поданной в Московский городской суд, заместитель начальника ИФНС России №10 по адрес фио просит отменить решение судьи Тверского районного суда адрес от 13 апреля 2021 года как принятого с нарушением требований ст. 24.1 КоАП РФ о всестороннем, полном и объективном исследовании всех обстоятельств дела, считает, что вина генерального директора ООО «Эйм Алгоритмическая Торговля» Херувимова Д.С. в нарушении валютного законодательства РФ доказана материалами дела.

Заместитель начальника ИФНС России № 10 по адрес фио, а также фио в судебное заседание не явились, о времени и месте рассмотрения жалобы извещены надлежащим образом, ходатайств в порядке ст. 24.4 КоАП РФ об отложении судебного заседания не заявляли.

Представитель ИФНС России №10 по адрес фио в судебном заседании доводы жалобы поддержал.

Защитник Херувимова Д.С. – фио в судебном заседании возражала против удовлетворения жалобы, поддержав доводы представленного отзыва на жалобу.

Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы и отзыва на нее, выслушав участников судебного процесса, прихожу к следующему.

Частью 1 ст. 15.25 КоАП РФ установлено, что осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами адрес, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами адрес, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до сумма прописью.

Из постановления заместителя начальника ИФНС России №10 по адрес фио от 18 марта 2020 года № 77102003520089300005 по делу об административном правонарушении по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ в отношении генерального директора ООО «Эйм Алгоритмическая Торговля» Херувимова Д.С. следует, что 22 мая 2018 года по адресу: адрес, Лесная, д. 5 генеральный директор ООО «Эйм Алгоритмическая Торговля» фио в нарушение требований ст. 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», минуя счета в уполномоченных банках Российской Федерации, допустил зачисление денежных средств в размере сумма на счет ООО «Эйм Алгоритмическая Торговля» № 26117, открытый в банке за пределами адрес BANCO DMFBOVESPA DE ERVICOS DE LIQUIDACAO E CUSTODIA в Бразилии, от брокера-нерезидента БиЭм энд Эф ТЕРРА Си ЭМ (Бразилия).

Отменяя указанное постановление заместителя начальника ИФНС России №10 по адрес фио и прекращая производство по делу, судья районного суда установил отсутствие в действиях генерального директора ООО «Эйм Алгоритмическая Торговля» Херувимова Д.С. состава и события административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

В настоящей жалобе заместитель начальника ИФНС России №10 по адрес фио просит об отмене судебного акта Тверского районного суда адрес, указывая на то, что вина генерального директора ООО «Эйм Алгоритмическая Торговля» Херувимова Д.С. доказана материалами дела.

Вместе с тем, как усматривается из материалов дела, обстоятельства, послужившие основанием для возбуждения в отношении генерального директора ООО «Эйм Алгоритмическая Торговля» Херувимова Д.С. дела об административном правонарушении, имели место –  22 мая 2018 года.

Статьей 4.5 КоАП РФ установлен срок давности привлечения к административной ответственности за совершение административного правонарушения по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, который составляет 2 (два) года.

Следовательно, срок давности привлечения к административной ответственности, установленный частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ для данной категории дел, по настоящему делу истек –   22 мая 2020 года.

Исходя из положений статьи 4.5 и пункта 6 статьи 24.5 КоАП РФ, по истечении установленного срока давности вопрос о вине и административной ответственности лица, в отношении которого прекращено производство по делу, обсуждаться не может, поскольку это ухудшает положение лица, привлекаемого к ответственности.

Согласно положениям ст. 30.7 КоАП РФ при рассмотрении жалобы на не вступившее в законную силу постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено решение, которым усиливается административное наказание или иным образом ухудшается положение лица, в отношении которого вынесено постановление.

Как указано Верховным Судом РФ в Обзоре судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за четвертый квартал 2012 года», утверждённым Президиумом Верховного Суда РФ 10.04.2013 (вопрос 6), вопрос о возобновлении производства по делу при истечении сроков давности привлечения к административной ответственности обсуждаться не может, в том числе и в случае, когда решение судьи районного суда, которым было отменено постановление должностного лица о признании лица виновным в совершении административного правонарушения, не вступило в законную силу.

Истечение сроков давности привлечения к административной ответственности на время рассмотрения жалобы должностного лица на решение судьи районного суда, отменившего вынесенное им постановление, является обстоятельством, исключающим возможность повторного рассмотрения дела судьей районного суда.

То есть в рассматриваемом случае дело не может быть направлено на новое рассмотрение при наличии оснований, указанных в п. 4 ч. 1 ст. 30.7 КоАП РФ.

Принимая во внимание положения статьи 30.7 КоАП РФ и учитывая, что на момент рассмотрения в Московского городском суде жалобы должностного лица срок давности привлечения генерального директора ООО «Эйм Алгоритмическая Торговля» Херувимова Д.С. к административной ответственности, установленный ч.1 ст. 4.5 КоАП РФ для данной категории дел, истек, а производство по делу в отношении последнего было прекращено, возможность правовой оценки действий названного лица на предмет доказанности состава административного правонарушения утрачена, в связи с чем, предусмотренных КоАП РФ оснований для отмены решения судьи не имеется.

Руководствуясь ст. ст. 30.6 – 30.9 КоАП РФ,

РЕШИЛ:

решение судьи Тверского районного суда адрес от 13 апреля 2021 года по делу об административном правонарушении по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ в отношении генерального директора ООО «Эйм Алгоритмическая Торговля» Херувимова Д.С. оставить без изменения, жалобу заместителя начальника ИФНС России № 10 по адрес фио – без удовлетворения.

Судья

░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░.░. ░░░░░░░░