Решение по делу № 12-301/2012 от 03.08.2012

Дело № 12-301/12

Р Е Ш Е Н И Е

город Киров 14 сентября 2012 года

    Первомайский районный суд г. Кирова в составе:

председательствующего судьи Масленникова С. А.,

при секретаре Наймушиной Е.С.,

представителя Зорина В.Г. – Карпунина А.С. на основании доверенности,

инспектора ИФНС России по гор. Кирову К.А.Б., Ч.Е.С.

рассмотрев жалобу директора {***}» Зорина В.Г. на постановление ИФНС РФ по гор. Кирову от 25 июля 2012 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ,

УС Т А Н О В И Л:

Постановлением начальника ИФНС по гор. Кирову Т.М.П.. от 25 июля 2012 года производство по делу об административном правонарушении, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ в отношении директора {***}» Зорина В.Г., прекращено в связи с истечением сроков давности привлечения к административной ответственности.

Зорин В.Г. обратился в Первомайский районный суд г. Кирова с жалобой на указанное постановление, в которой указывает, что с данным постановлением не согласен, в его действиях отсутствует событие, вмененного административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ. Просит отменить постановление от 25.07.2012 г, и вынести решение о прекращении производства по делу в соответствии с п. 1 ст. 24.5 КоАП РФ.

В судебном заседании представитель Зорина В.Г. - Карпунин А.С. доводы жалобы поддержал, просить отменить постановление ИФНС по гор. Кирову от 25.07.2012 г.

Представители инспекции в суде просят постановление от 25.07.2012 года оставить без изменения как законное и обоснованное.

Исследовав представленные материалы, выслушав мнение сторон, суд приходит к следующему.

Судом установлено, что 20.01.2012 г {***}» в офисе № 407, находящемся по адресу: {Адрес}, осуществлялись расчеты без использования специального банковского счета {Номер} «Платежный агент, банковский платежный агент», а именно: в рамках договора {Номер} от 19.03.2010 г «Об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц банковским платежным агентом» произведено перечисление (Данные деперсонифицированы)» по платежным поручениям № 125 от 20.01.2012 г в сумме 590000 рублей, № 126 от 20.01.202 г в сумме 500000 рублей, с банковского счета {Номер} «Коммерческие организации», открытого в Кировском филиале «Уральского банка реконструкции и развития» за номером 0702810564123062009, денежных средств плательщиков - физических лиц, во исполнение их обязательств перед поставщиками, в том числе по платежу физического лица, произведенного 20.01.2012 г с целью оплаты услуг сотовой связи {***}» в сумме 10 рулей ( в том числе комиссия 04 рубля 00 копеек).

07.02.2012 возбуждено дело об административном правонарушении по ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ в отношении Зорина В.Г., являющегося директором {***}».

06.03.2012 главным государственным инспектором ИФНС России по гор. Кирову К.А.Б. в отношении должностного лица директора {***} Зорина В.Г. составлен протокол об административном правонарушении {Номер} по факту неиспользования платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов.

Как следует из договора об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц банковским платежным агентом от 19.03.2012 г, заключенным между (Данные деперсонифицированы) и (Данные деперсонифицированы) подписанным со стороны последнего Зориным В.Г., {**} является агентом и принимает на себя обязанность от своего имени и за счет ООО НКО «Рапида» осуществлять прием платежей физических лиц, через программно-аппаратный комплекс, представленный платежной системой.

Из акта сверки от 31.01.2012, следует, что за январь 2012 года {***} приняло 53947 платежей в пользу оператора «Мегафон» на общую сумму 6307514 рублей 76 копеек, вознаграждение в этой части – 100289 рублей 48 копеек, всего за период принято 170041 платеж на общую сумму 18077405 рублей 73 копейки, общее вознаграждение {***}» - 239813 рублей 15 копеек. Указанное вознаграждение получено {***}

Согласно выписки по счету (Данные деперсонифицированы) по расчетам с {***} 20.01.2012 со счета {***}» 20.01.2012 перечислено 590000 рублей как перечисление средств по договору об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц банковским платежным агентом от 19.03.2010.

Согласно информации о перечислении денежных средств от ООО «Гарант» в пользу ООО «Элмонд» за период с 15 по 25 января 2012 года, представленной ОАО «Уральский банк реконструкции и развития», за указанный период перечислено 8467670 рублей по договору купли-продажи ценных бумаг.

23.01.2012 (Данные деперсонифицированы) согласно платежному поручению №005942 от 23.01.2012, перечислила денежные средства, принятые по системе «Рапида» в пользу Столичного филиала (Данные деперсонифицированы)

В соответствии с ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом "О национальной платежной системе", обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов - влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей

В соответствии со п.п. 14, 15 ст. 4 Федерального закона от 03.06.2009 г № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц осуществляемой платежными агентами» платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет № 40821 «Платежный агент, банковский платежный агент» для осуществления расчетов, сдавать в кредитную организацию полученные от плательщиков при приеме платежей наличные денежные средства для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет.

В соответствии с п. 4 ч. 4 ст. 14 Федерального закона № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» деятельность по приему платежей должна осуществляться при использовании банковским платежным субагентом специального банковского счета для зачисления в полном объеме полученных от физических лиц наличных денежных средств.

В соответствии с ч.2 ст. 3 Федерального закона № 161-ФЗ банковские платежные агенты и банковские платежные субагенты участвуют в оказании услуг по переводу денежных средств на основании договоров, заключаемых соответственно с операторами по переводу денежных средств и банковскими платежными агентами.

Таким образом, субъектами правонарушения, предусмотренного, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ могут являться платежные агенты, поставщики, банковские платежные агенты, банковские платежные субагенты, каждый из которых осуществляет самостоятельный вид деятельности.

В соответствии с п.п. 14, 15 ст. 14 Федерального закона № 1031 ФЗ платежный агент обязан, в том числе, при приеме платежей использовать специальный банковский счет одним из требований при котором привлечение банковского платежного субагента банковским платежным агентом является использование банковским платежным субагентом специального банковского счета для зачисления в полном объеме полученных от физических лиц наличных денежных средств.

В соответствии с ч.1 ст. 1.6 КоАП РФ предусмотрено, что лицо, привлекаемое административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию и мерам обеспечения производства по делу об административном правонарушении, иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом.

В силу положений ст. 26.1 КоАП РФ к обстоятельствам, подлежащим доказыванию по делу об административном правонарушении, подлежат наличие события административного правонарушения, лицо, совершившее административное действие, виновность лица в совершении правонарушения.

Факт совершения административного правонарушения подтверждается протоколом, который в соответствии со ст. 28.2 КоАП РФ должен содержать описание события административного правонарушения, сведения о лице, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении.

Вместе с тем, протокол об административном правонарушении, не содержит сведений о событии вмененного заявителю административного правонарушения, а именно существо правонарушения не раскрыто и не отражены сведения о самом факте противоправного деяния, не указано какое деяние вменяется заявителю, не отражен факт получения денежных средств от физических лиц, плательщиков и осуществление последующих расчетов, и все субъекты их производящие.

При составлении протокола и вынесении постановления ИФНС Росиии по Кировской области ограничились лишь констатацией определенных обстоятельств, а именно фактом перечисления денежных средств (Данные деперсонифицированы) без использования специального банковского счета, однако, вопрос о наличии события административного правонарушения не исследовался.

Кроме того, из протокола об административном правонарушении постановления следует, что в указанных документах отсутствуют сведения о том, в чем заключается вина заявителя в совершении правонарушения и совокупностью каких доказательств она подтверждается.

Между тем, подробное описание существа совершенного правонарушения является важным фактором для определения его юридической квалификации в точном соответствии с нормами КоАП РФ, которым предусмотрена административная ответственность за совершенное противоправное деяние.

Кроме того, при проверке законности постановления административного органа о привлечении к административной ответственности в полномочия суда не входит установление признаков состава административного правонарушения, а проверяется правильность установления этих признаков административным органом. При этом суд не должен подменять административный орган в вопросе о доказанности наличия вины в действиях лица, привлекаемого к административной ответственности. Эти обстоятельства подлежали установлению административным органом при вынесении постановления.

    С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что ИФНС России по Кировской области при рассмотрении дела об административном правонарушении в отношении директора {***}» Зорина В.Г. в нарушение положений ст.ст. 1.5, 26.1 КоАП РФ не доказано событие правонарушения и вина заявителя в его совершении.

    Таким образом, постановление ИФНС Росси по Кировской области от 25 июля 2012 года незаконно и необоснованно, подлежит отмене.     

Руководствуясь ст. ст. 30.6, 30.7 КоАП РФ суд

Р Е Ш И Л:

Постановление начальника ИФНС России по гор. Кирову Т.М.П.. от 25 июля 2012 года о прекращении производства по делу об административном правонарушении по ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ в отношении директора {***}» Зорина В.Г. отменить.

Прекратить производство по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 2 ст. 15. 1 КоАП РФ в отношении директора {***}» Зорина В.Г. за отсутствием события административного правонарушения.

Решение может быть обжаловано в течение 10 суток со дня вынесения в Кировский областной суд.

Судья С. А. Масленников