Решение по жалобе/протесту на постановление (районный суд) от 22.06.2021 по делу № 12-2014/2021 от 21.04.2021

12-2014/2021

РЕШЕНИЕ

22 июня 2021 года                                                                                                           адрес

Судья Пресненского районного суда адрес фио,

рассмотрев жалобу Кошелевой Ирины Юрьевны на постановление по делу об административном правонарушении № 77042107500013200002 от 22.03.2021 г., вынесенное заместителем начальника ИФНС России № 4 по адрес фио, которым Кошелева И.Ю. признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, и ей назначено наказание в виде штрафа в размере сумма,

                У С Т А Н О В И Л:

22 марта 2021 года заместителем начальника ИФНС России № 4 по адрес фио вынесено постановление по делу об административном правонарушении № 77042107500013200002, которым Кошелева И.Ю. признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, и ей назначено наказание в виде штрафа в размере сумма

Не согласившись с вынесенным постановлением, в установленный законом срок Кошелева И.Ю. направила в суд жалобу на указанное постановление, в которой просит обжалуемое постановление отменить, мотивируя тем, что зачисление заработной платы является разрешенной операцией; заявитель предоставляла в налоговую отчет о движении денежных средств, в связи с чем в действиях заявителя отсутствует состав административного правонарушения.

Защитник Ким И.П. в судебное заседание явилась, доводы жалобы поддержала, просила удовлетворить по изложенным в ней основаниям.

Суд, проверив материалы дела, доводы жалобы, выслушав объяснения защитника, приходит к выводу о том, что обжалуемое постановление подлежит оставлению без изменения по следующим основаниям.

В соответствии с ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами адрес, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами адрес, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до сумма прописью.

Валютной операцией является приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа. (пп. «б» п.9 ч.1 ст.1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле")

Как следует из материалов дела, представленных ИФНС России № 4 по адрес, и установлено судом, Кошелева И.Ю. совершила незаконную валютную операцию. Так, между Кошелевой И.Ю. и компанией-нерезидентом адрес «Винд Флит» (адрес) заключен трудовой договор от 26.02.2014 г. № 3. 17.03.2020 г. Кошелева И.Ю., имея умысел на осуществление незаконной валютной операции, допустила зачисления на свой счет № LT467044060007427627, предварительно открытый 22.02.2010 г. в банке AB SEB BANKAS (адрес), денежных средств в иностранной валюте в сумме сумма от адрес «Винд Флит» (адрес) в качестве заработной платы за февраль 2020 г. Операция по зачислению денежных средств, поступивших от нерезидента адрес «Винд Флит» (адрес), не входит в перечень случаев, указанных в ст. 12 Закона № 173-ФЗ, т.е. 17.03.2020 г. по адресу: адрес, фиоадрес, Кошелева И.Ю. совершила административное правонарушение, предусмотренное ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, о чем составлен протокол об административном правонарушении от 16.03.2021 г.

22 марта 2021 года заместителем начальника ИФНС России № 4 по адрес фио вынесено постановление по делу об административном правонарушении № 77042107500013200002, которым Кошелева И.Ю. признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, и ей назначено наказание в виде штрафа в размере сумма

В судебном заседании был допрошен в качестве свидетеля должностное лицо ИФНС России № 4 по адрес фио, которая показала, что заявитель не работала за пределами РФ, в связи с чем операция по зачислению денежных средств, поступивших от нерезидента адрес «Винд Флит» (адрес), не входит в перечень случаев, указанных в ст. 12 Закона № 173-ФЗ.

Также в судебном заседании был допрошен в качестве свидетеля должностное лицо ИФНС России № 4 по адрес фио, которая показала, что постановление вынесено законно и обоснованно.

Факт совершения административного правонарушения, выразившегося в нарушении ст.12 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", ответственность за которое предусмотрена ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, подтверждается материалами административного дела, в том числе протоколом об административном правонарушении от 16.03.2021 г., определением о возбуждении дела от 17.02.2021 г., выписками с расчетного счета за период с 2018 г. по 2020 г., трудовым договором с дополнительными соглашениями и иными материалами дела.

Проверив порядок привлечения заявителя к административной ответственности, суд считает, что положения ст. 25.1, 25.4, 25.5, 28.2, 29.7, 29.10 КоАП РФ соблюдены административным органом. Нарушений процедуры привлечения заявителя к административной ответственности, которые могут являться основанием для отмены оспариваемого постановления судом не установлено.

Довод жалобы о том, что зачисление заработной платы является разрешенной операцией; заявитель предоставляла в налоговую отчет о движении денежных средств, в связи с чем в действиях заявителя отсутствует состав административного правонарушения, суд находит несостоятельным, поскольку в силу ст. 12 Закона № 173-ФЗ денежные средства, выплачиваемые в виде заработной платы, могут быть зачислены от нерезидентов при выполнении физическими лицами – резидентами своих трудовых обязанностей за пределами РФ, в то время как из материалов дела, а в частности из трудового договора, следует, что трудовая деятельность осуществлялась на адрес.

Иные доводы в жалобе Кошелевой И.Ю. направлены на субъективную оценку обстоятельств дела и представленных доказательств и не содержат правовых аргументов, опровергающих вывод должностного лица о совершении Кошелевой И.Ю. указанного правонарушения и его виновности, в связи с чем подлежат отклонению, как несостоятельные.

Совокупность представленных доказательств, дают суду основания сделать вывод о нарушении Кошелевой И.Ю. ст.12 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", в связи с чем Кошелева И.Ю. была обоснованно привлечена к административной ответственности  по ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Сроки и порядок привлечения Кошелевой И.Ю. к административной ответственности административным органом соблюдены, размер ответственности административным органом определен с учетом правил, установленных ст. 4.1 КоАП РФ, и в соответствии с ч. 1 ст. 3.1 КоАП РФ.

При таких обстоятельствах, суд не находит оснований для отмены № 77042107500013200002 от 22.03.2021 г., вынесенного заместителем начальника ИФНС России № 4 по адрес фио, вследствие чего жалобу Кошелевой И.Ю. следует оставить без удовлетворения.

На основании изложенного, руководствуясь ст.30.1 – 30.8 КоАП РФ, суд

Р Е Ш И Л:

░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ № 77042107500013200002 ░░ 22.03.2021 ░., ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ № 4 ░░ ░░░░░ ░░░ – ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ – ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ 10 ░░░░.

░░░░░