Решение по делу № 5-55/2013 от 27.12.2012

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

Судья Перовского районного суда города Москва Турланова <адрес>

14 февраля 2013 года в зале суда в городе Москва, <адрес>, стр.1, рассмотрев административное дело в отношении ООО ««Пегас», юридический адрес: Москва, <адрес>, (ИНН №, ОГРН №)), привлекавшегося к административной ответственности,

у с т а н о в и л :

ДД.ММ.ГГГГ в регион деятельности т/п Львовский МОТ из Греции от отправителя «XILOGLIPTIKI EKONOMIDIS EMELIOS & SONS S.A.» (Греция) по поручению «SILVER TRANS IMPLEX LLP» (Великобритания) в адрес ООО «Пегас» на транспортном средстве г.н.з. № по книжке МДП № от ДД.ММ.ГГГГ, CMR б/н от ДД.ММ.ГГГГ, INVOICE № от ДД.ММ.ГГГГ общей стоимостью 74 303.39 долларов США прибыли товары - светильники подвесные, осветительное оборудование, двери, киот для икон, фурнитура «церковная утварь» (всего 49 мест). ДД.ММ.ГГГГ на данную товарную партию от имени генерального директора ООО «Пегас» ФИО2 подана ДТ №. Исходя из представленных для таможенного оформления документов, товары поставлены в рамках международного контракта № от ДД.ММ.ГГГГ между «SILVER TRANS IMPLEX LLP» (Великобритания) и ООО «Пегас».

По результатам проведенных проверочных мероприятий ОБЭТП ЦОТ, с целью проверки достоверности декларирования товаров на территории РФ, ДД.ММ.ГГГГ направлен запрос в таможенную службу Греции для получения пакета документов, по которым осуществлялась отправка указанных товаров в Россию.

ДД.ММ.ГГГГ из ГУБК ФТС России получен ответ от таможенных органов Греции, согласно которому указанные товары поставлены в рамках контракта между «KSYLOGLIPTIKI AIMILIOS OIKONOMIDIS AND SONS S.A.» (<адрес>) и «BLUEHOUSE COMMERCE INC» (Британские Виргинские острова) общей суммой 717 500.00 евро. В адрес ООО «Пегас» на территории Греции от отправителей «TZINTZIOVAS Р. & SIA. О.Е» и «XILOGLIPTIKI EKONOMIDIS EMILIOS & SONS S.A.» оформлены две экспортные декларации от ДД.ММ.ГГГГ № и № и соответственно выставлены два инвойса № и № от ДД.ММ.ГГГГ общей суммой 649 745 евро. Доставка осуществлена по книжке МДП № от ДД.ММ.ГГГГ, CMR № и № от ДД.ММ.ГГГГ на транспортном средстве г.н.з. №.

Таким образом, доставка осуществлена на одном и том же транспортном средстве, по одной и той же книжке МДП, с указанием недостоверных сведений в CMR, контракте и инвойсах.

В последствии, полученный из Греции вышеуказанный пакет экспортных документов после официального перевода ООО «Проект Перевод» (<адрес>), направлен в МОТ (исх. от ДД.ММ.ГГГГ № 07-16/9763) для расчета суммы неуплаченных таможенных платежей и выставления соответствующего требования об уплате.

Согласно ответа МОТ (вх. от ДД.ММ.ГГГГ № 28-11/34618) заявление ООО «Пегас» недостоверных сведений о стоимости товара в ДТ № повлекло занижение размера налогов и пошлин на сумму 9 141 168 рублей 66 копеек.

ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Пегас» МОТ выставлено требование об уплате таможенных платежей № на общую сумму с учетом пени 9 689 133.18 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ материал проверки в отношении ООО «Пегас» поступил в отдел административных расследований ЦОТ.

Согласно ст. 203 ФЗ Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации" п.1 ст.179 ТК ТС товары подлежат таможенному декларированию при помещении под таможенную процедуру.

Согласно ст. 204 ФЗ "О таможенном регулировании в РФ", пп. 5,6 п. 2 ст. 181 ТК ТС, в ДТ заявляются сведения о наименовании товара, его описание, классификационный код по ЕТН ВЭД ТС, наименование страны происхождения, описание упаковок, количество в килограммах (вес брутто и нетто), таможенная стоимость, суммы исчисленных таможенных пошлин, налогов и другие сведения.

В соответствии с КТС № заявление декларантом ООО "Пегас" недостоверных сведений о таможенной стоимости товара, повлекло за собой занижение таможенных пошлин и налогов на сумму 9 141 168 рублей 66 копеек.

Частью 1 статьи 179 Таможенного кодекса таможенного союза (далее ТК ТС) установлено, что товары подлежат таможенному декларированию при помещении под таможенную процедуру либо в иных случаях, установленных в соответствии с настоящим Кодексом (аналогичные положения содержатся в ст.203 Федерального закона № 311-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ "О таможенном регулировании в Российской Федерации").

В соответствии с ч.2 ст. 179 ТК ТС, таможенное декларирование товаров производится декларантом либо таможенным представителем, действующим от имени и по поручению декларанта.

Согласно ч. 7 ст. 190 ТК ТС с момента регистрации таможенная декларация становится документом, свидетельствующим о фактах, имеющих юридическое значение.

Таможенный кодекс таможенного союза (ст. 181 ТК ТС) определяет, что таможенное декларирование товаров производится путем заявления таможенному органу сведений о товарах, об их таможенной процедуре и других сведений, необходимых для таможенных целей. В соответствии с п. 5 ч.2 ст. 181 ТК ТС к сведениям о товарах относятся наименование, вес, описание и классификационный код по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности.

В статье 187 ТК ТС за декларантом закреплено право осматривать товар, привлекать экспертов для уточнения сведений о товарах, находящийся под таможенным контролем до подачи декларации на него. Также у общества имелась реальная возможность в соответствии с положениями ст. 53-54 ТК ТС, обратиться в таможенный орган за получением предварительного классификационного решения.

Таким образом, установлено, что ООО «Пегас» заявило недостоверные сведения о таможенной стоимости товара.

Опрошенный, в качестве лица, в отношении которого ведется производство по делу об АП, ФИО2 сообщил, что он является генеральным директором ООО «Пегас» с ДД.ММ.ГГГГ. Организация занимается внешнеэкономической деятельностью с ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ между фирмой «SILVERTRANS IMPEX LLP (Англия) и ООО «Пегас» был заключен контракт № о поставке товаров: товары народного потребления по ценам и по ассортименту, указанным в спецификации к каждой поставке. В соответствии с условиями вышеуказанного контракта на поставляемые товары оформляется следующая товарно-транспортная документация : - упаковочный лист; - инвойс. В рамках вышеуказанного контракта ДД.ММ.ГГГГ на транспортном средстве р/н СMY 989/CAU013 в адрес ООО «Пегас» на т/п «Львовский» <адрес> таможни по товаросопроводительным документам: TIR №, инвойс №, CMR б/н поступил товар – предметы церковной утвари – 49 мест, который был задекларирован по ДТ №. От ответа на вопрос, по какой причине в ДТ № указана таможенная стоимость товара 74 303.39 USD, а в экспортных декларациях, инвойсах и спецификации от отправителя XILOGLIPTIKI Economidies Emilios & Sons S.A. на этот же товар, кн. МДП, CMR, инвойс заявлена стоимость 717 500 Евро, сославшись на ст.51 Конституции РФ от дачи показаний отказался.

Таким образом, ООО "Пегас" заявило в ДТ № недостоверные сведения о стоимости товара, что повлекло за собой занижение размера таможенных пошлин и налогов на сумму 9 141 168,66 (девять миллионов сто сорок одна тысяча сто шестьдесят восемь) рублей 66 копеек.

Объектом административного правонарушения является установленный порядок таможенного оформления товаров.

Субъектом административного правонарушения является юридическое лицо, выступающее в качестве декларанта - ООО "Пегас", совершившее таможенную операцию для выпуска товаров, находящихся под таможенным контролем.

За достоверность сведений о товарах, представленных к декларированию, отвечает лицо, на которое в соответствии с таможенным законодательством, возложена обязанность декларировать товары. В данном случае, обязанность декларирования возлагалась на ООО "Пегас", как на декларанта. Выступив в качестве декларанта, ООО "Пегас" возложило на себя обязанности, предусмотренные ст.ст. 181, 188 ТК ТС.

В соответствии с положениями ст. 189 ТК ТС, декларант несет ответственность в соответствии с законодательством государств - членов таможенного союза за неисполнение обязанностей, предусмотренных ст. 188 ТК ТС. В данном случае административное правонарушение совершено на территории Российской Федерации, в связи с чем, общество подлежит ответственности на основании ч.2 ст. 16.2 КоАП РФ.

Объективная сторона административного правонарушения выражается в заявлении при декларировании по ДТ № недостоверных сведений о товарах, которые послужили основанием для занижения размера таможенных пошлин и налогов.

Субъективная сторона данного правонарушения выражена виной ООО "Пегас". Выполнение тех или иных обязанностей в сфере таможенных правоотношений вытекает, прежде всего, из общеправового принципа, закрепленного в статье 15 Конституции Российской Федерации, согласно которому любое лицо должно соблюдать установленные законом обязанности. Вступая в таможенные правоотношения, лицо должно не только знать о существовании обязанностей, отдельно установленных для каждого вида правоотношений, но и обеспечить их выполнение, то есть соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения требований закона.

Вина ООО "Пегас" состоит в отсутствии объективных обстоятельств, препятствующих выполнению лицом своих обязанностей, отсутствии факта реализации прав, обеспечивающих исполнение этих обязанностей, то есть лицо было обязано, имело и правовую, и реальную возможность эту обязанность выполнить, но не приняло всех зависящих от него мер к ее выполнению.

Согласно положению ч.2 ст.2.1 КоАП РФ, юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если установлено что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были предприняты все зависящие от него меры по их соблюдению. ООО "Пегас" выступая в качестве декларанта, взяло на себя определенный риск, и соответственно должно было предвидеть наступление вредных последствий своего действия.

Таким образом, общество с ограниченной ответственностью "Пегас" (Москва, <адрес>, ИНН №, ОГРН №) имея реальную возможность для соблюдения правил и норм, и не приняв все зависящие от него меры по их соблюдению, совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ, объективную сторону которого, образует заявление при декларировании по ДТ № недостоверных сведений о товарах, которые послужили основанием для занижения размера таможенных пошлин и налогов, что подтверждается собранными по делу об административном правонарушении доказательствами в их совокупности.

Вина ООО «Пегас» подтверждается рапортом ФИО3 \л.д.9-10\; копией декларации на товары и приложения к ней \л.д.11-37\; документами таможенных органов Греции \л.д.39-115\; объяснениями ФИО2 \л.д.117-118\; сообщением о сумме неуплаченных таможенных платежей \л.д.122\; копией постановления о возбуждении уголовного дела \л.д.185-186\.

Данные доказательства относимы, допустимы, достоверны и достаточны, получены без нарушения закона.

Генеральный директор ООО «Пегас» в суд не явился, извещен должным образом о времени и места рассмотрения дела, ходатайств об отложении не заявлял, в письменных объяснениях просил производство по делу прекратить в связи с отсутствием состава административного правонарушения.

Представитель ООО «Пегас» Ролик АВ пояснил, что договорных отношений у ООО «Пегас» с организациями, упомянутыми в товаросопроводительных документах и ДТ из Греции, не имеется. Товар на сумму 74303,39 доллара США ООО «Пегас» оплатило, претензий со стороны поставщика не имеется. Вина Общества не доказана. Просит производство по делу прекратить.

Представитель ЦОТ Швадченко АВ пояснил, что таможенными органами Греции представлены документы, подтверждающие, что Общество получило товар, стоимость которого составляет 649745 Евро, сумма таможенных платежей за данный товар составляет 9141168,66 рублей.

Суд не принимает доводы стороны защиты о том, что вина ООО «Пегас» не доказана, так как эти доводы опровергаются экспортными документами из таможенных органов Греции, из которых бесспорно следует, что доставка товара осуществлялась на одном и том же транспортном средстве в одно и тоже время, по одной и той же книжке МДП, с подменой CRM, контракта и инвойсов, по которым стоимость товара составляет 649745 Евро. Кроме того, в представленных материалах дела имеются сведения, что изображение оттиска круглой печати от имени «SILVER TRANS IMPLEX LLP», находящихся на инвойсе, упаковочном листе, поданными в комплекте документов к ДТ представителем ООО «Пегас», нанесено не печатной формой круглой печати «SILVER TRANS IMPLEX LLP», а выполнено с помощью электрофотографических устройств по типу капельно-струйного принтера, что является имитацией высокой печатной формы.

Суд, учитывая конкретные обстоятельства дела, объем товара, и стоимость предмета административного правонарушения, данные о лице, привлекаемом к административной ответственности, назначение данного товара, считает необходимым назначить наказание в виде штрафа, не применяет дополнительное наказания.

На основании изложенного, руководствуясь ст.29.9, ст.29.10 К РФ оАП,

П о с т а н о в и л :

ООО «Пегас» признать виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 16.2 ч.2 К РФ оАП, и назначить наказание в виде административного штрафа в размере однократной суммы подлежащих уплате таможенных пошлин, налогов в сумме 9141168 (девять миллионов сто сорок одна тысяча сто шестьдесят восемь) рублей 66 копеек в бюджет на расчетный счет: "Управление федерального казначейства по <адрес>" (ФТС России), ИНН №, КПП №, банк получателя: Отделение № Московского ГТУ Банка России, <адрес>, 705, БИК №, ОКАТО №, ИНН №, КПП №, счет № №, в графе "назначение платежа" указывается «штраф по делу об АП № для Центральной оперативной таможни», КБК №, ОКАТО №, без конфискации предметов административного правонарушения.

Вещественные доказательства: предметы административного правонарушения, хранить до принятия решения по уголовному делу №.

Постановление может быть обжаловано через Перовский районный суд города Москва в Мосгорсуд в течение 10 суток со дня вручения или получения копии постановления.

Судья: