Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-82/2017 от 20.03.2017

Дело № 1-82/2017    

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде штрафа

г. Воронеж 03 апреля 2017 г.

Ленинский районный суд г. Воронежа в составе:

судьи	Галаган М.И.
при секретаре	Попове И.В.
с участием государственного обвинителя	Скребцова Н.В.
подсудимой	Деевой Елены Александровны
защитника представившего ордер № 4448	Корчагина О.В.

рассмотрев материалы уголовного дела в отношении

Деевой Елены Александровны, <данные изъяты>, не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 285 УК РФ,

установил:

Органами предварительного расследования Деевой Е.А. вменяется в вину совершение злоупотребления должностными полномочиями, то есть использование должностным лицом своих служебных полномочий вопреки интересам службы, совершенное из иной личной заинтересованности и повлекшее существенное нарушение охраняемых законом интересов общества и государства, при следующих обстоятельствах:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по Воронежской области (далее - МИ ФНС России № по Воронежской области), является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей. Приказом ФНС России № от 04.08.2015 на Дееву Е.А., занимавшую должность заместителя начальника МИ ФНС России № по Воронежской области, возложено временное исполнение обязанностей начальника МИ ФНС России № по Воронежской области до назначения на эту должность постоянного работника, но на срок не более одного года. В соответствии с должностным регламентом Деевой Е.А., утвержденным 11.01.2016 и.о. руководителя УФНС России по Воронежской области и объявленного 11.01.2016 под подпись Деевой Е.А., занимаемая последней должность относится к ведущей группе должностей гражданской службы категории «руководители». Согласно части 3.3 раздела III должностного регламента в обязанности Деевой Е.А. входило: координация деятельности структурных подразделений, осуществление контроля за качественным и своевременным рассмотрением гражданскими служащими материалов, рассмотрение материалов налоговых проверок, осуществляемых работниками инспекции и выработка решений по ним, осуществление контроля за правильностью применения мер ответственности налогоплательщикам, предусмотренных законодательством РФ, не разглашение сведений, ставших известными в связи с исполнением должностных обязанностей, соблюдение ограничений, не нарушение запретов, установленных законодательством РФ для государственных гражданских служащих, сообщение представителю нанимателя о личной заинтересованности при исполнении должностных обязанностей, которая может привести к конфликту интересов, принятие мер к предотвращению такого конфликта, не совершение поступков, порочащих честь и достоинство государственного служащего. При исполнении служебных обязанностей Деева Е.А. обязана самостоятельно принимать решения по вопросам обеспечения соблюдения налоговой и иной охраняемой законом тайны, в соответствии с Налоговым кодексом РФ, федеральными законами и иными нормативными правовыми актами.

Таким образом, Деева Е.А., занимая должность и.о. начальника МИ НС России № по Воронежской области, являлась должностным лицом, поскольку осуществляла функции представителя власти, а также организационно-распорядительные функции в исполнительном органе государственной власти.

В соответствии со ст. 6 Закона РФ от 21.03.1991 № 943-1 (в ред. Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ) «О налоговых органах Российской Федерации» главной задачей налоговых органов является контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов, соответствующих пеней, штрафов, процентов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей, установленных законодательством Российской Федерации. Налоговые органы осуществляют также иные функции в случаях, предусмотренных вышеуказанным Законом, иными федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации. В целях реализации вышеуказанных задач, согласно п. 3, 3.1 и 4 ст. 7 Закона РФ от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» налоговым органам предоставлено право осуществлять налоговый контроль путем проведения налоговых проверок, а также в других формах, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации. В целях осуществления налогового контроля производить осмотр (обследование) производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых организациями и гражданами для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации. Требовать от руководителей и других должностных лиц проверяемых организаций, а также от граждан устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, нарушений, связанных с исчислением и уплатой других обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, нарушений законодательства Российской Федерации, регулирующего предпринимательскую деятельность, а также контролировать выполнение указанных требований. При этом, согласно ст. 12 вышеуказанного Закона РФ за невыполнение или ненадлежащее выполнение должностными лицами налоговых органов своих обязанностей они привлекаются к дисциплинарной, материальной и уголовной ответственности в соответствии с действующим законодательством. Согласно ст. 25 Федерального закона № 129-ФЗ от 08.08.2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» за непредставление, а также за представление достоверных сведений необходимых для включения в государственные реестры юридические лица несут ответственность, установленную законодательством РФ. При этом, регистрирующий орган вправе обратиться в суд с требованием о ликвидации юридического лица, в случае неоднократных, либо грубых нарушений законов и иных нормативных актов государственной регистрации юридических лиц.

В соответствии со ст. 14.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, представление недостоверных сведений о юридическом лице в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, влечет административное наказание вплоть до дисквалификации должностных лиц.

Реализация функций налогового органа по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, в том числе вышеперечисленных, осуществляется согласно ч. 1 ст. 82 Налогового кодекса РФ, в рамках мероприятий налогового контроля. Налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции посредством налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли), а также в других формах, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

В январе 2016 года Деева Е.А., будучи достоверно осведомленной, в силу занимаемой должности, о проводимых в отношении ООО «<данные изъяты>», зарегистрированного в соответствии с законодательством РФ за основным государственным регистрационным номером №, по юридическому адресу: <адрес>, и состоящем на налоговом учете в возглавляемой ею МИ ФНС России № по Воронежской области, камеральных налоговых проверках обоснованности заявленного права на возмещение сумм налога на добавленную стоимость из бюджета РФ за налоговые периоды 3 квартал 2014 года и 1 квартал 2015 года, по результатам состоявшегося совещания в УФНС России по Воронежской области, получила указание о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля в отношении ООО «<данные изъяты>», в том числе, связанных с проверкой достоверности юридического адреса данного общества.

В вышеуказанный период времени у Деевой Е.А., занимавшей должность и.о. начальника МИ ФНС России № по Воронежской области, находящейся в доверительных отношениях с представителем ООО «<данные изъяты>» ФИО7, и будучи достоверно осведомленной о том, что в отношении ООО «<данные изъяты>», в феврале и декабре 2015 года, подчиненными ей сотрудниками, в ходе мероприятий налогового контроля установлены факты отсутствия постоянно-действующего исполнительного органа ООО «<данные изъяты>» по юридическому адресу: <адрес>, то есть фактически установлено нарушение со стороны должностных лиц ООО «<данные изъяты>» требований Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и ст. 14.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, возник и сформировался преступный умысел, направленный на злоупотребление должностными полномочиями, то есть на пользование своих служебных полномочий вопреки интересам службы из ой личной заинтересованности, выразившейся в стремлении оказать действие ООО «<данные изъяты>», в лице его представителя ФИО7, с которой она находилась в доверительных отношениях, в целях недопущения негативных последний для данного юридического лица и ФИО7 в частности.

Реализуя задуманное, Деева Е.А., достоверно зная вышеуказанные нормы законодательства РФ, регламентирующие основные задачи и функции налоговых органов РФ, в том числе связанные с контролем за соблюдением законодательства о налогах и сборах, находясь в г. Воронеже, 22.01.2016 решила использовать свои служебные полномочия, вопреки интересам службы, действуя из иной личной заинтересованности, сообщив представителю налогоплательщика, в лице ФИО7, с которой находилась в доверительных отношениях, о предстоящих мероприятиях налогового контроля в отношении ООО «<данные изъяты>» по проверке юридического адреса вышеуказанного общества, тем самым исключив возможность установления факта нарушения законодательства о налогах и сборах и как результат негативных последствий для налогоплательщика, в виде привлечения к административной ответственности.

Преследуя свой преступный умысел, направленный на злоупотребление должностными полномочиями, то есть на использование своих служебных полномочий вопреки интересам службы из иной личной заинтересованности, выразившейся в стремлении оказать содействие ООО «<данные изъяты>» и его представителю ФИО7, 22.01.2016 и.о. начальника МИ ФНС России № по Воронежской области Деева Е.А., находясь в г. Воронеже, сообщила представителю ООО «<данные изъяты>» ФИО7, с которой находилась в доверительных отношениях, о предстоящем проведении в отношении данного юридического лица контрольных мероприятий по проверке достоверности юридического адреса общества, тем самым разгласив конфиденциальную информацию, имеющую статус служебной.

В дальнейшем, Деева Е.А., злоупотребляя своими служебными полномочиями, действуя из иной личной заинтересованности, в связи с поступившей просьбой представителя ООО «<данные изъяты>» ФИО7, о необходимости переноса проведения контрольных мероприятий на более поздний срок, который необходим ООО «<данные изъяты>» и лично ФИО7 для подготовки юридического адреса общества для проверки, согласовала с ФИО7 дату проведения осмотра (обследования) на 27.01.2016, предоставив тем самым время для создания вида нахождения постоянно действующего исполнительного органа ООО «<данные изъяты>» по адресу, указанному в едином государственном реестре юридических лиц, до начала обследования данного адреса сотрудниками налоговой инспекции, то есть осуществила действия, объективно противоречащие тем целям и задачам, для достижения которых ФИО1 была наделена соответствующими полномочиями.

После этого, Деева Е.А., реализуя свой преступный умысел и злоупотребляя своими должностными полномочиями, дала обязательные для исполнения указания своим непосредственным подчиненным сотрудникам МИ ФНС России № по Воронежской области о проведении повторных мероприятий налогового контроля в отношении ООО «<данные изъяты>» - обследования юридического адреса данного общества - <адрес>, именно 27.01.2016, то есть в дату, заранее оговоренную с представителем налогоплательщика, в лице ФИО7

27.01.2016 сотрудниками МИ ФНС России № по Воронежской области на основании поручения № от 11.01.2016, подписанного Деевой Е.А., как и.о. начальника МИ ФНС России № по Воронежской области, в рамках проведения мероприятий налогового контроля, проведено повторное обследование юридического адреса ООО «<данные изъяты>», в ходе которого по адресу: <адрес> обнаружены вывеска с наименованием указанного юридического лица, имущество, а также признаки постоянно действующего исполнительного органа и его сотрудников, которые при ранее проводимых мероприятиях налогового контроля в отношении данного юридического лица отсутствовали, о чем 28.01.2016 составлен акт №38.

Вышеуказанные незаконные действия и.о. начальника МИ ФНС России № по Воронежской области Деевой Е.А. повлекли существенное нарушение охраняемых законом интересов общества и государства, выразившиеся в подрыве авторитета налоговых органов, оказав негативное влияние на нормальное функционирование государственного учреждения, осуществляющего свои контрольные (надзорные) полномочия в сфере законодательства о налогах и сборах.

В судебном заседании Деева Е.А. виновной себя признала полностью, согласилась с предъявленным обвинением в полном объеме, заявив при этом ходатайство о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-процессуального характера в виде штрафа. Защитник поддержал ходатайство Деевой Е.А.

Прокурор не возражал против прекращения уголовного дела и назначении Деевой Е.А. меры уголовно-процессуального характера в виде штрафа

В соответствии со ст. 25.1 УПК РФ, суд вправе в порядке, установленном УПК РФ, в случаях, предусмотренных ст. 76.2 УК РФ, прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб, или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Согласно ст. 76.2 УПК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Изучив материалы уголовного дела, выслушав участников процесса, суд квалифицирует действия Деевой Е.А. по ч. 1 ст. 285 УК РФ, как злоупотребление должностными полномочиями, то есть использование должностным лицом своих служебных полномочий вопреки интересам службы, совершенное из иной личной заинтересованности и повлекшее существенное нарушение охраняемых законом интересов общества и государства, что обосновано подтверждается доказательствами, имеющимися в материалах уголовного дела, которые являются допустимыми, относимыми, достоверными, достаточными, собранными в соответствии с требованиями УПК РФ.

Обсудив вопрос о прекращении уголовного дела в отношении Деевой Е.А. в соответствии со ст. 25.1 УПК РФ и назначении ей меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, предусмотренного ст. 104.4 УК РФ, выслушав мнение участников процесса, суд находит возможным применить к обвиняемой указанную меру уголовно-правового характера. Оснований, препятствующих прекращению уголовного дела в отношении Деевой Е.А., предусмотренных п. 2 ч. 5 ст. 446.2 УПК РФ, судом не установлено.

Судом установлено, что Деева Е.А. ранее не судима, по месту жительства и регистрации характеризуется положительно, обвиняется в совершении преступления, относящегося к категории средней тяжести, преступление совершила впервые, вину признала полностью, в содеянном раскаялась, поэтому имеются все основания для удовлетворения рассматриваемого ходатайства и прекращения уголовного дела в отношении Деевой Е.А. в соответствии со ст. 25.1 УПК РФ и освобождения её от уголовной ответственности в соответствии со ст. 76.2 УК РФ с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Размер судебного штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенного Деевой Е.А. преступления, её имущественного положения и её семьи, а также с учетом возможности получения Деевой Е.А. заработной платы или иного дохода.

При назначении Деевой Е.А. меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа суд учитывает трудоспособный возраст Деевой Е.А., которая имеет высшее образование, разведена, не имеет лиц, находящихся у неё на иждивении, работает без трудового договора у ИП « Худяков Н.А.» и имеет источник дохода. Также суд учитывает состояние здоровья Деевой Е.А. (не имеет хронических заболеваний и инвалидности) и её близких родственников.

В соответствии с ч. 6 ст. 446.2 УПК РФ с учетом материального положения обвиняемой и её семьи суд устанавливает срок, в течение которого Деева Е.А. обязана оплатить судебный штраф, а именно в течение 60 суток со дня вступления данного постановления в законную силу.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. 76.2 УК РФ, ст.ст. 25.1, 229, 236, 256, 446.1-446.3 УПК РФ, суд

постановил:

Дееву Елену Александровну, обвиняемую в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 285 УК РФ, на основании ст. 76.2 УК РФ от уголовной ответственности освободить, в соответствии со ст. 25.1 УПК РФ уголовное дело прекратить с назначением Деевой Е.А. меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 40 000 (сорок тысяч) рублей в доход государства.

Назначенный Деевой Е.А. судебный штраф подлежит уплате в течение 60 суток со дня вступления данного постановления в законную силу.

Разъяснить Деевой Е.А., что в соответствии с ч. 2 ст. 104.4 УК РФ, в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок, судебный штраф отменяется, и лицо привлекается к уголовной ответственности по ч. 1 ст. 285 УК РФ.

Разъяснить Деевой Е.А., что в соответствии с ч. 2 ст. 446.3 УПК РФ, сведения об уплате судебного штрафа ей необходимо представить судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного Деевой Е.А. для уплаты назначенного ему настоящим постановлением судебного штрафа.

Мера пресечения ФИО1 не избиралась.

Вещественные доказательства:

- мобильный телефон марки Apple iPhone 6, изъятый в ходе обыска в жилище ФИО7 по адресу: <адрес> – возвратить ФИО7;

- мобильный телефон марки Apple iPhone 6, изъятый в ходе обыска в кабинете начальника МИ ФНС России № по Воронежской области Деевой Е.А. по адресу: <адрес> <адрес> возвратить Деевой Е.А.;

- акт обследования адреса местонахождения юридического лица ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, с приложениями: копии договора аренды нежилых помещений от ДД.ММ.ГГГГ, копии акта приема-передачи нежилых помещений к договору аренды от ДД.ММ.ГГГГ, копии свидетельства о государственной регистрации права от ДД.ММ.ГГГГ, копий фотографических снимков здания и офисного помещения ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, изъятые в ходе выемки в МИ ФНС России № по <адрес> по адресу: <адрес> возвратить МИ ФНС России № по Воронежской области;

- оптический диск CD-R UMNIK, 700 Mb, 52х, 80 min, содержащий фонограммы, полученные в ходе проведения ОРМ «прослушивание телефонных переговоров» от ДД.ММ.ГГГГ №с, рассекреченные на основании постановления от ДД.ММ.ГГГГ №нс; оптический диск DVD+R 4.7 GB 16х | 4.7 Gb | 120 min», содержащий фонограммы, полученные в ходе проведения ОРМ «прослушивание телефонных переговоров» от ДД.ММ.ГГГГ №с, рассекреченные на основании постановления от ДД.ММ.ГГГГ №нс, - хранить при уголовном деле.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Воронежский областной суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья М.И. Галаган