Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-89/2019 ~ М-77/2019 от 01.04.2019

УИД 28RS0№-87

Дело 2а- 89/2019 года

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

13 мая 2019 года <адрес>

Архаринский районный суд амурской области в составе:

председательствующего судьи Дьячковой Н.С.

секретаря судебного заседания ФИО2,

рассмотрев административное исковое заявление межрайонной инспекции ФНС РФ № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная инспекция ФНС РФ № по <адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по имущественным налогам, указав, что ответчик ФИО1, ИНН 281000025130 является налогоплательщиком имущественных налогов.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

По состоянию на дату подачу заявления за данным налогоплательщиком числится задолженность за 2016 год по транспортному, земельному и имущественному налогам.

Инспекцией произведен расчет транспортного налога в следующей последовательности: ставка налога, в зависимости от вида транспортного средства (в соответствии со ст. 2 Закона № от ДД.ММ.ГГГГ) умножена на количество лошадиных сил (расчет представлен в налоговом уведомлении) разделена на количество месяцев в году и умножена на количество месяцев владения.

Расчет налога на имущество произведен в следующей последовательности: налоговая база (кадастровая стоимость, инвентаризационная стоимость) умножена на ставку налога, разделена на количество месяцев в году и умножена на количество месяцев владения.

В связи с тем, что ФИО1 обязанность по уплате имущественных налогов за 2016 год своевременно не исполнила, инспекцией были начислены пени (расчет пеней прилагается к заявлению). Начисление пеней Инспекцией произведено в следующем порядке: сумма не уплаченного налога, умножена на ставку рефинансирования установленную Центральным банком РФ, затем на количество дней просрочки исполнения обязанность по уплате налогов (дни исчисляются с установленного срока уплаты по дату направления требования).

Неисполнение обязанности по уплате сумм налогов и пени явилось основанием для направления Инспекцией в адрес ФИО1 требования о добровольной оплате суммы недоимки № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором налогоплательщику предлагается добровольно оплатить имущественные налоги и пери в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Однако в установленный требованием срок и на дату направления административного искового заявления ответчик не исполнил законом возложенную обязанность по уплате налогов.

Просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогам в сумме 15 328 рублей 60 копеек, в том числе: по транспортному налогу за 2016 год – 1 350 рублей, пени – 27 рублей 64 копейки, а всего 1 377 рублей 64 копейки; по имущественному налогу за 2016 год – 2 782 рубля 00 копеек, пени – 00 рублей 00 копеек, а всего 2 782 рубля 00 копеек; по земельному налогу за 2016 год – 11 137 рублей, пени – 31 рубль 96 копеек, а всего 11 168 рублей 96 копеек.

В судебное заседание представитель Межрайонной инспекция ФНС РФ № по <адрес> не явился, просил дело рассмотреть в его отсутствии, представил уточненные сведения задолженности по налогам, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

Просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогам в сумме 15 328 рублей 60 копеек, в том числе: по транспортному налогу за 2016 год – 1 350 рублей, пени – 27 рублей 64 копейки, а всего 1 377 рублей 64 копейки; по имущественному налогу за 2016 год – 2 782 рубля 00 копеек, пени – 00 рублей 00 копеек, а всего 2 782 рубля 00 копеек; по земельному налогу за 2016 год – 11 137 рублей, пени – 31 рубль 96 копеек, а всего 11 168 рублей 96 копеек.

Ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, просила дело рассмотреть в ее отсутствие, возражений относительно требований не представила.

Судом принято решение о рассмотрении дела в отсутствие неявившихся лиц.

Суд, изучив материалы дела, приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции РФ закреплена обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы в целях финансового обеспечения деятельности государства.

В силу п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 406 НК РФ налоговым периодом является календарный год.

Как следует из материалов дела, за ФИО1 по состоянию на 2016 год числится задолженность:

- по транспортному налогу за 2016 год – 1 350 рублей, пени – 27 рублей 64 копейки, а всего 1 377 рублей 64 копейки;

- по имущественному налогу за 2016 год – 2 782 рубля 00 копеек, пени – 00 рублей 00 копеек, а всего 2 782 рубля 00 копеек;

- по земельному налогу за 2016 год – 11 137 рублей, пени – 31 рубль 96 копеек, а всего 11 168 рублей 96 копеек.

Из налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ следует сумма расчета налогов за 2016 год.

Согласно требованию № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 направлено требование об уплате транспортного налога в сумме 10 050 рублей, пени 27 рублей 64 копейки, земельного налога в сумме 11622 рубля, пени 31 рубля 96 копеек, налога на имущество в сумме 4 527 рублей, пени 12 рублей 45 копеек со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии ст. 361 НК РФ налоговые ставки по уплате транспортного налога устанавливаются законами субъектов Российской Федерации, так законом <адрес> о транспортном налоге от ДД.ММ.ГГГГ №-ОЗ ставки налога установлены в зависимости категории транспортного средства и мощности его двигателя.

В соответствии с п.3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно п.1 ст. 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиком - физическим лицом в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Инспекцией произведен расчет транспортного налога, в следующей последовательности: ставка налога, в зависимости от вида транспортного средства (в соответствии со ст. 2 Закона № от ДД.ММ.ГГГГ) умножена на количество лошадиных сил (расчет представлен в налоговом уведомлении).

В соответствии со ст. 397 НК РФ, плательщики земельного налога, уплачивают указанный налог в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В соответствии с п.1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 394 НК РФ, при этом налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии со ст. 409 НК РФ, плательщики налога на имущество физических лиц, уплачивают указанный налог по месту нахождения объекта налогообложения в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В связи с тем, что ФИО1 обязанность по уплате имущественных налогов за 2016 год своевременно не исполнена, инспекцией были начислены пени в следующем порядке: сумма не уплаченного налога, умножена на ставку рефинансирования установленную Центральным банком РФ и умножили на количество дней просрочки исполнения обязанность по уплате налогов (дни исчисляются с установленного срока уплаты по дату направления требования).

В результате неисполнения обязанности по уплате налога и пени образовалась задолженность в сумме 15 328 рублей 60 копеек, в том числе:

- по транспортному налогу за 2016 год – 1 350 рублей, пени – 27 рублей 64 копейки, а всего 1 377 рублей 64 копейки;

- по имущественному налогу за 2016 год – 2 782 рубля 00 копеек, пени – 00 рублей 00 копеек, а всего 2 782 рубля 00 копеек;

- по земельному налогу за 2016 год – 11 137 рублей, пени – 31 рубль 96 копеек, а всего 11 168 рублей 96 копеек.

В указанный в требовании срок и на день подачи административного искового заявления, данные требования ответчиком не исполнены.

В связи с чем, налоговый орган обратился в суд с настоящим административным исковым заявлением.

В силу части 6 статьи 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Статьей 48 НК РФ определено, что заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд (пункт 1). Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей (пункт 2). Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (пункт 3).

В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с частью 2 статьи 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Принудительное взыскание налога за пределами сроков, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, не может осуществляться (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №-О-О).

То есть, восстановление срока является правом, а не обязанностью суда. В каждом случае устанавливаются, выясняются и оцениваются обстоятельства, которые повлекли пропуск срока.

Административным ответчиком приобщены к материалам дела:

- копия требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 предлагается добровольно оплатить налоги в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- копия требования об уплате налога № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 предлагается добровольно оплатить налоги в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Административный истец в последующем требовании не отменял, суммы налоговой недоимки, и пени за предыдущие налоговые периоды в последующее требования не включал.

Как следует из материалов дела, ДД.ММ.ГГГГ мировым судьёй Архаринского районного судебного участка отменен судебный приказ №а-780/2018 года, который был выдан по заявлению Межрайонной ИНФНС России № по <адрес> о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени в общей сумме 26258 рублей 60 копеек.

В соответствии со ст. 48 п.3 НК РФ, административным истцом подано административное исковое заявление о взыскании с ФИО1 транспортного, земельного и имущественного налогов и пени ДД.ММ.ГГГГ, то есть за пределами установленного законодательством шестимесячного срока со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Из ходатайства Межрайонной инспекции ФНС РФ № по <адрес> о восстановлении пропущенного срока следует, что причиной пропуска срока для подачи заявления в суд не укомплектованность штата Инспекции и сбои в работе программного обеспечения.

Указанную причину пропуска срока для подачи заявления в суд, суд считает уважительной и подлежащей восстановлению.

При рассмотрении административного дела установлено, что ФИО1 до настоящего времени задолженность по налогам за 2016 года в сумме 15 328 рублей 60 копеек не погашена.

Следовательно, заявленные требования административного истца подлежат удовлетворению.

Поскольку административный истец при подаче административного искового заявления на основании п. 19 ч. 1 ст.333.36 НК РФбыл освобожден от уплаты государственной пошлины, сведений о наличии льгот и/или имущественной несостоятельности для уплаты государственной пошлины у административного ответчика у суда не имеется, она подлежит взысканию с административного ответчика. Её размер согласно подпункту 1 пункта 1 статьи333.19 НК РФсоставляет 400 рублей, которая подлежит взысканию в доход бюджета муниципального образования «<адрес>».

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175 – 180, 293-294 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Требования административного искового заявления межрайонной инспекции ФНС РФ № по <адрес>, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 задолженность:

- по транспортному налогу за 2016 год - 1 350 рублей, пени – 27 рублей 64 копейки, а всего 1 377 (одну тысячу триста семьсот семь) рублей 64 копейки;

- по имущественному налогу за 2016 год – 2 782 рубля 00 копеек, пени – 00 рублей 00 копеек, а всего 2 782 (две тысячи семьсот восемьдесят два) рубля 00 копеек;

- по земельному налогу за 2016 год – 11 137 рублей, пени – 31 рубль 96 копеек, а всего 11 168 (одиннадцать тысяч сто шестьдесят восемь) рублей 96 копеек.

Взысканные суммы перечислять по следующим реквизитам: получатель: Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по <адрес>, ИНН 2813005457, ОКАТО 10605151, счет № в БИК: 041012001, в Отделение Благовещенского УФК МФ России по <адрес>, КБК (транспортный налог - КБК 18№, имущественный налог – КБК 18№, земельный налог КБК - 18№).

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «<адрес>» государственную пошлину в сумме 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в Амурский областной суд через Архаринский районный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней, со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья: (подпись) Н.С. Дьячкова

Решение в окончательной форме принято ДД.ММ.ГГГГ.

Подлинник решения находится в гражданском деле №а-89/2019 г.

Копия верна, судья Н.С. Дьячкова