Решение от 27.01.2017 по делу № 1-13/2017 (1-151/2016;) от 19.12.2016

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

п. Новосергиевка 27 января 2017 года

Оренбургская область

Новосергиевский районный суд Оренбургской области в соствае:

председательствующего судьи Васильева А.Ф.,

при секретаре Миморовой С.А.,

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Новосергиевского района Оренбургской области Головко М.Н.,

подсудимого Шалатова А.В.,

защитника подсудимого – адвоката Клепиковой Ю.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

Шалатова А.В., ***

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.1 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Шалатов А.В. обвиняется в том, что он в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь согласно приказу от ДД.ММ.ГГГГ № <данные изъяты> Общества с ограниченной ответственностью «Среднеуранский» (далее - ООО «Среднеураиский», Общество), зарегистрированного в Едином государственном реестре юридических лиц ДД.ММ.ГГГГ с присвоением основного государственного регистрационного номера № по юридическому адресу: <адрес>, и фактически расположенного по этому же адресу, состоящего на налоговом учете в Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № по <адрес>, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика № являющегося в соответствии с пунктом 1 статьи 24 и пунктом 1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), налоговым агентом по уплате налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, начисляемого и удерживаемого с доходов работников предприятия, осуществляя руководство текущей деятельностью организации, имея полномочия по определению основных направлений финансово-хозяйственной деятельности и распределению денежных средств Общества, выполняя организационно- распорядительные и административно-хозяйственные функции в возглавляемой им коммерческой организации, имея право в соответствии с Уставом ООО «Среднеуранский», утвержденным ДД.ММ.ГГГГ, без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы, без утверждения единственного Участника Общества совершать сделки от имени Общества, утверждать штатное расписание, издавать Приказы. Распоряжения и в пределах своей компетенции давать указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества, определять Условия приема и увольнения, оплаты труда должностных лиц и иных Работников Общества, его представительств и филиалов, а также издавать приказы о назначении работников, их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания, утверждать сметы Расходов Общества, решать иные вопросы руководства текущей Деятельностью Общества, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания, и в соответствии со статьей 19, части 1 статьи 23, части 2 статьи 44 НК РФ, статьями 6 и 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», статьей 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», пункта 6 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н, будучи ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за правильное и своевременное начисление и перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации, в нарушение статьи 57 Конституции РФ, статьи 23 НК РФ, согласно которым каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, пункта I части 3 статьи 24 НК РФ, обязывающей налогового агента правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства, в нарушение очередности списания денежных средств со счета, предусмотренной статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ), являясь для работников ООО «Среднеуранский» работодателем, и в соответствии со статьей 24 НК РФ являясь налоговым агентом, будучи обязанным в соответствии со статьями 224, 226 НК РФ исчислять, удерживать и перечислять в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации суммы исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц не позднее следующего дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика, в иных случаях - не позднее дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме, в нарушение пункта 1 части 1 статьи 23, частей 1,3 статьи 24, пункта 4 статьи 226, пункта 6 статьи 226 НК РФ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ при осуществлении деятельности Общества, достоверно зная об обязанности ООО «Среднеуранский» по перечислению в бюджет удержанного из выплаченной заработной платы работников Общества НДФЛ, умышленно, незаконно, не исполнил в личных интересах обязанность налогового агента по перечислению денежных средств на уплату НДФЛ в сумме 7 425 098,04 рублей, по последнему сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, что составляет 77,31 % от суммы всех налогов, подлежащих уплате в федеральный бюджет, бюджет Оренбургской области и местный бюджет, то есть в крупном размере. Так, Шалатов А.В., находясь по адресу: <адрес>, достоверно зная об обязанности ООО «Среднеуранский», являющегося

налоговым агентом по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в силу своих должностных полномочий, ежемесячно осуществлял контроль за начислением и выплатой фактического дохода работникам ООО «Среднеуранский» в виде заработной платы, достоверно зная о необходимости начисления и удержания НДФЛ с указанных доходов в общей сумме 7 425 098,04 рублей и последующего отражения указанных операций в бухгалтерском учете предприятия по счету 70 «расчеты с персоналом по оплате труда» и субсчету 68.1 «расчеты с бюджетом по НДФЛ», с целью неисполнения обязанности налогового агента, обладая правом первой подписи и распределения финансовых средств организации, используя свои властные полномочия по распоряжению денежными средствами и являясь лицом, заинтересованным в первоочередном осуществлении расчетов по хозяйственным договорам ООО «Среднеуранский» (расчетов с разными дебиторами и кредиторами) не связанным с исполнением бюджетных обязательств, в нарушение требований а статьи 57 Конституции РФ, в соответствии с которой каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, частью 1 статьи 23, частью 1 статьи 24, статьи 226 НК РФ, действуя незаконно, умышленно, с целью уклонения от осуществления уплаты налогов возглавляемой им организации, которые в соответствии со статьей 855 ГК РФ являются первоочередными платежами, в личных интересах, выразившихся в использовании денежных средств, подлежащих перечислению в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, в хозяйственной деятельности организации для расчетов по хозяйственным договорам и др., связанных с направлением высвобожденных денежных средств для решения финансовых проблем организации с целью увеличения основных и оборотных средств предприятия, фонда заработной платы, экономя средства организации за счет интересов государства по получению и распределению налогов, а также в желании скрыть свою некомпетентность при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности организации, в желании приукрасить действительное положение организации, для создания видимого благополучия финансового положения ООО «Среднеуранский», <данные изъяты>, не желая наступления гражданско-правовой ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств, возможного последующего расторжения гражданско-правовых договоров с заказчиками и кредиторами Общества, а также в личных интересах, выразившихся в обеспечении себе и другим работникам стабильного дохода и премий, пособий и иных выплат в денежной форме, достоверно зная о том, что все виды материального обеспечения директору и другим работникам выплачиваются за счет доходов организации (чистой прибыли), руководствуясь, таким образом, частными интересами организации и своими личными интересами, обусловленными такими побуждениями, как желание извлечь выгоду имущественного характера, достоверно зная об имеющейся и постоянно растущей задолженности по НДФЛ, имея в распоряжении организации свободные денежные средства, то есть, имея реальную возможность производить уплату налога, исчисленный и удержанный НДФЛ пропорционально выплаченной заработной платы в разрезе каждого дня выплаты в сумме 7 425 098,04 рублей умышленно в бюджет не перечислил, а распорядился денежными средствами по своему усмотрению следующим образом. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в кассу организации поступили денежные средства в общей сумме 68 573 742,23 рублей, из которых произведено расходных операций на расчеты, имеющие согласно ст. 855 ГК РФ более позднюю очередь списания, чем уплата налогов, т.е. на цели менее значимые, чем уплата налогов:

-    внесение денежных средств на расчетный счет (сч.51) - 130 000 рублей;

-    расчеты с поставщиками и подрядчиками (сч.60) - 3 479 115,97 рублей;

-    расчеты с разными дебиторами и кредиторами (сч.76) - 503 349,29

Рублей;

-    выдача денежных средств в подотчет (сч.71) — 21 238 921,09 рублей;

-    прочие доходы и расходы (сч.91) - 20 000 рублей.

Также за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Среднеуранский» поступили денежные средства в сумме 35 797 192,26 рублей, из которых произведено расходных операций на расчеты, имеющие согласно ст. 855 ГК РФ более позднюю очередь списания, чем уплата налогов, т.е. на цели менее значимые, чем уплата налогов:

-    расчеты с поставщиками и подрядчиками (сч.60) - 2 045000 рублей;

-    расчеты с разными дебиторами и кредиторами (сч.76) - 5 179 200,42 рублей;

-    прочие доходы и расходы (сч.91) - 646 574,58 рублей;

-    прибыли и убытки (сч.99) - 646 574,58 рублей.

Кроме того за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ работникам Общества выплачена премия в размере 10 397 021,43 рублей, в том числе <данные изъяты> Шалатову А.В. в размере <данные изъяты> рублей.

Таким образом, Шалатов А.В., находясь по адресу: <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, имея свободные денежные средства в Обществе, не исполнил в личных интересах обязанности налогового агента по перечислению в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации денежных средств на уплату НДФЛ в сумме 7 425 098,04 рублей, по последнему сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, то есть в соответствии со статьей 226 НК РФ не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты дохода в денежном либо натуральном выражении, что составляет 57,85 % от суммы всех налогов, подлежащих уплате в федеральный бюджет, бюджет Оренбургской области и местный бюджет по нормативам, установленным в соответствии со ст. 56, 61, 61.1, 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и приложением № 5 к Закону Оренбургской области «Об областном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов», и 77,31 % от суммы налогов, подлежащих уплате организацией в качестве налогового агента, то есть в крупном размере.

Своими действиями Шалатов А.В. совершил преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.1 УК РФ, - неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, совершенное в крупном размере.

Из ответа Межрайонной ИФНС России № 6 по Оренбургской области от ДД.ММ.ГГГГ, а также платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ на сумму 4732098 руб. следует, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность ООО «Среднеуранский» по НДФЛ оплачена в полном объеме.

Шалатов А.В., и его защитник Клепикова Ю.Ю. заявили ходатайство об освобождении от уголовной ответственности и прекращении уголовного дела в отношении Шалатова А.В. на основании Примечания 2. к ст. 199 УК РФ. Указали, что Шалатов А.В. впервые совершил преступление, предусмотренное ст. 199.1 УК РФ ранее к уголовной ответственности не привлекался, полностью уплатил суммы недоимок, пеней и штрафов.

Государственный обвинитель в своем заключении полагает возможным удовлетворить заявленное ходатайство, так как подсудимый ранее не судим, полностью уплатил суммы недоимок, пеней и штрафов, предъявленные ему в обвинительном заключении.

Согласно Примечанию 2. к ст. 199 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, а также статьей 199.1 настоящего Кодекса, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо организацией, уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с которой вменяется данному лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Выслушав мнение сторон, суд приходит к выводу, что заявленное подсудимым и его защитником ходатайство подлежит удовлетворению, а уголовное дело в отношении Шалатова А.В. прекращению, поскольку Шалатов А.В. ранее не судим, полностью уплатил суммы недоимок, пеней и штрафов.

На основании изложенного, в соответствии с ч. 1 ст. 28.1, ст. 254 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░.░. ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░. 1 ░░. 199.1 ░░ ░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░. 1 ░░. 76.1 ░░ ░░ ░ ░. 1 ░░. 28.1 ░░░ ░░.

░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░.░. ░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ – ░░░░░░░░.

░░░░░ ░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░ ░ ░░░░░░░░░: <░░░░░░ ░░░░░░>

░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░: <░░░░░░ ░░░░░░> – ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░ «░░░░░░░░░░░░░░»;

░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 10 ░░░░░ ░░ ░░░ ░░░ ░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░