Приговор по делу № 1-44/2014 от 24.04.2014

Дело № 1-44/2014г.

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Город Комсомольск, Ивановской области 7 июля 2014 года

Комсомольский районный суд Ивановской области в составе председательствующего судьи Короткова А.Л.

с участием государственного обвинителя прокурора Павлова Б.В.,

подсудимой П. С.Н.,

защитника – адвоката Второй Ивановской областной коллегии адвокатов Куклина А.В., представившего удостоверение № … и ордер № … от дд.мм.гггг.,

представителя потерпевшего – Главы … сельского поселения Беляева А.А.,

при секретаре Кузьминой Е.Ю.

рассмотрев материалы уголовного дела в открытом судебном заседании в отношении :

П.С.Н., …,

обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 160 УК РФ, ч. 1 ст. 285 УК РФ и ч. 1 ст. 285 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

П.С.Н. совершила присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

С дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг. П.С.Н. занимала должность главы администрации... сельского поселения Комсомольского муниципального района Ивановской области. На данную должность П.С.Н. была назначена … от дд.мм.гггг. №... В соответствии с данным Решением дд.мм.гггг. муниципальным образованием «... сельское поселение Комсомольского муниципального района Ивановской области» в лице главы муниципального образования с П.С.Н. как с лицом, назначаемым на должность главы администрации... сельского поселения Комсомольского муниципального района Ивановской области, в целях определения взаимных прав, обязанностей и ответственности сторон при замещении П.С.Н. должности главы администрации указанного муниципального образования, был заключен соответствующий контракт.

Согласно пункту 1.1. контракта с главой администрации... сельского поселения Комсомольского муниципального района Ивановской области от дд.мм.гггг. (далее по тексту – контракт), П.С.Н. приняла на себя обязательства, связанные с замещением должности муниципальной службы главы администрации... сельского поселения Комсомольского муниципального района Ивановской области (далее по тексту – глава администрации... сельского поселения) по исполнению полномочий на решение вопросов местного значения поселения и осуществлению отдельных государственных полномочий, переданных органам местного самоуправления федеральными законами и законами Ивановской области, т.е. в том числе по исполнению полномочий в сфере непосредственного обеспечения жизнедеятельности населения муниципального образования, решение которых в соответствии с Конституцией Российской Федерации и Федеральным законом «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» от 06.10.2003 №131-ФЗ осуществляется населением и (или) органами местного самоуправления самостоятельно (статья 2 Федерального закона №131-ФЗ).

На основании статьи 34 Федерального закона «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» от 06.10.2003 №131-ФЗ (в редакции Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ) и статьи 34 Устава... сельского поселения Комсомольского муниципального района Ивановской области (принят Советом депутатов... сельского поселения от дд.мм.гггг. №.., в редакции, утвержденной решением Совета депутатов... сельского поселения от дд.мм.гггг. №.., далее по тексту - Устав), администрация... сельского поселения - исполнительно-распорядительный орган местного самоуправления... сельского поселения, наделенный полномочиями по решению вопросов местного значения и полномочиями для осуществления отдельных государственных полномочий, переданных органам местного самоуправления федеральными законами и законами Ивановской области. Администрация сельского поселения является юридическим лицом.

В соответствии со статьей 41 Федерального закона «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» от 06.10.2003 №131-ФЗ (в редакции Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ), органы местного самоуправления, которые в соответствии с указанным Федеральным законом и уставом муниципального образования наделяются правами юридического лица, являются муниципальными казенными учреждениями, образуемыми для осуществления управленческих функций, и подлежат государственной регистрации в качестве юридических лиц в соответствии с федеральным законом. В соответствии с этой же нормой закона П.С.Н. как глава... сельской администрации была уполномочена действовать от имени муниципального образования без доверенности, приобретать и осуществлять имущественные и иные права.

В соответствии с частью 6 статьи 43 Федерального закона «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» от 06.10.2003 №131-ФЗ (в редакции Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ) П.С.Н. по занимаемой должности обладала полномочиями по изданию постановлений местной администрации по вопросам местного значения и вопросам, связанным с осуществлением отдельных государственных полномочий, переданных органам местного самоуправления федеральными законами и законами субъектов Российской Федерации, а также распоряжений местной администрации по вопросам организации работы местной администрации.

Частью 3 статьи 51 Устава П.С.Н., как должностное лицо местного самоуправления в целях решения вопросов, отнесенных к ее компетенции, была уполномочена издавать распоряжения и приказы.

На основании статьи 2 Федерального закона «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» от 06.10.2003 №131-ФЗ должностное лицо местного самоуправления - выборное либо заключившее контракт (трудовой договор) лицо, наделенное исполнительно-распорядительными полномочиями по решению вопросов местного значения и (или) по организации деятельности органа местного самоуправления.

В период замещения должности главы администрации... сельского поселения П.С.Н. являлась муниципальным служащим, возглавляла администрацию на принципах единоначалия, самостоятельно решала все вопросы, отнесенные к ее компетенции (пункт 1.5 контракта).

Пунктом 2.2. контракта П.С.Н. была обязана исполнять обязанности муниципального служащего, предусмотренные Федеральным законом Российской Федерации «О муниципальной службе в Российской Федерации» от 02.03.2007 №25-ФЗ, в том числе соблюдать ограничения, выполнять обязательства и требования к служебному поведению, не нарушать запреты, которые установлены федеральными законами.

В соответствии с разделом 3 контракта «Полномочия главы администрации», П.С.Н. была уполномочена руководить деятельностью администрации на принципах единоначалия, была обязана организовывать и обеспечивать исполнение полномочий администрации по решению вопросов местного значения, а также исполнение государственных полномочий, переданных органам местного самоуправления федеральными законами и законами Ивановской области. В пределах своих полномочий, установленных федеральными законами, законами Ивановской области, Уставом муниципального образования имела право издания правовых актов по вопросам местного значения и вопросам, связанным с осуществлением отдельных государственных полномочий, а также распоряжения по вопросам организации работы администрации. Кроме этого на П.С.Н. была возложена обязанность ежегодно отчитываться перед представительным органом муниципального образования о его социально-экономическом положении, а также осуществление контроля за деятельностью администрации, ее должностных лиц в формах, установленных Уставом муниципального образования, а также иными муниципальными правовыми актами. В соответствии с этой же нормой контракта П.С.Н. могла решать иные вопросы, отнесенные к ее компетенции Уставом... сельского поселения.

В соответствии с пунктами 1,3,21,23 части 1 стати 9 Устава к вопросам местного значения сельского поселения, решение которых было возложено на П.С.Н., отнесены, в том числе: формирование, утверждение, исполнение бюджета сельского поселения и контроль за его исполнением, владение, пользование и распоряжение имуществом, находящимся в муниципальной собственности сельского поселения, организация благоустройства территории сельского поселения, организация освещения улиц.

В соответствии с частями 1 и 6 статьи 24 Устава финансирование расходов на содержание администрации... сельского поселения осуществляется исключительно за счет собственных доходов бюджета сельского поселения.

Таким образом, П.С.Н., являясь главой администрации... сельского поселения, осуществляя функции, связанные с единоличным руководством возглавляемой ею администрацией, обладала полномочиями по формированию кадрового состава и определением трудовых функций работников, руководству ими, а также полномочиями связанными с контролем за их деятельностью и полномочиями по организации работы администрации в целом. Кроме этого, имея правомочия по формированию, утверждению и исполнению бюджета сельского поселения, полномочия по распоряжению муниципальным имуществом, П.С.Н., помимо вышеуказанных организационно-распорядительных функций осуществляла и административно-хозяйственные функции в органах местного самоуправления и, таким образом являлась должностным лицом.

Таким образом, П.С.Н., являясь главой администрации... сельского поселения, была уполномочена распоряжаться вверенными ей средствами бюджета сельского поселения на цели и задачи, соответствующие решению вопросов местного значения.

П.С.Н. в соответствии со своим служебным положением обладала полномочиями давать подчиненным работникам администрации... сельского поселения обязательные для исполнения указания и распоряжения.

В один из дней в период с дд.мм.гггг. до дд.мм.гггг. у П.С.Н. возник преступный умысел, направленный на хищение денежных средств бюджета... сельского поселения Комсомольского муниципального района Ивановской области. П.С.Н. решила совершать хищение бюджетных средств начиная с дд.мм.гггг. на протяжении длительного периода времени. Прекратить преступные действия П.С.Н. спланировала исходя из обстановки, влияющей на дальнейшую возможность совершения хищения, которая сложится в администрации... сельского поселения на конкретный момент ее преступных действий.

Реализуя свой преступный умысел, П.С.Н., используя свои служебные полномочия в период месяц, месяц, месяц, месяц, месяц, месяц и месяц 20.. года, а также в период месяц, месяц, месяц, месяц, месяц и месяц 20.. года, находясь на своем рабочем месте, в здании администрации... сельского поселения Комсомольского муниципального района Ивановской области, по адресу: …, действуя умышленно, в целях хищения указанным способом бюджетных средств давала подчиненному ей работнику – старшему бухгалтеру администрации К.Е.Н., неосведомленной о ее преступных действиях, незаконные указания о получении в банке – дополнительном офисе … Ивановского отделения №… Северного банка ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: …, наличных денежных средств бюджета... сельского поселения в больших размерах, чем в действительности требовалось для решения вопросов местного значения сельского поселения с последующей передачей данных сумм личной ей. При этом П.С.Н. называла К.Е.Н. конкретные размеры денежных средств, суммы которых после получения необходимо было передать ей. В качестве обоснования необходимости получения наличных денег из банка П.С.Н. дала К.Е.Н. указание указывать в соответствующих заявках на их получение заведомо для П.С.Н. ложные сведения о необходимости их расходования на цели благоустройства сельского поселения, а также на ремонт и содержание служебной автомашины администрации, на хозяйственные нужды. К.Е.Н., являясь по отношению к П.С.Н. подчиненным работником, зная, что П.С.Н. имеет полномочия по распоряжению и расходованию средств бюджета... сельского поселения, не подозревая о преступных намерениях последней, была вынуждена исполнять данные устные указания и распоряжения П.С.Н.

В период с дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг. после фактического получения старшим бухгалтером К.Е.Н. наличных денег в дополнительном офисе … Ивановского отделения №… Северного банка ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: …, она, выполняя указания П.С.Н. каждый раз в тот же день, в день получения наличных денег, в здании администрации... сельского поселения, расположенной по адресу: …, а также в служебной автомашине администрации в случае присутствия в ней П.С.Н. непосредственно после получения денег в указанном банке в г.Комсомольске Ивановской области по пути следования в администрацию... сельского поселения, передавала лично П.С.Н. денежные средства в обозначенных П.С.Н. суммах. При этом К.Е.Н. в течение всего указанного периода времени оприходовала в кассу администрации... сельского поселения полученные ею наличные денежные средства бюджета в полном объеме, оформляя передачу указанных наличных средств П.С.Н. как выдачу средств под отчет ей, в случае указания последней о получении ею денег для целей благоустройства сельского поселения, либо как выдачу средств под отчет водителям М.М.А. и П.О.Г. в случае распоряжения П.С.Н. о списании фактически полученных денег ею на ремонт автомашины администрации и приобретение ГСМ.

Незаконно изъяв с использованием своего служебного положения в целях хищения вышеуказанным способом вверенные ей средства бюджета сельского поселения, П.С.Н. на протяжении всего периода своей преступной деятельности незаконно распоряжалась ими по собственному усмотрению, в том числе расходуя на личные нужды.

В целях сокрытия хищения во время совершения преступления, в период с дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг. П.С.Н., действуя во исполнение своего преступного умысла, в неустановленном следствием месте и неустановленным следствием способом, изготавливала подложные товарные накладные, товарные чеки и квитанции к приходным кассовым ордерам, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении администрацией... сельского поселения товарно-материальных ценностей на в действительности похищаемые ею деньги бюджета сельского поселения у различных субъектов предпринимательской деятельности. При этом часть данных заведомо ложных документов, П.С.Н., имея в своем распоряжении их незаполненные бланки, заполняла собственноручно. Используя свое должностное положение, П.С.Н. на рабочем месте, в здании администрации... сельского поселения предоставляла указанные документы старшему бухгалтеру К.Е.Н. с указанием поместить их в бухгалтерскую отчетность и принять к отчету в качестве оправдательных документов о расходовании средств бюджета подотчетными лицами, в действительности полученных П.С.Н. на якобы законные нужды и цели. К.Е.Н. в период совершения П.С.Н. преступления, находясь в прямом подчинении от последней, была вынуждена исполнять ее указанные требования. В виду данных преступных действий П.С.Н. К.Е.Н. в период с дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг. принимала предоставленные ей П.С.Н. заведомо ложные документы в качестве оправдательных бухгалтерских документов по расходу бюджетных средств и помещала в бухгалтерскую отчетность.

В период с дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг. П.С.Н. вышеуказанным способом путем присвоения совершила хищение денежных средств бюджета... сельского поселения Комсомольского муниципального района Ивановской области в сумме … рублей.

Так, дд.мм.гггг. в дополнительном офисе … Ивановского отделения №… Северного банка ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: … К.Е.Н. в рабочее время по указанию П.С.Н. по денежному чеку … получила … рублей, которые в полном объеме в тот же день передала последней на территории Комсомольского района Ивановской области, точное место и время в ходе следствия не установлены. Из указанных денежных средств П.С.Н. денежные средства в сумме … рублей обратила в свою пользу и распорядилась по своему усмотрению в личных целях.

дд.мм.гггг. в дополнительном офисе … Ивановского отделения №… Северного банка ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: … К.Е.Н. в рабочее время по указанию П.С.Н. по денежному чеку … получила … рублей, которые в полном объеме в тот же день передала последней на территории Комсомольского района Ивановской области, точное место и время в ходе следствия не установлены. Из указанных денежных средств П.С.Н. денежные средства в сумме … рубля обратила в свою пользу и распорядилась по своему усмотрению в личных целях.

дд.мм.гггг. в дополнительном офисе … Ивановского отделения №… Северного банка ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: … К.Е.Н. в рабочее время по указанию П.С.Н. по денежному чеку … получила … рублей, которые в полном объеме в тот же день передала последней на территории Комсомольского района Ивановской области, точное место и время в ходе следствия не установлены. Из указанных денежных средств П.С.Н. денежные средства в сумме … рублей обратила в свою пользу и распорядилась по своему усмотрению в личных целях.

дд.мм.гггг. в дополнительном офисе … Ивановского отделения №… Северного банка ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: … К.Е.Н. в рабочее время по указанию П.С.Н. по денежному чеку … получила … рублей, которые в полном объеме в тот же день передала последней на территории Комсомольского района Ивановской области, точное место и время в ходе следствия не установлены. Указанные денежные средства в сумме … рублей П.С.Н. обратила в свою пользу и распорядилась по своему усмотрению в личных целях.

дд.мм.гггг. в дополнительном офисе … Ивановского отделения №… Северного банка ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: … К.Е.Н. в рабочее время по указанию П. С.Н. по денежному чеку … получила … рублей, которые в полном объеме в тот же день передала последней на территории Комсомольского района Ивановской области, точное место и время в ходе следствия не установлены. Из указанных денежных средств П.С.Н. денежные средства в сумме … рублей обратила в свою пользу и распорядилась по своему усмотрению в личных целях.

дд.мм.гггг. в дополнительном офисе … Ивановского отделения №… Северного банка ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: … К.Е.Н. в рабочее время по указанию П.С.Н. по денежному чеку … получила … рублей, которые в полном объеме в тот же день передала последней на территории Комсомольского района Ивановской области, точное место и время в ходе следствия не установлены. Из указанных денежных средств П.С.Н. денежные средства в сумме … рублей обратила в свою пользу и распорядилась по своему усмотрению в личных целях.

дд.мм.гггг. в дополнительном офисе … Ивановского отделения №… Северного банка ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: … К.Е.Н. в рабочее время по указанию П.С.Н. по денежному чеку … получила … рублей, которые в полном объеме в тот же день передала последней на территории Комсомольского района Ивановской области, точное место и время в ходе следствия не установлены. Указанные денежные средства в сумме … рублей П.С.Н. обратила в свою пользу и распорядилась по своему усмотрению в личных целях.

дд.мм.гггг. в дополнительном офисе … Ивановского отделения №… Северного банка ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: … К.Е.Н. в рабочее время по указанию П.С.Н. по денежному чеку … получила … рублей, которые в полном объеме в тот же день передала последней на территории Комсомольского района Ивановской области, точное место и время в ходе следствия не установлены. Из указанных денежных средств П.С.Н. денежные средства в сумме … рублей обратила в свою пользу и распорядилась по своему усмотрению в личных целях.

дд.мм.гггг. в дополнительном офисе … Ивановского отделения №… Северного банка ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: … заместитель главы администрации... сельского поселения К.Т.Н. в рабочее время по денежному чеку … получила … рублей, которые в полном объеме в тот же день внесла в кассу администрации... сельского поселения Комсомольского муниципального района Ивановской области, по адресу: …. В тот же день, дд.мм.гггг., К.Е.Н. в помещении бухгалтерии администрации... сельского поселения Комсомольского муниципального района Ивановской области по указанию П.С.Н. из указанных денежных средств передала последней денежные средства в сумме … рублей, которые П.С.Н. обратила в свою пользу и распорядилась по своему усмотрению в личных целях.

дд.мм.гггг. в дополнительном офисе … Ивановского отделения №… Северного банка ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: … П.С.Н. лично в рабочее время по денежному чеку … получила … рублей. Из указанных денежных средств П.С.Н. денежные средства в сумме … рубля обратила в свою пользу и распорядилась по своему усмотрению в личных целях.

дд.мм.гггг. в дополнительном офисе … Ивановского отделения №… Северного банка ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: … К.Е.Н. в рабочее время по указанию П.С.Н. по денежному чеку … получила … рублей, которые в полном объеме в тот же день передала последней на территории Комсомольского района Ивановской области, точное место и время в ходе следствия не установлены. Из указанных денежных средств П.С.Н. денежные средства в сумме … рублей обратила в свою пользу и распорядилась по своему усмотрению в личных целях.

дд.мм.гггг. в дополнительном офисе … Ивановского отделения №… Северного банка ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: … К.Е.Н. в рабочее время по указанию П.С.Н. по денежному чеку … получила.. рублей, которые в полном объеме в тот же день передала последней на территории Комсомольского района Ивановской области, точное место и время в ходе следствия не установлены. Из указанных денежных средств П.С.Н. денежные средства в сумме … рублей обратила в свою пользу и распорядилась по своему усмотрению в личных целях.

дд.мм.гггг. в дополнительном офисе … Ивановского отделения №… Северного банка ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: … К.Е.Н. в рабочее время по указанию П.С.Н. по денежному чеку … получила … рублей, которые в полном объеме в тот же день передала последней на территории Комсомольского района Ивановской области, точное место и время в ходе следствия не установлены. Из указанных денежных средств П.С.Н. денежные средства в сумме … рублей обратила в свою пользу и распорядилась по своему усмотрению в личных целях.

Так, дд.мм.гггг. в дополнительном офисе … Ивановского отделения №… Северного банка ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: … К.Е.Н. в рабочее время по указанию П. С.Н. по денежному чеку … получила … рублей, которые в полном объеме в тот же день передала последней в здании администрации... сельского поселения Комсомольского муниципального района Ивановской области по адресу: …. Из указанных денежных средств П.С.Н. денежные средства в сумме … рублей обратила в свою пользу и распорядилась по своему усмотрению в личных целях.

дд.мм.гггг. в дополнительном офисе … Ивановского отделения №… Северного банка ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: … К.Е.Н. в рабочее время по указанию П.С.Н. по денежному чеку … получила … рублей, которые в полном объеме в тот же день передала последней в здании администрации... сельского поселения Комсомольского муниципального района Ивановской области по адресу: …. Из указанных денежных средств П.С.Н. денежные средства в сумме … рублей обратила в свою пользу и распорядилась по своему усмотрению в личных целях.

дд.мм.гггг. в дополнительном офисе … Ивановского отделения №… Северного банка ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: … К.Е.Н. в рабочее время по указанию П. С.Н. по денежному чеку … получила … рублей, которые в полном объеме в тот же день передала последней в здании администрации... сельского поселения Комсомольского муниципального района Ивановской области по адресу: …. Указанные денежные средства в сумме … рублей П.С.Н. обратила в свою пользу и распорядилась по своему усмотрению в личных целях.

дд.мм.гггг. в дополнительном офисе … Ивановского отделения №… Северного банка ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: … К. Е.Н. в рабочее время по указанию П.С.Н. по денежному чеку … получила … рублей, которые в полном объеме в тот же день передала последней в здании администрации... сельского поселения Комсомольского муниципального района Ивановской области по адресу: …. Из указанных денежных средств П.С.Н. денежные средства в сумме … рублей обратила в свою пользу и распорядилась по своему усмотрению в личных целях.

дд.мм.гггг. в дополнительном офисе … Ивановского отделения №… Северного банка ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: Ивановская … К.Е.Н. в рабочее время по указанию П.С.Н. по денежному чеку … получила … рублей, которые в полном объеме в тот же день передала последней в здании администрации... сельского поселения Комсомольского муниципального района Ивановской области по адресу:... Из указанных денежных средств П.С.Н. денежные средства в сумме … рублей обратила в свою пользу и распорядилась по своему усмотрению в личных целях.

дд.мм.гггг. в дополнительном офисе … Ивановского отделения №… Северного банка ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: … К.Е.Н. в рабочее время по указанию П.С.Н. по денежному чеку … получила … рублей, которые в полном объеме в тот же день передала последней в здании администрации... сельского поселения Комсомольского муниципального района Ивановской области по адресу: …. Указанные денежные средства в сумме … рублей П.С.Н. обратила в свою пользу и распорядилась по своему усмотрению в личных целях.

дд.мм.гггг. в дополнительном офисе … Ивановского отделения №… Северного банка ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: … К.Е.Н. в рабочее время по указанию П.С.Н. по денежному чеку … получила … рублей, которые в полном объеме в тот же день передала последней в здании администрации... сельского поселения Комсомольского муниципального района Ивановской области по адресу: …. Из указанных денежных средств П.С.Н. денежные средства в сумме … рублей обратила в свою пользу и распорядилась по своему усмотрению в личных целях.

дд.мм.гггг. в дополнительном офисе … Ивановского отделения №… Северного банка ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: … К. Е.Н. в рабочее время по указанию П.С.Н. по денежному чеку … получила … рублей, которые в полном объеме в тот же день передала последней в здании администрации... сельского поселения Комсомольского муниципального района Ивановской области по адресу: …. Указанные денежные средства в сумме … рублей П.С.Н. обратила в свою пользу и распорядилась по своему усмотрению в личных целях.

Кроме того, в период с дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг., точная дата следствием не установлена, П.С.Н. при неустановленных следствием обстоятельствах вышеуказанным способом денежные средства в сумме … рублей бюджета... сельского поселения Комсомольского муниципального района Ивановской области обратила в свою пользу и распорядилась по своему усмотрению в личных целях.

Таким образом, всего за период с дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг. П.С.Н. вышеуказанным способом было совершено хищение денежных средств бюджета... сельского поселения Комсомольского муниципального района Ивановской области в общей сумме … рублей, что в соответствии с примечанием к ст.158 УК РФ является крупным размером, из которых за указанный период 20… года похищено в сумме … рублей и за указанный период 20… года похищено в сумме … рублей.

Своими действиями П.С.Н. совершила преступление, предусмотренное ч.3 ст.160 УК РФ.

Кроме того, П.С.Н. совершила злоупотребление должностными полномочиями, то есть использование должностным лицом своих служебных полномочий вопреки интересам службы, совершенное из корыстной и иной личной заинтересованности и повлекшее существенное нарушение охраняемых законом интересов общества и государства, при следующих обстоятельствах.

С дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг. П.С.Н. занимала должность главы администрации... сельского поселения Комсомольского муниципального района Ивановской области. На данную должность П.С.Н. была назначена Решением Совета депутатов... сельского поселения Комсомольского муниципального района Ивановской области от дд.мм.гггг. №... В соответствии с данным Решением дд.мм.гггг. муниципальным образованием «... сельское поселение Комсомольского муниципального района Ивановской области» в лице главы муниципального образования с П.С.Н. как с лицом, назначаемым на должность главы администрации... сельского поселения Комсомольского муниципального района Ивановской области, в целях определения взаимных прав, обязанностей и ответственности сторон при замещении П.С.Н. должности главы администрации указанного муниципального образования, был заключен соответствующий контракт.

На основании статьи 34 Федерального закона «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» от 06.10.2003 №131-ФЗ (в редакции Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ) и статьи 34 Устава... сельского поселения Комсомольского муниципального района Ивановской области (принят Советом депутатов... сельского поселения от дд.мм.гггг. №…, в редакции, утвержденной решением Совета депутатов... сельского поселения от дд.мм.гггг. №.., далее по тексту - Устав), администрация... сельского поселения - исполнительно-распорядительный орган местного самоуправления... сельского поселения, наделенный полномочиями по решению вопросов местного значения и полномочиями для осуществления отдельных государственных полномочий, переданных органам местного самоуправления федеральными законами и законами Ивановской области. Администрация сельского поселения является юридическим лицом.

В соответствии с частью 6 статьи 43 Федерального закона «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» от 06.10.2003 №131-ФЗ (в редакции Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ) П. С.Н. по занимаемой должности обладала полномочиями по изданию постановлений местной администрации по вопросам местного значения и вопросам, связанным с осуществлением отдельных государственных полномочий, переданных органам местного самоуправления федеральными законами и законами субъектов Российской Федерации, а также распоряжений местной администрации по вопросам организации работы местной администрации.

Пунктом 2.2. контракта П. С.Н. была обязана исполнять обязанности муниципального служащего, предусмотренные Федеральным законом Российской Федерации «О муниципальной службе в Российской Федерации» от 02.03.2007 №25-ФЗ, в том числе соблюдать ограничения, выполнять обязательства и требования к служебному поведению, не нарушать запреты, которые установлены федеральными законами.

В соответствии с разделом 3 контракта «Полномочия главы администрации», П.С.Н. была уполномочена руководить деятельностью администрации на принципах единоначалия, была обязана организовывать и обеспечивать исполнение полномочий администрации по решению вопросов местного значения, а также исполнение государственных полномочий, переданных органам местного самоуправления федеральными законами и законами Ивановской области. В пределах своих полномочий, установленных федеральными законами, законами Ивановской области, Уставом муниципального образования имела право издания правовых актов по вопросам местного значения и вопросам, связанным с осуществлением отдельных государственных полномочий, а также распоряжения по вопросам организации работы администрации. Кроме этого на П.С.Н. была возложена обязанность ежегодно отчитываться перед представительным органом муниципального образования о его социально-экономическом положении, а также осуществление контроля за деятельностью администрации, ее должностных лиц в формах, установленных Уставом муниципального образования, а также иными муниципальными правовыми актами. В соответствии с этой же нормой контракта П. С.Н. могла решать иные вопросы, отнесенные к ее компетенции Уставом... сельского поселения.

В соответствии с пунктами 1,3,21,23 части 1 стати 9 Устава к вопросам местного значения сельского поселения, решение которых было возложено на П. С.Н., отнесены, в том числе: формирование, утверждение, исполнение бюджета сельского поселения и контроль за его исполнением, владение, пользование и распоряжение имуществом, находящимся в муниципальной собственности сельского поселения, организация благоустройства территории сельского поселения, организация освещения улиц.

П. С.Н. в соответствии со своим служебным положением обладала полномочиями давать подчиненным работникам администрации... сельского поселения обязательные для исполнения указания и распоряжения.

В один из дней в период с дд.мм.гггг. до дд.мм.гггг. у П.С.Н. возник преступный умысел, направленный на хищение денежных средств бюджета... сельского поселения Комсомольского муниципального района Ивановской области. П.С.Н. решила совершать хищение бюджетных средств начиная с месяц 20.. года на протяжении длительного периода времени. Прекратить преступные действия П.С.Н. спланировала исходя из обстановки, влияющей на дальнейшую возможность совершения хищения, которая сложится в администрации... сельского поселения на конкретный момент ее преступных действий.

Осознавая, что в соответствии с занимаемой должностью, она является распорядителем вверенных ей, как главе администрации... сельского поселения бюджетных средств, понимая, что обладает полномочиями по реальному получению, распоряжению и расходованию бюджетными денежными средствами, предназначенными для решения вопросов местного значения, П.С.Н., преследуя цель незаконного обогащения, из корытных побуждений решила совершать хищение путем присвоения вверенных ей бюджетных средств с использованием своего служебного положения главы администрации. Во исполнение своего преступного умысла П.С.Н. спланировала использовать свои указанные полномочия и служебное положение, кроме прочего, путем дачи обязательных для исполнения подчиненным работникам администрации указаний и распоряжений на получение из банка большего количества наличных бюджетных средств, чем в действительности требовалось для решения вопросов местного значения на соответствующие даты и на передачу ей данных денежных средств якобы для целей обеспечения жизнедеятельности населения сельского поселения и организации работы возглавляемой ею администрации. Полученные таким образом денежные средства бюджета... сельского поселения П.С.Н. и решила похищать, расходуя в личных корыстных целях и по собственному усмотрению. В целях сокрытия преступной деятельности П.С.Н., руководствуясь иными личными, в том числе корыстными интересами и ложно понятыми интересами службы, стремясь избежать ответственности за ненадлежащее исполнение своих обязанностей по контракту, желая сохранить свое должностное положение главы администрации... сельского поселения и соответственно получать выплаты денежного содержания в виде должностного оклада, ежемесячной выплаты за присвоенный классный чин, надбавки к должностному окладу за особые условия муниципальной службы, надбавки к должностному окладу за выслугу лет, ежемесячного денежного поощрения в размере 1,6 должностного оклада, а также другие выплаты, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, Ивановской области в пределах установленного фонда оплаты труда, осознавая, что она действует вопреки интересам службы, решила организовать помещение в бухгалтерскую отчетность администрации... сельского поселения и принятие к соответствующему учету в качестве достоверных документы, содержащие заведомо для П.С.Н. недостоверные сведения о якобы совершенном расходовании незаконно полученных ею в действительности для целей хищения денег, на цели благоустройства сельского поселения, а также на ремонт и содержание служебной автомашины возглавляемой ею администрации.

Реализуя свой преступный умысел, П.С.Н., используя свои служебные полномочия в период месяц, месяц, месяц, месяц, месяц, месяц и месяц 20.. года, а также в период месяц, месяц, месяц, месяц, месяц и месяц 20.. года, находясь на своем рабочем месте, в здании администрации... сельского поселения Комсомольского муниципального района Ивановской области, по адресу: …, действуя умышленно из корыстных побуждений, в целях хищения указанным способом бюджетных средств давала подчиненному ей работнику – старшему бухгалтеру администрации К.Е.Н., неосведомленной о ее преступных действиях, незаконные указания о получении в банке – дополнительном офисе … Ивановского отделения №… Северного банка ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: …, наличных денежных средств бюджета... сельского поселения в больших размерах, чем в действительности требовалось для решения вопросов местного значения сельского поселения с последующей передачей данных сумм личной ей. При этом П.С.Н. называла К.Е.Н. конкретные размеры денежных средств, суммы которых после получения необходимо было передать ей. В качестве обоснования необходимости получения наличных денег из банка П.С.Н. дала К.Е.Н. указание указывать в соответствующих заявках на их получение заведомо для П.С.Н. ложные сведения о необходимости их расходования на цели благоустройства сельского поселения, а также на ремонт и содержание служебной автомашины администрации, на хозяйственные нужды. К.Е.Н., являясь по отношению к П.С.Н. подчиненным работником, зная, что П.С.Н. имеет полномочия по распоряжению и расходованию средств бюджета... сельского поселения, не подозревая о преступных намерениях последней, была вынуждена исполнять данные устные указания и распоряжения П.С.Н.

В целях сокрытия хищения во время совершения преступления, в период с дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг. П.С.Н., руководствуясь иными личными, в том числе корыстными интересами и ложно понятыми интересами службы, стремясь избежать ответственности за ненадлежащее исполнение своих обязанностей по контракту, желая сохранить свое должностное положение главы администрации... сельского поселения и соответственно получать выплаты денежного содержания в виде должностного оклада, ежемесячной выплаты за присвоенный классный чин, надбавки к должностному окладу за особые условия муниципальной службы, надбавки к должностному окладу за выслугу лет, ежемесячного денежного поощрения в размере 1,6 должностного оклада, а также другие выплаты, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, Ивановской области в пределах установленного фонда оплаты труда, осознавая, что она действует вопреки интересам службы, действуя во исполнение своего преступного умысла, в неустановленном следствием месте и неустановленным следствием способом, изготавливала подложные товарные накладные, товарные чеки и квитанции к приходным кассовым ордерам, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении администрацией... сельского поселения товарно-материальных ценностей на в действительности похищаемые ею деньги бюджета сельского поселения у различных субъектов предпринимательской деятельности. При этом часть данных заведомо ложных документов, П.С.Н., имея в своем распоряжении их незаполненные бланки, заполняла собственноручно. Используя свое должностное положение, П.С.Н. на рабочем месте, в здании администрации... сельского поселения предоставляла указанные документы старшему бухгалтеру К.Е.Н. с указанием поместить их в бухгалтерскую отчетность и принять к отчету в качестве оправдательных документов о расходовании средств бюджета подотчетными лицами, в действительности полученных П.С.Н. на якобы законные нужды и цели. К.Е.Н. в период совершения П.С.Н. преступления, находясь в прямом подчинении от последней, была вынуждена исполнять ее указанные требования. В виду данных преступных действий П.С.Н. К.Е.Н. в период с дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг. принимала предоставленные ей П.С.Н. заведомо ложные документы в качестве оправдательных бухгалтерских документов по расходу бюджетных средств и помещала в бухгалтерскую отчетность.

Всего за период с дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг. П.С.Н. вышеуказанным способом было совершено хищение денежных средств бюджета... сельского поселения Комсомольского муниципального района Ивановской области в общей сумме … рублей, что в соответствии с примечанием к ст.158 УК РФ является крупным размером, из которых за указанный период 20.. года похищено в сумме … рублей и за указанный период 20.. года похищено в сумме … рублей.

С дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг. работниками финансового управления администрации Комсомольского муниципального района была проведена проверка исполнения бюджетных смет администрации... сельского поселения за период с дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг., по результатам которой был составлен акт, датированный дд.мм.гггг..

До указанной проверки, в период времени с дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг. П.С.Н., заведомо зная о проведении данной проверки, являясь должностным лицом, ответственным за эффективное и правомерное использование бюджетных средств... сельского поселения, организацию и ведение бухгалтерского учета в администрации, опасаясь быть уличенной в хищении бюджетных средств, в целях сокрытия хищения, осознавая, что в таком случае она может быть уволена с занимаемой должности и привлечена к уголовной ответственности, решила сфальсифицировать бухгалтерскую отчетность возглавляемой ею администрации за период совершения ею преступления, т.е. за период с дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг.

При этом П.С.Н., руководствуясь иными личными, в том числе корыстными интересами и ложно понятыми интересами службы, стремясь избежать ответственности за ненадлежащее исполнение своих обязанностей по контракту, желая сохранить свое должностное положение главы администрации... сельского поселения и соответственно получать выплаты денежного содержания в виде должностного оклада, ежемесячной выплаты за присвоенный классный чин, надбавки к должностному окладу за особые условия муниципальной службы, надбавки к должностному окладу за выслугу лет, ежемесячного денежного поощрения в размере 1,6 должностного оклада, а также другие выплаты, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, Ивановской области в пределах установленного фонда оплаты труда, заведомо знала, что в соответствии с ч.1 ст.6 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 №129-ФЗ, она является ответственной за организацию в администрации... сельского поселения бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.

В соответствии с частями 5 и 8 статьи 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 №129-ФЗ внесение исправлений в банковские и кассовые документы не допускается, первичные бухгалтерские документы могут быть изъяты из учета только органами дознания, предварительного следствия и прокуратуры, судами, налоговыми инспекциями и органами внутренних дел на основании их постановлений в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании части 1 и 3 статьи 17 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 года №129-ФЗ, П.С.Н. была обязана обеспечить хранение первичных бухгалтерских документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в период не менее 5 лет и являлась за это ответственным лицом.

Согласно статье 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 года №129-ФЗ П.С.Н., являясь должностным лицом – главой администрации... сельского поселения, несла ответственность за нарушение вышеуказанных правил ведения бухгалтерского учета в администрации... сельского поселения в период руководства ею.

Согласно своему преступному умыслу, направленному на фальсификацию первичной бухгалтерской документации и отчетности, П.С.Н., имея в силу занимаемого должностного положения доступ к бухгалтерской документации администрации, руководствуясь иными личными, в том числе корыстными интересами и ложно понятыми интересами службы, стремясь избежать ответственности за ненадлежащее исполнение своих обязанностей по контракту, желая сохранить свое должностное положение главы администрации... сельского поселения и соответственно получать выплаты денежного содержания в виде должностного оклада, ежемесячной выплаты за присвоенный классный чин, надбавки к должностному окладу за особые условия муниципальной службы, надбавки к должностному окладу за выслугу лет, ежемесячного денежного поощрения в размере 1,6 должностного оклада, а также другие выплаты, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, Ивановской области в пределах установленного фонда оплаты труда, осознавая, что она действует вопреки интересам службы, решила изъять из учета первичные кассовые документы, содержащие заведомо ложные сведения о якобы имевших место в действительности фактах приобретения ею и водителями М.М.А. и П.О.Г. товарно-материальных ценностей, которые были изготовлены и использованы ею при совершении хищения бюджетных средств, часть которых была заполнена ею собственноручно, и заменить их на другие, не содержащие данных указывающих на нее как на лицо, совершившее хищение. Реализуя свой преступный умысел, П.С.Н., действуя умышленно, используя свои должностные полномочия главы администрации и имея в силу занимаемого положения доступ к бухгалтерским документам, вопреки интересам службы, в период с дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг., находясь в администрации... сельского поселения, расположенной по адресу: … лично извлекла из первичной бухгалтерской отчетности администрации за период с дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг. недостоверные оправдательные документы по расходованию бюджетных средств, предоставленные ею во время совершения хищения. После этого, продолжая свои преступные действия, в тот же период времени, находясь в администрации... сельского поселения П.С.Н., руководствуясь иными личными, в том числе корыстными интересами, используя свои должностные полномочия главы администрации по даче обязательных для исполнения подчиненными работниками указаний и распоряжений, действуя вопреки интересам службы, сославшись на отсутствие некоторых оправдательных документов в бухгалтерской отчетности, дала подчиненному ей работнику – старшему бухгалтеру К.Е.Н. прямое распоряжение изготовить с использованием компьютерной техники и размещенных в информационно-телекоммуникационной сети «интернет» программ для изготовления бухгалтерских документов, заведомо для П.С.Н. подложные документы, а именно товарные накладные, товарные чеки и квитанции к приходным кассовым ордерам, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении администрацией... сельского поселения товарно-материальных ценностей на в действительности похищенные ею деньги бюджета сельского поселения у индивидуальных предпринимателей Л.А.Ю., К.А.А. и Ш.С.В., оформив указанные документы от их имени. При этом П.С.Н. лично присутствуя там же в администрации... сельского поселения при изготовлении данных документов, указывала К.Е.Н. сведения, необходимые внесению в данные документы, а именно: наименование и количество якобы приобретенных товарно-материальных ценностей, их стоимость. В процессе изготовления данных документов П.С.Н., продолжая свои преступные действия, дала К.Е.Н. указание распечатать их на бумажном носителе и подписать от имени продавцов товаров. В результате указанных преступных действий П.С.Н. К.Е.Н. в период с дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг., будучи вынужденной в виду служебной зависимости выполнить данные распоряжения, указанным П.С.Н. способом, при непосредственном участии последней, изготовила и распечатала составленные вышеуказанным способом, в том числе следующие документы:

-оформленные от имени ИП Л.А.Ю.: квитанцию к приходному кассовому ордеру №…, товарную накладную №… от дд.мм.гггг., квитанцию к приходному кассовому ордеру №…, товарную накладную от дд.мм.гггг., товарный чек №.. от дд.мм.гггг., квитанцию к приходному кассовому ордеру №.. от дд.мм.гггг., товарную накладную №.. от дд.мм.гггг., товарный чек №… от дд.мм.гггг.,

-оформленные от имени ИП К.А.А.: товарный чек №… от дд.мм.гггг., товарный чек №… от дд.мм.гггг., товарный чек №… от дд.мм.гггг., товарный чек №… от дд.мм.гггг., товарный чек №… от дд.мм.гггг., товарный чек №.. от дд.мм.гггг., товарный чек №.. от дд.мм.гггг., товарный чек №… от дд.мм.гггг., товарный чек №.. от дд.мм.гггг., товарный чек №.. от дд.мм.гггг., товарный чек №… от дд.мм.гггг., товарный чек №… от дд.мм.гггг., товарный чек №… от дд.мм.гггг.,

-оформленный от имени Ш.С.В. товарный чек №… от дд.мм.гггг..

После этого К.Е.Н. передала данные документы, а также иные неустановленные следствием документы, оформленные от имени ИП Ш.С.В. П.С.Н., которой они были помещены в бухгалтерскую отчетность в качестве оправдательных документов о расходовании средств бюджета подотчетными лицами, в действительности полученных П.С.Н. на якобы законные нужды и цели.

В ходе проведения проверки проверяющими были выявлены факты принятия к бухгалтерскому учету первичных документов, содержащих несоответствующие действительности сведения о расходовании полученных под отчет средств бюджета... сельского поселения П.С.Н. и водителями П.О.Г. и М.М.А., на приобретение товарно-материальных ценностей на цели благоустройства сельского поселения, а также на ремонт и содержание служебной автомашины указанной администрации, изготовленные и составленные П.С.Н. с использованием ею своих должностных полномочий при вышеуказанных обстоятельствах от имени индивидуальных предпринимателей К.А.А. и Л.А.Ю. При этом проверяющими не были выявлены факты принятия к бухгалтерскому учету первичных документов, содержащих заведомо ложные сведения о приобретении товарно-материальных ценностей у индивидуального предпринимателя Ш.С.В., также использованные П.С.Н. для сокрытия хищения бюджетных средств.

Указанные преступные действия П.С.Н. повлекли полное искажение и фальсификацию данных бухгалтерского учета возглавляемой ею администрации сельского поселения за несколько финансовых периодов, неправомерное изъятие и подлог бухгалтерской и кассовой документации, изготовление и использование заведомо подложных документов.

Таким образом, П.С.Н., являющаяся должностным лицом, подконтрольным и подотчетным в своей деятельности населению... сельского поселения и Совету данного муниципального образования, призванным действовать исходя из интересов населения и муниципального образования, использовала свои должностные полномочия из корыстной и иной личной заинтересованности, существенно нарушив охраняемые законом интересы общества и государства, выразившееся в подрыве авторитета администрации и муниципального образования в целом, то есть органов местного самоуправления, которое в соответствии с частью 1 статьи 1 Федерального закона от 06.10.2003 года №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» составляет одну из основ конституционного строя Российской Федерации, признается, гарантируется и осуществляется на всей территории Российской Федерации.

С дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг. П.С.Н. занимала должность главы администрации... сельского поселения Комсомольского муниципального района Ивановской области. На данную должность П.С.Н. была назначена Решением Совета депутатов... сельского поселения Комсомольского муниципального района Ивановской области от дд.мм.гггг. №... В соответствии с данным Решением дд.мм.гггг. муниципальным образованием «... сельское поселение Комсомольского муниципального района Ивановской области» в лице главы муниципального образования с П.С.Н. как с лицом, назначаемым на должность главы администрации... сельского поселения Комсомольского муниципального района Ивановской области, в целях определения взаимных прав, обязанностей и ответственности сторон при замещении П.С.Н. должности главы администрации указанного муниципального образования, был заключен соответствующий контракт.

На основании статьи 34 Федерального закона «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» от 06.10.2003 №131-ФЗ (в редакции Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ) и статьи 34 Устава... сельского поселения Комсомольского муниципального района Ивановской области (принят Советом депутатов... сельского поселения от дд.мм.гггг. №…, в редакции, утвержденной решением Совета депутатов... сельского поселения от дд.мм.гггг. №…, далее по тексту - Устав), администрация... сельского поселения - исполнительно-распорядительный орган местного самоуправления... сельского поселения, наделенный полномочиями по решению вопросов местного значения и полномочиями для осуществления отдельных государственных полномочий, переданных органам местного самоуправления федеральными законами и законами Ивановской области. Администрация сельского поселения является юридическим лицом.

В один из дней в период с дд.мм.гггг. до дд.мм.гггг. у П.С.Н. возник преступный умысел, направленный на хищение денежных средств бюджета... сельского поселения Комсомольского муниципального района Ивановской области. П.С.Н., преследуя цель незаконного обогащения, решила совершать хищение бюджетных средств начиная с месяц 20... года на протяжении длительного периода времени. Прекратить преступные действия П.С.Н. спланировала исходя из обстановки, влияющей на дальнейшую возможность совершения хищения, которая сложится в администрации... сельского поселения на конкретный момент ее преступных действий.

Осознавая, что в соответствии с занимаемой должностью, она является распорядителем вверенных ей, как главе администрации... сельского поселения бюджетных средств, понимая, что обладает полномочиями по реальному получению, распоряжению и расходованию бюджетными денежными средствами, предназначенными для решения вопросов местного значения, П.С.Н. из корыстных побуждений решила совершать хищение путем присвоения вверенных ей бюджетных средств с использованием своего служебного положения главы администрации. Во исполнение своего преступного умысла П.С.Н. спланировала использовать свои указанные полномочия и служебное положение, кроме прочего, путем дачи обязательных для исполнения подчиненным работникам администрации указаний и распоряжений на получение из банка большего количества наличных бюджетных средств, чем в действительности требовалось для решения вопросов местного значения на соответствующие даты и на передачу ей данных денежных средств якобы для целей обеспечения жизнедеятельности населения сельского поселения и организации работы возглавляемой ею администрации. Полученные таким образом денежные средства бюджета... сельского поселения П.С.Н. и решила похищать, расходуя в личных корыстных целях и по собственному усмотрению. В целях сокрытия преступной деятельности П.С.Н., руководствуясь иными личными, в том числе корыстными интересами и ложно понятыми интересами службы, стремясь избежать ответственности за ненадлежащее исполнение своих обязанностей по контракту, желая сохранить свое должностное положение главы администрации... сельского поселения и соответственно получать выплаты денежного содержания в виде должностного оклада, ежемесячной выплаты за присвоенный классный чин, надбавки к должностному окладу за особые условия муниципальной службы, надбавки к должностному окладу за выслугу лет, ежемесячного денежного поощрения в размере 1,6 должностного оклада, а также другие выплаты, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, Ивановской области в пределах установленного фонда оплаты труда, осознавая, что она действует вопреки интересам службы, решила организовать помещение в бухгалтерскую отчетность администрации... сельского поселения и принятие к соответствующему учету в качестве достоверных документы, содержащие заведомо для П.С.Н. недостоверные сведения о якобы совершенном расходовании незаконно полученных ею в действительности для целей хищения денег, на цели благоустройства сельского поселения, а также на ремонт и содержание служебной автомашины возглавляемой ею администрации.

Реализуя свой преступный умысел, П.С.Н., используя свои служебные полномочия в период месяц, месяц, месяц, месяц, месяц, месяц и месяц 20.. года, а также в период месяц, месяц, месяц, месяц, месяц и месяц 20.. года, находясь на своем рабочем месте, в здании администрации... сельского поселения Комсомольского муниципального района Ивановской области, по адресу: …, действуя умышленно из корыстных побуждений, в целях хищения указанным способом бюджетных средств давала подчиненному ей работнику – старшему бухгалтеру администрации К.Е.Н., неосведомленной о ее преступных действиях, незаконные указания о получении в банке – дополнительном офисе … Ивановского отделения №… Северного банка ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: …, наличных денежных средств бюджета... сельского поселения в больших размерах, чем в действительности требовалось для решения вопросов местного значения сельского поселения с последующей передачей данных сумм личной ей. При этом П.С.Н. называла К.Е.Н. конкретные размеры денежных средств, суммы которых после получения необходимо было передать ей. В качестве обоснования необходимости получения наличных денег из банка П.С.Н. дала К.Е.Н. указание указывать в соответствующих заявках на их получение заведомо для П.С.Н. ложные сведения о необходимости их расходования на цели благоустройства сельского поселения, а также на ремонт и содержание служебной автомашины администрации, на хозяйственные нужды. К.Е.Н., являясь по отношению к П.С.Н. подчиненным работником, зная, что П.С.Н. имеет полномочия по распоряжению и расходованию средств бюджета... сельского поселения, не подозревая о преступных намерениях последней, была вынуждена исполнять данные устные указания и распоряжения П.С.Н.

Всего за период с дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг. П.С.Н. вышеуказанным способом было совершено хищение денежных средств бюджета... сельского поселения Комсомольского муниципального района Ивановской области в общей сумме … рублей, что в соответствии с примечанием к ст.158 УК РФ является крупным размером, из которых за указанный период 20.. года похищено в сумме … рублей и за указанный период 20… года похищено в сумме … рублей.

С дд.мм.гггг. года по дд.мм.гггг. работниками финансового управления администрации Комсомольского муниципального района была проведена проверка исполнения бюджетных смет администрации... сельского поселения за период с дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг., по результатам которой был составлен акт, датированный дд.мм.гггг..

До указанной проверки, в период времени с дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг. П.С.Н., руководствуясь иными личными, в том числе корыстными интересами, желая сохранить свое должностное положение главы администрации... сельского поселения, заведомо зная о проведении данной проверки, являясь должностным лицом, ответственным за эффективное и правомерное использование бюджетных средств... сельского поселения, организацию и ведение бухгалтерского учета в администрации, опасаясь быть уличенной в хищении бюджетных средств, в целях сокрытия хищения, осознавая, что в таком случае она может быть уволена с занимаемой должности и привлечена к уголовной ответственности, сфальсифицировала бухгалтерскую отчетность возглавляемой ею администрации за период совершения ею преступления, т.е. за период с дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг. путем изготовления и последующим помещением в первичную бухгалтерскую документацию заведомо для нее подложных документов, содержащих заведомо ложные сведения о приобретении администрацией... сельского поселения товарно-материальных ценностей на в действительности похищенные ею деньги бюджета сельского поселения у индивидуальных предпринимателей Л.А.Ю., К.А.А. и Ш.С.В., оформив указанные документы от их имени.

После этого, П.С.Н., в период с дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг., преследуя иную личную цель и корытные интересы остаться в должности главы администрации... сельского поселения, получать заработную плату в виде должностного оклада, ежемесячной выплаты за присвоенный классный чин, надбавки к должностному окладу за особые условия муниципальной службы, надбавки к должностному окладу за выслугу лет, ежемесячного денежного поощрения в размере 1,6 должностного оклада, а также другие выплаты, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, Ивановской области в пределах установленного фонда оплаты труда, сохранить имеющиеся выгоды и преимущества по должности главы администрации сельского поселения, в том числе по распоряжению и использованию служебного автотранспорта администрации, а также в целях не быть привлеченной к ответственности, в том числе к уголовной, пояснила вышестоящему руководству Комсомольского муниципального района о том, что похищенные денежные средства будут возвращены в бюджет. Для этого П.С.Н., используя свое должностное положение, находясь на рабочем месте в администрации сельского поселения, расположенной по адресу: …, дала указание подчиненным работникам бухгалтерии Б.Р.С. и К.Е.Н., которые знали о результатах проведенной проверки, извлечь из первичных бухгалтерских документов все документы, несоответствующие действительности за период 20.. года, и путем внесения изменений в первичные бухгалтерские документы, регистры бухгалтерского учета с последующим изъятием всех ранее составленных документов содержащих сведения о расходовании средств бюджета, выданных П.С.Н. и водителям М.М.А. и П.О.Г. под отчет, в том числе достоверных, вывести сумму похищенных ранее средств под отчет соответствующим лицам. Б.Р.С. и К.Е.Н., находясь в служебной зависимости от П.С.Н., будучи ее подчиненными, были вынуждены выполнять данные распоряжения последней. При этом П.С.Н., которая лично в здании администрации сельского поселения принимала участие в изъятии данной документации из первичной отчетности, обратилась к К.Е.Н. с указанием об оформлении последней кредитного займа в банковском учреждении для внесения части ранее похищенных ею денежных средств в бюджет поселения в сумме … тысяч рублей, которая была выявлена финансовым управлением администрации Комсомольского муниципального района. При этом П.С.Н. получив отказ К.Е.Н., высказала в ее адрес угрозу о возможном привлечении той к ответственности за фальсификацию бухгалтерской отчетности. Кроме прочего, убеждая К.Е.Н., пообещала оплачивать кредит в действительности за счет средств бюджета сельского поселения. К.Е.Н. в результате преступных действий П.С.Н. согласилась оформить кредит. Затем, в этот же период времени П.С.Н., руководствуясь иными личными, в том числе корыстными интересами, желая сохранить свое должностное положение главы администрации... сельского поселения, осуществляла поиск банковских учреждений для получения К.Е.Н. кредита. В результате данных действий ею был выбран ОАО АКБ «…» ОО «Тейковский», расположенный в г.Тейково Ивановской области, обратиться в который она и указала К.Е.Н.

В период с дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг. П.С.Н. находясь на своем рабочем месте в администрации... сельского поселения принимала участие в оформлении документов, необходимых для предоставления в банковское учреждение, в том числе подписала, удостоверила гербовой печатью администрации и таким образом выдала К.Е.Н. справку о доходах физического лица, датированную дд.мм.гггг., содержащую достоверные сведения о размере заработной платы К.Е.Н. за период с месяц по месяц 20.. года, включительно, указав сумму в размере … рублей, что соответствовало данным бухгалтерского учета.

К.Е.Н., собрав необходимые документы, дд.мм.гггг. в целях предоставления ей кредита, обратилась в данный банк. По результатам рассмотрения обращения К.Е.Н. о предоставлении ей кредита в размере … тысяч рублей банком было принято решение об отказе в заключении с ней кредитного договора, что явилось следствием недостаточного размера дохода К.Е.Н. Об этом К.Е.Н. сообщила П.С.Н. Продолжая свои преступные действия, П.С.Н. руководствуясь иными личными, в том числе корыстными интересами, в целях получения К.Е.Н. кредита дала последней незаконное распоряжение изготовить аналогичную справку о ее доходах за период с месяц 20.. года по месяц 20.. года, включительно, указав в ней заведомо ложные сведения о большем размере заработной платы. К.Е.Н. в результате данных преступных действий П.С.Н. составила на свое имя справку о доходах физического лица, датированную дд.мм.гггг., указав в ней сумму полученного ею дохода в администрации... сельского поселения в размере … рублей, в том числе за период с месяц по месяц 20.. года, включительно … рублей. После этого П.С.Н., находясь на своем рабочем месте в администрации... сельского поселения, действуя умышленно, так же вопреки интересам службы, из корыстной и иной личной заинтересованности, осознавая, что удостоверяет заведомо ложный документ, содержащий заведомо недостоверные сведения, подписала, удостоверила гербовой печатью администрации и таким образом выдала К.Е.Н. справку о доходах физического лица, датированную дд.мм.гггг., содержащую недостоверные сведения о размере заработной платы К.Е.Н. для последующего предоставления данной справки в банковское учреждение.

После этого К.Е.Н. предоставила данные документы и справку в банк, где в результате рассмотрения подложного документа, содержащего недостоверные сведения о размере полученного К.Е.Н. дохода, с ней был заключен кредитный договор №… от дд.мм.гггг.. Согласно условиям договора К.Е.Н. был предоставлен кредит в сумме … тысяч рублей.

После получения денежных средств К.Е.Н., П.С.Н., продолжая свои преступные действия, в администрации... сельского поселения дала незаконное указание Б.Р.С. и К.Е.Н. внести данные средства в бюджет поселения. В результате преступных действий П.С.Н., которая руководствовалась иными личными, в том числе корыстными интересами, Б.Р.С. и К.Е.Н. денежные средства, полученные последней в качестве кредита в банковском учреждении в сумме … рублей, частями, а именно дд.мм.гггг., дд.мм.гггг., дд.мм.гггг. и дд.мм.гггг. были внесены в кассу администрации под видом возврата из под отчета П.С.Н., М.М.А. и П.О.Г. якобы неиспользованных ими денежных средств, в действительности ранее похищенных П.С.Н.

На основании приказа начальника Департамента государственного надзора (контроля) Ивановской области от дд.мм.гггг. №… была назначена плановая проверка отдельных вопросов правомерности, эффективности и целевого использования средств бюджета в администрации... сельского поселения Комсомольского муниципального района, в том числе за период 20.. и истекший период 20.. года. Проведение проверки было определено в период с дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг..

На основании приказа начальника Департамента государственного надзора (контроля) Ивановской области от дд.мм.гггг. №… была назначена внеплановая проверка отдельных вопросов правомерности, эффективности и целевого использования средств бюджета в администрации... сельского поселения Комсомольского муниципального района, в том числе за период 20.. и истекший период 20.. года. Проведение проверки было определено в период с дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг..

По приезду проверяющих Департамента государственного надзора (контроля), П.С.Н., продолжая преследовать личную цель и корыстные интересы остаться в должности главы администрации... сельского поселения и соответственно получать выплаты денежного содержания в виде должностного оклада, ежемесячной выплаты за присвоенный классный чин, надбавки к должностному окладу за особые условия муниципальной службы, надбавки к должностному окладу за выслугу лет, ежемесячного денежного поощрения в размере 1,6 должностного оклада, а также другие выплаты, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, Ивановской области в пределах установленного фонда оплаты труда, а также не быть привлеченной к ответственности, в том числе к уголовной, зная о том, что возврат похищенных ею в период 20.. года денежных средств в виду закрытия данного финансового года невозможен, в целях сокрытия совершенного хищения бюджетных средств за этот финансовый период, обладая в силу занимаемого должностного положения полномочиями по организации бухгалтерского учета администрации и руководством подчиненными работниками, решила сфальсифицировать первичные бухгалтерские документы и регистры бухгалтерского учета за период с дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг.. С этой целью, в период месяц-месяц 20.. года, точное время следствием не установлено, продолжая действовать вопреки интересам службы, несмотря на свои прямые обязанности действовать исключительно в интересах сельского поселения и его жителей, и преследуя исключительно личные цели и корыстные интересы, используя свое должностное положение, находясь на рабочем месте в администрации сельского поседения, дала указание подчиненным Б.Р.С. и К.Е.Н. совместно с ней извлечь из первичных бухгалтерских документов все документы, несоответствующие действительности за период 20.. года и путем внесения изменений в первичные бухгалтерские документы, регистры бухгалтерского учета с последующим изъятием всех документов, содержащих сведения о расходовании средств бюджета, выданных П.С.Н. и водителям М.М.А. и П.О.Г. под отчет, в том числе достоверных, сокрыть факты поступления в кассу администрации сумм денежных средств, фактически похищенных ею в период 20.. года. Б.Р.С. и К.Е.Н., находясь в служебной зависимости от П.С.Н., будучи ее подчиненными, были вынуждены выполнять данные распоряжения последней. При этом П.С.Н. в здании администрации сельского поселения лично принимала участие в изъятии документации из первичной бухгалтерской отчетности. В результате данных преступных действий П.С.Н., ею и подчиненными ей работниками бухгалтерии администрации, из бухгалтерских документов за 20.. год были полностью изъяты первичные бухгалтерские документы за период с дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг., содержащие достоверные сведения о размерах средств поступивших в кассу администрации из банка, об их приходовании, а также документы, содержащие недостоверные сведения о приобретении товарно-материальных ценностей у индивидуальных предпринимателей К.А.А., Л.А.Ю. и Ш.С.В. Вместо данных документов в отчетность были внесены несоответствующие действительности сведения о поступлении в кассу в соответствующие месяцы 20.. года меньших сумм из банка, за вычетом денежных средств, в действительности в нее поступивших и впоследствии похищенных П.С.Н.

Указанные преступные действия П.С.Н., кроме прочего, повлекли неоднократное полное искажение и фальсификацию данных бухгалтерского учета возглавляемой ею администрации сельского поселения за несколько финансовых периодов, неправомерное изъятие и подлог первичной бухгалтерской и кассовой документации, изготовление и использование заведомо подложных документов. Следствием данных преступных действий П.С.Н. как должностного лица явились, в том числе заведомо недействительные выводы, сделанные проверяющими Департамента государственного надзора (контроля) по результатам проверки. Указанные последствия как отдельно, так и в своей совокупности повлекли существенное нарушение охраняемых интересов общества и государства.

Подсудимая П.С.Н. виновной себя признала частично и показала, что по ч.3 ст.160 УК РФ она вину не признает, признает вину в совершении преступления предусмотренного ч. 1 ст. 285 УК РФ, но лишь по одному преступлению, по второму вину не признает. Денежных средств не похищала.

Показала, что работала в должности Главы администрации... сельского поселения. Имела опыт работы в бухгалтерии, около 10 лет работала главным бухгалтером отдела образования Комсомольского муниципального района. Дискеты с электронными подписями у нее никогда не хранились, они всегда хранились в бухгалтерии, она передал их К.Е.Н. Обычно она говорила сумму, которая необходима ей, спрашивала у водителя, нужно ли ему на ремонт и он ей говорил сумму. Сумму заявки она не контролировала. Заполненную чековую книжку ей не приносили. Вся чековая книжка за 20.. года подписана одной пастой, за 20.. года чековая книжка подписана ее заместителем К.Т.Н.

Она не контролировала, сколько реально денежных средств снято наличными в банке. У нее возникли сомнения по авансовому отчету, она его расшила, Б.Р.С. тогда не было на месте, пришла и стала выяснять что это такое, ей открыли программу 1С, открыли ее авансовый отчет в электронном виде и там не было этой суммы. Любой глава администрации знает, что дорожные знаки не продаются, а заказываются в определенных местах. В... сельском поселении светодиодные светильники не существовали, использовались в поселении лишь лампы ДРЛ и светильники РКУ.

Товарные чеки они не изготавливали, ни с какими флешками, программами она не приходила. Она плохо разбирается в компьютере, нет компьютера дома. Все чеки были вшиты, а не приклеены. К.Е.Н. пояснила, что чеки на ИП Л.А.Ю. исправляли, однако в них указаны разные адреса Л.А.Ю. Бухгалтерия не сказала, что приобрела ноутбук, все интересовались откуда взялся ноутбук и всем было сказано, что он личный принадлежит К.Е.Н. Она возмущалась, когда узнала о приобретении, когда ей принесли во время ревизии на подпись. Деньги на оплату ноутбука с ней не согласовывали, сняли, используя ее цифровую подпись. Бухгалтерия распорядились деньгами самостоятельно.

Хищение денежных средств было обнаружено во время второй финансовой проверки. Сначала эти чеки заметила она. Во время ревизии ей стали приносить на подпись документы – товарные чеки, расходные ордера и авансовые отчеты. Возможно, что первые документы 3-4 она машинально подписала, потом в один из моментов она увидела, что таких денег она просто не получала и перестала их подписывать. Если это был нормальный документ, который не вызывал сомнения – она подписывала, остальные нет. В ходе финансовой проверки, когда все уже было ясно, она разговаривала с главой администрации района, с начальником финансового управления Т.. Выявили сумму – около … рублей. Она разговаривала со своими работниками, разговаривала с водителем – П.О.Г., спрашивала приобретал ли он такие запчасти, он ответил, что ничего такого не приобретал. Разговаривала и с К.Е.Н. и с Б.Р.С., приглашала их к себе в кабинет. Б.Р.С. сразу сказала, что ничего не брала, ничего не знает. К.Е.Н. сказала, что деньги брала, при этом пояснила «я брала не одна», но Б.Р.С. в этом никогда не сознается. Потом был разговор, что деньги нужно вносить, К.Е.Н. сказала, что деньги внесет, но не знает дадут ли ей такую сумму. Когда состоялся этот разговор – не помнит.

По факту присвоения денежных средств пояснила, что К.Е.Н. в кабинете у Т., начальника финансового управления администрации района призналась в том, что брала деньги. Это было после проведения проверки финансовым управлением администрации района.

Ей было запрещено разглашать факт хищения главой администрации района и начальником финансового управления Т. Она ездила в районную администрацию и ей было сказано ничего об этом не говорить, ни куда не сообщать, ни куда не ходить и возмещать деньги. Поэтому она сказала Б.Р.С., что необходимо переделывать документацию за 20.. года и возмещать деньги. Б.Р.С. перезванивала Т. и после чего документацию за 20.. года переделала.

Сумму хищения она не оспаривает. По акту проверки выявили сумму хищения на … рублей, после того, как им отдали документы, они с Б.Р.С. проверяли все чеки. В результате они выявила еще … рублей. За 20.. год К.Е.Н. взяла кредит, внесла деньги под отчет, переделали документы, изъяли часть документов.

Фальсификация бухгалтерских документов и отчетности за период 20.. и 20.. г.г. производилась только один раз в 20.. году перед проверкой со стороны Департамента. Район знал, что будет еще проверка и говорил «делайте что-нибудь», чтобы область ничего не узнала. Она пришла к К.Е.Н., дала добро на переделку документов и они с К.Е.Н. их переделывали. Документы переделывались фактически единовременно, сначала за период 20.. года, а потом за период 20.. года. За 20.. год они ничего сделать не могли, поэтому решили уменьшить приход денежных средств, поступивших из банка и соответственно убрать расход денежных средств.

дд.мм.гггг. была на больничном, в администрацию... сельского поселения приехали следственные органы, ей позвонил секретарь, сказал, что бухгалтерию увезли и им с К.Т.Н. нужно приехать в г. …. Она сказала, что не может, потому что у нее температура 39. На что секретарь сказала, что ехать надо обязательно, иначе за ней приедут. Они с К.Т.Н. поехали к 13-14 часам. Она всегда говорила, что никаких денег не брала. Все, что написано в явке неправильно– она не может знать всех дат, тем более, звучат такие фразы, что она не отчитывалась, но на тот момент был акт ревизии финансового отдела, были сфотографированы, запротоколированы все авансовые отчеты и говорить о том, что она не отчитывалась, зная все это, она так говорить не могла. Один следователь писал, читал вслух, а другой корректировал, ее никто не слушал. Если учитывать то, что у нее была высокая температура, ей там стало плохо, а время уже было к 22 часам. Ее ждал водитель П.О.Г., все продолжалось до 23 часов. Явку с повинной подписала не читая.

В части предъявленного обвинения в совершении двух преступлений, предусмотренных ч.1 ст.285 УК РФ, заявила, что признает обвинение в совершении злоупотребления должностными полномочиями одно преступление, поскольку лишь один раз перед проверкой Департамента фальсифицировала бухгалтерскую отчетность.

Несмотря на частичное признание вины самой подсудимой, ее вина подтверждается совокупностью собранных по делу доказательств – показаниями свидетелей и другими материалами дела.

Представитель потерпевшего – Глава... сельского поселения Беляев А.А. показал, что является главой... сельского поселения Комсомольского муниципального района Ивановской области с дд.мм.гггг.. Муниципальное образование... сельское поселение принимало и утверждало бюджет поселения. Какого-либо отношения непосредственно к распоряжению денежными средствами бюджета поселения ни он, как глава муниципального образования, ни Совет муниципального образования не имели и не имеют. Данные функции полностью возложены на администрацию... сельского поселения. Годовой размер бюджета поселения составляет около.. млн. рублей.

Со слов сотрудников полиции знает, что было похищено более … рублей. Сумма.. млн. рублей для бюджета... сельского поселения значительная. Эти деньги были заложены на нужды администрации. Для обеспечения работы администрации. На развитее инфраструктуры, на водоснабжение и т.д. - эта сумма не могла быть израсходована. Если по какой-либо статье не хватало денежных средств, Совет имел право переносить денежные средства с одной статьи на другую, инициатором передвижения была администрация. Ему неизвестно какая часть ущерба возмещена. П. С.Н. знает как исключительно профессионального человека.... поселение не верит, что это сделала П.С.Н. Это мнение и большинства депутатов. По мере наказания – просит о снисхождении к подсудимой.

Допрошенная в судебном заседании в качестве свидетеля Б.Р.С. показала, что работала главных бухгалтером в администрации... сельского поселения. В 20.. году ревизий не было. В 20.. году было проведено четыре - пять проверок: первая проверка была проведена финансовым управлением администрации Комсомольского муниципального района - по жалобе. В результате первой проверки ни чего не нашли, проверялись целевые деньги по благоустройству. По результатам данной проверки был составлен акт на 2 листах, согласно которому каких-либо нарушений выявлено не было. Вторая проверка проводилась также летом 20.. года, тоже проводилась финансовым управлением администрации Комсомольского муниципального района во главе с Д. и В. – это была плановая проверка. Был составлен акт. Выявилась недостача по фальшивым чекам … рублей: за период 20.. года – … рубля, за первое полугодие 20.. года - … рубля. К авансовым отчетам были приложены фальшивые чеки. С 19… года работала бухгалтером в администрации, с 20.. года работала главным бухгалтером. В бухгалтерии... сельского поселения двое бухгалтеров – она и старший бухгалтер К.Е.Н. Согласно занимаемой должности в ее должностные обязанности входило: ведение бухгалтерского учета администрации, контроль за деятельностью второго работника бухгалтерии К.Е.Н., составление отчетности. К.Е.Н. фактически исполняла обязанности кассира, то есть занималась непосредственным составлением и оформлением первичной кассовой документации. Поскольку К.Е.Н. хорошо знала компьютер, то она работала также с казначейством, делала все перечисления, составляла и отсылала заявки на получение денежных средств.

Была дискета с ее электронной подписью. К.Е.Н. печатала платежку, вставляла дискету и ее подпись ставится для казначейства. Составлялась заявка, подсчитывалось сколько нужно денег, например, на зарплату, доводилось до сведения П.С.Н., она приплюсовывала к этой сумме сумму которая ей нужна под отчет, К.Е.Н. составляла заявку на компьютере, затем вставляла дискету с ее подписью и с подписью П.. Заявка электронно подписывалась и отправлялась в казначейство. На другой день кассир получала деньги в Сбербанке и привозила в кассу, оприходовала по приходному ордеру. В приходном ордере нет подписи главного бухгалтера. После оприходования деньги выдавались по расходному ордеру. Потом составляется кассовый отчет в десятидневный срок. Эти деньги шли в основном на зарплату, по договорам гражданско-правового характера, на хозяйственные расходы, на бензин и запчасти.

На К.Е.Н. также была возложена обязанность по составлению авансовых отчетов. Но, бывало, и она составляла авансовый отчет. Авансовые отчеты составлялись на основании оправдательных документов, которые передавались К.Е.Н. подотчетным лицом, фактически К.Е.Н. просто сводила данные с представленных документов в отчет. Составленные авансовые отчеты К.Е.Н. передавала ей для проверки: она смотрела сколько денег выписано и какой произведен расход, проверяла чеки, чеки были с печатью, с ИНН, с именем, фамилией предпринимателя. Она не поняла, что они фальшивые. Акты списания материалов составляла К.Е.Н. Что касается малоценных товаров, то они списываются сразу, по инструкции. Все дорогостоящее все на учете оставалось. Некоторые товары списывались по мере расходования. Бензин списывали на основании путевок. Когда поступали канцелярские товары, она их распределяла всем работникам и сама списывала. Она сама разносила расходы по статьям. Сама занималась внесением данных с первичных документов в программу 1С, осуществляла сверки с банком, вела главную книгу, составляла квартальные отчеты в налоговые органы и пенсионный фонд. Также она осуществляла сверку расчетов по главной книге с журналами-ордерами. Третью проверку проводили работники Департамента государственного контроля (надзора) Ивановской области Д.А. и П.С.Н. Проверялось расходование целевых бюджетных средств, проверяли ЖКХ (только выпадающие расходы по воде населению) и деньги, выделенные из областного бюджета на ремонт дорог. Каких-либо нарушений в ходе данной проверки также установлено не было. Все деньги, которые проверялись в ходе третьей проверки, расходовались безналичным способом, в кассу они не поступали. Расходование денежных средств по кассе администрации при этом не проверялось. Четвертая проверка Департамента государственного контроля (надзора) Ивановской области проводилась также осенью 20.. года, в конце 20.. года. Во время проверки проверяющие из Департамента государственного контроля (надзора) проверяли расходование бюджетных средств по кассе и банку. Но уже банк и касса была переделанная за 20.. год, то есть те деньги которые выявили в недостачу, на эти деньги был уменьшен приход из банка денег в кассу и соответственно выдано на эту разницу было меньше по ордерам из кассы. Хотя в результате первых проверок ничего выявлено не было за 20.. год, они проверяли и банк и кассу, и в акте было написано, что деньги оприходованы правильно и выданы из кассы правильно. По кассе и по банку никаких замечаний не было. Поскольку переделывалась касса, расходные ордера были уменьшены на сумму фальшивых чеков. За 20.. год были выброшены фальшивые чеки на сумму … рублей. Проверяющие никаких фальшивых чеков не нашли, но обратили внимание на переделанную кассу – неправильно оприходовали деньги из банка и выдали по заниженным расходным ордерам на сумму, сколько было выброшено фальшивых чеков. В ходе проверки, проводившейся финансовым управлением администрации Комсомольского муниципального района, было выявлено наличие в первичной бухгалтерской отчетности оправдательных документов (чеков), вызывающих сомнения в подлинности. Также были выявлены факты отсутствия некоторых оправдательных документов по приобретению товарно-материальных ценностей. Некоторые оправдательные документы пропадали непосредственно в ходе проведения проверки. В ходе проверки в первичной документации обнаруживались не подшитые оправдательные документы (чеки), которые были либо приклеены к другим документам, либо были приколоты к ним степлером. До этого, до указанной проверки все документы были подшиты в папки надлежащим образом. Один из подобных чеков она запомнила, им оказался чек на приобретение дорожных знаков на сумму … рублей. Она посмотрела сведения о данной бухгалтерской операции в компьютере, и увидела, что на данную сумму были приобретены не дорожные знаки, а светодиодные лампы. В реестре закупок были тоже светодиодные лампы. Чек был прикреплен степлером, но корешок от того чека оставался, который был вырван. В действительности дорожные знаки в период 20.. и в первой половине 20.. года администрацией не приобретались вообще. Недостоверные оправдательные документы были оформлены от имени индивидуальных предпринимателей Ш.С.В., К.А.А. и Л.А.Ю.. Чек от К.А.А. был прикреплен к авансовому отчету М.М.А.. По оприходованию ламп ФТО в 20.. году на сумму … рублей пояснила, что ей приносили чек, она его прикладывала к авансовому отчету. Она говорила П.С.Н., что очень много приобретается ламп. Оправдательные документы предоставлялись, содержащие сведения о приобретении данных ламп. В случае отсутствия данных документов операция не была бы проведена вообще. Фактически приход товара она не проверяла. Оприходование товара она осуществляла только на основании представленных ей документов о его приобретении. Фактически приемку приобретенных товаров не проверял никто. В администрации электриком работал И., лампы он брал сам, поскольку имел к ним доступ. По приходу она товар не пересчитывала.

Списание производилось по актам о списании материальных запасов. Данные акты составляла и распечатывала на компьютере К.Е.Н. Согласно данным актам списание производилось каждый раз комиссионно. В состав комиссии входили К.Т.Н., О. и К.Е.Н.. Акт подписывался всеми данными лицами. Наименование запасных частей просто переписывалось с чеков, с оправдательных документов. Фактическое соответствие приобретенных запасных частей и фактическую их установку на автомобиль не проверяли. О том, что запчасти поставлены, им просто сообщал М.М.А., которому верили на слово, подписывали акт и таким образом списывали материалы.

Помнит, что в месяц водителю выдали … рубля, потом дд.мм.гггг. выдали … рублей, за них дд.мм.гггг. он отчитывается на сумму … рублей – запчасти и бензин. Эти суммы выдавались под отчет. До проведения проверки вся первичная бухгалтерская, кассовая документация за период 20.. года в полном объеме имелась в наличии, была подшита, в том числе имелись и были подшиты все документы по поступлению и расходованию денежных средств по кассе, оправдательные документы по приобретению товарно-материальных ценностей (товарные накладные, товарные чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам). По состоянию на дд.мм.гггг. у работников администрации денежных средств невозвращенных из-под отчета, кроме водителя М.М.А., не имелось. У М.М.А. имелась задолженность в сумме … рублей. Остальные все отчитались.

В дд.мм.гггг. у нее был чек на сумму … рублей – от ИП «К.А.А.», у М.М.А. Этот чек нашла Комсомольская плановая проверка. Чек был настоящий с ИНН, фамилия имя отчество и печать. В основном товарные чеки на приобретение товаров, которые мне предоставлялись с авансовыми отчетами были заполнены от руки. Данные рукописные чеки предоставлялись и к авансовым отчетам П. и к авансовым отчетам водителей.В ходе проверки расходно-кассовые ордера проверялись на получение денег из кассы за П.С.Н. К.Е.Н. К.Е.Н. сама пояснила проверяющим, что данные подписи в указанных документах ставила она, т.к. П.С.Н. не подписывала ей данные документы, ссылаясь на занятость. В результате Комсомольской проверки какого-либо расхождения между суммами денежных средств, полученных в банке и оприходованных в кассу за проверяемый период выявлено не было.

У К.Е.Н. о похищении денег не выясняла, поскольку ей это было не надо. П.С.Н. она говорила, что у нее есть в подотчете задолженность, на что та отвечала, что у нее полно чеков. А потом сказала, что денег она не брала. Документы не были подписаны, и при проверке она все документы подписала сама.

После проверки, проведенной администрацией района, К.Е.Н. ей сказала, что все недостоверные чеки на своем рабочем компьютере изготавливала она сама по указанию П.С.Н. На момент проведения бухгалтерских операций по приходу и расходу средств, лично она не знала, что данные документы изготовлены таким образом. К.Е.Н. сказала ей, что П. давала флешку и она с флешки печатала.

В период 20.. и первой половины 20.. года авансовые отчеты П.С.Н. были подписаны частично. Некоторые авансовые отчеты П.С.Н. не были подписаны. В Акте указали какие авансовые отчеты не были подписаны. В 20.. году, когда документы переделывались, фальшивые чеки выбросили и авансовый отчет с подписью П.С.Н. выбросили. К.Е.Н. по указанию П.С.Н. перепечатывала авансовый отчет.

Устранение выявленных недостатков решалось в Администрации Комсомольского района. Необходимо было убрать из документов все недостоверные чеки, вывести дебиторскую задолженность и внести деньги в кассу в полном объеме, в сумме … тысяч рублей. П.С.Н. давала соответствующие устные указания, распоряжения по указанию Т.. Она перезвонила Т. и выяснила, что действительно надо так сделать. В месяц-месяц 20.. года она из бухгалтерских документов за 20.. год вместе с П.С.Н. извлекла чеки и товарные накладные, квитанции к приходным кассовым ордерам на приобретение и приход материалов, не соответствующие действительности. Она не знала, какие документы подложные, поэтому ей на данные документы указывала лично П.С.Н. Все извлеченные недостоверные документы за 20.. год сложила и поместила в отдельную папку, затем ушла на больничный. Когда она вышла на работу после больничного – эта папка пропала. Когда она была на больничном приходили с Комсомольской администрации и проверяли все за ней. Нашли еще … рублей в подотчете у П.С.Н. и велели эту сумму внести. К.Е.Н. внесла эту сумму за П.С.Н.

Она извлекала из отчетности документы, оформленные от имени предпринимателей К.А.А. и Ш.С.В.

Документация за 20.. год переделывалась, когда она была на больничном. П.С.Н. давала ей такие указание переделывать документы и за период 20.. года, но за 20.. год она делать данную работу отказалась, т.к. данный финансовый год был закрыт. Первичные документы за 20.. год, которые были приложены к авансовому отчету переделывать отказалась, поскольку были оприходованы лампы, а чеки были на дорожные знаки, но чеки она не заменяла.

П. заставила К.Е.Н. взять кредит, говорила это несколько раз, при ней. П.С.Н. не давали кредит, так как у нее был свой кредит. Потом П.С.Н. рекомендовала К.Е.Н. взять кредит в Тейкове. Первый раз ей кредит не дали из-за маленькой зарплаты. Потом К.Е.Н. «нарисовали» большую зарплату и ей тогда кредит дали. Ей выдали справку о доходах не соответствующую действительности. В кассу были внесены деньги: от М.М.А. … рублей и … рублей, от П.О.Г. … рублей, от П.С.Н. … рублей и … рублей. Эти деньги внесла К.Е.Н. К.Е.Н. взяла кредит … рублей. Деньги, со слов К.Е.Н., обещала отдать П.С.Н.. Один раз К.Е.Н. звонили из банка, а у нее не было денег, она пошла и заняла у П.С.Н. …. рублей и поехала платить. Машину ей дала П.С.Н. для поездки. Так была погашена задолженность за 20.. год.

П. сказала, что за 20.. год проверка выявила недостачу … рублей. Акт за 20.. год не подписала, потому что документы она не переделывала за 20.. год. Потом оказалось, сумма недостачи за 20.. год – … рублей.

Документация за 20.. год переделывалась путем расшивания папок, ликвидировались фальшивые чеки, на эту сумму уменьшали авансовый отчет, расходный ордер на эту сумму тоже уменьшался, чек из банка приходовался на меньшую сумму, на которую была уменьшена в ордерах. Как сказала П.С.Н., чтобы не было подозрений, что по ордерам выписана большая сумма.

С дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг. она находилась на больничном в этот период был переделаны документы за 20.. год. В этот период времени к ней домой приехал водитель П.О.Г., который привозил ей для подписи кассовые и другие бухгалтерские документы 20.. года, в том числе переделанную кассовую книгу за 20.. год. Она подписала переделанную кассовую книгу, а переделанные первичные документы за 20.. год подписывать не стала. Как ей потом сказала К.Е.Н. за нее подписалась П.С.Н. Это было перед второй проверкой Департамента государственного контроля (надзора) области, т.к. в противном случае были бы выявлены факты хищения бюджетных средств и данным учреждением. О том, что будет вторая проверка из Департамента, П.С.Н. узнала заранее от Т. Указания на переделку документов давала П.С.Н. Она не поверила и позвонила Т. Он сказал, что документы надо переделать.

За 20.. года имелись расходные ордера не подписанные П.С.Н.. Она П.С.Н. деньги не выдавала, деньги выдавал кассир. Деньги в большинстве случаев П.С.Н. получала без ее ведома. Бывало П.С.Н. подписывала кассовый отчет с приложенными кассовыми ордерами. Она ходила с документами к П.С.Н., чтобы она их подписала, но ей было некогда. По этому поводу докладные записки не составляла, обращалась к П.С.Н. всегда устно. Она давала указания К.Е.Н. не выдавать П.С.Н. деньги, однако К.Е.Н. выдавала деньги П.С.Н. без ее согласия. Деньги выдавались по ее согласию или по требованию главы администрации. По своему усмотрению К.Е.Н. не могла выдать деньги. Базу 1С бухгалтерию из компьютера не удаляли.

Допрошенная в судебном заседании в качестве свидетеля К.Е.Н. показала, что в период 20.. и 20.. годов работала в должности старшего бухгалтера в администрации... сельского поселения Комсомольского муниципального района. Главой администрации являлась П.С.Н. являлась главным бухгалтером администрации была Б.Р.С. П.С.Н. являлась бывшей женой ее дяди, сейчас они в разводе. В ее должностные обязанности входило: ведение бюджета, ведение кассы, производила финансовые работы, делала заявки в казначейство, исполняла обязанности кассира, получала деньги в банке, выводила денежные средства под отчет. Указания по распределению денежных средств давала П.С.Н., как глава администрации. Любое снятие денежных средств со счета, выдача денег, всегда все происходило по разрешению и указанию П.С.Н. В заявке на получение денег, направляемой в казначейство, она указывала о необходимости получения данных средств на хозяйственные нужды, на приобретение товарно-материальных ценностей или ГСМ. Деньги передавала П.С.Н. в этот же день, иногда выдавала в машине, она забирала деньги и ехала в Иваново, бывало выдавала в администрации – в кабинете. В тот же день она оформляла расходно-кассовый ордер и ходила с ним в кабинет к П.С.Н.. П.С.Н. не всегда подписывала расходно-кассовый ордер, ссылалась на занятость.

В случае получения П.С.Н. денежных средств, заказанных к получению для водителей на приобретение запасных частей, ГСМ, она по указанию главы администрации относила данные суммы в подотчет водителям. Подписи за водителей в данных документах, в получении ими данных сумм и в отчетах об их расходовании ставила П.С.Н.. Когда была проверка, ее послали к П.С.Н., чтобы она поставила подписи в расходных ордерах, но она не стала подписывать и тогда она подписалась за нее. В период 20.. – 20.. годов П.С.Н. предоставляла ей оправдательные документы, а именно: товарные чеки, товарные накладные, квитанции к приходным кассовым ордерам. Данные документы были оформлены от имени различных коммерческих организаций и предпринимателей, от каких именно не помнит. Данные документы были заполнены от руки, в большинстве своем рукой и почерком П.С.Н. Документы она принимала к отчету, на их основании составляла авансовые отчеты. Эти документы она передавала главному бухгалтеру, а та подшивала в папки.

Никаких денег она не брала. Денежные чеки на получение средств в банке заполняла она, как кассир. Корешки чеков подписывала она, главный бухгалтер, и глава администрации до получения денег. Были чеки, которые П.С.Н. подписывала своевременно, до получения денег, в них расписалась зам.главы администрации К.Т.Н. во время проверки.

Было проведено четыре проверки: первая проверка проводилась работниками финансового управления администрации Комсомольского района, проводилась она всего 1 день. Каких-либо нарушений выявлено не было. Вторая проверка проводилась через месяц – после дд.мм.гггг.. Данную проверку также проводило финансовое управление администрации Комсомольского муниципального района. Проверяли все, в том числе и благоустройство. П.С.Н. знала о проведении второй проверки. После первой проверки к ней в кабинет пришла П.С.Н. и сказала, что ей нужно найти товарные чеки, чтобы отчитаться. Не хватало оправдательных документов. Она пришла к ней с листком бумаги, на котором было написано наименование сайта в Интернете с соответствующим адресом, где можно найти программу для распечатывания чеков. Она скачала эту программу и распечатала чеки. Через два дня П.С.Н. снова подошла к ней и они снова распечатали чеки. Так та приходила периодически, П.С.Н. указывала название предприятия, суммы и название товара. П.С.Н. всегда приходила к ней с листком. Чеки распечатывали на цветном принтере. Эти чеки были от К.А.А., Ш.С.В., Л.А.Ю. Чеки изготавливали «задним» числом, за 20.. и 20.. года. Это было перед второй проверкой. Сколько было изготовлено чеков не помнит, но много. Было две программы, с помощью которых изготавливались чеки. Чеки изготавливались разные, технология изготовления чеков одинаковая. Подписи от имени продавцов ставила она, по указанию П.С.Н. Убирались все чеки, написанные от руки, рукой П.С.Н. В дд.мм.гггг. П.С.Н. обратилась к ней, у нее в подотчете оставалось … рублей, она сказала – найти чек. Она обратилась к С.Т., у нее работает знакомый в г. … в книжном магазине, и она дала им пустой чек. П.С.Н. написала в этом чеке на … рублей – салюты, гирлянды. Потом этот чек у них пропал из авансового отчета. В авансовом отчете не ставится организация. Что было написано в чеке не помнит, там пишется количество, наименование и сумма. Чтобы не было подозрений, она решила убрать эти чеки, написанные от руки. Печати и подписи в них стояли. Для чего эти чеки менялись – не знает, П.С.Н. сказала «мне надо отчитаться».

В результате второй проверки выявили за два года сумму в размере около … рублей. Были выявлены недостоверные чеки, были сделаны соответствующие запросы. их вызвали в администрацию Комсомольского района к Т.. Никто не признался. Ей П.С.Н. сказала, что бы она призналась, что она брала деньги. Но она денег не брала. Она сказала, что в одном месяце деньги взяла она. Делали расходное расписание, указывали сумму финансирования, которую будут снимать с данного КБК, если не хватало денежных средств, то делали передвижку с одного КБК на другой. Делали заявку на наличные, указывали сумму, ставили электронные подписи главы администрации и главного бухгалтера и отправляли по электронной почте. В заявках указывали реальные суммы, с согласия П.С.Н.. Она контролировала денежные средства, она каждый месяц ей докладывала о том, сколько денег на счету. Б.Р.С. не было известно о поддельных чеках.

Проверяющие написали акт, требовали подписи. П.С.Н. не подписывала, говорила, что денег не брала. Иногда за нее подписывалась она, поскольку выдавала деньги. Некоторые ордера могла П. сама замазать, она и выдирала ордера.

П. пришла к Б.Р.С. с листком, где были указаны суммы. За 20.. год Б.Р.С. переделывала – уменьшала кассу, меняли кассовые ордера, уменьшали авансовый отчет. За 20.. года переделывала она и П.С.Н. – уменьшали кассу, переделывали заявки, как - будто деньги в банке не получали. Выявленная недостача за 20.. год была погашена. П.С.Н. сказала, что надо погасить всю недостачу. П.С.Н. сказала ей, чтобы она взяла кредит, поскольку ей кредит не дают. Она ездила в банк, П.С.Н. ездила с ней. В предоставлении кредита ей отказали, поскольку у нее маленькая зарплата. Потом П.С.Н. ей дала адрес …-банка. Ей отказали, поскольку у нее была указана зарплата … рублей. Затем П.С.Н. сказала сделать справку на большую зарплату. Ей дали согласие, дали кредит … рублей, на руки выдали … рублей. Так за 20… год внесла деньги из кредита … рублей. За 20… год деньги не вносились. Ее П.С.Н. пообещала повысить в должности и сделать финансистом. Кредит выплачивает по сей день. Б.Р.С. говорила ей, чтобы П.С.Н. отчитывалась. П.С.Н. старалась всегда обращаться к ней. Товарно-материальные ценности не проверялись. Изготавливать поддельные чеки начали между первой и второй проверками. Чеки изготавливались «задним» числом за 20.. и 20.. года. На тот момент отчет за 20.. год уже был сдан, по программе 1С все прошло. Бухгалтерская документация уже была подшита. Авансовые отчеты, расходно-кассовые ордера за 20.. год тоже были подшиты. Затрудняется ответить были ли подписаны все расходно-кассовые ордера за 20.. год. Бухгалтерская документация за 20.. год после первой проверки и до второй не перешивалась, чеки за 20.. года все были подклеены.

Дискеты с электронными подписями Б.Р.С. и П.С.Н. хранились у нее на столе. Суммы, указанные в заявке контролировались руководителем. П.С.Н. ей устно называла сумму, которую необходимо получить. Она делала заявку в электронном виде и распечатывала ее. После отправки заявки, казначейство давало согласие, чек заполняла она, корешок подписывала она, главный бухгалтер и руководитель.

Она подписывала расходно-кассовые ордера от имени П.С.Н., поскольку если бы она в них не расписалась, деньги бы числились за ней и деньги бы пришлось вносить ей самой. И она и главный бухгалтер ходили к П.С.Н., но ей некогда было подписаться. Потом, когда пришла проверка подписала она. Б.Р.С. говорила ей один-два раза не выдавать деньги П.С.Н., но это было устно. Но она все равно нарушала ее указание. Погасила задолженность своими деньгами, по просьбе П.С.Н.. Она к ней хорошо относилась, та обещала выплатить кредит сама. Подписи в расходно-кассовых ордерах от имени П.О.Г. и М.М.А. ставила П.С.Н. у нее в кабинете. Б.Р.С. при этом не присутствовала, а она ей не говорила. П.С.Н. бывало, и за Б.Р.С. расписывалась. Авансовые отчеты по выдаче денежных средств составляла она, главный бухгалтер проверяла. О том, что в расходно-кассовых ордерах подпись от имени П.О.Г. и М.М.А. ставит П.С.Н., Б.Р.С. в известность не ставила, не считала нужным. дд.мм.гггг., где передавала деньги П.С.Н. не помнит, либо в машине, либо в банке, либо в администрации в кабинете.

В ходе проведения второй проверки. Проверяющие увидели, что нет подписи, сказали идти к П.С.Н., чтобы она поставила подписи. Она пошла к ней, П.С.Н. подписалась, потом замазала свою подпись штрихом и сказала – не будет расписываться и после этого она подписала сама.

Кроме переделанных подписей, были и другие исправления в расходно-кассовых ордерах, с использованием штрихкода на сумму … рублей. Сначала была выписана одна сумма, потом выписана друга сумма, эта сумма шла в заявке по одному КБК. Она выписала одну сумму, П.С.Н. замазала и написала другую сумму, потом она замазала и написала сумму, указанную в заявке ручкой, она и подпись замазала штрихом. Сумма в расходно-кассовом ордере от дд.мм.гггг. №… была выписана под отчет … рублей, потом, при ревизии, возник расходно-кассовый ордер «замазанный» на … рублей. Когда пришла проверка этого ордера уже не было, куда он делся, не знает. Чеки от имени индивидуальных предпринимателей подписывала она сама, по указанию П.С.Н.

Допрошенная в судебном заседании в качестве свидетеля К.Т.Н. показала, что в период 20.. и 20.. года работала в администрации... сельского поселения в должности заместителя главы администрации. В ее обязанности входили вопросы по социальной сфере, постановка на учет нуждающихся граждан в жилье, иногда получала финансовые средства из банка. Решением финансовых вопросов занималась П.С.Н. и работники бухгалтерии. Иногда получала деньги в банке, привозила их в администрацию и передавала К.Е.Н. Чек на получение денег ей предоставляла бухгалтерия. Сколько снимать денег из банка – такое решение принимала П.С.Н.

Перед проверкой госнадзора К.Е.Н. сказала ей, что П.С.Н. ее заставляет брать кредит и уже нашла банк, где это можно сделать. Для чего нужно было взять кредит, К.Е.Н. ей не ответила. К.Е.Н. – человек открытый, что касается ее семьи, но как только речь заходит о работе – у нее лучше ничего не спрашивать.

Потом, перед проверкой госнадзора стала фигурировать сумма … рублей, которую К.Е.Н. должно была взять в г. Тейкове в банке. После окончания проверки – дд.мм.гггг. она вошла в кабинет в бухгалтерию за электронной почтой, которая приходила к К.Е.Н. на компьютер, и та сказала, что она попала в Акт. Она спросила «что случилась?», на что та ей ответила, что выявлена недостача в сумме … рублей, и что там есть ее фамилия. Она спросила, как ее фамилия там оказалась, К.Е.Н. сказала, что в … месяце при получении денег в сумме … рублей из банка, П.С.Н. пришла и сказала – приказала убавить эту сумму на … рублей, то есть получается она не донесла в кассу сумму … рублей. Она всегда все деньги при Б.Р.С., при работниках культуры она все деньги отдавала К.Е.Н.. Она попросила К.Е.Н. выдать документ, который является правильным. К.Е.Н. незамедлительно, открыв свой компьютер, выдала этот документ. Этот документ должен быть в деле, его передавала следователям. Она поднялась к П.С.Н., спросить в чем дело, П.С.Н. сказала, что она ни хотела чтобы все всё знали и не хотела портить нервы. Сумма в … рублей была за … 20.. года.

Осенью 20.. года стала замечать, что часто стали ездить на работу по выходным. Когда после выходных собирались ехать на работу, то П.С.Н., то К.Е.Н. скажут, что снова работали в выходные. Она видела документы, которые лежали на столе в бухгалтерии, вырванные из папки. Однажды видела, как П.С.Н. вырвала какой-то чек и положила на стол, это было после проверки финансового отдела – в конце 20.. года. Отношения между П.С.Н. и К.Е.Н. были натянутые, они постоянно ругались, могли прикрикнуть друг на друга. Эти отношения были в течение всего времени работы. Когда зайдешь в бухгалтерию – К.Е.Н. и Б.Р.С. говорят на П.С.Н., с П.С.Н. поговоришь - она говорила на бухгалтерию. К.Е.Н. писала заявления на увольнение не один раз, это было до и после проверки. Она не говорила, почему она хочет уволиться. Б.Р.С. говорила, что пора уходить на пенсию.

В ходе проверки, организованной работниками финансового отдела районной администрации, К.Е.Н. ко мне пришла с толстой папкой и попросила подписать расходные документы, сказала, что П.С.Н. нет, а работники финансового отдела сказали, что этот документ может подписать любой из руководителей. Она поставила подпись вместо П.С.Н.. Это было несколько расходно-кассовых документов.

дд.мм.гггг. ее вместе с П.С.Н. вызвали в УМВД Ивановской области. П.С.Н. находилась на больничном, сказала, что у нее температура. Они вместе с ней ехали в машине, потом они сидели вместе в коридоре. Больше П.С.Н. на самочувствие не жаловалась.

Допрошенная в судебном заседании в качестве свидетеля О. показала, что до настоящего времени продолжает работать специалистом в администрации... сельского поселения. После проверки с К.Т.Н. пришли в кабинет П.С.Н., где от нее узнали, что в результате проверки выявлено нецелевое использование бюджетных денег и недостача. Б.Р.С. и К.Е.Н. неоднократно пыталась уволиться, но потом забирали заявление обратно. Ключ от кабинета бухгалтерии хранился у нее, П.С.Н. имела доступ к нему, могла в любой момент взять ключ.

Допрошенный в судебном заседании в качестве свидетеля М.М.А. показал, что в период с … 20.. года до … 20.. года работал водителем в администрации... сельского поселения на служебном автомобиле …. Кроме него автомашину администрации ни кто не использовал. Денежные средства на ГСМ и приобретение запасных частей для автомашины получал у К.Е.Н. Суммы, которые получал, по размеру были разными около … тысяч рублей. Максимально на запчасти получал раза два более … рублей. При выдаче денежных средств всегда расписывался в расходных кассовых ордерах, при этом указывал сумму и ставил подпись. Когда возникала необходимость в приобретении запасных частей для автомашины, подходил к П.С.Н., сообщал ей о поломке, необходимости замены той или иной запчасти, называл стоимость данной запчасти. Стоимость запчастей узнавал в автомагазинах, расположенных в г.Комсомольске, где потом и покупал запчасти. Сразу шел и получал деньги в кассе. Но бывало, что наличных денег в кассе не было. Он К.Е.Н. в банк возил, с ними почти всегда кто-то еще был в машине, но иногда и вдвоем ездили. Деньги получал в тот же день, в полном объеме, в том котором просил. Он расписывался только в тех документах, в которых была указана действительно получаемая им сумма. Чистые, незаполненные бланки данных документов в получении денег не подписывал. За полученные деньги потом отчитывался - предоставлял в бухгалтерию товарные чеки и чеки с заправки. Для себя он вел черновик. Кто занимался составлением авансовых отчетов не знает. Он сам ремонтировал автомобиль. Суммы в размере.., … рублей на цели приобретения ГСМ и запасных частей не получал. Запчасти приобретал в основном в двух магазинах, расположенных в г.Комсомольск, также два раза в г. Иваново. Сколько потратил денег на покупку запчастей сказать не может. О предпринимателях К.А.А., Л.А.Ю. и Ш.С.В. ничего не знает, у данных предпринимателей запасные части не приобретал, чеки от них в бухгалтерию не сдавал. Предъявленные ему в ходе допроса копии оправдательных документов, о приобретении запасных частей для автомашины, оформленных от имени ИП К.А.А., увидел впервые и их в бухгалтерию в качестве отчетности не предоставлял, перечень указанных в них запасных частей не приобретал. Лампы П.С.Н. приобретала в основном в г. Комсомольске, пару раз лампы она приобретала в г. Иваново. Какие именно лампы она покупала, не знает. Были случаи когда К.Е.Н. передавала деньги П.С.Н. в машине. Лампы уличного освещения по поручению П.С.Н. не приобретал. Денег в размере … рублей на приобретение ламп уличного освещения не получал. Авансовый отчет на приобретение ламп не составлял. Деньги дд.мм.гггг. в размере … рублей на ГСМ не получал, авансовые отчеты не составлял. Денег под отчет без оформления расходно-кассового ордера не получал.

Иногда, когда надо было что-то купить сразу, получал деньги сразу в машине, не расписывался за получение денег, а расписывался потом. Авансовый отчет составлялся в компьютерном варианте. Он отдавал черновик К.Е.н., раза 2 отдавал Б.Р.С., они составляли авансовый отчет, при этом он не ждал, потом просили зайти расписаться. Подписывал авансовый отчет не глядя.

Допрошенный в судебном заседании в качестве свидетеля П.О.Г. показал, что в 20.. году работал в администрации... сельского поселения, водителем на автомашине …. Запчасти на ремонт автомобиля, а так же горюче-смазочные материалы приобретались. Деньги для этих целей всегда получал от К.Е.Н. При этом той оформлялся расходный кассовый ордер, в котором указывалась действительная сумма получаемых им денежных средств. В данном документе он расписывался. Пустых незаполненных расходных кассовых ордеров не подписывал. За раз получал деньги на указанные цели в размере от.. до.. тысяч рублей. Сумм больше.. тысяч рублей за раз не получал. Авансовые отчеты от его имени составляла К.Е.Н., которой он предоставлял все оправдательные документы по расходованию средств (чеки на бензин, приобретение запасных частей). Авансовые отчеты от своего имени подписывал сам. Запасные части для автомашины приобретал только в двух магазинах, расположенных в г.Комсомольске, в других магазинах запчасти не приобретал. Товарно-материальные ценности в г.Иваново не приобретал вообще. О предпринимателях К.А.А., Л.А.Ю. и Ш.С.В. ничего не слышал, о них ему ничего не известно. По предъявленным ему копиям документов, оформленных от имени ИП К.А.А. за период его работы в администрации на приобретение запасных частей, пояснил, что данных наименований запчастей он не приобретал, данные документы ранее не видел и на такие суммы (… рублей, … рублей и …. рубль) он их не приобретал. Ремонт автомашины в среднем требовал … тысячи рублей в месяц. При этом менялись расходные материалы. Всего за период своей работы возил П.С.Н. для приобретения ламп уличного освещения дважды, что было осенью 20.. года. Данные лампы П.С.Н. приобретала в г.Комсомольск. При этом лампы приобретались в максимальном количестве не более 10 штук. В г.Иваново П.С.Н. возил в среднем раз в неделю. дд.мм.гггг. возил П.С.Н. в УВД области, перед поездкой П. сказала, что плохо себя чувствует, сказала, что следователь ей таблетки давал, возвращался обратно после 22 часов, ждал П.С.Н..

Допрошенная в судебном заседании в качестве свидетеля К.И.Ю. показала, что работает начальником отдела №11 УФК по Ивановской области. С 20.. года заключен договор об обмене электронными документами. Согласно договору об обмене электронными документами, обмен платежными документами с администрацией... сельского поселения осуществляется в электронном виде с электронной подписью должностных лиц, включенных в карточку электронных подписей с правом первой и второй подписи – это руководитель и главных бухгалтер. Одновременно с заявкой на получение наличных денег, представленной в электронном виде, предоставляется чек на бумажном носителе. На чеке подписи руководителя и главного бухгалтера не стоят. Чек подписывается органом государственного казначейства. У них заключено соглашение с администрацией... сельского поселения об осуществлении кассового обслуживания. Кроме того администрацией утвержден порядок санкционирования расходов, согласно которому санкционирует все расходы учреждения непосредственно руководитель учреждения. В чеке указываются паспортные данные лица. На следующий день после предоставления заявки на получение наличных денег, клиент приходит за чеком, получает его с росписью в журнале. Ответственность за ведение чековых книжек несет главный бухгалтер и руководитель учреждения. Органы казначейства это не контролируют. Чековая книжка является документом строгой отчетности. Согласно данным учета отдела казначейства (имеется и ведется соответствующий журнал учета), администрации... сельского поселения за период 20.. года отелом казначейства выдавались 2 чековые книжки (дд.мм.гггг. – с номерами …-… и дд.мм.гггг. – с номерами …-…), получала их К.Е.Н. За период 20.. года выдавались также 2 чековые книжки, дд.мм.гггг. – с номерами …-… и … – с номерами …-…. Данные книжки в период 20.. года получала так же К.Е.Н.». Правила хранения электронных подписей регламентирована Федеральным законом №63, кроме того есть документы, к договору прилагаются правила. Передоверять электронную подпись нельзя. Есть карточка образцов подписей, заверяется вышестоящей организацией, в которой может быть предусмотрена как одна подпись, так и две. Заявки предоставлялись в органы казначейства в электронном виде, чеки предоставляла в основном К.Е.Н.

Допрошенная в судебном заседании в качестве свидетеля В. показала, что работает в финансовом управлении администрации Комсомольского района в должности ведущего специалиста. В 20.. году в администрации... сельского поселения проводились 2 проверки исполнения бюджета. Первая проверка в администрации... сельского поселения проводилась летом 20.. года. Данная проверка проводилась исключительно по указанию Т., который дал указание проверить расходование средств на благоустройство поселения. Вместе с Д. фактически посмотрели только общую отчетность, счета на оплату (безналичные расчеты). Наличный расчет, т.е. первичную кассовую документацию не исследовали. Данная проверка была проведена за 1 день. По результатам данной проверки вместе с Д. составили отчет. В этом документе было указано, что каких-либо нарушений, связанных с расходованием средств бюджета на благоустройство сельского поселения выявлено не было. Данный отчет передала Т.

Вторая проверка проводилась на основании приказа начальника финансового управления администрации Комсомольского муниципального района, согласно плану работы финансового управления по проведению проверок. Данная проверка проводилась в период с дд.мм.гггг. и продолжалась в течение 1 месяца. Акт по результатам данной проверки она составила дд.мм.гггг.. Проверка проводилась именно с дд.мм.гггг., т.к. в акте проверки указано, что снятие кассы (инвентаризация кассы) произведена именно в данный день, а инвентаризацию кассы делали в первый день проверки. Правильность ведения кассовых операций и расходования денежных средств проверяла лично она, проверяла данное направление одна. Проверке подлежал период с дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг.. Последние 3 месяца проверяемого периода на предмет правильности ведения кассовых операций и расходования денежных средств вместе с ней проверяла главный бухгалтер Ш.Е.Б. и ее заместитель Б.Л.Ю. Проверка происходила непосредственно в здании администрации... сельского поселения, также часть документов проверяющие забирали в районную администрацию, проверяли и там. После проведения проверки все документы были возвращены в администрацию сельского поселения.

Ею был выявлен расход денежных средств, выдаваемых (по документам) из кассы администрации, не подтвержденный, как было установлено по результатам проверки, документально, в общей сумме … рублей. Было установлено наличие в первичной кассовой документации оправдательных документов (товарные накладные, чеки и др.), содержащие сведения о расходовании средств бюджета на приобретение материалов и товаров у индивидуальных предпринимателей Л.А.Ю. и К.А.А.. В ходе проверки в адрес ИП Л.А.Ю. было направлено письмо с просьбой подтверждения приобретения данных товарно-материальных ценностей. По ИП К.А.А. также были запрошены сведения. Согласно ответу, адрес, который был указан в документах, оформленных от имени данного предпринимателя, не существует. ИП Л.А.Ю. прислал ответ с опровержением фактов приобретения у него указанных товарно-материальных ценностей и опроверг оформление документов, которые были обнаружены в отчетности администрации. Указанная общая сумма … рублей складывается из следующих сумм: … рублей - за проверенный период 20.. года и … рублей - за 20.. год. Сумма … рублей за 20.. год сложилась из следующих выявленных фактов в ходе проверки:

…

Указанная сумма за проверенный период 20.. года сложилась из следующих выявленных фактов проверкой:

…

Все оправдательные документы на указанные суммы (приобретение ТМЦ) были оформлены от имени вышеуказанных двух индивидуальных предпринимателей.

По поводу указания в акте проверки сведений о наличии в документах замазанных штрихом подписей и наличия в данных местах подписей, выполненных от имени П.С.Н., но визуально отличных от ее подписей, пояснила, что данные обстоятельства были установлены непосредственно при просмотре первичной кассовой документации. Т.е. эти исправления в документы были внесены до получения вышеуказанных сведений от индивидуальных предпринимателей, т.е. по сути, до самого факта выявления указанных нарушений. Данные исправления вносились непосредственно в ходе проверки, т.к. на момент начала ее проведения практически во всех кассовых документах (авансовые отчеты, расходные кассовые ордера и т.д.) отсутствовали подписи П.С.Н. вообще. Бухгалтеры Б.Р.С. и К.Е.Н. неоднократно в ходе проверки относили в кабинет П. первичную документацию для подписания. П. часть документов подписывала, а часть не подписывала. Она неоднократно указывала на отсутствие подписей П.С.Н. в документах. К примеру, в одной и той же папке с документами, а П.С.Н. носили данную папку на подпись неоднократно, но та возвращалась все равно не подписанная. П.С.Н., по сути, просто игнорировала данные требования подписи документов в ходе проверки. Документы ей носили на подпись неоднократно, одни и те же. Часть документов П.С.Н. подписывала, часть нет. Результаты проверки по положению должен был довести до правоохранительных органов ее руководитель.

При проверке имелись документы замазанные штрихом и поверх снова написанные, почему не помнит спрашивала или нет. Они отражали это как факт нарушения. Подписи П.С.Н. во многих документах отсутствовали. Почему – этот вопрос у П.С.Н. не выясняла. Она отдала своему руководителю акт проверки, неоднократно говорила, что нужно его отдать в правоохранительные органы, на что он мне ответил «не ее дело». Сведения о проверке не были включены в отчет, поскольку, отчет подписывает руководитель, ей сказали пока не включать эти сведения в отчет, год еще не закончился.

Допрошенный в судебном заседании в качестве свидетеля Т. показал, что работает начальником финансового управления администрации Комсомольского муниципального района два года назад по письму департамента госконтроля была проведена первая однодневная проверка по вопросам благоустройства на содержание населенных пунктов. Далее в … 20.. года проводилась проверка департамента госконтроля. Первая проверка - проверялись суммы связанные с благоустройством. Вторая проверка проводилась в конце.. – начале... Проверялось полностью сметы расходов. В ходе проверки были выявлены нарушения. Акт после составления им был увезен начальнику департамента финансов и в последствии была проведена проверка.

Были выявлены нарушения в части списания подотчетных сумм подотчетными лицами, нарушение сроков сдачи авансовых отчетов, неполнота и недостоверность представленных оправдательных документов. Среди документов, был ряд товарных чеков, выданных фирмой, которой не существует и еще одной фирмой, которой также не существует вообще в природе. К.А.А. –не существует вообще, Л.А.Ю. –нет такого адреса в г.Иванове.

У ИП Л.А.Ю. было указано два адреса. По одному из адресов он выезжал лично – это компьютерная фирма, которой был выдан товарный чек на приобретение светильников и дорожных знаков. Л.А.Ю. не подтвердил информацию, изложенную в товарном чеке. По результатам проверки информация была противоречивая. Он разговаривал с главой администрации и главным бухгалтером. Четких пояснений, откуда взялись эти товарные чеки – не было.

Водитель П.О.Г. пояснил ему : за полгода было приобретено запчастей на сумму более … рублей к автомобилю. За месяц и месяц были совершенно идентичные чеки с одним и тем же перечнем запчастей. П.О.Г. сказал, что таких запчастей на такие суммы не покупал, По поводу получения им подотчетных сумм, сказал, таких сумм он в руках не держал, что ему выдавались какие-то суммы на бензин, на запчасти. Запчасти он в основном покупал в двух магазинах. Водитель был не в курсе куда девались эти деньги. Изначально от К.Е.Н. был получен ответ, что она тут ни при чем, откуда взялись эти суммы и кто их получал – не знает. Потом, после разговора, что там есть какая-то сумма, которую она взяла, к остальным сумма она отношения не имеет. П.С.Н. говорила, что не имеет понятия, что нужно во всем разбираться. По поводу подписей в авансовых отчетах - товарные чеки не были завизированы руководителем, на части бухгалтерских документов не было подписей П.С.Н., на части документов – была подпись не П.С.Н., а бухгалтера. Большая часть документов была не завизирована.

После разговора со всеми, он попросил К.Е.Н. остаться, было видно, что она хочет что-то сказать. О чем речь шла – точно не помню, но звучало, что она не имеет отношения к этим документам.

Б.Р.С. говорила, что она вообще не причем. К.Е.Н. говорила: «Вы, С.Н., брали деньги, постоянно забирали, говорили, что уезжаете в Иваново, а потом все документы принесете и подпишите, оформите». Также К.Е.Н. говорила, что отчетные, расходные документы П.С.Н. не приносила, что потом она оформляла все «задним числом». П.С.Н. говорила, что данных документов, оформленных от имени ИП Л.А.Ю. и К.А.А. она вообще не видела. Он спрашивал у П.С.Н. по поводу ее подписей в некоторых недостоверных документах, в том числе в авансовых отчетах и т.д. Та пояснила, что подписала данные документы машинально, когда ей на подпись приносили документы, в суть документов при этом не вникала. К.Е.Н. взывала П.С.Н. к совести, спрашивала ее как ей не стыдно. Потом все вышли. Попросил К.Е.Н. остаться, остался с той наедине. Спросил у нее, что она хотела сказать, т.к. во время общего разговора заметил, что она хочет что-то сказать. К.Е.Н. расплакалась, пояснила, что денег не брала, что их брала П.С.Н., заставляла ее выписывать расходные ордера на водителей и т.д. Потом К.Е.Н. ушла. Через некоторое время, приблизительно минут через 10, П.С.Н. и К.Е.Н. вернулись к нему в кабинет вдвоем. П.С.Н. сказала, что К.Е.Н. хочет ему что-то сказать. К.Е.Н. сидела молча, ничего не говорила. П.С.Н. сказала ей чтобы она сказала о том, что хотела сказать. К.Е.Н. сказала, что в … месяце 20.. года один раз деньги взяла она, сказала, что больше ничего не брала. После данных слов К.Е.Н. П.С.Н. сказала, что все открылось, сказала, что надо дальше разбираться.

Он спрашивал у К.Е.Н., почему на некоторых документах, в частности на расходных кассовых ордерах, были подписи, выполненные от имени П.С.Н., но визуально отличные от подписей последней. К.Е.Н. сказала, что она подписывала данные документы за П.С.Н., т.к. та отказывалась их подписывать, ссылалась на то, что делать ей в данном случае кроме этого ничего не оставалось.

Т.к. выявленные нарушения имели место системный характер, а при вышеуказанных обстоятельствах К.Е.Н. призналась только в одном факте, он некоторое время спустя, через несколько дней, вновь вызвал К.Е.Н. к себе. К.Е.Н. приехала, с ней он разговаривал вдвоем. Он спросил у нее правда ли то, что та сообщила о хищении денег в.. 20.. года. К.Е.Н. сказала, что вообще денег не брала и данной суммы в том числе. Спросил у нее, почему та созналась, К.Е.Н. сказала, что сделать это ее убедила П.С.Н., когда они тогда вышли из кабинета. К.Е.Н. объяснила ему суть того разговора с П.С.Н.

Потом было установлено, что ИП К.А.А. вообще не существует. Он нашел сведения о данном предпринимателе в интернете и установил, что такой предприниматель имеется в другом субъекте РФ. Поисковик выдал сведения о наличии данного предпринимателя, занимающегося разработкой программного обеспечения. Он посмотрел сведения о программном обеспечении ИП К.А.А., там была возможность установления пробной версии программы по печати товарных чеков с самостоятельным заполнением реквизитов покупателя, но не продавца, в качестве которых были указаны реквизиты данного предпринимателя. ИНН видимо можно было поменять, а данные предпринимателя было в «забаненном поле» и его изменить было нельзя. Данная программа использовалась при оставлении оправдательных документов в... администрации. Узнавал данные об ИНН К.А.А., который был указан в документах, были получены сведения об отсутствии данного номера вообще.

В ходе проверки видел оригиналы документов, оформленных от имени указанных предпринимателей. Оттиски печатей на данных документах были выполнены путем печатания на принтере, т.е. это были не оттиски печатей, поставленных печатью. Визуально это было очевидно.

П.С.Н. сказал, что необходимо организовать приведение учета в соответствие с требованиями, старнировать расчеты по данным документам, вывести дебиторскую задолженность и погасить ее.

Задолженность за 20.. год ими гасилась. П.С.Н. говорила ему, что К.Е.Н. оформляет кредит. Вероятно, именно из данных средств и производилось погашение задолженности.

В ходе проверки со всех документов, которые как было установлено недействительные, были изготовлены копии, которые потом были изъяты в администрации следствием.

Средства, расход которых был оправдан по вышеуказанным недействительным документам, являлись собственными средствами бюджета сельского поселения, полученными от налоговых и неналоговых доходов поселения, а также дотацией на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности (областной бюджет), т.к. данная дотация не носит целевого характера. Остальные субсидии и субвенции были проверены, нарушений в них установлено не было, все они имеют целевой характер и были израсходованы по назначению.

Факты принятия к учету недостоверных документов, оформленных от имени ИП Ш.С.В., проверкой выявлены не были.

После проведения проверки и составления акта администрации было дано указание привести в соответствие с требованиями инструкции бухгалтерский учет, сторнировать расходы по недостоверным, сомнительным документам, вывести дебиторскую задолженность и внести в кассу эти суммы. Сторнирование, то есть сминусовать те документы, которые вызывали сомнения. Не помнит детали разговора с Б.Р.С.

Рекомендаций вырвать из бухгалтерской отчетности подложные документы не давал. В правоохранительные органы не сообщал, поскольку увез акт начальнику департамента финансов, услышал от него, что по данному акту работа будет продолжена. Акт увез в начале …, как только он был подписан. Проверка приехала в конце …, проверка внеплановая.

Из протокола допроса свидетеля Ш.Е.Б. оглашенного и исследованного в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ следует, что занимает должность заместителя руководителя – главного бухгалтера финансового управления администрации Комсомольского муниципального района.

В период 20.. года принимала участие в проверке администрации... сельского поселения. Данная проверка проводилась летом 20.. года, начиная со второй половины … месяца. Проверке подлежал период деятельности администрации сельского поселения с дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг.. Совместно с Б.Л.Ю. осуществляла проверку бухгалтерского учета администрации сплошным порядком за последние 3 месяца проверяемого периода, а именно за …-… 20.. года. В ходе проверки указанных 3 месяцев выявили значительный расход денежных средств на приобретение запасных частей к автомобилю и электрических лампочек на уличное освещение. На данные направления расхода деньги выдавались из кассы под отчет. По документам деньги на указанные цели расходовались в суммах нескольких десятков тысяч рублей, что и вызвало подозрение. Стали проверять подлинность и достоверность оправдательных документов, т.е. документов, приобщенных к первичной кассовой документации в качестве отчетности о расходовании сумм, выданных под отчет на вышеуказанные цели. Было установлено, что оправдательные документы по интересующим направлениям расхода были оформлены от имени двух индивидуальных предпринимателей, в частности от ИП Л.А.Ю. и от ИП К.А.А. Запросили сведения о данных предпринимателях в налоговой инспекции, также направили запрос в г.Иваново, в многофункциональный центр о проверке адресов местонахождения указанных предпринимателей, которые были указаны в оправдательных документах. Были получены ответы об отсутствии указанных в документах адресов местонахождения данных предпринимателей. Потом был установлен фактический адрес ИП Л.А.Ю., тому был направлен запрос с просьбой подтвердить факты приобретения у него товаров администрацией... сельского поселения. От данного предпринимателя пришел ответ с опровержением данных фактов, к тому же тот указывал на недостоверность его подписи и оттиска печати на копиях документов, которые были приложены к запросу. По предпринимателю К.А.А. установили, что такого предпринимателя в Ивановской области нет, хотя ИНН согласно документам у него был Ивановский, начинался с цифр «37». На основании полученной информации был сделан вывод о необоснованном получении данных денежных средств под отчет и о их необоснованном расходовании, о предоставлении в качестве отчетности подложных документов. Также вызвало подозрение то, что от имени ИП Л.А.Ю. до фактов предоставления подложных документов о приобретении у него лампочек, был установлен факт приобретения у данного предпринимателя ноутбука. Подозрение данный факт вызвал ввиду разноплановости реализуемых данным предпринимателем товаров. Документы по приобретению ноутбука были оформлены на К.Е.Н. и были оформлены надлежащим образом. Данное приобретение, согласно документам, имело место в 20.. году. Кроме этого, при визуальном осмотре оправдательных документов (товарных чеков, накладных), оформленных от имени ИП Л.А.Ю. и ИП К.А.А., было видно, что оттиски печатей имевшиеся на них, были проставлены не печатной формой, а были изготовлены на компьютере и были просто распечатаны. Ввиду выявленных фактов В. проверила наличие расходования денежных средств с предоставлением оправдательных документов, оформленных от имени указанных предпринимателей за весь период проверки, т.е. начиная с дд.мм.гггг.. По результатам проверки за весь проверяемый период были установлены факты расходования средств бюджета с предоставлением недостоверных отчетных документов от имени данных предпринимателей на общую сумму более … тысяч рублей. Со всех документов, которые находились в первичной отчетности, на основании и в связи с наличием которых были выявлены соответствующие нарушения, проверяющими были изготовлены копии. Именно данные документы были изъяты следствием в рамках расследования настоящего уголовного дела.

В акте от дд.мм.гггг. были указаны все вышеперечисленные нарушения. Тихомировым данный акт был направлен П. для изучения, подписания, в том числе с предложениями об устранении выявленных нарушений. Администрации... сельского поселения предлагалось, в том числе добровольно возместить сумму произведенных расходов по недостоверным документам. Официального ответа о рассмотрении данных предложений от администрации... сельского поселения не поступило. Для устранения нарушений дается срок в 1 месяц. Спустя этот период времени, она совместно с Б.Л.Ю. по устному распоряжению Т. осуществила выезд в … администрацию в целях проверки действий администрации сельского поседения по устранению нарушений и возмещению сумм. Это было уже в дд.мм.гггг., в.. -х числах. По приезду было установлено, что в кассу производилось внесение денежных средств, расход которых сначала оправдан ложными документами, от соответствующих подотчетных лиц. За период 20.. года выявленная сумма была внесена полностью.

Все бюджетные средства администрации поступали на лицевой счет в орган казначейства, с которого фактически и снимались денежные средства. О возмещении суммы за 20.. год с администрацией не разговаривали - смысла не было, т.к. финансовый год был закрыт, отчеты сданы, поэтому с финансовой точки зрения внести деньги за данный период, т.е. возместить расходы было уже невозможно. Администрация... сельского поселения является самостоятельным получателем и распорядителем бюджетных средств. Соответственно функции распорядителя бюджетных средств, как глава администрации, осуществляла П.С.Н. Средства, расход которых был оправдан по вышеуказанным недействительным документам, являлись собственными средствами бюджета сельского поселения, полученными от налоговых и неналоговых доходов поселения, а также дотацией на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности (областной бюджет). (том №.., л.д….).

Из протокола допроса свидетеля Б.Л.Ю. оглашенного и исследованного в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ следует, что она работает в должности главного специалиста – заместителя главного бухгалтера финансового управления администрации Комсомольского муниципального района. В период 20.. года была привлечена для проведения проверки... сельской администрации. Занималась проверкой соответствия бухгалтерского учета требованиям законодательства, правильности ведения бухгалтерского учета кассовых операций, операций с безналичными денежными средствами, операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками, по расчетам с подотчетными лицами, проверкой отражения в бухгалтерском учете операций по начислению и выплате заработной платы, проверкой операций с материальными запасами, составления бухгалтерской отчетности за период с дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг.. Данные направления проверяла совместно с главным бухгалтером Ш.Е.Б. Указанная проверка проводилась в период.. -.. 20.. года. За проверяемый период 3 месяцев путем изучения указанной первичной документации совместно с Ш.Е.Б. выявили факты списания крупных денежных сумм и материальных ценностей, соответственно, для целей приобретения лампочек (уличное освещение) и запасных частей для автомашины администрации. При этом в части приобретения запасных частей выявили приобретение в указанный короткий период времени одних и тех же их наименований, причем данные запчасти были, в том числе и дорогостоящими. В ходе проверки документов было установлено, что каких-либо нарушений, связанных с оприходованием денежных средств в кассу после получения их в банке не было. Деньги в кассу приходовались в полном объеме, т.е. в том объеме, в котором они получались в банке. В этой части для сравнения использовала выписки казначейства, в которых указывались действительные размеры снятых сумм с назначением расхода. Операции по приобретению лампочек, светильников были проведены как приобретение товаров у ИП Л.А.Ю., а приобретение запасных частей было оформлено по документам от ИП К.А.А. Соответственно в первичной документации были оправдательные документы о приобретении данных товарно-материальных ценностей, оформленные от имени указанных предпринимателей. При осмотре данных оправдательных документов, оформленных от имени указанных предпринимателей, возникло сомнение в их достоверности, подлинности, т.к. как приобретался однотипный товар в тех объемах, необходимость которых вызывала сомнение. Данная информация была проверена, было установлено, что данные документы не соответствуют действительности. Соответственно данная информация была доведена и до сведения В., которая отвечала за весь комплекс проверочных мероприятий. Непосредственно по оформлению документов по выдаче денежных средств из кассы администрации для целей приобретения товаров у указанных предпринимателей пояснила, что по каждой операции по приходу денег с банка имелся приходный кассовый ордер, по каждой операции по расходу денег (выдача из кассы) имелся расходный кассовый ордер. Данные ордера в большинстве своем были подписаны П., т.е. имелась ее подпись в ПКО в оприходовании средств в кассу и в РКО в разрешении выдачи средств. При этом в РКО на выдачу средств для приобретения лампочек в непосредственном получении средств стояли подписи П.С.Н. В РКО на выдачу средств для приобретения запасных частей стояли подписи, выполненные от имени водителя. При этом визуально определялось, что в указанных документах имелись и подписи, отличные от подписей П.С.Н. имевшихся в других документах, но были и ее подписи. В некоторых документах подписи были замазаны штрихом, поверх них были нанесены другие подписи, выполненные от имени П.С.Н., некоторые документы П.С.Н. подписаны не были. В ходе проверки указывала на необходимость подписания неподписанных документов.

Составленный по результатам проверки акт от дд.мм.гггг. был направлен в адрес администрации... сельского поселения для устранения выявленных нарушений.

С Ш.Е.Б. осенью 20.. года, в … месяце ездили проверять в указанную администрацию ход и результаты устранения выявленных нарушений. Проверка происходила в кабинете бухгалтерии. Смотрели те же документы, что и в ходе основной проверки. При проверке документов было установлено, что администрацией в первичные документы были внесены изменения. Изменения касались замены расходных кассовых ордеров на другие. В новых ордерах указывались те же размеры сумм, что и в предыдущих, изменилось наименование расходов и лица, которые являлись (были указанны в данных ордерах) получателями средств. Она смотрела данные документы за весь период проверки 20.. года, т.е. с дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг.. Проверяла в том числе и летние месяцы 20.. года, а в бухотчетность были помещены РКО о выплате денег за расчистку дорог от снега, что явно не соответствовало действительности. Замена данных РКО производилась только по тем РКО, по которым средства выдавались изначально на имя П.С.Н., т.е. на приобретение ламп и светильников. В остальных случаях, когда расход был оформлен на водителя, данные документы так и оставались, они не заменялись. В ходе первоначальной проверки, когда получила первичную документацию, увидела, что товарные чеки на приобретение ТМЦ, оформленные от имени ИП К.А.А., Л.А.Ю. не были подписаны получателем товара. По правилам бух.учета на данных чеках должна стоять роспись лица, получившего товар. На данные недостатки указывала. Во время проверки исправления нарушений в ноябре данных моментов не проверила, т.к. выявив, что произведена подмена РКО вообще не стала ничего дальше проверять, т.к. данные действия были незаконными, в отчетность вносились недостоверные сведения. Дала указание П.С.Н. лично все переделать и вернуть прежние документы, привести все в первоначальный вид. У П.С.Н. стала выяснять причины подмены бухгалтерских документов, та пояснить ничего не смогла, молчала. Переделанные документы, вновь помещенные в отчетность, были подписаны П.С.Н., ее подписи визуально не отличались от ее подписей, выполненных в других документах. Приводились ли документы в первоначальное состояние по ее требованиям, не знает, т.к. тогда уже приехала проверка с Департамента госконтроля области и в каком виде данные документы были представлены тем проверяющим, не знает.

По правилам бухгалтерского учета глава администрации, руководитель учреждения после получения средств бюджета в кассу подписывает денежный чек, его корешок на получение конкретной суммы средств. Далее после получения данных средств кассиром (работником бухгалтерии) руководитель подписывает приходный кассовый ордер о приходе данной суммы в кассу, и в тот же день расходные кассовые ордера о расходовании данной суммы. Эти действия должны делаться, как правило, в течение 1-2 дней, к чему обязывает установленный лимит кассы. Непосредственно по... администрации лимит кассы составлял: в 20.. году – … рубля, в 20.. году – … рублей. Таким образом, руководитель знает, какая сумма денег будет получена, какая должна быть оприходована и кому и сколько денег должно быть выдано, т.к. назначение запрашиваемых к получению средств в казначействе прописывается изначально.(том №.., л.д…).

Из протокола допроса свидетеля Д. оглашенного и исследованного в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ следует, что работает ведущим специалистом финансового управления администрации Комсомольского муниципального района.

Летом 20.. года в адрес районной администрации поступали жалобы от жителей с…. на благоустройство поселения, жители были недовольны состоянием дел. Жалобы были на состояние дорог, уличное освещение и т.д. По данному поводу на основании распоряжения начальника финансового управления администрации района Т. она совместно с работником управления В. тогда же летом 20.. года, осуществила выезд в администрацию... сельского поселения в с…. для проверки расходования средств бюджета на благоустройство. Время на проверку им дали всего один день. Цель проверки было посмотреть расходование средств на благоустройство. Первичные документы, т.е. непосредственно кассовые расходы, расходы по приобретению материалов для целей благоустройства они не смотрели, т.к. для полноценной проверки было мало времени. Посмотрели только безналичный расчет с энергоснабжающими организациями, расчеты по расчистке снега на дорогах, посмотрели соответствующие договоры, акты выполненных работ, посмотрели их оформление. По сути, проверку не проводили, а посмотрели общие цифры по отчету администрации и все. По данному поводу составили акт проверки, где просто указали соответствие расхода денежных средств выделенным. При этом непосредственно обоснованность расхода данных денег по первичным документам не проверяли. (том №.., л.д….).

Из протокола допроса свидетеля И. оглашенного и исследованного в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ следует, что в период 20.. года и до … 20.. года на основании заключенных договоров гражданско-правового характера оказывал услуги администрации... сельского поселения по ремонту и текущему обслуживанию уличного освещения на территории сельского поселения. Обслуживал непосредственно с…., с…., с…. и с….. Непосредственно занимался заменой сгоревших ламп, ремонтом светильников и переключением автоматического отключения освещения. По поводу замены ламп пояснил, что осуществлял замену исключительно ламп ДРЛ 250 (дроссельные лампы дневного света). Стоимость данной лампы составляет … рублей за штуку. Лампы для замены ему выдавала П.С.Н. в своем кабинете. Закупками ламп занималась П.С.Н., сообщал о необходимости закупки он. При этом он сам называл ей необходимое для приобретения количество ламп. В год у него выходило под замену … единиц ламп. Какой-либо другой вид ламп он не менял, не заказывал и от П.С.Н. не получал. Светодиодных ламп и светильников в поселении нет, соответственно светодиодные светильники, лампы, а также лампы ФТО не менял и не получал. (том №.., л.д…).

Из протокола допроса свидетеля В.А.С. оглашенного и исследованного в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ следует, что с дд.мм.гггг. работает менеджером в ОАО АКБ «…» ОО «Тейковский». В ее обязанности по занимаемой должности входит прием и непосредственная работа с лицами, обращающимися в банк для получения кредитов. Осуществляет прием граждан, разъясняет условия кредитования, также осуществляет прием документов для заключения кредитного договора. Занимается проверкой сведений, которые граждане предоставляют в документах для получения кредита. Обстоятельства предоставления кредита К.Е.Н. и ее саму запомнила. Первый раз К.Е.Н. обратилась для целей получения кредита в банк дд.мм.гггг., К.Е.Н. позвонила по телефону. В ходе разговора разъяснила К.Е.Н. условия получения кредита. К.Е.Н. пояснила, что приедет в банк до дд.мм.гггг.. К.Е.Н. приехала в банк дд.мм.гггг.. Принимала ее она. К.Е.Н. сказала, что желает получить кредит в сумме немногим более … тысяч рублей, точную сумму не помнит, сроком на несколько лет. Основанием получения кредита та указывала ремонт дома. При этом К.Е.Н. предоставила ей справку 2-НДФЛ о размере своей зарплаты по основному месту работы в должности старшего бухгалтера администрации... сельского поселения Комсомольского района, копию страниц трудовой книжки. Она приняла документы, пояснила, что банк будет рассматривать заявку, о рассмотрении будет сообщено. Данные документы она отправила в центральный офис банка в г.Иваново, т.к. в данном случае решение о предоставлении кредита в указанном размере должен принимать именно данный офис (свыше … тысяч рублей). Из Иваново поступил отказ в выдаче данного кредита. Данное решение было мотивировано тем, что данную сумму не позволял предоставить размер заработной платы К.Е.Н. Она позвонила К.Е.Н. и сообщила об этом. К.Е.Н. это не устроило, та сказала, что подумает. дд.мм.гггг. она с ней связалась, К.Е.Н. сказала, что отказывается от такой суммы, т.к. это маленький размер и ее он не устраивает. После этого данная заявка К.Е.Н. была закрыта. После этого К.Е.Н. снова приехала в банк, уже дд.мм.гггг.. К.Е.Н. принесла уже другую справку формы 2-НДФЛ с основного места работы, где был указан уже гораздо больший размер заработной платы. Она спросила у той о разнице сведений в соответствующих справках. К.Е.Н. пояснила, что в действительности у нее зарплата такая как указана в справке, которую она принесла дд.мм.гггг., а меньший размер зарплаты ранее указывали в целях уменьшения налоговой базы. Также К.Е.Н. передала ей копии других документов, которые были изъяты следствием. В банке сохранилась и первоначально представленная К.Е.Н. справка 2-НДФЛ, которая также была изъята следствием. Во второй раз К.Е.Н. попросила дать ей кредит в сумме … тысяч рублей. Она приняла документы и также отправила их в г.Иваново. По результатам рассмотрения заявки в данном случае, она была одобрена. Кредит К.Е.Н. был выдан дд.мм.гггг., т.е. на следующий день, деньги та приезжала получать лично.

В ходе проверки сведений, представленных К.Е.Н. для получения кредита, как в первый раз, так и во второй, она осуществляла обзвон работодателей К.Е.Н. на предмет достоверности представленных сведений. В частности она звонила главе администрации П.С.Н., директору дома культуры С.Т., главному бухгалтеру администрации... сельского поселения Б.Р.С. Все номера телефонов указанных лиц (мобильные) давала ей по ее просьбе сама К.Е.Н.. Все указанные лица в ходе телефонных разговоров подтвердили платежеспособность К.Е.Н., охарактеризовали ту как положительного человека, подтверждали факт ее работы. Непосредственно П.С.Н. в ходе разговора подтвердила и сообщила, что характеризует К.Е.Н. положительно, как добросовестного человека, ответственного. Сказала, что К.Е.Н. в работе профессионал, приходится на вес золота. Также П.С.Н. сказала, что К.Е.Н. готовиться к повышению, заработная плата будет больше.. тысяч рублей, с кредитом точно справиться. П.С.Н. сообщила именно данную информацию, т.к. в подтверждение этого, кроме прочего имеются соответствующие записи в базе банка, которые она вносила. Данные записи вносятся дословно со слов того человека, который давал пояснения. К.Е.Н. оплачивает кредит ежемесячно. (том №.., л.д…).

Из протокола допроса свидетеля С.Т. оглашенного и исследованного в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ следует, что работает директором муниципального образования «… дом культуры». Знает о том, что в период 20.. года в администрации... сельского поселения проводились проверки расходования средств бюджета. По результатам данных проверок был выявлен факт хищения бюджетных средств. После проведения проверок от К.Е.Н. узнала, что та оформляет кредит в банке для внесения денег в бюджет. К.Е.Н. поясняла, что денег не брала, и что кредит будет платить П.С.Н. К.Е.Н. обращалась к ней с просьбой оформить справку по форме 2НДФЛ о том, что она работает в клубе и оказывает услуги по ведению бухгалтерии за последние 3 месяца. К.Е.Н. плакала и уговаривала подписать данную справку. Она ей отказала, но потом подписала данную справку по просьбе П.С.Н. (том №.., л.д…).

Из протокола допроса свидетеля К.В. оглашенного и исследованного в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ следует, что работает руководителем дополнительного офиса … Ивановского отделения №… Северного банка ОАО «Сбербанк России». В возглавляемом им офисе банка у Управления Федерального казначейства по Ивановской области открыт счет. У администрации... сельского поселения открыт счет в казначействе. Получение наличных денег работниками администрации... сельского поселения производилось со счета казначейства. Для получения наличных денег работником администрации сельского поселения в банк предъявлялся денежный чек. В данном чеке указывалась сумма средств необходимая к получению в банке и цель ее расходования. Данный чек должен быть подписан работниками Комсомольского отделения Федерального казначейства, а именно руководителем и главным бухгалтером или лицами их замещающими, а также лицом, получающим деньги в банке. При выдаче денег чек подписывается тремя работниками банка. Подпись главы администрации на чеке не требуется, т.к. на лицо, получавшее деньги от имени администрации... сельского поселения (К.Е.Н.) в банк была предоставлена доверенность от администрации на получение той денежных средств. В случае получения денег непосредственно главой администрации доверенность не требуется. (том №.., л.д…)

Из протокола допроса свидетеля Л.А.Ю. оглашенного и исследованного в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ следует, что он является индивидуальным предпринимателем. По роду предпринимательской деятельности занимается реализацией компьютерной техники. Для реализации товаров им арендуется торговая площадь в жилом доме, расположенном по адресу: …, где находится его магазин. Летом 20.. года к нему в магазин приехал начальник финансового управления администрации Комсомольского муниципального района Т. с целью проверить факты реализации им как предпринимателем товаров в адрес администрации... сельского поселения. Тот задавал соответствующие вопросы, предъявил для обозрения документы, а именно несколько товарных чеков, накладных и квитанций к приходным кассовым ордерам на отпуск товаров в адрес данного учреждения, которые были оформлены якобы от его имени. Т. предъявил ему подлинники данных документов. Осмотрев данные документы, пояснил, что эти документы оформлены не им, товар, указанный в документах им не отпускался. Оттиски печатей на документах не соответствовали действительным. По данному поводу предоставил Т. письменный ответ по данным обстоятельствам, поставил на нем оттиск своей действительной печати для сравнения. На предъявленных документах, что было очевидно, оттиск печати был изготовлен с использованием компьютерной техники. Кроме этого, в данных документах был указан недостоверный адрес месторасположения его как предпринимателя «…». Также среди данных документов были документы, содержащие сведения о приобретении у ИП Л.А.Ю. светодиодных светильников, ламп ФТО, дорожных знаков. Реализацией товаров данного вида он не занимается. Т. среди прочих документов предъявил ему подлинники документов на приобретение администрацией... сельского поселения у него как у предпринимателя ноутбука. Данные документы были достоверными. По предъявленным ему в ходе допроса копиям оправдательных документов, содержащих сведения о приобретении администрацией... сельского поселения товарно-материальных ценностей, оформленных от имени ИП Л.А.Ю., показал, что именно данные документы ему предъявлял в ходе той встречи Т., только документы были в оригинале. (том №.., л.д…)

Из протокола допроса свидетеля Ш.С.В. оглашенного и исследованного в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ следует, что он является индивидуальным предпринимателем. Основным видом его предпринимательской деятельности является реализация компьютерной техники и товаров в данной сфере, в том числе программного обеспечения, канцелярских товаров. С кем-либо из работников администрации... сельского поселения он не знаком. По предъявленным ему в ходе допроса копии товарного чека №… от дд.мм.гггг. и подлинника товарного чека №… от дд.мм.гггг. пояснил, что данные чеки ему как индивидуальному предпринимателю не принадлежат. Оттиск печати в данных документах не соответствует оригинальному оттиску его печати, в них неверно указано его отчество. У него отчество «В.», в документах указано «В.». В его документах, которые оформляются в действительности совершенно другие реквизиты, адрес месторасположения и т.д. Реализацией видов товаров, которые указаны в предъявленных ему в ходе допроса документах, а именно лампы ПДВ 19, провод электромагнитный, переходник, провод электрический Раунд, электрический провод стальной, он не занимается. (том №.., л.д…)

Из протокола допроса свидетеля Д.Р.С. оглашенного и исследованного в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ следует, что в период с.. 20.. года по дд.мм.гггг. работал в органах финансового контроля Ивановской области, в том числе в Департаменте государственного надзора Ивановской области в должности начальника отдела. В период 20.. года Департаментом в администрации... сельского поселения Комсомольского муниципального района проводилось две проверки. Он возглавлял проведение данных проверок и принимал в них участие. Первая проверка была плановой, и она была проведена в начале … месяца. Данная проверка проводилась в течение около 2-х недель, ее проводил он и ведущий специалист-эксперт П.Ж.О. В ходе нее осуществлялась проверка расходования субсидий и субвенций, поступивших из областного бюджета. По ее результатам было выявлено 1 или 2 нарушения, которые не были существенными. В ходе первой проверки кассовые операции сплошным порядком, первичные документы по приходу и расходу наличных средств не проверялись, т.к. расходование субсидий и субвенций происходило безналичным способом. По ее результатам был составлен акт.

В начале любой проверки, по прибытию в проверяемую организацию руководителем группы у руководителя проверяемого лица устно запрашивается ряд документов, в том числе результаты предыдущих проверок, которые попадают в проверяемый период. В случае с проверкой в... сельской администрации с данными запросами он обращался лично к главе администрации П.С.Н. П.С.Н. предоставила запрашиваемые документы, учредительные и т.д., а также предоставила те акты проверок, которые проводились в проверяемой администрации за интересующий период. Сведения о результатах данных проверок (актах) указаны в первом разделе «Общие сведения» акта проверки, который был составлен им по результатам проверки.

По предъявленному ему в ходе допроса акту проверки администрации... сельского поселения финансовым управлением администрации Комсомольского муниципального района датированному дд.мм.гггг., пояснил, что в данном акте указано о хищении бюджетных средств. Данного акта проверки он ни во время первой, ни во время второй проверки не видел вообще. П.С.Н. данный акт ему не предоставляла. В противном случае выявленные нарушения, которые указаны в акте, датированном дд.мм.гггг. были бы указаны и в акте проверки Департамента гос.контроля. Таким образом, о проведении данной проверки (финансовым управлением администрации Комсомольского муниципального района) ему никто не сообщал, хотя об этом выяснял у П.С.Н.

Вторая проверка была внеплановая, проводилась она на основании приказа начальника Департамента Ковалевского, который в скором времени был переведен в другой Департамент, и.о.начальника Департамента стала И.Т.В., которая до этого была его заместителем.

Во время проведения второй проверки, по результатам которой был составлен акт от дд.мм.гггг., он также запрашивал у П.С.Н. те же документы, в том числе акты предыдущих проверок администрации другими контрольными учреждениями. Сведения об акте проверки от дд.мм.гггг. ему также представлены не были. В общей части акта от дд.мм.гггг. указано о факте проведения проверки администрацией района с составлением акта датированного дд.мм.гггг. Вместе с тем в акте не указано о приложении к нему копии акта от дд.мм.гггг., как это указано в случае с актом за период 20.. года. В этой части пояснил, что начал вторую проверку вместе с П.Ж.О. Они проверяли поступившие из областного бюджета субсидии и субвенции (не проверенные в ходе первой проверки), а также банковские, кассовые операции сплошным порядком и расчеты с подотчетными лицами, расчеты с юридическими лицами. Данную проверку он не закончил, т.к. дд.мм.гггг. попал в дорожно-транспортное происшествие и был госпитализирован. На больничном находился до конца.. 20.. года, поэтому ход дальнейшей проверки не контролировал. Проверку заканчивали другие работники Департамента (том №.., л.д…).

Из протокола допроса свидетеля И.Т.С. оглашенного и исследованного в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ следует, что с … 20.. года по … 20.. года работала в должности заместителя начальника Департамента государственного контроля (надзора) Ивановской области. В период 20.. года Департаментом проводились две проверки в администрации... сельского поселения Комсомольского муниципального района. Обе проверки проводились на основании приказов руководителя Департамента. Первая проверка была плановой, вторая была внеплановая.

Первой проверкой проверялось правомерность, эффективность и целевое назначение использования средств областного бюджета за период 20..,20.. и истекший период 20.. года. Данная проверка проводилась в период с дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг.. По результатам проверки был составлен акт. Данную проверку осуществляли начальник отдела Департамента Д.Р.С. и ведущий специалист-эксперт П.Ж.О. Каких-либо серьезных нарушений по результатам данной проверки выявлено не было. Указанная проверка проводилась в соответствии с Планом контрольной деятельности Департамента государственного надзора (контроля) на 20.. год.

Вторая проверка была внеплановой. Основанием для ее проведения послужила информация полученная ею от начальника Департамента финансов области о том, что в администрации... сельского поселения имеются нарушения финансовой дисциплины. Эта информация была ею получена еще до проведения Департаментом первой проверки, в … 20.. года. Ознакомившись с актом, составленными по результатам первой проверки, установила, что в нем не отражены результаты проверки банковских и кассовых операций, что у нее вызвало сомнения о полноте и качестве проведенной проверки. По данному поводу истребовала объяснение у руководителя группы проверки Д.Р.С. Отразила данные фактические обстоятельства в служебной записке на имя руководителя Департамента К.Д.Н. По результатам рассмотрения служебной записки тем была назначена внеплановая проверка в указанной сельской администрации. Данная проверка проводилась в период с дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг.. Срок данной проверки был продлен до … 20.. года. По результатам данной проверки был составлен акт от дд.мм.гггг.. Изначально проведение данной проверки было поручено тому же Д.Р.С. и П.Ж.О. В … 20.. года указанные проверяющие, следуя к месту проведения проверки, на служебной автомашине попали в дорожно-транспортное происшествие. Д.Р.С. и П.Ж.О. были госпитализированы, находились на больничном. В этой связи дальнейшее проведение проверки было поручено К., М. и П.Ж.О., которая после новогодних праздников вышла с больничного. По результатам данной проверки были выявлены факты расхождения между суммами, фактически полученными в банке и суммами, оприходованными в кассу администрации. Все выводы указаны в соответствующем акте. В акте проверки от дд.мм.гггг. указано о факте проведения проверки данной сельской администрации финансовым управлением администрации района, по результатам которой был составлен акт от дд.мм.гггг.. Вместе с тем копия данного акта приложена к акту не была. О данной проверке, проведенной финансовым управлением в администрации сельского поседения ей ничего не известно. Данный акт проверки не видела и с ним не знакома. Если бы он был предъявлен проверяющим, то выводы сделанные в нем были бы учтены при проведении проверки с отражением в тексте акта проверки от дд.мм.гггг.. В отчетности со сведениями о количестве проведенных проверок финансовым управлением администрации Комсомольского муниципального района и об их результатах, которая была направлена муниципалитетом в Департамент государственного контроля (надзора) за отчетный период 3 квартала 20.. года, сведения о проведении вышеуказанной проверки (акт от дд.мм.гггг.) отсутствовали. (том №.., л.д…).

Из протокола допроса свидетеля К. оглашенного и исследованного в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ следует, что с осени 20.. года по … 20.. года занимал должность старшего государственного инспектора государственного финансового контроля в муниципальных образованиях управления госфинконтроля Департамента государственного контроля (надзора) Ивановской области.

В период с дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг. в администрации... сельского поселения проводилась проверка сотрудниками Департамента Д.Р.С. и П.Ж.О., которые в конце … 20.. года попали в дорожно-транспортное происшествие, Д.Р.С. ушел на больничный. В этой связи дальнейшее проведение проверки было поручено ему и специалистам-экспертам М. и П.Ж.О. Д.Р.С. передал ему материалы проверки, которые тот успел составить за время проведения проверки. Данные материалы были не полными, и во время собственной проверки он вновь перепроверял все с самого начала. По результатам проверки им был составлен соответствующий акт от дд.мм.гггг.. В результате проверки были выявлены факты оприходования в кассу администрации меньших сумм, по сравнению с теми, которые фактически получались из банка. Данные результаты отражены в акте, т.е. часть денежных средств бюджета в кассу администрации не приходовалась.

В акте проверки от дд.мм.гггг. указано, в том числе о факте проведения проверки данной сельской администрации финансовым управлением администрации района за период с дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг. по подразделу 0503 «Благоустройство». По предъявленному ему в ходе допроса акту проверки сельской администрации финансовым управлением администрации Комсомольского муниципального района от дд.мм.гггг., пояснил, что в акте от дд.мм.гггг. не указано о приложении копии акта проверки, на который сделана ссылка. Ознакомившись с актом от дд.мм.гггг. пояснил, что выводы сделанные в нем противоречат выводам, которые он указывал в акте от дд.мм.гггг.. Данного акта (от дд.мм.гггг.) при проведении проверки не видел вообще. Когда он принимал материалы проверки от Д.Р.С., то тот передал ему лист с записями, в которых было указано о наличии акта проверки, датированного 20.. годом (акт проверки администрацией района). В первый день, когда вместе с другими проверяющими приехали в … администрацию, на столе, за которым ранее сидел Д.Р.С. он увидел акт проверки данной сельской администрации финансовым управлением администрации района за период с дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг. по подразделу 0503 «Благоустройство». Данный акт был всего на 2 листах. В данном акте не содержалось вообще каких-либо сведений о проведении нормальной, объективной проверки, были указаны только общие цифры. Согласно акту, в администрации не было выявлено каких-либо нарушений вообще. Именно сведения о данном акте и указал в акте своей проверки. Копию данного акта приобщать не стал, т.к. тот был «пустой». Акта проверки, который был предъявлен ему в ходе допроса от дд.мм.гггг. он не видел. Если бы видел данный акт во время проведения проверки, то сведения и нарушения указанные в нем были бы указаны и в акте от дд.мм.гггг., проверяющие отслеживали бы в ходе проверки исправление нарушений, указанных в акте от дд.мм.гггг.. Утверждает, что период проверки, который указан им в акте (проверка администрации района за 20..- дд.мм.гггг.) он взял из акта, который был на 2 листах, именно данный период был в нем указан. Если фактически данный акт был в действительности составлен до истечения периода проверки, который в нем указан (до дд.мм.гггг.), допустим, в … месяце 20.. года, то полагает, что первая страница акта была переделана с указанием другой даты, соответственно охватывающей период проверки.

Факты не оприходования денег в кассу администрации были выявлены П.Ж.О., которая в первичной документации нашла два или три факта несоответствия документов в этой части (в заявке на получение денег – одна сумма; в приходном кассовом ордере – оприходована меньшая сумма). После этого они запросили все сведения по заявкам в банк на получение наличных денег сплошным порядком и выявили другие факты. Данные факты были выявлены только за 20.. год. За 20.. год таких фактов не было.

В части указания в акте на отсутствие при проверке (не предъявление для проверки) корешков денежных чеков пояснил, что данные документы в действительности им предоставлены не были. Что им пояснили по поводу отсутствия чеков, не помнит. Непосредственно проверку расходования средств через кассу, выдачу денег под отчет проводила З.. Обратил внимание на то, что в ходе проверки нервничала только Б.Р.С. как главный бухгалтер, переживала. Она не была согласна с выводами проверки и в итоге отказалась подписать сам акт по этой причине. Она говорила, что ничего не знает, что это все сделано без ее участия. П.С.Н. и К.Е.Н. вели себя очень спокойно. (том №.., л.д…)

Из протокола допроса свидетеля П.Ж.О. оглашенного и исследованного в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ следует, что в 20..,20.. г.г. работала в Департаменте государственного контроля (надзора) Ивановской области в должности специалиста-эксперта. Проводила проверку администрации... сельского поселения Комсомольского муниципального района в период с дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг. и с дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг. пояснила, что проведение данной проверки начала совместно с работником Департамента Д.Р.С. дд.мм.гггг. он с Д.Р.С. по дороге в Комсомольский район, когда ехали на проверку попали в дорожно-транспортное происшествие, Д.Р.С. был госпитализирован. Она от госпитализации отказалась. Проведение проверки было возобновлено с дд.мм.гггг., после новогодних праздников. Руководителем группы был назначен К. С указанного числа участие в проверке принимал и М. В ходе проверки непосредственно проверяла банковские и кассовые операции, расчеты с подотчетными лицами, состояние бухгалтерского учета и отчетности. Ею были выявлены факты не оприходования, не поступления бюджетных средств в кассу в полном объеме, снятых администрацией в банке. Все данные сведения отражены в акте проверки. Спрашивала у работников бухгалтерии сельской администрации о том, проводились ли у них проверки по кассе в проверяемый период, на что те отвечали отрицательно. Акта проверки данной администрации финансовым управлением администрации Комсомольского муниципального района от дд.мм.гггг. в ходе проверки не видела, он проверяющим не предъявлялся. В случае предъявления данного акта в ходе проверки, то его результаты были бы учтены при проведении проверки Департаментом государственного контроля (надзора) области. Денежные чеки для проверки представлены не были.

Выявив факты оприходования в кассу администрации средств бюджета в меньшем размере, чем они получались в банке, спрашивала о данных причинах у Б.Р.С. и К.Е.Н. В ответ на это Б.Р.С. и К.Е.Н. разводили руками, каких-либо пояснений не давали, только говорили, чтобы она спрашивала об этом у главы администрации П.С.Н. (том №.., л.д…).

Допрошенный в судебном заседании в качестве свидетеля К.А.М. показал, что организация ООО «…», где он работает занимается обслуживанием программного обеспечения 1С у различных организаций. Одним из клиентов является администрация... сельского поселения примерно с 20.. -20.. года. В... администрации он занимался обслуживанием компьютерной программы 1С, она установлена в бухгалтерии администрации на двух компьютерах, обновлял программы, давал консультации, проводил обучение бухгалтеров. Примерно в 20.. – 20.. году, возможно в 20.. году к нему обратилась Б.Р.С. с вопросом приобретения в администрацию ноутбука. Он пообещал подобрать ноутбук у одного из наших партнеров – у ИП Л.А.Ю., который занимается предпринимательской деятельностью, связанной с продажей компьютерной техники. Примерно через месяц после этого он у Л.А.Ю. получил ноутбук, примерно за … рублей. Указанный ноутбук он привез в администрацию... сельского поселения с товарной накладной от ИП Л.А.Ю.. В бухгалтерии он получил … рублей, а ноутбук оставил в администрации. Ему сказали, что хотят купить ноутбук за наличку. В бухгалтерии их обычно двое - Б.Р.С. и К.Е.Н. – фамилию не знает, кто-то из них предложил. Они были вместе в кабинете. Он привез ноутбук с товарным чеком. Кассового чека не было, поскольку ИП Л.А.Ю. работает без кассового аппарата. Он брал ноутбук по личной договоренности с Л.А.Ю.

Допрошенный в судебном заседании в качестве свидетеля Ш.И. показал, что не занимался обслуживанием администрации... сельского поселения. Его пригласили для переноса данных с обоих компьютеров из бухгалтерии. Этот системный блок он привез в г. Комсомольск. Он включал компьютер. Компьютер был уже пустой, весь заполнен вирусами. Программного обеспечения на компьютере не было. Из истории было видно, что были произведены действия удаления программных файлов – программного обеспечения. Программа 1С была удалена, это было видно из истории. Программу пришлось переустанавливать. На другие программы он не обращал внимание, поскольку нужна была программа 1С. Допускает, что программа была удалена с системного блока умышленно, не по причине вирусного заражения. В последствии форматировался и жесткий диск. Первоначально когда они приезжали, скинули только одну базу – программа 1С еще работала. Ему сказали, что база с другого компьютера нужна и на ней работают. За компьютером работала Б.Р.С. Когда они приехали потом, база уже была удалена. База 1С была удалена из под Windows, база сама не удалена, просто стерта. Программа была удалена в комплексе, в ручную. Когда они приезжали в администрацию... сельского поселения ключ доступа к программе 1С оставался, потому что без ключа не возможно зайти в программу для работы с ней. Было два ключа. Один ключ, базу, с которой они скинули, забрали. Другой ключ оставили. Следов программ, при помощи которых можно изготовить товарные чеки с печатями не обнаружил.

Допрошенная в судебном заседании в качестве свидетеля Щ.Н.Д. показала, что работает врачом терапевтом МУЗ Комсомольская ЦБ. дд.мм.гггг. к ней на прием обратилась П.С.Н. с жалобами на повышенную температуру, озноб, лихорадку в состоянии средней степени тяжести. Ею были установлены признаки заболевания П.С.Н. и поставлен соответствующий диагноз, температура была 38 -38,5. При такой высокой температуре сознание рассеянное, человек не может сконцентрировать свое внимание, организм человека ослаблен. П.С.Н. был выдан листок нетрудоспособности. При повторной явке дд.мм.гггг. состояние было удовлетворительным, но имелись симптомы, которые продолжали беспокоить больную. Было назначено обследование: нужно было сдать анализ крови, анализ мочи. При третьей ее явке состоянии было нормальным, она была трудоспособна и выписана. Листок нетрудоспособности был закрыт дд.мм.гггг. в связи с выздоровлением П.С.Н.

Допрошенный в судебном заседании в качестве свидетеля Б.Д.О. показал, что работает в управлении экономической безопасности противодействие коррупции в должности оперуполномоченный по особо важным делам. В 20.. году они проводили проверку по материалу и в рамках проверки вызывали П.С.Н. и в ходе беседы получали от нее явку с повинной, объяснения. П.С.Н. приехала после обеда в 14 часов – 14-30 часов. Дата указана в явке с повинной. Сначала была общая беседа, мы читали документы, Акт, предоставлялись объяснения других сотрудников, на протяжении длительного времени, где-то в течении получаса – часа, в процессе, когда стала она понимать, что получается такая ситуация, она не хотела огласки, сказала, что готова написать явку с повинной, чтобы местные жители ничего не знали. Начали с ней беседовать часов с 17-18 и часов до 22, явка с повинной получилась объемная. Сначала брали явку с повинной потом объяснения, на основании явки с повинной. Все печаталось на компьютере. Закончили с ней работать около 22 - 22-30. Состояние П.С.Н. нормальное. В процессе, когда уже долго сидели, она говорила, что устала. По внешнему виду было нормальное состояние. Ходатайств не заявляла, что не может участвовать по состоянию здоровья. По телефону не сообщала, что не может приехать по состоянию здоровья. Явка составлялась непосредственно им, со слов П.С.Н.. При даче явки с повинной она использовала документацию. На бланке заполнено дата, фамилия, имя, отчество, место проживания, года рождения, разъяснили ст. 51 Конституции РФ. По результатам составления явки с повинной П.С.Н. с ней знакомилась, поставила подпись на каждом листе документа. На плохое самочувствие она не жаловалась. Он не давал ей таблетки в ходе получения явки с повинной. В кабинет заходит много народа, так же мог зайти мой напарник. П.С.Н. покинула здание на ул. … в 22 - 22-30.

Виновность подсудимой подтверждается следующими документами, оглашенными в судебном заседании:

Согласно протокола явки с повинной П.С.Н. от дд.мм.гггг., П.С.Н. сообщила сотруднику полиции о совершении ею преступлений, связанных с хищением средств бюджета... сельского поселения. П.С.Н. пояснила, что давала указания бухгалтеру К.Е.Н. получать в банке определенные размеры денежных средств, часть из которых забирала и расходовала на личные нужды. Выдача ей денежных средств оформлялась как выдача денег ей подотчет. Показала, что давала указания работникам бухгалтерии администрации вносить недостоверные изменения в бухгалтерские документы. (том №.., л.д…).

Согласно протокола обыска проведенного по месту жительства подозреваемой П.С.Н., по адресу: …, по месту жительства подозреваемой были обнаружены и изъяты документы, содержащие сведения о финансовой деятельности администрации... сельского поселения, о расходовании П.С.Н. средств бюджета поселения, рукописные записи П.С.Н. с указанием данных о подложных документах и размеров похищенных сумм бюджета, копии жалоб жителей... сельского поселения на действия администрации по расходованию бюджетных средств, листки бумаги с имеющимися на них рукописными подписями, выполненными от имени Б.Р.С., М.М.А. и неустановленного лица, листы акта проверки администрации финансовым управлением администрации Комсомольского муниципального района от дд.мм.гггг.

Непосредственно обнаружены и изъяты следующие документы:

…, (том №.., л.д…)

Согласно протокола обыска, проведенного по месту жительства К.Е.Н., была обнаружена и изъята денежная чековая книжка администрации... сельского поселения для получения наличных денег за №№… по … с корешками чеков за период с дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг.. Участвовавшая в ходе обыска К.Е.Н. пояснила, что данную чековую книжку она принесла домой с целью сохранности данного документа от главы администрации П.С.Н., т.к. в данной чековой книжке имеются рукописные подписи П.С.Н. в корешках чеков, что свидетельствует о том, что П.С.Н. знала о действительных размерах сумм бюджета, получаемых в банке. (том №.., л.д…)

Согласно протокола выемки от дд.мм.гггг., проведенной в администрации... сельского поселения Комсомольского муниципального района, произведено изъятие бухгалтерских документов, содержащих сведения о получении администрацией... сельского поселения бюджетных средств, снятии их с расчетного счета в банковском учреждении, оприходовании в кассу, выдаче их в подотчет, документов содержащих сведения об их расходовании за период 20.. года. Кроме этого были изъяты документы, ранее вырванные из первичных бухгалтерских документов, изъяты только те документы, которые вернула в бухгалтерию П.С.Н., которая забирала все изъятые первичные документы. Непосредственно были изъяты следующие документы: папки с подшитыми в ней документами с надписью на обложке «Расходные и доходные документы за … 20..г.- … 20г, -главная книга за 20.. год, -журнал регистрации приходных и расходных ордеров за 20.. г. по... администрации, -папка с подшитыми в ней документами с надписью на обложке «Документы, ранее вырванные из первичной отчетности». (том №., л.д…)

Согласно протокола обыска от дд.мм.гггг., проведенного в администрации Комсомольского муниципального района, обнаружены и изъяты документы, содержащие сведения об обстоятельствах проведения проверки финансовой деятельности администрации... сельской администрации с составлением акта от дд.мм.гггг. и изготовленные копии недостоверных кассовых, бухгалтерских документов, изготовленные в ходе проверки проверяющими, оформленные от имени индивидуальных предпринимателей К.А.А. Ш.С.В. Непосредственно были изъяты следующие документы:

…. (том №.., л.д…)

Согласно протокола выемки из администрации... сельского поселения, произведено изъятие бухгалтерских документов, содержащих сведения о получении администрацией... сельского поселения бюджетных средств, снятии их с расчетного счета в банковском учреждении, оприходовании в кассу, выдаче их в подотчет, документов содержащих сведения об их расходовании за период 20.. года, базы 1С, за период 20.. и 20.. года, а также следующих документов за период 20..,20.. г.г.: …. Непосредственно были изъяты документы:

-….(том №.., л.д….)

Согласно протокола выемки у подозреваемой П.С.Н. произведено изъятие документов, содержащих сведения о выдаче денежных средств подотчет, приобретении товарно-материальных ценностей администрацией... сельского поселения Комсомольского муниципального района за период 20.. и 20.. г.г., которые ранее были изъяты из первичной бухгалтерской отчетности. Согласно протоколу были изъяты следующие документы:

…(том №.., л.д…)

Согласно протокола выемки от дд.мм.гггг., в ходе которой ОАО АКБ «…» ОО «Тейковский» были изъяты документы, содержащие сведения об обращении К.Е.Н. в банковское учреждение в целях получения кредита, представленных ею в этой связи документов и иных документов, составленных и оформленных в этой связи, содержащих интересующие следствие сведения. Непосредственно были изъяты следующие документы:

... (том №.., л.д…)

Согласно протокола выемки от дд.мм.гггг., в ходе которой в ДО … Ивановского отделения №… Северного банка ОАО «Сбербанк России» были изъяты денежные чеки администрации... сельского поселения Комсомольского муниципального района Ивановской области, на основании которых производилось получение наличных денежных средств с расчетного счета, открытого в данном банковском учреждении за период 20.. и 20.. г.г. были изъяты следующие документы:

… (том №…, л.д…)

Согласно протокола выемки от дд.мм.гггг. в администрации Комсомольского муниципального района произведено изъятие кассовой книги администрации... сельского поселения за 20.. год. (том №.., л.д…)

Согласно протоколов выемки от дд.мм.гггг., в ходе которой в администрации Комсомольского муниципального района произведено изъятие денежной чековой книжки на.. денежных чеков для получения наличных денег за №№ от … до … с содержащимися в ней следующими корешками денежных чеков серии …:

…

и отдельно, следующих корешков чеков серии.. со следующими номерами:

… (том №.., л.д….)

Изъятые в ходе выемок и обысков документы, осмотрены и приобщены к делу в качестве веще6ственных доказательств (том №.., л.д….), …., (том №.., л.д….)

Согласно заключения эксперта №… от дд.мм.гггг. по проведенной бухгалтерской судебной экспертизе:

…. (том №.., л.д….)

Из оглашенных и исследованных в судебном заседании в порядке ст. 281 ПК РФ эксперта С.М.Ю. следует, что она по уголовному делу на основании постановления о назначении бухгалтерской судебной экспертизы, вынесенного дд.мм.гггг., произвела бухгалтерскую судебную экспертизу. В заключении эксперта № … от дд.мм.гггг. на странице.. настоящего заключения эксперта в таблице №.. ею допущена техническая ошибка и указана заявка на получение наличных денег №.. от дд.мм.гггг. на сумму … руб. Фактически указанная заявка датирована дд.мм.гггг.. Поэтому дату заявки №.. необходимо считать дд.мм.гггг.. (том №.., л.д…)

Согласно акта внеплановой проверки отдельных вопросов правомерности, эффективности и целевого использования средств областного бюджета, полученных в виде межбюджетных трансфертов в администрации... сельского поседения Комсомольского муниципального района от дд.мм.гггг.. Согласно данному акту сотрудниками Департамента государственного надзора (контроля) в период с дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг. проводилась внеплановая финансовая проверка указанной сельской администрации. В акте указаны, выявленные проверкой факты не оприходования в кассу администрации в период 20.. года … тысяч рублей, полученных со счета в банке. Кроме этого указано о факте проведения проверки администрации... сельского поселения финансовым управлением администрации Комсомольского муниципального района за период с дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг. (том №.., л.д…)

Согласно копии Контракта с главой администрации... сельского поселения Комсомольского муниципального района Ивановской области, в соответствии с которым П.С.Н. осуществляла свои служебные полномочия по должности главы администрации указанного муниципального образования, ей выплачивалось денежное содержание и она, как глава администрации, имела социальные гарантии. (том №.., л.д….)

Согласно копии Решения Совета депутатов... сельского поселения от дд.мм.гггг. №.. «О назначении на должность главы администрации... сельского поселения Комсомольского муниципального района Ивановской области», в соответствии с которым П.С.Н. назначена на должность главы администрации сельского поселения с дд.мм.гггг..(том №.., л.д…).

Согласно копии Устава... сельского поселения Комсомольского муниципального района Ивановской области в редакции, действовал в период с дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг.. (том №.., л.д….)

Согласно копии Приказа Департамента государственного надзора (контроля) от дд.мм.гггг. №… «О назначении проверки», в соответствии с которым назначена проверка отдельных вопросов правомерности, эффективности и целевого использования средств областного бюджета в администрации... сельского поселения Комсомольского муниципального района за 20..-20.. годы и истекший период 20.. года с дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг.(том №.., л.д…)

Согласно копии акта от дд.мм.гггг. на 2 листах, ведущими специалистами администрации Комсомольского муниципального района В. и Д. проведена проверка исполнения бюджета... сельского поселения по разделу «Благоустройство» за 20.. год и 6 месяцев 20.. года. В акте указано, что при проведении проверки нецелевого использования средств, направленных на благоустройство, не установлено.(том №.., л.д…)

Согласно копии жалобы жителей с…. Комсомольского муниципального района на имя начальника Департамента государственного надзора (контроля) Ивановской области от дд.мм.гггг. на действия администрации и непосредственно П.С.Н. связанные с обеспечением жизнедеятельности населения... сельского поселения. В жалобе указывается на факты подачи жалоб на действия администрации по распоряжению средствами бюджета поселения и в период 20.. -20.. г.г. (том №.., л.д….)

Согласно копии ответа главы администрации... сельского поселения П.С.Н. жителю с…. и администрации Комсомольского района от дд.мм.гггг. №.., П.С.Н. по результатам рассмотрения обращений граждан сообщает о состоянии дел в сельском поселении, о формировании и расходовании средств бюджета... сельского поселения, в том числе на уличное освещение. В том числе в письме указано о том, что бюджет... сельского поселения состоит из дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности из средств областного бюджета и собственных доходов (налогов) и является на 90% дотационным.(том №.., л.д….)

Согласно копии жалобы жителей с…. Комсомольского муниципального района на имя прокурора Комсомольского района от дд.мм.гггг., жителями ранее неоднократно подавались жалобы на действия администрации... сельского поселения и в период 20.. года, связанные с хищением средств бюджета сельского поселения. В жалобе указывается просьба о проведении проверок администрации сельского поселения по расходованию бюджетных средств.(том №.., л.д…)

Иной документ – копия ответа главы администрации... сельского поселения П.С.Н. жителю с…. от дд.мм.гггг. №…, согласно которому П.С.Н. по результатам рассмотрения обращений граждан сообщает о состоянии дел в сельском поселении, в том числе об уличном освещении.(том №…, л.д…)

Согласно копии жалобы жителей с…. Комсомольского муниципального района на имя главы администрации Комсомольского муниципального района от дд.мм.гггг., согласно которой жители высказывают жалобы на действия администрации... сельского поселения, связанные с отсутствием уличного освещения, бездействием сельской администрации по решению вопросов обеспечения жизнедеятельности населения. (том №.., л.д….)

Согласно письма заместителя начальника ИФНС России по г.Иваново от дд.мм.гггг. №…, согласно которому ИНН предпринимателя К.А.А. является фиктивным.(том №.., л.д…)

Выпиской из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей в отношении индивидуального предпринимателя Л.А.Ю. (том №., л.д…)

Выпиской из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей в отношении индивидуального предпринимателя Ш.С.В. (том №.., л.д…)

Копией Решения Совета депутатов... сельского поселения от дд.мм.гггг. №… «О принятии бюджета... сельского поселения Комсомольского муниципального района Ивановской области на 20.. год и плановый период 20..-20.. годов», согласно которому утвержден общий объем доходов бюджета поселения на 20.. год в сумме … тысяч рублей, на 20.. год – в сумме … тысяч рублей.(том №.., л.д…)

Копией Решения Совета депутатов... сельского поселения от дд.мм.гггг. №… «О бюджете... сельского поселения на 20.. год и плановый период 20.. и 20.. годов», согласно которому утвержден общий объем доходов бюджета поселения на 20.. год в сумме … тысяч рублей.(том №.., л.д…)

Исследовав и оценив совокупность собранных по делу доказательств, руководствуясь принципом состязательности сторон, соблюдая объективность и беспристрастность, принимая во внимание позицию государственного обвинителя о квалификации действий подсудимой, суд пришел к выводу о доказанности вины подсудимой П.С.Н.

Судом бесспорно установлено, что глава администрации... сельского поселения Комсомольского муниципального района П.С.Н. совершила хищение, вверенных ей денежных средств.

Вина подсудимой П.С.Н. подтверждается показаниями свидетеля К.Е.Н., из которых следует, что П.С.Н. давала ей указания на выдачу денежных средств, которые она получала под отчет, как на себя, так и на других лиц М.М.А. и П.О.Г., а затем предоставляла фиктивные товарные чеки. В последующем совместно с К.Е.Н. с целью скрыть совершенное хищение, ими изготовлялись товарные чеки на приобретение товарно-материальных ценностей от несуществующего индивидуального предпринимателя К.А.А., а также фиктивные товарные чеки от индивидуальных предпринимателей Ш.С.В. и Л.А.Ю., а предыдущая документация была ими изъята. Составлялись авансовые отчеты, как на П.С.Н. так и на других подотчетных лиц М.М.А. и П.О.Г., подпись за которых подделывалась.

Суд доверяет показаниям свидетеля К.Е.Н., которые были в целом последовательные, как в ходе предварительного следствия, аналогичные показания она дала и в ходе судебного заседания.

Подсудимая П.С.Н. признавала факт совершения ею хищения денежных средств, обратившись в правоохранительные органы с явкой с повинной.

Свидетель Б.Р.С. подтвердила факт, что П.С.Н., имела информацию о количестве получаемых деньгах в банке. Получала под отчет деньги, предоставляла товарные чеки, которые потом оказались фиктивными.

Подотчетные лица П.О.Г. и М.М.А. показали, что крупных сумм под отчет не получали, товарные накладные от ИП Ш.С.В., ИП К.А.А. и ИП Л.А.Ю. не предоставляли.

Индивидуальные предприниматели Ш.С.В. и Л.А.Ю. показали, что товарные накладные на указанный товар не выписывали, их реквизиты и печати поддельные.

Факты совершения хищения подтверждают сотрудники финансового управления Комсомольского муниципального района Т., В., Ш.Е.Б., Б.Л.Ю., Д., которые в ходе проверки выявили предоставление в бухгалтерию фиктивных товарных чеков.

Сумма хищения в размере … рублей.. копейку подтверждается проведенной по делу судебно-бухгалтерской экспертизой, которая установила факт не оприходования в кассу администрации... сельского поселения денежных средств в 20.. году в размере … рубля … копеек. Сумма в размере … рублей.. копейки была внесена из личных средств бухгалтера К.Е.Н., полученных ею в банке по кредиту, с целью скрыть совершенное хищение в 20.. году.

Версия подсудимой П.С.Н. о том, что хищение было совершено без ее ведома суд отвергает, поскольку подсудимая разбирается в бухгалтерской отчетности, имеет опыт работы, работала главным бухгалтером районного отдела образования около 10 лет. Сумма совершенного хищения за период с дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг. ( то есть чуть более одного года) составила … рублей.. копейку, тогда как общий объем доходов бюджета поселения на 20.. год составил всего в сумме … рублей, что не могло не сказаться на эффективной работе администрации... сельского поселения, при недостаточности финансирования.

Суд отвергает заявление подсудимой П.С.Н. о том, что явка с повинной была вынужденной, дана уже в ночное время, а она при написании явки с повинной находилась в болезненном состоянии. Согласно протокола явки с повинной составленного дд.мм.гггг. данный протокол был составлен в 19 часов 00 минут. Из показаний свидетеля Б. следует, что он первоначально принял явку с повинной у П.С.Н., а после чего у нее было отобрано объяснение. Из показаний свидетелей, что из здания УВД П.С.Н. вышла в 22 часа – 22 часа 30 минут свидетельствует, что протокол явки с повинной был составлен и подписан до 22 часов, то есть не в ночное время. То обстоятельство, что П.С.Н. была временно нетрудоспособна в связи с болезнью не является основанием для признания протокола явки с повинной недопустимым доказательством. Допрошенные в судебном заседании свидетели К.Т.Н., П.О.Г., Б. не подтвердили факта тяжелого болезненного состояния П.С.Н. дд.мм.гггг..

Поскольку П.С.Н. являлась должностным лицом, работала в должности главы администрации... сельского поселения, давала указания бухгалтеру К.С.Н. суд приходит к выводу, что преступление совершено с использованием своего служебного положения.

За период с дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг. сумма совершенного хищения составила … рублей.. копейку, что в соответствии ч. 4 Примечания к ст. 158 УК РФ является крупным размером, поскольку объем похищенного превышает … рублей.

Имеющиеся расхождения в датах получения денежных средств банке в чеках и прихожно-кассовых ордерах, объясняются показаниями К.Е.Н., которая пояснила, что не всегда в день получения денег в банке составляла приходно-кассовый ордер, могла перепутать дату, кроме того, вся бухгалтерская документация переделывалась.

Суд считает доказанным факт использования П.С.Н. как должностным лицом своих служебных полномочий вопреки интересам службы, если это деяние совершено из корыстной или иной личной заинтересованности и повлекло существенное нарушение прав и законных интересов граждан или организаций либо охраняемых законом интересов общества или государства.

П.С.Н. являясь главой администрации... сельского поселения являлась должностным лицом, которая постоянно осуществляла функции представителя власти и выполняла организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в муниципальном учреждении- администрации... сельского поселения.

Из показаний К.Е.Н. следует, что с целью скрыть факт хищения денежных средств П.С.Н. предоставляла за период с дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг. подложные товарные накладные, товарные чеки, квитанции к приходно-кассовым ордерам, после чего узнав о проводимой проверке решила избежать привлечения к ответственности решила сфальсифицировать бухгалтерскую отчетность за период с дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг., в связи с чем использовав служебное положение дала указание ей изготовить товарные накладные, товарные чеки, квитанции к приходно-кассовым ордерам, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении администрацией... сельского поселения товарно-материальных ценностей, которые в последующем были приобщены в качестве оправдательных документов в бухгалтерскую отчетность, что повлекло искажение и фальсификацию данных бухгалтерского учета.

Кроме того, судом установлено и подтверждается показаниями самой подсудимой П.С.Н., показаниями свидетелей Б.Р.С., К.Е.Н., Т., В. о том, что П.С.Н. с целью сокрытия хищения дала указание подчиненным работникам, с целью сокрытия выявленного в ходе проверки, проведенной финансовым управлением Комсомольского муниципального района, факта хищения, с целью сокрытия факта хищения перед работниками Департамента государственного контроля (надзора) совместно с К.Е.Н. уменьшила по бухгалтерским документам сумму полученных из банка денежных средств в 20.. году на … рубля.. копеек, в связи с чем бухгалтерская отчетность была переделана. Кроме того дала указание подчиненным работникам, чтобы была внесена сумма в размере … рублей.. копейки из средств К.Е.Н. полученных в банке по кредиту, после чего бухгалтерская отчетность за 20.. год была сфальсифицирована.

Суд приходит к выводу, что совершение злоупотребление должностными полномочиями совершены П.С.Н. из коростных побуждений, а также иной личной заинтересованностью, с целью остаться занимать руководящую должность и скрыть совершенное ею хищение.

Действия П.С.Н. повлекли неоднократное, полное искажение и фальсификацию данных бухгалтерского учета возглавляемой ею администрации сельского поселения за 20.. и 20.. года, неправомерное изъятие и подлог первичной бухгалтерской и кассовой документации, изготовление и использование заведомо подложных документов. Следствием данных преступных действий П.С.Н. как должностного лица явились, в том числе заведомо недействительные выводы, сделанные проверяющими Департамента государственного надзора (контроля) по результатам проверки. Суд приходит к выводу, что данные последствия в своей совокупности повлекли существенное нарушение охраняемых интересов общества и государства.

Поскольку хищение путем присвоения было окончено в 20.. году суд квалифицирует действия П.С.Н. в редакции Федерального закона РФ № 420 от 7 декабря 2011 года.

Мотивом совершения преступления П.С.Н. явились корыстная заинтересованность, а также желание остаться на своей должности, скрыть факт совершенного преступления – хищения.

Суд квалифицирует действия подсудимой П.С.Н. как совершение присвоения, то есть хищения чужого имущества, вверенного виновному, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере ( в редакции от 7 декабря 2011года ФЗ РФ № 420).

Кроме того, по преступлению от …- … 20.. года и по преступлению от …-… 20.. года суд квалифицирует действия П.С.Н. как злоупотребление должностными полномочиями, то есть использование должностным лицом своих служебных полномочий вопреки интересам службы, совершенное из корыстной и иной личной заинтересованности и повлекшее существенное нарушение охраняемых законом интересов общества и государства.

Решая вопрос о виде и размере наказания, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновной, обстоятельства смягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление осужденной и на условия жизни ее семьи.

Подсудимая П.С.Н. обратилась с явкой с повинной по факту хищения денежных средств, где также сообщила, что давала указание бухгалтеру К.Е.Н. внести фиктивные изменения во вновь созданную кассовую книгу.

Суд признаёт смягчающими наказание подсудимой П.С.Н. по преступлению предусмотренному ч. 3 ст. 160 УК РФ и по преступлению совершенному в …-… 20.. года предусмотренному ч. 1 ст. 285 УК РФ в соответствии с п. «и» ч. 1 ст. 61 УК РФ явку с повинной, раскаяние в содеянном по преступлению совершенному в …-… 20.. года предусмотренному ч. 1 ст. 285 УК РФ, по всем преступлениям совершение преступления впервые, а также в соответствии с п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ суд признает по преступлению предусмотренному ч. 3 ст. 160 УК РФ иные действия по заглаживанию вреда причиненному потерпевшему, поскольку П.С.Н. приняла меры по возмещению похищенных денежных средств в 20.. году, путем возвращения их в кассу администрации... сельского поселения.

Обстоятельств, отягчающих наказание П.С.Н., не имеется.

П.С.Н. совершила одно умышленное преступление, относящееся к категории тяжких, два к преступлениям средней тяжести, … (т… л.д. …, т… л.д..., т,.. л.д..., т… л.д... ), … (т… л.д. …). В настоящее время подсудимая сменила место работы, работает по гражданско-правовому договору.

Учитывая изложенное, суд считает необходимым назначить подсудимой П.С.Н. наказание за преступления по ч. 3 ст. 160 УК РФ и по преступлению предусмотренному ч. 1 ст. 285 УК РФ совершенному в дд.мм.гггг. с соблюдением положений ч. 1 ст. 62 УК РФ.

В соответствии с ч.1 ст. 62 УК РФ при наличии смягчающих обстоятельств, предусмотренных пунктами "и" и (или) "к" части первой статьи 61 настоящего Кодекса, и отсутствии отягчающих обстоятельств срок или размер наказания не могут превышать двух третей максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного соответствующей статьей УК РФ.

Суд учитывает влияние наказания на исправление и перевоспитание подсудимой и считает, что целей исправления и перевоспитания подсудимой П.С.Н. возможно достичь путем назначения ей наказание в виде штрафа по всем преступлениям.

Согласно положениям ч. 3 ст. 46 УК РФ, при определении размера штрафа суд учитывает тяжесть совершенных преступлений, имущественное положение подсудимой и ее семьи, а также возможность получения осужденной заработной платы и иного дохода.

В связи с отсутствием исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступлений, более мягкое наказание, чем предусмотрено за данные преступления (ст. 64 УК РФ), назначено быть не может.

Суд не усматривает фактических и правовых оснований (с учетом фактических обстоятельств совершенных преступлений и степени их общественной опасности) для изменения категории совершенных подсудимой преступлений, возможность чего предусмотрена ч. 6 ст.15 УК РФ

На основании изложенного и руководствуясь ст. 307, 308 и 309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать П.С.Н. виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 160 УК РФ ( в редакции Федерального закона РФ № 420 от 7 декабря 2011 года и назначить ей наказание в виде штрафа в сумме … (…) рублей.

Признать П.С.Н. виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 285 УК РФ по преступлению совершенному в июне дд.мм.гггг. и назначить ей наказание в виде штрафа в сумме … (…) рублей.

Признать П.С.Н. виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 285 УК РФ по преступлению совершенному в октябре дд.мм.гггг. и назначить ей наказание в виде штрафа в сумме … (…) рублей.

В соответствии с ч.3 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний окончательно назначить П.С.Н. наказание в виде штрафа в размере … (…) рублей.

Мера пресечения в отношении П.С.Н. не избиралась.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Ивановский областной суд в течение 10 суток со дня провозглашения.

Председательствующий А.Л. Коротков

Приговор по делу № 1-44/2014 от 24.04.2014

1-44/2014

Движение по делу

Документы

Детальная проверка физлица