Приговор по делу № 1-543/2015 от 25.11.2015

Дело № Н/15 осОБЫЙ ПОРЯДОК

приговор

именем российской федерации

<адрес> ДД.ММ.ГГГГ

Судья Коломенского городского суда <адрес> Анохина Г.Н., с участием государственного обвинителя – помощника Коломенского городского прокурора Бурдюговой Э.В., подсудимого Нилова В.Н., защитника – адвоката Потапова С.А., представившего удостоверение № и ордер № №, при секретаре Горчаковой А.В., рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, гражданина <данные изъяты>, с высшим образованием, женатого, имеющего на иждивении одного несовершеннолетнего ребенка №, работающего <данные изъяты> в <данные изъяты>, невоеннообязанного, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Нилов В.Н., будучи руководителем организации, совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Нилов Валерий Николаевич, назначенный ДД.ММ.ГГГГ на должность генерального директора <данные изъяты> ИНН № № (далее - ОАО), имеющего юридический адрес: <адрес>, то есть являясь руководителем данной организации и руководствуясь п. № устава ОАО (генеральный директор осуществляет руководство текущей деятельностью общества), п. № устава ОАО (в своей деятельности генеральный директор руководствуется законодательством РФ....), п. № устава ОАО (генеральный диктор без доверенности действует от имени общества, в том числе: осуществляет оперативное руководство деятельностью общества; имеет право первой подписи под финансовыми документами;.. . совершает сделки от имени общества за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом «Об акционерных обществах» и уставом общества;.. . открывает в банках счета; организует ведение бухгалтерского учета и отчетности общества; издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества; исполняет другие функции, необходимые для достижения целей деятельности общества и обеспечения его нормальной работы, в соответствии с действующим законодательством и уставом общества, за исключением функций, закрепленных Федеральным законом «Об акционерных обществах» и уставом общества за другими органами управления обществом), будучи ответственным за полноту исчисления и своевременность уплаты налогов в государственный бюджет в порядке и размерах, определяемых законодательством РФ, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ совершил следующее:

Так, в течение всего периода времени нахождения Нилова В.Н. в должности генерального директора ОАО, в том числе в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ОАО осуществлялась активная деятельность, направленная на извлечение прибыли.

В ходе активной хозяйственной деятельности ОАО в связи с неуплатой налогов в установленный законом срок, имело просроченную задолженность по уплате налогов в сумме <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копейки по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ года.

В связи с этим Межрайонной ИФНС России № по МО в <адрес> (далее МРИ ФНС) были выставлены требования: требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ к ОАО об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов. В виду того, что данные требования в установленный в них срок погашены не были, МРИ ФНС были вынесены решения о взыскании налогов в соответствии с данными указанными требованиями и выставлены инкассовые поручения, при этом сумма задолженности ОАО по инкассовым поручениям на ДД.ММ.ГГГГ составляла не менее <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копейки, на ДД.ММ.ГГГГ – не менее <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек, по налогу на добавленную стоимость. В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МРИ ФНС вынесены решения № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, о приостановлении операций по счетам налогоплательщика ООО в банках <данные изъяты>, <данные изъяты>, за исключением операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов по их перечислению в бюджетную систему РФ. На ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности ОАО по уплате налогов составляла не менее <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек.

В то же время, то есть в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Нилов В.Н., достоверно зная о том, что задолженность ОАО по уплате налогов и сборов в бюджеты разных уровней на ДД.ММ.ГГГГ составляет более <данные изъяты> рублей (на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек) и на всех расчетных счетах организации имелись инкассовые поручения, направленные МРИ ФНС (о бесспорном взыскание сумм денежных средств в счет уплаты налогов), и по решениям МРИ ФНС были приостановлены операции по счетам налогоплательщика (ОАО) в банках, а также переводов электронных денежных средств, с целью сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно производиться взыскание налогов и сборов, минуя расчетные счета самого ОАО, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, давал устные указания сотрудникам бухгалтерии ОАО, находящимся в помещении офиса ОАО по адресу: <адрес>, о составлении писем в адрес <данные изъяты> с просьбами о переводе денежных средств данной организацией, в общей сумме <данные изъяты> рубля <данные изъяты> копейки, в качестве выполнения обязательств перед ОАО, которые должны были поступить на расчетные счета ОАО, к третьим лицам, за оказанные услуги для ОАО, фактически минуя расчетные счета ОАО, после чего Нилов В.Н. в указанный период времени и в указанном месте подписывал указанные письма и направлял в <данные изъяты>, после чего направлял в сторонние организации письма с просьбами принять денежные средства от <данные изъяты> в качестве выполнения ОАО обязательств перед данными контрагентами. Данная сумма денежных средств, <данные изъяты> на основании писем генерального директора ОАО Нилова В.Н., минуя расчетные счета ОАО была направлена на погашение задолженности ОАО перед коммерческими организациями - контрагентами.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Ниловым В.Н. за его подписью, как директора ОАО, направлены следующие письма: в <данные изъяты> - письмо без номера от ДД.ММ.ГГГГ, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ, письмо без номера ДД.ММ.ГГГГ, с просьбами о переводе на расчетные счета сторонних организаций денежных средств; в сторонние организации - письмо № от ДД.ММ.ГГГГ, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ (с пометкой ручкой синего цвета «ФИО24 ФИО9»), письмо № от ДД.ММ.ГГГГ, с просьбами принять от <данные изъяты> в качестве выполнения обязательств перед ОАО денежные средства, которые фактически должны были поступить на счета ОАО в общей сумме <данные изъяты> рубля <данные изъяты> копейки, за счет которых, в соответствии со ст. 46 Налогового кодекса Российской Федерации должно было производиться взыскание налогов с ОАО.

Из указанной суммы по указанию Нилова В.Н. денежные средства в полном объеме, то есть в сумме <данные изъяты> рубля <данные изъяты> копейки, за счет которых должно было производиться взыскание налогов, были израсходованы на цели, не связанные с погашением задолженности ОАО по налогам и сборам, а именно переведены на расчетные счета сторонних организаций, что противоречит п. 2 ст. 855 ГК РФ. При этом произведенные по указанию Нилова В.Н. выплаты денежных средств не были связаны с первой, второй или третьей очередями выплат денежных средств в соответствии с п. 2 ст. 855 ГК РФ, то есть фактически были совершены незаконно.

Таким образом, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ применяя указанную схему взаиморасчетов с фирмами контрагентами, умышленными действиями Нилова В.Н., были сокрыты денежные средства ОАО, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере (более <данные изъяты>. рублей), а именно в сумме <данные изъяты> рубля <данные изъяты> копейки.

Своими действиями, директор ОАО Нилов В.Н., имея реальную возможность как частичного, так и полного погашения имеющейся у организации недоимки по налогам и сборам, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 23 и 45 Налогового кодекса РФ умышленно сокрыл денежные средства ОАО, за счет которых должно производится взыскание недоимки по налогам и сборам в бюджеты различных уровней, в сумме <данные изъяты> рубля <данные изъяты> копейки, т.е. более <данные изъяты> рублей, что является крупным размером.

Подсудимый Нилов В.Н. заявил ходатайство об особом порядке судебного разбирательства, свое ходатайство подсудимый подтвердил и после оглашения обвинительного заключения.

Судом установлено, что подсудимому понятно предъявленное обвинение и он с ним согласен, он осознает характер и последствия заявленного им ходатайства, ходатайство заявлено добровольно и после проведения консультации с защитником. Стороны не возражают против применения особого порядка принятия судебного решения, то есть, соблюдены все предусмотренные уголовно-процессуальным законом условия постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

По мнению суда, обвинение, с которым согласен Нилов В.Н., обоснованно, подтверждено доказательствами, собранными по уголовному делу. Его действия правильно квалифицированы по ст. 199.2 УК РФ как совершение сокрытия денежных средств руководителем организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного умышленного преступления, относящегося к категории средней тяжести, личность подсудимого, обстоятельства, смягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи.

Отягчающих наказание обстоятельств суд по делу не усматривает.

Как смягчающие наказания обстоятельства суд учитывает явку с повинной, полное признание вины, раскаяние в содеянном, наличие на иждивении несовершеннолетнего ребенка, добровольное полное возмещение ущерба, причиненного преступлением.

В качестве данных о личности суд учитывает, что подсудимый имеет постоянное место жительства, где характеризуется положительно, работает, на учетах в психоневрологическом и наркологическом диспансерах не состоит.

Избирая подсудимому вид наказания из числа предусмотренных санкцией ст. 199.2 УК РФ, суд считает справедливым назначить наказание в виде штрафа.

Совокупность смягчающих наказание Нилова В.Н. обстоятельств, в том числе связанных с его поведением после совершения преступления, суд находит исключительной, существенно уменьшающей степень общественной опасности преступления и назначает ему размер наказания в виде штрафа с применением ст.64 УК РФ – ниже низшего предела, предусмотренного санкцией ст. 199.2 УК РФ

С учетом фактических обстоятельств совершенного преступления и степени его общественной опасности, суд не усматривает оснований для применения положений ст.15 ч.6 УК РФ и изменения категории совершенного Ниловым В.Н. преступления на менее тяжкую.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

приговорИЛ:

Нилова Валерия Николаевича признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, и с применением ст.64 УК РФ назначить ему наказание в виде штрафа в размере 80.000 /восьмидесяти тысяч/ рублей.

Меру пресечения Нилову В.Н. подписку о невыезде и надлежащем поведении –отменить при вступлении приговора в законную силу.

Вещественные доказательства: <данные изъяты>

Приговор может быть обжалован в Московский областной суд в течение 10 суток со дня его провозглашения, с соблюдением ст. 317 УПК РФ. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Приговор может быть обжалован в суд кассационной инстанции в течение одного года со дня вступления его в законную силу.

Судья Анохина Г.Н.