Решение по делу № 2а-119/2020 от 06.02.2020

Дело №2а-119/2020

УИД 61RS0049-01-2020-000066-14

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

20 марта 2020 года с. Песчанокопское

Песчанокопский районный суд Ростовской области в составе судьи Морозова А.А.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело №2а-119/2020 по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №16 по Ростовской области к Мартынову Артёму Валерьевичу о взыскании задолженности по уплате налогов,

у с т а н о в и л :

Межрайонная ИФНС России №16 по Ростовской области к Мартынову А.В., в котором просит взыскать с административного ответчика задолженность в размере 10807 рублей 71 копейки, в том числе по:

- налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в размере 1074 рублей (за 2017), пеня – 15 рублей 70 копеек (за период с 04.12.2018 по 29.01.2019);

- транспортному налогу с физических лиц в размере 9237 рублей 50 копеек (за 2015 – 1587 рублей 50 копеек; за 2017 – 7650 рублей 00 копеек), пеня - 121 рубль 34 копейки (за период с 02.12.2016 по 19.12.2016 – 9 рублей 52 копейки; за период 04.12.2018 по 29.01.2019 – 111 рублей 82 копейки);

- земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 354 рублей (за 2017), пеня в размере 05 рублей 17 копеек (за период с 04.12.2018 по 29.01.2019).

Административный иск обоснован тем, что Мартынов А.В. () состоит на налоговом учете в ИФНС России №16 по Ростовской области в качестве налогоплательщика налога на имущество, земельного налога, транспортного налога, так как является собственником:

- жилого дома, расположенного <адрес>, кадастровый , площадью 44,60 кв.м, дата регистрации права 19.02.2016;

- земельного участка, расположенного <адрес>, кадастровый , площадью 800 кв.м, дата регистрации права 19.02.2016;

- автомобиля легкового, государственный регистрационный знак: <данные изъяты>, дата регистрации права 17.10.2014, дата утраты права 12.08.2016;

- автомобиля легкового, государственный регистрационный знак: <данные изъяты>, дата регистрации права 06.08.2016.

Согласно налоговым уведомлениям от 24.06.2018 (за 2017), от 29.07.2016 (за 2015) административному ответчику были начислены налог на имущество, земельный и транспортный налоги.

В установленный законом срок, начисленные в соответствии с расчетом, приведенным в налоговом уведомлении, налоги административным ответчиком не оплачены.

В соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом Мартынову А.В. направлены требования об уплате налогов от 20.12.2016 (по транспортному налогу), от 30.01.2019 (по транспортному налогу за 2016, сумма которого частично уменьшена), в которых сообщалось о наличии у него задолженности, о сумме, начисленной на сумму недоимки пени.

Однако, сумма налогов не уплачена в указанные сроки, в связи с чем, в соответствии с требованиями ст. 75 НК РФ, на сумму недоимки начислена пеня, уплата которой является обязательной.

Межрайонная ИФНС России N16 по Ростовской области обратилась к мировому судье судебного участка №1 Песчанокопского судебного района Ростовской области с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении Мартынова А.В.; 24.09.2019 года мировым судьей вынесен судебный приказ №2а-705/19 в отношении должника. Однако определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен, поскольку от административного ответчика поступили возражения относительно исполнения судебного приказа. Налогоплательщик не согласен с вынесенным судебным приказом. Согласно карточкам "Расчеты с бюджетом» по налогам задолженность не погашена, в связи, с чем налоговый орган вынужден обратиться в Песчанокопский районный суд для взыскания недоимки по налогам и пени.

    Поскольку суммы налогов и пеней не превышает 20 000 рублей, возражений относительно взыскания данных сумм и рассмотрения дела в упрощенном порядке от сторон не поступило, дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

    Рассмотрев материалы административного дела, суд приходит к следующему.

    В силу ст.57 Конституции РФ, п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п.п. 1, 2 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Согласно статье 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Основания и порядок взыскания налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, установлены ст. 48 НК РФ.

    Из п.1 ст.48 Налогового кодекса РФ следует, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Налог – необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в ст.57 Конституции РФ, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства. Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства. Взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества; оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично-правовой обязанности.

Из ст.357 НК РФ следует, что налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.В соответствии с п.1 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п.3 ст.363 НК РФ).

В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу п.1 ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Налоговая база по земельному налогу определяется в соответствии со ст.391 НК РФ в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно п.4 ст.391 НК РФ для налогоплательщиков – физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Статья 401 НК РФ к числу объектов налогообложения относит жилые дома, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения.

В соответствии с п.2 ст.409 НК РФ налог на имущество физических лиц уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Статьей 75 НК РФ определена ответственность налогоплательщика за ненадлежащее исполнение обязанностей по своевременной уплате налогов в виде пени. Пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки влечет начисление и уплату суммы соответствующих пеней. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

    В соответствии с п.9 ст.31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

Таким образом, если налог не уплачивается налогоплательщиком в установленный срок, он может быть взыскан принудительно налоговым органом.

    Как следует из материалов дела, Мартынов А.В. в 2015-2019г.г являлся собственником:

- жилого дома, расположенного <адрес>, кадастровый , площадью 44,60 кв.м, дата регистрации права 19.02.2016;

- земельного участка, расположенного <адрес>, кадастровый , площадью 800 кв.м, дата регистрации права 19.02.2016;

- автомобиля легкового, государственный регистрационный знак: <данные изъяты>, дата регистрации права 17.10.2014, дата утраты права 12.08.2016;

- автомобиля легкового, государственный регистрационный знак: <данные изъяты>, дата регистрации права 06.08.2016.

В соответствии со ст.362, ст.396, ст.408 НК РФ налоговым органом Мартынову А.В., как налогоплательщику транспортного налога, земельного налога, налога на имущество на указанные объекты был начислен, транспортный налог, земельный налог и налог на имущество.

На основании п.4 ст.397, п.2 ст.409 НК РФ в адрес административного ответчика налоговым органом было направлено налоговое уведомление.

Согласно налоговому уведомлению от 29.07.2016 Мартынову А.В. предложено не позднее 01.12.2016 уплатить транспортный налог в размере 1587 рублей 50 копеек, начисленный на автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: <данные изъяты> (дата регистрации права 17.10.2014, дата утраты права 12.08.2016).

Согласно налоговому уведомлению от 24.06.2018 Мартынову А.В. предложено не позднее 03.12.2018 уплатить налоги: транспортный в размере 10838 рублей (за 2016-2017), земельный – 354 рубля (за 2017), на имущество физических лиц – 1074 рубля 00 копеек (за 2017).

Направление Мартынову А.В. указанных налоговых уведомлений подтверждается соответствующим списком заказных писем.

Таким образом, налоговый орган, обладая достоверной информацией о наличии у налогоплательщика Мартынова А.В. обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога, налога на имущество, учитывая, что он в установленный срок не исполнил обязанность по уплате налогов, направил в адрес налогоплательщика требование.

Согласно требованию от 30.01.2019 за Мартыновым А.В. числится общая задолженность в размере 14411 рублей 95 копеек, в том числе по налогам в размере 13853 рублей 50 копеек, которая подлежит уплате, из них: транспортный - 10838 рублей (за 2016-2017), земельный – 354 рубля (за 2017), на имущество физических лиц – 1074 рубля 00 копеек (за 2017); установлен срок для исполнения требования – до 26.03.2019.

В подтверждение направления Мартынову А.В. указанных требований, административным истцом представлен список внутренних почтовых отправлений от 28.02.2019.

Налоговым органом принято решение о взыскании налога, пени и штрафа с Мартынова А.В. в судебном порядке.

Данные обстоятельства свидетельствуют о том, что налоговым органом соблюден досудебный порядок урегулирования спора путем предъявления Мартынову А.В. требования об уплате налогов, пеней.

Определением мирового судьи судебного участка №1 Песчанокопского судебного района Ростовской области, в связи с поступившими от административного ответчика возражениями, отменен судебный приказ №2а-705/19 от 24.09.2019 о взыскании с Мартынова А.В задолженности по транспортному налогу за 2015 в размере 1587 рублей 50 копеек, за 2016 – 3188 рублей 00 копеек, за 2017 – 7650 рублей 00 копеек, пени на транспортный налог за период с 02.12.2016 по 19.12.2016, с 04.12.2018 по 29.01.2019 в размере 167 рублей 94 копеек, по налогу на имущество за 2017 – 1074 рублей 00 копеек, пени за период с 04.12.2018 по 29.01.2019 – 15 рублей 70 копеек, по земельному налогу за 2017 – 354 рублей 00 копеек, пени за период 04.12.2018 по 29.01.2019 – 05 рублей 17 копеек.

До настоящего времени Мартыновым А.В. имеющаяся задолженность по налогам не погашена.

Расчет задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество, расчет задолженности по пени, приведенный административным истцом в административном исковом заявлении, судом проверен и признан правильным: налог на имущество физических лиц составляет 1074 рубля (за 2017), пеня – 15 рублей 70 копеек (за период с 04.12.2018 по 29.01.2019); транспортный налог с физических лиц составляет 9237 рублей 50 копеек (за 2015 – 1587 рублей 50 копеек; за 2017 – 7650 рублей 00 копеек), пеня - 121 рубль 34 копейки (за период с 02.12.2016 по 19.12.2016 – 9 рублей 52 копейки; за период 04.12.2018 по 29.01.2019 – 111 рублей 82 копейки); земельный налог с физических лиц составляет 354 рубля (за 2017), пеня в размере 05 рублей 17 копеек (за период с 04.12.2018 по 29.01.2019).

Доказательств об уплате указанных налогов и пени за спорный период и доказательств необоснованности произведенного расчета административным ответчиком суду не представлено.

Учитывая, что Мартынов А.В., являясь налогоплательщиком, в силу действующего законодательства обязан выполнять требования налогового органа об уплате налога, пени, но в установленные законом сроки не исполнил данные требования, суд считает, что административное исковое заявление МИФНС России № 16 по Ростовской области подлежит удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с положениями ст.ст. 111, 114 КАС РФ с административного ответчика в доход государства подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей 00 копеек, от уплаты которой административный истец освобожден в силу п.7 ч.1 ст.333.36 НК РФ.

Руководствуясь ст. 48, 69, 70 Налогового кодекса РФ, ст.ст.175-180, 290 Кодекса об административном судопроизводстве Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л :

    Административное исковое заявление Межрайонной Инспекции федеральной налоговой службы России №16 по Ростовской области к Мартынову Артёму Валерьевичу о задолженности по уплате налогов удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с Мартынова Артёма Валерьевича ( в доход областного бюджета задолженность по уплате транспортного налога в размере 9237 рублей 50 копеек (за 2015 – 1587 рублей 50 копеек; за 2017 – 7650 рублей 00 копеек), пеня - 121 рубль 34 копейки (за период с 02.12.2016 по 19.12.2016 – 9 рублей 52 копейки; за период 04.12.2018 по 29.01.2019 – 111 рублей 82 копейки).

Взыскать с Мартынова Артёма Валерьевича () в доход местного бюджета задолженность по уплате земельного налога в размере 354 рублей (за 2017), пени в размере 05 рублей 17 копеек (за период с 04.12.2018 по 29.01.2019), налогу на имущество физических лиц в размере 1074 рублей (за 2017), пеня – 15 рублей 70 копеек (за период с 04.12.2018 по 29.01.2019).

Взыскать с Мартынова Артёма Валерьевича (ИНН 612704979935) в доход бюджета Песчанокопского района Ростовской области государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения в Ростовский областной суд через Песчанокопский районный суд.

Судья А.А. Морозов

2а-119/2020

Категория:
Гражданские
Статус:
Иск (заявление, жалоба) УДОВЛЕТВОРЕН
Истцы
Межрайонная ИФНС России №16 по Ростовской области
Ответчики
Мартынов Артем Валерьевич
Суд
Песчанокопский районный суд Ростовской области
Судья
Морозов А.А.
Дело на сайте суда
peschanokopsky.ros.sudrf.ru
06.02.2020Регистрация административного искового заявления
06.02.2020Передача материалов судье
10.02.2020Решение вопроса о принятии к производству
10.02.2020Вынесено определение о подготовке дела к судебному разбирательству
11.03.2020Опр. о рассмотрении дела в порядке упрощенного производства
20.03.2020Принятие решения в порядке упрощенного (письменного) производства
20.03.2020Изготовлено мотивированное решение в окончательной форме
25.03.2020Дело сдано в отдел судебного делопроизводства
20.03.2020
Решение

Детальная проверка физлица

  • Уголовные и гражданские дела
  • Задолженности
  • Нахождение в розыске
  • Арбитражи
  • Банкротство
Подробнее