Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-76/2014 от 24.07.2014

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г.Козельск                                           22 августа 2014 года

Козельский районный суд Калужской области в составе:

председательствующего Груздова С.В.,

с участием:

государственного обвинителя - Степановой С.И.,

подсудимого Белова С.В.,

защитника - адвоката Юхановой Н.А., представившей удостоверение № и ордер №5,

при секретаре судебного заседания Чепиевской М.Л.,

рассмотрев материалы уголовного дела в отношении:

Белова С.В., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, <данные изъяты>, проживающего по адресу: <адрес>, <данные изъяты>, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.1 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Белов С.В. совершил неисполнение обязанностей налогового агента - неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налогов и (или) сборов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд), совершенное в крупном размере.

Преступление совершенно при следующих обстоятельствах:

Открытое акционерное общество «<данные изъяты>» (далее ОАО «<данные изъяты>»), расположенное по адресу: <адрес>, состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №l по Калужской области, расположенной по адресу: <адрес>, ему присвоен идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) №. В соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является налогоплательщиком установленных платежей.

Основным направлением деятельности ОАО «<данные изъяты>», согласно Устава, являлось: литье по выплавляемым моделям и в кокиль из: бериллия и его сплавов; специальных высоколегированных сталей; алюминия и его сплавов; цветных металлов и сплавов на их основе; сплавов на основе никель-хром, никель-титан.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст.24 Налогового кодекса РФ, налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации. Налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства.

В соответствии со ст.226 Налогового кодекса РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии с налоговой ставкой в размере 13 %, установленной ст.224 НК РФ. Исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент.

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Налоговые агенты обязаны перечислить суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика, либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику, либо по его поручению третьим лицам. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты.

В соответствии с п.2 ст.223 гл.23 Налогового кодекса РФ при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход.

Согласно п.2.10 коллективного договора ОАО «<данные изъяты>» от 27 января 2012 года на период с 01 января 2012 года по 31 декабря 2013 года выдача зарплаты за первую половину месяца производилась работникам предприятия 25 числа текущего месяца. Окончательный расчет заработной платы за предыдущий месяц производился 15 числа включительно следующего месяца. Заработная плата работнику выплачивалась путем выдачи денежных средств в кассе работодателя или путем перечисления на счет работника в банке (пластиковая карточка).

На основании приказа № от 28 декабря 2011 года, с 28 декабря 2011 года в должность генерального директора ОАО «<данные изъяты>» вступил Белов С.В., который приказом № от 29 июня 2012 года сложил с себя полномочия генерального директора ОАО «<данные изъяты>» с 30 июня 2012 год. На основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, с 01 июля 2012 года в должность генерального директора ОАО «<данные изъяты>» вступил Белов С.В., который приказом № от 01 июля 2013 года сложил с себя полномочия генерального директора ОАО «<данные изъяты>» с 01 июля 2013 года.

Согласно трудовых договоров № от 21 декабря 2011 года и № от 02 июля 2012 года директор обязуется:

-в пределах своей компетенции руководить всеми видами текущей хозяйственно-финансовой деятельности Общества, обеспечивая эффективную и устойчивую работу;

-обеспечивать подготовку и заключение хозяйственных договоров для стабильной и ритмичной работы, обеспечивать выполнение договорных обязательств Общества;

-обеспечивать результаты хозяйственно-финансовой деятельности Общества, необходимые для дальнейшего развития производства и социальной сферы;

-обеспечивать организацию, надлежащее состояние и достоверности бухгалтерского учета в Обществе, своевременное представление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующе органы, а также сведений о деятельности Общества, представляемых в установленном порядке;

-обеспечивать законность в деятельности Общества.

Согласно п.п.8, 8.1 указанных трудовых договоров за выполнение должностных обязанностей, предусмотренных условиями настоящего трудового договора, Генеральному директору выплачивается: должностной оклад в размере 0,7% от стоимости готовой продукции сданной на склад за текущий месяц.

Белов С.В., являясь генеральным директором ОАО «<данные изъяты>», достоверно зная, что в соответствии с п.п.8, 8.1 указанных трудовых договоров за выполнение должностных обязанностей, предусмотренных условиями настоящего трудового договора, ему как генеральному директору выплачивается должностной оклад в размере 0,7% от стоимости готовой продукции сданной на склад за текущий месяц, был лично заинтересован в результатах финансово-хозяйственной деятельности в увеличении основных и оборотных средств ОАО «<данные изъяты>» и выполнении объема производства, и, обладая правом первой подписи и распределения финансовых средств ОАО «Спецлит», в том числе перечисляемых на удовлетворение требований кредиторов, умышленно, совершил неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению в бюджет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленного удержанного с выплат, производимых работникам предприятия, совершенное в крупном размере при следующих обстоятельствах:

Так, Белов С.В., находясь в ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес> период времени с 01 января 2012 года по 31 июля 2012 года, умышленно, действуя в личных интересах, с целью увеличения оборотных средств предприятия, осуществления расчетов с контрагентами, и, как следствие, увеличения сумм выплат, причитающихся ему, как генеральному директору предприятия, достоверно знал об обязанностях ОАО «<данные изъяты>» по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц, удерживаемого с выплаченной заработной платы работников, в соответствии с выплаченными денежными средствами, давал указания сотрудникам бухгалтерии предприятия, ежемесячно не перечислять в бюджет в полном объеме или о не перечислении вообще сумм исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц, а использовать их на осуществление расчетов с контрагентами предприятия в целях приобретения, в том числе материалов, из которых изготавливалась продукция, от стоимости которой зависел размер его, как генерального директора ОАО «<данные изъяты>», оклад.

Так, в феврале 2012 года работникам ОАО «<данные изъяты>» была начислена, заработная плата в размере 5 059 602 рублей 77 копеек за январь 2012 года. С выплаченной заработной платы бухгалтерией предприятия был исчислен и удержан НДФЛ в размере 595 261 рубль. Выплаченный работникам ОАО «<данные изъяты>» доход составил 4 517 004 рублей 98 копеек НДФЛ подлежащий перечислению, с учетом произведенной в январе 2012 года переплаты составил 575 952 рубля 74 копейки. Исчисленный и удержанный НДФЛ в срок, установленный ст.226 Налогового кодекса РФ, не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода по указанию генерального директора Белова С.В., в бюджет перечислен не был. В результате умышленных противоправных действии генерального директора ОАО «<данные изъяты>» Белова С.В., направленных на неперечисление исчисленных и удержанных сумм НДФЛ в бюджет, в полном размере НДФЛ перечислен не был, сумма неперечисленного НДФЛ составила 257 703 рубля 20 копеек.

В марте 2012 года работникам ОАО «<данные изъяты>» была начислена заработная плата в размере 6 068 227 рублей 45 копеек за февраль 2012 года. С выплаченной заработной платы бухгалтерией предприятия был исчислен и удержан НДФЛ в размере 729 998 рублей. Выплаченный работникам ОАО «<данные изъяты>» доход составил 4 415 615 рублей 22 копейки. НДФЛ подлежащий перечислению составил 603 831 рубль 35 копеек. Исчисленный и удержанный НДФЛ в срок, установленный ст.226 Налогового кодекса РФ, не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода по указанию генерального директора Белова С.В., в бюджет перечислен не был. В результате умышленных, противоправных действии генерального директора ОАО «<данные изъяты>» Белова С.В., направленных на неперечисление исчисленных и удержанных сумм НДФЛ в бюджет, НДФЛ перечислен не был, сумма неперечисленного НДФЛ составила 603 831 рубль 35 копеек.

В апреле 2012 года работникам ОАО «<данные изъяты>» была начислена заработная плата в размере 5 361 135 рублей 25 копеек за март 2012 года. С выплаченной заработной платы бухгалтерией предприятия был исчислен и удержан НДФЛ в размере 673 833 рубля. Выплаченный работникам ОАО «<данные изъяты>» доход составил 5 792 424 рубля 54 копейки. НДФЛ подлежащий перечислению составил 832 702 рубля 18 копеек. Исчисленный и удержанный НДФЛ в срок, установленный ст.226 Налогового кодекса РФ, не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода по указанию генерального директора Белова С.В., в бюджет перечислен не был. В результате умышленных, противоправных действии генерального директора ОАО «<данные изъяты>» Белова С.В., направленных на неперечисление исчисленных и удержанных сумм НДФЛ в бюджет, в полном размере НДФЛ перечислен не был, сумма неперечисленного НДФЛ составила 656 338 рублей 18 копеек.

В мае 2012 года работникам ОАО «<данные изъяты>» была начислена заработная плата в размере 5 415 088 рублей 41 копейка за апрель 2012 года. С выплаченной заработной платы бухгалтерией предприятия был исчислен и удержан НДФЛ в размере 649 278 рублей. Выплаченный работникам ОАО «<данные изъяты>» доход составил 4 438 276 рублей 92 копейки. НДФЛ подлежащий перечислению составил 604 655 рублей 94 копейки. Исчисленный и удержанный НДФЛ в срок, установленный ст.226 Налогового кодекса РФ, не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода по указанию генерального директора Белова С.В., в бюджет перечислен не был. В результате умышленных, противоправных действии генерального директора ОАО «<данные изъяты>» Белова С.В., направленных на неперечисление исчисленных и удержанных сумм НДФЛ в бюджет, НДФЛ перечислен не был, сумма неперечисленного НДФЛ составила 604 655 рублей 94 копейки.

В июне 2012 года работникам ОАО «<данные изъяты>» была начислена заработная плата в размере 5 880 420 рублей 91 копейка за май 2012 года. С выплаченной заработной платы бухгалтерией предприятия был исчислен и удержан НДФЛ в размере 699 919 рублей. Выплаченный работникам ОАО «<данные изъяты>» доход составил 5 005 571 рубль 61 копейку. НДФЛ подлежащий перечислению составил 676 284 рубля 80 копеек. Исчисленный и удержанный НДФЛ в срок, установленный ст.226 Налогового кодекса РФ, не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода по указанию генерального директора Белова С.В., в бюджет перечислен не был. В результате умышленных, противоправных действии генерального директора ОАО «<данные изъяты>» Белова С.В., направленных на неперечисление исчисленных и удержанных сумм НДФЛ в бюджет, НДФЛ перечислен не был, сумма неперечисленного НДФЛ составила 676 284 рубля 80 копеек.

В июле 2012 года работникам ОАО «<данные изъяты>» была начислена заработная плата в размере 5 769 998 рублей 50 копеек за июнь 2012г. С выплаченной заработной платы бухгалтерией предприятия был исчислен и удержан НДФЛ в размере 683 303 рубля. Выплаченный работникам ОАО «<данные изъяты>» доход составил 5 057 295 рублей 45 копеек. НДФЛ подлежащий перечислению составил 679 353 рубля 65 копеек. Исчисленный и удержанный НДФЛ в срок, установленный ст.226 Налогового кодекса РФ, не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода по указанию генерального директора Белова С.В., в бюджет перечислен не был. В результате умышленных противоправных действии генерального директора ОАО «<данные изъяты>» Белова С.В., направленных на неперечисление исчисленных и удержанных сумм НДФЛ в бюджет, НДФЛ перечислен не был, сумма неперечисленного НДФЛ составила 679 353 рубля 65 копеек.

Тем самым, Белов С.В., как генеральный директор ОАО «<данные изъяты>», достоверно зная, что согласно ст.226 Налогового кодекса РФ на него возложены обязанности по исчислению, удержанию и перечислению налога на доходы физических лиц, в период с 01 января 2011 года по 31 июля 2012 года, находясь по адресу: <адрес>, путем неперечисления денежных средств в соответствующий бюджет Российской Федерации и отправления их на расчеты с кредиторами, не исполнил в личных интересах обязанности налогового агента по перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц в общей сумме 3 478 167 рублей 12 копеек, что превышает 10% от подлежащих уплате сумм налогов и сборов за указанный период и составляет 75%.

При этом сумм денежных средств, поступивших в кассу и на расчетные счета ОАО «<данные изъяты>» в период с 01 января 2011 года по 31 июля 2012 года было достаточно для перечисления в бюджет суммы НДФЛ, подлежащего перечислению, но не перечисленного ОАО «<данные изъяты>».

В судебном заседании от защитника Белова С.В., адвоката Юхановой Н.А. поступило ходатайство о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в отношении Белова С.В. на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

В ходе судебного заседания Белов С.В. заявил, что обвинение ему понятно, с предъявленным обвинением в совершении преступления при обстоятельствах, указанных в обвинительном заключении, и с квалификацией его действий по ч.1 ст.199.1 УК РФ он согласен, свою вину в совершении преступления признает полностью, не возражает против прекращения производства по уголовному делу, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Государственный обвинитель Степанова С.И. не возражала против прекращения производства по уголовному делу, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Исходя из вышеизложенного суд приходит к выводу, что обвинение в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.1 УК РФ - неисполнение обязанностей налогового агента - неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налогов и (или) сборов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд), совершенное в крупном размере, с которым согласился подсудимый, обосновано и подтверждается собранными по делу доказательствами.

В силу п.«в» ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести, к числу которых в соответствии с ч.2 ст.15 УК РФ относится и преступление, предусмотренное ч.1 ст.199.1 УК РФ, истекло два года.

Как видно из текста обвинительного заключения преступление, предусмотренное ч.1 ст.199.1 УК РФ было совершено в период с 01 января 2011 года по 31 июля 2012 года, то есть, сроки давности привлечения к уголовной ответственности в ходе рассмотрения настоящего уголовного дела истекли.

На основании п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в случае истечения сроков давности уголовного преследования.

При указанных обстоятельствах, полагая виновность Белова С.В. в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.1 УК РФ доказанной в полном объеме, подсудимый не возражает против прекращения производства по уголовному делу, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, суд приходит к выводу о прекращении уголовного преследования Белова С.В., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.1 УК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении Белова С.В. обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.1 УК РФ на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащим поведении в отношении Белова С.В. отменить.

По вступлении постановления в законную силу вопрос, связанный с вещественными доказательствами, разрешить следующим образом:

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

Настоящее постановление может быть обжаловано в Калужский областной суд через Козельский районный суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья                                                                                                                   С.В. Груздов